BNP PARIBAS CARDIF SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 BNP PARIBAS CARDIF SİGORTA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 ARA HESAP DÖNEMINE AİT FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇO GELİR TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU... 9 NAKİT AKIŞ TABLOSU FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOTLAR

3 30 EYLÜL 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2017 I- Cari Varlıklar A- Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 143,642, ,043, Kasa Alınan Çekler Bankalar 2.12 ve ,684, ,396, Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri (-) Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 2.12 ve ,474 1,647, Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar - - B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1,903,306 2,239, Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 11.4 ve ,903,306 2,239, Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Krediler Krediler Karşılığı (-) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar Şirket Hissesi Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar 2.8 ve ,917,051 5,553, Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar ,917,051 5,553, Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - D- İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 ve , Ortaklardan Alacaklar - 2- İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 45 ve , İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) - 8- İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - E- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) Şüpheli Diğer Alacaklar Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - F- Gelecek Aylara ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 2,768,566 58,292, Ertelenmiş Üretim Giderleri ,267,270 58,206, Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ,296 85,175 G- Diğer Cari Varlıklar - 983, Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar - 983, Ertelenmiş Vergi Varlıkları İş Avansları Personele Verilen Avanslar Sayım ve Tesellüm Noksanları Diğer Çeşitli Cari Varlıklar Diğer Cari Varlıklar Karşılığı (-) I- Cari Varlıklar Toplamı 153,232, ,122,914 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 1

4 30 EYLÜL 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2017 II- Cari Olmayan Varlıklar - A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar - 1- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar - 2- Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - B- İlişkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar İştiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı (-) - - C- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu (-) Şüpheli Diğer Alacaklar Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı (-) - - D- Finansal Varlıklar Bağlı Menkul Kıymetler İştirakler İştirakler Sermaye Taahhütleri (-) Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Diğer Finansal Varlıklar Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) - - E- Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 288, , Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı (-) Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller Makine ve Teçhizatlar Demirbaş ve Tesisatlar 6 1,346,940 1,302, Motorlu Taşıtlar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 403, , Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar Birikmiş Amortismanlar (-) 6 (1,461,715) (1,406,763) 10- Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 6-13,173 F- Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 1,381,408 1,285, Haklar 8 2,999,845 2,598, Şerefiye Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler Araştırma ve Geliştirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Varlıklar Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) (-) 8 (1,618,437) (1,312,733) 7- Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar - - G- Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 55,020,162 20, Ertelenmiş Üretim Giderleri 55,013, Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara ait Diğer Giderler ,447 20,004 H- Diğer Cari Olmayan Varlıklar 2.18, 21 ve 35 1,093, , Efektif Yabancı Para Hesapları Döviz Hesapları Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar Ertelenmiş Vergi Varlıkları 2.18, 21 ve 35 1,093, , Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı - - II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 57,783,807 2,070,843 Varlıklar Toplamı (I+II) 211,016, ,193,757 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 2

5 30 EYLÜL 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2017 III- Kısa Vadeli Yükümlülükler A- Finansal Borçlar Kredi Kuruluşlarına Borçlar Finansal Kiralama İşlemelerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri Çıkarılmış Tahviller (Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar 4 ve ,427 1,088, Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve ,427 1,088, Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) - - C-İlişkili Taraflara Borçlar 950, , Ortaklara Borçlar İştiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 4 ve , ,384 D- Diğer Borçlar ve ,022, , Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ye Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar ve ,022, , Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu (-) - - E-Sigortacılık Teknik Karşılıkları 2.24, 4 ve 17 24,832,948 27,656, Kazanılmamış Primler Karşılığı - net 2.24, 4 ve 17 18,015,251 24,050, Devam Eden Riskler Karşılığı - Net Hayat Matematik Karşılığı - Net Muallak Hasar ve Tazminat Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 6,817,697 3,605, İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan karşılık - Met Diğer Teknik Karşılıklar - Net - - F- Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 865, , Ödenecek vergi ve fonlar 353, , Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 39,176 40, Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 41, Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları 2.18 ve 35 3,182,934 2,022, Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri (-) 35 (2,752,011) (2,022,378) 7- Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 2.20 ve 23 7,647,852 4,662, Kıdem Tazminatı Karşılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı Maliyet Giderleri Karşılığı 2.20 ve 23 7,647,852 4,662,857 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1,541,744 1,061, Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 10, , , Gider Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler 1,306, ,151 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler - - III - Kısa vadeli yükümlülükler toplamı 37,666,087 36,610,947 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 3

6 30 EYLÜL 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2017 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler - - A- Finansal Borçlar Kredi Kuruluşlarına Borçlar Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Çıkarılmış Tahviller Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) - - B- Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu (-) - - C- İlişkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar İştiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer İlişkili Taraflara Borçlar - - D- Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu - - E- Sigortacılık Teknik Karşılıkları 110,458,472 96,347, Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2.24,4 ve ,004,381 92,062, Devam Eden Riskler Karşılığı - Net Hayat Matematik Karşılığı - Net 2.24, 4 ve 17 3,253,692 3,321, Muallak Tazminat Karşılığı - Net 1,200, , İkramiye ve İndirimler Karşılığı - Net Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler İçin Ayrılan Karşılık - Net Diğer Teknik Karşılıklar Net - - F- Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları Ödenecek Diğer Yükümlülükler Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler Diğer Borç ve Gider Karşılıkları - - G- Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 30,765 31, Kıdem Tazminatı Karşılığı 22 30,765 31, Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı - - H-Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 139 1, Ertelenmiş Komisyon Gelirleri Gider Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler ve Gider Tahakkukları 139 1,389 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler - - IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 110,489,376 96,379,437 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 4

7 30 EYLÜL 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA AYRINTILI BİLANÇOLAR ÖZSERMAYE Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2017 V- Özsermaye A- Ödenmiş Sermaye 2.13 ve 15 18,411,600 18,411, (Nominal) Sermaye 2.13 ve 15 18,411,600 18,411, Ödenmemiş Sermaye (-) Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) Tescilli Beklenen Sermaye - - B- Sermaye Yedekleri 8,111,600 8,111, Hisse Senedi İhraç Primleri 15 8,111,600 8,111, Hisse Senedi İptal Karları Sermayeye Eklenecek Satış Karları Yabancı Para Çevirim Farkları Diğer Sermaye Yedekleri - - C- Kar Yedekleri 1,496, , Yasal Yedekler 15 1,534, , Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Fonlar (Yedekler) Finansal Varlıkların Değerlemesi (38,364) (11,994) 6- Diğer Kar Yedekleri - - D- Geçmiş Yıllar Karları 29,440,674 17,360, Geçmiş Yıllar Karları 29,440,674 17,360,631 E-Geçmiş Yıllar Zararları (-) (283,118) (283,118) 1- Geçmiş Yıllar Zararları (283,118) (283,118) F-Dönem Net Karı 5,683,835 12,715, Dönem Net Karı 5,683,835 12,715, Dönem Net Zararı (-) Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı - - Özsermaye Toplamı 62,860,835 57,203,373 Yükümlülükler Toplamı (III + IV + V) 211,016, ,193,757 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 5

8 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI I-TEKNİK BÖLÜM Dipnot 1 Ocak 1 Temmuz - 1 Ocak 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2017 A- Hayat dışı teknik gelir 78,484,103 28,992,264 52,078,830 19,421, Kazanılmış primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 63,839,145 22,585,645 49,758,019 18,135, Yazılan primler (reasürör payı düşülmüş olarak) 24 71,745,411 20,599,052 70,500,081 29,171, Brüt Yazılan Primler (+) 24 72,985,149 20,939,344 71,480,125 29,583, Reasüröre Devredilen Primler (-) 10 ve 24 (1,239,738) (340,292) (980,044) (411,684) SGK ya Aktarılan Primler Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) 17 (7,906,266) 1,986,593 (22,215,645) (11,036,439) Kazanılmamış Primler karşılığı (-) 17 (8,774,017) 1,802,427 (22,933,330) (11,361,930) Kazanılmamış primler karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve , , , , Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim - - 1,473,583 (1) (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Devam Eden Riskler Karşılığı (-) - - 1,473,583 (1) Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 14,476,387 6,238,048 2,137,001 1,102, Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri 168, , , ,810 B- Hayat dışı teknik gider(-) (67,393,350) (24,050,218) (46,897,263) (17,546,555) 1- Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (25,665,045) (10,924,525) (15,828,398) (6,011,788) 1.1- Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (22,215,191) (9,362,024) (15,133,765) (5,504,404) Brüt Ödenen Tazminatlar (-) (22,309,057) (9,394,440) (15,184,670) (5,516,331) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 93,866 32,416 50,905 11, Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (3,449,854) (1,562,501) (694,633) (507,384) (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) (3,449,854) (1,562,501) (668,902) (494,741) Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) (25,731) (12,643) 2- İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) İkramiye ve indirimler karşılığında Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Faaliyet giderleri (-) 31 ve 32 (41,796,296) (13,058,232) (30,163,676) (11,171,840) 5- Matematik Karşılıklarda Değişim ( Reasürör Payı ve Devreden Kısım 67,991 (67,461) (905,189) (362,927) Düşülmüş Olarak) (+/-) Matematik Karşılıklar 67,991 (67,461) (831,682) (340,199) 5.2- Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) - - (73,507) (22,728) 6- Diğer Teknik Giderler (-) Brüt Diğer Teknik Giderler (-) Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 11,090,753 4,942,046 5,181,567 1,875,242 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur, 6

9 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI I-TEKNİK BÖLÜM 1 Ocak 1 Temmuz - 1 Ocak 1 Temmuz - Dipnot 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2017 D- Hayat teknik gelir Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Brüt Yazılan Primler (+) Reasüröre Devredilen Primler (-) Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden KısKısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Kazanılmamış Primler Karşılığı (-) Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden KısKısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Devam Eden Riskler Karşılığı (-) Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) Hayat Branşı Yatırım Geliri Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri (+/-) E- Hayat teknik gider Gerçekleşen Tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) Ödenen tazminatlar (reasürör payı düşülmüş olarak) Brüt Ödenen tazminatlar (-) Brüt Ödenen tazminatlarda reasürör payı (+) Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden KısKısım Düşülmüş Olarak) (+/-) Muallak Tazminatlar Karşılığı (-) Muallak Hasarlar Karşılığında Reasürör Payı (+) İkramiye ve indirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden KısKısım Düşülmüş Olarak) (+/-) İkramiye ve indirimler Karşılığı (-) İkramiye ve indirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) Matematik KarşılıklardaDeğişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/-) Matematik Karşılıklar (-) Aktüeryal Matematik Karşılık (+/-) Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler için Ayrılan) Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düdüşülmüş Olarak) (+/-) Faaliyet giderleri (-) Yatırım giderleri (-) Yatırımlardaki gerçekleşmemiş zararlar (-) Teknik olmayan bölüme aktarılan yatırım gelirleri (-) F- Teknik bölüm dengesi- hayat(d E) G- Emeklilik teknik gelir Fon işletim gelirleri Yönetim gideri kesintisi Giriş aidatı gelirleri Ara verme halinde yönetim gideri kesintisi Özel hizmet gideri kesintisi Sermaye tahsis avansı değer artış gelirleri Diğer teknik gelirler H- Emeklilik teknik gideri Fon işletim giderleri (-) Sermaye tahsis avansları değer azalış giderleri(-) Faaliyet giderleri (-) Diğer teknik giderler (-) I- Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur, 7

10 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI II-TEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Dipnot 1 Ocak 1 Temmuz - 1 Ocak 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2017 C- Teknik bölüm dengesi- hayat dışı (A-B) 11,090,753 4,942,046 5,181,567 1,875,242 F- Teknik bölüm dengesi- hayat (D-E) I - Teknik bölüm dengesi- emeklilik (G-H) J- Genel teknik bölüm dengesi (C+F+I) 11,090,753 4,942,046 5,181,567 1,875,242 K- Yatırım gelirleri 15,620,360 6,674,207 8,492,023 3,615, Finansal yatırımlardan elde edilen gelirler 26 14,781,384 5,328,018 7,781,280 3,601,980 2-Finansal yatırımların nakde çevrilmesinden elde edilen karlar Finansal yatırımların değerlemesi ,546 1,236, ,505 2, Kambiyo karları , ,189 53,238 10, İştiraklerden gelirler Bağlı ortaklıklar ve müşterek yönetime tabi teşebbüslerden gelirler Arazi, arsa ile binalardan elde edilen gelirler Türev ürünlerden elde edilen gelirler Diğer yatırımlar Hayat teknik bölümünden aktarılan yatırım gelirleri L- Yatırım giderleri (-) (14,921,561) (6,419,110) (2,468,910) (1,195,366) 1- Yatırım yönetim giderleri faiz dahil (-) Yatırımlar değer azalışları (-) - - (25,999) - 3- Yatırımların nakte çevrilmesi sonucunda oluşan zararlar (-) - - (19,308) - 4- Hayat dışı teknik bölümüne aktarılan yatırım gelirleri (-) (14,476,387) (6,238,048) (2,137,001) (1,102,479) 5- Türev ürünler sonucunda oluşan zararlar (-) Kambiyo zararları (-) 36 (71,891) (45,494) (28,139) (2,642) 7- Amortisman giderleri (-) 6.1 (373,283) (135,568) (258,463) (90,245) 8- Diğer yatırım giderleri (-) M- Diğer faaliyetlerden ve olağandışı faaliyetlerden gelir ve karlar ile gider ve zararlar (+/-) (2,922,785) (391,400) 400, , Karşılıklar hesabı (+/-) 47.5 (67,918) (70,236) (656) 18, Reeskont hesabı (+/-) Özellikli sigortalar hesabı (+/-) Enflasyon düzeltmesi hesabı (+/-) Ertelenmiş vergi varlığı hesabı (+/-) 21 ve ,616 (28,146) 353, , Ertelenmiş vergi yükümlülüğü gideri (-) Diğer gelir ve karlar 2,616 1,783 2, Diğer gider ve zararlar (-) (4,285) (1,056) (5,717) (1,615) 9- Önceki yıl gelir ve karları 28,186-54, Önceki yıl gider ve zararları(-) (3,474,000) (293,745) (3,859) - N- Dönem net karı 37 5,683,835 3,603,422 9,065,989 3,562, Dönem karı 8,866,769 4,805,745 11,605,471 4,681, Dönem karı vergi ve diğer yasal yükümlülük karşılıkları(-) 35 (3,182,934) (1,202,323) (2,539,482) (1,119,024) 3- Dönem net karı 37 5,683,835 3,603,422 9,065,989 3,562,160 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur, 8

11 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI Sermaye İşletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda değer artışı (azalışı) Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Yabancı para çevrim farkları 30 EYLÜL 2018 Yasal yedekler Statü yedekleri Diğer yedekler ve dağıtılmamış karlar Net dönem karı (veya zararı) Geçmiş yıllar karları / (zararları) (-) Toplam Önceki dönem I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2017) 18,411,600 - (11,994) ,816-8,111,600 12,715,838 17,077,510 57,203,370 A- Sermaye artırımı (A1+A2) Nakit İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - - (26,370) (26,370) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) ,683,835-5,683,835 I- Dağıtılan temettü J- Yedeklere transfer ,792-8,111,600- (12,715,838) 12,080,046 - IV- Dönem sonu bakiyesi (30/09/2018) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18,411,600 - (38,364) - - 1,534,608-8,111,600-5,683,835 29,157,556 62,860,835 Sermaye İşletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda değer artışı (azalışı) Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Yabancı para çevrim farkları 30 EYLÜL 2017 Yasal yedekler Statü yedekleri Diğer yedekler ve dağıtılmamış karlar Net dönem karı (veya zararı) Geçmiş yıllar karları / (zararları) (-) Önceki dönem I- Önceki dönem sonu bakiyesi (31/12/2016) 10,300,000-2, , ,222,412 12,102,065 28,279,261 A- Sermaye artırımı (A1+A2) 8,111, ,111, ,223, Nakit 8,111, ,111, ,223, İç kaynaklardan B- İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar - (2,817) (2,817) D- Varlıklarda değer artışı E- Yabancı para çevrim farkları F- Diğer kazanç ve kayıplar G- Enflasyon düzeltme farkları H- Dönem net karı (veya zararı) ,065,992-9,065,992 I- Dağıtılan temettü J- Yedeklere transfer , (5,222,412) 4,975,448 - IV- Dönem sonu bakiyesi (30/09/2017) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18,411,600 - (117) ,816-8,111,600 9,065,992 17,077,513 53,565,636 Toplam Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur, 9

12 1 OCAK - 30 EYLÜL 2018 VE 2017 ARA HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot 1 Ocak 30 Eylül Ocak 30 Eylül 2017 A. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akımları 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 132,474,812 72,253, Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı (-) (67,390,552) (57,061,928) 5. Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı (-) Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) 65,084,260 15,191, Faiz ödemeleri (-) Gelir vergisi ödemeleri (-) (2,752,011) (1,420,458) 10. Diğer nakit girişleri 2,649,794) 841, Diğer nakit çıkışları (-) (59,932,642) (1,472,310) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan (kullanılan) net nakit 5,049,401 13,140,140 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları 1. Maddi varlıkların satışı Maddi varlıkların iktisabı (-) 6 (100,425) (46,880) 3. Mali varlık iktisabı (-) (396,600) - 4. Mali varlıkların satışı - 10,169, Alınan faizler 23,019,723 9,918, Alınan temettüler Diğer nakit girişleri 755, , Diğer nakit çıkışları (-) (8,868,789) (13,558,141) 9. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 15,202,870 7,440,374 C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan) nakit akımları Hisse senedi ihracı - 16,223, Kredilerle ilgili nakit girişleri Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) Ödenen temettüler (-) Diğer nakit girişleri Diğer nakit çıkışları (-) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan (kullanılan)net nakit - - D. Kur farklarının nakit ve nakit benzerlerine olan etkisi 159,006 - E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A12+B9+C7+D) 20,411,277 36,803,714 F. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 104,683,307 61,441,864 G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) ,094,584 98,245,578 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların ayrılmaz parçasını oluşturur. 10

13 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. nin ( Şirket ) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas dır (2.13 no lu dipnot). 27 Mayıs 2011 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında alınan 257 no lu karar sonucunda, Şirket in Cardif Sigorta A.Ş. olan ticari unvanı BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmiş ve ilgili unvan değişikliği 15 Temmuz 2011 tarihinde tescil ettirilmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket 18 Temmuz 2007 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket in tescil edilmiş adresi Meclis-i Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, finansal kayıplar, ferdi kaza ve hastalık branşlarında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur (2.14 no lu dipnot). 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibarıyla dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 30 Eylül Aralık 2017 Üst ve orta kademeli yöneticiler 9 7 Diğer personel 3 5 Toplam Ocak - 30 Eylül 2018 dönemine ait üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler Şirket tarafından ödenirken, BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. nin bordrosunda bulunan personel, Şirket in de faaliyetlerini yürüttüğünden söz konusu personel giderlerinin %43 lik (1 Ocak - 30 Eylül 2017: %10) kısmı BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. tarafından Şirket e yansıtılmaktadır. 1.6 Yönetim Kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: Şirket tarafından üst yöneticilere yapılan ücret ve benzeri ödemelerin toplamı 197,378 TL ( 1 Temmuz - 30 Eylül 2018: 36,772 TL),( 1 Ocak - 30 Eylül 2017: 176,660 TL), ( 1 Temmuz - 30 Eylül 2017: 34,502 TL) dir. 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır. Şirket teknik bölüme aktardığı faaliyet giderlerini, cari dönemde üretilen poliçe sayısı, brüt yazılan prim miktarı ve hasar ihbar adedinin, son üç yıl içindeki ağırlıklarının ortalamasını dikkate alarak dağıtmıştır. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketi mi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden bu yana gerçekleşen değişiklikler 1.1, 1.2, ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir Bilanço tarihinden sonraki olaylar: Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 11

14 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Sunum Esasları Şirket, finansal tablolarını 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı nın sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No:1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. T.C. Hazine ve Maliye Bakanlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1-Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27-Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1- TFRS ye Geçiş ve TFRS 4-Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliği 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup, Şirket in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Şirket, 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete ile; 17 Temmuz 2012 ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no lu dipnot). Finansal tablolar, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.21 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. 12

15 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Sunum Esasları (Devamı) Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında Değişiklikler: 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla sona eren ara hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. a. 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 4, Sigorta Sözleşmeleri standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. 13

16 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Sunum Esasları (Devamı) a. 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (Devamı): - TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. - TFRS 2 Hisse bazlı ödemeler standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarını kaldırılmıştır. TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin açıklık getirmiştir. - TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. 14

17 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Sunum Esasları (Devamı) b. 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler : - TFRS 9, Finansal araçlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın IAS 39 dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir. - TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur. - TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. - TFRS Yorum 23, Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12 ye göre değil TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir. Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir. 15

18 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Sunum Esasları (Devamı) b. 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler (Devamı): - TFRS 17, Sigorta Sözleşmeleri ; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir: TFRS 3 İşletme Birleşmeleri, kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer. TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar, müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez. TMS 12 Gelir Vergileri, işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir. TMS 23 Borçlanma Maliyetleri, bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir. TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar, planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir: Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması; Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması, 2.2 Konsolidasyon Şirket in 31 Aralık 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan ve 31 Mart 2009 tarihi itibarıyla yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ve Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ kapsamında yer alan bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket halka açık olmadığından, TFRS 8 - Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 16

19 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaşlar ve tesisatlar Diğer maddi duran varlıklar (özel maliyet bedelleri dahil) 4-10 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no lu dipnot). 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in, 30 Eylül 2018 tarihi itibarıyla yatırım amaçlı gayrimenkulü bulunmamaktadır (31 Aralık 2017: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar iktisap edilmiş bilgi sistemleri, imtiyaz haklarını ve bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve elde edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulur. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların amortisman süreleri 3-10 yıldır (8 no lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. 17

20 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.8 Finansal Varlıklar (Devamı) Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak makul değerleri üzerinden kayda alınmaktadır. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. Şirket, yönetimin değerlendirmeleri ve tahminleri doğrultusunda gerekli gördüğü durumlarda alacakları için karşılık ayırmaktadır. Şirket tahminlerini belirlerken risk politikaları ve ihtiyatlılık prensibi doğrultusunda, mevcut alacak portföyünün genel yapısı, sigortalı ve aracıların mali bünyeleri, mali olmayan verileri ve ekonomik konjonktürü dikkate almaktadır. Şirket in 30 Eylül 2018 ve 2017 tarihileri itibarıyla alacak karşılığı yoktur (12 no lu dipnot). 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no lu dipnotta, dönemin karşılık giderleri ise 47.5 no lu dipnotta açıklanmıştır Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2017: Yoktur) Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen, kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: 30 Eylül Aralık 2017 Bankalar (14 no lu dipnot) 142,684, ,396,231 Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları (14 no'lu dipnot) 958,474 1,647,336 Eksi - Faiz tahakkukları (2,278,063) (1,688,289) Eksi - Bloke vadeli mevduatlar (14 ve 43 no lu dipnotlar) (16,269,940) (14,671,971) Nakit ve nakit benzerleri toplamı 125,094, ,683,307 18