POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. NĐN HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU

Transkript

1 POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. NĐN HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU 1

2 Yönetim Kurulu na Đstanbul POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. NĐN HESAP DÖNEMĐNE AĐT BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, kapsamlı gelir tablosunu, öz sermaye değişim tablosunu ve nakit akım tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Yönetimin Finansal Tablolara Đlişkin Sorumluluğu Şirket yönetimi; finansal tabloların Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak hazırlanmasından, gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan ve hata veya hile kaynaklı önemli yanlışlık içermeyen finansal tabloların hazırlanmasını sağlamak için gerekli gördüğü iç kontrolden sorumludur. Bağımsız Denetçinin Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak, bu finansal tablolar hakkında görüş vermektir. Yaptığımız bağımsız denetim, Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan Bağımsız Denetim Standartları'na ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uygun olarak yürütülmüştür. Bu standartlar, etik hükümlere uygunluk sağlanmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların önemli yanlışlık içerip içermediğine dair makul güvence elde etmek üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetim, finansal tablolardaki tutar ve açıklamalar hakkında denetim kanıtı elde etmek amacıyla denetim prosedürlerinin uygulanmasını içerir. Bu prosedürlerin seçimi, finansal tablolardaki hata veya hile kaynaklı "önemli yanlışlık" risklerinin değerlendirilmesi de dahil, bağımsız denetçinin mesleki muhakemesine dayanır Bağımsız denetçi risk değerlendirmelerini yaparken, şartlara uygun denetim prosedürlerini tasarlamak amacıyla, işletmenin finansal tablolarının hazırlanması ve gerçeğe uygun sunumuyla ilgili iç kontrolü değerlendirir, ancak bu değerlendirme, işletmenin iç kontrolünün etkinliğine ilişkin bir görüş verme amacı taşımaz. Bağımsız denetim, bir bütün olarak finansal tabloların sunumunun değerlendirilmesinin yanı sıra, işletme yönetimi tarafından kullanılan muhasebe politikalarının uygunluğunun ve yapılan muhasebe tahminlerinin makul olup olmadığının değerlendirilmesini de içerir. Bağımsız denetim sırasında elde ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulması için yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 2

3 Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı Şirket in uzun vadeli banka kredileri; Şirket ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ve tarihinde Türkiye Đş Bankası, tarihinde Türkiye Halk Bankası ve tarihinde Türkiye Vakıflar Bankası arasında yapılan Kredi Temlik Protokol ve Sözleşmeleri ile Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ye devir olmuştur. Böylece, temlik tarihinden itibaren Şirket, Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) ye borçludur. Herhangi bir geri ödeme olmamış olup, hesaba dönem sonlarında kur değerlemesi yapılmaktadır itibariyle borç tutarı ABD$ ( TL) ve faiz tahakkuku ABD$ ( TL) dir. Ancak söz konusu bakiyelerin doğruluğuna ilişkin olarak TMSF den mutabakat yazısı alınamamıştır itibariyle ekli finansal tablolarda yer alan TMSF ye olan kredi borçları, Şirketin yasal kayıtlarında yer alan tutarlar olup, mutabakat yazısı ile doğrulanamamıştır. Diğer taraftan Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) den alacaklar hesabı itibariyle TL dir. Söz konusu alacak, tarihinde Bursa ili Nilüfer ilçesi Minareli Çavuş mevki 1494 Ada Parsel adresinde bulunan ,49 m2 lik fabrika binasının TL bedelle TMSF ye satılması ve cari yılda yapılan taşıt satış bedelinin TMSF ye aktarılmasıyla oluşmuştur. Söz konusu satış işlemi, Şirket in TMSF ye olan borçlarını kapatmak için yapılmıştır. Alacak tutarı, TMSF den mutabakat alınamadığından doğrulanamamış ve TMSF ye olan borçlar ile alacaklar için netleştirme işlemi yapılmamıştır. Şirket ile TMSF arasında, denetim tarihi itibariyle, bir protokol bulunmamaktadır. Şirket aleyhine açılan dava ve icra takipleri ile ilgili Şirket avukatından detaylı rapor temin edilmiştir. Bankaların Şirket ten olan kredi alacakları için, temlik tarihinden önce açılmış olan davalar ve haciz işlemleri bulunmakta iken, kredi alacaklarının TMSF ye temlik edilmesiyle, dosya alacaklısı olarak TMSF kurumu kabul edilmiş, muhtıra tebliğ edilmiş ve dosyaya temlikname sunulmuştur. Bunun dışında, Şirket in ana ortağı ile diğer grup şirketleri (içinde yer aldığı Şirketler Grubunun) aleyhine Bankalar tarafından açılmış, davalar ve icra takipleri bulunmaktadır. Şirket in ilişkili taraf olması sebebiyle, söz konusu dava ve icra takiplerinde, Şirket te yer almaktadır. Bunlarla ilgili bilgiler Şirket Avukatından alınan mektupta yer almakta olup, ekli finansal tablolarda, Şirket in taraf olduğu dava ve icra takipleri için, karşılık ayrılmamıştır. Şirketin Vergi Usul Kanunu na göre tutulan yasal kayıtlarında Özkaynak tutarı TL ve Türkiye Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan ekli finansal tablolara göre Özkaynak tutarı TL dir. Bu duruma göre, 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle Şirket Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamındadır. Şirket Yönetim Kurulu nun tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır. Şirket in %99,9 una sahip olduğu Polsaş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. tasfiye halinde olup, yasal kayıtlardaki TL lik iştirak tutarına iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Ayrıca Şirket in %2,43 oranında sermayesine sahip olduğu Đpek Finansal Kiralama A.Ş. nin faaliyette 3

4 olmaması, yasal öz kaynaklarının eksi olması ve Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, yasal kayıtlardaki TL lik iştirak tutarına iştirak değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Şirket in 1999 yılı öncesinde %32,71 i Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote iken, ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılında kapatılmıştır. Borsa Yönetim Kurulu'nun tarihli kararı ile Şirket in hali hazırda Borsa dışında aracı kuruluşlar vasıtasıyla alım satıma konu edilmesi yönünde karar verilmiştir. Borsa Đstanbul Yönetim Kurulu'nun tarihli toplantısında ise, Şirket paylarının ĐMKB Kotasyon Yönetmeliği' nin 26. maddesi gereğince Borsa pazarlarında işlem görmekten sürekli olarak men edilmesine karar verilmiştir. Bu tarihten itibaren Şirket payları Borsa pazarlarında işlem görmemektedir. Ayrıca, Borsa Yönetim Kurulu nun tarihli toplantısında, Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.ile Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. ye tarihli Borsa Yönetim Kurulu kararıyla getirilen aylık bildirim yükümlülüğünün, Şirketlerin paylarının Borsa Pazarlarında alım satış işlemlerine tabi olmaması nedeniyle kaldırılmasına karar verilmiştir. Açıklamalar Şirket in tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun istifası üzerine Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir.(dipnot 1-g) 2013 yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, Şirketimiz ile tarihinde Bağımsız Denetim Sözleşmesi imzalanmış olup, ekte karşılaştırma amacıyla sunulan tarihli finansal tablolar, Yeni TTK 403 ncü maddesi kapsamında yeniden düzenlenmiştir. 4

5 Sınırlı Olumlu Görüş Görüşümüze göre, Sınırlı Olumlu Görüşün Dayanağı paragrafında belirtilen tüm hususların etkileri hariç olmak üzere, ilişikteki finansal tablolar, POLYLEN SENTETĐK ĐPLĐK SANAYĐ A.Ş. nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle gerçek finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akımlarını, Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak tüm önemli yönleriyle gerçeğe uygun bir biçimde sunmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere Đlişkin Rapor 1) 6102 sayılı Türk Ticaret Kanunu'nun ("TTK") 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, finansal tabloların, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 2) TTK' nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. 3) Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) nun 3 Mayıs 2013 tarihli Şirket e hitaben yazdığı yazısı ile: Fon Kurulu nun tarih ve 2013/111 sayılı kararıyla; Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.(Şirket) e ait makine, ekipman, demirbaşlar bir araya getirilerek Sifaş Polylen Makineleri Ticari ve Đktisadi Bütünlüğü oluşturulduğu bildirilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır. Đstanbul, 11 Mart 2015 IŞIK YEMĐNLĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK ve BAĞIMSIZ DENETĐM A.Ş. Mehmet Halim Şahin Sorumlu Ortak Başdenetçi 5

6 VE TARĐHLĐ (KONSOLĐDE OLMAYAN) FĐNANSAL DURUM TABLOSU (BĐLANÇO) Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmiş Dönem VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6, Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6, Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar, Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlıklar TOPLAM DÖNEN VARLIKLAR Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar 6, Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar 6, Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Türev Araçlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR

7 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar 6, Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar 6, Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar 21, Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ARA TOPLAM Satış Amaçlı Sınıflandırılan ve Durdurulan Faaliyetlere Đlişkin Varlık Gruplarına Đlişkin Yükümlülükler TOPLAM KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Türev Araçlar Devlet Teşvik ve Yardımları Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar 21, Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Borçlar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler TOPLAM UZUN VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları

8 Geri Alınmış Paylar (-) Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları 29 Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ (Kayıpları) Diğer Kazanç/Kayıplar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı TOPLAM ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR

9 ve TARĐHLERĐNDE SONA EREN YILLARA AĐT (KONSOLĐDE OLMAYAN) KAR VEYA ZARAR TABLOSU Dipnot Referansları Cari Dönem Geçmiş Dönem Hasılat Satışların Maliyeti (-) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar - - BRÜT KAR/ZARAR - - Genel Yönetim Giderleri (-) Pazarlama Giderleri (-) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) FĐNANSMAN GĐDERĐ ÖNCESĐ FAALĐYET KARI/ZARARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER VERGĐ ÖNCESĐ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri SÜRDÜRÜLEN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DURDURULAN FAALĐYETLER DÖNEM KARI/ZARARI DÖNEM KARI/ZARARI Pay Başına Kazanç 36 (0,0042) (0,0109) Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 36 (0,0042) (0,0109) Durdurulan Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 36 (0,0042) (0,0109) Sürdürülen Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç 36 (0,0042) (0,0109) Durdurulan Faaliyetlerden Sulandırılmış Pay Başına Kazanç

10 ve TARĐHLERĐNDE SONA EREN YILLARA AĐT (KONSOLĐDE OLMAYAN) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot Referansları DÖNEM KARI/ZARARI DĐĞER KAPSAMLI GELĐR: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 19 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılamayacak Paylar - - Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar - - Yabancı Para Çevrim Farkları - - Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma Kazançları/Kayıpları - - Nakit Akış Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Yurtdışındaki Đşletmeye Đlişkin Yatırım Riskinden Korunma Kazançları/Kayıpları - - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılacak Paylar - - Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler Gelir/Giderleri - - Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri - - DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TOPLAM KAPSAMLI GELĐR DĐĞER KAPSAMLI GELĐR: 10

11 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 19 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılamayacak Paylar - - Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri - - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar

12 Dipnot Ref. Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri Alınmı ş Paylar Pay Đhraç Primleri/ Đskontoları Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Tanımlanm ış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/ Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Yabancı Para Çevrim Farkları Riskten Korunma Kazanç/ Kayıpları Yeniden Değerleme ve Sınıflandır ma Kazanç / Kayıpları Diğer Kazanç / Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar ÖNCEKĐ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere Đlişkin Düzeltmeler Hatalara Đlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Temettüler Payların Geri Alım Đşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Pay Bazlı Đşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan Đşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış

13 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) CARĐ DÖNEM itibariyle bakiyeler (Dönem Başı) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere Đlişkin Düzeltmeler Hatalara Đlişkin Düzeltmeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Temettüler Payların Geri Alım Đşlemleri Nedeniyle Meydana Gelen Artış/Azalış Pay Bazlı Đşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı ile Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/Azalış Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan Đşlemler Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu)

14 ve TARĐHLERĐNDE SONA EREN YILLARA AĐT (KONSOLĐDE OLMAYAN) NAKĐT AKIŞ TABLOSU Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları A. ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI Dönem Karı/Zararı Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler Amortisman ve Đtfa Gideri ile Đlgili Düzeltmeler 18,19, Değer Düşüklüğü/Đptali ile Đlgili Düzeltmeler Karşılıklar ile Đlgili Düzeltmeler Gerçekleşmemiş Yabancı Para Çevrim Farkları ile ilgili Düzeltmeler Pay Bazlı Ödemeleri ile Đlgili Düzeltmeler Vergi Gideri/Geliri ile Đlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp/Kazançlar ile Đlgili Düzeltmeler Yatırım ya da Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışlarına Neden Olan Diğer Kalemlere Đlişkin Düzeltmeler Kar/Zarar Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Stoklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 14 Ticari Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 6, Đlişkili Taraflardan Alacaklardaki Artış Đli Đlgili Düzeltmeler 6, Faaliyetlerle Đlgili Diğer Alacaklardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 6, Ticari Borçlardaki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 6, Đlişkili Taraflara Borçlardaki Azalış Đle Đlgili Düzeltmeler 6, Faaliyetlerle Đlgili Diğer Borçlardki Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler 6, Đşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış/Azalışla Đlgili Düzeltmeler - Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları - Ödenen Temettüler - Alınan Temettüler - Ödenen Faiz - Alınan Faiz - Vergi Ödemeleri/Đadeleri - Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları - B. YATIRIM FAALĐYETLERĐNDEN KAYNAKLANAN NAKĐT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara Đlişkin Nakit Girişleri - Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Elde Edilmesine Yönelik Alışlara Đlişkin Nakit Çıkışları - Başka Đşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri - Başka Đşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi için Yapılan Nakit Çıkışları - 14

15 Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları 19, Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Alımlarından Nakit Çıkışları 18 Verilen Nakit Avans ve Borçlar - Verilen Nakit Avans ve Borçlardan Geri Ödemeler - Türev Araçlardan Nakit Çıkışları - Türev Araçlardan Nakit Girişleri - Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri - Alınan Temettüler - Ödenen Faiz - Alınan Faiz - Vergi Ödemeleri/Đadeler - Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları C. FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNDEN NAKĐT AKIŞLARI - Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların Đhracından Kaynaklanan Nakit Girişleri - Đşletmenin Kendi Paylarını ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçlarını Almasıyla Đlgili Nakit Çıkışları - Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 9 Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları Finansal Kiralama Sözleşmelerinden Kaynaklanan Borç Ödemelerine Đlişkin Nakit Çıkışları - Devlet Teşviklerinden Elde Edilen Nakit Girişleri - Ödenen Temettüler - Alınan Faiz - Ödenen Faiz - Vergi Ödemeler/Đadeler - Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları - YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ ETKĐSĐNDEN ÖNCE NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) D. YABANCI PARA ÇEVRĐM FARKLARININ NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ ÜZERĐNDEKĐ ETKĐSĐ - NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) E. DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ (A+B+C+D+E)

16 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU a) Đşletmenin ticaret unvanı: Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş. (Şirket) yılında Bursa da kurulmuş olup Bursa Ticaret siciline 13642/22776 No ile kayıtlıdır. b) Merkez adresi: Şirket in merkezi Organize Sanayi Bölgesi Mavi Cadde No:15 Bursa adresindedir. c) Grup şirketi ise ait olduğu grubun adı, yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar: Şirket Nergis Holding grubuna bağlı bir Şirket olup, en büyük ortakları Nergis Tekstil A.Ş. (%39,77) ve Nergis Holding A.Ş.(%27,52) dir. Şirketin sermayesinin geri kalan %32,71 lik kısmı halka açık kısım olup, 1999 yılından önce tasarruf sahipleri tarafından edinilmiş paylardır. Şirket in ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılından beri kapalıdır. Yönetimde kontrol gücüne sahip ortaklar Nergis Tekstil A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. dir. d) Đşlem gördüğü borsalar: Şirket in 1999 yılı öncesinde %32,71 i Đstanbul Menkul Kıymetler Borsası na kote iken, ĐMKB deki işlem sırası 1999 yılında kapatılmıştır. Borsa Yönetim Kurulu'nun tarihli kararı ile Şirket in hali hazırda Borsa dışında aracı kuruluşlar vasıtasıyla alım satıma konu edilmesi yönünde karar verilmiştir. Borsa Đstanbul Yönetim Kurulu'nun tarihli toplantısında ise, Şirket paylarının ĐMKB Kotasyon Yönetmeliği' nin 26. maddesi gereğince Borsa pazarlarında işlem görmekten sürekli olarak men edilmesine karar verilmiştir. Bu tarihten itibaren Şirket payları Borsa pazarlarında işlem görmemektedir. Ayrıca, Borsa Yönetim Kurulu nun tarihli toplantısında, Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.ile Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Nergis Holding A.Ş. ye tarihli Borsa Yönetim Kurulu kararıyla getirilen aylık bildirim yükümlülüğünün, Şirketlerin paylarının Borsa Pazarlarında alım satış işlemlerine tabi olmaması nedeniyle kaldırılmasına karar verilmiştir. e) Fiili faaliyet konusu: Şirket in faaliyet konusu; sentetik iplik imal ve satışıdır. Şirket Yönetim Kurulu nun tarihli kararı ile Şirket in faaliyetlerinin durdurulmasına karar verilmiştir. Çalışan işçi ve memurların kıdem tazminatları ödenmek suretiyle, işlerine son verilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle Şirket in herhangi bir faaliyeti bulunmamaktadır. 16

17 g) Ortaklık yapısı ile işletmede dolaylı kontrolü bulunan ortaklar: Sermaye yapısı ile hissedarların oranları: Sermaye Nominal Pay oranı Sermaye Nominal Pay oranı (TL) (%) (TL) (%) Nergis Tekstil A.Ş , ,77 Nergis Holding A.Ş , ,52 Halka açık kısım (Gerçek Kişi) , ,71 TOPLAM , ,00 Şirketin hisseleri, her biri 0,1 KR nominal değerli paylara bölünmüş toplam adet hisseden meydana gelmiştir. ( ,1 KR nominal değerli paylara bölünmüş toplam adet hisseden meydana gelmiştir) Sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyaz yoktur. Sermaye temsil eden hisse senetleri arasında intifa senetleri, tahvil ve borçlanma senetleri yoktur. Şirketin tarihinde Đstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilen ve tarih 8366 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilen Esas Sözleşme Tadil metinlerine göre Hisse senetleri hamiline yazılıdır. Şirket tarihinde Olağan Genel Kurul da atanan Yeni Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri aşağıdaki gibidir: Yönetim Kurulu Başkan ve Üyeleri: Adı Soyadı Görevi Seçime Tarihi Görev Süresi Nergis Holding A.Ş (Gerçek kişi yetkilisi Necmi YEŞĐLOVA) Başkan yıl Nergis Tekstil San.ve Tic.A.Ş (Gerçek Kişi Yetkilisi Ersin ŞENGÖZ Başkan vekili yıl Đsmail Dalfidan Üye yıl Polat Tısoğlu Üye yıl Cem Ergül ( tarihine kadar) * Üye 2014 (*) (*): TMSF nin Yönetim Kurulu üyesi olarak atadığı Cem Ergül ün, Fon Kurulu nun tarih 2014/127 sayılı kararı ile, Yönetim Kurulu üyeliğine son verilmiştir. Boşalan Yönetim Kurulu üyeliğine yeni atama yapılmamıştır. Şirket in tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi 17

18 tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun istifası üzerine Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir. Kayıtlı Sermaye Tavanı: Şirketin kayıtlı sermaye tavanına tabi değildir. g) Kategorileri itibariyle yıl içinde çalışan personelin ortalama sayısı: itibariyle ortalama çalışan sayısı 5 kişi ( kişi) dir. h) Đşletmenin bağlı ortaklıkları ile Đştirakleri ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerinin ticaret unvanları: Şirket in bağlı ortaklığı Polsaş Sigorta Aracılık Hizmetleri A.Ş. olup, ve 2013 itibariyle, sermayesinde %99,99 oranında hissesine sahiptir. Ayrıca, ve 2013 itibariyle Şirket in iştiraki Đpek Finansal Kir. A.Ş. olup, sermayesinde %2,43 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu iştirak ve bağlı ortaklık için değer düşüklüğü karşılığı ayrılmış olup, detaylı açıklamalar Dipnot 8 dedir. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1 SUNUMA ĐLĐŞKĐN TEMEL ESASLAR: Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve yürürlükteki Vergi Usul Kanundaki belirlenen muhasebe ilkelerine uygun TL olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Đlişikteki finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan ve yürürlüğe girmiş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. Ayrıca, ilişikteki finansal tablolar SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuştur. Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi KGK, 20 Mayıs 2013 tarihinde finansal tablolarının yeknesak olmasını sağlamak ve denetimini kolaylaştırmak amacıyla Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlamıştır. Bu düzenlemede yer alan finansal tablo örnekleri, bankacılık, sigortacılık, bireysel emeklilik veya sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak üzere kurulan finansal kuruluşlar dışında TMS yi uygulamakla yükümlü olan 18

19 grupların hazırlayacakları finansal tablolara örnek teşkil etmesi amacıyla yayınlanmıştır. Şirket bu düzenlemenin gerekliliklerini yerine getirmek amacıyla gerekli sınıflama değişikliklerini yapmıştır Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın tarih ve 11/367 sayılı kararı ile Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Mali Tabloların Enflasyona Göre Düzeltilmesi Uygulamasına son verilmiş olup, Şirketin bu tarihten sonra düzenlenen ve ilişikte sunulan mali tablolarında enflasyon muhasebesi uygulanmamıştır Para Birimi Đlişikteki finansal tablolar ve dipnotlarda kullanılan Para Birimi Türk Lirası (TL) dir Đşletmenin Sürekliliği Tasarruf Mevduatı Sigorta Fonu (TMSF) nun 3 Mayıs 2013 tarihli Şirket e hitaben yazdığı yazısı ile: Fon Kurulu nun tarih ve 2013/111 sayılı kararıyla; Sifaş Sentetik Đplik Fabrikaları A.Ş. ve Polylen Sentetik Đplik Sanayi A.Ş.(Şirket) e ait makine, ekipman, demirbaşlar bir araya getirilerek Sifaş Polylen Makineleri Ticari ve Đktisadi Bütünlüğü oluşturulduğu bildirilmiştir. Şirket Yönetim Kurulu nun tarihli kararı ile Şirket in üretim faaliyetinin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Denetim tarihi itibariyle, Şirket in herhangi bir gelir yaratacak faaliyeti olmaması ve Şirket in Türk Ticaret Kanunu'nun (Yeni TTK) 376. Maddesi 3. Fıkrası kapsamında olması sebebiyle, işletmenin sürekliliği ile ilgili bir belirsizlik bulunmaktadır. 2.2 MUHASEBE POLĐTĐKALARINDAKĐ DEĞĐŞĐKLĐKLER Karşılaştırmalı Bilgiler ve önceki dönem mali tablolarının düzenlenmesi: Đlişikteki finansal tablo ve dipnotlarda, bilançosu, bilançosu ile, dönemi gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu, dönemi ile, dönemi nakit akım tablosu ve özkaynak değişim tablosu, dönemi ile karşılaştırmalı olarak hazırlanmıştır. Şirketin ilişikteki sunulan finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Seri:II, No:14.1 Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği çerçevesinde TMS/TFRS ye göre hazırlamıştır. Şirket in tarihli finansal tabloları başka bir denetim Şirketi tarafından denetlenmiş olup, tarihli denetçi görüşünde Görüş Bildirmekten Kaçınma yönünde bir görüş bildirilmiştir. Yeni TTK 403 ncü maddesine göre Olumsuz Görüş (Görüş Bildirmekten Kaçınma) bildirilmesi nedeniyle; Şirket Genel Kurul u, söz konusu finansal tablolara dayanarak, finansal tablolar ile ilgili bir karar alamaz. Yönetim kurulu, görüş yazısının kendisine teslimi tarihinden itibaren dört iş günü içinde, Genel Kurulu toplantıya çağırır ve görevinden toplantı gününden geçerli olacak şekilde istifa eder. Genel Kurul yeni bir Yönetim Kurulu seçer. 19

20 Yeni TTK 403 ncü maddesine istinaden; Şirket tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında, aşağıdaki kararları almıştır: Mevcut Yönetim Kurulu nun istifası üzerine Yeni Yönetim Kurulu üyeleri seçilmiştir yılına ait bağımsız denetimi raporunun Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ye tekrar hazırlatılarak Genel Kurul a sunulmasına karar verilmiştir tarihinde Olağan Genel Kurul toplantısında alınan karara istinaden, Işık Yeminli Mali Müşavirlik ve Bağımsız Denetim A.Ş. ile tarihinde Bağımsız Denetim Sözleşmesi imzalanmış olup, ekte karşılaştırma amacıyla sunulan tarihli finansal tablolar, Yeni TTK 403 ncü maddesi kapsamında yeniden düzenlenmiştir Muhasebe Politikalarındaki değişiklikler Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe politikalarında değişiklik bulunmamaktadır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde finansal tablolara yansıtılır. Şirketin bilanço dönemleri itibariyle muhasebe tahminlerinde değişiklik bulunmamaktadır Yeni ve Revize Edilmiş Standart ve Yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: Yatırım Đşletmeleri (TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 27 ye ilişkin değişiklikler) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Đşletmelerin TFRS 9 u uygulamamaları durumunda, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. 20

21 TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardındaki yapılan değişiklik ile değer düşüklüğüne uğramış finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini açıklığa kavuşturulmuştur. TMS 36 standardında yapılan değişiklikler finansal olmayan varlıkların geri kazanılabilir miktarlarının açıklanmasını sadece değer kaybı veya değer kaybının ters çevrildiği durumlarda gerektirmektedir. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Standardı na getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. TFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün, işletme tarafından ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan katkıları (Değişiklik) Standartta yapılan değişiklik kapsamında çalışanların yaptığı bazı katkıların muhasebeleştirilmesindeki karmaşıklık azaltılmıştır ve çalışanların fayda planlarına yaptığı katkılar, plan dahilinde belirlenmiş, hizmet ile doğrudan ilişkili ve hizmet verilen yıldan bağımsız ise bu katkıların hizmetin verildiği dönemde hizmet maliyetinden düşülmesine izin verilmektedir. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. Yayımlanan ancak yürürlüğe henüz girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar, değişiklikler ve iyileştirmeler: TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Ölçümleme Aralık 2012 de yayınlanan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 da yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. TMS 16 ve TMS 38 Uygulanılabilir amortisman ve itfa yöntemlerine açıklık getirilmesi TMS 16 Maddi Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik gelir bazlı amortisman hesaplaması yöntemlerinin maddi duran varlıkların amortisman hesaplamalarında kullanılamayacağını açıkça ifade 21

22 etmektedir. TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar standardında yapılan değişiklik, maddi olmayan duran varlıkların amortismanında gelir bazlı amortisman yöntemlerinin kullanılmasının uygun olmayacağı yönünde aksi kanıtlanılabilir bir varsayım uygulamaya koymaktadır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. TFRS 11 Müşterek faaliyetlerde edinilen payların muhasebeleştirilmesi Değişiklikler bir işletme standardın işletme tanımına uygun olan müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için TFRS 3 Đşletme Birleşmeleri standardının uygulanıp uygulanamayacağına açıklık getirmektedir. Değişiklikler işletme birleşmesi muhasebeleştirmesinin bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde edinilen paylar için uygulanmasını gerektirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Standardın erken uygulamasına izin verilmektedir. 2.3 UYGULANAN DEĞERLEME ĐLKELERĐ/MUHASEBE POLĐTĐKALARI Nakit ve Nakit Benzeri değerler: Nakit ve nakit benzeri kalemler, nakit para, vadesiz mevduat ve vadeleri 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riskini taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Şirketin ve itibariyle nakit ve nakit benzeri değerleri; kasa ve tamamı bloke durumda banka hesaplarından oluşmaktadır. Söz konusu bloke mevduatlar nakit akım tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler olarak dikkate alınmamıştır. (Dipnot 7). Ticari alacaklar: Şirketin cari dönemde Ticari alacakları yoktur, önceki dönem bakiyesi ise, ilişkili taraflardan alacaklardan oluşmaktadır. (Dipnot 6,11). Stoklar: Şirketin stoklar hesabında yer alan Đlk Madde ve Malzeme stoklarının tamamı değerini yitirmiş olup, ekli finansal tablolarda değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Maddi Varlıklar: 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan maddi duran varlıklar 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. 1 Ocak 2005 tarihinden sonra satın alınan kalemler ise satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanlar düşülerek gösterilmiştir. Kullanıma hazır hale getirmek için katlanılan masraflar da dahil olmak üzere, finansal tablolarda maliyet değerleri üzerinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüş karşılığı düşülerek gösterilmiştir. Bilanço tarihleri itibariyle Şirketin değer düşüş karşılığı ayrılan maddi duran varlığı bulunmamaktadır. Maddi duran varlıkların satılması durumunda bu varlığa ait maliyet ve birikmiş amortismanlar ilgili hesaplardan düşüldükten sonra oluşan kar yada zarar gelir tablosuna intikal ettirilmektedir. Varlıklar amortismana tabi tutulurken Vergi Usul Kanunda yer alan varlığın faydalı ömrüne göre belirlenen oranlar esas alınmak suretiyle normal amortisman yöntemi kullanılarak amortisman ayrılmıştır. (Dipnot 19). Varlıkların faydalı ömürleri esas alınmak suretiyle kullanılan amortisman oranları aşağıdadır: % 22

23 Makine, Tesis ve Cihazlar 5 Taşıtlar 5 Döşeme ve Demirbaşlar 10 Varlıklarda Değer Düşüklüğü: Finansal varlıklar dışındaki uzun vadeli varlıklar dahil olmak üzere tüm varlıkların kayıtlı değeri piyasa değerinin (geri kazanılacak tutar) altına düşmüş ise bu varlıklar için değer düşüş karşılığı ayrılmaktadır. Şirketin ve itibariyle değer düşüklüğüne uğramış varlığı bulunmamaktadır. (Dipnot 18,19,20). Borçlanma Maliyetleri: Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Bunun dışında kalan tüm finansman maliyetleri doğrudan oluştukları dönemlerde gider olarak gelir tablosuna kaydedilmektedir. Kredi anapara ve faiz ödemesi yapılmadığından, Şirketin cari dönemdeki finansman giderleri sadece yabancı para kredi kur değerleme nedeniyle ortaya çıkan kur farkı gideri ile kıdem tazminatı faiz maliyetinden ibarettir, söz konusu finansman giderleri doğrudan gelir tablosuna kaydedilmiştir. (Dipnot 35). Finansal Varlıklar: Şirket finansal varlıklarını; gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırır. Sınıflandırma, finansal varlıkların niteliğine ve amacına bağlı olarak yapılır ve ilk muhasebeleştirme sırasında belirlenir. a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar: ve itibariyle Şirketin Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlığı bulunmamaktadır. b) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar: ve itibariyle Şirketin vadeye kadar elde tutulacak finansal varlığı bulunmamaktadır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar: Satılmaya hazır finansal varlıklar vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak 23

24 hesapları içinde gösterilmektedir. Đlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Şirketin Satılmaya hazır finansal varlığı bağlı ortaklık ve iştirakidir. Söz konusu varlıkların, ve itibariyle Özkaynak tutarlarının eksi olması ve sermayelerinin büyük bir kısmını yitirmiş olmaları ve değer düşüklüğüne uğramış olmaları sebebiyle değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Finansal yükümlülükler: Şirket in Ticari borçları, Diğer borçları, Finansal Borçları ve Diğer finansal yükümlülükleri, finansal yükümlülüklerini oluşturur. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler ya da diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler: Şirketin ve itibariyle Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüğü bulunmamaktadır. b) Diğer Finansal Yükümlülükler: Şirketin Ticari borçları, diğer borçları ve finansal borçları diğer finansal yükümlülükleridir. Ticari borçlar ve borç senetleri: Ticari borçlar ile borç senetleri başlangıçta makul değerleri ile kayıtlara alınır, sonraki raporlama dönemlerinde ise, etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak itfa edilmiş değerleri ile değerlenir. Şirketin ve itibariyle ticari borçları, gerçekleşmiş hizmet alımları ile ilgili faturalanmış tutarları ihtiva etmektedir. (Dipnot 6,11). Şirketin ve itibariyle, Diğer finansal yükümlülükleri arasında, Uzun vadeli kredileri yer almaktadır. (Dipnot 9). Hasılat: Şirketin gelirleri, faaliyetlerinden dolayı Şirkete ekonomik getiri sağlanma olasılığı olduğu ve söz konusu gelirin güvenilir olarak ölçülebilmesinin mümkün olduğu zaman muhasebeleştirilir. Şirket yönetim kurulunun tarihli kararı ile Türkiye polyester iplik piyasasında yaşanan daralma, işçilik maliyetlerindeki kamu yüklerinin fazlalığı, enerji maliyetlerinin yüksekliği, Uzakdoğu nun dampingli ürünlerinin iç ve dış piyasalardaki rekabeti ortadan kaldırması gibi nedenlerle tarihinden itibaren üretime 1 ay süre ile ara verilmiş, ve tarihli Yönetim Kurulu Kararları ile bu karar birer ay uzatılmış ve tarihli Yönetim Kurulu Kararı ile de faaliyetin tamamen durdurulmasına karar verilmiştir. Şirketin cari ve önceki dönemde herhangi bir faaliyeti olmadığından hasılatı yoktur. (Dipnot 30). Đlişkili Taraflar: Şirketin ilişkili tarafları ve bu taraflarla olan aktif, pasif ilişkileri, ilişikteki mali tablolar üzerinde ayrı sınıflandırılarak gösterilmiştir. Buradaki ilişkili taraf deyimi; Şirketi doğrudan yada dolaylı olarak kontrol etmesi, Şirket üzerinde önemli derecede etki sağlayacak bir hakkın bulunması, Şirket üzerinde ortak kontrole sahip olması yada bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması, yada Şirketin iştiraki, yönetim kurulu üyesi, genel müdür gibi yöneticisi olması ilişkili taraf olarak adlandırılmaktadır. (Dipnot 6). 24