T.C. MALİYE BAKANLIĞI AVRUPA BİRLİĞİ VE DIŞ İLİŞKİLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI

Ebat: px
Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "T.C. MALİYE BAKANLIĞI AVRUPA BİRLİĞİ VE DIŞ İLİŞKİLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI"

Transkript

1 T.C. MALİYE BAKANLIĞI AVRUPA BİRLİĞİ VE DIŞ İLİŞKİLER DAİRESİ BAŞKANLIĞI ORGANİZE SUÇLARLA MÜCADELE ÇERÇEVESİNDE AVRUPA BİRLİĞİ NDE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİNE İLİŞKİN ÇALIŞMALAR AVRUPA BİRLİĞİ UZMANLIĞI YETERLİK TEZİ Hazırlayan ÖZGÜR ÜTÜK Tez Danışmanı PINAR BAŞPINAR Ankara Temmuz 2010

2 ONAY SAYFASI

3 DOĞRULUK BEYANI Avrupa Birliği Uzmanlığı Yeterlik Sınavı çerçevesinde sunduğum bu çalışmayı, bilimsel ahlak ve geleneklere aykırı düşecek bir yol ve yardıma başvurmaksızın yazdığımı, yararlandığım eserlerin kaynakçada gösterilenlerden oluştuğunu, bunlardan her seferin gönderme yaparak yararlandığımı belirtir, bunu onurumla doğrularım.... /... /... Özgür ÜTÜK i

4 ÖZGEÇMİŞ 1983 yılında Bursa da doğdu yılında Orta Doğu Teknik Üniversitesi (ODTÜ) İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi Uluslararası İlişkiler Bölümü nden şeref derecesiyle mezun oldu. Aynı yıl ODTÜ Uluslararası İlişkiler Bölümü nde yüksek lisans öğrenimine başladı ve yüksek lisans öğrenimini 2009 yılının Ağustos ayında tamamladı yılının Nisan ayında Maliye Bakanlığı Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı nda Avrupa Birliği Uzman Yardımcısı olarak göreve başladı. Avrupa Birliği Uzman Yardımcılığı süresi boyunca Türkiye-Avrupa Birliği müzakereleri kapsamında, Sermayenin Serbest Dolaşımı, Yargı ve Temel Haklar ve Adalet, Özgürlük ve Güvenlik fasıllarında yürütülen çalışmalarda görev aldı. Yazar İngilizce bilmektedir. ii

5 İÇİNDEKİLER DOĞRULUK BEYANI... i ÖZGEÇMİŞ... ii İÇİNDEKİLER... iii KISALTMALAR... v GİRİŞ... 1 BİRİNCİ BÖLÜM ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI 1.1. ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ ÖRGÜTLERİ Organize Suçun Tanımı Organize Suç Örgütleri: Nitelikleri ve Faaliyet Alanları SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI Tanımı Aşamaları Yöntemleri ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI İLE ULUSLARARASI MÜCADELE Birleşmiş Milletler Mali Eylem Görev Gücü (FATF) Avrupa Konseyi Dünya Bankası ve Uluslararası Para Fonu (IMF) INTERPOL Egmont Grubu Wolfsberg Grubu Basel Komitesi Diğer Girişimler İKİNCİ BÖLÜM AVRUPA BİRLİĞİ VE ORGANİZE SUÇLAR 2.1. ORGANİZE SUÇLAR VE AVRUPA AVRUPA BİRLİĞİ NİN ORGANİZE SUÇLARLA MÜCADELE POLİTİKASI İlk Girişimler Maastricht Antlaşması (Avrupa Birliği Antlaşması) Organize Suçlarla Mücadele Eylem Planı Amsterdam Antlaşması /733/JHA Sayılı Konsey Ortak Eylemi Viyana Eylem Planı Tampere Zirvesi Organize Suçlarla Mücadele Milenyum Strateji Belgesi Avrupa Güvenlik Stratejisi iii

6 Hague Programı /841/JHA Sayılı Konsey Kararı Lizbon Antlaşması Diğer Önemli Belgeler Avrupa-Akdeniz Ortaklığı (Barcelona Süreci) Avrupa Komşuluk Politikası ÜÇÜNCÜ BÖLÜM AVRUPA BİRLİĞİ NDE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI İLE MÜCADELE ÇALIŞMALARI /308/EEC SAYILI KONSEY DİREKTİFİ ORGANİZE SUÇLARLA MÜCADELE EYLEM PLANI /699/JHA SAYILI KONSEY ORTAK EYLEMİ TAMPERE ZİRVESİ /642/JHA SAYILI KONSEY KARARI /500/JHA SAYILI KONSEY ÇERÇEVE KARARI /97/EC SAYILI KONSEY DİREKTİFİ /60/EC SAYILI DİREKTİF /845/JHA SAYILI KONSEY KARARI DİĞER GİRİŞİMLER DÖRDÜNCÜ BÖLÜM ORGANİZE SUÇLARLA MÜCADELE ÇERÇEVESİNDE TÜRKİYE DE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ÖNLENMESİ ÇALIŞMALARI VE AVRUPA BİRLİĞİ 4.1. ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI İLE MÜCADELE ÇERÇEVESİNDE KATILIM MÜZAKERELERİ Tam Üyelik Yolunda Temel Belgeler Katılım Ortaklığı Belgeleri İlerleme Raporları Ulusal Programlar ve Türkiye nin AB Müktesebatına Uyum Programı MÜZAKERE SÜRECİNDE GELİNEN NOKTA No lu Adalet, Özgürlük, Güvenlik Faslı No lu Sermayenin Serbest Dolaşımı Faslı TÜRKİYE DE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI İLE MÜCADELEDE MEVCUT DURUM BEŞİNCİ BÖLÜM DEĞERLENDİRME VE GELECEĞE YÖNELİK ADIMLAR SONUÇ KAYNAKÇA iv

7 KISALTMALAR AB Avrupa Birliği ABD Amerika Birleşik Devletleri ARO Malvarlığı Takip Bürosu (Asset Recovery Office) BDDK Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu BM Birleşmiş Milletler ECU Avrupa Para Birimi (European Currency Unit) ENP Avrupa Komşuluk Politikası (European Neighbourhood Policy) ESW Egmont Güvenli Ağı (Egmont Secure Web) EUROMED Avrupa-Akdeniz Ortaklığı (Euro-Mediterranian Partnership) EUROPOL Avrupa Polis Teşkilatı (European Police Office) FATF Mali Eylem Görev Gücü (Financial Action Task Force) FBI Federal Soruşturma Bürosu (Federal Bureau of Investigation) FOPAC Suçtan Kaynaklanan Gelirleri İzleme Grubu (Fonds Provenant d Activities Crimenelles) HAK Hükümetlerarası Konferans IAIS Uluslararası Sigorta Denetçileri Birliği (International Association of Insurance Supervisors) IMF Uluslararası Para Fonu (International Monetary Fund) IMoLIN Karapara Aklamaya Karşı Uluslararası Bilgi Ağı (International Money Laundering Information Network) INTERPOL Uluslararası Polis Teşkilatı (International Police Organization) ILO Uluslararası Çalışma Örgütü (International Labor Organization) IOSC Uluslararası Menkul Kıymetler Komisyonu Örgütü (International Organization of Securities Commission) KKTC Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti MASAK Mali Suçları Araştırma Kurulu NCIS Ulusal Suç ve İstihbarat Servisi (National Criminal and Intelligence Service) v

8 OECD OGSP PTT SASMUS SPK TADOC TCK TREVI UNODC Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Teşkilatı (Organization for Economic Cooperation and Development) Ortak Güvenlik ve Savunma Politikası Posta ve Telgraf Teşkilatı Sınıraşan Suçlarla Mücadele Sözleşmesi Sermaye Piyasası Kurulu Türkiye Uluslararası Uyuşturucu ve Organize Suçlarla Mücadele Akademisi (Turkish International Academy Against Drugs and Organized Crime) Türk Ceza Kanunu Terörizm, Radikalizm, Ekstremizm, Şiddet (Terrorism, Radicalism, Extremizm, Violence) Birleşmiş Milletler Uyuşturucu ve Suç Ofisi (United Nations Office on Drugs and Crime) vi

9 GİRİŞ Son yıllarda ülkelerin karşılaştıkları önemli güvenlik sorunları arasında uyuşturucu ticareti ve çeşitli kaçakçılık türleri gibi organize suçlar ön plana çıkmaktadır. Soğuk Savaş sonrasında hız kazanan küreselleşme süreci ile birlikte yukarıda sayılan yasadışı faaliyetler sınıraşan bir niteliğe bürünerek birçok devleti ilgilendiren bir sorun halini almıştır. Bu durum ise uluslararası işbirliğini zorunlu hale getirmiştir. Bu çerçevede, başta Birleşmiş Milletler (BM) olmak üzere birçok uluslararası kuruluş bünyesinde organize suçlarla mücadeleye yönelik olarak çeşitli çalışmalar yürütülmektedir. Avrupa Birliği ne (AB) üye ülkeler sahip oldukları gelir düzeyi nedeniyle uyuşturucu ve göçmen kaçakçılığı başta olmak üzere birçok organize suç türü bakımından hedef konumda bulunmaktadırlar. Afganistan ve Latin Amerika da üretilen uyuşturucu maddeler birçok farklı rotadan Avrupa ya transfer edilmektedir. Ayrıca, Asyalı ve Afrikalı birçok yasadışı göçmenin hedefinde AB ülkelerine ulaşmak yer almaktadır. Bu bağlamda, uyuşturucu maddelerin ve yasadışı göçmenlerin geldikleri ülkeler kadar, AB ye sınır komşusu olan ve yasadışı göçmenlerin ve maddelerin geçiş yaptıkları transit ülkeler de organize suçlarla mücadelede AB açısından büyük önem arz etmektedir. Öte yandan Avrupa suç piyasasında Avrupalı organize suç örgütlerinin yanı sıra, komşu coğrafyalardan ve dünyanın çeşitli bölgelerinden suç şebekelerinin faaliyet göstermesi, AB nin organize suç örgütleri ile mücadelesinde başta sınır komşuları olmak üzere birçok ülke ile işbirliği yapmasını gerektirmektedir. Ulusal ve uluslararası güvenliğe yönelik önemli bir tehdit haline gelen organize suç örgütlerinin temel amacı, yasadışı faaliyetler yoluyla ekonomik çıkar elde etmektir. Ancak, bu faaliyetlerden elde edilen gelirler çok yüksek meblağlarda olup, genellikle nakit formundadır. Bu durum ise güvenlik güçlerinin 1

10 dikkatini çekmeden bu gelirlerin harcanmasını ve gizlenmesini zorlaştırmaktadır. Bu nedenden ötürü, organize suç örgütleri, yasadışı faaliyetlerden elde ettikleri karaparayı, kaynağını gizlemek ve yasal sisteme dahil etmek amacıyla aklama olarak nitelendirilen bir takım işlemlerden geçirmektedir. Bu çerçevede, karapara aklama ile mücadele gerek organize suç örgütlerince işlenen ve öncül suç olarak nitelendirilen suçların tespit edilmesi ve cezalandırılması, gerekse organize suç örgütlerinin gelir kaynaklarından mahrum bırakılması ve öncül suçların işleniş amaçlarının ortadan kaldırılması bakımından büyük önem arz etmektedir. Ayrıca, karapara aklamanın önlenmesi çerçevesinde yapılan çalışmalar ile organize suç örgütlerinin finans ağlarının tespit edilmesi, organize suç örgütlerinin çökertilmesi bağlamında önemli bir istihbarat kaynağıdır. Adalet, Özgürlük ve Güvenlik alanı yaratmayı hedefleyen AB açısından organize suçlarla ve karapara aklanması ile mücadele öncelikli alanlar arasında yer almaktadır. Bu çerçevede, AB açısından önemli bir güvenlik sorunu oluşturan organize suçlar ve suç gelirlerinin aklanması, Üye Devletlerin hükümet ve devlet başkanlarının katıldığı Zirvelerde ele alınmış, organize suçlar ve karapara aklama ile etkili bir mücadele yürütülmesi amacıyla çeşitli strateji belgeleri hazırlanarak, AB müktesebatında Üye Devletler açısından bağlayıcı nitelikte birçok düzenleme yapılmıştır. Yürütülen bu faaliyetlerde organize suçlar ve karapara aklama ile mücadelenin dış boyutu da dikkate alınarak, AB açısından önemli konumda olan ülkelere yönelik çalışmalara da yer verilmiştir. AB ile tam üyelik müzakerelerini sürdüren Türkiye, Asya ve Avrupa yı birbirine bağlayan köprü konumu ile başta uyuşturucu ve göçmen kaçakçılığı gibi sınıraşan suçlar olmak üzere AB nin organize suçlar ile mücadele politikasında büyük önem arz etmektedir. Öte yandan, günümüzde organize suç örgütleri ile mücadele sadece kolluk kuvvetleri ve adli makamlar ile yürütülmemekte, organize suç örgütlerinin finans ağlarına yönelik çeşitli çalışmalar da yapılmaktadır. Bu bağlamda, suç gelirlerinin aklanması ile mücadele suç örgütlerinin temel amacı olan ekonomik çıkarlardan mahrum bırakılmasına ve para trafiğinin ortaya çıkarılmasına katkı sağlamaktadır. Ancak, yukarıda da belirtildiği üzere, aklama ile mücadele sınıraşan bir konu olması nedeniyle uluslararası işbirliğini 2

11 gerektirmektedir. Bu çerçevede, AB açısından organize suçlarla mücadelede Türkiye nin suç gelirlerinin aklanması ile mücadele kapasitesinin geliştirilmesi kritik bu konudur. Türkiye de, 2005 yılında AB ye katılım müzakerelerinin başlaması ile suç gelirlerinin aklanması ile mücadelede AB müktesebatına uyum ve idari kapasitenin güçlendirilmesine yönelik olarak çeşitli yasal ve idari düzenlemeler yapılmıştır. Müzakere süreci öncesi dönem ile karşılaştırıldığında Türkiye aklama ile mücadelede önemli yol katetmekle birlikte Avrupa Komisyonu tarafından hazırlanan İlerleme Raporlarında belirtildiği üzere AB müktesebatına henüz tam uyum sağlamış olmayıp atılması gereken bazı adımlar bulunmaktadır. Bu çalışmada, AB nin güvenlik açısından öncelikleri arasında yer alan organize suçlar ile suç gelirlerinin aklanması arasındaki ilişkiyi ortaya koyarak, AB de suç gelirlerinin aklanması ile mücadele kapsamında gelinen noktaya ve Birliğe üyelik müzakereleri sürecinde Türkiye de bu alanda yapılmakta ve yapılacak olan çalışmalara ilişkin özlü bir değerlendirme sunmak amaçlanmaktadır. Tezde ayrıca, küresel bir sorun haline gelen suç gelirlerinin aklanması ile mücadelede yapılan uluslararası düzenlemelerin etkinliğinin nasıl artırılabileceği, bu kapsamda oldukça önemli bir ekonomik ve siyasi birlik olan AB nin ne gibi bir rol üstlenmesi gerektiği, nasıl katkı sağlayabileceği ve AB ye katılım müzakerelerini sürdüren Türkiye nin bu süreçte nasıl bir yol izlemesi gerektiği sorularına yanıt aranacaktır. Bu çerçevede, tezin ilk bölümünde, organize suç ve suç gelirlerinin aklanması olguları incelenecektir. Bu kapsamda, ilk olarak uluslararası metinlere ve yapılan akademik çalışmalara atıfta bulunularak organize suçun ve organize suç örgütlerinin tanımı yapılacak ve organize suç örgütlerinin özelliklerine ve faaliyet alanlarına değinilecektir. Organize suç kavramının açıklanmasının ardından, organize suç örgütleri açısından büyük öneme sahip aklama konusu ele alınacaktır. Bu bölümde, aklama suçunun tanımı verilerek, aşamaları ve yöntemleri incelenecektir. Son olarak organize suçlar ve aklama ile mücadele alanında Birleşmiş Milletler, Mali Eylem Görev Gücü (Financial Action Task 3

12 Force-FATF), Avrupa Konseyi, Dünya Bankası ve Uluslararası Para Fonu (International Monetary Fund-IMF) başta olmak üzere birçok uluslararası kuruluşun çalışmalarına yer verilecektir. İkinci bölümde AB de organize suçun boyutuna, organize suçlara ilişkin tehdit değerlendirmelerine ve Birlik bünyesinde organize suçla mücadeleye yönelik çalışmalara yer verilecektir. Avrupa Polis Teşkilatı nın (EUROPOL) organize suçlara ilişkin raporları çerçevesinde, organize suçun AB de ulaştığı boyutlar ortaya konarak, AB nin organize suçlarla mücadele politikasını belirleyen temel belgeler incelenecektir. Üçüncü bölümde, AB müktesebatında suç gelirlerinin aklanmasına yönelik Zirve kararları, tüzük, direktif, tebliğ ve çerçeve kararı gibi düzenlemeler incelenerek AB nin bu alandaki politikası ortaya konulacaktır. Dördüncü bölümde ise, organize suçlarla ve suç gelirlerinin aklanması ile mücadele kapsamında Türkiye nin AB ile müzakere süreci ele alınacaktır. Organize suçlarla mücadelenin ele alındığı 24 No lu Adalet, Özgürlük ve Güvenlik faslının ve suç gelirlerinin aklanması ile mücadelenin ele alındığı 4 No lu Sermayenin Serbest Dolaşımı faslının ilgili bölümlerine odaklanılarak, Türkiye nin, organize suçlarla mücadelenin en önemli yapıtaşlarından biri olan suç gelirlerinin aklanmasının önlenmesine ilişkin politikaları hakkında bir değerlendirme sunulacaktır. Beşinci bölümde ise organize suçlarla mücadelenin temel bileşenlerinden olan suç gelirlerinin aklanması ile mücadele kapsamında, çeşitli uluslararası kuruluşlar bünyesinde yapılan çalışmaların ve AB nin karapara aklama ile mücadele politikalarının bir değerlendirmesi yapılarak, bu politikaların daha da etkin hale getirilmesi amacıyla ne gibi adımlar atılabileceğine ilişkin çeşitli önerilerde bulunulacak ve AB ye tam üyeliği hedefleyen Türkiye nin bu süreçte ne gibi çalışmalar yapması gerektiği tartışılacaktır. yapılacaktır. Sonuç bölümünde ise, tezin bölümleri ile ilgili genel bir değerlendirme 4

13 BİRİNCİ BÖLÜM ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI Bu bölümde son yıllarda, ülkelerin tehdit değerlendirmelerinde ön sıralarda yer alan organize suç ve suç örgütleri ile yasadışı faaliyetler neticesinde elde edilen karaparanın kaynağının gizlenmesi ve yasal sisteme dahil edilmesi olarak nitelendirilen aklama kavramı ele alınacaktır ORGANİZE SUÇLAR VE SUÇ ÖRGÜTLERİ 1990 ların başında Soğuk Savaş ın sona ermesi ve küreselleşme sürecinin hız kazanması ile birlikte ülkelerin tehdit algılamaları değişmeye başlamış ve yeni güvenlik sorunları ortaya çıkmıştır. Daha önce bir iç güvenlik sorunu olarak ele alınan organize suç örgütleri, oluşan yeni uluslararası sistemde sınıraşan uyuşturucu kaçakçılığı, insan ticareti, göçmen kaçakçılığı, organ-doku ticareti, silah, nükleer madde ve tarihi eser kaçakçılığı gibi faaliyetler sonucunda uluslararası güvenlik sorunu haline gelmiştir. Bu bölümde, ulusal ve uluslararası güvenliğe yönelik önemli bir tehdit haline gelen organize suçun çeşitli tanımlarına yer verilerek, organize suç örgütlerinin özelliklerine ve küresel düzeyde faal olan çeşitli suç örgütlerinin faaliyet alanlarına değinilecektir Organize Suçun Tanımı Günümüzde organize suç kavramı yoğun bir şekilde kullanılmasına rağmen, henüz üzerinde uzlaşılmış bir tanımı bulunmamaktadır. Genellikle, uyuşturucu, silah, nükleer madde, insan ticareti gibi yüksek gelir sağlayan ve belirli bir organizasyon tarafından işlenen suçlar, organize suç olarak nitelendirilmektedir. Organize suç kavramı ilk olarak 1920 li yıllarda Amerika Birleşik Devletleri nde (ABD) kullanılmaya başlanmasına rağmen tanımı ilk kez

14 yılında Amerikan Kongresi tarafından yapılmıştır. 1 Kongre, kumar, fuhuş, tefecilik, uyuşturucu kaçakçılığı, haraç ve diğer yasadışı faaliyetlere karışan üst seviyede teşkilatlanmış ve disiplinli bir oluşumun üyelerinin yasadışı faaliyetleri organize suç faaliyeti olarak tanımlamaktadır. 2 Kanada hükümeti ise suçun temel amacına ve etkilerine atıfta bulunarak organize suç kavramını, iki veya daha fazla kişiden oluşan bir grup tarafından ekonomik çıkar elde etmek amacıyla gerçekleştirilen ve ekonomik, sosyal ve güvenlik perspektiflerinden ciddi negatif etkileri olan faaliyetler olarak tanımlamaktadır. 3 Alman Federal Polisi ne göre organize suç, belirli bir grup insanın belirli bir süre için yasadışı eylemlerde işbirliği yapmaya karar verip görev dağılımı yaparak kısa sürede büyük karlar elde etmeyi amaçlayan suç biçimidir. 4 Akademik literatürde ise ulusal ve uluslararası düzeyde organizasyon oluşturarak yasalara aykırı biçimde, haksız menfaat veya yüksek kazanç sağlamak amacıyla, ekonomik veya idari yapıyı doğrudan veya dolaylı olarak kontrol eden, ele geçiren ve ortaya çıkarılması için uzun süreli hassas çalışma gerektiren suçlar organize suç olarak değerlendirilmektedir. 5 Yukarıda verilen tanımlardan anlaşılacağı üzere, belirli bir yapılanma tarafından haksız menfaat elde etmek amacıyla işlenen suçlar organize suç kapsamında ele alınmaktadır. Diğer bir ifade ile organize suçu diğer suçlardan ayıran temel özellik, organize suç örgütü adı verilen ve temel bazı özellikleri bulunan belirli yapılanmalar dahilinde işlenen suçlar olmasıdır. 1 Ömer Ersoy, Organize Suç Olgusu ve Ulusal Mücadele Konsepti, Polis Akademisi Güvenlik Bilimleri Enstitütüsü, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Ankara, 2005, s D. Lyman Micheal ve Garry Potter, Organized Crime, 2., Prentice Hall, New Jersey, 2000, s.15 3 Frank Madsen, Transnational Organized Crime, Routledge, London, 2009, s Ömer Ersoy, Sosyolojik Açıdan Organize Suçu Anlamaya Yönelik Çabalar, Avrasya Dosyası, Cilt 12, Sayı 3, 2006, s Yavuz Kahya ve Necmettin Özerkmen, Bir Gulyabani: Organize Suç Örgütleri Mafya, Adalet Yayınevi, Ankara, 2007, s.24 6

15 Organize Suç Örgütleri: Nitelikleri ve Faaliyet Alanları Organize suç örgütleri, ekonomik çıkar elde etmek amacıyla belirli bir hiyerarşi içerisinde suç işleyen yapılanmalar olarak tanımlanabilir. Benzer şekilde, ABD Federal Soruşturma Bürosu na (Federal Bureau of Investigation-FBI) göre belirli bir yapıya sahip ve temel amacı yasadışı faaliyetlerde bulunarak maddi çıkar elde etmeyi amaçlayan birliktelik ler organize suç örgütüdür. 6 İngiltere Ulusal Suç ve İstihbarat Servisi (National Crime and Intelligence Service-NCIS) ise daha kapsamlı bir tanımlamaya gitmekte ve üç veya daha fazla kişiden oluşan, süreklilik arz eden, üyeleri gelir veya güç elde etmeyi hedefleyen ve bu amaç doğrultusunda ciddi suç faaliyetlerine karışan oluşum ları organize suç örgütü olarak değerlendirmektedir. 7 Fransız Ceza Kanunu nda en az 5 yıl cezayı gerektiren bir ya da daha fazla cürümü işlemek maksadıyla, bir ya da daha fazla maddi fiillerle ortaya çıkan herhangi bir gizli ittifak yada grup organize suç örgütü olarak tanımlanmaktadır. 8 Türk hukuk sisteminde ise organize suç kavramına ilişkin düzenleme 5237 sayılı Türk Ceza Kanunu nda (TCK) yapılmıştır. TCK nın 220. maddesinde organize suç örgütlerine ilişkin olarak kapsamlı bir tanım getirilmemekte ancak örgütün varlığı için üye sayısının en az üç olması gerekir ifadesine yer verilmektedir. 9 Ulusal polis teşkilatları arasında işbirliğini ve bilgi akışını geliştirmek amacıyla kurulmuş olan Uluslararası Polis Teşkilatı nın (INTERPOL) tanımında organize suç faaliyetlerinin uluslararası boyutuna dikkat çekilmekte ve organize suç örgütleri, temel amacı ekonomik kar elde etmek olan ve ulusal sınırlarla bağlı olmaksızın sürekli olarak yasadışı faaliyetlerde bulunan birden fazla insanın bir araya geldiği topluluk olarak tanımlanmaktadır ( ) 7 Emmanouela Mylonaki, The Manipulation of Organised Crime by Terrorists: Legal and Factual Perspectives, International Criminal Law Review, Cilt 2, 2002, Hollanda, s Ö.Ersoy, 2005, s Sayılı Türk Ceza Kanunu, Resmi Gazete Tarih/Sayı: / F. Madsen, 2009, s.16 7

16 Avrupa Konseyi tarafından 2004 yılında yapılan organize suç örgütü tanımında bu oluşumlar tarafından kullanılan metotlara ve mali çıkar elde etme amacına da dikkat çekilerek doğrudan veya dolaylı olarak mali veya diğer maddi çıkarlar elde etmek amacıyla üç ya da daha fazla kişiden oluşan, uzun süreden beri var olan ve korkutma, şiddet, yolsuzluk gibi metotları kullanarak birlikte planlanmış ciddi suçlar işleme amacı güden oluşumlar organize suç örgütü olarak tanımlanmaktadır. 11 Organize suçlar ile mücadelede temel belge niteliğinde olan Sınıraşan Örgütlü Suçlara Karşı Birleşmiş Milletler Sözleşmesi nin (SASMUS) 2. maddesinde organize suç örgütü; doğrudan veya dolaylı olarak mali veya diğer bir maddi çıkar elde etmek amacıyla belli bir süreden beri varolan ve bu sözleşmede belirtilen bir veya daha fazla ağır suç veya yasadışı eylemi gerçekleştirmek amacıyla birlikte hareket eden, üç veya daha fazla kişiden oluşan yapılanmış bir grup olarak tanımlanmaktadır. 12 Söz konusu maddede bahsi geçen ağır suç kavramı ise en az 4 yıl hapis cezası ile cezalandırılan suçları kapsamaktadır. BM Sözleşmesi nde yer alan tanıma benzer bir tanım da AB tarafından yapılmıştır. Buna göre organize suç örgütü 4 yıldan az olmamak şartıyla hapis cezası ile cezalandırılabilecek suçları işlemek amacıyla ikiden fazla kişi tarafından uzun süreli olarak oluşturulmuş birliktelik olarak tanımlamaktadır. 13 SASMUS ile getirilen kapsamlı tanımdan sonra AB daha dar kapsamlı organize suç örgütü tanımını genişletme ihtiyacı hissetmiş ve 2001 yılında Avrupa Komisyonu ve EUROPOL tarafından hazırlanan bir raporda bir oluşumun organize suç örgütü kategorisinde değerlendirilebilmesi için bazı özelliklere sahip olması gerektiği ifade edilmiştir. Buna göre bir organize suç örgütünün temel özellikleri şunlardır: ikiden fazla kişinin işbirliği, süreklilik, ağır suç kapsamına giren faaliyetler, ekonomik çıkar ve/veya güç elde etme. 11 Council of Europe, Crime Analysis: Organised Crime-Best Practice Survey No.4, Strasbourg, 2002, s.6 12 United Nations, Convention against Transnational Organized Crime, Palermo, Council of the European Union, Joint action of 21 December 1998 adopted by the Council on the basis of Article K.3 of the Treaty on European Union, on making it a criminal offence to participate in a criminal organisation in the Member States of the European Union, 98/733/JHA, Official Journal L351, Brussels,

17 Söz konusu rapora göre, bu 4 temel özelliğin yanı sıra; üyeler arasında görev dağılımı, disiplin, uluslararası düzeyde faaliyet gösterme, şiddet kullanımı, ticari işletmelerin kullanılması, karapara aklama faaliyetleri, siyaset, bürokrasi, medya, yargı ve iş dünyasına nüfuz edebilme özelliklerinden en az ikisinin varlığı gereklidir. 14 Benzer bir yaklaşım Avrupa Konseyi tarafından da benimsenmiş olup, bir oluşumun organize suç örgütü kapsamında değerlendirilebilmesi için Avrupa Komisyonu ve EUROPOL tarafından belirlenen nitelikler aynı şekilde kabul edilmiştir. 15 Organize suç örgütlerine ilişkin birçok akademik çalışması bulunan Abadinsky de organize suç örgütlerini tanımlamak için bir takım kriterler belirlemiştir. Buna göre organize suç örgütleri; ideolojik değildir; hiyerarşiktir, süreklilik arz ederler, iş bölümüne ve fonksiyonel uzmanlaşmaya dayanır, belirli kural ve usullerle yönetilir, şiddete ve rüşvete başvurur ve monopol oluşturmayı amaçlar. 16 Ulusal ve uluslararası kuruşların ve akademik çevrelerin yaptıkları çalışmaları ışığında organize suç örgütlerinin özellikleri kısaca şu şekilde açıklanabilir: Ekonomik Çıkar Elde Etmeyi Amaçlarlar: Organize suç örgütleri azami düzeyde kar elde edebilmek amacıyla yasadışı faaliyetlerde bulunurlar. Bu noktada, organize suç örgütleri, ideolojik temele dayanan ve politik hedefleri olan terör örgütlerinden ayrılırlar. Organize suç örgütleri ekonomik çıkar güdüsüyle hareket ederken, terör örgütleri için yasal ve yasadışı faaliyetlerden elde edilen kazançlar, politik amaçlarına ulaşmada bir araç görevi görür European Commission, Joint Report from Commission Services and Europol- Towards an European Strategy to Prevent Organised Crime, Commission Staff Working Paper, SEC (2001) 433, Brussels, 2001, s Council of Europe, Organized Crime Situation Report 2004, Strasbourg, 2004, s Howard Abadinsky, Organized Crime, Thomas Learning, United States, 1999, s.1 17 Özgür Ütük, International Fight against the Financing of Terrorism, ODTÜ İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Ankara, 2009, s

18 Mevcut Yapı ile Çatışmazlar, Nüfuz Etmeye Çalışırlar: Organize suç ile, siyasi, ekonomik ve finansal sistem arasında çok yakın bir ilişki bulunmaktadır. Wright ın belirttiği üzere organize suç örgütleri faaliyetlerini etkili bir şekilde yürütmek ve suçtan elde ettikleri gelirleri kullanılabilir fonlara çevirmek için mali piyasalara ihtiyaç duymaktadır. Bu sebepten ötürü, terör örgütlerinin aksine organize suç örgütleri mevcut yapıyı hedef almamakta, sistem içerisinde çıkar elde etmeyi hedeflemektedirler. 18 Ancak, sistem içerisinde faaliyet gösteren organize suç örgütleri bir süre sonra sisteme zarar vermeye başlamaktadır. Kullandıkları, baskı, şantaj, tehdit ve rüşvet gibi yöntemler demokrasiye, hukukun üstünlüğüne ve devlet otoritesine ciddi zararlar vermekte ve toplumun devlete ve yargı mekanizmasına güvenini azaltmaktadır. Ayrıca, Shelley in ifade ettiği gibi zaman içerisinde güçlenen organize suç örgütleri devlet yönetimine nüfuz etmekte ve hatta yönetimi kontrol eder hale gelmektedirler. 19 Bu duruma örnek olarak, devlet mekanizması ile organize suç örgütlerinin çok yoğun ilişkiler içerisinde oldukları, İtalya ve Kolombiya verilebilir. Uzmanlaşma ve İşbölümü: Karlılığı çok yüksek olan uyuşturucu kaçakçılığı, göçmen kaçakçılığı vb. sınıraşan boyutu da bulunan suçlar, uzmanlaşma ve işbölümü gerektirmektedir. Örneğin, uyuşturucu maddenin üretimi, saklanması, farklı bir şehre veya ülkeye transferi ve müşteri bulunması uyuşturucu ticaretinin farklı aşamalarını oluşturmakta ve bu aşamaların her biri o konuda uzmanlaşmış örgüt üyeleri tarafından gerçekleştirilmektedir. Suçtan elde edilen gelirlerin aklanması ise uzmanlık gerektiren bir diğer alan olup, örgütün aklayıcıları tarafından gerçekleştirilmektedir. Lilley in belirttiği gibi uzmanlaşma ve işbölümü sayesinde uluslararası çapta faaliyet gösteren suç örgütleri, birçok uluslararası şirket gibi oldukça iyi örgütlenmiş, iyi bir finansman ağına sahip ve teknolojiyi yakından takip eden yapılar haline gelmiştir Alan Wright, Organised Crime, Willan Publishing, Devon, United Kingdom, 2006, s Louise Shelley, Transnational Organized Crime: An Imminent Threat to the Nation State, Journal of International Affairs, Cilt 48 Sayı 2, 1995, s Peter Lilley, Dirty Dealing: The Untold Truth about Global Money Laundering, International Crime and Terrorism, Koagan Page, Londra, 2006, s.6 10

19 Şiddet Kullanımı ve Rüşvet: Şiddet kullanımı organize suç örgütlerinin en tipik özelliklerinden birisidir. Organize suç örgütleri hem üçüncü kişilere karşı hem de örgüt içerisinde disiplini sağlamak amacıyla örgüt üyelerine karşı şiddet kullanımına başvurmaktadır. Ayrıca, organize suç örgütleri rekabet içerisinde oldukları diğer örgütlerle anlaşmazlıklarında ve pazar paylaşımı mücadelelerinde şiddete başvurmaktadır. Rüşvet ise organize suç örgütleri tarafından siyaset, bürokrasi, ekonomi, adalet ve medya dünyasına nüfuz etmede, kolluk kuvvetlerinin takibinden ve mahkûmiyetlerden kurtulmada ve özellikle medya cephesinden gelmesi muhtemel sosyal baskıları engellemede yoğun bir şekilde kullanılmaktadır. Ticari İşletmelerin Kullanılması: Organize suç örgütleri, yasadışı yollardan elde ettikleri geliri aklamak amacıyla ticari işletmelerden faydalanmaktadırlar. Bunun yanı sıra oldukça yüksek meblağlarda harcama yapan organize suç örgütü üyeleri, dikkat çekmemek amacıyla işadamı görüntüsünü kullanmaktadırlar. Bu sayede ayrıca, toplum nezdinde önemli bir itibar da edinilmesi hedeflenmektedir. Ticari işletmelerin organize suç örgütleri tarafından kullanılmasının diğer bir sebebi de bazı yasadışı faaliyetlerin gerçekleştirilmesini kolaylaştırmaktır. Örneğin, uyuşturucu ticareti yapan organize suç örgütleri yasal taşıma şirketleri vasıtasıyla sevkiyatlarını gerçekleştirebilmektedirler. 21 Suç Gelirlerinin Aklanması: Organize suç örgütleri açısından elde edilen yasadışı gelirlerin yasal sisteme dahil edilmesi büyük önem arz etmektedir. Bu sayede, elde edilen karaparanın kaynağı gizlenmekte ve öncül suç tabir edilen gelir getirici yasadışı faaliyetten uzaklaşılmaktadır. Ayrıca, aklama ile suç gelirlerinin müsaderesinin önüne geçilebilmekte ve yasal görünüm altında daha kolay bir şekilde kullanılabilmektedir. Organize suç örgütleri yasal görüntü kazandırdıkları suç gelirlerini, faaliyetlerini daha da artırmak ve etki alanlarını geliştirmek amacıyla kullanmaktadırlar. Bu çerçevede, organize suç örgütlerini vücuda, parayı vücut için gerekli kana benzeten Aykın ın ifade ettiği üzere para 21 Hasan Aykın, Dünyanın ( ) nci Büyük Endüstrisi Organize Suç Örgütleri ve Kara Para Aklama, Yaklaşım Dergisi, Ankara, Sayı , Ağustos-Eylül 2007, s.7 11

20 organize suç örgütleri için kan gibidir ve aklama bu sürecin kalbidir. Böylece temiz kan sağlıklı ve zinde kalması için tüm vücuda pompalanır. 22 Teknolojiden Yararlanırlar: Organize suç örgütleri, teknoloji alanında kaydedilen gelişmelerin sağladığı imkanlardan azami ölçüde faydalanmaktadırlar. Özellikle uyuşturucu kaçakçılığında, son yıllarda internet üzerinden yapılan satışlarda büyük artış yaşanmıştır. Ayrıca, sanal ortamda yapılan dolandırıcılık, kişisel bilgilerin ve kredi kartı bilgilerinin çalınması, fikri mülkiyet haklarının ihlali, çocuk pornosu ve beyaz kadın ticareti organize suç örgütlerinin teknolojiyi kullanarak gerçekleştirdiği yasadışı faaliyetlerin başında gelmektedir. 23 Öte yandan, teknolojik gelişmeler organize suç örgütlerine örgüt üyeleri arasında güvenli iletişimin sağlanması bağlamında önemli avantajlar sağlamaktadır. Organize suç örgütleri teknolojiden suç gelirlerini aklamada da yoğun bir şekilde faydalanmaktadırlar. İnternet bankacılığı, smart kartlar ve elektronik para bu kapsamda organize suç örgütlerinin kullandığı yöntemler arasında yer almaktadır. 24 Uluslararası Çapta Faaliyet Gösterirler: Günümüzde organize suç örgütlerinin faaliyetleri arasında uyuşturucu ticareti, göçmen, silah ve sigara kaçakçılığı gibi uluslararası suçlar yer almaktadır. Bu faaliyetlerin bir kısmı dünyanın birçok bölgesinde faaliyet gösteren Çinli, İtalyan, Rus ve Latin Amerikalı suç örgütleri tarafından yürütülmektedir. 25 Öte yandan, yukarıda sayılan suçlar sadece bir ülkede faaliyet gösteren organize suç örgütlerinin ortak çalışması ile de gerçekleştirilmektedir. Örneğin, Afganistan da üretilen uyuşturucu batıya doğru ilerlerken geçtiği ülkelerdeki organize suç örgütleri tarafından bir diğerine transferi gerçekleştirilmekte ve ülke içindeki dağıtımı da yerel suç grupları tarafından yapılmaktadır. Benzer, süreçler göçmen, silah ve sigara kaçakçılığı başta olmak üzere diğer suçlarda da yaşanmaktadır. Bu 22 a.g.m., s.6 23 Ersin Yalçın, Sınıraşan Organize Suçlarla Mücadelede Avrupa Birliği-Türkiye İlişkileri, Polis Akademisi Güvenlik Bilimleri Enstitüsü, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Ankara, 2007, s Patrick Moulette, Money Laundering: Staying Ahead of the Latest Trends, OECD Observer, Sayı: 220, Paris, 2000, ( ) 25 Emrah Özdemir, Sınıraşan Örgütlü Suç Gruplarının Uluslararası Güvenliğe Etkilerinin Kolombiya ve İtalya Örnekleri Üzerinden Değerlendirilmesi, Yayımlanmamış Yüksek Lisans Tezi, Kara Harp Okulu, Savunma Bilimleri Enstitüsü, Ankara, 2006, s

Aklamanın Aşamaları ve Yöntemleri

Aklamanın Aşamaları ve Yöntemleri Aklamanın Aşamaları ve Yöntemleri Aklamanın Aşamaları Yerleştirme (Placement) Ayrıştırma (Layering) Bütünleştirme (Integration) Her aklama sürecince bu aşamaların üçünün de ayrı ayrı gerçekleşmesi zorunlu

Detaylı

SUÇ GELİRİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ EĞİTİMİ ÖZET DOKÜMANI

SUÇ GELİRİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ EĞİTİMİ ÖZET DOKÜMANI SUÇ GELİRİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ EĞİTİMİ ÖZET DOKÜMANI SUÇ GELİRİ NEDİR? Suç Geliri Ne Değildir: Kayda alınmayan yasal faaliyetler sonucunda elde edilen gelir veya değer suç

Detaylı

Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Politikası

Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Politikası Suç Gelirlerinin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesi Politikası Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. Hakkında 1944 yılında Türkiye nin perakende bankacılık odaklı ilk ulusal çaplı özel bankası olarak

Detaylı

AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 4: SERMAYENİN SERBEST DOLAŞIMI

AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 4: SERMAYENİN SERBEST DOLAŞIMI AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 4: SERMAYENİN SERBEST DOLAŞIMI Ekim 2011 1 SERMAYENİN SERBEST DOLAŞIMI 1. Faslın Kapsamı 2. AB Müktesebatı 3. Ulusal Mevzuat 4. Müzakere Sürecinde Gelinen Aşama 5. Yapılması

Detaylı

KARAPARANIN AKLANMASIYLA MÜCADELE KONUSUNDAKİ TEMEL ULUSLARARASI METİNLER VE OLUŞUMLAR

KARAPARANIN AKLANMASIYLA MÜCADELE KONUSUNDAKİ TEMEL ULUSLARARASI METİNLER VE OLUŞUMLAR KARAPARANIN AKLANMASIYLA MÜCADELE KONUSUNDAKİ TEMEL ULUSLARARASI METİNLER VE OLUŞUMLAR Hasan AYKIN Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkan Yardımcısı Yayım Yeri ve Tarihi: Uluslararası Ekonomik Sorunlar,

Detaylı

KARAPARA AKLANMASININ ÖNLENMESİ

KARAPARA AKLANMASININ ÖNLENMESİ Kanun Adı : Karaparanın Aklanmasının Önlenmesine, 2313 SayIlI Uyuşturucu Maddelerin Murakabesi HakkInda Kanunda, 657 Sayılı Devlet Memurları Kanununda ve 178 Sayılı Maliye BakanIığının Teşkilat ve Görevleri

Detaylı

İÇİNDEKİLER v xiv xv xvi

İÇİNDEKİLER v xiv xv xvi İÇİNDEKİLER Sunuş W Önsöz v ŞEKİLLER LİSTESİ xiv TABLOLAR LİSTESİ xv KISALTMALAR xvi Giriş 1 BİRİNCİ BÖLÜM KARA PARA AKLAMAYA İLİŞKİN KAVRAMSAL ÇERÇEVE 1.1. Kara Para Aklama 5 1.1.1. Viyana Konvansiyonuna

Detaylı

TERÖRÜN FİNANSMANI. Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü

TERÖRÜN FİNANSMANI. Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü TERÖRÜN FİNANSMANI Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELENİN ÖNEMİ Terörle mücadelede başarılı sonuçlar alınabilmesi için: Terör örgütlerinin yurt içi ve yurt

Detaylı

5549 sayılı RLERİNİN N AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN

5549 sayılı RLERİNİN N AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN 5549 sayılı SUÇ GELİRLER RLERİNİN N AKLANMASININ ÖNLENMESİ HAKKINDA KANUN TCK & 5549 sayılı Kanun Aklama suçuyla mücadelenin iki temel boyutu bulunmaktadır. Önleyici tedbirler Caydırıcı tedbirler TCK &

Detaylı

7536 İKİNCİ BÖLÜM Görev, Yetki ve Sorumluluklar

7536 İKİNCİ BÖLÜM Görev, Yetki ve Sorumluluklar 7535 KARAPARANIN AKLANMASININ ÖNLENMESİNE, 2313 SAYILI UYUŞTURUCU MADDELERİN MURAKEBESİ HAKKINDA KANUNDA, 657 SAYILI DEVLET MEMURLARI KANUNUNDA VE 178 SAYILI MALİYE BAKANLIĞININ TEŞKİLAT VE GÖREVLERİ HAKKINDA

Detaylı

1- TÜRKİYE BÜYÜK MİLLET MECLİSİNDE YAPILAN TOPLANTILAR

1- TÜRKİYE BÜYÜK MİLLET MECLİSİNDE YAPILAN TOPLANTILAR 1- TÜRKİYE BÜYÜK MİLLET MECLİSİNDE YAPILAN TOPLANTILAR 1.1.1-Kolluk Gözetimi Komisyonu Kurulması ve Bazı Kanunlarda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun Tasarısı Türkiye Büyük Millet Meclisi Avrupa Birliği

Detaylı

MASAK BAŞKANLIĞI. Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü AKLAMA SUÇU

MASAK BAŞKANLIĞI. Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü AKLAMA SUÇU MASAK BAŞKANLIĞI VE Ömer Lütfi YALÇIN Aklama Suçu İnceleme Şube Müdürü AKLAMA SUÇU 1 İçerik MASAK Başkanlığı Suç Geliri (Karapara) Aklama Aklamanın Aşamaları Aklama Yöntemleri Aklama Suçu Mevzuatı 2 Mali

Detaylı

KADINA YÖNELİK ŞİDDETLE MÜCADELEDE ULUSLARARASI BELGELER VE KORUMA MEKANİZMALARI

KADINA YÖNELİK ŞİDDETLE MÜCADELEDE ULUSLARARASI BELGELER VE KORUMA MEKANİZMALARI KADINA YÖNELİK ŞİDDETLE MÜCADELEDE ULUSLARARASI BELGELER VE KORUMA MEKANİZMALARI Uluslararası Arka Plan Uluslararası Arka Plan Birleşmiş Milletler - CEDAW Avrupa Konseyi - Avrupa İnsan Hakları Sözleşmesi

Detaylı

INTOSAI KAPASİTE GELİŞTİRME KOMİTESİNİN FAALİYETLERİ

INTOSAI KAPASİTE GELİŞTİRME KOMİTESİNİN FAALİYETLERİ YÜKSEK DENETİM DÜNYASINDAN HABERLER INTOSAI Kapasite Geliştirme Komitesinin Faaliyetleri Uluslararası Kara Para Aklama ile Mücadele Sempozyumu INTOSAI KAPASİTE GELİŞTİRME KOMİTESİNİN FAALİYETLERİ Kapasite

Detaylı

İÇİNDEKİLER. ÖN SÖZ...i GİRİŞ...1. Birinci Bölüm MİLLETLERARASI ÖRGÜT TEORİSİ

İÇİNDEKİLER. ÖN SÖZ...i GİRİŞ...1. Birinci Bölüm MİLLETLERARASI ÖRGÜT TEORİSİ İÇİNDEKİLER ÖN SÖZ...i GİRİŞ...1 Birinci Bölüm MİLLETLERARASI ÖRGÜT TEORİSİ I. MİLLETLERARASI ÖRGÜTLERİN DOĞUŞ NEDENLERİ...3 II. MİLLETLERARASI ÖRGÜTLERİN AMAÇLARI...5 III. MİLLETLERARASI ÖRGÜTLER VE ULUSLARARASI

Detaylı

Sayın Komiser, Saygıdeğer Bakanlar, Hanımefendiler, Beyefendiler,

Sayın Komiser, Saygıdeğer Bakanlar, Hanımefendiler, Beyefendiler, ÇOCUKLARIN İNTERNET ORTAMINDA CİNSEL İSTİSMARINA KARŞI GLOBAL İTTİFAK AÇILIŞ KONFERANSI 5 Aralık 2012- Brüksel ADALET BAKANI SAYIN SADULLAH ERGİN İN KONUŞMA METNİ Sayın Komiser, Saygıdeğer Bakanlar, Hanımefendiler,

Detaylı

T.C. EKONOMİ BAKANLIĞI

T.C. EKONOMİ BAKANLIĞI T.C. EKONOMİ BAKANLIĞI Serbest Bölgeler, Yurtdışı Yatırım ve Hizmetler Genel Müdürlüğü YURTDIŞI YATIRIMLAR 2013 ANKARA YURTDIŞI YATIRIM TANIMI Ülkemiz gerçek ve tüzel kişilerince, Türkiye nin ticari ve

Detaylı

187 SAYILI İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİNİ GELİŞTİRME ÇERÇEVE SÖZLEŞMESİ, 2006

187 SAYILI İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİNİ GELİŞTİRME ÇERÇEVE SÖZLEŞMESİ, 2006 187 SAYILI İŞ SAĞLIĞI VE GÜVENLİĞİNİ GELİŞTİRME ÇERÇEVE SÖZLEŞMESİ, 2006 ILO Kabul Tarihi: 15 Haziran 2006 Yürürlüğe Giriş Tarihi: 20 Şubat 2009 Uluslararası Çalışma Örgütü Genel Konferansı, Uluslararası

Detaylı

MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI (MASAK)

MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI (MASAK) MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI (MASAK) MİSYON ÇALIŞMASI Tablo 1. Misyon Çalışması Sonuçları Konsolide Misyon İstikrarlı bir ekonomi için gelir ve harcama politikalarının hazırlanması, uygulanması,

Detaylı

YENİ VARLIK BARIŞI KANUNU ÖZET BİLGİLER

YENİ VARLIK BARIŞI KANUNU ÖZET BİLGİLER YENİ VARLIK BARIŞI KANUNU ÖZET BİLGİLER Varlık Barışına ilişkin düzenlemeleri de içeren 21.05.2013 tarih ve 6486 sayılı Kanun 29.05.2013 tarihli Resmi Gazetede yayımlanarak yürürlüğe girmiştir. Kanun un

Detaylı

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE ALTIN TEDARİK ZİNCİRİ POLİTİKASI

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE ALTIN TEDARİK ZİNCİRİ POLİTİKASI SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE ALTIN TEDARİK ZİNCİRİ POLİTİKASI T.C. Hazine Müsteşarlığı izni ile kurulmuş ve Borsa İstanbul A.Ş. Kıymetli Madenler ve Kıymetli Taşlar Piyasası aracı kuruluşu olan, Troy

Detaylı

- Alım ve/veya satım işlemine konu deniz, hava veya kara nakil vasıtalarının değeri yirmibin TL (20.000 TL) veya üzerinde olduğunda,

- Alım ve/veya satım işlemine konu deniz, hava veya kara nakil vasıtalarının değeri yirmibin TL (20.000 TL) veya üzerinde olduğunda, T.C. MALİYE BAKANLIĞI Mali Suçları Araştırma Kurulu Başkanlığı 1. İLGİLİ MEVZUAT İlgili kanun, yönetmelik ve tebliğlere www.masak.gov.tr adresinden ulaşabilirsiniz. işlem yapılan şahısların da) kimlik

Detaylı

TİCARÎ SIR, BANKA SIRRI VE MÜŞTERİ SIRRI HAKKINDA KANUN TASARISI

TİCARÎ SIR, BANKA SIRRI VE MÜŞTERİ SIRRI HAKKINDA KANUN TASARISI TİCARÎ SIR, BANKA SIRRI VE MÜŞTERİ SIRRI HAKKINDA KANUN TASARISI Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Kanunun amacı; kamu kurum ve kuruluşları ile iktisadî, ticarî ve malî sektörlerde üretim, tüketim ve hizmet

Detaylı

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI ZİRAAT KATILIM BANKASI A.Ş. SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ VE TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİ POLİTİKASI Suç gelirlerinin aklanması

Detaylı

FASIL 3 İŞ KURMA HAKKI VE HİZMET SUNUMU SERBESTİSİ

FASIL 3 İŞ KURMA HAKKI VE HİZMET SUNUMU SERBESTİSİ FASIL 3 İŞ KURMA HAKKI VE HİZMET SUNUMU SERBESTİSİ Öncelik 3.1 Bu fasıl kapsamındaki müktesebata uyum sağlanabilmesi için, kurumsal kapasite ve mevzuat uyumu açısından gerekli tüm adımlarla ilgili takvimi

Detaylı

Yatırım Hizmet ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin İkincil Düzenlemeler

Yatırım Hizmet ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin İkincil Düzenlemeler Yatırım Hizmet ve Faaliyetleri ile Yan Hizmetlere İlişkin İkincil Düzenlemeler 1. Kapsam 6362 sayılı Yeni Sermaye Piyasası Kanunu, yatırım hizmet ve faaliyetlerinin kurumsal bir yapıda, geniş bir perspektifte

Detaylı

Dar Kapsamlı Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Etik Kurallar

Dar Kapsamlı Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Etik Kurallar 1. Belli miktarda bir mal veya kıymetin ve bunların karşılığı olan paranın işlemin ardından el değiştirmesini sağlayan piyasalara ne ad verilir? A) Swap B) Talep piyasası C) Spot piyasa D) Vadeli piyasa

Detaylı

Dar Kapsamlı Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Etik Kurallar

Dar Kapsamlı Sermaye Piyasası Mevzuatı ve Etik Kurallar 1) Sermaye piyasası araçları satış tebliğine göre aşağıdaki ifadelerden hangisi yanlıştır? ihracında fiyat, satış ve dağıtım esasları, kural olarak ihraççı ve/veya halka arz eden tarafından belirlenir.

Detaylı

3 Temmuz 2009 İngiltere Büyükelçiliği Konutu, Ankara Saat: 16:00. Çevre ve Orman Bakanlığı nın Saygıdeğer Müsteşar Yardımcısı,

3 Temmuz 2009 İngiltere Büyükelçiliği Konutu, Ankara Saat: 16:00. Çevre ve Orman Bakanlığı nın Saygıdeğer Müsteşar Yardımcısı, Türkiye nin İklim Değişikliği Ulusal Eylem Planı nın Geliştirilmesi Projesi nin Açılış Toplantısında Ulrika Richardson-Golinski a.i. Tarafından Yapılan Açılış Konuşması 3 Temmuz 2009 İngiltere Büyükelçiliği

Detaylı

MASAK Şüpheli. Tebliğ 14.01.2014. www.gsghukuk.com

MASAK Şüpheli. Tebliğ 14.01.2014. www.gsghukuk.com MASAK Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Taslak 14.01.2014 www.gsghukuk.com Şüpheli İşlem Bildirimine İlişkin Taslak 5337 sayılı Suç Gelirleri nin Aklanmasının ve Terörün Finansmanının Önlenmesine Dair

Detaylı

İZMİR TİCARET ODASI TÜRKİYE VE DÜNYADA ALACAK SİGORTASI

İZMİR TİCARET ODASI TÜRKİYE VE DÜNYADA ALACAK SİGORTASI İZMİR TİCARET ODASI TÜRKİYE VE DÜNYADA ALACAK SİGORTASI HAZIRLAYAN: EKİN SILA ÖZSÜMER AB VE ULUSLARARASI ORGANİZAYONLAR MASASI UZMAN YARDIMCISI 1 TİCARİ ALACAK SİGORTASI Ticari alacak sigortası, alıcılar

Detaylı

İÇİNDEKİLER GİRİŞ:... 1

İÇİNDEKİLER GİRİŞ:... 1 İÇİNDEKİLER GİRİŞ:... 1 Birinci Ayrım: MİLLETLERARASI ÖRGÜT TEORİSİ... 3 I. Milletlerarası Örgütlerin Doğuş Nedenleri... 3 II. Uluslararası İlişkiler ve Milletlerarası Örgütler... 5 III. Milletlerarası

Detaylı

7. Küresel Sahtecilik ve Korsanla Mücadele Kongresi (İstanbul, Türkiye)

7. Küresel Sahtecilik ve Korsanla Mücadele Kongresi (İstanbul, Türkiye) 7. Küresel Sahtecilik ve Korsanla Mücadele Kongresi (İstanbul, Türkiye) DEĞİŞEN ZORLUKLAR YENİLİKÇİ ÇÖZÜMLER Sahtecilik ve Korsanla Mücadele Küresel Kongresi, 24 ila 26 Nisan 2013 tarihleri arasında İstanbul

Detaylı

04- SERMAYENĐN SERBEST DOLAŞIMI

04- SERMAYENĐN SERBEST DOLAŞIMI ÇIKARILMASINDA YARAR GÖRÜLEN YASAL DÜZENLEMELER (KANUN) I. 2007-2008 YASAMA DÖNEMĐNDE (01/10/2007-30/09/2008) ÇIKARILMASINDA YARAR GÖRÜLEN YASAL DÜZENLEMELER Çıkarılacak Yasal Adı 04.0007.1.01 Sigortacılık

Detaylı

A Global Crime: Legalizing the Funds Derived From Crime and Forwarded Problems

A Global Crime: Legalizing the Funds Derived From Crime and Forwarded Problems Polis Bilimleri Dergisi Cilt:9 (1-4) Turkish Journal of Police Studies Vol: 9 (1-4) GLOBAL BİR SUÇ: SUÇTAN ELDE EDİLEN GELİRLERİN AKLANMASI VE ORTAYA KOYDUĞU SORUNLAR A Global Crime: Legalizing the Funds

Detaylı

FASIL 9: MALİ HİZMETLER

FASIL 9: MALİ HİZMETLER AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 9: MALİ HİZMETLER Ekonomik ve Mali Politikalar Başkanlığı Ekim 2011 1 SUNUM PLANI FASLIN KAPSAMI MÜKTESEBAT YAPISI KOMİSYON DEĞERLENDİRMELERİ GELİNEN AŞAMA YÜRÜTÜLEN ÇALIŞMALAR

Detaylı

4. TÜRKİYE - AVRUPA FORUMU

4. TÜRKİYE - AVRUPA FORUMU 4. TÜRKİYE - AVRUPA FORUMU Yeni Dönem Türkiye - AB Perspektifi Transatlantik Ticaret ve Yatırım Ortaklığı: Fırsatlar ve Riskler ( 21-22 Kasım 2013, İstanbul ) SONUÇ DEKLARASYONU ( GEÇİCİ ) 1-4. Türkiye

Detaylı

www.tunagokdemir.com

www.tunagokdemir.com www.tunagokdemir.com MEVZUATTA YAPILAN SON DEĞİŞİKLİKLER ÇERÇEVESİNDE TÜRK HUKUKUNDA SUKUK Klasik piyasalarda yatırımcıların, ihtiyaç sahiplerine fon aktarımı, genellikle bu aktarımdan bir maddi menfaat

Detaylı

FASIL 29 GÜMRÜK BİRLİĞİ

FASIL 29 GÜMRÜK BİRLİĞİ FASIL 29 GÜMRÜK BİRLİĞİ Öncelik 29.1 Özellikle gümrük kontrolleri ve vergi denetimi kuralları olmak üzere, serbest bölgeler mevzuatının AB müktesebatı ile uyumlu hale getirilmesi 1 Mevzuat uyum takvimi

Detaylı

Finansal Kesim Dışındaki Firmaların Yurtdışından Sağladıkları Döviz Krediler (Milyon ABD Doları)

Finansal Kesim Dışındaki Firmaların Yurtdışından Sağladıkları Döviz Krediler (Milyon ABD Doları) Bankalardan sağlanan dövizli kredilerde vergisel maliyetler Melike Kılınç I. Giriş Şirketlerin yurtdışı ithalat ihracat işlemleri, döviz cinsinden pozisyon tutmak istemeleri, nihai ürünlerini ya da hizmetlerini

Detaylı

Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler

Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler . Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler Set I: Dipnotlarda Değişiklikler 31/07/2012 Yayın Hakkında Bankaların Raporlama Tebliğindeki Değişiklikler yayını; Basel II geçişiyle uyumlu olarak BDDK

Detaylı

AKLAMA VE TERÖRÜN FÝNANSMANI ÝLE MÜCADELENÝN KÜRESEL BOYUTU

AKLAMA VE TERÖRÜN FÝNANSMANI ÝLE MÜCADELENÝN KÜRESEL BOYUTU Yayýn No:2010/406 AKLAMA VE TERÖRÜN FÝNANSMANI ÝLE MÜCADELENÝN KÜRESEL BOYUTU Hasan AYKIN Ankara, 2010 T.C. Maliye Bakanlığı Strateji Geliştirme Başkanlığı AKLAMA VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELENİN

Detaylı

İktisadi Kalkınma Vakfı

İktisadi Kalkınma Vakfı İktisadi Kalkınma Vakfı Türkiye-AB ilişkilerinin tarihi kadar eski ve köklü bir kurum olan İktisadi Kalkınma Vakfı, Türkiye ile AB arasındaki ortaklık ilişkisini başlatan Ankara Anlaşması nın imzalanmasından

Detaylı

Bu bağlamda katılımcı bir demokrasi, hukukun üstünlüğü ve insan hakları alanındaki çalışmalarımız, hız kesmeden devam etmektedir.

Bu bağlamda katılımcı bir demokrasi, hukukun üstünlüğü ve insan hakları alanındaki çalışmalarımız, hız kesmeden devam etmektedir. İçişleri Bakanı Sayın İdris Naim ŞAHİN nin Entegre Sınır Yönetimi Eylem Planı Aşama 1 Eşleştirme projesi kapanış konuşması: Değerli Meslektaşım Sayın Macaristan İçişleri Bakanı, Sayın Büyükelçiler, Macaristan

Detaylı

YURT İÇİNDE İHRAÇ EDİLECEK KİRA SERTİFİKASI İZAHNAMELERİNİN VEYA İHRAÇ BELGELERİNİN ONAYLANMASI İÇİN GEREKLİ BELGELER(*)

YURT İÇİNDE İHRAÇ EDİLECEK KİRA SERTİFİKASI İZAHNAMELERİNİN VEYA İHRAÇ BELGELERİNİN ONAYLANMASI İÇİN GEREKLİ BELGELER(*) EK/1 YURT İÇİNDE İHRAÇ EDİLECEK KİRA SERTİFİKASI İZAHNAMELERİNİN VEYA İHRAÇ BELGELERİNİN ONAYLANMASI İÇİN GEREKLİ BELGELER(*) 1) VKŞ ve fon kullanıcılarını tanıtıcı bilgiler. 2) VKŞ nin yürürlükte bulunan

Detaylı

SERBEST BÖLGELERE SAĞLANAN AVANTAJLAR

SERBEST BÖLGELERE SAĞLANAN AVANTAJLAR SERBEST BÖLGELERE SAĞLANAN AVANTAJLAR Serbest Bölgenin Tanımı Genel olarak serbest bölgeler; ülkede geçerli ticari, mali ve iktisadi alanlara ilişkin hukuki ve idari düzenlemelerin uygulanmadığı veya kısmen

Detaylı

KAR AMACI GÜTMEYEN KURULUŞLARIN TERÖRÜN FİNANSMANI AMACIYLA KÖTÜYE KULLANILMALARININ ÖNLENMESİNE YÖNELİK REHBER

KAR AMACI GÜTMEYEN KURULUŞLARIN TERÖRÜN FİNANSMANI AMACIYLA KÖTÜYE KULLANILMALARININ ÖNLENMESİNE YÖNELİK REHBER T.C. MALİYE BAKANLIĞI MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU BAŞKANLIĞI KAR AMACI GÜTMEYEN KURULUŞLARIN TERÖRÜN FİNANSMANI AMACIYLA KÖTÜYE KULLANILMALARININ ÖNLENMESİNE YÖNELİK REHBER Şubat, 2009 GİRİŞ Dernek ve

Detaylı

Türkiye de Bankacılık Sektörü 1960-2013

Türkiye de Bankacılık Sektörü 1960-2013 Türkiye de Bankacılık Sektörü 196-213 Bu çalışma, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Türkiye İstatistik Kurumu, Sermaye Piyasası Kurumu, Bankalararası Kart Merkezi,

Detaylı

Bir ticaret unvanına "Türk", "Türkiye", "Cumhuriyet" ve "Milli" kelimeleri yalın, sade ve eksiz olarak; Bakanlar Kurulu kararıyla konulabilir.

Bir ticaret unvanına Türk, Türkiye, Cumhuriyet ve Milli kelimeleri yalın, sade ve eksiz olarak; Bakanlar Kurulu kararıyla konulabilir. LİMİTED ŞİRKETLER Tanımı Bir veya daha çok gerçek veya tüzel kişi tarafından bir ticaret unvanı altında kurulur; esas sermayesi belirli olup, bu sermaye esas sermaye paylarının toplamından oluşur. Amaçları

Detaylı

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Mart

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Mart Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Mart Bu çalışma, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Türkiye İstatistik Kurumu, Sermaye Piyasası Kurumu, Bankalararası Kart

Detaylı

Yrd. Doç. Dr. Münevver Cebeci Marmara Üniversitesi, Avrupa Birliği Enstitüsü

Yrd. Doç. Dr. Münevver Cebeci Marmara Üniversitesi, Avrupa Birliği Enstitüsü Yrd. Doç. Dr. Münevver Cebeci Marmara Üniversitesi, Avrupa Birliği Enstitüsü AVRUPA BİRLİĞİNEDİR? Hukuki olarak: Uluslar arası örgüt Fiili olarak: Bir uluslararası örgütten daha fazlası Devlet gibi hareket

Detaylı

FASIL 23 YARGI VE TEMEL HAKLAR

FASIL 23 YARGI VE TEMEL HAKLAR FASIL 23 YARGI VE TEMEL HAKLAR Öncelik 23.1 Yargının verimliliği, etkinliği ve işlevselliğinin arttırılması 1 Mevzuat Uyum Takvimi Tablo 23.1.1 No Yürürlükteki AB mevzuatı Taslak Türk mevzuatı Kapsam Sorumlu

Detaylı

İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ 002 İÇİNDEKİLER 003 GİRİŞ 008 ŞEKİLLER LİSTESİ 011 BİRİNCİ BÖLÜM ADLİ MUHASEBE KAVRAMI VE ADLİ MÜŞAVİRLİK MESLEĞİ

İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ 002 İÇİNDEKİLER 003 GİRİŞ 008 ŞEKİLLER LİSTESİ 011 BİRİNCİ BÖLÜM ADLİ MUHASEBE KAVRAMI VE ADLİ MÜŞAVİRLİK MESLEĞİ İÇİNDEKİLER ÖNSÖZ 002 İÇİNDEKİLER 003 GİRİŞ 008 ŞEKİLLER LİSTESİ 011 BİRİNCİ BÖLÜM ADLİ MUHASEBE KAVRAMI VE ADLİ MÜŞAVİRLİK MESLEĞİ 1.1. Adli Kelimesinin Tanımı 012 1.2. Adli Muhasebe Kavramı 012 1.3.

Detaylı

1- Neden İç Kontrol? 2- İç Kontrol Nedir?

1- Neden İç Kontrol? 2- İç Kontrol Nedir? T.C. İÇİŞLERİ BAKANLIĞI KİHBİ Dairesi Başkanlığı 10 SORUDA İÇ KONTROL MAYIS 2014 ANKARA 1- Neden İç Kontrol? Dünyadaki yeni gelişmeler ışığında yönetim anlayışı da değişmekte ve kamu yönetimi kendini sürekli

Detaylı

T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI Gümrükler Muhafaza Genel Müdürlüğü GENELGE (2016/1)

T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI Gümrükler Muhafaza Genel Müdürlüğü GENELGE (2016/1) T.C. GÜMRÜK VE TİCARET BAKANLIĞI Gümrükler Muhafaza Genel Müdürlüğü Sayı : 87375112-010.06.99 Konu : Nakit Kontrolleri GENELGE (2016/1) Bankacılık sistemi dışında gerçekleşen ve yolcu beraberinde ülkemize

Detaylı

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2013 Aralık

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2013 Aralık Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2013 Aralık Bu çalışma, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Türkiye İstatistik Kurumu, Sermaye Piyasası Kurumu, Bankalararası

Detaylı

1) SPK Temel Düzey Lisanslama Sınavlarına Kimler Girebilir.? Lise Mezunu, 2 yıllık Yüksekokul mezunu, 4 yıllık Fakülte mezunları girebilir.

1) SPK Temel Düzey Lisanslama Sınavlarına Kimler Girebilir.? Lise Mezunu, 2 yıllık Yüksekokul mezunu, 4 yıllık Fakülte mezunları girebilir. 1) SPK Temel Düzey Lisanslama Sınavlarına Kimler Girebilir.? Lise Mezunu, 2 yıllık Yüksekokul mezunu, 4 yıllık Fakülte mezunları girebilir. 2) SPK Temel Düzey Lisansını Alanlar Ne İş Yaparlar.? A- Lise,

Detaylı

Yüksek riskli müşteri olarak kabul edilirler. Bu kategorideki müşterilerin sürekli takibi aşağıdaki kurallar çerçevesinde gerçekleştirilir.

Yüksek riskli müşteri olarak kabul edilirler. Bu kategorideki müşterilerin sürekli takibi aşağıdaki kurallar çerçevesinde gerçekleştirilir. EK: 2 SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASI VE TERÖRÜN FİNANSMANI İLE MÜCADELEDE AMAÇ Suç gelirlerinin aklanmasının ve terörün finansmanının önlenmesi ile ilgili yükümlülüklere uyumun sağlanmasına, şüpheli işlemlerin

Detaylı

BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA) SERBEST BÖLGE TEŞVİKLERİ. Hasan YÜKSEK Eylül 2012

BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA) SERBEST BÖLGE TEŞVİKLERİ. Hasan YÜKSEK Eylül 2012 BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA) SERBEST BÖLGE TEŞVİKLERİ Hasan YÜKSEK Eylül 2012 SUNUM PLANI I. SERBEST BÖLGENİN TANIMI VE AMACI II. ANTALYA SERBEST BÖLGE III. SERBEST BÖLGELERİMİZİN SUNDUĞU AVANTAJLAR

Detaylı

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları:

GİRİŞ. A. İç Kontrolün Tanımı, Özellikleri ve Genel Esasları: GİRİŞ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile kamu da mali yönetim ve kontrol sisteminin bütünüyle değiştirilerek, uluslararası standartlara ve Avrupa Birliği Normlarına uygun hale getirilmesi

Detaylı

AKLAMA SUÇU - ÖNCÜL SUÇ İLİŞKİSİ

AKLAMA SUÇU - ÖNCÜL SUÇ İLİŞKİSİ AKLAMA SUÇU - ÖNCÜL SUÇ İLİŞKİSİ Hasan AYKIN Mali Suçları Araştırma Kurulu (MASAK) Başkan Yardımcsı Yayım Yeri ve Tarihi: Yaklaşım Dergisi, Nisan 2007 I- GİRİŞ Karapara 1 aklama kavramı literatüre 20.

Detaylı

BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA)

BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA) BATI AKDENİZ KALKINMA AJANSI (BAKA) SERBEST BÖLGE TEŞVİKLERİ Metin TATLI Şubat 2015 SUNUM PLANI I. SERBEST BÖLGENİN TANIMI VE AMACI II. ANTALYA SERBEST BÖLGE III. SERBEST BÖLGELERİMİZİN SUNDUĞU AVANTAJLAR

Detaylı

2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00

2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00 2011/1.DÖNEM YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI SERMAYE PİYASASI MEVZUATI 24 Mart 2011-Perşembe 18:00 SORULAR SORU 1: Aracı Kurumlarda Uygulanacak İç Denetim Sistemine İlişkin Esaslar Hakkında Tebliğ ve

Detaylı

Kurumlar Türkiye Sermaye Piyasasını Anlatıyor

Kurumlar Türkiye Sermaye Piyasasını Anlatıyor Kurumlar Türkiye Sermaye Piyasasını Anlatıyor 01 Mart 2011 KARAMANOĞLU MEHMETBEY ÜNİVERSİTESİ LOGO KARAMAN Sunum Planı Kısaca Birliğimiz Türkiye Sermaye Piyasasının İnsan Kaynağı Lisanslama Sınavları Birliğimiz

Detaylı

Terörle Mücadele Mevzuatı

Terörle Mücadele Mevzuatı Terörle Mücadele Mevzuatı Dr. Ahmet ULUTAŞ Ömer Serdar ATABEY TERÖRLE MÜCADELE MEVZUATI Anayasa Terörle Mücadele Kanunu ve İlgili Kanunlar Uluslararası Sözleşmeler Ankara 2011 Terörle Mücadele Mevzuatı

Detaylı

TÜRKİYE DE GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM FONLARI

TÜRKİYE DE GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM FONLARI TÜRKİYE DE GİRİŞİM SERMAYESİ YATIRIM FONLARI Girişim sermayesi yatırım fonlarına ilişkin esaslar 30/12/2012 tarihinde yayımlanarak yürürlüğe giren Sermaye Piyasası Kanunu ( SPK ) ile Türkiye de hukuki

Detaylı

SERMAYE PİYASASI KURULU İKİNCİ BAŞKANI SAYIN DOÇ. DR. TURAN EROL UN KAMU ALTYAPI YATIRIMLARININ SERMAYE PİYASALARI ARACILIĞIYLA FİNANSMANI KONULU

SERMAYE PİYASASI KURULU İKİNCİ BAŞKANI SAYIN DOÇ. DR. TURAN EROL UN KAMU ALTYAPI YATIRIMLARININ SERMAYE PİYASALARI ARACILIĞIYLA FİNANSMANI KONULU SERMAYE PİYASASI KURULU İKİNCİ BAŞKANI SAYIN DOÇ. DR. TURAN EROL UN KAMU ALTYAPI YATIRIMLARININ SERMAYE PİYASALARI ARACILIĞIYLA FİNANSMANI KONULU SPK 7. ARAMA KONFERANSI NDA YAPTIĞI KONUŞMA METNİ 26 ARALIK

Detaylı

10 SORUDA İÇ KONTROL

10 SORUDA İÇ KONTROL T.C. İÇİŞLERİ BAKANLIĞI Avrupa Birliği ve Dış İlişkiler Dairesi Başkanlığı 10 SORUDA İÇ KONTROL 1 Neden İç Kontrol? Dünyadaki yeni gelişmeler ışığında yönetim anlayışı da değişmekte ve kamu yönetimi kendini

Detaylı

Banka Bilançosunun Özellikleri Pazar, 26 Aralık 2010 18:24

Banka Bilançosunun Özellikleri Pazar, 26 Aralık 2010 18:24 Ticari bir işletme olarak bankaların belirli bir dönem içerisinde nasıl çalıştıklarını ve amaçlarına dönük olarak nasıl bir performans sergilediklerini değerlendirebilmenin yolu bankalara ait finansal

Detaylı

I. Genel Bilgiler Ülkeler arasındaki hayat standartlarının farklılığı, bazı ülkelerde yaşanan ekonomik sorunlar, uygulanan baskıcı rejimler, yaşanan

I. Genel Bilgiler Ülkeler arasındaki hayat standartlarının farklılığı, bazı ülkelerde yaşanan ekonomik sorunlar, uygulanan baskıcı rejimler, yaşanan I. Genel Bilgiler Ülkeler arasındaki hayat standartlarının farklılığı, bazı ülkelerde yaşanan ekonomik sorunlar, uygulanan baskıcı rejimler, yaşanan iç savaşlar, coğrafi olumsuzluklar dolayısıyla insanlar,

Detaylı

'Şaibeli para transferlerinde Türkiye 26'ncı'

'Şaibeli para transferlerinde Türkiye 26'ncı' 'Şaibeli para transferlerinde Türkiye 26'ncı' Valeria Perasso BBC Muhabiri Küresel Finansal Dürüstlük Örgütü nün (GFI) hazırladığı Kara para dolaşımı raporunda Türkiye nin yılda ortalama 3,5 milyar dolarlık

Detaylı

Borsa işlemlerinin açık, düzenli ve dürüst şekilde gerçekleşmesine aykırı mahiyetteki fiiller yüzde 50'si yüzde 25 yüzde 25 1/5

Borsa işlemlerinin açık, düzenli ve dürüst şekilde gerçekleşmesine aykırı mahiyetteki fiiller yüzde 50'si yüzde 25 yüzde 25 1/5 BİST'TE BORSA İŞLEMLERİNİN AÇIK, DÜZENLİ VE DÜRÜST BİR ŞEKİLDE GERÇEKLEŞMESİNE AYKIRI EMİR VE İŞLEMLER İLE BU NİTELİKTEKİ EMİRLERİ VEREN VEYA İŞLEMLERİ YAPAN YATIRIMCILARA UYGULANACAK TEDBİRLER HAKKINDA

Detaylı

Sayı : 38/1997. Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Cumhuriyet Meclisi aşağıdaki Yasayı yapar:

Sayı : 38/1997. Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Cumhuriyet Meclisi aşağıdaki Yasayı yapar: Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Cumhuriyet Meclisi nin 10 Temmuz, 1997 tarihli birleşiminde kabul olunan Para ve Kambiyo Yasası, Anayasa nın 94 (1) maddesi gereğince Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Cumhurbaşkanı

Detaylı

Sermaye Piyasası Kurulu Başkanı. Dr. Vahdettin Ertaş. Finansal Erişim Konferansı. Açılış Konuşması. 3 Haziran 2014

Sermaye Piyasası Kurulu Başkanı. Dr. Vahdettin Ertaş. Finansal Erişim Konferansı. Açılış Konuşması. 3 Haziran 2014 Sermaye Piyasası Kurulu Başkanı Dr. Vahdettin Ertaş Finansal Erişim Konferansı Açılış Konuşması 3 Haziran 2014 Sn. Hazine Müsteşarım, Sn. BDDK Başkanım, Dünya Bankasının ülke direktörü Sn. Raiser, yurtiçinden

Detaylı

İŞLETMENİN KURULUŞ ÇALIŞMALARI. Doç. Dr. Mahmut AKBOLAT

İŞLETMENİN KURULUŞ ÇALIŞMALARI. Doç. Dr. Mahmut AKBOLAT İŞLETMENİN KURULUŞ ÇALIŞMALARI Doç. Dr. Mahmut AKBOLAT İŞLETMENİN KURULUŞ ÇALIŞMALARI Bu Dersimizde; Kuruluşla İlgili Bazı Temel Kavramlar Genel Olarak İşletmenin Kuruluş Aşamaları Fizibilite Çalışmalarının

Detaylı

FASIL 7 FİKRİ MÜLKİYET HUKUKU

FASIL 7 FİKRİ MÜLKİYET HUKUKU FASIL 7 FİKRİ MÜLKİYET HUKUKU Öncelik 7.1 Fikri mülkiyet haklarının uygulanması amacıyla polis, gümrük ve yargı arasındaki koordinasyonun güçlendirilmesi ve bu kurumların kapasitelerinin geliştirilmesi

Detaylı

AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI

AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI AVRUPA BİRLİĞİ BAKANLIĞI FASIL 32: MALİ KONTROL Ekim 2011 1 SUNUM PLANI Mali Kontrol Faslı Alt Başlıklar AB Mevzuatı Ulusal Mevzuat Müzakere Sürecinde Gelinen Aşama Fasıl Kapsamında Başlıca Projeler 2

Detaylı

Bilmek Bizler uzmanız. Müşterilerimizi, şirketlerini, adaylarımızı ve işimizi biliriz. Bizim işimizde detaylar çoğu zaman çok önemlidir.

Bilmek Bizler uzmanız. Müşterilerimizi, şirketlerini, adaylarımızı ve işimizi biliriz. Bizim işimizde detaylar çoğu zaman çok önemlidir. Randstad Group İlkesi Başlık Business Principles (Randstad iş ilkeleri) Yürürlük Tarihi 27-11 -2009 Birim Grup Hukuk Belge No BP_version1_27112009 Randstad, çalışma dünyasını şekillendirmek isteyen bir

Detaylı

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ve TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR UYUM YÖNETMELİĞİ

SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ve TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR UYUM YÖNETMELİĞİ SUÇ GELİRLERİNİN AKLANMASININ ve TERÖRÜN FİNANSMANININ ÖNLENMESİNE DAİR UYUM YÖNETMELİĞİ Bankacılık mesleğinin temeli güven, itibar ve istikrardır. Pasha Yatırım Bankası A.Ş. bu çerçevede, suç gelirlerinin

Detaylı

DIŞ İLİŞKİLER VE AVRUPA BİRLİĞİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ

DIŞ İLİŞKİLER VE AVRUPA BİRLİĞİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ DIŞ İLİŞKİLER VE AVRUPA BİRLİĞİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ 82 BAKANLIK MERKEZ TEŞKİLATI VE BAĞLI KURULUŞLAR Dr. Öner GÜNER Sağlık Bakanlığı Dış İlişkiler ve Avrupa Birliği Genel Müdürü 1968 yılında Giresun Bulancak

Detaylı

1. Elektronik Tebligat Nedir ( Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi; KEP ) 2. Elektronik Tebligat Yapacak Kurumlar Hangileridir

1. Elektronik Tebligat Nedir ( Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi; KEP ) 2. Elektronik Tebligat Yapacak Kurumlar Hangileridir 1. Elektronik Tebligat Nedir ( Kayıtlı Elektronik Posta Sistemi; KEP ) Kamunun yapacağı tebligatlarda da elektronik ortamın kullanımını gündeme getirmiş ve elektronik tebligat da uygulamaya girmiş bulunmaktadır.

Detaylı

Suç İşlemek Amacıyla Örgüt Kurma Suçu

Suç İşlemek Amacıyla Örgüt Kurma Suçu Suç İşlemek Amacıyla Örgüt Kurma Suçu Cihan KAVLAK SUÇ İŞLEMEK AMACIYLA ÖRGÜT KURMA SUÇU Organize Suçluluk Kavramı Suç Örgütleri Suçun Özellikleri ve Unsurları Suç İşlemek Amacıyla Örgüt Kurma, Yönetme,

Detaylı

SİYASET BİLİMİ VE ULUSLARARASI İLİŞKİLER DOKTORA PROGRAMI DERS İÇERİKLERİ ZORUNLU DERSLER. Modern Siyaset Teorisi

SİYASET BİLİMİ VE ULUSLARARASI İLİŞKİLER DOKTORA PROGRAMI DERS İÇERİKLERİ ZORUNLU DERSLER. Modern Siyaset Teorisi SİYASET BİLİMİ VE ULUSLARARASI İLİŞKİLER DOKTORA PROGRAMI DERS İÇERİKLERİ ZORUNLU DERSLER Modern Siyaset Teorisi Dersin Kodu SBU 601 Siyaset, iktidar, otorite, meşruiyet, siyaset sosyolojisi, modernizm,

Detaylı

79/267/EEC sayılı direktife göre izin verilmiş ve bu direktifte yer alan faaliyetleri yürüten sigorta şirketini;

79/267/EEC sayılı direktife göre izin verilmiş ve bu direktifte yer alan faaliyetleri yürüten sigorta şirketini; KARA PARANIN AKLANMASINDA MALİ SİSTEMİN KULLANILMASININ ÖNLENMESİNE İLİŞKİN 91/308/EEC SAYILI DİREKTİFTE DEĞİŞİKLİK YAPILMASI HAKKINDA 2001/97/EC SAYILI DİREKTİF 91/308/EEC sayılı direktif aşağıdaki gibi

Detaylı

Kuruluşumuzdan İtibaren Güveninizle Zirvedeyiz

Kuruluşumuzdan İtibaren Güveninizle Zirvedeyiz TURKISFUND (SICAV) SUNUMU Aralık 2013 Kuruluşumuzdan İtibaren Güveninizle Zirvedeyiz 1 Türk Sermaye Piyasalarının Uluslararası Arenadaki Sembolü (1) Lüksemburg'da kurulmuş olan Turkisfund (SICAV), Türk

Detaylı

AB ĠLE MÜZAKERE SÜRECĠNDE AB MÜKTESEBATINA UYUMUN VE BU BAĞLAMDA ÇEVĠRĠNĠN ÖNEMĠ. Nilgün ARISAN ERALP TEPAV AB ENSTİTÜSÜ DİREKTÖRÜ

AB ĠLE MÜZAKERE SÜRECĠNDE AB MÜKTESEBATINA UYUMUN VE BU BAĞLAMDA ÇEVĠRĠNĠN ÖNEMĠ. Nilgün ARISAN ERALP TEPAV AB ENSTİTÜSÜ DİREKTÖRÜ AB ĠLE MÜZAKERE SÜRECĠNDE AB MÜKTESEBATINA UYUMUN VE BU BAĞLAMDA ÇEVĠRĠNĠN ÖNEMĠ Nilgün ARISAN ERALP TEPAV AB ENSTİTÜSÜ DİREKTÖRÜ 1 AB ÜYELİK (KOPENHAG) KRİTERLERİ Siyasi Kriterler demokrasiyi, hukukun

Detaylı

Haftalık Para ve Banka İstatistikleri ne İlişkin Yöntemsel Açıklama

Haftalık Para ve Banka İstatistikleri ne İlişkin Yöntemsel Açıklama Haftalık Para ve Banka İstatistikleri ne İlişkin Yöntemsel Açıklama İstatistik Genel Müdürlüğü Parasal ve Finansal Veriler Müdürlüğü İçindekiler I- Tanım... 3 II- Amaç... 3 III- Yöntem... 3 IV- Yayımlama

Detaylı

ASHMORE PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş. 01.01.2012-30.09.2012 DÖNEMİNE AİT FAALİYET RAPORU

ASHMORE PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş. 01.01.2012-30.09.2012 DÖNEMİNE AİT FAALİYET RAPORU ASHMORE PORTFÖY YÖNETİMİ A.Ş. 01.01.2012-30.09.2012 DÖNEMİNE AİT FAALİYET RAPORU A. GİRİŞ 1. Ashmore Portföy Yönetimi A.Ş. nin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Ashmore Portföy Yönetimi A.Ş. ( Şirket )

Detaylı

31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu

31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu Gelir Amaçlı Alternatif Esnek Emeklilik Yatırım Fonu 31 Aralık 2011 Tarihinde Sona Eren Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Bağımsız Denetim Raporu İçindekiler Bağımsız Denetim Raporu Ayrıntılı Bilanço

Detaylı

FASIL 6 ŞİRKETLER HUKUKU

FASIL 6 ŞİRKETLER HUKUKU FASIL 6 ŞİRKETLER HUKUKU Öncelik 6.1 Yeni Türk Ticaret Kanununun kabul edilmesi 1 Mevzuat uyum takvimi Tablo 6.1.1 1 68/151/AET, 2003/58/AT, Türk Ticaret Kanunu 1 AB şirketler hukuku mevzuatının sermaye

Detaylı

YAPISAL POZİSYON UYGULAMASINA İLİŞKİN GENELGE (02.05.2002 tarih ve 698 sayılı Kurul Kararı ile kabul edilmiştir.)

YAPISAL POZİSYON UYGULAMASINA İLİŞKİN GENELGE (02.05.2002 tarih ve 698 sayılı Kurul Kararı ile kabul edilmiştir.) YAPISAL POZİSYON UYGULAMASINA İLİŞKİN GENELGE (02.05.2002 tarih ve 698 sayılı Kurul Kararı ile kabul edilmiştir.) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu (Kurum) tarafından 31.01.2002 tarih ve 24657 sayılı

Detaylı

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Aralık

Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Aralık Türkiye de Bankacılık Sektörü 2009-2014 Aralık Bu çalışma, Türkiye Cumhuriyet Merkez Bankası, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Türkiye İstatistik Kurumu, Sermaye Piyasası Kurumu, Bankalararası

Detaylı

Tahvil Türleri. O Hamiline ve Nama Yazılı Tahviller. O Sabit Faizli ve Değişken Faizli Tahviller

Tahvil Türleri. O Hamiline ve Nama Yazılı Tahviller. O Sabit Faizli ve Değişken Faizli Tahviller Tahvil Şirketlerin fon ihtiyaçlarını karşılamak için çıkardıkları borçlanma senetlerine tahvil denir. Anonim şirketler genel kurul kararı ile tahvil çıkarabilir. Çıkarılan her tahvilin değeri aynı olmalıdır.

Detaylı

Profesyonel Yönetim Kurulu Programı Yönetim Kurulunun Etkin ve Verimli Hale Getirilmesi

Profesyonel Yönetim Kurulu Programı Yönetim Kurulunun Etkin ve Verimli Hale Getirilmesi Profesyonel Yönetim Kurulu Programı Yönetim Kurulunun Etkin ve Verimli Hale Getirilmesi 3-4 Aralik 2010, ANKARA Kurumsal Yönetim ve Sürdürülebilirlik Merkezi Ankara Profesyonel Yönetim Kurulu Programı

Detaylı

FASIL 5 KAMU ALIMLARI

FASIL 5 KAMU ALIMLARI FASIL 5 KAMU ALIMLARI Öncelik 5.1 Kamu alımları konusunda tutarlı bir politika oluşturulması ve bu politikanın uygulanmasının izlenmesi görevinin bir kuruma verilmesi 1 Mevzuat uyum takvimi Tablo 5.1.1

Detaylı

SERMAYE PİYASASI FAALİYETLERİ İLERİ DÜZEY LİSANSLAMA SINAVLARINA HAZIRLIK PROGRAMI

SERMAYE PİYASASI FAALİYETLERİ İLERİ DÜZEY LİSANSLAMA SINAVLARINA HAZIRLIK PROGRAMI EĞĠTĠM 2009 TURKKARİYER EĞİTİM PROGRAMLARI SERMAYE PİYASASI FAALİYETLERİ İLERİ DÜZEY LİSANSLAMA SINAVLARINA HAZIRLIK PROGRAMI Eğitim programımıza; SPK sınavlarına hazırlananlar; Bankaların Hazine Fon Yönetimi,Risk

Detaylı

FAALİYET RAPORU 01.01.2011-31.03.2011

FAALİYET RAPORU 01.01.2011-31.03.2011 Sayfa No: 1 FAALİYET RAPORU 01.01.2011-31.03.2011 Sayfa No: 2 I. GİRİŞ 1. Raporun Dönemi: 01/01/2011 31/032011 2. Ortaklığın Ünvanı: Euro Portföy Yönetimi A.Ş. 3. Euro Portföy ve Tarihsel Gelişimi: Euro

Detaylı

AKTİF YATIRIM BANKASI A.Ş. (1) NO LU VARLIK FİNANSMANI FONU İÇTÜZÜĞÜ

AKTİF YATIRIM BANKASI A.Ş. (1) NO LU VARLIK FİNANSMANI FONU İÇTÜZÜĞÜ AKTİF YATIRIM BANKASI A.Ş. (1) NO LU VARLIK FİNANSMANI FONU İÇTÜZÜĞÜ MADDE 1- FONUN KURULUŞ AMACI VE İÇTÜZÜK: 1.1. AKTİF YATIRIM BANKASI A.Ş. tarafından 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu'nun 58. maddesine

Detaylı

MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) DE DEĞİŞİKLİK YAPILDI

MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) DE DEĞİŞİKLİK YAPILDI Sirküler Rapor 20.11.2013/199-1 MALİ SUÇLARI ARAŞTIRMA KURULU GENEL TEBLİĞİ (SIRA NO: 5) DE DEĞİŞİKLİK YAPILDI ÖZET : Mali Suçları Araştırma Kurulu Genel Tebliği (Sıra No: 10) ile Mali Suçları Araştırma

Detaylı