AKIN TEKSTİL A.Ş. Sayfa No: 1 SERİ:XI NO:29 SAYILI TEBLİĞE GÖRE HAZIRLANMIŞ KONSOLİDE MALİ TABLOLARA AİT DİPNOTLAR

Transkript

1 Sayfa No: 1 NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Akın Tekstil A.Ş. ( Şirket ) kumaş, iplik ve konfeksiyon ürünleri imalat ve satışı yapmaktadır. Şirket idari faaliyetlerini İstanbul tesislerinde, iplik, dokuma ve boyahane faaliyetlerini Kırklareli Lüleburgaz tesislerinde sürdürmektedir. Şirket in kayıtlı adresi Veli Efendi Yolu, No:49, Bakırköy/İstanbul dur. Şirket in İstanbul Atatürk Havalimanı Serbest Bölgesinde şubesi bulunmaktadır. Şirket in ayrıca Aktek Giyim San. ve Tic. A.Ş. ( Aktek ) (hep birlikte Grup olarak anılacaktır) adında bağlı ortaklığı bulunmaktadır. Şirket Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 1996 yılından beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmektedir. Şirket in İMKB de kayıtlı %19 oranında hissesi mevcuttur. NOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Uygulanan muhasebe standartları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara dönem finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiş olup, SPK nın Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ"i yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK tarafından kabul edilen muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Finansal Raporlama Standartları ) uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup, bu çerçevede ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Finansal tabloların hazırlanış tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden, ilişikteki özet konsolide ara dönem finansal tablolar SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, UMS/UFRS nin esas alındığı SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Bu kapsamda geçmiş döneme ait konsolide finansal tablolarda yapılan değişiklikler aşağıda belirtilmiştir.

2 Sayfa No: 2 NOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Diğer kısa vadeli yükümlülükler: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda Alınan Avanslar içerisinde gösterilen YTL tutarındaki Alınan avanslar, 30 Eylül 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer kısa vadeli yükümlülükler kalemi içerisinde gösterilmiştir. Diğer dönen varlıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Stoklar içerisinde gösterilen YTL tutarındaki Verilen avanslar ile Diğer alacaklar içerisinde gösterilen YTL tutarındaki alacaklar 30 Eylül 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer Dönen Varlıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir. Diğer duran varlıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli konsolide bilançoda Maddi duran varlıklar içerisinde gösterilen YTL tutarındaki Verilen avanslar 30 Eylül 2008 tarihli konsolide bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Diğer duran varlıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir. Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar: Daha önce yayımlanan 31 Aralık 2007 tarihli bilançoda YTL olarak Borç Karşılıkları içerisinde gösterilen kıdem tazminatı karşılığı, 30 Eylül 2008 tarihli bilanço ile karşılaştırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar kalemi içerisinde gösterilmiştir. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğinin ilk defa uygulanması nedeniyle Grup un daha önce yayımlanan özkaynak ve dönem zararı tutarlarında herhangi bir değişiklik olmamıştır. Özet konsolide ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2007 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Şirket ve bağlı ortaklığı, muhasebe kayıtlarını Maliye Bakanlığı nca yayımlanmış Tek Düzen Hesap Planı çerçevesinde Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Mevzuatına uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlamaktadır. İlişikteki özet konsolide finansal tablolar, Şirket ve bağlı ortaklığının yasal kayıtlarına dayanarak yapılan sınıflama ve düzeltmeler ile, finansal tabloların gerçeği yansıtması ilkesi doğrultusunda, SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanmıştır. Özet konsolide finansal tablolar yayımlanmak üzere 27 Kasım 2008 tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıştır.

3 Sayfa No: 3 NOT 2 - ÖZET FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe standartlarında değişiklikler 2008 yılında geçerli olan; ancak Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, değişiklikler ve yorumlar Aşağıdaki yorumlar 1 Ocak 2008 tarihi itibariyle başlayan dönemler için çıkarılmıştır ve uygulanması zorunludur. Ancak bu standartlar, değişiklikler ve yorumlar Grup un faaliyetleriyle ilgili değildir. UFRYK 11 UFRS 2 - Grup İçi ve İşletmenin Geri Satın Alınan Kendi Hisselerine İlişkin İşlemler UFRYK 12 Hizmet İmtiyaz Anlaşmaları UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları UFRYK 14 UMS 19 - Tanımlanmış Fayda Planı Varlıklarındaki Limitler, Asgari Fonlama Zorunlulukları ve Aralarındaki Bağlantı 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti Grup, 1 Ocak 2008 den itibaren SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğini uygulamaya başlamış, karşılaştırmalı finansal bilgileri de bu kapsamda yeniden sunmuştur. SPK nın Seri: XI, No: 29 tebliğinin uygulanması Grup un muhasebe politikaları üzerinde önemli bir değişikliğe neden olmamıştır. Grup un 30 Eylül 2008 de sona eren dokuz aylık ara döneme ait özet finansal tablolarını hazırlarken kullandığı önemli muhasebe politikaları, 31 Aralık 2007 tarihli konsolide finansal tablolar içerisinde detaylı olarak açıklanan muhasebe politikaları ile benzer olup, SPK nın Seri: XI, No: 29 tebliğinin uygulanmasıyla başlanan muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır. SPK tarafından sunumu zorunlu kılınan bilgiler SPK'nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları uyarınca, ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlayan işletmelerin döviz pozisyonu tablosu, toplam döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı ile toplam ihracat ve toplam ithalat tutarlarını özet finansal tablo dipnotlarında sunmaları zorunludur.

4 Sayfa No: 4 NOT 3 - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Banka -Vadesiz mevduat Vadeli mevduat Diğer hazır değerler Eylül 2008 tarihi itibariyle vadeli mevduatların vadesi 3 ile 14 gün arasındadır (31 Aralık 2007: 4 gün). YTL ve Avro vadeli mevduatların etkin faiz oranları sırasıyla %17 ve %4,55 tir (31 Aralık 2007: YTL: %18,00). NOT 4 - FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı menkul kıymetler Bağlı Menkul Kıymetler Sifaş Sentetik İplik Fabrikası A.Ş. ( Sifaş ) (*) Değer düşüklüğü karşlığı ( ) ( ) (*) Sifaş ın İMKB deki işlem tahtası 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle kapalı olduğundan 5 günlük ağırlıklı ortalama fiyatı tarihinde geçerli olan fiyatla değerlendirilmiş ve oluşan değer düşüklüğü için karşılık ayrılmıştır.

5 Sayfa No: 5 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR Yıllık efektif Orijinal Yıllık efektif Orijinal faiz oranı (%) para tutarı YTL faiz oranı (%) para tutarı YTL Kısa vadeli finansal borçlar: Euribor+0,90-2,00; Euribor+1,40-1,60; Avro cinsinden banka kredileri (*) 6,20-6,57 (Sabit) ,57 (Sabit) Libor+0,35: Libor+0,35; İsviçre Frangı cinsinden banka kredileri 2,27-3,36 (Sabit) ,27 (Sabit) ABD Doları cinsinden banka kredileri (*) Libor+1, YTL cinsinden banka kredileri (**) Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar: Euribor+1,40-2,00; Avro cinsinden banka kredileri 6,40-7,75 (Sabit) Euribor+1,40-1, Libor+0,35; Libor+0,35; İsviçre Frangı cinsinden banka kredileri 2,27-3,36 (Sabit) ,27 (Sabit) Toplam uzun vadeli finansal borçlar (*) 30 Eylül 2008 itibari ile açık olan kredilerden Avro ve ABD doları tutarındakiler ile 31 Aralık 2007 itibariyle açık olan ABD doları tutarındaki kredilere, akreditif kredileri olmaları nedeni ile faiz uygulanmamaktadır. (**) Gümrük ödemeleri için bankalardan alınan spot kredi olması nedeniyle faiz uygulanmamaktadır.

6 Sayfa No: 6 NOT 5 - FİNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli banka kredileri ile ilgili verilen teminatlar Not 9 da belirtilmiştir. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle, Grup un uzun vadeli kredilerinin geri ödeme planı aşağıdaki gibidir: Değişken oranlı banka kredilerinin sözleşme ile belirlenen yeniden fiyatlama tarihlerine kalan süreler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül aya 3-6 ay 6-12 ay kadar arası arası Toplam Değişken faiz oranlı krediler Toplam Aralık 2007 Değişken faiz oranlı krediler Toplam NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR a. Ticari Alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar: Ticari alacaklar Alınan çekler Alacak senetleri Diğer ticari alacaklar Ertelenmiş finansman gelirleri (-) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Kısa vadeli ticari alacaklar, net

7 Sayfa No: 7 NOT 6 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Eylül 2008 itibariyle ticari alacakların ortalama ödeme süresi 97 gün (31 Aralık 2007: 97 gün), ticari alacaklar için kullanılan faiz oranı %17 dir. (31 Aralık 2007: %15). Şüpheli ticari alacaklar için ayrılan karşılıkların dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Dönem içerisindeki artış (Not 17) ( ) - 30 Eylül ( ) ( ) Vadesi geçmiş ve şüpheli alacak karşılığı ayrılmış alacakların yaşlandırma analizi aşağıdaki gibidir:. 3 aya kadar ay arası aydan sonrası b. Ticari Borçlar Kısa vadeli ticari borçlar: Ticari borçlar Borç senetleri Ertelenmiş finansman giderleri (-) (59.862) (50.214) Kısa vadeli ticari borçlar, net Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ticari borçlar; hammadde ve işletme ile ilgili satın alımlara ilişkin borçlardır. 30 Eylül 2008 itibariyle ticari borçların ortalama ödeme süresi 21 gün (31 Aralık 2007: 21 gün), ticari borçlar için kullanılan faiz oranı %17 dir (31 Aralık 2007: %15).

8 Sayfa No: 8 NOT 7 - DİĞER BORÇLAR Diğer borçlar SSK primleri Personel ile ilgili ödenecek vergi ve fonlar NOT 8 - STOKLAR Yarı mamuller Mamuller İlk madde ve malzeme Yoldaki mallar Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Stok değer düşüklüğü karşılığının dönem içerisindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak ( ) ( ) Dönem içindeki artış ( ) ( ) Dönem içindeki azalış Eylül ( ) ( ) 30 Eylül 2008 itibariyle stokların YTL (31 Aralık 2007: YTL) tutarındaki kısmı maliyet bedelleri ile YTL (31 Aralık 2007: YTL) tutarındaki kısmı ise net gerçekleşebilir değerleri ile taşınmaktadır.

9 Sayfa No: 9 NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR 30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içerisindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 İlaveler Çıkışlar Transferler (*) 30 Eylül 2008 Maliyet: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar (15.079) Döşeme ve demirbaşlar (15.079) ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar (15.079) Döşeme ve demirbaşlar (15.079) ( ) Net defter değeri (*) Maddi duran varlıklardan YTL tutarındaki transferler, kira geliri sağlanmaya başlanan ilgili duran varlıkların yatırım amaçlı gayrimenkullere sınıflandırılması ile ilgilidir. Grup un 30 Eylül 2008 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönemde maddi duran varlıklar için YTL, maddi olmayan duran varlıklar için YTL tutarında amortisman ve itfa payı gideri mevcuttur. Söz konusu cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin YTL si genel yönetim giderleri, YTL si pazarlama ve satış giderleri, YTL si araştırma ve geliştirme giderleri, YTL si stoklar, YTL si satılan malın maliyeti içerisinde muhasebeleştirilmiştir.

10 Sayfa No: 10 NOT 9 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 30 Eylül 2007 tarihinde sona eren dokuz aylık ara dönem içerisindeki maddi duran varlık ve ilgili birikmiş amortismanlara ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2007 İlaveler Çıkışlar 30 Eylül 2007 Maliyet: Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (760) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Döşeme ve demirbaşlar (151) ( ) Net defter değeri Grup un 30 Eylül 2007 tarihi itibariyle maddi duran varlıklar için YTL, maddi olmayan duran varlıklar için YTL tutarında amortisman ve itfa payı gideri mevcuttur. Söz konusu cari dönem amortisman ve itfa payı giderlerinin YTL si genel yönetim giderlerine, YTL si pazarlama ve satış giderlerine, YTL si araştırma ve geliştirme giderlerine, YTL si stoklar, YTL si üretim maliyetlerine yansıtılmıştır. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle aşağıda belirtilen ipotekler; Grup un yatırım için kullandığı uzun vadeli kredilere karşılık olarak teminat gösterilen Lüleburgaz fabrika arazisi ve binası üzerine tesis edilmiştir (Not 5). Döviz Tutarı YTL Tutarı Döviz Tutarı YTL Tutarı İsviçre Frangı ABD Doları Avro

11 Sayfa No: 11 NOT 10 - MADDİ OLMAYAN VARLIKLAR 30 Eylül 2008 ve 2007 tarihi itibariyle sona eren ara dönemlere ait maddi olmayan duran varlıkların hareket tabloları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 2008 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2008 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*) Birikmiş itfa payı Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Net defter değeri Ocak 2007 Girişler Çıkışlar 30 Eylül 2007 Maliyet Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar (*) Birikmiş itfa payı Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Net defter değeri (*) Diğer maddi olmayan duran varlıklar bilgisayar programları ile ilgili lisanslardan oluşmaktadır.

12 Sayfa No: 12 NOT 11 - KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a. Borç karşılıkları Komisyon giderleri karşılığı Maliyet gider karşılığı Ar-ge gider karşılığı Danışmanlık hizmetleri gider karşılığı Diğer b. Grup aleyhine açılan davalar Eylül 2008 tarihinde Grup aleyhine açılan ve karşılık ayrılmayan davalar toplamı YTL dir (31 Aralık 2007: YTL). c. Teminat mektupları 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup un vermiş olduğu teminat mektubu ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Elektrik, doğalgaz, sigorta şirketleri ve vergi dairesine KDV iadesi için verilen teminat mektupları Gümrüklere dahilde işleme belgeleri kapatılana kadar İthalat KDV sinin tecil edilebilmesi için verilen teminat mektupları Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Grup un almış olduğu teminat mektubu, ipotekler ve teminat senetlerinin dökümü aşağıdaki gibidir: Alınan teminat senetleri Alınan ipotekler Alınan teminat mektupları

13 Sayfa No: 13 NOT 12 - TAAHHÜTLER İhracat ve ithalat taahhütleri Dış Ticaret Müsteşarlığı na verilen dahilde işleme izin belgesine dayanan ihracat ve ithalat taahhütleri kapsamında Grup un, 14 Aralık Şubat 2008 tarihleri arasında USD tutarında ithalat, USD tutarında ihracat, 10 Ocak Ekim 2008 tarihleri arasında USD tutarında ithalat, USD tutarında ihracat, 21 Nisan Ekim 2008 tarihleri arasında USD tutarında ithalat, USD tutarında ihracat, 6 Nisan Ocak 2009 tarihleri arasında USD ithalat, USD ihracat ve 1 Eylül Mayıs 2009 tarihleri arasında USD ithalat, USD ihracat, 17 Eylül Mart 2009 tarihleri arasında USD tutarında ithalat, USD tutarında ihracat karşılığı olmak üzere toplam USD tutarında ithalat, USD tutarında ihracat yükümlülüğü vardır. NOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR Kıdem tazminatı karşılıkları Türk İş Kanunu na göre, Grup bir senesini doldurmuş olan ve Grup ile ilişkisi kesilen veya emekli olan, 25 hizmet (kadınlarda 20) yılını dolduran ve emekliliğini kazanan (kadınlar için 58 yaşında, erkekler için 60 yaşında), askere çağrılan veya vefat eden personeli için kıdem tazminatı ödemekle mükelleftir. 23 Mayıs 2002 deki mevzuat değişikliğinden sonra emeklilikten önceki hizmet süresine ilişkin bazı geçiş süreci maddeleri çıkartılmıştır. Ödenecek tazminat, her hizmet yılı için bir aylık maaş tutarı kadardır ve bu miktar 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle 2.173,18 YTL (31 Aralık 2007: 2.030,19 YTL) ile sınırlandırılmıştır. Kıdem tazminatı karşılığı herhangi bir fonlamaya tabi değildir ve herhangi bir fonlama şartı bulunmamaktadır. Söz konusu karşılık, Grup un çalışanlarının emekli olmasından doğan gelecekteki olası yükümlülüğün bugünkü değerinin tahmini ile hesaplanır. UMSK tarafından yayımlanmış 19 No lu Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı ( UMS 19 ), Grup un kıdem tazminatı karşılığını tahmin etmek için aktüer değerleme yöntemlerinin geliştirilmesini öngörmektedir. Buna göre toplam karşılığın hesaplanmasında aşağıda yer alan aktüer öngörüler kullanılmıştır: Emeklilik olasılığına ilişkin sirkülasyon oranı (%) İskonto oranı (%) 5,71 5,71

14 Sayfa No: 14 NOT 13 - ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR (Devamı) Temel varsayım, enflasyon ile orantılı olarak her yıllık hizmet için belirlenen yükümlülük tavanının artmasıdır. Böylece uygulanan iskonto oranı enflasyonun beklenen etkilerinden arındırılmış gerçek oranı gösterir. Grup un kıdem tazminatı yükümlülüğü, kıdem tazminatı tavanı her altı ayda bir ayarlandığı için, 1 Temmuz 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.173,18 YTL (31 Aralık 2007: 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olan 2.087,92 YTL) tavan tutarı üzerinden hesaplanmaktadır. Kıdem tazminatı karşılığının dönem içindeki hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak Cari dönem karşılığı Dönem içinde ödenen ( ) ( ) 30 Eylül Eylül 2008 tarihi itibariyle Grup tarafından istihdam edilen personel sayısı dir (31 Aralık 2007: 1.699). NOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a. Diğer dönen varlıklar KDV alacakları Vadeli döviz satış sözleşmesi gelir tahakkukları İhracat KDV alacağı Gelecek aylara ait giderler Verilen sipariş avansları Personelden alacaklar Peşin ödenen vergiler ve stopajlar Diğer b. Diğer duran varlıklar Gelecek yıllara ait giderler Verilen depozito ve teminatlar Verilen avanslar

15 Sayfa No: 15 NOT 14 - DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER (Devamı) c. Kısa vadeli diğer yükümlülükler Personele olan borçlar Alınan avanslar (*) Diğer (*) 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle alınan avanslar, müşterilerden alınan avans çeklerinden oluşmaktadır. NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR Şirket in kayıtlı sermaye tavanı YTL dir. Şirket in 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle tarihsel ödenmiş sermaye tutarı YTL olup her biri 1 YTL tutarında adet hisseden oluşmaktadır. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle Şirket in yasal sermaye ve ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: Hisse Grubu Tutar % Tutar % Haydar Akın Holding A.Ş. B-C , ,74 Akın Holding A.Ş. A-C , ,00 A. Haydar Akın B-C , ,07 Nuri Akın A-C , ,57 Ragıp Akın A-C , ,57 Füsun Yönder A-C , ,56 Güner Akın B-C , ,36 Henza Çolakoğlu B-C , ,05 Feyza Çolakoğlu B-C , ,05 Emel Akın A-C , ,57 Diğer kayıtlı ortaklar C , ,46 Halka arz edilen C , , , ,00 Şirket kuruluş sözleşmesinin kayıtlı sermaye, idare heyeti azaları, toplantılar, Şirket temsil ve idaresi, murakıplar, toplantı nisabı, esas mukavele tadili, karın tespiti ve taksimi, Şirket in fesih halleri maddelerinde yapılacak değişiklikler A ve B grubu hisse sahiplerinin yapacakları ayrı bir toplantıda tasdik olunmadıkça infaz edilmez.

16 Sayfa No: 16 NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) Sermaye düzeltme farkları ödenmiş sermayeye yapılan nakit ve nakit benzeri ilavelerin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarları ile enflasyon düzeltmesi öncesindeki tutarları arasındaki farkı ifade eder. Grup un 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle bilançolarında yansıtmış olduğu sermaye düzeltme farkları YTL dir. Kanuni defterlerdeki birikmiş karlar, aşağıda belirtilen kanuni yedeklerle ilgili hüküm haricinde dağıtılabilirler. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler birinci ve ikinci tertip yasal yedekler olmak üzere ikiye ayrılır. Türk Ticaret Kanunu na göre birinci tertip yasal yedekler, şirketin ödenmiş/çıkarılmış sermayesinin %20 sine ulaşılıncaya kadar, kanuni net karın %5 i olarak ayrılır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedekler ödenmiş/çıkarılmış sermayenin %50 sini geçmediği sürece sadece zararları netleştirmek için kullanılabilir, bunun dışında herhangi bir şekilde kullanılması mümkün değildir. Yukarıda bahsi geçen tutarların SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler içerisinde sınıflandırılması gerekmektedir. Grup un 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle kardan ayrılan kısıtlanmış yedeklerinin tutarı YTL dir (31 Aralık 2007: YTL). SPK nın geçmiş dönemlerdeki gereklilikleri uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo denkleştirme işleminde ortaya çıkan ve Geçmiş yıllar zararı nda izlenen tutarın, SPK nın kar dağıtımına ilişkin düzenlemeleri çerçevesinde, enflasyona göre düzeltilmiş finansal tablolara göre dağıtılabilecek kar rakamı bulunurken indirim kalemi olarak dikkate alınmaktaydı. Bununla birlikte, Geçmiş yıllar zararı nda izlenen söz konusu tutar, varsa dönem karı ve dağıtılmamış geçmiş yıl karları, kalan zarar miktarının ise sırasıyla olağanüstü yedek akçeler, yasal yedek akçeler, özkaynak kalemlerinin enflasyon muhasebesine göre düzeltilmesinden kaynaklanan sermaye yedeklerinden mahsup edilmesi mümkün bulunmaktaydı. Yine 1 Ocak 2008 tarihine kadar geçerli olan uygulama uyarınca enflasyona göre düzeltilen ilk finansal tablo düzenlenmesi sonucunda özkaynak kalemlerinden Sermaye, Emisyon Primi, Yasal Yedekler, Statü Yedekleri, Özel Yedekler ve Olağanüstü Yedek kalemlerine bilançoda kayıtlı değerleri ile yer verilmekteydi. Bu hesap kalemlerinin düzeltilmiş değerleri toplu halde özkaynak grubu içinde Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları hesabında yer almaktaydı. Tüm özkaynak kalemlerine ilişkin Özkaynak enflasyon düzeltmesi farkları sadece bedelsiz sermaye artırımı veya zarar mahsubunda, olağanüstü yedeklerin kayıtlı değerleri ise, bedelsiz sermaye artırımı; nakit kar dağıtımı ya da zarar mahsubunda kullanılabilmekteydi.

17 Sayfa No: 17 NOT 15 - ÖZKAYNAKLAR (Devamı) 1 Ocak 2008 itibariyle yürürlüğe giren Seri: XI No: 29 sayılı tebliğ ve ona açıklama getiren SPK duyurularına göre Ödenmiş Sermaye, Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nin yasal kayıtlardaki tutarları üzerinden gösterilmesi gerekmektedir. Söz konusu tebliğin uygulanması esnasında değerlemelerde çıkan farklılıklar (enflasyon düzeltmesinden kaynaklanan farklılıklar gibi): - Ödenmiş Sermaye den kaynaklanmaktaysa ve henüz sermayeye ilave edilmemişse, Ödenmiş Sermaye kaleminden sonra gelmek üzere açılacak Sermaye Düzeltmesi Farkları kalemiyle; - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler ve Hisse Senedi İhraç Primleri nden kaynaklanmaktaysa ve henüz kar dağıtımı veya sermaye artırımına konu olmamışsa Geçmiş Yıllar Kar/Zararı kalemiyle, ilişkilendirilmesi gerekmektedir. Diğer özkaynak kalemleri ise SPK Finansal Raporlama Standartları çerçevesinde değerlenen tutarları ile gösterilmektedir. Sermaye düzeltmesi farklarının sermayeye eklenmek dışında bir kullanımı yoktur. Sermaye Piyasası Kurulu nun 8 Şubat 2008 tarihli 4/138 sayılı kararı gereğince 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere payları borsada işlem gören anonim ortaklıklar için, asgari kar dağıtım oranı %20 (31 Aralık 2007: %20) olarak uygulanacaktır. Buna göre bu dağıtımın şirketlerin genel kurullarında alacakları karara bağlı olarak nakit ya da temettünün sermayeye eklenmesi suretiyle ihraç edilecek payların bedelsiz olarak ortaklara dağıtılmasına ya da belli oranda nakit, belli oranda bedelsiz pay dağıtılması suretiyle gerçekleştirilebilmesine; belirlenecek birinci temettü tutarının mevcut ödenmiş/çıkarılmış sermayelerinin % 5 inden az olması durumunda, söz konusu tutarın dağıtılmadan ortaklık bünyesinde bırakılabilmesine imkan verilmiş ancak bir önceki döneme ilişkin temettü dağıtımını gerçekleştirmeden sermaye artırımı yapan ve bu nedenle payları "eski" ve "yeni" şeklinde ayrılan anonim ortaklıklardan, 2007 yılı faaliyetleri sonucunda elde ettikleri dönem karından temettü dağıtacakların, hesaplayacakları birinci temettüyü nakden dağıtmaları zorunluluğu getirilmiştir. Ayrıca, 25 Şubat 2005 tarih 7/242 sayılı SPK kararı uyarınca; SPK düzenlemelerine göre bulunan net dağıtılabilir kar üzerinden SPK nın asgari kar dağıtım zorunluluğuna ilişkin düzenlemeleri uyarınca hesaplanan kar dağıtım tutarının, tamamının yasal kayıtlarda yer alan dağıtılabilir kardan karşılanabilmesi durumunda, bu tutarın tamamı, karşılanmaması durumunda ise yasal kayıtlarda yer alan net dağıtılabilir karın tamamı dağıtılacaktır. SPK düzenlemelerine göre hazırlanan finansal tablolarda veya yasal kayıtların herhangi birinde dönem zararı olması durumunda ise kar dağıtımı yapılmayacaktır.

18 Sayfa No: 18 NOT 16 - SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Yurtdışı satışlar Yurtiçi satışlar Brüt satışlar Satıştan iadeler (-) ( ) (74.921) ( ) ( ) Satış iskontoları (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış gelirleri, net Satılan mal maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar NOT 17 -ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ a. Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 İhracat komisyon gideri Personel giderleri İhracat navlun gideri Şüpheli alacak karşılığı (Not 6) Reklam giderleri İletişim giderleri Seyahat giderleri Taşıma giderleri Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri

19 Sayfa No: 19 NOT 17 - ARAŞTIRMA GELİŞTİRME GİDERLERİ, PAZARLAMA, SATIŞ VE DAĞITIM GİDERLERİ VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ (Devamı) b. Genel yönetim giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Personel giderleri Amortisman giderleri Danışmanlık giderleri İletişim giderleri Vergi, resim ve harçlar Binek oto yakıt ve diğer giderleri Seyahat giderleri Diğer genel yönetim giderleri c. Araştırma ve geliştirme giderleri Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Personel giderleri Malzeme kullanım ve numune giderleri Danışmanlık giderleri Amortisman giderleri Diğer araştırma ve geliştirme giderleri NOT 18 - FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı geliri Vadeli döviz satış anlaşması geliri Faiz geliri

20 Sayfa No: 20 NOT 19 - FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kur farkı zararı ( ) ( ) ( ) ( ) Vadeli döviz satış anlaşması gideri ( ) - (26.674) (25.145) Kredi faiz gideri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ a. Dönem karı vergi yükümlülüğü Türk vergi mevzuatı, ana ortaklık olan şirketin bağlı ortaklıkları ve iştiraklerini konsolide ettiği mali tabloları üzerinden vergi beyannamesi vermesine olanak tanımamaktadır. Bu sebeple bu özet konsolide finansal tablolara yansıtılan vergi karşılıkları, tam konsolidasyon kapsamına alınan tüm şirketler için ayrı ayrı hesaplanmıştır. Kurumlar Vergisi Kanunu 13 Haziran 2006 tarih ve 5520 sayılı yasa ile değişmiştir. Söz konusu 5520 sayılı yeni Kurumlar Vergisi Kanunu nun pek çok hükmü 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir. Buna göre Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2008 yılı için %20 dir (2007: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirimi kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası, yatırım indirimi istisnası vb.) ve indirimlerin (Ar- Ge indirimi gibi) indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kar dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir (GVK Geçici 61. madde kapsamında yararlanılan yatırım indirimi istisnası olması halinde yararlanılan istisna tutarı üzerinden hesaplanıp ödenen %19,8 oranındaki stopaj hariç). Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kar paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Karın sermayeye ilavesi, kar dağıtımı sayılmaz. Şirketler üçer aylık mali karları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 10 uncu gününe kadar beyan edip 17 inci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalmış ise bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan herhangi bir başka mali borca da mahsup edilebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir ve 2008 yılları için söz konusu şartlar sağlanmadığından enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır.

21 Sayfa No: 21 NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse yapılacak vergi tarhiyatı nedeniyle vergi miktarları değişebilir. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl karlarından mahsup edilemez. Kurumlar Vergisi Kanunu nda kurumlara yönelik birçok istisna bulunmaktadır. Bu istisnalardan Grup a ilişkin olanları aşağıda açıklanmıştır: İştirak Kazançları İstisnası: Kurumların tam mükellefiyete tabi bir başka kurumun sermayesine iştirakten elde ettikleri temettü kazançları (yatırım fonlarının katılma belgeleri ile yatırım ortaklıkları hisse senetlerinden elde edilen kar payları hariç ) kurumlar vergisinden istisnadır. Dolayısı ile ticari kar/zarar rakamı içinde yer alan yukarıda sayılan nitelikteki kazançlar kurumlar vergisi hesabında dikkate alınmaktadır. Kurumlar vergisi matrahının tespitinde yukarıda yer alan istisnalar yanında ayrıca Kurumlar Vergisi Kanunu nun 8, 9 ve 10. maddeleri ile Gelir Vergisi Kanunu nun 40. madde hükmünde belirtilen indirimler de dikkate alınır. 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait konsolide gelir tablolarına yansıtılmış vergiler aşağıda özetlenmiştir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Ertelenen vergi geliri/(gideri) ( ) ( ) Vergi geliri/(gideri) ( ) ( ) b. Ertelenen vergi Grup, ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Finansal Raporlama Standartları uyarınca hazırlanmış finansal tablolarda ve yasal mali tablolarda farklı değerlendirilmeleri sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Söz konusu geçici farklar genellikle gelir ve giderlerin, SPK Finansal Raporlama Standartları ve Vergi Kanunları na göre değişik raporlama dönemlerinde muhasebeleşmesinden ortaya çıkmaktadır. Ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri hesaplamasında kullanılan vergi oranı %20 dir (31 Aralık 2007: %20).

22 Sayfa No: 22 NOT 20 - VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (Devamı) 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aşağıdaki gibidir: Ertelenen vergi Kümülatif geçici farklar alacağı/(yükümlülüğü) Önceki dönem zararları Stok değer düşüklüğü karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı Komisyon gider karşılığı Şüpheli alacak karşılıkları Ticari alacak/borçlar reeskontu Satışlardaki dönemsellik ilkesinin yasal finansal tablolarda farklı uygulanmasının etkisi Diğer gider karşılıkları Envanter ile ilişkilendirilen amortisman ( ) ( ) (97.567) (87.978) Vadeli döviz satış sözleşmelerinin makul değeri ( ) ( ) Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maddi ve maddi olmayan varlıklar ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenen vergi yükümlüğü, net ( ) ( ) 30 Eylül itibariyle sona eren dokuz aylık ara dönemlere ait ertelenen vergi hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ertelenen vergi hareket tablosu Ocak açılış bakiyesi ( ) ( ) Cari dönem geliri/(gideri) ( ) 30 Eylül dönem sonu ( ) ( )

23 Sayfa No: 23 NOT 21 - HİSSE BAŞINA KAZANÇ / (KAYIP) Hisse başına kazanç/(kayıp), net karın/(zararın), raporlama dönemi boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesiyle bulunmaktadır. 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Ana ortaklığa ait net dönem (zararı)/karı ( ) ( ) ( ) Beheri 1 YTL nominal değerindeki hisselerin ağırlıklı ortalama adedi Hisse başına (kayıp)/kazanç (0,306) (0,114) (0,136) 0,001 Şirket in hisse yapısını oluşturan A, B ve C tipi hisseler için temettü hakları ve dolayısıyla hisse başına kayıp tutarları aynıdır. NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a. 30 Eylül 2008 ve 31 Aralık 2007 tarihleri itibariyle ilişkili taraflarla olan borç ve alacak bakiyeleri: İlişkili taraflardan alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Toplam İlişkili taraflara borçlar İlişkili taraflara borçlar Toplam İlişkili taraflardaki nakit ve nakit benzerleri İlişkili taraflardaki mevduat hesapları Toplam

24 Sayfa No: 24 NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) İlişkili taraflardan alınan krediler Kısa vadeli finansal borçlar: Yıllık efektif Orijinal Yıllık efektif Orijinal faiz oranı (%) para tutarı YTL faiz oranı (%) para tutarı YTL 7,25 (Sabit) Avro cinsinden banka kredileri Euribor+1,60-1, Euribor+1, ABD Doları cinsinden banka kredileri (*) 4,5 (Sabit) Libor+1, YTL cinsinden banka kredileri (**) Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli finansal borçlar: ABD Doları cinsinden banka kredileri 4,5 (Sabit) Libor+1, ,25 (Sabit) Avro cinsinden banka kredileri Euribor+1,60-2, Euribor+1, Toplam uzun vadeli finansal borçlar (*) 30 Eylül 2008 itibari ile açık olan kredilerden 70,271 ABD doları tutarındakilere akreditif kredileri olmaları nedeni ile faiz uygulanmamaktadır. (**) Gümrük ödemeleri için bankalardan alınan spot kredi olması nedeniyle faiz uygulanmamaktadır.

25 Sayfa No: 25 NOT 22 - İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (Devamı) b. 30 Eylül tarihlerinde sona eren dokuz aylık ara dönemlerde ilişkili taraflarla yapılan işlemler: İlişkili taraflardan gelirler 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Kira gelirleri Satış gelirleri Toplam İlişkili taraflardan mal, hizmet alımları ve finansal giderler Hizmet alımları Ödenen faiz Mal alımları Ödenen sigorta primleri Ödenen komisyonlar Toplam İlişkili taraflar, Şirket ortakları, Şirket ortaklarının eşleri veya Yönetim Kurulu Üyeleri ile bu kişiler tarafından kontrol edilen veya bu kişilerin önemli etkinlik sahibi olduğu işletmelerden oluşmaktadır. NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Finansal araçlar, bir işletmenin finansal varlıklarını ve bir başka işletmenin finansal yükümlülüklerini veya sermaye araçlarını arttıran anlaşmalardır. Finansal varlıklar: - Nakit, - Başka bir işletmeden nakit veya bir başka finansal varlık alınmasını öngören sözleşmeye dayalı hak, - İşletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin lehinde olacak şekilde, karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı hak ya da, - Bir başka işletmenin sermaye araçlarıdır. Sözleşmeye dayalı finansal yükümlülükler: - başka bir işletmeye nakit veya bir başka finansal varlık vermeyi öngören, veya - işletmenin bir başka işletmeyle finansal araçlarını, işletmenin aleyhinde olacak şekilde karşılıklı olarak değiştirmesini öngören sözleşmeye dayalı yükümlülüklerdir.

26 Sayfa No: 26 NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Grup faaliyetlerinden dolayı, borç ve sermaye piyasası fiyatlarındaki, döviz kurları ile faiz oranlarındaki değişimlerin etkileri dahil çeşitli finansal risklere maruz kalmaktadır. Grup un toptan risk yönetim programı, mali piyasaların öngörülemezliğine odaklanmakta olup, Grup un mali performansı üzerindeki potansiyel olumsuz etkilerin en aza indirgenmesini amaçlamaktadır. Risk yönetimi, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış politikalar çerçevesinde yürütülmektedir. Faiz oranı riski Grup, faiz haddi bulunduran varlık ve yükümlülüklerin tabi olduğu faiz oranlarının değişiminin etkisinden doğan faiz oranı riskine açıktır. Grup un uzun vadeli finansal yükümlülükleri değişken faiz oranlı olup, faiz oranları kredi sözleşmesi hükümleri uyarınca güncellenmektedir. Fonlama riski Mevcut ve ilerideki muhtemel borç gereksinimlerinin fonlanabilmesi, kaliteli finansal kuruluşlardan yeterli finansman olanakları sağlanarak yönetilmektedir. Bu kapsamda Grup un, bilanço tarihi itibari ile bankalarla yapılmış olan, ihtiyacı olduğu anda kullanabileceği YTL tutarında kredi taahhüt anlaşması bulunmaktadır. Söz konusu tutarların kullanımda olan kısmı Not 5 içerisinde gösterilmiştir. Kredi riski Finansal varlıkların mülkiyeti, karşı tarafın, sözleşmelerin şartlarını yerine getirmeme riskini taşır. Bu riskler, kredi değerlendirmeleri ve tek bir karşı taraftan toplam riskin sınırlandırılması ile kontrol edilir. Grup, yurtiçi satışları nedeniyle oluşan ticari alacaklarına karşılık müşterilerden banka teminat senetleri, teminat mektupları ve ipotekler temin etmektedir (Not 11). Grup, ihtiyaç duyması halinde faktoring uygulamalarında, alacağın maliyeti karşılığında erken tahsili işlemlerini de gerçekleştirmektedir. Grup un 30 Eylül 2008 tarihinde ABD Doları para birimi cinsinden olan kredilerinin faizi %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz gideri sonucu net dönem zararı 591 YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. Grup un 30 Eylül 2008 tarihinde Avro para birimi cinsinden olan kredilerinin faizi %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz gideri sonucu net dönem zararı YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. Grup un 30 Eylül 2008 tarihinde İsviçre Frangı para birimi cinsinden olan kredilerinin faizi %10 yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, değişken faiz oranlı kredilerden kaynaklanan yüksek/düşük faiz gideri sonucu net dönem zararı YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı.

27 Sayfa No: 27 NOT 23 - FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ (Devamı) Döviz kuru riski Grup, döviz cinsinden borç ve alacak bakiyelerinin yerel para birimine çevrilmesinden dolayı kur değişiklerinden doğan döviz kuru riskine açıktır. Bu riskler, döviz pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmakta; ayrıca vadeli döviz satış sözleşmeleri ile yönetilmektedir. Grup çoğunlukla Avro ve ABD Doları cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Grup un YTL tutarlar üzerinden döviz pozisyonu tabloları aşağıdaki gibidir: Ticari döviz varlıkları Finansal döviz varlıkları Ticari döviz yükümlülükleri ( ) ( ) Finansal döviz yükümlülükleri ( ) ( ) Net bilanço pozisyonu ( ) ( ) Bilanço dışı türev enstrümanların net pozisyonu ( ) ( ) Yabancı para yükümlülük pozisyonu (net) ( ) ( ) Döviz yükümlülüğünün hedge edilme oranı %0 %0 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2007 Toplam ihracat tutarı Toplam ithalat tutarı Eylül 2008 tarihi itibariyle Avro YTL karşısında %10 oranında değer kazansaydı/kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net zarar YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük; vadeli döviz satış sözleşmesinden dolayı oluşacak gider/gelir sonucu ise vergi öncesi net zarar YTL (31 Aralık 2007: ) daha yüksek/düşük olacaktı. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle ABD Doları YTL karşısında %10 oranında değer kazansaydı /kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net zarar YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle İngiliz Sterlini YTL karşısında %10 oranında değer kazansaydı /kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net zarar YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı. 30 Eylül 2008 tarihi itibariyle İsviçre Frangı YTL karşısında %10 oranında değer kazansaydı /kaybetseydi ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, yabancı para net parasal pozisyonundan dolayı oluşacak kur farkı zararı/karı sonucu vergi öncesi net zarar YTL (31 Aralık 2007: YTL) daha yüksek/düşük olacaktı.