TÜRKĐYE ĐÇ DENETĐM ENSTĐTÜSÜ DERNEĞĐ HAZIRLANAN FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE HAZIRLANAN FĐNANSAL TABLOLAR

2

3 Türkiye Đç Denetim Enstitüsü Derneği Yönetim Kurulu na BAĞIMSIZ DENETĐM RAPORU Türkiye Đç Denetim Enstitüsü Derneği nin ( Dernek ) 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosunu, önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla Đlgili Olarak Đşletme Yönetiminin Sorumluluğu Đşletme yönetimi finansal tabloların Türkiye de kabul görmüş finansal raporlama standartlarına göre hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumundan sorumludur. Bu sorumluluk, finansal tabloların hata ve/veya hile ve usulsüzlükten kaynaklanan önemli yanlışlıklar içermeyecek biçimde hazırlanarak, gerçeği dürüst bir şekilde yansıtmasını sağlamak amacıyla gerekli iç kontrol sisteminin tasarlanmasını, uygulanmasını ve devam ettirilmesini, koşulların gerektirdiği muhasebe tahminlerinin yapılmasını ve uygun muhasebe politikalarının seçilmesini içermektedir. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu Sorumluluğumuz, yaptığımız bağımsız denetime dayanarak bu finansal tablolar hakkında görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, Türkiye de kabul görmüş denetim standartlarına uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu standartlar, etik ilkelere uyulmasını ve bağımsız denetimin, finansal tabloların gerçeği doğru ve dürüst bir biçimde yansıtıp yansıtmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanarak yürütülmesini gerektirmektedir. Bağımsız denetimimiz, finansal tablolardaki tutarlar ve dipnotlar ile ilgili bağımsız denetim kanıtı toplamak amacıyla, bağımsız denetim tekniklerinin kullanılmasını içermektedir. Bağımsız denetim tekniklerinin seçimi, finansal tabloların hata ve/veya hileden ve usulsüzlükten kaynaklanıp kaynaklanmadığı hususu da dahil olmak üzere önemli yanlışlık içerip içermediğine dair risk değerlendirmesini de kapsayacak şekilde, mesleki kanaatimize göre yapılmıştır. Bu risk değerlendirmesinde, işletmenin iç kontrol sistemi göz önünde bulundurulmuştur. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, işletme yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Bağımsız denetimimiz, ayrıca işletme yönetimi tarafından benimsenen muhasebe politikaları ile yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun uygunluğunun değerlendirilmesini içermektedir. Bağımsız denetim sırasında temin ettiğimiz bağımsız denetim kanıtlarının, görüşümüzün oluşturulmasına yeterli ve uygun bir dayanak oluşturduğuna inanıyoruz.

4 Görüş Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, Türkiye Đç Denetim Enstitüsü Derneği nin 31 Aralık 2009 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını, Türkiye de uygulanan genel kabul görmüş muhasebe prensipleri çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Đstanbul, 8 Mart 2010 DRT BAĞIMSIZ DENETĐM VE SERBEST MUHASEBECĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU

5 Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa 1 Derneğin yapısı ve faaliyet alanı 3 2 Önemli muhasebe politikaları Nakit ve nakit benzerleri 5 4 Finansal yatırımlar 6 5 Diğer kısa vadeli borçlar 6 6 Hasılat 6 7 Satışların maliyeti 6 8 Yatırımlardan elde edilen kazançlar 7 9 Diğer gelirler ve giderler 7

6 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE BĐLANÇO AKTĐF Not DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri Menkul kıymetler Toplam Dönen varlıklar AKTĐF TOPLAMI YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE KISA VADELĐ YÜKÜMLÜLÜKLER Ticari borçlar Diğer borçlar ve gider tahakkukları Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler ÖZSERMAYE Geçmiş yıl karları Toplam Özsermaye TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 31 ARALIK 2009 TARĐHĐNDE SONA EREN YILA AĐT GELĐR TABLOSU 1 Ocak- 1 Ocak- Not Hasılat Satışların maliyeti 7 (43.871) (57.983) Brüt kar Yatırımlardan elde edilen kazançlar Diğer kazanç ve kayıplar Net kar Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 1. DERNEĞĐN YAPISI VE FAALĐYET ALANI Türkiye Đç Denetim Enstitüsü Derneği (Dernek / TĐDE), 1995 yılında Türkiye de iç denetim uzmanı olarak çalışan profesyoneller tarafından kurulmuştur. Dernek 1996 yılında Avrupa Đç Denetim Enstitüleri Konfederasyonu (ECIIA/European Confedaretion of Institute of Internal Auditors) ve Uluslararası Đç Denetim Enstitüsü nün (IIA/The Institute of Internal Auditors) üyesi olmuştur. Dernek in temel faaliyetleri, üyelerini diğer meslektaşları ile bir araya getirerek mesleki gelişimlerine katkıda bulunmak, IIA üyeliği imkanı ile IIA nin üyelerine sunduğu bilgi ve imkânları sağlamak ve eğitim, aile toplantıları, sosyal etkinlikler, yayın satışları gibi bedel gerektiren faaliyet ve ürünlerden üyelerini indirim alarak faydalandırmaktır. 2. ÖNEMLĐ MUHASEBE POLĐTĐKALARI Đlişikteki finansal tablolar Türkiye de genel kabul görmüş muhasebe prensiplerine uygun olarak hazırlanmıştır. Belli başlı kalemlerin muhasebeleştirilmesinde, Türkiye de genel kabul görmüş birden fazla muhasebe prensibi veya uygulaması bulunmaktadır. Özellikle yasal mevzuat ile hisse senetleri borsada işlem gören şirketlerin uymak zorunda oldukları Sermaye Piyasası Kurulu tebliğlerinin öngördüğü muhasebe uygulamaları arasında farklılıklar ortaya çıkabilmektedir. Finansal tabloların hazırlanmasındaki esaslar: Finansal tablolar defter değeri esas alınarak hazırlanmıştır. Dernek, defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Dernek, 5253 nolu Dernekler Kanunu na tabidir. Uygulanan başlıca muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: 2.1 Gelirler Dernek in başlıca gelirleri üyelik giriş ödentileri, üyelik aidatları ve bağışlardır. Giriş ödentileri, üyelik aidatları ve bağışlar tahsil edildiği zaman muhasebeleştirilir. 2.2 Kasa ve Nakit Değerler Nakit değerler, kısa vadeli, mevcut nakit karşılığına çevrilebilen yüksek derecede likit yatırımları ve vadesi çok yakın olduğu için faiz oranlarındaki değişiklik düşünüldüğünde değer düşüş riski az olan yatırımları içerir. 2.3 Menkul Kıymetler Menkul kıymetler faiz geliri veya kâr payı sağlamak veya fiyat değişmelerinden yararlanarak kâr elde etmek amacı ile geçici bir süre elde tutulmak üzere alınan hisse senedi, tahvil, hazine bonosu, finansman bonosu, yatırım fonu katılma belgesi, kâr-zarar ortaklığı belgesi, gelir ortaklığı senedi gibi, menkul kıymetlerden oluşur. Menkul kıymetler edinildiğinde alış bedeli üzerinden kayıtlara alınır, bilanço gününde işlenmiş fakat nakden tahsil edilmemiş faizleri hesaplanarak tahakkuk yolu ile hesaplara alınır. 2.4 Yabancı Para Đşlemleri Dernek in finansal tablolarının hazırlanması sırasında, yabancı para cinsinden (TL dışındaki para birimleri) gerçekleşen işlemler, işlem tarihindeki kurlar esas alınmak suretiyle kaydedilmektedir. Bilançoda yer alan dövize endeksli parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Parasal kalemlerden elde edilen kur farkı kazanç ve kayıpları döneme ait gelir tablosuna yansıtılmaktadır. -3-

9 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 2. ÖNEMLĐ MUHASEBE POLĐTĐKALARI (devamı) 2.5 Vergi TĐDE, Dernekler Kanunu na göre kar amacı gütmeyen bir kuruluş olarak, kurumlar vergisine tabi değildir. 2.6 Finansal Tabloların Sunumu Dernek in finansal tabloları, şirket in finansal pozisyonu ve performansı hakkında bilgi verebilmek amacıyla bir önceki yıl ile karşılaştırılmalı olarak sunulmuştur. Eğer finansal tabloların sunumunda ya da sınıflamasında değişiklik yapılmış ise, finansal tabloların sunumunun uyumlu olabilmesi amacıyla ilgili değişiklik bir önceki yılın finansal tablolarında da yansıtılmıştır. 2.7 Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların hazırlanması sırasında Yönetim in, bilanço tarihi itibariyle finansal tablolarda yer alan varlıklar ve yükümlülüklerin bilanço değerlerini, bilanço dışı yükümlülüklere ilişkin açıklamaları, dönem içerisinde oluşan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımlarda bulunması gerekmektedir. Gerçek sonuçlar, bu tahminlerden farklılık gösterebilmektedir. -4-

10 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 3. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Aralık 2009 itibariyle vadeli mevduatların vadeleri 7 Ocak 2010 ile 1 Şubat 2010 tarihleri arasında olup (2008: 5 Ocak 2009 ile 31 Ocak 2009), efektif faiz oranı ise %7,70 (2008: %17,4) tir. Yabancı Yabancı Para Para Döviz Cinsi Tutarı Kuru TL Karşılığı 31 Aralık 2009 Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar 31 Aralık 2008 Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Avro 1 2, TL 201 1, TL , Avro 77 2, TL , TL ,

11 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 4. MENKUL KIYMETLER Devlet tahvili B tipi Fonlar Aralık 2009 itibariyle devlet tahvillerinin vadeleri 2 Şubat 2011 ve 3 Ağustos 2011 dir (2008: 15 Temmuz 2009). 5. DĐĞER KISA VADELĐ BORÇLAR Diğer kısa vadeli borçlar Alınan depozito ve teminatlar - 47,972 Türkiye Đç Denetim Enstitüsü Derneği Đktisadi Đşletme'ye borçlar 33,623 11, GELĐRLER 33,623 58,980 1 Ocak - 1 Ocak Üyelik Aidatı SATIŞLARIN MALĐYETĐ 1 Ocak - 1 Ocak Uluslararası Đç Denetim Enstitüsü (IIA)'ne üyelik aidatları Dergi giderleri Diğer

12 31 ARALIK 2009 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN DĐPNOTLAR 8. YATIRIMLARDAN ELDE EDĐLEN KAZANÇLAR 1 Ocak - 1 Ocak Vadeli mevduat faiz gelirleri Menkul kıymet satış gelirleri DĐĞER GELĐRLER VE GĐDERLER 1 Ocak - 1 Ocak Bağışlar Diğer gelirler / giderler (net) 251 (1.640)