AYLIKLARIN BANKA ARACILI IYLA ÖDENMES HAKKINDA GENEL TEBL

Transkript

1 AYLIKLARIN BANKA ARACILI IYLA ÖDENMES HAKKINDA GENEL TEBL (SIRA NO: 1) NC BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tan mlar Amaç ve kapsam MADDE 1 (1) Bu Tebli in amac, merkezi yönetim kapsam nda yer alan kamu idarelerinde görevli kamu görevlileri ve i çilerin ayl k ödemelerinin bankac k sistemi arac ile gerçekle tirilmesine ili kin usul ve esaslar belirlemektir. Dayanak MADDE 2 (1) Bu Tebli, 657 say Devlet Memurlar Kanununun 164 üncü maddesi hükümlerine dayan larak haz rlanm r. Tan mlar MADDE 3 (1) Bu Tebli in uygulanmas nda; a) Ayba : Kamu görevlileri ile i çi statüsünde çal anlar için ilgili mevzuat nda belirtilen ayl klar n ödenme gününü, b) Ayl k: Kamu idarelerinde çal an kamu görevlileri ile i çilere mevzuat uyar nca mali haklar ile sosyal hak ve yard mlar kapsam nda yap lan ayl k ve ücret ödemelerini, c) Bakanl k: Maliye Bakanl (Muhasebat Genel Müdürlü ü), ç) Banka listesi: Muhasebe birimi, harcama birimi ve banka ubesinin ad, ayl n ait oldu u ay, alacakl lar n ad ve soyad, unvan, banka hesap numaras /IBAN ile ödenecek net ayl k tutarlar gösteren ve bu Tebli in ekinde yer alan Ek-1 say listeyi, d) Banka ubesi: Harcama birimlerinde görevli kamu görevlileri ile i çilerin ayl klar n ödenmesine ili kin protokol imzalanan banka ubesini, e) Kamu görevlisi: Kamu idarelerinin kadro veya pozisyonlar nda istihdam edilenlerden çi statüsü d nda çal anlar, f) KBS: Bakanl kça i letilen Kamu Harcama ve Muhasebe Bili im Sistemini, ifade eder. NC BÖLÜM Ayl klar n Bankalar Arac yla Ödenmesi ve Muhasebele tirilmesi

2 Ayl klar n bankalar arac yla ödenmesi MADDE 4 (1) Merkezi yönetim kapsam nda yer alan kamu idarelerinde çal an kamu görevlileri ile i çilerin ayl klar bankalar arac yla ödenir. (2) Her bir harcama biriminde görevli kamu görevlileri ile i çilerin tamam n ayl klar tek bir banka ubesinden ödenir. (3) Jandarma Genel Komutanl na ba iç güvenlik birlikleri, jandarma s r birlikleri ve M T Müste arl ile il ve ilçe te kilat merkezlerine uzak yerlerde faaliyet gösteren birimlerin bulunduklar yerde otomatik para çekme makinesi (ATM) ya da banka bulunmamas halinde kamu görevlileri ile i çilerin ayl klar mutemet arac yla ödenebilir. (4) Otomatik para çekme makinesi (ATM) ya da banka bulunmayan ilçelerde de kamu görevlileri ile i çilerin ayl klar mutemet arac yla ödenebilir. Harcama birimlerince yap lacak i lemler MADDE 5 (1) Harcama birimi ile banka ubesi aras nda, bu Tebli de belirtilen hususlar çerçevesinde protokol imzalan r. (2) Ayl klar banka arac yla ödenecek kamu görevlileri ve i çiler için, üç nüsha banka listesi (EK-1) düzenlenerek gerçekle tirme görevlisi ve harcama yetkilisi taraf ndan onaylan r ve ödeme yap lmas gereken tarihten alt i günü önce Ödeme Emri Belgesi ekinde muhasebe birimine gönderilir. (3) Muhasebe birimince, banka listeleri onayland ktan sonra, iki nüshas harcama birimince muhasebe biriminden al r ve bir nüshas kamu görevlileri ve i çilerin banka hesaplar na ayba itibar yla kay t yap lmak üzere, ayba ndan en az dört i günü önce ilgili banka ubesine teslim edilir. Listenin di er nüshas ise harcama birimince saklan r. (4) Ayl k i lemlerini KBS üzerinden yürüten harcama birimlerinden Bakanl kça uygun görülenler, banka listelerini KBS üzerinden Bakanl kça belirlenen uygulama esaslar çerçevesinde elektronik ortamda ilgili bankalara gönderirler. Bankalar da Bakanl kça belirlenen uygulama esaslar çerçevesinde banka listelerini elektronik ortamda alarak ödeme lemlerini yürütürler. (5) Gerçekle tirme i lemleri veri taban ndaki bilgiler kullan lmak suretiyle KBS üzerinden yap larak ödenen ayl klara ili kin bordrolar, elektronik ortamda muhafaza edilir ve ödeme belgesine ba lanmaz. (6) Harcama yetkililerince gecikmeye meydan verilmemesi için gerekli tedbirler al r. Muhasebe birimlerince yap lacak i lemler MADDE 6 (1) Muhasebe birimleri, gelen banka listesinde her bir kamu görevlisi ve çi için Ödenecek Net Ayl k Tutar sütununda yer alan tutar, kamu görevlisi ve i çinin bordrosundaki net ödenecek tutarla kontrol eder. Ödeme belgesindeki ödemeye esas toplam tutar ile banka listesindeki toplam tutar n uygunlu u da kontrol edilip onaylan r.

3 (2) Daha sonra ayl klara ili kin Gönderme Emirleri düzenlenerek ayba ndan dört i günü önce muhasebe biriminin ödeme hesab n bulundu u banka ubesine Gönderme Emri Teslim Tutana ekinde teslim edilir. (3) Banka listesinin bir nüshas, Ödeme Emri Belgesinin Say tayca incelenecek nüshas na eklenir. (4) KBS üzerinden düzenlenen banka listeleri ile ilgili yap lacak kontroller ve banka ubesine gönderme i lemleri Bakanl kça belirlenen uygulama esaslar çerçevesinde yürütülür. (5) 18/6/2011 tarihli ve say Resmî Gazete de yay mlanan Genel Bütçe Kapsam ndaki Kamu darelerinin Ödeme ve Tahsilat lemlerinin Elektronik Ortamda Gerçekle tirilmesine li kin Usul ve Esaslar uygulayan muhasebe birimlerinde Gönderme Emirlerinin bankaya gönderilmesine ili kin süre ve di er hususlarda söz konusu Usul ve Esaslarda yer alan hükümler uygulan r. Banka ubelerince yap lacak i lemler MADDE 7 (1) Muhasebe birimlerinin ödeme hesaplar n bulundu u banka ubeleri, kendilerine intikal ettirilen Gönderme Emri tutarlar, kamu görevlileri ve i çilerin hesab n bulundu u banka ubesine ayba ndan iki i günü önce aktar r. (2) Banka ubeleri, harcama birimlerince teslim edilen banka listelerine uygun olarak ayl klar n ayba nda ödenmesini sa layacak ekilde i lemlerini tamamlar. (3) Muhasebe biriminin ödeme hesab n bulundu u banka ile kamu görevlileri ve çilerin hesab n bulundu u banka, ayl klar n zaman nda ödenebilmesi için i birli i içinde gerekli tedbirleri al rlar. Dikkat edilecek di er hususlar MADDE 8 (1) Ayl klar n mevzuat n öngördü ü tarihte kamu görevlileri ile i çilerin hesaplar na aktar lmamas veya geç aktar lmas nedeniyle hukuki sorumlulukla kar la lmamas bak ndan bu süreçte görev alan tüm birimlerin bu Tebli le belirlenen sürelere uymalar zorunludur. (2) Ayl klar, bu Tebli in 4 üncü maddesinin üçüncü ve dördüncü f kralar nda belirtilenler d nda, mutemetler arac yla ödetilemez. Ayl klar n mutemetler arac yla ödetilmesinde, mutemetler genel hükümlere göre kamu görevlisi ve i çinin ahsi mutemedi say ld ndan, meydana gelebilecek aksakl klarda sorumluluk, ahsi mutemet tayin eden hak sahibine aittir ve idarece ayl n ikinci kez ödenmesi mümkün de ildir. (3) Kapsamda yer almayan kamu idareleri, kamu görevlileri ile i çilerin ayl klar n kendi mevzuatlar çerçevesinde ve Tebli de yer alan hükümler do rultusunda bankalar arac yla ödenmesi yönünde uygulama yapabilirler. Ayl klardan yap lacak baz kesintiler

4 MADDE 9 (1) Bankalarla yap lacak protokolde kamu görevlileri ile i çilerin yaz talebi halinde yap lacak özel kesintilerin ayl klardan kesilmesinin sa lanmas na yönelik hususlara da yer verilebilir. Ancak, söz konusu kesintilere ayl k bordrolar nda yer verilmez. (2) Harcama birimlerince, ilgili mevzuat nda öngörülmedi i veya Bakanl zca özel bir düzenleme yap lmad sürece, ayl klar n ödenmesine ili kin olarak düzenlenen bordrolarda kamu görevlileri ile i çilerin yemek ücreti, yak t paralar, yard mla ma sand kesenekleri, vak f ve dernek aidat, tüketim kooperatif aidat, kira (lojman kiras hariç) gibi özel borç ve kesintilerine yer verilemez. Kamu görevlileri ile i çilerin talebi halinde, banka hesaplar na aktar lan tutar üzerinden bankaca söz konusu kesintilerin yap labilmesi, harcama birimi ile banka ubesi aras nda yap lacak protokolle kararla labilir. (3) Kamu görevlilerinin 25/6/2001 tarihli ve 4688 say Kamu Görevlileri Sendikalar ve Toplu Sözle me Kanununun 25 inci maddesine göre hesaplanan üye aidatlar, ayl klardan kesilerek, muhasebe birimlerince emanet hesaplar na al r ve ilgili sendikalar n hesaplar na aktar r. Bu konuda harcama birimlerince yap lacak i lemler a da yer almaktad r. a) 7/9/2001 tarihli ve say Resmî Gazete de yay mlanan Kamu Görevlileri Sendikalar ve Konfederasyonlar nca Düzenlenecek Üyeli e Ba vuru Belgesi, Çekilme Bildirimlerinin ekli, çeri i, Tutulacak Defterlerin ekli, htiva Edece i Bilgiler ile Kay tlar n Düzenlenmesine li kin Usul ve Esaslar Hakk nda Yönetmeli in 3 üncü maddesi gere ince, sendikaca üyeli e kabul edilen kamu görevlisine ili kin bildirimin i verene yap lm olmas halinde harcama birimlerince sendikaya ödenmesi gereken aidat tutar ayl k bordronun kesintiler bölümünde Kamu Görevlileri Sendika Aidat ad yla aç lacak ayr bir sütunda gösterilir. b) Bordroda gösterilen kamu görevlileri sendika aidatlar, her bir sendika için ayr ayr düzenlenecek alt nüsha (sendikan n konfederasyona ba olmas durumunda yedi nüsha) EK-2 de yer alan Sendika Aidat Kesinti Listesine ki i baz nda kaydedilir. c) Listenin bir nüshas do rudan ilgili sendikan n genel merkezine, bir nüshas varsa ba bulundu u konfederasyona, üç nüshas bordroyla birlikte ödeme evrak ekinde muhasebe birimine gönderilir. Bir nüshas harcama birimlerinde muhafaza edilir, di er nüshas ise i yerinde ilan panosuna as r. ç) Listeler, sendika baz nda ayr ayr düzenlenmekle birlikte toplam tutar bir kalemde Ödeme Emri Belgesinde Emanetler Hesab na alacak kaydedilir. d) Tayini ç kan sendikal kamu görevlisine ait düzenlenen kamu görevlisi nakil bildirimine, kamu görevlisinin hangi sendikaya üye oldu u ve sendika üye numaras yaz r. e) Kamu görevlisi sendika üyeli inden çekildi inde Kamu Görevlileri Sendikalar Kamu Görevlisinin Üyelikten Çekilme Bildirimi Formu, kamu görevlisi hakk nda sendika taraf ndan üyelikten ç kar lma karar verilmesi halinde ise sendikan n buna ili kin karar n bir örne i muhasebe birimine teslim edilmedi i takdirde sendika aidat kesilmeye devam edilir. (4) Kamu görevlileri sendika aidat kesintilerine ili kin muhasebe birimlerince yap lacak i lemler a da yer almaktad r.

5 a) Kesintiler sendikalar itibar yla Emanetler Hesab n alt nda ayr kodlarda izlenir. b) Ödeme Emri Belgesi ekinde üç nüsha olarak muhasebe birimlerine gelen EK-2 say listenin bir nüshas ödeme belgesinin Say tayca incelenecek nüshas na ba lan r, iki nüshas ise her bir sendika için ayr ayr olu turulacak dosyalarda muhafaza edilir. c) Her bir sendikaya ait aidat tutar ayr ayr düzenlenecek muhasebele tirme belgesiyle, tahakkuk etti i tarihten itibaren be gün içinde ilgili sendikalar n banka hesaplar na aktar lmak suretiyle ödenir. lgili sendikaya ait EK-2 say listenin bir nüshas, ödemeye ili kin muhasebele tirme belgesinin Say tayca incelenecek nüshas na ba lan r, üçüncü nüshas ise dosyas nda muhafaza edilir. ç) Sendika aidatlar ay n 15 inde tahakkuk eder ve bu tarihten itibaren be gün içinde ilgili sendikalar n banka hesaplar na aktar r. Ancak, y lba veya resmî ya da dini bayramlar nedeniyle ay n 15 i ile birlikte takip eden be günün de resmî tatil olmas halinde, ödeme takip eden ilk i günü yap r. Sendikan n hesab n bulundu u banka ubesine süresinde aktar lan aidat tutarlar n çe itli nedenlerle sendika hesaplar na intikal ettirilmemesinden do an gecikmeler, banka ubesinin sorumlulu undad r. d) Sendika hesaplar na herhangi bir nedenle fazla veya yersiz olarak gönderilen paralar ilgili sendika ad na borç kaydedilir ve ertesi ay o sendikaya gönderilecek tutardan mahsuben tahsil edilir. e) Yersiz kesintiler ve bunlara ili kin göndermelerle ilgili anla mazl klar için kamu görevlilerinin harcama birimlerine ba vurmalar gerekir. Harcama birimince yap lacak inceleme sonucunda iade edilmesi yaz yla muhasebe birimine bildirilen aidat tutar o aya ait kesintiler gönderilmemi se o ayda, gönderilmi se takip eden aydan iadesi sa lan r. Harcama biriminin iade yaz muhasebele tirme belgesine eklenir. Ayl klar n muhasebele tirilmesi MADDE 10 (1) Ayl klara ili kin i lemlerin muhasebe kay tlar 30/12/2006 tarihli ve (3. Mükerrer) say Resmî Gazete de yay mlanan Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeli i hükümlerine uygun olarak gerçekle tirilir. Kanuni kesintilerin gönderilmesi MADDE 11 (1) Kanuni kesintiler ile muhtasar beyannameyle beyan edilip yat lacak vergiler, ayl klar n ödeme tarihleri esas al narak mevzuat nda öngörülen süre içinde aktar r. ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Çe itli ve Son Hükümler Yürürlükten kald lan tebli MADDE 12 (1) 20/2/2004 tarihli ve mükerrer say Resmî Gazete de yay mlanan Ayl k ve Ücret Ödemeleri hakk ndaki Muhasebat Genel Müdürlü ü Genel Tebli i (S ra No: 6) yürürlükten kald lm r.

6 Mevcut protokol hükümleri GEÇ MADDE 1 (1) Harcama birimleri ile banka ubeleri aras nda bu Tebli yürürlü e girmeden önce imzalanan protokol hükümleri süresi tamamlan ncaya kadar geçerlidir. Yürürlük MADDE 13 (1) Bu Tebli yay tarihinde yürürlü e girer. Yürütme MADDE 14 (1) Bu Tebli hükümlerini Maliye Bakan yürütür.