PINAR SU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

Transkript

1 PINAR SU SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ İNCELEME RAPORU

2 1 OCAK- 30 HAZĠRAN 2012 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET FĠNANSAL TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA ÖZET BĠLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET NAKĠT AKIM TABLOLARI DĠPNOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 DĠPNOT 2 ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI DIPNOT 3 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI DIPNOT 4 FĠNANSAL YATIRIMLAR DIPNOT 5 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DIPNOT 6 DĠĞER DURAN VARLIKLAR DIPNOT 7 FĠNANSAL BORÇLAR DIPNOT 8 VERGĠLER DIPNOT 9 ÖZKAYNAKLAR DIPNOT 10 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ DIPNOT 11 FAALĠYET GĠDERLERĠ DIPNOT 12 DĠĞER GELĠRLER/ GĠDERLER DIPNOT 13 FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER DĠPNOT 14 HĠSSE BAġINA KAZANÇ/ KAYIP DIPNOT 15 YABANCI PARA POZĠSYONU DIPNOT 16 KARġILIKLAR, ġarta BAĞLI VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER

3 30 HAZĠRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET BĠLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız Dipnot incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2011 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, yayımlanmak üzere Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yönetim Kurulu tarafından 14 Ağustos 2012 tarihinde onaylanmıģtır. Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 1

4 30 HAZĠRAN 2012 VE 31 ARALIK 2011 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE ÖZET BĠLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız Dipnot incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Referansları 30 Haziran Aralık 2011 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Kıdem Tazminatı KarĢılığı ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer ArtıĢ Fonları Yeniden Değerleme Fonu Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Makul Değer Fonu Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları Net Dönem Karı/ (Zararı) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZKAYNAKLAR Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 2

5 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET KAPSAMLI GELĠR TABLOLARI Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - Referansları 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti 10 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri 12 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET (ZARARI)/ KARI ( ) ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler 13 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/ (ZARARI) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri NET DÖNEM KARI/ (ZARARI) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir/ (Gider): Satılmaya hazır finansal varlıklardaki makul değer artıģı/ (azalıģı) - net ( ) ( ) VERGĠ SONRASI DĠĞER KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) ( ) ( ) HĠSSE BAġINA KAZANÇ/ (KAYIP) (Nominal değeri 1 TL olan 100 adet hisse baģına) 14 0,0520 0,0145 0,0623 (0,0459) Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 3

6 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOLARI Sınırlı incelemeden geçmiş Satılmaya Kardan Sermaye Yeniden hazır finansal ayrılan ÖdenmiĢ düzeltmesi değerleme varlıklar makul kısıtlanmıģ GeçmiĢ yıllar Net dönem Toplam sermaye farkları fonu değer fonu yedekler karları karı/ (zararı) özkaynaklar 1 Ocak ( ) Önceki dönem karının geçmiģ yıllar karlarına transferi ( ) Toplam kapsamlı gelir Amortisman transferi net (Dipnot 5) - - ( ) Haziran Sınırlı incelemeden geçmiş 1 Ocak Önceki dönem karının geçmiģ yıllar karlarına transferi ( ) - Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3) ( ) ( ) Toplam kapsamlı (gider)/ gelir ( ) ( ) Amortisman transferi net (Dipnot 5) - - ( ) Haziran Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 4

7 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2012 VE 2011 ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZET NAKĠT AKIM TABLOLARI ĠĢletme faaliyetleri: Sınırlı Sınırlı incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Haziran Haziran 2011 Vergi öncesi dönem karı ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakitin vergi öncesi dönem karı ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Maddi duran varlık satıģ karı (51.625) ( ) Faiz gelirleri 13 ( ) ( ) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karģılığı ġüpheli alacak karģılığı gideri 12.ii Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düģüklüğü 12.ii Kaynak suyu harç gideri 12.ii Temettü geliri 12.i ( ) ( ) Diğer gider karģılıkları Dava karģılıkları iptali - ( ) GerçekleĢmeyen kur farkı (geliri)/ gideri ( ) Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler öncesi net nakit Varlık ve yükümlülüklerdeki değiģimler: Diğer ticari alacaklardaki artıģ ( ) ( ) Stoklardaki artıģ ( ) ( ) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklardaki artıģ 3 ( ) ( ) Diğer kısa vadeli alacaklar ve dönen varlıklardaki azalıģ/ (artıģ) Diğer duran varlıklardaki artıģ 6 ( ) - Diğer ticari borçlardaki artıģ ĠliĢkili taraflara ticari borçlardaki (azalıģ)/ artıģ 3 ( ) (83.013) ĠliĢkili taraflara diğer borçlardaki (azalıģ)/ artıģ (23.468) (61.013) Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki artıģ Tahsil edilen Ģüpheli alacaklar Ödenen kıdem tazminatları (41.466) (35.971) Ödenen vergiler 8 (3.759) ( ) Ödenen dava bedelleri ve harçlar ( ) ( ) ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz Tahsil edilen temettü ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklardaki (artıģ)/ azalıģ/ ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımları ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģ hasılatı Satılmaya hazır varlık sermaye artırımına katılım 4 ( ) - Yatırım (faaliyetlerinden kullanılan)/ faaliyetlerinden elde edilen net nakit ( ) Finansman faaliyetleri: Finansal borçlardaki artıģ - net Temettü ödemesi 3 - ( ) Ödenen faiz ( ) (48.038) Finansman faaliyetlerinde elde edilen/ (faaliyetlerinde kullanılan) net nakit ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki net artıģ Nakit ve nakit benzerleri üzerindeki kur farkı değiģimi etkisi - (64.419) Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem baģı bakiyesi Nakit ve nakit benzeri değerlerin dönem sonu bakiyesi Ġzleyen dipnotlar ara dönem özet finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluģtururlar. 5

8 DĠPNOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ( ġirket ) ana faaliyet konusu, su dolumu ve pet ĢiĢe üretimi ile Pınar YaĢam Pınarım markası altında su satıģının gerçekleģtirilmesidir. ġirket in üretim tesisleri Aydın, Isparta ve Sakarya da bulunmakta olup, ġirket merkezi Ġzmir dedir. ġirket, üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satıģ ve dağıtımını kendi satıģ kadroları aracılığı ile, yurtdıģı satıģını ise YaĢar grubu Ģirketlerinden YaĢar DıĢ Ticaret A.ġ. ( YataĢ ) aracılığı ile gerçekleģtirmektedir (Dipnot 3). Halka açıklık oranı %31,78 (31 Aralık 2011: %31,78) olan Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin hisse senetleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. ġirket in %58,00 (31 Aralık 2011: %58,00) oranında hissesine sahip olan YaĢar Holding A.ġ. ( YaĢar Holding ), ġirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9). ġirket, Türkiye de kayıtlı olup kayıtlı ofis adresi aģağıdaki gibidir: ġehit Fethibey Caddesi No:120 Alsancak/ Ġzmir ġirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle, ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taģıyan faaliyetleri bulunmakla birlikte ġirket in satıģları hava sıcaklıklarındaki artıģlardan olumlu etkilenmekte ve sıcaklık artıģları ile paralel mevsimsel değiģimler göstermektedir. DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket in ara dönem finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından kabul edilen finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģ olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGMDSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, KGMDSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. 6

9 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla finansal tablolarda, Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Bu çerçevede ġirket ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem finansal tabloların hazırlanıģ tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları KGMDSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, özet ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. Ara dönem özet finansal tablolar ve dipnotlar, SPK nın haftalık bültenlerindeki duyuruları ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuģtur. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, iģletmelerin toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur (Dipnot 15). Ara dönem özet finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen maddi varlıklar grubundan arsalar, binalar ve makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taģınan finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak ġirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) cinsinden ölçülmüģ ve sunulmuģtur. 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolardakilerle, aģağıda belirtilen husus dıģında, tutarlıdır: Ara dönemlerde vergi karģılıkları yıl sonu mali sonuçlarına uygulanması beklenen vergi oranları göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır. 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemi için hazırlanan ara dönem özet finansal tablolar, 1 Ocak - 31 Aralık 2011 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolarla birlikte değerlendirilmelidir. Bir yıllık mali dönem içerisinde eģit dağılmayan giderler, sadece bu giderlerin mali yılsonunda uygun bir Ģekilde tahmin edilebileceği veya ertelenebileceği durumlarda ara dönem özet finansal tablolarda dikkate alınmıģtır. 7

10 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.3 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki değiģiklikler a) 1 Ocak 2012 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar, mevcut standartlardaki değiģiklikler ve yorumlar, ġirket faaliyetleriyle ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiģtir. b) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve ġirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiģ standartlar ve değiģiklikler: - UMS 19 (DeğiĢiklik), ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. DeğiĢiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama bazında hesaplanmasını öngörmektedir. - UFRS 9, Finansal Araçlar, 1 Ocak 2013 tarihine kadar geçerli değildir, ancak erken uygulanması mümkündür. Bu standart, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardının değiģtirilme sürecinde ilk adımdır. UFRS 9 finansal araçların ölçümünde ve sınıflandırılmasında yeni zorunluluklar getirmektedir. Finansal varlıkların değer düģüklüğü ve UMS 39 da yer alan riskten korunma muhasebesi ile ilgili hükümlerin uygulanmasına devam edilmektedir. - UFRS 12, Diğer ĠĢletmelerdeki Paylar ile Ġlgili Açıklamalar, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iģtirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dıģı araçlar da dahil olmak üzere diğer iģletmelerde bulundurulan tüm paylarla ilgili açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS 13, Makul Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliģtirilmesi ve karmaģıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS 28, ĠĢtirakler ve iģ ortaklıkları, 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık dönemler için geçerlidir. Standart, yeni UFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleģtirilecek iģ ortaklıkları ve iģtirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. Sözkonusu değişikliklerin Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etkisi olmayacağı beklenmektedir. 2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in özet finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. ġirket, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle ara dönem özet bilançosunu, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle hazırlanmıģ bilançosu ile; 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir, nakit akım ve özkaynaklar değiģim tablolarını ise 1 Ocak - 30 Haziran 2011 ara hesap dönemi ile karģılıklı olarak düzenlemiģtir. 8

11 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) 2.4 NetleĢtirme/ Mahsup Ġçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları veya fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaģtırılarak gösterilir. ĠĢlem ve olayın özünün mahsubu gerekli kılması sonucunda, bu iģlem ve olayın net tutarları üzerinden gösterilmesi veya varlıkların, değer düģüklüğü düģüldükten sonraki tutarları üzerinden izlenmesi, mahsup edilmeme kuralının ihlali olarak değerlendirilmez. ġirket in normal iģ akıģı içinde gerçekleģtirdiği iģlemler sonucunda, elde ettiği gelirler, iģlem veya olayın özüne uygun olması Ģartıyla, net değerleri üzerinden gösterilir. 2.5 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, Ģarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklamasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, ġirket yönetiminin mevcut olaylar ve iģlemlere iliģkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. ġirket yönetimi, 1 Ocak 2012 tarihi itibariyle maddi duran varlıklarının faydalı ömürlerini gözden geçirmiģ ve makine, tesis ve cihazlar ile binalarının faydalı ömürlerini güncellemiģtir. Makine tesis ve cihazlar ile binalara iliģkin faydalı ömürlerin güncellenmesi neticesinde 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemine iliģkin amortisman giderleri daha önceki faydalı ömürlere göre hesaplanacak olan tutardan TL daha az gerçekleģmiģtir. Güncelleme sonrası makine, tesis ve cihazlara iliģkin yaklaģık faydalı ömürler aģağıdaki gibidir: Binalar Makine, tesis ve cihazlar ġirket in önemli muhasebe varsayım ve tahminleri aģağıdaki gibidir: i) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer tespiti yıl yıl Satılmaya hazır finansal varlıkların borsaya kayıtlı herhangi bir rayiç değerinin olmadığı durumlarda makul değerin hesaplanmasında kullanılan genel kabul görmüģ değerleme yöntemleri, yönetimin en iyi tahminlerine dayanan birtakım varsayımları içermekte olup alım/ satım iģlemlerinin gerçekleģmesi durumunda oluģabilecek değerler bu değerlerden farklılık gösterebilir (Dipnot 4). ii) Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlenmesi Şirket in arazi ve arsaları, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazları, 31 Aralık 2011 tarihi itibariyle bağımsız profesyonel değerleme şirketi tarafından yapılan değerleme çalışmalarında tespit edilen makul değerden, arazi ve arsalar hariç olmak üzere değerleme yapılan tarihten bilanço tarihine kadar hesaplanan müteakip amortisman tutarı indirilmek suretiyle, ġirket tarafından bu değerlerin 30 Haziran 2012 tarihli makul değerlere yaklaģık olacakları varsayımıyla, yeniden değerlenmiģ değerleri olarak özet finansal tablolara yansıtılmıģtır (Dipnot 5). Alım/satım iģlemlerinin gerçekleģmesi durumunda oluģabilecek değerler, bu değerlerden farklılık gösterebilir ve söz konusu değiģikliklerin etkileri oluģtuğu dönemde finansal tablolara yansıtılır. 9

12 DĠPNOT 2 - ÖZET FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) iii) Gelir vergileri Nihai vergi tutarına olan etkileri kesinleģmeyen ilgili bir çok iģlem ve hesaplama normal iģ akıģı sırasında gerçekleģmekte olup bu gibi durumlar gelir vergisi karģılığı belirlenmesi sırasında önemli muhakemelerin kullanılmasını gerektirmektedir. ġirket, vergisel olayların sonucunda ödenmesi tahmin edilen ek vergilerin oluģturduğu vergi yükümlüklerini kayıtlarına almaktadır. Bu konular ile ilgili oluģan nihai vergisel sonuçların, baģlangıçta kaydedilen tutarlardan farklı olduğu durumlarda, bu farklar belirlendiği dönemlerdeki gelir vergisi karģılığı ve ertelenmiģ vergi bakiyelerini etkileyebilecektir. DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI i) ĠliĢkili tarafların bakiyeleri a) ĠliĢkili taraflardan ticari alacaklar: 30 Haziran Aralık 2011 YataĢ DYO Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( DYO Boya ) Viking Kağıt ve Selüloz A.ġ. ( Viking Kağıt ) Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( Çamlı Yem ) Pınar Süt Mamulleri Sanayii A.ġ. ( Pınar Süt ) YaĢar BirleĢik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.ġ. ( YBP ) Diğer Tenzil: Vadeli satıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman geliri (10.509) (1.860) Haziran 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflardan kısa vadeli ticari alacakların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %9,40 (31 Aralık 2011: yıllık %11) olup ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (31 Aralık 2011: 1 ay). ġirket in alacakları temel olarak pet ĢiĢe su ve damacana su satıģlarından kaynaklanmaktadır. Dipnot 1 de açıklandığı üzere ġirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtdıģı satıģlarını YataĢ aracılığıyla yapmaktadır. 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflardan vadesi geçen ticari alacaklar toplamı TL (31 Aralık 2011: TL) olup ortalama gecikme süresi 2 aydır (31 Aralık 2011: 2 ay). 10

13 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI b) ĠliĢkili taraflardan diğer alacaklar: 30 Haziran Aralık 2011 YaĢar Holding DYO Boya YBP Diğer Haziran 2012 tarihi itibariyle, YaĢar Holding'ten diğer alacaklar, ġirket tarafından bir finansal kuruluģtan sağlanıp YaĢar Holding'e aynı koģullarda devredilen kredi borçlarının anapara ve faiz tahakkukları ile ticari olmayan alacaklar ve üzerinden hesaplanan faiz tahakkuklarından oluģmakta olup söz konusu alacaklar için uygulanan faiz oranı yıllık %11,75 tir (31 Aralık 2011: yıllık %12). ĠliĢkili taraflardan diğer alacakların geri kalanı, YaĢar grubu Ģirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ oldukları ve ġirket in garantör olduğu kredilerin kefalet ve finansman komisyon bedellerinden oluģmaktadır (Dipnot 16). c) ĠliĢkili taraflara ticari borçlar: YaĢar Holding Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) Yadex Export-Import und Spedition GmbH ( Yadex ) Diğer Tenzil: Vadeli alıģlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiģ finansman gideri (624) (3.564) Haziran 2012 tarihi itibariyle iliģkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %9,40 (31 Aralık 2011: yıllık %11) olup ortalama vadeleri 1 ay içerisindedir (31 Aralık 2011: 2 ay). d) ĠliĢkili taraflara diğer borçlar: YaĢar Holding Diğer

14 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) ii) ĠliĢkili taraflarla yapılan iģlemler 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 a) Ürün satıģları: YataĢ Diğer ġirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtdıģı satıģlarını YataĢ aracılığıyla gerçekleģtirmektedir. b) Hizmet satıģları: YaĢar Holding Diğer c) Mal alımları: Pınar Süt d) Hizmet alımları: YaĢar Holding YataĢ Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri A.ġ. ( Bintur ) YBP Pınar Süt Diğer YaĢar Holding ten yapılan hizmet alımları danıģmanlık ve istiģare bedellerinden oluģmaktadır. e) BağıĢ ve yardımlar: YaĢar Eğitim Vakfı

15 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) f) Finansal giderler: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 YataĢ YaĢar Holding ġirket, 2012 yılı içerisinde yurtiçi bir finans kuruluģundan, bir yıl vadeli 4 milyon ABD Doları tutarında kredi sağlamıģtır (Dipnot 7) Söz konusu krediye iliģkin olarak YaĢar Grubu Ģirketlerinden YataĢ, ġirket e garantör sıfatıyla kefalet sağlamıģtır. g) Finansal gelirler: YaĢar Holding DYO Boya YBP Viking Kağıt Diğer YaĢar Holding ten finansal gelirlerin TL tutarındaki kısmı ticari olmayan alacaklara istinaden gerçekleģen faiz gelirlerinden oluģmaktadır. ĠliĢkili taraflardan diğer finansman gelirleri, YaĢar grubu Ģirketlerinin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluģlardan sağlamıģ oldukları ve ġirket in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluģmakta olup ilgili hesaplamalarda kullanılan kefalet komisyon oranı %0,50 dir (31 Aralık 2011: %0,50). ġirket, bahsi geçen kredi kefaletine istinaden, ayrıca %0,50 (31 Aralık 2011: %0,50) oranında finansman komisyonu da yansıtmaktadır. h) Alınan temettüler: YBP (Dipnot 12) i) Ödenen temettüler: YaĢar Holding Halka açık kısım Pınar Süt Diğer

16 DĠPNOT 3 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI (Devamı) j) Duran varlık alımları: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 YBP k) Verilen kefaletler: ġirket, 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle YaĢar grubu Ģirketlerinin finansal kuruluģlardan sağlamıģ olduğu Avro ve ABD Doları karģılığı toplam TL tutarındaki kredilere (31 Aralık 2011: Avro ve ABD Doları karģılığı toplam TL), grup Ģirketleriyle birlikte garantör sıfatıyla kefalet vermiģtir (Dipnot 16). l) Alınan kefaletler: 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle alınan kefaletler, ġirket in yurtiçi bir finans kuruluģundan sağlamıģ olduğu toplam ABD Doları karģılığı TL krediye iliģkin YaĢar grubu Ģirketlerinden, YataĢ ın garantör olarak sağladığı kefaletlerden kaynaklanmaktadır (31 Aralık 2011: Yoktur) (Dipnot 16). m) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, operasyonel baģkan, genel müdür, mali iģler direktörü ve yönetim kurulu üyelerinden oluģmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aģağıdaki gibidir: ÇalıĢanlara sağlanan kısa vadeli faydalar Yöneticilere sağlanan kar payı ve ikramiye ĠĢten ayrılma nedeniyle sağlanan faydalar ĠĢten ayrılma sonrası faydalar Diğer uzun vadeli faydalar

17 DĠPNOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR Satılmaya hazır finansal varlıklar: 30 Haziran Aralık 2011 Defter değeri Hisse oranı Defter değeri Hisse oranı TL % TL % YBP , ,74 Desa Enerji Elektrik Üretimi A.ġ. ( Desa Enerji ) , ,07 Viking Kağıt , ,69 YataĢ , , Viking Kağıt hisseleri ĠMKB de iģlem gördüğünden bilanço tarihlerindeki borsa fiyatları üzerinden; YBP, Desa Enerji ve YataĢ ise genel kabul görmüģ değerleme teknikleriden birisi olan indirgenmiģ nakit akım yönetimi kullanılarak elde edilmiģ makul değerleri ile finansal tablolara yansıtılmıģlardır. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle uygulanan indirgenmiģ nakit akım yöntemlerinde kullanılan yıllık iskonto ve nihai büyüme oranları aģağıdaki gibidir: Ġskonto oranı Dönem sonu büyüme oranı 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık YBP %9,78 %10,06 %1 %1 YataĢ %8,81 %9,07 %0 %0 Desa Enerji %10,78 %11,06 %0 %0 Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak - 30 Haziran ara hesap dönemi içerisindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Satılmaya hazır finansal varlık sermaye artırımına katılım: YataĢ Değer düģüklüğü: YataĢ ( ) - Makul değer fonu artıģı/ (azalıģı) : YBP ( ) YataĢ (52.002) ( ) Desa Enerji Viking Kağıt ( ) 30 Haziran

18 DĠPNOT 4 - FĠNANSAL YATIRIMLAR (Devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun dönem içerisinde gerçekleģen hareketleri ise aģağıdaki gibidir: Ocak Makul değer artıģı Makul değer azalıģı (52.002) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu değiģimi üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi (Dipnot 8) (30.613) Haziran DĠPNOT 5 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiģ değer/ maliyet: 1 Ocak 2012 Ġlaveler ÇıkıĢlar 30 Haziran 2012 Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar TaĢıt araçları DöĢeme ve demirbaģlar ( ) BirikmiĢ amortismanlar: ( ) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) - ( ) TaĢıt araçları ( ) (23.889) - ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri

19 DĠPNOT 5 - MADDĠ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak - 30 Haziran 2011 ara hesap dönemindeki maddi duran varlık hareketleri aģağıdaki gibidir: Yeniden değerlenmiģ değer/ maliyet: 1 Ocak 2011 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transferler 30 Haziran 2011 Arazi ve arsalar Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar (67.109) TaĢıt araçları DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) - BirikmiĢ amortismanlar: ( ) Binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) TaĢıt araçları ( ) (23.889) - - ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri Haziran 2012 itibariyle sona eren dönem içerisinde döģeme ve demirbaģlara ilavelerin önemli bir kısmı dispanser, su sebilleri, çelik ve plastik raf alımlarından oluģmaktadır. Dönemin amortisman ve itfa payı maliyetlerinin TL si (1 Ocak - 30 Haziran 2011: TL) üretim maliyetine, TL si (1 Ocak - 30 Haziran 2011: TL) pazarlama, satıģ ve dağıtım giderlerine (Dipnot 11.i) ve TL si (1 Ocak - 30 Haziran 2011: TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 11.ii) dağıtılmıģtır. Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ve 2011 ara hesap dönemlerine ait hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak GeçmiĢ yıllar karlarına sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman ( ) ( ) Amortisman transferi üzerinden hesaplanan ertelenmiģ vergi Haziran DĠPNOT 6- DĠĞER DURAN VARLIKLAR 30 Haziran 2012 itibariyle TL (31 Aralık 2011: ) tutarındaki diğer duran varlıklar maddi duran varlık alımlarına iliģkin verilen avanslardan oluģmaktadır. 17

20 DĠPNOT 7- FĠNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar: Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı (%) Orijinal para birimi değeri TL karģılığı 30 Haziran Aralık Haziran Aralık Haziran Aralık 2011 ABD Doları krediler (*) 5, Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları: Avro krediler (**) 2,35 3, Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar: Avro krediler (**) 4,50 3, Toplam uzun vadeli finansal borçlar (*) ABD Doları krediler, faiz oranı yıllık %5,75 olan sabit faiz oranlı krediyi içermekte olup aynı koģullarda YaĢar Holding e devredilmiģtir (31 Aralık 2011: Yoktur). (**) Avro krediler, faiz oranı yıllık Euribor + %0,50 ye göre altı ayda bir değiģen faiz oranlı krediler ile faiz oranı %4,50 olan sabit faiz oranlı kredileri içermektedir (31 Aralık 2011: Euribor + %0,50 ye göre altı ayda bir değiģen faiz oranlı krediler ile faiz oranı %4,86 ve %4,50 sabit faiz oranlı krediler). 18

21 DĠPNOT 7 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) ġirket, 2012 yılı içerisinde yurtiçi bir finans kuruluģundan, bir yıl vadeli 4 milyon ABD Doları tutarında kredi sağlamıģtır. Kredi faiz oranı yıllık %5,75 olarak belirlenmiģ olup kredi anaparası vade tarihinde, kredi faiz ödemeleri ise kredi kullanım tarihinden baģlayarak 3 aylık dönemlerde 4 eģit taksitte geri ödenecektir. Söz konusu krediye iliģkin olarak YaĢar Grubu Ģirketlerinden, YataĢ ġirket e garantör sıfatıyla kefalet sağlamıģtır. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle ġirket in uzun vadeli kredileri geri ödeme vadelerine göre aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Temmuz Haziran Aralık yılı yılı Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, ġirket in değiģken ve sabit faiz oranlı finansal borçlarının faiz oranı yenileme tarihlerine göre hazırlanmıģ vade kırılımı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 2012: 3 ay ile 1 yıl arası Toplam DeğiĢken faiz oranlı finansal borçlar Sabit faiz oranlı finansal borçlar Toplam Aralık 2011: 3 ay ile 1 yıl arası Toplam DeğiĢken faiz oranlı finansal borçlar Sabit faiz oranlı finansal borçlar Toplam

22 DĠPNOT 7 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) Banka kredilerinin taşınan ve makul değerleri aşağıdaki gibidir: TaĢınan Değer Makul Değer 30 Haziran Aralık Haziran Aralık 2011 Banka kredileri Kredilerin makul değerleri, Avro krediler için yıllık %0,13, ABD Doları krediler için yıllık %0,44 (31 Aralık 2011: Avro krediler için yıllık %1,42) etkin ağırlıklı faiz oranları kullanılarak iskonto edilmiş nakit akım yöntemi ile belirlenmiştir. DĠPNOT 8 - VERGĠLER 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle peģin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karģılığı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 Cari dönem kurumlar vergisi karģılığı Tenzil: PeĢin ödenen kurumlar vergisi (3.759) ( ) PeĢin ödenen kurumlar vergisi ( ) 30 Haziran 2012 ve 2011 tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi geliri aģağıda özetlenmiģtir: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Cari dönem kurumlar vergisi ( ) ( ) ( ) (75.810) ErtelenmiĢ vergi geliri Toplam vergi geliri

23 DĠPNOT 8 - VERGĠLER (Devamı) Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2012 yılı için %20 dir (2011: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iģtirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (ar-ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde baģka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 (2011: %19,8) oranındaki stopaj hariç). Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akģamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beģ yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı iģlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değiģebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aģmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiģ yıl karlarından mahsup edilemez. 1 Ocak - 30 Haziran 2012 ve 2011 ara hesap dönemlerine ait sürdürülen faaliyetler vergi giderinin mutabakatı aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran Haziran 2011 Vergi öncesi kar Yürürlükteki vergi oranı kullanılarak hesaplanan vergi ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderler ( ) (82.624) Ġndirilecek gelirler Mahsup edilen geçmiģ yıl zararları Diğer (28.163) Toplam vergi geliri ErtelenmiĢ vergiler ġirket, ertelenmiģ vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin kayıtlı değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleģecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (31 Aralık 2011: 20%). 21

24 DĠPNOT 8 - VERGĠLER (Devamı) 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle, birikmiģ geçici farklar ve ertelenmiģ vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlülükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aģağıdaki gibidir: Vergilendirilebilir birikmiģ geçici farklar ErtelenmiĢ vergi varlığı/ (yükümlülüğü) 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Arazi ve arsalar, binalar, yeraltı ve yerüstü düzenleri ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesi ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ekonomik ömür, endeksleme ve değer düģüklüğü farkları ( ) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonu Kaynak suyu kullanım harç bedeli karģılığı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karģılığı ( ) ( ) Ġndirilebilir mali zararlar - ( ) Diğer ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi varlığı ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi yükümlülüğü - net ( ) ( ) Net ertelenmiģ vergi yükümlülüğünün hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Cari dönem kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonuna verilen (30.613) Haziran ( ) ( ) 22

25 DĠPNOT 9 - ÖZKAYNAKLAR ġirket, SPK ya kayıtlı olan Ģirketlerin yararlandığı kayıtlı sermaye sistemini benimsemiģ ve nominal değeri 1 Kr olan hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan tespit etmiģtir. ġirket in onaylanmıģ ve ödenmiģ nominal değerdeki sermayesi, 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmıģ ve ödenmiģ sermaye Türkiye deki Ģirketler, hissedarlarına bedelsiz hisse çıkararak verme durumunda kayıtlı sermaye tavanını aģabilirler. ġirket in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihlerindeki hissedarları ve sermaye içerisindeki payları tarihi değerlerle aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2011 Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Hissedarlar (%) TL (%) TL YaĢar Holding 58, , Halka arz 31, , Pınar Süt 8, , YBP 0, , Hedef Ziraat Tic.ve San. A.ġ. ( Hedef Ziraat ) 0, , YataĢ 0, , Diğer 0, , , , Sermaye düzeltmesi farkları Toplam ödenmiģ sermaye TL tutarındaki (31 Aralık 2011: TL) sermaye düzeltmesi farkları, ġirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiģ toplam tutarı ile ġirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farktan 2003 yılı birikmiģ zararları mahsubu yapılmasından sonra geriye kalan tutarı ifade eder. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dıģında bir kullanımı yoktur. ġirket in onaylanmıģ ve ödenmiģ sermayesi nominal beheri 1 Kr olan adet hisseden oluģmaktadır (31 Aralık 2011: ). ġirket sermayesi hamiline paylardan oluģmakta olup, Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. Hisse senetlerinde imtiyaz bulunmamaktadır. 23

26 DĠPNOT 9 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) ġirket in 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedeklerinin nominal tutarı TL (31 Aralık 2011: TL) olup özleri itibariyle kısıtlanmamıģ olan TL tutarındaki Olağanüstü Yedekler (31 Aralık 2011: TL), GeçmiĢ Yıllar Karları içerisine sınıflandırılmıģtır. DĠPNOT 10 - SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Yurtiçi mamül satıģları YurtdıĢı mamül satıģları Brüt SatıĢlar Tenzil: Ġskontolar ( ) ( ) ( ) ( ) Ġadeler ( ) (63.690) ( ) ( ) Net SatıĢlar SatıĢların Maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar DĠPNOT 11 - FAALĠYET GĠDERLERĠ i. Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Nakliye ve ihracat Reklam Personel DıĢarıdan sağlanan hizmetler Amortisman ve itfa payı Enerji Kira Diğer

27 DĠPNOT 11 - FAALĠYET GĠDERLERĠ (Devamı) 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 ii. Genel yönetim giderleri: Personel DanıĢmanlık ve istiģare ücretleri DıĢardan sağlanan hizmetler Amortisman ve itfa payı Kıdem tazminatları Kira Enerji HaberleĢme ve bilgi iģlem Diğer DĠPNOT 12 - DĠĞER GELĠRLER/ GĠDERLER i. Diğer faaliyetlerden gelirler: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Temettü geliri Maddi duran varlık satıģ karı Dava karģılığı iptali (Dipnot 16.a) ġüpheli alacak karģılığı iptali Diğer ii. Diğer faaliyetlerden giderler: Kaynak suyu harç bedeli (Dipnot 16.a) ( ) ( ) ( ) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklar değer düģüklüğü ( ) ( ) - - ġüpheli alacak karģılık giderleri (19.319) (19.319) ( ) ( ) BağıĢ ve yardımlar (10.830) - ( ) (97.209) Diğer (19.754) (141) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 25

28 DĠPNOT 13 - FĠNANSAL GELĠRLER VE GĠDERLER Finansal Gelirler: 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Kefalet geliri Faiz geliri Kur farkı geliri Diğer Finansal Giderler: Faiz gideri ( ) ( ) (51.925) (26.802) Kur farkı gideri ( ) - ( ) ( ) Banka komisyonları (84.630) (54.854) (93.037) (52.528) Kefalet gideri (35.794) (35.794) - - Diğer ( ) ( ) ( ) (52.122) ( ) ( ) ( ) ( ) DĠPNOT 14 - HĠSSE BAġINA KAZANÇ/ KAYIP Ara dönem özet kapsamlı gelir tablosunda beyan edilen hisse baģına kazanç/ (kayıp), net dönem karının/ (zararının) ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilmiģtir. ġirketler mevcut hissedarlara birikmiģ karlardan payları oranında hisse dağıtarak ( Bedelsiz Hisseler ) sermayelerini arttırabilir. Hisse baģına kazanç hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmıģ hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse baģına kazanç/ (kayıp) hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir. 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - 30 Haziran Haziran Haziran Haziran 2011 Net dönem karı/ (zararı) A ( ) ÇıkarılmıĢ adi hisselerin ağırlıklı ortalama adedi B Nominal değeri 1 TL olan 100 adet hisse başına kazanç/ (kayıp) A/B 0,0520 0,0145 0,0623 (0,0459) Hisse baģına esas ve nispi kazanç/ (kayıp) arasında hiçbir dönem için herhangi bir fark bulunmamaktadır. 26

29 DĠPNOT 15 - YABANCI PARA POZĠSYONU Yabancı Para Pozisyonu Tablosu 30 Haziran Aralık 2011 TL ABD Diğer TL ABD Diğer KarĢılığı Doları Avro (TL KarĢılığı) KarĢılığı Doları Avro (TL KarĢılığı) 1. Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar (Kasa. Banka hesapları dahil) b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar (1+2+3) Ticari Alacaklar a. Parasal Finansal Varlıklar b. Parasal Olmayan Finansal Varlıklar Diğer Duran Varlıklar (5+6+7) Toplam Varlıklar (4+8) Ticari Borçlar ( ) (43.137) ( ) (11.992) ( ) (8.137) ( ) (4.055) 11. Finansal Yükümlülükler ( ) ( ) ( ) - ( ) - ( ) - 12a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler (17.935) (9.928) - - (18.753) (9.928) b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) ( ) ( ) ( ) (11.992) ( ) (18.065) ( ) (4.055) 14. Ticari Borçlar (75.066) - (30.717) Finansal Yükümlülükler ( ) - ( ) - ( ) - ( ) - 16a. Parasal Olan Diğer Yükümlülükler b. Parasal Olmayan Diğer Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler ( ) ( ) - ( ) - ( ) - ( ) Toplam Yükümlülükler (13+17) ( ) ( ) ( ) (11.992) ( ) (18.065) ( ) (4.055) 19. Bilanço DıĢı Türev Araçların Net Varlık/ (Yükümlülük ) Pozisyonu (19a-19b) a. Hedge Edilen Toplam Varlık Tutarı b. Hedge Edilen Toplam Yükümlülü-k Tutarı Net Yabancı Para (Yükümlülük)/ Varlık Pozisyonu ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Parasal Kalemler Net Yabancı Para Varlık/ Yükümlülük Pozisyonu (UFRS 7.B23) (=1+2a+5+6a a a) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Döviz Hedge i Ġçin Kullanılan Finansal Araçların Toplam Gerçeğe Uygun Değeri Ġhracat Ġthalat