ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ İŞTİRAKLERİ

Transkript

1 ŞEKERBANK T.A.Ş. VE MALİ İŞTİRAKLERİ 31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN VE BAĞIMSIZ DENETİME TABİ TUTULAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE MALİ TABLOLARI, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLARI İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU

2 1 OCAK 31 ARALIK 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Şekerbank T.A.Ş. Yönetim Kuruluna: 1. Şekerbank T.A.Ş. ve konsolidasyona tabi ortaklıklarının ( Grup ) 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide bilançosu ile aynı tarihte sona eren döneme ait konsolide kâr ve zarar tablosunu, nakit akım ve özkaynak değişim tablolarını denetlemekle görevlendirilmiş bulunuyoruz. Rapor konusu mali tablolar Banka yönetiminin sorumluluğundadır. Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen konsolide mali tablolar üzerinde görüş bildirmektir. 2. Denetim, 4389 sayılı Bankalar Kanunu uyarınca yürürlüğe konulan hesap ve kayıt düzeni ile muhasebe standartları ve bağımsız denetim ilkelerine ilişkin düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu düzenlemeler, bağımsız denetimin, mali tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, mali tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanısıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve mali tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Gerçekleştirilen denetimin, görüşümüzün oluşturulmasına makul ve yeterli bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. 3. Görüşümüze göre, ilişikteki konsolide mali tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Şekerbank T.A.Ş. nin 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle konsolide mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçlarını ve nakit akımlarını Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi gereğince yürürlükte bulunan düzenlemelerde belirlenen muhasebe ilke ve standartlarına uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Ankara, 12 Mart 2005 DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Bülent Beydüz Sorumlu Ortak, Başdenetçi

3 31 ARALIK 2004 TARİHİ İTİBARIYLA HAZIRLANAN VE BAĞIMSIZ DENETİME TABİ TUTULAN KAMUYA AÇIKLANACAK KONSOLİDE MALİ TABLOLAR, BUNLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLARI İLE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Yönetim Merkezi Adresi: Büyükdere cad. No: 171 Metrocity Kat: 9 1.Levent İstanbul Telefon: Faks: Elektronik site adresi: Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından düzenlenen Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkında 17 Sayılı Tebliğe göre raporlama paketi aşağıda yer alan bölümlerden oluşmaktadır. Birinci Bölüm : ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER İkinci Bölüm : GRUBUN KONSOLİDE MALİ TABLOLARI Üçüncü Bölüm : İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR Dördüncü Bölüm : GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER Beşinci Bölüm : KONSOLİDE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Altıncı Bölüm : DİĞER AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR Yedinci Bölüm : BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Bu raporlama paketi çerçevesinde mali tabloları konsolide edilen bağlı ortaklık ve iştiraklerimiz aşağıdadır. Bağlı Ortaklıklar Şeker Kıbrıs Ltd. Şekerbank Off-Shore Ltd. Şeker Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. İştirakler Şeker Finansal Kiralama A.Ş. Şeker Factoring Hizmetleri A.Ş. Çalık-Şeker Konsorsiyum A.Ş. Konsolide mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ve ilgili Tebliğler ile Bankamız kayıtlarına uygun olarak, aksi belirtilmediği müddetçe Milyar Türk Lirası cinsinden paranın cari satın alma gücüne göre yeniden ifade edilerek hazırlanmış olup, bağımsız denetime tabi tutulmuş ve ilişikte sunulmuştur. Dr. Hasan Basri Göktan Mehmet Hançerli Fatih Tezcan Çetin Aydın Yönetim Kurulu Başkanı İç Denetim Sisteminden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Mali Kontrol ve Muhasebe Genel Müdür Yönetim Kurulu Üyesi Müdürü

4 BİRİNCİ BÖLÜM Genel Bilgiler I. Ana Ortaklık bankanın hizmet türü ve faaliyet alanlarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (3.b) 3 II. Ana Ortaklık Bankanın dahil olduğu gruba ilişkin açıklama ve dipnotlar (3.c) 3 III Diğer Bilgiler 3-4 İKİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolar I. Konsolide Bilanço (EK:1-A) 5-6 II. Konsolide Bilanço dışı yükümlülükler tablosu (EK:1-B) 7 III. Konsolide Gelir tablosu (EK:1-C) 8 IV. Konsolide Özkaynak Değişim Tablosu (EK:1-D) 9 V. Konsolide Nakit Akım Tablosu (EK:1-E) 10 VI. Konsolide Kar Dağıtım Tablosu (EK:1-F) 11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Muhasebe Politikaları I. Sunum esaslarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (6) II. Banka ile konsolidasyon kapsamında bulunan ortaklıklara ilişikin bilgilerin sunumu (7) III. Vadeli işlem ve opsiyon sözleşmeleri ile türev ürünlere ilişkin açıklamalar (8) 16 IV. Finansal araçların netleştirilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar (9) 16 V. Faiz gelir ve giderine ilişkin açıklama ve dipnotlar (10) 16 VI. Ücret ve komisyon gelir ve giderlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (11) 16 VII. Alım satım amaçlı menkul değerlere ilişkin açıklama ve dipnotlar (12) 17 VIII. Satış ve geri alış anlaşmaları ve menkul değerlerin ödünç verilmesi işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (13) 17 IX. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ve alacaklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (14) 18 X. Banka kaynaklı krediler ve alacaklar ve ayrılan özel karşılıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (15) 19 XI. Şerefiye ve diğer maddi olmayan duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (16) 20 XII. Maddi duran varlıklara ilişkin açıklama ve dipnotlar (17) XIII. Kiralama işlemlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (18) 21 XIV. Karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar (19) 22 XV. Çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklere ilişkin açıklama ve dipnotlar (20) 22 XVI. Vergi uygulamalarına ilişkin açıklama ve dipnotlar (21) XVII. Borçlanmalara ilişkin ilave açıklamalar (22) 24 XVIII. Ödenmiş sermaye ve hisse senetleri stoğuna ilişkin açıklama ve dipnotlar (23) 24 XIX. Aval ve kabullere ilişkin açıklama ve dipnotlar (24) 24 XX. Devlet teşviklerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (25) 24 XXI. Raporlamanın bölümlemeye göre yapılmasına ilişkin açıklama ve dipnotlar (26) 24 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM Konsolide Bazda Mali Bünyeye İlişkin Bilgiler I. Finansal araçların kullanım stratejisi ve yabancı para cinsinden işlemlere ilişkin açıklamalar (27) 25 II. Konsolide Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin açıklama ve dipnotlar (28) III. Konsolide Kredi riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar (29) IV. Konsolide Piyasa riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar (30) 34 V. Konsolide Kur riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar (31) VI. Konsolide Faiz oranı riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar (32) VII. Konsolide Likidite riskine ilişkin açıklama ve dipnotlar (33) VIII. Finansal varlık ve yükümlülüklerin rayiç değeri ile gösterilmesine ilişkin açıklama ve dipnotlar (34) 42 IX. Başkalarının nam ve hesabına yapılan işlemler, inanca dayalı işlemlere ilişkin açıklama ve dipnotlar (35) 42 X. Faaliyet bölümlerine ilişkin açıklama ve dipnotlar (36) 43 1

5 BEŞİNCİ BÖLÜM Konsolide Mali Tablolara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar I. Konsolide bilançonun Aktif kalemlere ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (37) II. Konsolide bilançonun Pasif kalemlere ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (38) III. Konsolide Gelir tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (39) IV. Konsolide Nazım hesaplara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (40) V. Konsolide Özkaynak değişim tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (41) 96 VI. Konsolide Nakit akım tablosuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (42) VII. Banka birleşme ve devirleri ile bankalarca iktisap edilen ortaklıkların muhasebeleştirilmesine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (43) VIII. Bankanın dahil olduğu risk grubu ile ilgili olarak açıklanması gereken hususlar (44) IX. Enflasyon muhasebesine ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (45) X. Bankanın yurtiçi, yurtdışı, kıyı bankacılığı bölgelerindeki şube veya iştirakler ile yurtdışı temsilciliklerine ilişkin 108 olarak açıklanması gereken hususlar (46) XI. Bilanço sonrası hususlara ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (47) 109 ALTINCI BÖLÜM Diğer Açıklama ve Dipnotlar I. Bankanın faaliyetine ilişkin diğer açıklamalar (52.1, 52.2) 110 YEDİNCİ BÖLÜM Bağımsız Denetim Raporuna İlişkin Açıklamalar I. Bağımsız denetim raporuna ilişkin olarak açıklanması gereken hususlar (48.1) 110 II. Bağımsız denetçi tarafından hazırlanan açıklama ve dipnotlar (48.2) 110 Parantez içi ifadeler Kamuya Açıklanacak Mali Tablolar ile Bunlara İlişkin Açıklama ve Dipnotlar Hakkındaki 17 Sayılı Tebliğde yer alan madde ve bentleri ifade etmektedir. 2

6 BİRİNCİ BÖLÜM: ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER I. ANA ORTAKLIK BANKA NIN HİZMET TÜRÜ VE FAALİYET ALANLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (3b): a) Ana Ortaklık Banka hakkında genel bilgiler: 1953 yılında 14 ortaklı bir Türk bankası olarak Eskişehir de faaliyetlerine başlayan Pancar Kooperatifleri Bankası Anonim Şirketi, 1956 yılında Şekerbank T.A.Ş. adını alarak merkezini Ankara ya nakletmiştir. Banka 1996 yılında %15 hissesini halka açmış, bugün hisselerinin % lik kısmı halka arz edilmiş durumdadır. Banka nın ana hissedarı Şekerbank T.A.Ş. Personeli Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı, sosyal güvenlik sistemi içinde üyelerine emeklilik güvenceleri sağlamaktadır. Şekerbank T.A.Ş. nin finans, ticaret, turizm, şeker sanayi, yem sanayi, madencilik alanlarında çeşitli iştirak ve bağlı ortaklıkları bulunmaktadır. b) Ana Ortaklık Banka nın hizmet türü ve faaliyet alanları: Ana Ortaklık Banka nın faaliyet alanı her türlü nakdi ve gayrinakdi Türk Lirası ve döviz üzerinden krediler açmak, sermaye piyasası işlemlerini yapmak, TL ve YP mevduat toplamak, ve diğer bankacılık hizmetlerini yapmaktır. II. ANA ORTAKLIK BANKANIN DAHİL OLDUĞU GRUBA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (3c): Kişi ve Kuruluşun Adı Pay Tutarı Pay Oranı (%) Ödenmiş Sermaye * Ödenmemiş Sermaye Şekerbank T.A.Ş. Personel Vakfı 11, ,344 - Şekerbank T.A.Ş. Personel MunzamVakfı 53, ,704 - Halka Arz 45, ,759 - Diğer 14, ,193 - Toplam 125, ,000 - * Ödenmiş sermaye tutarları, enflasyona göre düzeltilmemiş tutarlardır. III. ANA ORTAKLIK BANKA İÇİN DİĞER BİLGİLER : Ana Ortaklık Banka nın yönetim merkezinin adresi, telefon ve faks numaraları, elektronik site adresi ve elektronik posta adresi aşağıda sunulmuştur. 1. Ana Ortaklık Banka nın Yönetim Merkezinin Adresi : Büyükdere cad. No: 171 Metrocity Kat: 9 1.Levent İstanbul 3

7 BİRİNCİ BÖLÜM: ANA ORTAKLIK BANKA HAKKINDA GENEL BİLGİLER (devamı) III. ANA ORTAKLIK BANKA İÇİN DİĞER BİLGİLER : (devamı) 2. Ana Ortaklık Banka nın Telefon ve Fax Numaraları : Telefon: (212) Faks : (212) Ana Ortaklık Banka nın Elektronik Site ve Elektronik Posta Adresi: Elektronik site adresi: Elektronik posta adresi: malikontrolvemuhasebe@sekerbank.com.tr 4. Raporlama Dönemi : 1 Ocak Aralık Mali tablolar ile bunlara ilişkin açıklama ve dipnotlarda yer alan bilgiler aksi belirtilmedikçe Milyar Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. 6. Bu rapor 110 sayfadan ibarettir. İKİNCİ BÖLÜM: GRUBUN KONSOLİDE MALİ TABLOLARI I. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Bilanço (EK:1-A) II. III. IV. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Bilanço dışı yükümlülükler tablosu (EK:1-B) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Gelir tablosu (EK:1-C) Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Özkaynak Değişim tablosu (EK:1-D) V. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Nakit Akım tablosu (EK:1-E) VI. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Konsolide Kar Dağıtım tablosu (EK:1-F) 4

8 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (6): Bankalar, Bankalar Kanunu nun 13 üncü maddesi uyarınca hesaplarını ve yıllık bilançoları ile kar ve zarar cetvellerini, Türkiye Bankalar Birliği nin görüşü alınarak Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu nca ( BDDK ) belirlenecek esas ve usullere ve bu amaçla yürürlükte olan Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ( MUY ) ve tek düzen hesap planı, tip bilanço ve kar zarar cetveli ile bunların uygulama ve düzenleme esaslarına ilişkin izahnameye uygun olarak tutmak, yayımlamak ve ilgili mercilere göndermek zorundadır. Kurul, bu Kanunun uygulanmasını izlemek amacıyla bankalardan belirleyeceği esaslar ve örneklere uygun her türlü cetvel, rapor ve mali tablolar istemeye, uluslararası ilke ve standartları da dikkate alarak mali bünyeleri ve kaynaklarının kullanımı ile ilgili standart oranları, bu oranlar ile mali tabloların gerekli görüldüğü takdirde yayımlanmasına ilişkin esas ve usulleri, Türkiye Bankalar Birliği nin görüşlerini alarak tespite yetkilidir. Bankalar bu cetvel, rapor, ve mali tabloları Kurul a tevdi etmek ve tespit edilecek oranlara uymak zorundadır. Banka yasal kayıtlarını, mali tablolarını ve mali tablolarına baz teşkil eden dokümanları sözkonusu düzenlemelere ve Türk Ticaret Mevzuatı ile Vergi Mevzuatı na uygun olarak tutmaktadır. İlişikteki mali tabloların hazırlanmasında yukarıda açıklanan politikalar dışındaki uygulanan başlıca muhasebe ilkeleri aşağıda belirtilmiştir: Ekte sunulan mali tablolar tarihi maliyet ilkesi ve yasal kayıtlar esas alınarak düzenlenmiş olup, gerçek durumu göstermek amacıyla MUY un 14 Sayılı Tebliği: Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardı nda ( Tebliğ 14 ) belirtildiği üzere mali tabloların paranın bilanço gününde cari satın alma gücü dikkate alınarak düzenlenmesi amacıyla yapılan enflasyon muhasebesi düzeltme ve sınıflamalarını içermektedir. 16 Temmuz 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Muhasebe Uygulama Yönetmeliğine İlişkin 14 Sayılı Tebliğ - Mali Tabloların Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Düzenlenmesine İlişkin Muhasebe Standardında Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ ile Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ uyarınca enflasyon muhasebesine ilişkin düzeltme kayıtları yasal kayıtlar içerisine alınmıştır. Aksi belirtilmedikçe mali tablolarda yer alan Önceki Dönem ler tarihini ifade etmektedir. Paranın tarihi itibariyle satın alma gücüne göre ifade edilebilmesi bakımından, daha önce kamuya açıklanmış olan tarihli mali tablolar katsayısı ile çarpılarak düzeltilmiş değerleri ile gösterilmiştir. 12

9 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (6) (devamı): Ekteki mali tablolarda, bilanço tarihi itibariyle Türk Lirasının satın alma gücündeki değişiminin gösterilmesi amacıyla, Tebliğ 14 hükümlerince öngörüldüğü üzere genel fiyat endeksleri kullanılarak bazı düzeltmeler yapılmıştır. Tebliğ 14 ün uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının yaklaşık %100 veya üzerinde olması ve cari yıl enflasyon oranının yüzde on veya üzerinde gerçekleşmesidir. Türkiye Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi baz alındığında, söz konusu kümülatif oran 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren üç yıllık dönem için % 69.7 olarak gerçekleşmesine karşılık, 31 Aralık 2004 ve 31 Aralık 2003 dönemleri arasında bir yıllık enflasyon oranındaki artış % 13.8 olarak gerçekleşmiştir Tebliğ 14, mali tabloların bilanço tarihindeki ölçüm biriminden gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere tekabül eden bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. Endeksleme düzeltmeleri, BDDK tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksleri ve DİE tarafından yayımlanan fiyat endeksleri kullanılarak hesaplanmıştır. Bilanço tarihindeki parasal değerleri hesaplamak için kullanılmış olan endeksler ve düzeltme katsayıları aşağıdaki gibidir: Endeks Katsayı 31 Aralık , Aralık , Aralık , Aralık , Enflasyon muhasebesiyle ilgili düzeltmeler aşağıda belirtilen ana hatlar çerçevesinde uygulanmıştır: Mali tablolar Tebliğ 14 e uygun olarak paranın bilanço gününde cari satın alma gücü dikkate alınarak düzenlenmektedir. Bilanço tarihindeki Türk Lirasının satın alma gücünü göstermeyen bütün parasal olmayan tutarlar, fiyat endeksleri kullanılarak düzeltilmiştir. Bilançodaki parasal kalemler, bilanço tarihindeki paranın cari satın alma gücü cinsinden ifade edildiklerinden düzeltme işlemine tabi tutulmamaktadır. Parasal değerler para olarak tutulan, tahsil edilen veya ödenen kalemlerdir. 13

10 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) I. SUNUM ESASLARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (6) (devamı): Mali tablolarda tarihi maliyet bedeliyle yer alan ve parasal olmayan aktifler, pasifler ve özsermayenin bileşenleri, ilk elde etme maliyeti ve varsa itfa edilen değerlerin elde ediliş tarihine, tahsil tarihine veya bilançoya kaydediliş tarihine tekabül eden düzeltme oranları kullanılarak düzeltilmiştir. Ekteki mali tablolarda, yasal kayıtlarda yeralan yeniden değerlemeler gözardı edilmiştir. Gelir tablosu kalemleri ilgili düzeltme oranları kullanılarak düzeltilmiştir. Enflasyonun Grubun parasal durumuna etkileri gelir tablosunda net parasal pozisyon karı (zararı) olarak yer almaktadır. Konsolide mali tablolar hazırlanırken farklı muhasebe politikaları uygulanmamıştır. II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLERİN SUNUMU (7): Ekli mali tablolarda, aşağıdaki şirketlerin mali tabloları Şekerbank T.A.Ş. nin mali tabloları ile konsolide edilmiştir. Uygulanan konsolidasyon yöntemi aşağıda açıklanmaktadır. Aşağıda belirtilen pay oranları Ana Ortaklık Banka nın doğrudan ve dolaylı olarak kontrol sahibi olduğu oranlardır. Şekerbank T.A.Ş. Bağlı Ortaklık Sektör 31 Aralık Aralık 2003 Şekerbank Offshore Ltd. Kıyı Bankacılığı % % Şekerbank (Kıbrıs) Ltd. Banka % % Şeker Yatırım ve Menkul Değerler A.Ş. Menkul Değerler % % Şeker Faktoring Hizmetleri A.Ş. Faktoring % % Şeker Finansal Kiralama A.Ş. (*) Finansal Kiralama % % Çalık-Şeker Konsorsiyum A.Ş. Finans % (*) Ana Ortaklık Banka, Şeker Finansal Kiralama A.Ş. nin doğrudan ve dolaylı olarak % sına sahip olmasına rağmen, şirketin faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına ve mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahip olduğu ve Ana Ortaklık Banka nın mali tablolarını önemli düzeyde etkileyeceği için tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Konsolide mali tablolar Ana Ortaklık Banka nın ve kontrol gücünün bulunduğu ortaklıkların mali tablolarını içermektedir. Konsolide edilen kuruluşların birbirleri arasında yapmış oldukları alım ve satımlar, alacak ve borçlar ile iştirak ilişkisi ve bakiyeleri ekli mali tablolarda elimine edilmiştir. Ana Ortaklık Banka nın, doğrudan veya dolaylı olarak, %50 veya daha fazla hissesine sahip olduğu veya faaliyetleri üzerinde kontrol hakkına sahip olduğu şirketler içinde önemli düzeyde Banka mali tablolarını etkileyecek olanlar tam konsolidasyona tabi tutulmuştur. Banka kendi yararına mali ve idari politikaları belirleme hakkına sahipse kontrol sözkonusu olmaktadır. Banka konsolide edilen şirketin %100 üne sahip değilse, üçüncü şahıslara ait özkaynak ve net kar azınlık payları altında ayrıca gösterilmektedir. 14

11 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) II. BANKA İLE KONSOLİDASYON KAPSAMINDA BULUNAN ORTAKLIKLARA İLİŞKİN BİLGİLERİN SUNUMU (7) (devamı): Ana Ortaklık Banka nın mali ve faaliyet kararlarına katılarak önemli etkinliğe sahip olduğu kuruluşları iştirak olarak nitelendirilmektedir. Ana Ortaklık Banka nın %10 ile %50 arasında hisseye veya oy hakkına sahip olduğu iştirakler bulunmakla birlikte, bu şirketler içinde Çalık-Şeker Konsorsiyum A.Ş. haricinde önemli düzeyde Banka mali tablolarını etkileyecek iştirakler bulunmadığından, söz konusu iştirakler özkaynak yöntemi ile konsolidasyona dahil edilmemiş, endekslenmiş maliyetleri ile ekteki mali tablolarda gösterilmiştir. Bağlı ortaklıkların aktif ve pasiflerinin iştirak etme tarihinde gerçek değerleri hesaplanmaktadır. Azınlık paylarının gösterilmesinde iştirak edilen ortaklığın aktif ve pasiflerinin hesaplanan gerçek değerleri kullanılmaktadır. Alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların faaliyet sonuçları alım tarihi veya elden çıkarma tarihi gözönüne alınarak konsolide gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Ana Ortaklık Banka nın uyguladığı politikalar ile uyumlu hale getirmek amacıyla, gerektiğinde konsolide edilen şirketlerin muhasebe politikalarında değişiklikler yapılmaktadır. Konsolidasyon kapsamı dışında kalan hisse senetleri, iştirakler ve bağlı ortaklıklar için uygulanan muhasebe yöntemi aşağıdaki gibidir. a. Ana Ortaklık Banka, iştiraklerini maliyet bedeline yeniden değerleme değer artış fonlarının sermayelerine ilavesi sonucu bedelsiz olarak dağıtılan hisse senetlerinin nominal değerini eklemek ve kalıcı değer düşüklükleri için gerekli karşılıkları ayırmak suretiyle değerlemektedir. Türk vergi mevzuatınca öngörülen iştiraklerin içsel kaynaklarının sermayelerine eklenmesi suretiyle dağıtılan bedelsiz hisselerden doğan yeniden değerleme değer artışları, enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında ekli mali tablolardan elimine edilmiştir. İştirak ve bağlı ortaklık yatırımları, endekslenmiş satın alma maliyetlerinden bilanço tarihi değerlerine getirilmektedir. b. Yabancı para iştirakler Ana Ortaklık Banka nın dönem sonu evalüasyon kurları ile değerlenmektedir. c. Yurt dışı yatırımlardaki net yatırımlardan kaynaklanan değer artışları bulunmamaktadır. Dolayısıyla, özkaynaklar altında muhasebeleştirilen kur farkları bulunmamaktadır. d. Bağlı ortaklıklarca kullanılan muhasebe politikalarının Ana Ortaklık Bankadan farklı olduğu durumlarda, gerekmesi halinde uyumlaştırma gerçekleştirilmektedir. 15

12 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) III. VADELİ İŞLEM VE OPSİYON SÖZLEŞMELERİ İLE TÜREV ÜRÜNLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (8) Ana Ortaklık Banka nın bilanço tarihi itibariyle kar amaçlı olarak yapmış olduğu swap ve vadeli alım satım sözleşmeleri bulunmaktadır. Söz konusu sözleşmeler, nazım hesaplarda takip edilmekte olup dönem sonu itibariyle yapılan evalüasyon işlemi neticesinde oluşmuş olan reeskont bilançoda takip edilmekte ve oluşan gelir veya gider, gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Bir düzeltme kaydını gerektiren, riskten korunma amaçlı sınıflandırmaya yönelik tespitin yapılmasındaki ölçütleri karşılamayan bir türev işlem bulunmamaktadır. Özkaynak kalemleri arasında yer alan riskten korunma yedekleri bulunmamaktadır. IV. FİNANSAL ARAÇLARIN NETLEŞTİRİLMESİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (9) Finansal aktifler ile pasifler, yasal olarak netleştirmenin uygulanabilir olması veya Banka tarafından aktif ve pasiflerin netleştirme yöntemiyle gerçekleştirilmesi öngörüldüğü durumda netleştirilmekte ve mali tablolarda net tutarları üzerinden gösterilmektedir. Aksi takdirde, finansal varlık ve yükümlülüklerle ilgili herhangi bir netleştirme yapılmamaktadır. V. FAİZ GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (10) Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. Donuk alacak haline gelen kredilerin faiz tahakkuk ve reeskontları iptal edilerek, söz konusu tutarlar tahsil edildiğinde gelir yazılmaktadır. Faiz gelir ve gider kalemleri, enflasyondan arındırılarak, 31 Aralık 2004 tarihindeki parasal değerleriyle ifade edilmiştir. VI. ÜCRET VE KOMİSYON GELİR VE GİDERLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (11) Komisyon ve bankacılık hizmet gelirleri ve iştirak kar payları tahsil edildikleri dönemde gelir kaydedilmekte, bu gelir kalemleri dışında diğer tüm gelir ve giderler tahakkuk esasına göre kayıtlara intikal ettirilmektedir. 16

13 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) VII. ALIM SATIM AMAÇLI MENKUL DEĞERLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (12) Alım satım amaçlı menkul değerler maliyet bedelleriyle mali tablolara alınmakta ve rayiç değerleri üzerinden mali tablolarda gösterilmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerler içerisinde yer alan Devlet Tahvili ve Hazine Bonolarından İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görenler bilanço tarihinde İMKB de oluşan ağırlıklı ortalama fiyatlarla, İMKB de işlem görmekle birlikte bilanço tarihinde İMKB de alım satıma konu olmayan Devlet tahvili ve Hazine bonoları son işlem tarihindeki ağırlıklı ortalama fiyatlarla, İMKB de işlem görmeyen menkul değerler ise T.C. Merkez Bankası fiyatlarıyla değerlenmektedir. T.C. Merkez Bankası fiyatları bulunmayanlar ise iç verim yöntemine göre iskonto edilmiş değerleri üzerinden değerlenmektedir. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde etme maliyeti ile rayiç değerlerine göre değerlenmiş değerleri arasındaki fark, faiz gelir ve reeskontları veya menkul değerler değer düşüş karşılığı hesabına yansıtılmaktadır. Alım satım amaçlı menkul değerlerin elde tutulması esnasında kazanılan faizler faiz geliri, kâr payları ise kâr payı gelirleri hesaplarına intikal ettirilmektedir. VIII. SATIŞ VE GERİ ALIŞ ANLAŞMALARI VE MENKUL DEĞERLERİN ÖDÜNÇ VERİLMESİ İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (13) Tekrar geri alımları öngören anlaşmalar yasal kayıtlarda 332 Repo İşlemlerinden Sağlanan Fonlar-T.P hesabında izlenmektedir. Repoya konu menkul değerler iç verim oranı ile değerlenmektedir. Banka'nın bu tür faaliyetleri kısa vadeli olup tamamiyle devlet tahvillerini kapsamaktadır. Repo konusu menkul değerlere ait gelirler faiz gelirleri içerisinde, repo anlaşmaları çerçevesinde ödenen giderler ise faiz giderleri hesaplarında muhasebeleştirilmektedir. 17

14 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) IX. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK MENKUL DEĞERLER, SATILMAYA HAZIR MENKUL DEĞERLER VE BANKA KAYNAKLI KREDİLER VE ALACAKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (14) Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar; vadesine kadar saklama niyetiyle elde tutulan ve fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu, sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar dışında kalan finansal varlıkları; banka kaynaklı krediler ve alacaklar; borçluya para, mal veya hizmet sağlama yoluyla yaratılanlardan alım-satım ya da kısa vadede satılma amacıyla elde tutulanlar dışında kalan finansal varlıkları; satılmaya hazır finansal varlıklar; banka kaynaklı krediler ve alacaklar ile vadeye kadar elde tutulacaklar ve alım-satım amaçlılar dışında kalan finansal varlıkları ifade etmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, satılmaya hazır finansal varlıklar ve banka kaynaklı krediler ve alacaklar maliyet değerleri ile kayıtlara alınmaktadır. Ana Ortaklık Banka nın, vadeye kadar elde tutulacak menkul değer portföyü içerisinde Eurobond ve dövize natık Devlet tahvilleri bulunmaktadır. Banka kaynaklı kullandırılan krediler TL ve YP kısa, orta ve uzun vadeli krediler ile dövize endeksli kredilerden oluşmaktadır. Banka nın orta vadeli kredilerinin içinde, ana sözleşmesi gereği kullandırdığı banka ihtisas kredileri bulunmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler ve banka kaynaklı krediler ile alacakların ilk kaydı maliyet değerleri ile yapılmakta ve finansal varlıkların bu sınıflamaya göre tasnife tutulacağı varlıkların edinimi sırasında kararlaştırılmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler, değer azalışı için ayrılan karşılık düşüldükten sonra, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Önceden vadeye kadar elde tutulacak menkul değerler arasında sınıflandırılan; ancak sınıflandırma esaslarına uyulmadığından iki yıl boyunca bu sınıflandırmaya tabi tutulmayacak finansal varlıklar yoktur. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerden kazanılmış olan faizler, faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Vadeye kadar elde tutulacak menkul değerlerin alım ve satım işlemleri işlem tarihine göre muhasebeleştirilmektedir. Grup un bilanço tarihi itibariyle satılmaya hazır menkul değerleri borsaya kote olmayan hisse senetlerinden oluşmaktadır. 18

15 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) X. BANKA KAYNAKLI KREDİLER VE ALACAKLAR İLE AYRILAN ÖZEL KARŞILIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (15) Kısa ve uzun vadeli TL krediler açık ve teminatlı olarak sınıflandırılmış, kısa vadeli YP krediler ise sabit fiyat üzerinden kayda alınmakta ve dönem sonlarında evalüasyona tabi tutulmaktadır. Banka kaynaklı krediler iskonto edilmiş maliyetleri üzerinden muhasebeleştirilmesi gerekmekteyken, kredilerin iskonto edilmiş değeri ile basit faiz yöntemleri arasındaki farkın belirli bir önemlilik düzeyinin altında kalması nedeniyle bu esasa göre muhasebeleştirilmemiştir. Kullandırılan krediler karşılığında teminat olarak alınan varlıklarla ilgili ödenen harç, işlem gideri ve bunun gibi diğer masrafların işlem maliyetinin bir bölümü olarak kabul edilmemektedir. Kullandırılan kredilerin tahsil edilemeyeceğine ilişkin bulguların varlığı halinde, bunların ilgili düzenlemelerde öngörüldüğü şekilde sınıflandırılıp, ayrılması gerekli özel karşılıklar ayrılmakta olup, ayrılan özel karşılıklar ilgili dönemin kâr/zarar hesaplarına aktarılmaktadır. Serbest kalan karşılık, aynı yıl içerisinde ayrılmış ise, ters kayıtla faiz dışı giderlerden iptal edilmekte, yıl farkı bulunuyor ise faiz dışı gelirlere alınmaktadır. 19

16 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) XI. ŞEREFİYE VE DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (16) Diğer maddi olmayan duran varlıklar, endekslenmiş satın alma maliyetlerinden endekslenmiş amortismanlar düşülerek bilanço tarihi değerine getirilmektedir. Diğer maddi olmayan duran varlıklar, normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle takribi ekonomik ömürleri itibariyle amortismana tabi tutulmaktadır. Cari dönem içerisinde uygulanan amortisman yönteminde değişiklik yapılmamıştır. Devam eden bilgisayar yazılımı ile ilgili maliyetler İlk Tesis Taazzuv Giderleri hesabı altında muhasebeleştirilmekte ve bilgisayar maliyetlerini geliştirici giderler, yazılımın ilk maliyetine eklenmektedir. Maliyetlere eklenip aktif olarak muhasebeleştirilen geliştirici giderler eşit tutarlar yöntemi ile 5 yıllık süreyi aşmayacak şekilde amortismana tabi tutulmaktadır. Cari dönemde ve/veya sonraki dönemlerde, amortisman süresi, amortisman yöntemi veya kalıntı değer bakımından, muhasebe tahminlerinde beklenen bir değişiklik olmamaktadır. Diğer maddi olmayan duran varlıklar içerisinde şerefiye ve ilk tesis taazzuv giderleri bulunmaktadır. XII. MADDİ DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (17) Sabit kıymetler endekslenmiş satın alma maliyetlerinden endekslenmiş amortismanlar düşülerek bilanço tarihi değerine getirilmektedir. Sabit kıymetler normal amortisman yöntemi uygulanmak suretiyle takribi ekonomik ömürleri itibariyle amortismana tabi tutulmaktadır. Cari dönem içerisinde uygulanan amortisman yönteminde değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan yıllık amortisman oranları aşağıdaki gibidir: Gayrimenkuller % 2-4 Menkuller % 10 Özel maliyetler % 20 Leasing yoluyla elde edilen menkuller % 20 İlk tesis taazzuv giderleri % 20 20

17 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) XII. MADDİ DURAN VARLIKLARA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (17) (devamı): Ana Ortaklık Banka maddi sabit kıymetlerini, yasal kayıtlarında, (ilgili amortismanlar dahil) Maliye Bakanlığı nca yayımlanan katsayılara göre her yıl yeniden değerlemeye tabi tutmaktadır. Yeniden değerlemeden doğan fark sermayeye eklenebilen Yeniden Değerleme Fonu hesabına alacak kaydedilmektedir. Yeniden Değerleme Fonuna eklenen tutar her türlü vergiden muaftır ve yeniden değerlenmiş maddi sabit kıymetlerin amortismanı vergiden düşülebilir. Binalar yasal kayıtlarda alış değerleri üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. Arsa ve araziler amortisman veya yeniden değerlemeye tabi tutulmamaktadır. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle açıklanan yeniden değerleme oranı % 11.2 dir. Banka cari dönemde sabit kıymetlerini yeniden değerlememiştir. Türk vergi mevzuatınca öngörülen sabit kıymetlerin yeniden değerlemesinden doğan yeniden değerleme değer artışları enflasyon muhasebesi uygulaması kapsamında ekli mali tablolardan elimine edilmiştir. Bilanço tarihi itibariyle yasal kayıtlarda yer alan binalar ve elden çıkarılacak gayrimenkullerin tamamı için ekspertiz çalışmaları yapılmıştır. Enflasyona göre düzeltilmiş değerlerin ekspertiz değerinden yüksek olduğu durumlar için Muhasebe Uygulama Yönetmeliği, 2 sayılı Tebliğ uyarınca; Ana Ortaklık Banka nezdinde, binalar için 5,294 Milyar TL, elden çıkarılacak gayrimenkuller için ise 9,376 Milyar TL tutarında değer düşüş karşılığı ayrılmıştır. Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından doğan kazanç veya kayıplar enflasyondan arındırılmış tutarları ile ilgili dönemin kar zarar hesaplarına aktarılmaktadır. XIII. KİRALAMA İŞLEMLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (18) Finansal kiralama işlemlerinde kiracı durumunda olan Ana Ortaklık Banka finansal kiralama işlemlerinin muhasebeleşmesinde MUY un 4 sayılı Tebliğini benimsemiştir. Finansal Kiralama İşlemleri ile elde edilen sabit kıymetler, benzer nitelikte olup doğrudan iktisap edilen varlıklara uygulanan oranlar doğrultusunda itfa edilmektedir. Kiralama konusu varlıklar enflasyon muhasebesine tabi tutulmuş değerleri ile sabit kıymetler (menkuller) hesabının altında izlenmekte ve yararlı ömrüne göre aylık ve yıllık bazda itfaya tabi tutulmaktadır. Ödenen kiraların ana parası için pasifte yaratılan borç kalemine, faizler için ise diğer faiz giderlerine kayıt yapılmaktadır. Ana Ortaklık Banka nın bilanço tarihi itibariyle finansal kiralama şirketi gibi kiralayan konumunda finansal kiralama yapma yetkisi bulunmamaktadır. 21

18 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) XIV. KARŞILIKLAR VE ŞARTA BAĞLI YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (19) Krediler ve diğer alacaklar için ayrılan özel ve genel karşılıklar dışında kalan karşılıklar ve şarta bağlı yükümlülüklerle ilgili karşılıklar Muhasebe Uygulama Yönetmeliği nin 8 sayılı Tebliği hükümlerine uygun olarak ayrılmaktadır. Mali bünyeyi etkileyebilecek boyuttaki işlemler kapsamında verileri net olanlar için verilere dayanılarak; aksi durumda olanlar için tahmini olarak karşılık ayrılmaktadır. Bu kapsamda; vergi provizyonu, kıdem tazminatı ve TMSF primleri için karşılık ayrılmıştır. Bilanço tarihi itibariyle, geçmiş olayların bir sonucu olarak ortaya çıkması muhtemel olan ve tutarı güvenilir bir şekilde ölçülebilen şarta bağlı olay bulunmamaktadır. Bilanço tarihi itibariyle, Ana Ortaklık Banka nın Hukuk Müşavirliği nden alınan avukat mektubuna göre Banka aleyhine açılmış ve halen devam eden davalar bulunmakla birlikte, dava tutarlarının önemli tutarda olmaması sebebiyle karşılık ayrılmamıştır. XV. ÇALIŞANLARIN HAKLARINA İLİŞKİN YÜKÜMLÜLÜKLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (20) Türk yasaları ve sendika sözleşmelerine göre kıdem tazminatları emeklilik veya işten çıkarılma durumunda ödenmektedir. Kıdem tazminatı, hizmet süresi ve emeklilik veya işten çıkarılma dönemindeki son maaş veya kıdem tazminatı tavanı üzerinden hesaplanmaktadır. Ana Ortaklık Banka, Çalışanlarının Haklarının Muhasebeleştirilmesi hakkındaki Muhasebe Uygulama Yönetmeliği nin 10 sayılı Tebliği gereğince, kıdem ve ihbar tazminatlarından doğan yükümlülükler için ayrılacak karşılık tutarına esas fiili ödeme oranlarının 5 yıllık basit aritmetik ortalamasını % olarak hesaplamış ve bu ortalamanın üzerinde toplam 17,276 Milyar TL provizyon ayırmıştır. Karşılıkların hesaplanmasında herhangi bir iskonto oranı kullanılmamaktadır. Konsolidasyona tabi iştiraklerin kıdem tazminatı tutarı ise 858 Milyar TL olup, ekli konsolide mali tablolarda toplam 18,134 Milyar TL kıdem tazminatı karşılığı bulunmaktadır. Ana Ortaklık Banka nın gün ve 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanunu nun geçici 20 nci Maddesine göre kurulmuş bulunan munzam sandığı bulunmaktadır. 4 Mart 2003 tarihli aktüer raporuna istinaden tarihi itibariyle hesaplanan teknik açık sebebiyle Ana Ortaklık Banka 12,000 Milyar TL karşılığı 5 yıl içerisinde ayırmayı öngörmektedir. 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle ayrılan karşılık 4,800 Milyar TL tutarındadır. 22

19 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) XVI. VERGİ UYGULAMALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (21) Kurumlar Vergisi Kanunu nun 4369 sayılı kanunla değişen 25. maddesi uyarınca kurumlar vergisi oranı, 2004 gelirleri için % 33 üzerinden hesaplanmıştır. Mali kar üzerinden matrah oluşması halinde cari dönem faaliyetlerinin sonuçları üzerinden Kurumlar ve Gelir Vergisi yükümlülüğüne ilişkin gerekli karşılıklar ayrılmaktadır. Ana Ortaklık Banka, uygulanan muhasebe politikaları ve değerleme esasları ile vergi mevzuatı arasındaki Zamanlama farklarından doğan farklar için ertelenmiş vergi hesaplamakta ve muhasebeleştirmektedir. Ana Ortaklık Banka nın cari dönem vergi pasifi 24,429 Milyar TL dır ve cari dönem vergi gideri de 24,429 Milyar TL dır. Cari dönem ertelenmiş vergi aktifi 13,325 Milyar TL ve cari dönem ertelenmiş vergi geliri 13,325 Milyar TL olup ayrıca cari dönem ertelenmiş vergi pasifi 1,526 Milyar TL ve cari dönem ertelenmiş vergi gideri 1,526 Milyar TL dır. Banka nın net olarak 12,630 Milyar TL ertelenmiş vergi pasifi olup gelir tablosuna yansıyan net ertelenmiş vergi gideri 12,630 Milyar TL dır. Cari dönem vergi karşılığı 24,429 Milyar TL dır. Konsolidasyona tabi edilen iştiraklerin ve bağlı ortaklıkların cari dönem ertelenmiş vergi pasifi 11,836 Milyar TL dır ve cari dönem ertelenmiş vergi gideri de 11,836 Milyar TL dır; cari dönem vergi pasifi 674 Milyar TL ve cari dönem vergi gideri 1,763 Milyar TL dır. Cari dönem ertelenmiş vergi aktifi 11,633 Milyar TL ve cari dönem ertelenmiş vergi geliri 11,633 Milyar TL dır. Şeker Finansal Kiralama A.Ş nin geçmiş yıllar zararı ve dönem zararından dolayı, ertelenmiş vergi aktifi bulunmasına karşın ertelenmiş vergi aktifi hesaplanmamıştır. 30 Aralık 2003 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun ile 1 Ocak 2004 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi esaslarının uygulanmasını esas alan vergi mevzuatı yürürlüğe girmiştir. Kanun a göre Toptan Eşya Fiyat Endeksindeki (TEFE) artışın, son 36 ayda %100 den ve son 12 ayda %10 dan yüksek olması halinde kurumlar vergisi matrahı enflasyon muhasebesi düzeltmesini de dikkate alacak şekilde hesaplanacaktır. Bu oranların gerçekleşip gerçekleşmediği hususuna üçer aylık geçici vergi dönemleri sonlarında bakılacak ve yıl içerisinde herhangi bir geçici vergi dönemi itibariyle enflasyon düzeltmesi yapılmasının gerekli olması halinde, bu düzeltme tüm yıl için, ve geriye yönelik olarak önceki geçici vergi dönemleri dahil uygulanacaktır. 23

20 ÜÇÜNCÜ BÖLÜM: İLGİLİ DÖNEMDE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (devamı) XVI. VERGİ UYGULAMALARINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (21) (devamı): 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle son 36 aylık fiyat endeksi artışı %69.7 ve son 12 ay için %13.8 olarak gerçekleşmiş olmasına rağmen, bir önceki geçici vergi döneminde yasada öngörülen her iki şartın da sağlanmış olması nedeniyle Ana Ortaklık Banka 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren dönemde oluşan enflasyon düzeltmelerinden kaynaklanan farkı vergi hesaplamasında dikkate alarak kayıtlarına yansıtmıştır. XVII. BORÇLANMALARA İLİŞKİN İLAVE AÇIKLAMALAR (22) Ana Ortaklık Banka, borçlanma araçlarını Muhasebe Uygulama Tebliği 1 sayılı Tebliğ de belirtildiği şekilde muhasebeleştirmektedir. Borçlanma araçlarını muhasebeleştirilme ve değerleme yöntemleri ile borçlanmayı temsil eden yükümlülükler açısından riskten koruma teknikleri uygulanmamaktadır. Ana Ortaklık Banka tarafından hisse senedine dönüştürülebilir tahvil ihraç edilmemiştir. Ana Ortaklık Banka nın kendisinin ihraç ettiği borçlanmayı temsil eden araçlar bulunmamaktadır. XVIII. ÖDENMİŞ SERMAYE VE HİSSE SENETLERİ STOĞUNA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (23) Ana Ortaklık Banka cari yılda hisse senedi ihraç etmediğinden, bu işlem ile ilgili herhangi bir maliyeti bulunmamaktadır. Ana Ortaklık Banka nın kar payı dağıtımı Genel Kurul kararı ile yapılmaktadır. XIX. AVAL VE KABULLERE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (24) Ana Ortaklık Banka, aval ve kabullerini, müşterilerin ödemeleri ile eşzamanlı olarak gerçekleştirmekte olup, bilanço dışı yükümlülükleri içerisinde göstermektedir. XX. DEVLET TEŞVİKLERİNE İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (25) Ana Ortaklık Banka nın bilanço tarihi itibariyle yararlanmış olduğu herhangi bir devlet teşviği bulunmamaktadır. XXI. RAPORLAMANIN BÖLÜMLEMEYE GÖRE YAPILMASINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (26) Ana Ortaklık Banka, faaliyetlerini bölümlemeye göre raporlamamakta olup, raporlamanın yapılması amacıyla gerekli çalışmalar devam etmektedir. 24

21 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER I. FİNANSAL ARAÇLARIN KULLANIM STRATEJİSİ VE YABANCI PARA CİNSİNDEN İŞLEMLERE İLİŞKİN AÇIKLAMALAR (27) Ana Ortaklık Banka nın 2004 yılındaki genel stratejisi TL aktifini TL pasif, YP aktifini ise YP pasif ile fonlayarak mümkün olduğu kadar kur riski taşımamak yönünde olmuştur. Kaynaklarının ortalama vadesi gün arasında değişmiş olmasına karşın Ana Ortaklık Banka nın şube yaygınlığı ve ortalama şube yaşının yüksekliği mevcut kaynağın kalıcı olması ve piyasa fiyatlarına karşı daha az hassasiyet göstermesi sonucunu ortaya çıkarmıştır. Likidite yönetimi yapılırken vadesi gelecek tüm borçları karşılayacak bir kaynak yapısı oluşturulmuş, piyasaya olan borç tutarının, toplam yükümlülükler içerisindeki payı oldukça düşük düzeyde gerçekleşmiştir. Ana Ortaklık Banka, genelde gecelik vadenin yaygın olarak kullanıldığı İMKB, repo, T.C. Merkez Bankası, Para Piyasası veya Bankalararası Para Piyasası gibi kısa vadeli piyasaları kullanmama yönünde politikalar uygulamıştır. Bunun nedeni; bu piyasalarda mevcut limitlerin mümkün olduğu kadar kriz dönemlerinde kullanılmak üzere boş tutulması ve gecelik fonlamaya dayalı aktif yönetiminin faiz riskine çok hassas olmasıdır. Ana Ortaklık Banka nın, finansal piyasalarda alabileceği riskler Yönetim Kurulu ve Aktif Pasif Komitesi ( APKO ) kararları ile belirlenmektedir. APKO kararı ile Fon Yönetimi Müdürlüğü nün taşıyabileceği pozisyon limitleri sınırlandırılmıştır. Gün içi limit, gecelik taşıma limiti ve zarar durdurma limitleri yetki bazında belirlenmiş olup bunların kontrolleri İç Denetim Müdürlüğü tarafından yapılmaktadır. Haftalık yapılmakta olan APKO toplantılarında piyasalar, bankanın aktif/pasif yapısı ve taşınmakta olan riskler detaylı olarak tartışılarak strateji belirlenmektedir. Ana Ortaklık Banka nın nakit akımı tüm vadeleri kapsayacak şekilde günlük olarak takip edilmekte, aktif/pasif yapısı arasında gerekli Gap ve faiz analizleri günlük yapılarak buna göre yönetim kararları alınmaktadır. 25

22 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. KONSOLİDE SERMAYE YETERLİLİĞİ STANDART ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (28): Sermaye yeterliliği standart oranının tespitinde kullanılan risk ölçüm yöntemleri; Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanması 31 Ocak 2002 tarih ve Sayılı Resmi Gazete'de yayımlanmış Bankaların Sermaye Yeterliliği Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik çerçevesinde yapılmaktadır. Banka nın Bankaların Sermaye Yeterliliğinin Ölçülmesine ve Değerlendirilmesine İlişkin Yönetmelik esaslarına göre hesaplanan konsolide sermaye yeterliliği standart oranı %14.40 olarak gerçekleşmiştir. Sermaye yeterliliği standart oranının hesaplanmasında hesap ve kayıt düzenine ilişkin mevzuata uygun olarak düzenlenen veriler kullanılmaktadır. Ayrıca, Bankaların İç Denetim ve Risk Yönetimi Sistemleri Hakkındaki Yönetmelik esaslarına göre piyasa riski tutarı hesaplanarak sermaye yeterliliği standart oranı hesaplamalarına dahil edilmiştir. Özkaynak hesabında sermayeden indirilen değer olarak dikkate alınan tutarlar risk ağırlıklı varlıklar, gayrinakdi krediler ve yükümlülüklerin hesaplanmasına dahil edilmez. Risk ağırlıklı varlıkların hesaplanmasında, tükenme ve değer kaybı ile karşı karşıya olan varlıklar, ilgili amortismanlar ve karşılıklar düşüldükten sonra kalan net tutarlar üzerinden hesaplara alınır. Gayrinakdi krediler ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, varsa bu işlemler için "Bankalarca Karşılık Ayrılacak Kredilerin ve Diğer Alacakların Niteliklerinin Belirlenmesi ve Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Esas ve Usuller Hakkında Yönetmelik"e istinaden ayrılan ve pasif hesaplar arasında izlenen özel karşılıklar düşüldükten sonraki net tutar üzerinden, "Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik"in 21 inci maddesinin (1) numaralı fıkrasında belirtilen oranlar ile çarpıldıktan sonra ilgili risk grubuna dahil edilerek, risk grubunun ağırlığı ile ağırlıklandırılır. Döviz ve faiz haddi ile ilgili işlemlerde, kredi riskine esas tutarların hesaplanmasında, karşı taraftan olan alacaklar, "Bankaların Kuruluş ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik"in 21 inci maddesinin (2) numaralı fıkrasında belirtilen krediye dönüştürme oranlarında ilgili risk grubuna dahil edilerek, ilgili risk grubunun ağırlığı ile ikinci defa hesaplanır. 26

23 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. KONSOLİDE SERMAYE YETERLİLİĞİ STANDART ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (28) (devamı): 1. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin bilgiler: Risk Ağırlıkları Banka Konsolide 0% 20% 50% 100% 0% 20% 50% 100% Risk Ağır. Varlık, Yüküm, Gnakdi Kredi Bilanço Kalemleri (Net) 469, , , , , , , ,771 Nakit Değerler 36, , Bankalar 71, , , , Bankalararası Para Piyasası Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar Zorunlu Karşılıklar 124, , Özel Finans Kurumları Krediler 53, , ,101 53, , ,217 Takipteki Alacaklar (Net) ,740 İştirak, Bağlı Ortak, ve Satılmaya Hazır Men. Değ , ,127 Muhtelif Alacaklar , ,518 Vadeye Kadar Elde Tutul Men. Değ (Net) 184, , Finansal Kira. Amaç. Varlık. Veril Avans Finansal Kira. İşlemlerinden Alacaklar ,931 - Finansal Kira. Konusu Varlıklar (Net) , ,642 - Sabit Kıymetler (Net) , ,808 Diğer Aktifler , ,361 Bilanço Dışı Kalemler 124, , ,412 88, , , ,746 86,617 Garanti ve Kefaletler 18, ,249 26,532 56,586 18, ,106 43,865 55,043 Taahhütler , ,881 - Diğer Nazım Hesaplar Türev Finansal Araçlar ile İlgili İşlemler 96, , Faiz ve Gelir Tahakkuk ve Reeskontları 9, ,493 9,948 2,493-31,574 Risk Ağırlığı Verilmemiş Hesaplar Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar 594,679 1,072, ,618 1,008, ,346 1,057, ,883 1,076,388 (*) Ana Ortaklık Banka nın ertelenmiş vergi aktifi 11,799 Milyar TL olup diğer aktifler altında %100 risk ağırlıklı varlıklar grubunda gösterilmiştir. 27

24 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. KONSOLİDE SERMAYE YETERLİLİĞİ STANDART ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (28) (devamı): 4. Sermaye yeterliliği standart oranına ilişkin özet bilgi: Banka Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Toplam Risk Ağırlıklı Varlıklar 1,595,261 1,009,311 1,695,740 1,095,119 Piyasa Riskine Esas Tutar 187, , , ,932 Özkaynak 281, , , ,205 Özkaynak/(RAV+PRET)* Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler: Cari Dönem Önceki Dönem ANA SERMAYE Ödenmiş Sermaye 125,000 76,000 Nominal Sermaye 125,000 76,000 Sermaye Taahhütleri (-) - - Ödenmiş Sermayenin Enflasyona Göre Düzeltilmesinden Kaynaklanan Sermaye Yedekleri 59,300 58,681 Hisse Senedi İhraç Primleri ve İptal Kârları Yasal Yedekler 11,179 1,787 I. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/1) 11,179 1,787 II. Tertip Kanuni Yedek Akçe (TTK 466/2) - - Özel Kanunlar Gereği Ayrılan Yedek Akçe - - Statü Yedekleri - - Olağanüstü Yedekler 18,160 - Genel Kurul Kararı Uyarınca Ayrılan Yedek Akçe 12,430 - Dağıtılmamış Kârlar (*) 5,730 - Birikmiş Zararlar - - Yabancı Para Sermaye Kur Farkı - - Kâr 77,879 75,410 Dönem Kârı 77,879 75,410 Geçmiş Yıllar Kârı - - Zarar (-) 22,422 23,001 Dönem Zararı - - Geçmiş Yıllar Zararı 22,422 23,001 Ana Sermaye Toplamı 269, ,877 (*) Cari dönemde oluşan 5,730 Milyar TL lık bakiyenin tamamı 2003 yılı sonu karının dağıtım tarihine kadar oluşan parasal kar/zarar tutarının tarihindeki değeridir. 28

25 DÖRDÜNCÜ BÖLÜM: GRUBUN MALİ BÜNYESİNE İLİŞKİN BİLGİLER (devamı) II. KONSOLİDE SERMAYE YETERLİLİĞİ STANDART ORANINA İLİŞKİN AÇIKLAMA VE DİPNOTLAR (28) (devamı): 3. Özkaynak kalemlerine ilişkin bilgiler: (devamı) Cari Dönem Önceki Dönem KATKI SERMAYE Yeniden Değerleme Fonu - - Menkuller - - Gayrimenkuller - - Sermayeye Eklenecek İştirak ve Bağlı Ortaklık Hisseleri ile Gayrimenkul Satış Kazançları - - Özel Maliyet Bedelleri Yeniden Değerleme Fonu - - Yeniden Değerleme Değer Artışı - - Kur Farkları - - Genel Karşılıklar 9,676 6,422 Muhtemel Riskler İçin Ayrılan Serbest Karşılıklar 12,169 7,701 Alınan Sermaye Benzeri Krediler 0 0 Menkul Değerler Değer Artış Fonu 0 0 İştirakler ve Bağlı Ortaklıklardan 0 0 Satılmaya Hazır Menkul Değerlerden 0 0 Yapısal Pozisyona Konu Edilen Menkul Değerler Değer Artışı 0 0 Katkı Sermaye Toplamı 21,845 14,123 ÜÇÜNCÜ KUŞAK SERMAYE - SERMAYE 291, ,000 SERMAYEDEN İNDİRİLEN DEĞERLER 16,018 13,795 Ana Faaliyet Konuları Para ve Sermaye Piyasaları ile Sigortacılık Olan ve Bu Konudaki Özel Kanunlara Göre Izin ve Ruhsat ile Faaliyet Gösteren Mali Kurumlara Yapılan Tüm Sermaye Katılımlarına İlişkin Tutarlar 6,624 1,000 Özel Maliyet Bedelleri 878 1,478 İlk Tesis Bedelleri 6,241 9,577 Peşin Ödenmiş Giderler 1, İştirakler, Bağlı Ortaklıkların, Sermayesine Katılınan Diğer Ortaklıkların Rayiç Değerleri Bilançoda Kayıtlı Değerlerinin Altında ise Aradaki Fark 0 0 Türkiye de Faaliyet Gösteren Diğer Bankalara Verilen Sermaye Benzeri Krediler 0 0 Şerefiye (Net) Aktifleştirilmiş Giderler 0 0 Toplam Özkaynak 275, ,205 29