Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi. 30 Haziran 2015 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

Transkript

1 Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi 2015 tarihinde sona eren altı aylık döneme ait özet finansal tablolar ve sınırlı denetim raporu

2 İçindekiler Sayfa Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim raporu 1 Ara dönem finansal durum tablosu 2-3 Ara dönem kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 4 Ara dönem özkaynak değişim tablosu 5 Ara dönem nakit akış tablosu 6 Ara dönem finansal tablolara ilişkin dipnotlar 7 34

3 Ara Dönem Finansal Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu Afyon Çimento Sanayi Türk A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Afyon Çimento Sanayi Türk A.Ş nin ( Şirket ) 2015 tarihli ilişikteki özet finansal durum tablosunun ve aynı tarihte sona eren altı aylık dönemine ait özet kâr veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynak değişim tablosunun ve nakit akış tablosu ile önemli muhasebe politikalarının özetinin ve açıklayıcı dipnotlarının sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi, söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Türkiye Muhasebe Standardı 34, Ara Dönem Finansal Raporlama Standardı na ( TMS 34 ) uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartlarına uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vâkıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, tüm önemli yönleriyle, TMS 34 e uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Ferzan Ülgen, SMMM Sorumlu Denetçi 5 Ağustos 2015 İstanbul, Türkiye

4 2015 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu Dipnot Referansları Sınırlı denetimden geçmiş 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 VARLIKLAR Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 6a Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar 13a Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar 7a Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı 16b TOPLAM VARLIKLAR İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. (2)

5 2015 tarihi itibarıyla finansal durum tablosu Dipnot Referansları Sınırlı denetimden geçmiş 2015 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 KAYNAKLAR Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 6b Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar - - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 7b Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü 16a Diğer kısa vadeli yükümlülükler 13b Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 11a Diğer uzun vadeli karşılıklar 11b ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Tescili beklenen sermaye Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş kapsamlı giderler ( ) ( ) Yeniden değerleme ve ölçüm kazanç/kayıpları ( ) ( ) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı TOPLAM KAYNAKLAR İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. (3)

6 2015 tarihinde sona eren ara döneme ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Dipnot Referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak Nisan 2015 Sınırlı denetimden Geçmiş 1 Ocak Nisan Hasılat Satışların maliyeti 18 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 19a Esas faaliyetlerden diğer giderler 19b ( ) ( ) ( ) (76.359) ESAS FAALİYET KARI Yatırım faaliyetlerinden gelirler FİNANSMAN GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman giderleri 21 (24.570) (12.473) (18.634) (8.838) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen faaliyetler vergi gideri Dönem vergi gideri 16a ( ) ( ) (10.098) (10.098) Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) 16b ( ) ( ) DÖNEM KARI Hisse başına kazanç 0,009 0,009 0,018 0,016 Seyreltilmiş hisse başına kazanç 0,009 0,009 0,018 0,016 DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları (51.285) (18.691) Vergi geliri/(gideri) 16b (27) (27) TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR (41.028) (14.953) TOPLAM KAPSAMLI GELİR İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. (4)

7 2015 tarihinde sona eren ara döneme ait özkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Tescili beklenen sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden değerleme ve ölçüm kayıpları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıl karları Dönem karı Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) Dönem karı Aktüeryal kayıp (51.285) (51.285) Aktüeryal kayıp kalemine ilişkin ertelenmiş vergi Kapsamlı gelir toplamı (41.028) Geçmiş yıl karlarına transfer ( ) tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) Dönem karı Aktüeryal kayıp Aktüeryal kayıp kalemine ilişkin ertelenmiş vergi (27) (27) Kapsamlı gelir toplamı Sermaye artışı (Dipnot 17) Geçmiş yıl karlarına transfer ( ) tarihi itibarıyla bakiyeler ( ) İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçasıdır. (5)

8 2015 tarihinde sona eren ara döneme ait nakit akış tablosu A. İşletme faaliyetlerinden nakit akışları Dipnot Referansları Sınırlı denetimden geçmiş 2015 Sınırlı denetimden geçmiş 2014 Dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Amortisman giderleri ve itfa payları Vergi gideri Finansman giderleri Faiz gelirleri 19a ( ) ( ) Kıdem tazminatı yükümlülüğü karşılığı 11a Kullanılmamış izin karşılığı 11a Kıdemli işçiliği teşvik primi karşılığı/(iptali) 11a 54 (19.741) Alacak ve borç reeskontlarındaki değişim, net (2.176) Stok değer düşüklüğü karşılığı, net 8 (4.680) - Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı 11b (33.915) Dava karşılığı Ecrimisil tahakkuku 11b İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) Stoklardaki artış/azalışla ilgili değişimler Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili değişimler ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili değişimler ( ) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili değişimler ( ) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili değişimler Faaliyetlerden elde edilen nakit akışları / (çıkışları) ( ) Şüpheli alacaklardan tahsilatlar 6a Ödenen kıdem tazminatları 11a - ( ) Ödenen vergiler ( ) - Ödenen ecrimisil 11a - ( ) Tahsil edilen faiz Ödenen izin ve kıdem teşvik 11a (3.810) (1.662) B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları ( ) ( ) Sabit kıymet alımı için verilen avanslar ( ) - C. Finansman faaliyetlerinden nakit akışları / (çıkışları) (10.442) Finansal borçlardaki değişim, net Ödenen finansman giderleri 21 (24.570) (18.634) Sermaye artışı Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış/azalış D. Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikteki notlar bu finansal tabloları tamamlayıcı parçasıdır. (6)

9 2015 tarihinde sona eren ara döneme ait finansal tabloları tamamlayıcı notlar 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Afyon Çimento Sanayi Türk Anonim Şirketi ( Şirket ), çimento üretip satmak ve ana faaliyet konusu ile ilgili her türlü yan sanayi kuruluşlarına iştirak etmek amacı ile 24 Mart 1954 tarihinde Afyon il merkezi Güvenevler mahallesinde m2 bir alan üzerine kurulmuştur. Şirket 2015 tarihi itibarıyla Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret Anonim Şirketi ( Çimsa ) tarafından yönetilmektedir. Şirket in hisselerinin %49 u Borsa İstanbul ( BİST ) da halka açık hisse senedi olarak işlem görmektedir. Şirket te 2015 tarihi itibarıyla 70 mavi yakalı (31 Aralık 2014: 70) ve 32 beyaz yakalı (31 Aralık 2014: 24) olmak üzere toplam 102 kişi (31 Aralık 2015: 94) çalışmaktadır. Şirket in kayıtlı adresi Kısıklı Caddesi No:4 Sarkuysan-Ak İş Merkezi S Blok Kat:2 Altunizade Üsküdar/İstanbul dur. 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Finansal tabloların hazırlanma ilkeleri İlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. Şirket in 2015 tarihinde sona eren altı aylık döneme ilişkin özet finansal tabloları TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem finansal tablolar yıllık finansal tablolarda yer alması gereken tüm bilgileri ve açıklamaları içermez ve Şirket in, 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan yıllık finansal tabloları ile birlikte okunması gerekir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan halka açık şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Şirket in finansal tabloları, bu karar çerçevesinde hazırlanmıştır. Şirket in işlevsel ve sunum para birimi Türk Lirası (TL) dır. Finansal tablolar KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. (7)

10 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) Finansal tabloların onaylanması Ara dönem finansal tablolar yayınlanmak üzere 4 Ağustos 2015 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır. Genel Kurul un ve ilgili düzenleyici kurumların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları değiştirme hakkı bulunmaktadır. Dönemsellik Şirket in faaliyetleri inşaat talebinin arttığı ve inşaat sektörünün canlandığı bahar ve yaz aylarında artmaktadır. 2.2 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 2015 tarihi itibarıyla sona eren ara döneme ait özet finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2015 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 de Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 den itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. (8)

11 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet finansal tabloların onaylanma tarihi itibarıyla yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (9)

12 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de ve Şubat 2015 de yapılan değişikliklerle yeni standart, 1 Ocak 2018 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır, erken uygulamaya izin verilmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. (10)

13 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (TMS 27 de Değişiklik) Şubat 2015 de Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK), işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için TMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle TFRS 9 uyarınca veya TMS 28 de tanımlanan özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10 ve TMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları - Değişiklikler Şubat 2015 de, TFRS 10 ve TMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için TFRS 10 ve TMS 28 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, TFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir. İşletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (TFRS 10 ve TMS 28 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanmasında ortaya çıkan aşağıdaki konuları ele almak için TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 de değişiklikler yapmıştır: i) Konsolide finansal tablo sunumu muafiyeti, bir yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan bir ana ortaklık için, yatırım ortaklığının bağlı ortaklıklarının tümünü gerçeğe uygun değeri ile ölçtüğü durumlarda geçerlidir, ii) Sadece kendisi bir yatırım işletmesi olmayan ve bir yatırım işletmesine destek hizmetleri sağlayan bir bağlı ortaklık konsolide edilir. Yatırım işletmesinin diğer tüm bağlı ortaklıkları gerçeğe uygun değeriyle ölçülür, (11)

14 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) iii) TMS 28 İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar standardındaki değişiklikler, yatırımcının, özkaynak yöntemini kullanırken, yatırım işletmesi olan iştirak veya iş ortaklığı tarafından bağlı ortaklıklarına uygulanan gerçeğe uygun değer ölçümünü muhafaza etmesine olanak sağlamaktadır. Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmaktadır. Ancak, TFRS 10 daki değişiklikler ilk kez uygulandığında, TMS 8 in gerektirdiği sayısal bilginin sadece ilk uygulama tarihinden hemen önce gelen yıllık raporlama dönemi için sunulması gereklidir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. TMS 1: Açıklama İnisiyatifi (TMS 1 de Değişiklik) Şubat 2015 de, TMS 1 de değişiklik yapmıştır. Bu değişiklikler; Önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Değişikliklerin Şirket in finansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi KGK, Şubat 2015 de TFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır. Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir. Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: - TFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik - TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar bir finansal varlığın devredilmesinde hizmet sözleşmelerinin değerlendirilmesine ilişkin açıklama - TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu - TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklerin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. (12)

15 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 de UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2015 tarihi itibariyle ara dönem özet finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet finansal tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. (13)

16 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 3 FAALİYET BÖLÜMLERİNE GÖRE RAPORLAMA Yoktur ( 2014: Yoktur). 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla nakit ve nakit benzerleri aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Bankalar - Vadeli mevduat Vadesiz mevduat Vadesi gelen çekler Toplam ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla vadeli mevduatın tamamı TL cinsindendir ve vadeleri 3 aydan kısadır tarihi itibarıyla, vadeli mevduatlara uygulanan etkin faiz oranları %10,00 ve %11,50 (31 Aralık 2014: %8,00 ve %10,60) arasında değişmektedir ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bloke mevduat bulunmamaktadır tarihi itibarıyla, nakit akışları tablosuna baz olan, gelir reeskontları hariç nakit ve nakit benzerleri TL tutarındadır (31 Aralık 2014: TL). Şirket in finansal varlıkları ve yükümlülükleri için faiz oranı riski ve duyarlılık analizleri Not 23.4 de belirtilmiştir. 5 FİNANSAL BORÇLAR a) Kısa vadeli finansal borçlar Aralık 2014 Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Spot banka kredileri Toplam Finansal borçlar, Sosyal Güvenlik Kurumu ( SGK ) yükümlülüklerini karşılamak üzere alınan bir haftadan kısa vadeli, faizsiz ve teminatsız spot banka kredileri ile yatırım finansmanında kullanılmak üzere alınan uzun vadeli kredilerin kısa vadeli geri ödemelerinden oluşmaktadır. b) Uzun vadeli finansal borçlar Şirket in yatırım finansmanında kullanılmak üzere almış olduğu uzun vadeli kredinin detayları aşağıdaki gibidir. Döviz türü Faiz oranı % Orijinal bakiye Kısa vadeli Uzun vadeli TL sabit TL sabit Toplam (14)

17 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 5 FİNANSAL BORÇLAR (devamı) Uzun vadeli kredilerin anapara taksit ve faiz ödemelerinin dağılımı aşağıdaki gibidir Toplam itibarıyla, toplam TL için 2 banka ile kredi sözleşmeleri imzalanmıştır TL %10,83 sabit TL faiz oranlı ve TL %10,35 sabit TL faiz oranlı ilk iki yılı anapara ödemesiz toplam 7 yıl vadeli kredi kullanılacaktır. Sözleşme tarihinden itibaren 1 yıl içinde her iki bankadan da kredi kullanımları tamamlanmış olacaktır. 6 TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR a) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar (net) Aralık 2014 Ticari alacaklar Vadeli çekler ve alacak senetleri Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) Toplam tarihi itibarıyla ticari alacakların ortalama vadesi 67 gündür (31 Aralık 2014: 68 gün). Şirket yönetimince geçmiş tecrübeler ve cari ekonomik durum göz önüne alınarak değerlendirilmekte ve gerekli görüldüğü durumlarda ve uygun oranda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Şüpheli ticari alacak karşılıklarının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1Ocak Ocak Dönem başı Dönem içinde tahsil edilen (91.345) - Dönem sonu ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, Şirket in ticari alacaklarının vade dağılımı aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Vadesi geçmemiş ve karşılık ayrılmamış Vadesi üzerinden 1-30 gün geçmiş Vadesi üzerinden 1-3 ay geçmiş - - Vadesi üzerinden 3-12 ay geçmiş - - Vadesi üzerinden 1 yıldan fazla geçmiş (15)

18 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 6 TİCARİ ALACAKLAR VE TİCARİ BORÇLAR (devamı) b) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar (net) 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ticari borçlar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Ticari borçlar tarihi itibarıyla ticari borçların ortalama vadesi 48 gündür (31 Aralık 2014: 43 gün). 7 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR a) İlişkili olmayan taraflardan diğer uzun vadeli alacaklar 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflardan diğer uzun vadeli alacaklar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Verilen depozito ve teminatlar Toplam b) İlişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli borçlar 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ilişkili olmayan taraflara diğer kısa vadeli borçlar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Alınan depozito ve teminatlar Toplam STOKLAR 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla stoklar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Hammadde ve malzeme Yarı mamul stokları Mamul stokları Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) (16)

19 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 8 STOKLAR (devamı) 2015 tarihi itibarıyla stoklar maliyet değerleri üzerinden gösterilmekte olup, hareketsiz yedek parça stokları için TL (31 Aralık 2014: TL) değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Stok değer düşüklüğü karşılığı hesabının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1Ocak Ocak Dönem başı Dönem içinde artış /(azalış) (4.680) - Dönem sonu MADDİ DURAN VARLIKLAR 2015 tarihinde sona eren ara dönem içinde maddi duran varlık harcaması TL dir ( 2014 : TL) tarihi itibarıyla maddi duran varlıklar üzerinde ipotek yoktur ( 2014: Yoktur) ve 2014 tarihleri itibarıyla finansal kiralama yoluyla edinilen maddi duran varlık yoktur tarihi itibarıyla yapılmakta olan yatırımlar üzerinde aktifleştirilen finansman gideri ve finansman geliri sırasıyla TL ve TL olmak üzere yapılmakta olan yatırımlar üzerinde aktifleştirilmiş net finansman maliyeti TL dir ( 2014 : Yoktur) ve 2014 tarihleri itibarıyle elden çıkarılan maddi duran varlık yoktur. 10 DEVLET TEŞVİK VE YARDIMLARI Yatırım ve istihdam teşvikleri T.C. Ekonomi Bakanlığı ndan alınan 3 Haziran 2015 tarih ve nolu Yatırım Teşvik Belgesi ile, 7 Mayıs 2015 tarihinden itibaren yeni yapılacak fabrika yatırımı için KDV istisnası ve gümrük muafiyeti sağlanmıştır. 11 KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla, çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Kıdem tazminatı karşılığı Kullanılmamış izin karşılığı Kıdemli işçiliği teşvik primi karşılığı (17)

20 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 11 KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER(devamı) Kıdem tazminatı karşılığı Şirket, mevcut iş kanunu gereğince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Ödenecek tazminat her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 2015 tarihi itibarıyla TL (31 Aralık 2014: TL) ile sınırlandırılmıştır. TMS 19 - Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardına uygun olarak Şirket in yükümlülüklerinin hesaplanabilmesi için aktüeryal hesaplama yapılması gerekmektedir. Buna göre, Şirket ilişikteki finansal tablolarda kıdem tazminatı karşılığını profesyonel bir aktüerin yapmış olduğu hesaplamaya göre yansıtmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı, çalışanların emekliliği halinde ödenmesi gerekecek muhtemel yükümlülüğün bugünkü değeri hesaplanarak ayrılır ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla yükümlülüğü hesaplamak için kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Net iskonto oranı %3,81 %3,81 Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı %9,97 %11,21 Kıdem tazminatı karşılığının dönem içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı bakiyesi Dönem içinde ödenen - ( ) Cari hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp (136) Dönem sonu bakiyesi Kullanılmamış izin karşılığı Kullanılmamış izin karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içindeki artış/(azalış) Dönem içinde yapılan ödemeler (-) - (1.662) Dönem sonu bakiyesi Kıdem işçiliği teşvik primi karşılığı Kıdem işçiliği teşvik primi karşılığının dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir Dönem başı Dönem içindeki artış/(azalış) 54 (19.741) Dönem içinde yapılan ödemeler (-) (3.810) - Dönem sonu bakiyesi (18)

21 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 11 KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER(devamı) b) Uzun vadeli borç karşılıkları Aralık 2014 Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı Ecrimisil karşılığı Toplam Arazi yeniden düzenleme gider karşılığı 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in mülkiyeti kendine ait olan Derekarşısı - Afyon da kil arazisi ve mülkiyeti Hazine ye ait olup işletme ruhsatları kendisinde bulunan Halımoru ve Suçıkan - Afyon da sırasıyla kalker ve tras maden sahaları bulunmaktadır. Şirket, 14 Aralık 2007 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Çevre ve Orman Bakanlığı nın III/2872E.270 sayılı Madencilik Faaliyetleri ile Bozulan Arazilerin Doğaya Kazandırılması Yönetmeliği (Yönetmelik) yükümlülüklerini yerine getirmek üzere, kullanmakta olduğu maden ocağı arazilerinde, güvenlik önlemlerinin alınması, faaliyet sahasında oluşan boşlukların ve kazı alanlarının yeniden doldurulması, örtü ve atık yığınlarının tesviyesi, şev duraylılığının temini, yeniden düzenlenen alanlara üst toprağın serilmesi ve arazinin yeniden bitkilendirilmesi konularında planlama çalışmalarına başlamış ve 2015 tarihi itibarıyla maden işletme ruhsatı olan arazilerin kullanmış olduğu alanlarına ilişkin çevre düzenleme harcamaları ile ilgili toplam TL tutarında (31 Aralık TL) karşılık hesaplamıştır. Şirket ilgili yönetmelik doğrultusunda işletme faaliyetlerinin bitimine kadar tamamlamayı planladığı arazi yeniden düzenleme çalışmaları için öngördüğü karşılık tutarını, %3.81 iskonto (2014: %3.81) oranını kullanarak, maden işletme ruhsatlarının bitiş tarihinden 2015 tarihine indirgeyerek TL (31 Aralık 2014: TL) olarak hesaplamış ve bu tutara karşılık ayırmıştır. Ecrimisil gider karşılığı Ecrimisil gider karşılığı dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Dönem başı Dönem içindeki artış/(azalış) Dönem içinde yapılan ödemeler (-) - ( ) Dönem sonu bakiyesi Şirket, fabrika arazisi içinde yer alan ve Milli Emlak Müdürlüğüne ait olan m2 alanındaki bölüm için Afyonkarahisar Valiliği Milli Emlak Müdürlüğü ne kullanım bedeli ödemektedir. Kullanım bedeli, Milli Emlak Müdürlüğü tarafından beş yılda bir tebliğ edilmektedir. (19)

22 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 11 KARŞILIKLAR. KOŞULLU VARLIKLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER(devamı) c) Teminat Rehin ve İpotekler 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in teminat/rehin/ipotek ( TRİ ) pozisyonuna ilişkin tabloları aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Şirket tarafından verilen TRİ'ler: A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı B.Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - C.Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülmesi Amacıyla Diğer 3. Kişilerin Borcunu Temin Amacıyla Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı D.Diğer Verilen TRİ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak Lehine Vermiş Olduğu TRİ lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Girmeyen Diğer Grup Şirketleri - - Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - iii. C Maddesi Kapsamına Girmeyen 3. kişiler Lehine Vermiş Olduğu TRİ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam Şirket in vermiş olduğu diğer TRİ lerin Şirketin özkaynaklarına oranı 2015 itibarıyla %0 dır. (31 Aralık 2014: %0) tarihi itibarıyla verilen teminatların TL si TKİ Garp Linyitleri İşletmeleri Müessesesi Müdürlüğüne, TL si Afyonkarahisar İl Tarım Müdürlüğüne, TL si Maden İşleri Genel Müdürlüğüne, TL sı TCDD Bölge Müdürlüğüne, TL si Osmangazi Elektrik Dağıtım A.Ş. ne, TL si Türkiye Elektrik İletişim A.Ş. ne verilmiştir. Müşterilerden alınan teminatlar Aralık 2014 Teminat mektupları Teminat çekleri İpotekler Diğer teminatlar Toplam (20)

23 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 12 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla peşin ödenmiş giderler aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Peşin ödenen giderler Verilen sipariş avansları Diğer avanslar Toplam Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Peşin ödenen giderler Toplam Uzun vadeli peşin ödenen giderler tutarının TL lik kısmı (31 Aralık 2014 : TL) Şirket in yeni yapılan fabrika yatırımıyla ilgili olarak verilen sabit kıymet avanslarından oluşmaktadır. 13 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla diğer dönen varlıklar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Devreden KDV İndirilecek vergi ve fonlar Diğer Toplam b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla diğer kısa vadeli yükümlülükler aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Ödenecek vergi ve fonlar Dava karşılıkları Toplam ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Ödenecek sosyal güvenlik primleri Personele borçlar Ödenecek muhtasar borçları Toplam (21)

24 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 15 ERTELENMİŞ GELİRLER 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiş gelirler aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Alınan sipariş avansları Toplam VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ a) Kurumlar vergisi 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenecek kurumlar vergisi yükümlülüğünün hareketleri aşağıda özetlenmiştir Aralık 2014 Vergi öncesi mali kar Kanunen kabul edilmeyen giderler İndirilebilir zararlar - ( ) Vergi matrahı Kurumlar vergisi oranı %20 %20 Hesaplanan kurumlar vergisi Peşin ödenen gelir vergisi ( ) ( ) Ödenecek kurumlar vergisi b) Ertelenmiş vergi 2015 ve 2014 tarihleri itibarıyla ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin hareketleri aşağıda özetlenmiştir Dönem başı bakiyesi Kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilen kısım ( ) Özkaynaklarda muhasebeleştirilen kısım (27) Dönem sonu bakiyesi (22)

25 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 16 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ(devamı) Net Ertelenmiş Vergi Varlıkları/(Yükümlülükleri) Aralık 2014 Kıdem tazminatı karşılığı Çevre düzenleme gider karşılığı Şüpheli alacak karşılığı İptal edilen kur farkları İzin karşılığı Stok değer düşüklüğü karşılığı Alacaklardaki reeskont etkisi Ecrimisil karşılığı Kıdemli işçiliği teşvik primi Dava karşılığı Borçlardaki reeskont etkisi (9.210) (14.703) Stoklar üzerinde geçici farklar (14.829) (30.435) Finansal borç reeskontu (26.292) - Maddi ve maddi olmayan varlıklar düzeltmesi ( ) ( ) Toplam ertelenmiş vergi varlığı Dönem vergi giderinin dönem karı ile mutabakatı aşağıdaki gibidir: Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi kar Gelir vergisi oranı %20 ( %20) den vergi gideri ( ) ( ) Kanunen kabul edilmeyen giderler (4.739) (2.457) Gelir tablosundaki vergi geliri/(gideri) ( ) ( ) 17 ÖZKAYNAKLAR 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: Aralık 2014 Tutar Sahiplik % Tutar Sahiplik % Çimsa Çimento Sanayi ve Ticaret A.Ş , ,00 Halka açık hisseler , ,00 Ödenmiş sermaye , ,00 21 Kasım 2014 tarih ve 106 sayılı Yönetim Kurulu kararına istinaden; Mevcut fabrikanın modern teknolojilerle donatılmış olarak şehir dışında yeniden kurulması için satın alınan arazi üzerine yapılacak yatırımın yapılan fizibilite çalışmalarına göre USD kaynağa ihtiyaç olduğu görülmüştür. Şirket sermayesinin de TL den, TL ye artırılması ve sağlanacak TL lık fon ile yapılacak yatırım harcamalarının finansmanında kullanılması planlanmıştır. (23)

26 2015 Tarihinde sona eren ara döneme ait 17 ÖZKAYNAKLAR (devamı) Sermaye Piyasası Kurulu nun 16 Ocak 2015 tarih ve / 618 sayılı, T.C. Gümrük ve Ticaret Bakanlığı nın 9 Şubat 2015 tarih ve / sayılı izin yazıları ile onaylı değişiklik metni uyarınca Esas sözleşmenin Sermaye ile ilgili 6. Maddesinin yeni şekliyle değiştirilmesine karar verilmiş olup, 3 Mart 2015 tarihinde yapılan Genel Kurul un onayından geçmiş ancak, 2015 tarihi itibarıyla sermaye artırımı henüz tamamlanmadığından değişiklik tescil edilmemiştir. Şirket sermayesinin TL ye artırılması ile ilgili rüçhan hakları 22 Haziran - 6 Temmuz 2015 tarihleri arasında kullanılmış, 2015 tarihine kadar TL tutarındaki kısmı tamamlanmıştır. Kullanılmayan rüçhan hakları ile ilgili işlemler ise 7-9 Temmuz 2015 tarihleri arasında gerçekleştirilerek sermaye artış işlemleri tamamlanmış ve tescil işlemlerine başlanmıştır. Tescil işlemleri 24 Temmuz 2015 tarihi itibarıyla sonuçlandırılmıştır. Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin yüzde 20 sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının yüzde 5 i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedek akçeler, SPK düzenlemelerine göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda Şirket sermayesinin yüzde 5 ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/10 u oranında, yasal kayıtlara göre kar dağıtımı yapıldığı durumlarda ise Şirket sermayesinin yüzde 5 ini aşan tüm nakit kar payı dağıtımlarının 1/11 i oranında ayrılmaktadır. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin yüzde 50 sini aşmadığı sürece dağıtılamazlar; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilirler tarihi itibarıyla, Şirket in yasal yedekler toplamı TL dir (31 Aralık 2014: TL). Geçmiş Yıllar Karları Net dönem karı dışındaki birikmiş karlar bu kalemde gösterilir. Özleri itibarıyla birikmiş kar niteliğinde olan dolayısıyla kısıtlanmamış olan olağanüstü yedekler de birikmiş kar sayılır ve bu kalemde gösterilir. Kar payı dağıtımı Halka açık şirketler, kar payı dağıtımlarını SPK nın 1 Şubat 2014 tarihinden itibaren yürürlüğe giren II-19.1 no lu Kar Payı Tebliğ ne göre yaparlar. Ortaklıklar, karlarını genel kurulları tarafından belirlenecek kar dağıtım politikaları çerçevesinde ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak genel kurul kararıyla dağıtır. Söz konusu tebliğ kapsamında, asgari bir dağıtım oranı tespit edilmemiştir. Şirketler esas sözleşmelerinde veya kar dağıtım politikalarında belirlenen şekilde kar payı öderler. Ayrıca, kar payları eşit veya farklı tutarlı taksitler haline ödenebilecektir ve ara dönem finansal tablolarda yer alan kar üzerinden nakden kar payı avansı dağıtılabilecektir. TTK ya göre ayrılması gereken yedek akçeler ile esas sözleşmede veya kar dağıtım politikasında pay sahipleri için belirlenen kar payı ayrılmadıkça; başka yedek akçe ayrılmasına, ertesi yıla kar aktarılmasına ve intifa senedi sahiplerine, yönetim kurulu üyelerine, ortaklık çalışanlarına ve pay sahibi dışındaki kişilere kardan pay dağıtılmasına karar verilemeyeceği gibi, pay sahipleri için belirlenen kar payı nakden ödenmedikçe bu kişilere kardan pay dağıtılamaz. (24)