KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ BEŞİKDÜZÜ MESLEK YÜKSEKOKULU

Transkript

1 ÖRNEK UYGULAMA Bu örnek uygulamada Ocak ayı bir dönem olarak kabul edilmiştir. Ayrıca şirket kuruluşunda şirket maliyet hesapları için 7/A yöntemi (7/A ARAŞTIRMA, PAZARLAMA, YÖNETİM, FİNANSMAN GİDER YANSITMA VE PAZARLAMA, KISA VADELİ HESAP) seçilmiş ve uygulanmaktadır. Şirket stok değerleme yöntemi olarak Aralıklı Envanter Yöntemi kullanılmaktadır. 1- ABC Ltd. Şti. nde kullanılacak hesap planına ait yardımcı hesaplar aşağıdaki gibidir. Bu hesapları şirkete ait hesap planına tanımlayınız Merkez Kasa Garanti Bankası Yılmaz A.Ş. Hisse Senedi Önder Ticaret Samsung 55 Ekran 3D LED TV % 8 İndirilecek KDV % 18 İndirilecek KDV Kamyon Ofis Malzemeleri Garanti Bankası Kredileri Mert Ticaret Mert Ticaret Borç Senetleri % 18 Hesaplanan KDV Samsung 55 Ekran 3D LED TV Samsung 55 Ekran 3D LED TV Maliyeti Elektrik Gideri Su Gideri Telefon Gideri Banka Kredileri Finansman Gideri 2- ABC Ltd. Şti. nin tarihli açılış bilançosu aşağıdaki gibidir. Programda açılış fişini oluşturunuz. AKTİF PASİF 100 Kasa Hesabı TL 300 Banka Kredileri Hesabı TL 102 Bankalar Hesabı TL 320 Satıcılar Hesabı TL 153 Tic. Mal. Hesabı TL 321 Borç Senetleri Hesabı TL 254 Taşıtlar Hesabı TL 500 Sermaye Hesabı TL 255 Demirbaş Hesabı TL TOPLAM TL TOPLAM TL 3- ABC Ltd. Şti. nin dönem içi işlemleri aşağıdaki gibidir. İlgili muhasebe fişlerini girerek genel geçici mizanını alınız tarihinde Önder Ticaret e % 18 KDV dâhil TL lik ticari mal (Samsung 55 Ekran 3D Led TV) PEŞİN satılmıştır tarihinde Mert Ticaret ten % 18 KDV dâhil TL lik ticari mal (Samsung 55 Ekran 3D Led TV) VADELİ olarak satın alınmıştır tarihinde Mert Ticaret e TL peşin ödeme yapılmıştır.

2 tarihinde Yılmaz A.Ş. nin nominal değeri 800 TL olan hisse senetleri 900 TL ye peşin satın alınmıştır tarihinde şirketle ilgili aşağıdaki faturalar kasadan ödenmiştir. KDV Oranı: Elektrik % 18, Su % 8 ve Telefon % 18 olarak dikkate alınız. Elektrik Gideri 236,00 TL Su Gideri 108,00 TL Telefon Gideri 118,00 TL tarihinde Yılmaz A.Ş. nin nominal değeri 800 TL, kayıtlı değeri 900 TL olan hisse senetleri 950 TL ye satılmış, bedeli banka hesabına yatırılmıştır Ocak Ayı KDV mahsubunu yapınız Genel Geçici Mizanı alınız. 4- ABC Ltd. Şti. nin Dönem Sonu İşlemleri aşağıdaki gibidir. İlgili muhasebe fişlerini giriniz Banka kredileri hesabına 300 TL faiz tahakkuk etmiştir Dönem Sonu Ticari Mal Mevcudu TL olarak belirlenmiştir. 5- Maliyet Hesaplarını dönem giderlerine aktarınız. 6- Gelir ve gider hesapları ile ilgili devir kayıtlarını yapınız. 7- Bilanço ve Gelir Tablosunu düzenleyiniz. 8- Kapanış Fişini oluşturunuz. ÇÖZÜM 2. AÇILIŞ FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Açılış Fişi Açıklama: Açılış Kaydı Kaydet. Son satıra yazılır. Enter tuşuna çift tıklanır. Üstte çıkan kutuda Hesap Adı kısmına Sermaye Hesabı yazılır. Kaydet. Tamam.

3 ÇÖZÜM 3.1. Önce Muhasebe --- Hesap Planı İşlemleri --- > Hesap Planı Cari Tanımlama tıklanır. Çıkan sayfada sağ üst kısımda I Dönen Varlıklar kısmından 6 Gelir Tablosu Hesapları seçilir alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: Cari hesap kodu: KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ PEŞİN MAL SATIŞI-TAHSİL FİŞİ Fiş Tipi: Tahsil Açıklama: Peşin mal satışı Kaydet. İlk satıra yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Alacak yazılır. F6 tıklanır. Kaydet (Alt K) NOT: olsaydı ALT Q. ÇÖZÜM 3.2. Önce Muhasebe Hesap Planı İşlemleri Hesap Planı Cari Tanımlama tıklanır. Çıkan sayfada alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: Cari hesap kodu: KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. VADELİ MAL ALIŞI-MAHSUP FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Mahsup Açıklama: Vadeli Mal Alışı Kaydet. İlk satıra yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Alacak yazılır. F5 tıklanır. Kaydet (Alt K) NOT: olsaydı ALT W.

4 ÇÖZÜM 3.3. MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ Fiş Tipi: Tediye Fişi İlk hesap koşuna yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Borca yazılır. Ardından ALT C ile ikinci satır kapatılır. Kaydet.

5 ÇÖZÜM 3.4: YILMAZ A.Ş. HİSSE SENEDİ SATIN ALMA TEDİYE FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ İlk hesap kodu yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Borca 900 yazılır. Ardından ALT C ile ikinci satır kapatılır. Kaydet. ÇÖZÜM 3.5. GİDERLERİN KAYDI: TEDİYE FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ İlk önce Giderler için alt hesaplar. Eklenir: Çoruh Epsaş Trabzon Belediyesi Türk Telekom Ardından Muhasebe --- > Hesap Planı İşlemleri --- > Hesap Planı Cari Tanımlama Çıkan sayfada sağ üst kısımda I Dönen Varlıklar kısmından 7 Maliyet Hesapları (7/A Seçeneği) seçilir alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: Cari hesap kodu: KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda KDV hesap kodu: Cari hesap kodu: KDV oranı: 8 seçilir. Kaydet. Tamam alt hesabı çift tıklanır. Çıkan kutuda

6 KDV hesap kodu: Cari hesap kodu: KDV oranı: 18 seçilir. Kaydet. Tamam. Son olarak Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi seçilir. Fiş Tipi: Tediye Açıklama: Gider kaydı Giriş Ekranı: Toplu Kayıt Ek. Seçilir. İlk Satır: İlk hesap kodu: Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: yazılır. Enter. İkinci Satır: İlk hesap kodu: Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: yazılır. Enter. Üçüncü Satır: İlk hesap kodu: Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama, KDV li Tutar doldurulur. İkinci hesap kodu: yazılır. Enter. ÇÖZÜM 3.6. MENKUL KIYMET SATIŞI: MAHSUP FİŞİ: MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ

7 ÇÖZÜM 3.7. OCAK AYI KDV MAHSUBU: MAHSUP FİŞİ: Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Fiş Tipi: Mahsup Açıklama: Ayı KDV Mahsubu Kaydet. İlk Hesap Kodu: yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Sağ üstteki Yenile sekmesi tıklanır. Sonra tekrar Hesap Kodu kısmına tıklanır. Şimdi üst kısımda bulunan Bakiye okunur: A. Bu rakam Borç kısmına yazılır (TERSİ). İkinci Hesap Kodu: yazılır. Evrak No, Evrak Tarihi, Açıklama doldurulur. Sağ üstteki Yenile sekmesi tıklanır. Sonra tekrar Hesap Kodu kısmına tıklanır. Şimdi üst kısımda bulunan Bakiye okunur: 430,20 A. Bu rakam Borç kısmına yazılır (TERSİ). NOT: Bazı örneklerde Su KDV Oranı olarak % 8 almış olabiliriz. Bu durumda hesap kodunu da dikkate almalıyız. Üçüncü Hesap kodu: çift tıklanır. Üstte çıkan kutu Tamam. Hesap Adı kısmına Ayı Ödenecek Vergi ve Fonlar yazılır. Kaydet. Tamam. Daha sonra ALT 4, ALT H ve son olarak Kaydet (ALT K).

8 ÇÖZÜM 3.8. GENEL GEÇİCİ MİZAN MUHASEBE --- > RAPORLAR --- > GENEL RAPORLAR --- > MİZAN Burada belirtilecek kıstaslara göre mizan raporu alınabileceği gibi herhangi bir parametre girişi yapılmadığı takdirde tüm fişlere ait mizan görüntülenmesi de sağlanabilir. Alt menüden Rapor Seçeneği seçildiğinde mizan dökümü Excel sayfası olarak görüntülenmektedir.

9

10 4. GENEL GEÇİCİ MİZAN ALINDIKTAN SONRA DÖNEM SONU İŞLEMLERİNİN YAPILMASI GEREKLİDİR. ÇÖZÜM 4.1. BANKA KREDİLERİNE FAİZ TAHAKKUKU: MAHSUP FİŞİ

11 ÇÖZÜM 4.2. SATILAN MALIN MALİYETİ KAYDI: MAHSUP FİŞİ İlk Hesap Kodu: yazılır. Sağ üstte bulunan Yenile sekmesi tıklanır. Tekrar Hesap Kodu tıklanır. Üstten Bakiyesi okunur (Dönem sonu ticari mal mevcudu: olduğu için, bu rakamı tutturmak için = Alacak kısmına yazılır. İkinci satır yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve Kaydet (ALT K).

12 Çözüm 5. MALİYET HESAPLARININ GİDER HESAPLARINA AKTARILMASI: MAHSUP FİŞİ MALİYET YÖNTEMİ: 7/A ARAŞTIRMA, PAZARLAMA, YÖNETİM, FİNANSMAN GİDER YANSITMA VE PAZARLAMA, KISA VADELİ HESAP MUHASEBE --- > YANSITMA İŞLEMLERİ --- > MALİYET HESAP TANIMLARI

13 Pazarlama Satış ve Dağıtım Giderleri Alt menüde Yansıtma Fiş Girişi seçilir. Sağ üst kısımda Bakiye Güncelle tıklanır.

14 Fiş Oluştur seçeneği seçilir. Sol altta bulunan Fiş Listesi tıklanır. Fiş Listesinde

15 6. GELİR VE GİDER HESAPLARININ DÖNEM KAR/ZARARI HESABINA DEVREDİLMESİ KAYDI MAHSUP FİŞİ NOT: Gelir ve gider hesapları dönem kar/zararı hesabına devredilmeden önce programda gelir tablosunun dökümünün alınması ve kaydedilmesi gerekmektedir. Aksi takdirde gelir tablosu boş olarak ekrana gelir. Gelir Tablosu dökümü almak için MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > GELİR TABLOSU --- > GELİR TABLOSU İŞLEMLERİ seçeneği seçilir. Gelen ekranda gelir tablosu kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sakla sekmesine tıklanır. Rapor alınır.

16

17

18 Daha sonra gelir hesaplarının Dönem Karı/Zararı hesabına devredilmesi kaydı yapılır. Bu işlemler yapılırken Muhasebe -- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi seçilir. Kaydet. İlk Hesap Kodu yazıldıktan sonra sağ üstteki Yenile seçeneği tıklanır. Tekrar tıklanır. Bakiyesine bakılır. İlk satıra bakiye A olduğu için Borca yazılır. İkinci satır için de aynı işlem tekrarlanır. Üçüncü satır için hesabı kayıtlı olmadığından dolayı yazılır. Enter tuşuna birkaç kez tıklanır. Çıkan Kutuda Hesap adı eklenir. Daha sonra ALT 4 ve ALT H tuşlanır. Sonra da Kaydet (ALT K) Sonra da Gider hesaplarının Dönem Karı/Zararı hesabına devredilmesi kaydı yapılır. Bu işlemler yapılırken Muhasebe -- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi seçilir. Kaydet. İlk Hesap Kodu yazıldıktan sonra sağ üstteki Yenile seçeneği tıklanır. Tekrar tıklanır. Bakiyesine bakılır. İlk satıra bakiye B olduğu için Borca yazılır. İkinci, Üçüncü ve Dördüncü satırlar için aynı işlem tekrarlanır. Son satıriçin yazılır. Daha sonra ALT 4 ve ALT H tuşlanır. Sonra da Kaydet (ALT K)

19 NET KÂRA AKTARMA Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- Fiş Girişi Mahsup, Kaydet. İlk satıra yazılır. Bakiye Güncelle tıklanır. Tekrar tıklanır. Bakiye A olduğu için ilk satıra B yazılır. İkinci satıra yazılır. Entere birkaç kez tıklanır. Çıkan kutuda Hesap Adına Dönem Net Karı veya Zararı yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve ALT K.

20 DÖNEM KÂR VEYA ZARARINI BULMA Muhasebe --- > Fiş İşlemleri --- > Fiş Girişi Mahsup Fişi, Kaydet. İlk satıra yazılır. Bakiye Güncelle tıklanır. Tekrar tıklanır. Bakiye B olduğu için ilk satıra A yazılır. İkinci satıra yazılır. Enter e birkaç kez tıklanır. Çıkan kutuda Hesap Adına Dönem Net Kârı yazılır. Sonra ALT 4, ALT H ve ALT K. 7- BİLANÇO VE GELİR TABLOSUNUN DÜZENLENMESİ Bilanço ve gelir tablosu dökümü almadan önce kesin mizan düzenlenir ve hesaplar kontrol edilir. Bunun için; MUHASEBE --- > RAPORLAR --- > GENEL RAPORLAR --- > MİZAN seçeneği seçilir.

21 MİZAN ABC 2 LTD. ŞTİ. Dönem : 08/02/ /12/2018 Tarih - Aralığı : HESAP KODU HESAP ADI BORÇ ALACAK BORÇ BAKİYESİ ALACAK BAKİYESİ 1 DÖNEN VARLIKLAR , , ,80 10 HAZIR DEĞERLER , , , KASA , , , Merkez Kasa TL , , , BANKALAR 7.000, , Garanti Bankası TL 7.000, ,00 11 MENKUL KIYMETLER 900,00 900, HİSSE SENETLERİ 900,00 900, Yılmaz A.Ş. Hisse Senedi TL 900,00 900,00 15 STOKLAR , , , TİCARİ MALLAR , , , Samsung 55 Ekran 3D Led TV TL , , ,00 19 DİĞER DÖNEN VARLIKLAR 430,20 430, İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ 430,20 430, % 18 İNDİRİLECEK KDV TL 430,20 430,20 2 DURAN VARLIKLAR , ,00 25 MADDİ DURAN VARLIKLAR , ,00

22 254 TAŞITLAR , , Kamyon TL , , DEMİRBAŞLAR , , Ofis Malzemeleri TL , ,00 3 KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 5.960, , ,80 30 MALİ BORÇLAR , , BANKA KREDİLERİ , , Garanti Bankası Kredileri TL , ,00 32 TİCARİ BORÇLAR 2.360, , , SATICILAR 2.360, , , Mert Ticaret TL 2.360, , , BORÇ SENETLERİ 5.000, , Mert Ticaret Borç Senetleri TL 5.000, ,00 36 ÖDENECEK VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER 3.169, , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR 3.169, , Ocak ödenecek vergi ve fonlar TL 3.169, ,80 39 DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 3.600, , HESAPLANAN KDV 3.600, , % 18 HESAPLANAN KDV TL 3.600, ,00 5 ÖZ KAYNAKLAR , ,00 50 ÖDENMİŞ SERMAYE , , SERMAYE , , Sermaye hesabı TL , ,00 59 DÖNEM NET KARI (ZARARI) 2.360, , DÖNEM NET KARI 2.360, , Dönem net karı TL 2.360, ,00 6 GELİR TABLOSU HESAPLARI , ,00 60 BRÜT SATIŞLAR , , YURTİÇİ SATIŞLAR , , Samsung 55 Ekran 3D Led TV TL , ,00 62 SATIŞLARIN MALİYETİ (-) , , SATILAN TİCARİ MALLAR MALİYETİ (-) , , Samsung 55 Ekran 3D Led TV Maliyeti TL , ,00 63 FAALİYET GİDERLERİ (-) 390,00 390, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (-) 390,00 390, Elektrik TL 200,00 200, Su TL 90,00 90, Telefon TL 100,00 100,00 64 DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE 50,00 50,00 KARLAR 645 MENKUL KIYMET SATIŞ KARLARI 50,00 50, Yılmaz a.ş. menkul kıymet karı TL 50,00 50,00 66 FİNANSMAN GİDERLERİ (-) 300,00 300, KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ (-) 300,00 300, Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri TL 300,00 300,00 69 DÖNEM NET KARI (ZARARI) , ,00 300, DÖNEM KARI VEYA ZARARI , ,00 300, Dönem karı/zararı TL , ,00 300, DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI 2.360, , Dönem net karı veya zararı TL 2.360, ,00

23 7 MALİYET HESAPLARI (7/A SEÇENEĞİ) 1.380, ,00 77 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 780,00 780, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 390,00 390, Elektrik Gideri TL 200,00 200, Su Gideri TL 90,00 90, Telefon Gideri TL 100,00 100, GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI 390,00 390, Elektrik Giderleri Yansıtması TL 200,00 200, Su Giderleri Yansıtması TL 90,00 90, Telefon Giderleri Yansıtması TL 100,00 100,00 78 FİNANSMAN GİDERLERİ 600,00 600, FİNANSMAN GİDERLERİ 300,00 300, Banka Kredileri Finansman Gideri TL 300,00 300, FİNANSMAN GİDERLERİ YANSITMA HESABI 300,00 300, Banka Kredileri Finansman Gideri Yansıtma Hesabı TL 300,00 300,00 TOPLAM , , , ,80 Kesin mizan alındıktan sonra bilanço dökümü almak için; MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > BİLANÇO --- > BİLANÇO İŞLEMLERİ seçeneği seçilir. Gelen ekranda bilanço kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sonra sırasıyla SAKLA ve RAPOR seçenekleri tıklanır.

24

25

26 Gelir Tablosu almak için; MUHASEBE --- > MALİ TABLOLAR --- > GELİR TABLOSU --- < GELİR TABLOSU İŞLEMLERİ Seçeneği seçilir. Gelen ekranda gelir tablosu kalemlerinin fişlere göre oluşturulması için FİŞLERDEN seçeneği seçilir. Sonra sırasıyla SAKLA ve RAPOR seçenekleri tıklanır.

27

28 Son olarak kapanış fişi oluşturulur.

29 MUHASEBE --- > FİŞ İŞLEMLERİ --- > FİŞ GİRİŞİ seçeneğinden Kapanış Fişi seçilir. Sistem kapanış fişini otomatik olarak hazırlar. KAYNAKLAR Şerife ÖNDER, LUCA Bilgisayarlı Muhasebe, Ekin Yayınevi, Bursa