TÜRKİYE İÇ DENETİM ENSTİTÜSÜ DERNEĞİ 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN MALİ TABLOLAR

Transkript

1 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN MALİ TABLOLAR

2

3 Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği Yönetim Kurulu na BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği nin ( Dernek ) 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetimi finansal tabloların Türkiye de kabul görmüş finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Türkiye de kabul görmüş denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz. Görüş

4 Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği nin 31 Aralık 2008 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Türkiye de uygulanan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. İstanbul 2 Mart 2009 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU

5 Mali tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa 1 Derneğin yapısı ve faaliyet alanı 3 2 Önemli muhasebe politikaları Nakit ve nakit benzerleri 5 4 Menkul kıymetler 6 5 Diğer kısa vadeli borçlar 6 6 Hasılat 6 7 Satışların maliyeti 6 8 Finansman gelirleri 7 9 Diğer gelirler ve giderler 7

6 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE BİLANÇO (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir)) AKTİF Not DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri 3 292,352 46,927 Menkul kıymetler 4 202, ,850 Toplam Dönen Varlıklar 495, ,777 AKTİF TOPLAMI 495, ,777 YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Diğer kısa vadeli borçlar 5 58,980 36,511 Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler 59, ÖZSERMAYE Geçmiş yıl karları 435, ,241 Toplam Özsermaye 435, ,241 TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE 495, , Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 31 ARALIK 2008 TARİHİNDE SONA EREN YILA AİT GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1 Ocak- 1 Ocak- Not Gelirler 6 73,175 56,370 Faaliyet giderleri 7 (57,983) (32,786) Faaliyet geliri gideri farkı 15,192 23,584 Yatırımlardan elde edilen kazançlar 8 74,653 52,101 Diğer gelirler / (giderler) (net) 9 10,900 5,249 Net varlıklardaki değişim 100,745 80, Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 1. DERNEĞİN YAPISI VE FAALİYET ALANI Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği (Dernek / TIDE), 1995 yılında Türkiye de iç denetim uzmanı olarak çalışan profesyoneller tarafından kurulmuştur. Dernek 1996 yılında Avrupa İç Denetim Enstitüleri Konfederasyonu (ECIIA/European Confedaretion of Institute of Internal Auditors) ve Uluslararası İç Denetim Enstitüsü nün (IIA/The Institute of Internal Auditors) üyesi olmuştur. Dernek in temel faaliyetleri, üyelerini diğer meslektaşları ile bir araya getirerek mesleki gelişimlerine katkıda bulunmak, IIA üyeliği imkanı ile IIA nin üyelerine sunduğu bilgi ve imkânları sağlamak ve eğitim, aile toplantıları, sosyal etkinlikler, yayın satışları gibi bedel gerektiren faaliyet ve ürünlerden üyelerini indirim alarak faydalandırmaktır. 2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI İlişikteki mali tablolar Türkiye de genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine uygun olarak hazırlanmıştır. Belli başlı kalemlerin muhasebeleştirilmesinde, Türkiye de genel kabul görmüş birden fazla muhasebe prensibi veya uygulaması bulunmaktadır. Özellikle yasal mevzuat ile hisse senetleri borsada işlem gören şirketlerin uymak zorunda oldukları Sermaye Piyasası Kurulu tebliğlerinin öngördüğü muhasebe uygulamaları arasında farklılıklar ortaya çıkabilmektedir. Mali tabloların hazırlanmasındaki esaslar: Mali tablolar defter değeri esas alınarak hazırlanmıştır. Dernek, defterlerini ve yasal mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Dernek, 5253 nolu Dernekler Kanunu na tabidir sayılı Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkında Kanun (5083 sayılı Kanun) ile Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin para biriminin ismi Yeni Türk Lirası (YTL), alt birimi ise Yeni Kuruş (YKR) olarak tanımlanmıştır. Diğer taraftan Bakanlar Kurulu nun Yeni Türk Lirası ve Yeni Kuruşta Yer Alan Yeni İbarelerinin Kaldırılmasına ve Uygulama Esaslarına İlişkin Bakanlar Kurulu Kararı nın eki Karar ile Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para birimi olan YTL ve YKR de yer alan Yeni ibarelerinin 01 Ocak 2009 tarihinden itibaren yürürlükten kaldırılacağı hükme bağlanmıştır. Bu sebeple ekli mali tablolar TL cinsinden hazırlanmıştır. Uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: 2.1 Gelirler Dernek in başlıca gelirleri üyelik aidatları ve bağışlardır. Üyelik aidatları ve bağışlar tahsil edildiği zaman muhasebeleştirilir. 2.2 Kasa ve Nakit Değerler Nakit değerler, kısa vadeli, mevcut nakit karşılığına çevrilebilen yüksek derecede likit yatırımları ve vadesi çok yakın olduğu için faiz oranlarındaki değişiklik düşünüldüğünde değer düşüş riski az olan yatırımları içerir. 2.3 Menkul Kıymetler Menkul kıymetler faiz geliri veya kâr payı sağlamak veya fiyat değişmelerinden yararlanarak kârlar elde etmek amacı ile geçici bir süre elde tutulmak üzere alınan hisse senedi, tahvil, hazine bonosu, finansman bonosu, yatırım fonu katılma belgesi, kâr-zarar ortaklığı belgesi, gelir ortaklığı senedi gibi, menkul kıymetlerden oluşur. Menkul kıymetler edinildiğinde alış bedeli üzerinden kayıtlara alınır, bilanço gününde işlenmiş fakat nakden tahsil edilmemiş faizleri hesaplanarak tahakkuk yolu ile hesaplara alınır. -3-

9 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 2. ÖNEMLİ MUHASEBE POLİTİKALARI (devamı) 2.4 Yabancı Para İşlemleri 2.5 Vergi Dernek in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Parasal kalemlerden elde edilen kur farkı kazanç ve kayıpları döneme ait gelir tablosuna yansıtılmaktadır. TIDE Dernekler Kanunu na göre kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak, kurumlar vergisine tabi değildir. 2.6 Mali Tabloların Sunumu Dernek in mali tabloları, şirket in mali pozisyonu ve performansı hakkında bilgi verebilmek amacıyla bir önceki yıl ile karşılaştırılmalı olarak sunulmuştur. Eğer mali tabloların sunumunda ya da sınıflamasında değişiklik yapılmış ise, mali tabloların sunumunun uyumlu olabilmesi amacıyla ilgili değişiklik bir önceki yılın mali tablolarında da yansıtılmıştır. 2.7 Muhasebe Tahminleri Mali tabloların hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle mali tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. -4-

10 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Bankadaki nakit 292,352 46,927 Vadesiz mevduatlar 1,921 4,896 Vadeli mevduatlar 290,431 42, ,352 46, Aralık 2008 itibariyle vadeli mevduatların vadesi 5 Ocak 2009 ile 31 Ocak 2009 tarihleri arasında (2007: 2 Ocak 2008), efektif faiz oranı ise %16 ile %18,5 (2007: %14) arasında değişmektedir. Yabancı Para Cinsi Yabancı Para Tutarı Döviz Kuru TL Karşılığı 31 Aralık 2008 Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar 31 Aralık 2007 Vadesiz Mevduatlar Vadeli mevduatlar Avro TL 1, ,756 1,921 TL 290, ,431 TL 4, ,896 TL 42, ,031-5-

11 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 4. MENKUL KIYMETLER Devlet tahvili 192, ,850 B tipi Fonlar 10, , , Aralık 2008 itibariyle devlet tahvilinin vadesi 15 Temmuz 2009 dur (2007: 16 Temmuz 2008 ve 13 Ağustos 2008). 5. DİĞER KISA VADELİ BORÇLAR Diğer kısa vadeli borçlar Alınan üyelik giriş depozitoları 47,972 35,787 Türkiye İç Denetim Enstitüsü Derneği İktisadi İşletme ye borçlar 11, ,980 36, GELİRLER 1 Ocak - 1 Ocak Üyelik Aidatları 73,175 56,370 73,175 56, FAALİYET GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Ocak IIA'e üyelik aidatları 4,638 5,560 Dergi giderleri 45,545 23,735 Diğer 7,800 3,491 57,983 32,786-6-

12 31 ARALIK 2008 TARİHİ İTİBARİYLE MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR (Tüm tutarlar, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir) 8. YATIRIMLARDAN ELDE EDİLEN KAZANÇLAR 1 Ocak - 1 Ocak Vadeli mevduat faiz gelirleri 14,934 21,013 Menkul kıymet satış gelirleri 59,719 31,088 74,653 52, DİĞER GELİRLER VE GİDERLER 1 Ocak - 1 Ocak Bağışlar 12,540 5,255 Diğer gelirler / (giderler) (net) (1,640) (6) 10,900 5,249-7-