Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları. 1 Ocak 30 Haziran 2018 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

Transkript

1 Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak 30 Haziran 2018 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL BİLGİLERE İLİŞKİN SINIRLI DENETİM RAPORU Aygaz Anonim Şirketi Genel Kurulu na Giriş 1. Aygaz Anonim Şirketi nin ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) 30 Haziran 2018 tarihli ilişikteki özet konsolide finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık döneme ait özet konsolide kâr veya zarar tablosunun, özet konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunun, özet konsolide özkaynaklar değişim tablosunun, özet konsolide nakit akış tablosunun ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ( ara dönem özet konsolide finansal bilgiler ) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Grup yönetimi, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34 e ( TMS 34 ) Ara Dönem Finansal Raporlama uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı 2. Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ( SBDS ) 2410 a Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı konsolide finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç 3. Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem özet konsolide finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. PwC Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik A.Ş. Ediz Günsel, SMMM Sorumlu Denetçi İstanbul, 9 Ağustos 2018

3 İçindekiler Sayfa Ara dönem konsolide finansal durum tablosu 3-4 Ara dönem konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 5 Ara dönem konsolide özkaynaklar değişim tablosu 6 Ara dönem konsolide nakit akış tablosu 7 Ara dönem özet konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar 8-43 (2)

4 konsolide finansal durum tablosu Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Varlıklar Notlar 30 Haziran Aralık 2017 Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Türev araçlar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Finansal yatırımlar Ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Türev araçlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlıkları Toplam varlıklar İlişikte 8 ile 43. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 konsolide finansal durum tablosu Cari dönem Geçmiş dönem Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Kaynaklar Notlar 30 Haziran Aralık 2017 Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Türev araçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Kısa vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi (-) (7.442) (7.442) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları (kayıpları) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar (471) (471) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler (giderler) Yeniden değerleme ve sınıflandırma kazançları (kayıpları) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar / kayıplar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Toplam kaynaklar İlişikte 8 ile 43. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren yıla ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - 30 Haziran 2018 Sınırlı denetimden geçmiş Notlar 1 Nisan - 30 Haziran Ocak - 30 Haziran Nisan - 30 Haziran 2017 Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Genel yönetim giderleri (-) ( ) (51.750) (97.334) (49.148) Pazarlama giderleri (-) ( ) (80.330) ( ) (71.025) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (1.311) (651) (1.262) (842) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) (98.883) (73.666) (61.424) (26.828) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) (947) (909) (919) (704) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) paylar Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri (-) ( ) (58.478) (61.770) (24.687) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi geliri (gideri) Dönem vergi gideri (-) 17 (13.981) (10.056) (19.822) (3.621) Ertelenmiş vergi geliri (gideri) 17 (4.926) (4.676) Dönem karı Dönem karının dağılımı Ana ortaklık payları Pay başına kazanç (TL) 16 0, , , , Sulandırılmış pay başına kazanç (TL) 16 0, , , , Diğer kapsamlı gelir Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar - - (26) - Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar - - (26) - -Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) - - (26) - Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar (76.485) (63.205) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklara ilişkin diğer kapsamlı gelir (gider) (27.261) (27.261) Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar (kayıplar) (27.261) (27.261) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar (50.587) (37.307) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların nakit akış riskinden korunma kazançları (kayıpları) (51.602) (38.089) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların yabancı para çevrim farkları kazançları (kayıpları) (13) (134) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelire ilişkin vergiler (3.694) (3.694) -Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar / kayıplar, vergi etkisi (3.694) (3.694) Diğer kapsamlı gelir (gider) (vergi sonrası) (76.485) (63.205) Toplam diğer kapsamlı gelir Toplam diğer kapsamlı gelirin dağılımı Ana ortaklık payları İlişikte 8 ile 43. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren yıla ait konsolide özkaynaklar değişim tablosu Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi(-) Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılmayacak paylar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kar veya zararda sınıflandırılacak paylar Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar / (kayıplar) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem Ana ortaklığa ait karı özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar Toplam özkaynaklar Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiye (7.442) 124 (917) ( ) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (gider) (26) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir (gider) (26) Kar payları ( ) - ( ) - ( ) Kontrol gücü olmayan pay sahipleriyle yapılan işlemler (1.494) - (1.494) (1.094) (2.588) 30 Haziran 2017 itibarıyla bakiye (7.442) 124 (943) ( ) Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak 2018 itibarıyla bakiye (7.442) (471) ( ) Muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler (377) - (377) - (377) Muhasebe politikalarındaki zorunlu değişikliklere ilişkin düzeltmeler (Not 2.2) (377) - (377) - (377) Transferler ( ) Toplam kapsamlı gelir (gider) (50.587) (25.898) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir (gider) (50.587) (25.898) (76.485) - (76.485) Kar payları (Not 15) ( ) - ( ) - ( ) 30 Haziran 2018 itibarıyla bakiye (7.442) (471) ( ) İlişikte 8 ile 43. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

8 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren yıla ait konsolide nakit akış tablosu Notlar Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2018 Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- 30 Haziran 2017 İşletme faaliyetlerinden nakit akışları (10.998) Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı Dönem net karı (zararı) mutabakatı ile ilgili düzeltmeler 915 ( ) - Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 11, Değer düşüklüğü (iptali) ile ilgili düzeltmeler 605 (374) - Karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler (572) (296) - Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler (24.414) (20.516) - Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler (624) - Türev finansal araçların gerçeğe uygun değer kayıpları (kazançları) ile ilgili düzeltmeler (21.640) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 10 ( ) ( ) - Vergi (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler Duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan kayıplar (kazançlar) ile ilgili düzeltmeler (20.213) (5.078) - Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) - Ticari alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (22.679) - Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler (4.131) - Stoklardaki azalış (artış) ile ilgili düzeltmeler Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (53.771) (39.846) - Ticari borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler ( ) ( ) - Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) (43.840) (36.545) - Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) ile ilgili düzeltmeler (22.633) Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (2.679) (2.412) - Vergi iadeleri (ödemeleri) 17 (6.200) (28.928) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Bağlı ortaklıklarda ilave pay alımlarına ilişkin nakit çıkışları - (2.588) İştirakler veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları 10 ( ) (12.500) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 11,12 (57.291) (66.474) Alınan temettüler Diğer nakit çıkışları 5 (66.660) - Finansman faaliyetlerinden nakit akışları ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Ödenen faiz (59.388) (35.385) Alınan faiz Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikte 8 ile 43. sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

9 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Aygaz Anonim Şirketi nin ( Şirket veya Aygaz ), esas faaliyet konusu sıvılaştırılmış petrol gazının ( LPG ) yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır. Şirket esas faaliyet konusunu destekleyen LPG nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemeler üretmektedir. Şirket in ana ortağı Koç Holding A.Ş., Koç Ailesi ve Koç Ailesi tarafından sahip olunan şirketler tarafından kontrol edilmektedir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri Borsa Istanbul da işlem görmektedir., Şirket in halka açıklık oranı %24,27 dir. Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Büyükdere Cad. No: 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, / İstanbul Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (birlikte Grup olarak anılacaktır) bünyesinde 2018 ilk altı aylık dönemde istihdam edilen ortalama personel sayısı kategorileri itibarıyla 688 beyaz yakalı (Ocak-Haziran 2017: 705) ve 665 mavi yakalı (Ocak-Haziran 2017: 683) olmak üzere toplam tür (Ocak-Haziran 2017: 1.388). Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda verilmektedir: Bağlı ortaklıklar Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve Oy kullanım faaliyet yeri 30 Haziran Aralık 2017 gücü Ana faaliyeti Anadoluhisarı Türkiye Gemi İşletme Kandilli Türkiye Gemi İşletme Kuleli Türkiye Gemi İşletme Kuzguncuk Türkiye Gemi İşletme Akpa Türkiye Pazarlama Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. Türkiye Doğalgaz Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. Türkiye Doğalgaz ADG Enerji Türkiye Doğalgaz Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi ( Akpa ), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu na bağlı dört şirketin 2001 yılı sonunda birleşmesiyle ulaşmıştır. Birleşme öncesi her biri ayrı tüzel kişilik olarak Bursa, Eskişehir, Ankara ve Antalya da faaliyet gösteren bu şirketler, başlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. adı altında birleşmiş, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'da şirketin unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Akpa nın esas faaliyet konusu gerek kendi organizasyonu gerekse bayi kanalı vasıtası ile tüplü gaz satışı, akaryakıt istasyonu ile perakende satış ve toptan akaryakıt ve madeni yağ satışı ile dayanıklı tüketim ürünleri satışıdır yılı Temmuz sonu itibarıyla dayanıklı tüketim satışları sonlandırılmıştır. Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. nin (birlikte Aygaz Doğal Gaz olarak anılacaktır) esas faaliyet konusu Türkiye içinden ve/veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak, doğal gazın depolanması ve modülasyonu için gerekli düzenlemeleri yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır. Şirket, Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. nin sermayesinin toplam %0,85 ini oluşturan 280 bin TL nominal değerli payın bin TL peşin bedelle ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. nin sermayesinin %0,41 ini oluşturan 37 bin TL nominal değerli payın 40 bin TL peşin bedelle kontrol gücü olmayan paylardan satın alınmasına ilişkin pay ve devir işlemlerini 25 Ocak 2017 tarihinde gerçekleştirmiştir. Böylece bağlı ortaklığındaki sermaye payını %100 e çıkarmıştır. (8)

10 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) Şirket, bünyesinde bulunan gemi işletme faaliyetlerini tüzel kişilikler altında yapılandırarak, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde, sermayedeki pay oranı %100 olacak şekilde, Anadoluhisarı Tankercilik A.Ş. ( Anadoluhisarı ), Kandilli Tankercilik A.Ş. ( Kandilli ), Kuleli Tankercilik A.Ş. ( Kuleli ) ve Kuzguncuk Tankercilik A.Ş. ( Kuzguncuk ) şirketlerini kurmuştur. İlgili şirketlerin esas faaliyet konusu; deniz tankeri satın alarak, inşa ettirerek veya kiralayarak bunları yurtiçi ve/veya uluslararası ham petrol, petrol ürünleri, sıvılaştırılmış petrol gazı, doğal gaz, katı, sıvı, sıvılaştırılmış her nevi maddenin deniz nakliyatında kullanmak ve işletmektir. 13 Ekim 2017 tarihinde, Kuleli Tankercilik A.Ş. aktifinde yer alan ve likit petrol gazı taşımacılığında kullanılan, net defter değeri 589 bin TL olan Kuleli isimli gemi bin ABD Doları karşılığında nakden satılmıştır. 20 Mart 2014 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısında, Enram Su ve Çevre Yatırımları A.Ş. nin yeni ticaret ünvanı ADG Enerji Yatırımları A.Ş. ( ADG Enerji ) olarak belirlenmiştir. ADG Enerji nin esas faaliyet konusu Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gaz üretimi yapmak, Türkiye içinden ve/ veya dışından doğal gaz satın almak, Türkiye içinde ve/veya dışında doğal gazı satmak ve pazarlamak ve ihraç etmek, doğal gazın depolanması, taşınması ve dağıtılması için gerekli yatırımları yapmak, bu işleri yapmak için gereken işletme ve tesisleri kurmaktır. 14 Aralık 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı nda, ADG Enerji nin bin TL lik sermayesinin bin TL sinin nakden sermaye azaltımında payların iptal edilmesi yöntemi suretiyle 500 bin TL ye tenzil edilmesine karar verilmiştir. Azaltılan bu tutarın tamamı 9 Mart 2018 tarihinde Şirket e nakden ödenmiştir. İştirakler Grup un iştiraklerinin detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve 30 Haziran 31 Aralık Oy kullanım Ana İştirakler faaliyet yeri gücü faaliyeti Enerji Yatırımları A.Ş. ( EYAŞ ) Türkiye 20,00 20,00 20,00 Enerji Entek Elektrik Üretimi A.Ş. ( Entek ) Türkiye 49,62 49,62 49,62 Elektrik Enerji Yatırımları A.Ş. ( EYAŞ ), 2005 yılı Aralık ayında, Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. nin ( TÜPRAŞ ) %51 blok hissesinin alınması, Türkiye de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve TÜPRAŞ ın yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur. Koç Topluluğu nun elektrik üretim şirketi olarak faaliyet gösteren Entek; Karaman, Samsun ve Mersin de yer alan 87 MW lık altı adet hidroelektrik santrali (HES) ve Kocaeli nde bulunan 157 MW lık doğal gaz çevrim santrali ile toplamda 244 MW kurulu güce sahiptir. Entek, Eylül 2017 de özelleştirme ihalesinde en yüksek teklifi vererek 178 MW lık Menzelet ve Kılavuzlu HES lerinin işletme hakkını 49 yıllığına devralmıştır. Konsolide bazda Entek in kurulu gücü 422 MW a ulaşmıştır. Menzelet ve Kılavuzlu HES leri, Entek in %100 hissesine sahip olduğu Menzelet Kılavuzlu Elektrik Üretimi A.Ş. tarafından 2018 yılının ilk çeyreğinde işletilmeye başlanmıştır. Sermayesinin %49,62 sine sahip olunan Entek in 09 Şubat 2018 tarihindeki Olağanüstü Genel Kurulu Toplantısı nda, sermayesinin; bin TL lik kısmı nakden, 405 bin TL lik kısmı iç kaynaklardan karşılanmak suretiyle bin TL den bin TL ye yükseltilmesine karar verilmiştir. Şirket e isabet eden bin TL lik kısım 1 Mart 2018 tarihinde nakden ödenmiştir. (9)

11 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) İş Ortaklıkları Grup un iş ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve 30 Haziran 31 Aralık Oy kullanım Ana İş ortaklıkları faaliyet yeri gücü faaliyeti Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş ( OAGM ) Türkiye %50,00 %50,00 %50,00 Gayrimenkul Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. ( OAGM ), Şirket ve akaryakıt dağıtım faaliyetinde bulunan iş ortağı Opet Petrolcülük A.Ş. nin %50 eşit ortaklığı ile 20 Eylül 2013 te kurulmuştur. Ana faaliyet konusu akaryakıt ve otogaz istasyonları kurmak, tesis etmek, satın almak, kiralamak, kiraya vermek, işletmek veya işletmeye vermektir. Opet Aygaz Gayrimenkul A.Ş. nin 22 Haziran 2017 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı nda sermayenin bin TL den bin TL ye çıkarılmasına karar verilmiştir. Artırılan bin TL nin Şirket kendi payına isabet eden bin TL lik kısmının muvazaadan ari olarak nakden taahhüt edilmesine karar vermiş olup; bin TL, bin TL ve bin TL olarak sırasıyla 28 Haziran 2017, 13 Temmuz 2017 ve 28 Ağustos 2017 tarihlerinde nakden ödenmiştir. Konsolide finansal tabloların onaylanması: 30 Haziran 2018 tarihi ve bu tarihte sona eren altı aylık dönem itibarıyla hazırlanan özet konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 9 Ağustos 2018 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıştır. 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Grup un özet konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar İlişikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nda ( UFRS ) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Grup, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin özet konsolide finansal tablolarını TMS No. 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan TMS ye göre Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmek için birtakım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. (10)

12 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe Politikaları ve Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup, 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlardan, TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ve TFRS 9 Finansal Araçlar standartlarının ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişikliklerini, ilgili standartların geçiş hükümlerine uygun olarak uygulamıştır. Söz konusu standartlar kaynaklı muhasebe politikası değişiklikleri ve ilgili standartların ilk kez uygulanmasının etkileri aşağıdaki gibidir: TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat ; Hasılatın muhasebeleştirilmesi Grup, 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle yürürlüğe giren TFRS 15 Müşteri Sözleşmelerinden Hasılat Standardı doğrultusunda aşağıda yer alan beş aşamalı model kapsamında hasılatı konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmektedir. Müşteriler ile yapılan sözleşmelerin tanımlanması Sözleşmelerdeki edim yükümlülüklerinin tanımlanması Sözleşmelerdeki işlem bedelinin belirlenmesi İşlem bedelinin edim yükümlülüklerine dağıtılması Hasılatın muhasebeleştirilmesi Grup, müşterilerle yapılan her bir sözleşmede taahhüt ettiği mal veya hizmetleri değerlendirerek, söz konusu mal veya hizmetleri devretmeye yönelik verdiği her bir taahhüdü ayrı bir edim yükümlülüğü olarak belirlemektedir. Her bir edim yükümlülüğü için, edim yükümlülüğünün zamana yayılı olarak mı yoksa belirli bir anda mı yerine getirileceği sözleşme başlangıcında belirlenir. Grup, bir mal veya hizmetin kontrolünü zamanla devreder ve dolayısıyla ilgili satışlara ilişkin edim yükümlülüklerini zamana yayılı olarak yerine getirirse, söz konusu edim yükümlülüklerinin tamamen yerine getirilmesine yönelik ilerlemeyi ölçerek hasılatı zamana yayılı olarak konsolide finansal tablolara alır. Grup, taahhüt edilmiş bir mal veya hizmeti müşterisine devrederek edim yükümlülüğünü yerine getirdiğinde veya getirdikçe, bu edim yükümlülüğüne tekabül eden işlem bedelini hasılat olarak konsolide finansal tablolarına kaydeder. Mal veya hizmetlerin kontrolü müşterilerin eline geçtiğinde (veya geçtikçe) mal veya hizmet devredilmiş olur. (11)

13 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Grup, satışı yapılan mal veya hizmetin kontrolünün müşteriye devrini değerlendirirken, a) Grup un mal veya hizmete ilişkin tahsil hakkına sahipliği, b) müşterinin mal veya hizmetin yasal mülkiyetine sahipliği, c) mal veya hizmetin zilyetliğinin devri, d) müşterinin mal veya hizmetin mülkiyetine sahip olmaktan doğan önemli risk ve getirilere sahipliği, e) müşterinin mal veya hizmeti kabul etmesi koşullarını dikkate alır. Grup, sözleşmenin başlangıcında, müşteriye taahhüt ettiği mal veya hizmetin devir tarihi ile müşterinin bu mal veya hizmetin bedelini ödediği tarih arasında geçen sürenin bir yıl veya daha az olacağını öngörmesi durumunda, taahhüt edilen bedelde önemli bir finansman bileşeninin etkisi için düzeltme yapmamaktadır. Diğer taraftan, hasılatın içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, hasılat değeri gelecekte oluşacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark, tahakkuk esasına göre esas faaliyetlerden diğer gelirler olarak ilgili dönemlere kaydedilir. İthal edilen malların satışı üzerinden hesaplanarak; Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı na beyan edildikten sonra ödenmesi gereken Özel Tüketim Vergisi ne (ÖTV) ait muhasebe politikası, brüt ve net kar etkilenmeden satışlar ve satılan malın maliyeti üzerine eklenmesi şeklinde uygulanmaktadır. 1 Ocak 30 Haziran 2018 hesap dönemine ait satışlar ve satılan malın maliyetine dahil edilen ithal alımlardan kaynaklı ÖTV tutarı bin TL dir (1 Ocak 30 Haziran 2017: bin TL). Söz konusu muhasebe politikası değişikliğinin ölçüm ve sınıflandırma anlamında konsolide finansal tablolara bir etkisi olmamıştır. TFRS 9 Finansal Araçlar ; Sınıflandırma ve Ölçüm Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan ve gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebeleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı iş modeli ve finansal varlığın sözleşmeye bağlı nakit akışlarının özellikleri esas alınarak yapılmaktadır. Grup, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapmaktadır. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıklardır. Grup un itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, ticari alacaklar ve diğer alacaklar kalemlerini içermektedir. İlgili varlıklar, finansal tablolara ilk kayda alımlarında gerçeğe uygun değerleri ile; sonraki muhasebeleştirmelerde ise etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş bedelleri üzerinden ölçülmektedir. İtfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve türev olmayan finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. (12)

14 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsil edilmesini ve finansal varlığın satılmasını amaçlayan bir iş modeli kapsamında elde tutulan ve sözleşme şartlarında belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içeren nakit akışlarının bulunduğu finansal varlıklardır. İlgili finansal varlıklardan kaynaklanan kazanç veya kayıplardan, değer düşüklüğü kazanç ya da kayıpları ile kur farkı gelir veya giderleri dışında kalanlar diğer kapsamlı gelire yansıtılır. Söz konusu varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkları geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. Grup, özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için, gerçeğe uygun değerinde sonradan oluşan değişimlerin diğer kapsamlı gelire yansıtılması yöntemini, ilk defa finansal tablolara alma sırasında geri dönülemez bir şekilde tercih edebilir. Söz konusu tercihin yapılması durumunda, ilgili yatırımlardan elde edilen temettüler konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gerçeğe uygun değer değişimi kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülen ve gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar dışında kalan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Söz konusu varlıkların değerlemesi sonucu oluşan kazanç ve kayıplar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırmasına ilişkin değişiklikler aşağıda özetlenmiştir. Söz konusu sınıflama farklılıklarının, finansal yatırımlar hesap grubu haricinde, finansal varlıkların ölçümüne ilişkin bir etkisi bulunmamaktadır: TMS 39 a göre TFRS 9 a göre Finansal varlıklar önceki sınıflandırma yeni sınıflandırma Nakit ve nakit benzerleri Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Ticari ve diğer alacaklar Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Türev araçlar Gerçeğe uygun değer Gerçeğe uygun değer değişimi kar zarara yansıtılan değişimi kar zarara yansıtılan Finansal yatırımlar Satılmaya hazır Gerçeğe uygun değer değişimi diğer kapsamlı gelire yansıtılan TMS 39 a göre TFRS 9 göre Finansal yükümlülükler önceki sınıflandırma yeni sınıflandırma Türev araçlar Gerçeğe uygun değer Gerçeğe uygun değer değişimi kar zarara yansıtılan değişimi kar zarara yansıtılan Borçlanmalar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Ticari ve diğer borçlar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Değer Düşüklüğü 1 Ocak 2018 tarihinden önce yürürlükte olan TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardında yer alan gerçekleşen kredi zararları modeli yerine TFRS 9 Finansal Araçlar standardında beklenen kredi zararları modeli tanımlanmıştır. Beklenen kredi zararları, bir finansal aracın beklenen ömrü boyunca kredi zararlarının olasılıklarına göre ağırlıklandırılmış bir tahminidir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. (13)

15 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ticari Alacaklar Grup, konsolide finansal tablolarında itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ve önemli bir finansman bileşeni içermeyen (1 yıldan kısa vadeli olan) ticari alacaklarının değer düşüklüğü hesaplamaları kapsamında TFRS 9 standardında tanımlanan basitleştirilmiş yaklaşımı uygulamayı tercih etmiştir. Söz konusu yaklaşım ile Grup, ticari alacakların belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda (gerçekleşmiş değer düşüklüğü zararları haricinde), ticari alacaklara ilişkin zarar karşılıklarını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Grup, ticari alacaklara ilişkin beklenen kredi zararlarının ölçümünde bir karşılık matrisi kullanmaktadır. İlgili matriste ticari alacakların vadelerinin aşıldığı gün sayısına bağlı olarak belirli karşılık oranları hesaplanmakta ve söz konusu oranlar her raporlama döneminde gözden geçirilerek, gerektiği durumlarda, revize edilmektedir. Beklenen kredi zarar karşılıklarındaki değişim konsolide gelir tablosunda esas faaliyetlerden diğer gelirler / giderler hesabında muhasebeleştirilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardına ilk geçiş Grup, TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerini alan TFRS 9 Finansal Araçlar standardını, ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibariyle, ilgili standardın numaralı paragrafında yer alan geçiş muafiyeti çerçevesinde geriye dönük olarak konsolide finansal tablolarında muhasebeleştirmiştir. Söz konusu geçiş yöntemi ile, TFRS 9 standardının ilk kez uygulanması sonucu oluşan kümülatif etki, ilk uygulama tarihini kapsayan yıllık raporlama dönemine ilişkin geçmiş yıllar karları hesabının açılışında muhasebe politikalarındaki değişikliklere ilişkin düzeltmeler kalemi altında muhasebeleştirilmiştir. İlgili yönteme göre, TFRS 9 Finansal Araçlar standardına ilk geçiş kapsamında konsolide finansal tabloların karşılaştırmalı bilgilerinde yeniden düzenleme gerekmemektedir. TFRS 9 un uygulanmasına ilişkin değişikliklerin 1 Ocak 2018 tarihli özet konsolide finansal tablolara etkisi aşağıdaki gibidir: Standart Önceden değişiklikleri raporlanan sonrası 31 Aralık 2017 TFRS 9 etkisi 31 Aralık 2017 Toplam ticari alacaklar,net (471) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri,net (94) Geçmiş yıllar karları (377) Söz konusu etki ticari alacaklara ilişkin ayrılan beklenen kredi zararı karşılığına ilişkindir. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara döneme ait özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2018 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloları hazırlanırken kullanılan önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2017 tarihli finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile tutarlılık arz etmektedir. Dolayısıyla ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. (14)

16 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve revize edilmiş Türkiye Finansal Raporlama Standartları a. yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. TFRS 4, Sigorta Sözleşmeleri standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (15)

17 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 2, Hisse bazlı ödemeler standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarını kaldırılmıştır. TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin açıklık getirmiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. b. yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler TFRS 9, Finansal araçlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın TMS 39 dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir. Grup, yaptığı ön değerlendirmelerde, ilgili standardın konsolide mali tablolar üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı sonucuna varmıştır. TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (16)

18 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre bir sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TFRS Yorum 23, Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12 ye göre değil TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir. Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. (17)

19 2. Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) TFRS 17, Sigorta Sözleşmeleri ; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir: TFRS 3 İşletme Birleşmeleri, kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer. TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar, müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez. TMS 12 Gelir Vergileri, işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir. TMS 23 Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar, planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler ; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir: Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması; Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması, Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.5 Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Grup, konsolide bilançosunu 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide bilançosu ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 1 Ocak 30 Haziran 2018 dönemine ait konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 30 Haziran 2017 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Cari dönem konsolide finansal tablolarının sunumu ile uygunluk sağlaması amacıyla karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır. 30 Haziran 2017 tarihli konsolide finansal tablolarda Finansman gelirleri hesabı ile Finansman giderleri hesabında brüt gösterilen bin TL tutarındaki kur farkı tutarı netleştirilmiş olup; söz konusu sınıflandırmanın ilgili döneme ait geçmiş yıllar zararları ile net dönem karlarına herhangi bir etkisi bulunmamaktadır. (18)