2016/1.DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 20 Mart 2016-Pazar 09:00-12:00 SORULAR

Transkript

1 SORU 1: DÖNEM SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK SINAVLARI FİNANSAL MUHASEBE 20 Mart 2016-Pazar 09:00-12:00 SORULAR AKTİF X ANONİM ŞİRKETİ BİLANÇOSU PASİF 100 KASA , BANKA KREDİLERİ , ALINAN ÇEKLER , SATICILAR , BANKALAR , BORÇ SENETLERİ , HİSSE SENETLERİ , BORÇ SENET.REESKONTU (-) , ALICILAR , ÖNENECEK VERGİ VE FONLAR , ALACAK SENETLERİ , ÖDENECEK SOS.GÜV.KESİNTİLERİ , ALACAK SENET. REESKONTU (-) , GELECEK AYLARA AİT GELİRLER , ŞÜPHELİ ALACAKLAR , SERMAYE , TİCARİ MALLAR , YASAL YEDEKLER , BİNALAR , ÖZEL FONLAR (Yenileme Fonu) , TESİS MAKİNA CİHAZLAR , GEÇMİŞ YILLAR KÂRLARI , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR (-) ,00 A K T İ F T O P L A M I ,00 P A S İ F T O P L A M I , yılı işlemleri aşağıdaki gibidir ,00 Tl.+%18 KDV.li emtia satılmış, bunun ,00 Tl.sı banka yoluyla kalanı çekle tahsil edilmiştir. 2 - Bilançoda ki şüpheli alacakların tamamı için dava açılmış ve tamamı için karşılık ayrılmasına karar verilmiştir. 3 - Geçen yıl alınmış olan bilançodaki hisse senetlerinin tamamı bankaca ,00 TL. satılmış ve bu satışdan aldığı 5.600,00 TL. komisyonunu tahsil ettikten sonra kalanını hesabımıza geçtiğini bildirmiştir ,00 TL.+%18 KDV.li ticari mal alınmış,mal bedeli müşteri çekiyle kalanı,bankadan havale ile ödenmiştir. 5 - Aktifte bulunan ,00TL. maliyetli ve birikmiş amortismanı ,00 TL.olan depo binasının yenilenmesine ve elde edilecek karın yeni alınacak depo binasında kullanılmasına karar verilmiş ve teşebbüsede geçilmiştir. Bu bina ,00TL.+%18 KDV bedelle satılmış ve satış bedeli ile KDV.si bankaya havale ile gelmiştir.bu satış için aracı olan komisyoncuya da,16.500,00 TL.+%18KDV. Komisyon ödemesi çekle yapılmıştır. 6-Alıcı müşteri tarafından ticari mal siparişi için banka hesabına ,00TL.havale yapılmıştır. Gençlik Caddesi No : Anıttepe ANKARA TURKEY Tel : 0 (90) (312) (10 Hat) Fax: 0 (90) (312)

2 7-Siparişi yapan müşteriye,avansı karşılığında ,00tl.+%18 KDV.li ticari mal gönderilmiştir. 8-Şirket çalışanlarına aşağıda belirtilen bürüt ücret tahakkuku yapılmış ve tamamı çalışanlar ile ilgili kurumların hesaplarına havale edilmiştir. Bürüt ücret : ,00 TL. İşveren Sigorta Primi : ,00 TL. İşçi Sigorta Pirimi Gelir Vergisi Stopajı : ,00 TL. : ,00 TL. Damga Vergisi : 654,00 TL. 9 - Şirketten emekliye ayrılan işçilere, ,00TL. kıdem tazminatı ödemesi banka havalesiyle ilgililerin hesaplarına yatırılmıştır. 10 -Geçmiş yıl karlarının tamamının hesaben ortaklara dağıtılmasına ve ödemesinin de takip eden yılda yapılmasına karar verilmiştir. (Kar dağıtımında G.V.Stopaj oranı %15 dir.) 2015 Dönem sonu Envanter işlemleri aşağıdaki gibidir. 1 - Dönem sonundaki emtia stok değerinin ,00 TL. olduğu tespit edilmiştir. 2 - Bankada bulunan mevduata ,00 TL. faiz tahakuku yapılmış ve buna ait 3.150,00 TL. gelir vergisi mahsubundan sonra kalanının hesaba geçtiği bildirilmiştir. 3 - Kasada bulunan 3.500,00 Doların alındığı tarihteki TL.değeri 5.200,00 TL. dır. Dönem sonu dolar kuru 1 $ =2,2 TL. olmuştur. 4 - Bu dönem ayrılacak amortisman miktarının ,00 TL. olduğu tespit edilmiştir. İSTENENLER : 1 - İşletmenin açılış ve dönem içi işlemleri ile ilgili yevmiye ve defteri kebir kayıtlarını yapınız. 2- İşletmenin geçici ve kesin mizanının yapılmış olduğunu varsayarak, dönem sonu envanter, Kapanış yevmiye ve defterikebir kayıtlarını yapınız.(vergi yükümlülüğünde % 20 oranını kullanınız.) 3- İşletmenin kapanış bilançosunu ve gelir tablosunu düzenleyiniz. NOT: İşletmenin açılış ve dönem içi kayıtları 50 Puan Başarılar dileriz. Envanter Kayıtları 20 Puan Kapanış kayıtları 20 Puan Bilançonun düzenlenmesi 5 Puan Gelir Tablosunun düzenlenmesi 5 puandır. Gençlik Caddesi No : Anıttepe ANKARA TURKEY Tel : 0 (90) (312) (10 Hat) Fax: 0 (90) (312)

3 Ç Ö Z Ü M YEVMİYE KAYITLARI: H E S A P L A R BORÇ ALACAK A 100 KASA , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR , HİSSE SENETLERİ , ALICILAR , ALACAK SENETLERİ , ALACAK SENET. REESKONTU , ŞÜPHELİ ALACAKLAR , TİCARİ MALLAR , BİNALAR , TESİS MAKİNA CİHAZLAR , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR , BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , BORÇ SENETLERİ REESKONTU , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOS.GÜV.KESİNTİ , GELECEK AYLARA AİT GELİRLER , SERMAYE , YASAL YEDEKLER , ÖZEL FONLAR (Yenileme Fon.) , GEÇMİŞ YIL LAR KÂRLARI ,00 A1 122 ALACAK SENETLERİ REESKONT , REESKONT FAİZ GELİRİ ,00 A2 657 REESKONT FAİZ GİDERLERİ , BORÇ SENETLERİ REESKONTU , BANKALAR , ALINAN ÇEKLER , YURTİÇİ SATIŞLAR , HESAPLANAN K.D.V , KARŞILIK GİDERLERİ , ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI , BANKALAR , KOMİSYON GİDERLERİ 5.600, HİSSE SENETLERİ , MENKUL KIYMET SATIŞ KARI ,00

4 4 153 TİCARİ MALLAR , İNDİRİLECEK K.D.V , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR , BANKALAR , İNDİRİLECEK K.D.V , KOMİSYON GİDERLERİ , BİNALAR , HESAPLANAN K.D.V , VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EMİ , ÖZEL FONLAR (yenileme fon.) , BANKALAR , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI , ALICILAR , ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI , YURTİÇİ SATIŞLAR , HESAPLANAN K.D.V ,00 8a 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOS.GÜV.KESİNTİ , PERSONELE BORÇLAR ,00 8b 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , ÖDENECEK SOS.GÜV.KESİNTİLER , PERSONELE BORÇLAR , BANKALAR , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , BANKALAR , GEÇMİŞ YIL.KARLARI , ORTAKLARA B0RÇLAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ,00 D Ö N E M S O N U E N V A N T E R K A Y I T L A R I : E1 621 SATILAN TİC.MALLAR MALİYETİ , TİCARİ MALLAR ,00 E2 102 BANKALAR , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONL , FAİZ GELİRLERİ ,00

5 E3 100 KASA 2.500, KAMBİYO KÂRLARI 2.500,00 E4 632 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR ,00 K A P A N I Ş K A Y I T L A R I : K1 391 HESAPLANAN KDV , İNDİRİLECK KDV , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR ,00 K2 600 YURTİÇİ SATIŞLAR , FAİZ GELİRLERİ , MENKUL KIYMET SATIŞ KARI , KAMBİYO KARLARI 2.500, REESKONY FAİZ GELİRLERİ , DÖNEM KARZARAR ,00 K3 690 DÖNEM KÂRZARAR , SATILAN TİC. MAL MALİYETİ , GENEL YÖNETİM GİDERLERİ , KOMİSYON GİDERLERİ , KARŞILIK GİDERLERİ , REESKONT FAİZ GİDERLERİ ,00 K4 690 DÖNEM KÂRZARAR , DÖN.KARI VERGİ VE YAS.YÜK , DÖNEM NET KARI ,00 K5 692 DÖNEM NET KARI , DÖNEM NET KARI ,00 K6 691 DÖN.KARI VERGİ VE YAS.YÜK , DÖNEM KARI VERGİ VE YAS.Y ,00 K7 300 BANKA KREDİLERİ , SATICILAR , BORÇ SENETLERİ , ORTAKLARA BORÇLAR , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR , DÖN.KARI VERGİ VE YAS.YÜK , ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK K , DÖN.KARI VERGİ VE YAS.YÜK , GELECEK AYLARA AİT GELİRLER , SERMAYE , YASAL YEDEKLER ,00

6 549 ÖZEL FONLAR (yenileme fonu) , BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR , DÖNEM KÂRZARAR , KASA , ALINAN ÇEKLER , BANKALAR , ŞÜPHELİ ALACAK KARŞILIĞI , VERİLEN ÇEK VE ÖDEME EM , ALICILAR , ALACAK SENETLERİ , ŞÜPHELİ ALACAKLAR , TİCARİ MALLAR , PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FON , BİNALAR , TESİS MAKİNE VE CİHAZLAR , TAŞITLAR , DEMİRBAŞLAR ,00

7 D E F T E R İ K E B İ R K A Y I T L A R I : Borç 100 KASA Borç 101 ALINAN ÇEKLER Alacak (A) ,00 (K7) ,00 (A) ,00 (4) ,00 (E3) 2.500,00 (1) ,00 (K7) ,00 Borç 102 BANKALAR Alacak Borç 110 HİSSE SENETLERİ Alacak (A) ,00 (4) ,00 (A) ,00 (3) ,00 (1) ,00 (8b) ,00 (3) ,00 (9) ,00 (5) ,00 (K7) ,00 (6) ,00 (E2) ,00 (E3) 2.500,00 Borç 120 ALICILAR Alacak Borç 121 ALACAK SENETLERİ Alacak (A) ,00 (K7) ,00 (A) ,00 (K7) ,00 (7) ,00 Borç 122 ALACAK SEN. REESKON. Alacak Borç 128 ŞÜPHELİ ALACAKLAR Alacak (A1) ,00 (A) ,00 (A) ,00 (K7) ,00 Borç 153 TİCARİ MALLAR Alacak Borç 252 BİNALAR Alacak (A) ,00 (E1) ,00 (A) ,00 (5) ,00 (4) ,00 (K7) ,00 (K7) ,00 Borç 253 TES.MAK.VE CİH. Pasif Borç 254 TAŞITLAR Alacak (A) ,00 (K7) ,00 (A) ,00 (K7) ,00 Borç 255 DEMİRBAŞLAR Alacak Borç 257 BİRİKMİŞ AMORTİSMAN alacak (A) ,00 (K7) ,00 (5) ,00 (A) ,00 (K6) ,00 (E4) ,00 Borç 300 BANKA KREDİLERİ Alacak Borç 320 SATICILAR Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (K6) ,00 (A) ,00 Borç 321 BORÇ SENETLERİ Alacak Borç 322 BORÇ SEN.REESKON. Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (A) ,00 (A2) ,00 Borç 360 ÖDENE.VERGİ FON. Alacak Borç 361ÖDENECEK SOS.GÜV.KES. Alacak (8b) ,00 (A) ,00 (8b) ,00 (A) ,00 (K6) (8a) ,00 (K6) ,00 (8a) ,00 (10) ,00 (K1) ,00 Borç 380 GEL AYL.AİT GELİR. Alacak Borç 500 SERMAYE Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (K6) ,00 (A) ,00

8 Borç 540 YASAL YEDEKLER Alacak Borç 549 ÖZEL FONLAR (Yen.F.) Alacak (K6) ,00 (A) ,00 (K7) ,00 (A) ,00 (5) ,00 Borç 570 GEÇMİŞ YIL.KÂRLARI Alacak Borç 647 REESKONT FAİZ GELİRL. Alacak (10) ,00 (A) ,00 (K4) ,00 (A1) ,00 Sayfa :6 Borç 657 REESKONT FAİZ GİDER. Alacak Borç 645 MENKUL KIY.SATIŞ KARI Alacak (A2) ,00 (K3) ,00 (K4) ,00 (3) ,00 Borç 654 KARŞILIK GİDERLERİ Alacak Borç 129 ŞÜPHELİ TİC.ALAC.KARŞIL. Alacak (2) ,00 (K3) ,00 (K7) ,00 (2) ,00 Borç 331 ORTAKLARA BORÇLAR Alacak Borç 193 PEŞİN ÖD.VERGİ F0N. Alacak (K6) ,00 (10) ,00 (E2) 3.150,00 (K7) 3.150,00 Borç 340 ALINAN SİP.AVANS. Alacak Borç 335 PERSONEL BORÇLAR Alacak (7) ,00 (6) ,00 (8b) ,00 (8a) ,00 Borç 653 KOMİSYON GİDER. Alacak Borç 621 SAT.TİC.MALLAR MAL. Alacak (3) 5.600,00 (K5) 5.600,00 (E1) ,00 (K3) ,00 (5) ,00 (3) ,00 Borç 642 FAİZ GELİRLERİ Alacak Borç 646 KAMBİYO KARLARI Alacak (K4) ,00 (E2) ,00 (K4) 2.500,00 (E3) 2.500,00 Borç 632 GENEL YÖN.GİDERL. Alacak Borç 191 İNDİRİLECEK KDV. Alacak (8a) ,00 (K3) ,00 (4) ,00 (K1) ,00 (9) ,00 (5) 2.970,00 (E4) ,00 Borç 391 HESAPLANAN K.D.V. Alacak Borç 600 YURTİÇİ SATIŞLAR Alacak (K1) ,00 (1) ,00 (K4) ,00 (1) ,00 (5) ,00 (7) ,00 (7) ,00 Borç 103 VERİLEN ÇEK VE ÖD.E. Alacak Borç 692 DÖNEM NET KARI Alacak (K7) ,00 (5) ,00 (K5) ,00 (K4) ,00

9 Borç 690 DÖNEM KZ Alacak Borç 590 DÖNEM NET KARI Alacak (K3) ,00 (K2) ,00 (K7) ,00 (K5) ,00 (K4) ,00 Borç 691 DÖN.KARI VERGİ YÜK. Alacak Borç DÖNEM KARI VERGİ YÜK. Alacak (K6) ,00 (K4) ,00 (K6) ,00 Borç 590 DÖNEM NET KARI Alacak (K5) ,00

10 X ANONİM ŞİRKETİ ( ) BİLANÇOSU 100 KASA , BANKA KREDİLERİ , ALINAN ÇEKLER , SATICILAR , BANKALAR , BORÇ SENETLERİ , VER.ÇEK VE ÖD.EM. (-) , ORTAKLARA BORÇL , ALICILAR , ÖDEN.VERGİ. VE FON , ALACAK SENETLERİ , ÖDEN.SOS.GÜV.KES , ŞÜPHELİ ALACAKLAR , GEL.AYLARA AİT GEL , ŞÜPHELİ AL.KARŞIL.(-) , SERMAYE , TİCARİ MALLAR , YASAL YEDEKLER , PEŞİN ÖD.VERGİ F , BİNALAR , ÖZEL FONLAR (yen.f.) , TESİS MAK. CİHAZ , DÖN.VERGİ YAS.YÜK , TAŞITLAR , DÖNEM NET KARI , DEMİRBAŞLAR , BİRİKMİŞ AMORTİSM ,00 AKTİF TOPLAMI ,00 PASİF TOPLAMI ,00 X ANONİM ŞİRKETİ GELİR TABLOSU YURTİÇİ SATIŞLAR ,00 SATILAN TİC.MAL.MALİYETİ ,00 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ ,00 MENKUL KIYMET SATIŞ KARI ,00 FAİZ GELİRLERİ ,00 REESKONT FAİZ GELİRİ ,00 KAMBİYO KÂRLARI 2.500,00 KOMİSYON GİDERLERİ ,00 REESKONT FAİZ GİDERİ ,00 KARŞILIK GİDERLERİ ,00 DÖNEM NET KARI ,00 DÖN.KARI VERGİ KARŞILIĞI ,00 DÖNEM NET KARI ,00