7143 SAYILI KANUN GENEL TEBLİĞ KAPSAMINDA PROGRAMLARDA YAPILAN DÜZENLEMELER

Ebat: px

Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "7143 SAYILI KANUN GENEL TEBLİĞ KAPSAMINDA PROGRAMLARDA YAPILAN DÜZENLEMELER"

Özge Çelik
5 yıl önce
İzleme sayısı:

1 7143 SAYILI KANUN GENEL TEBLİĞ KAPSAMINDA PROGRAMLARDA YAPILAN DÜZENLEMELER HAZİRAN 2018

2 Revizyon Bilgileri Versiyon Revizyon Tarihi /06/2018 Eklenen/Silinen/Değişen Bölüm /07/ Stok Envanter Listesi Açıklama Kılavuzun ilk yayınlanma zamanı Emtia Makine, Teçhizat ve Demirbaş Bildirimleri, Muhasebe_Kdv Beyanname Raporu (1915-C) ile yapılacağından rapor iptal edildi Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

3 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

İŞLETME KAYITLARININ DÜZELTİLMESİNE İLİŞKİN YAPILAN İŞLEMLER A- İŞLETMEDE MEVCUT OLDUĞU HÂLDE KAYITLARDA YER ALMAYAN EMTİA, MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLARIN KAYDA ALINMASI 1.

4 İŞLETME KAYITLARININ DÜZELTİLMESİNE İLİŞKİN YAPILAN İŞLEMLER A- İŞLETMEDE MEVCUT OLDUĞU HÂLDE KAYITLARDA YER ALMAYAN EMTİA, MAKİNE, TEÇHİZAT VE DEMİRBAŞLARIN KAYDA ALINMASI 1. İşletmen 1.1. Şirtket Bilgilerine, 7143 sayılı Kanunun son uygulanma tarihi parametresi eklendi. Bu alana öndeğer olarak 31/08/2018 yazılır ve bu tarihten sonra yapılan işlemlerde aşağıda yer alan 2.1.1, 2.1.2, ve maddelerinde yapılan kontroller/işlemler devre dışı bırakılır. 2. Alım Faturası İşletmelerinde mevcut olduğu hâlde kayıtlarında yer almayan emtia, makine, teçhizat ve demirbaşları yasal kayıtlarına intikal ettirmek suretiyle, kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirilmesi için Alım Faturası belgesi düzenlenecektir. 2.1 Belge Girişi Alım Faturası belgesi girişinde seçilen cari hesabın Vergi Kimlik Numarası olması durumunda aşağıdaki işlemler/kontroller yapıldı: Vergi Kimlik Numarası olan cari hesap seçildiğinde program aşağıdaki uyarı mesajını verir Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

2.1.2 Vergi Kimlik Numarası 3333 333 333 olan cari hesaplara ilişkin düzenlenen Alım Faturası kaydında Kalemde KDV Var onay kutusu işaretli olmasa dahi program işaretlenmiş gibi davranır.

3 Stok kartından okunan KDV % si %18 ise STI, CHI ve FTD tablolarında yer alan KDV Oranı bilgisine %10, %8 ise %4, %1 ise %0,5 yazılır ve bu oranlar üzerinden KDV hesaplamaları yapılır.

5 2.1.2 Vergi Kimlik Numarası olan cari hesaplara ilişkin düzenlenen Alım Faturası kaydında Kalemde KDV Var onay kutusu işaretli olmasa dahi program işaretlenmiş gibi davranır. Bu durumda KDV Oranı bilgisi stok kartından okunur ve kullanıcının işlem sırasında KDV Oranına müdahale etmesi engellenir Stok kartından okunan KDV % si %18 ise STI, CHI ve FTD tablolarında yer alan KDV Oranı bilgisine %10, %8 ise %4, %1 ise %0,5 yazılır ve bu oranlar üzerinden KDV hesaplamaları yapılır. Uygulama kapsamında olan mükelleflerin katma değer vergisi yönünden bağlı oldukları vergi dairelerine bildirecekleri Ek-18: KDV Beyannamesi ile Ek-19:Envanter listesinde yer alan KDV Oranı kolonuna stok kartında tanımlı olan KDV Oranı bilgisi (Örneğin %18) yazılırken, Stok Beyan Oranı kolonuna ise stok hareketlerinde yer alan KDV Oranı bilgisi (Örneğin %10) yazılır Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

2.1.4 Vergi Kimlik Numarası 3333 333 333 olan cari hesaplar için düzenlenen Alım Faturası kayıtlarında 7143 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre beyan edilecek özel

6 2.1.4 Vergi Kimlik Numarası olan cari hesaplar için düzenlenen Alım Faturası kayıtlarında 7143 sayılı Kanunun 6 ncı maddesinin birinci fıkrasının (d) bendine göre beyan edilecek özel tüketim vergisi (ÖTV) tutarları, aynı fıkranın (c) bendi uyarınca beyan edilecek KDV matrahını oluşturan rayiç bedelin tespitinde dikkate alınmış olacağından, bu şekilde beyan edilen ÖTV nin KDV matrahına ayrıca dahil edilmesi söz konusu değildir Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

7 3. Raporlama 3.1. Mal ve Hizmet Alimlari Bildirimi - Form Ba raporunda Soyadı/Adı Unvanı bölümüne C/H Kartı Ünvanına bakmaksızın Muhtelif Satıcılar (7143 sayılı Kanun Madde 6/1), Vergi Kimlik Numarası bölümüne ( ) bilgilerinin yazılması sağlandı Ek Beyanname raporlarına, EK-18 de yer alan KDV Beyanname Raporu (1015-C) raporu ekledi Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

8 3.3. Vergi Kimlik Numarası olan cari hesaplar için düzenlenen Alım Faturası kayıtları KDV2 Beyanname rapuna ve İndirilecek KDV Listesi raporlarına yansıtılmaz. 4. Entegrasyon 4.1. Farklı entegrasyon tablosu kullanılarak programda hiçbir değişikliğe gerek olmaksızın kayıtlar entegre edilebilmekte Örnek-1: (A) Limited Şirketi, stoklarında bulunan ancak kayıtlarında yer almayan (Y) emtiasına ilişkin envanterlistesini hazırlamış ve 12/8/2018 tarihi itibarıyla beyan etmiştir. Genel oranda katma değer vergisine tabi olan bu emtianın, kendisi tarafından belirlenen rayiç bedeli TL dir. Şirketin bu bildirimine ilişkin muhasebe kayıtları aşağıdaki şekilde olacaktır. 12/8/ TİCARİ MALLAR TL 191 İNDİRİLECEK KDV TL 525 KAYDA ALINAN EMTİA TL ÖZEL KARŞILIK HESABI (7143 sayılı Kanunun 6/1 md.) 360 ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR TL (Sorumlu sıfatı ile ödenecek KDV) / 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

9 C/H Kartı Muhasebe Kodu Tanımı: Stok Kartı Muhasebe Kodu Tanımı: 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

10 Fatura Kaydı Entegrasyon Tanımı: 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

11 Alım Faturası Kaydı Muhasebe Fiş Kaydı 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

12 B- KAYITLARDA YER ALDIĞI HÂLDE İŞLETMEDE MEVCUT OLMAYAN EMTİA 5. Satış Faturası 5.1. Kayıtlarında yer aldığı hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtialarını, 31 Ağustos 2018 tarihine (bu tarih dahil) kadar fatura düzenlemek ve her türlü vergisel yükümlülüklerini yerine getirmek suretiyle kayıt ve beyanlarına intikal ettirmeleri ve böylece kayıtlarını fiili duruma uygun hale getirmeleri için Vergi Kimlik Numarası olan cari hesaplara Satış Faturası belgesi düzenlenecektir. 6. C/H Kartı 6.1. Vergi Kimlik Numarası olan cari hesap kartı kaydedildiğinde, program Muhtelif Alıcılara düzenlenen faturalarda alıcıya ilişkin bilgiler yerine, Muhtelif Alıcılar (7143 sayılı Kanunun 6/2 maddesi çerçevesinde düzenlenmiştir) ibaresi yazılacaktır. Bu nedenle ünvan bilgileriniz güncellenecektir. mesajı verilir Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

7. Raporlama 7.1. 1 No.lu KDV beyannamesinin Matrah kulakçığına 7143 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemlerin kaydedildiği tablo eklenecek.

13 7. Raporlama No.lu KDV beyannamesinin Matrah kulakçığına 7143 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemlerin kaydedildiği tablo eklenecek. Buna göre, kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin düzenlenen faturada (Vergi Kimlik Numarası olan Muhtelif Alıcılara düzenlenen satış faturaları) emtianın tabi olduğu oranda KDV hesaplanacak ve bu KDV ilgili dönem 1 No.lu KDV beyannamesinin Matrah kulakçığının, 7143 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki Bildirim tablosuna kayıt yapılarak beyan edilecektir No.lu KDV beyannamesinin Sonuç Hesapları kulakçığına, 7143 Sayılı Kanunun (6/2-a) Maddesi Kapsamındaki İşlemler Nedeniyle Hesaplanan Katma Değer Vergisi ve Bu Dönemde Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi alanları eklendi Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

7.3. Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia nedeniyle düzenlenen faturalar, (Vergi Kimlik Numarası 4444 444 444 olan Muhtelif Alıcılara düzenlenen satış faturaları) Bs formu

14 7.3. Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtia nedeniyle düzenlenen faturalar, (Vergi Kimlik Numarası olan Muhtelif Alıcılara düzenlenen satış faturaları) Bs formu vermek zorunda olan mükelleflerce, Bs formu ile bildirilmek zorundadır. Söz konusu bildirim işlemi, Mal ve Hizmet Satisları Bildirimi - Form Bs formunun Soyadı/Adı Unvanı bölümüne Muhtelif Alıcılar (7143 sayılı Kanun Madde 6/2), Vergi Kimlik Numarası bölümüne ( ) yazılmak suretiyle yapılacaktır Kayıtlarda yer aldığı hâlde işletmede mevcut olmayan emtiaya ilişkin beyanda bulunanların 1 No.lu KDV beyannamesinde Ödenmesi Gereken Katma Değer Vergisi satırında bir tutar bulunması hâlinde ve 3 Eşit Taksitle ödemek istiyorum seçimi yapılmışsa tebliğ ekinde yer alan ek (Ek:21) beyannamenin verilmesi zorunludur. Bu nedenle Ek Beyanname raporlarına, EK-21 de yer alan KDV Beyanname Raporu (1015-D) raporu eklenecek. KDV beyannamelerini elektronik ortamda vermek zorunda olan mükellefler, söz konusu beyannameyi de elektronik ortamda vermek zorunda Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

15 7143 Sayılı Kanun Tebliğ Kapsamındaki Değişiklikler

Benzer belgeler

KAYITLARDA YER ALDIĞI HÁLDE İŞLETMEDE BULUNMAYAN EMTİANIN BİLDİRİMİ

KAYITLARDA YER ALDIĞI HÁLDE İŞLETMEDE BULUNMAYAN EMTİANIN BİLDİRİMİ 6736 sayılı Kanunun 6/2 Maddesi ile bazı mükelleflere; kayıtlarında bulunduğu hâlde işletmelerinde mevcut olmayan emtialarının bildirim