OPET PETROLCÜLÜK A.Ş. 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI DENETİM RAPORU

2

3 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI... 3 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOLARI... 4 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 5 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 1 ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU... 6 NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI NOT 3 BORÇLANMALAR NOT 4 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 5 STOKLAR NOT 6 ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR NOT 7 PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT 8 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 9 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 10 DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 11 TÜREV ARAÇLAR NOT 12 KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 13 PAZARLAMA GİDERLERİ NOT 14 GENEL YÖNETİM GİDERLERİ NOT 15 ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR VE GİDERLER NOT 16 YATIRIM FAALİYETLERDEN GELİR VE GİDERLER NOT 17 FİNANSMAN GELİRLERİ VE GİDERLERİ NOT 18 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 19 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 20 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ

4 30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR VARLIKLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Notlar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar - İlişkili taraflardan ticari alacaklar 4, İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Dönen varlıklar Ticari alacaklar - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Peşin ödenmiş giderler Diğer duran varlıklar Duran varlıklar Toplam varlıklar Takip eden notlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur. 1

5 30 HAZİRAN 2018 VE 31 ARALIK 2017 TARİHLERİ İTİBARIYLA ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE BİLANÇOLAR KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Notlar Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 4, İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Diğer borçlar - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Türev araçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Kısa vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli borçlanmalar Ticari borçlar - İlişkili taraflara ticari borçlar 4, Ertelenmiş gelirler Uzun vadeli karşılıklar - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Diğer uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltme farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) Yeniden değerleme ve ölçüm kazançları/(kayıpları) - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) (3.854) (2.876) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler/(giderler) - Yabancı para çevrim farkları Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklardan kazançlar/(kayıplar) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam özkaynaklar Toplam kaynaklar Takip eden notlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur. 2

6 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Sınırlı Sınırlı denetimden denetimden geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran Haziran 2017 Hasılat Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama giderleri (-) 13 ( ) ( ) Genel yönetim giderleri (-) 14 ( ) (92.463) Esas faaliyetlerden diğer gelirler Esas faaliyetlerden diğer giderler (-) 15 ( ) ( ) Esas faaliyet karı Yatırım faaliyetlerinden gelirler Yatırım faaliyetlerinden giderler 16 (814) (496) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların karlarından (zararlarından) paylar Finansman geliri (gideri) öncesi faaliyet karı Finansman gelirleri Finansman giderleri 17 ( ) (81.442) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı Sürdürülen faaliyetler vergi geliri (gideri) (59.483) (71.180) Dönem vergi gideri (68.942) (59.540) Ertelenmiş vergi geliri (gideri) (11.640) Dönem karı Pay başına kazanç (Kr) 2,48 1,98 DİĞER KAPSAMLI GELİR Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacaklar - Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları (kayıpları) (978) 81 Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar - Yabancı para çevrim farkları (297) DİĞER KAPSAMLI GELİR (GİDER) (216) TOPLAM DİĞER KAPSAMLI GELİR Takip eden notlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur. 3

7 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya zararda Kar veya zararda yeniden yeniden sınıflandırılmayacak sınıflandırılacak birikmiş diğer birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Tanımlanmış Yeniden Yabancı Kardan Sermaye fayda planları değerleme para ayrılan Ödenmiş düzeltme yeniden ölçüm ve sınıflandırma çevrim kısıtlanmış Geçmiş yıllar Net dönem Toplam sermaye farkları kazançları (kayıpları) kazançları farkları yedekler karları karı özkaynaklar 1 Ocak 2017 itibarıyla bakiye (4.654) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir (297) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir (gider) (297) (216) Kar payları ( ) ( ) 30 Haziran 2017 itibarıyla bakiye (4.573) Ocak 2018 itibarıyla bakiye (2.876) Muhasebe politikalarındaki zorunlu değişikliklere ilişkin düzeltmeler (Not 2) TFRS 9 politika değişikliği sebebiyle etki, net (4.034) - (4.034) Düzeltmeler sonrası tutar (2.876) Transferler ( ) - Toplam kapsamlı gelir - - (978) Dönem karı Diğer kapsamlı gelir (gider) - - (978) Kar payları ( ) ( ) 30 Haziran 2018 itibarıyla bakiye (3.854) Takip eden notlar, ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur. 4

8 30 HAZİRAN 2018 VE 2017 TARİHLERİNDE SONA EREN ALTI AYLIK DÖNEMLERE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 5 Sınırlı Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş 1 Ocak - 1 Ocak - Notlar 30 Haziran Haziran 2017 İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Vergi geliri (gideri) ile ilgili düzeltmeler Amortisman ve itfa gideri ile ilgili düzeltmeler 8, Alacaklarda değer düşüklüğü ile ilgili düzeltmeler Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Diğer karşılıklar (iptalleri) ile ilgili düzeltmeler Sektörel gereksinimler çerçevesinde ayrılan karşılıklar ile ilgili düzeltmeler Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 17 (8.651) (2.254) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler Maddi duran varlıkların elden çıkarılmasından kaynaklanan (kazançlar) kayıplar ile ilgili düzeltmeler 16 (954) (69) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların dağıtılmamış karları ile ilgili düzeltmeler 6 ( ) (70.578) Gerçekleşmemiş yabancı para çevrim farkları ile ilgili düzeltmeler Kar (zarar) mutabakatı ile ilgili diğer düzeltmeler Kar payı (geliri) gideri ile ilgili düzeltmeler 16 (52.118) (13.124) Net işletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) ( ) (2.490) İlişkili taraflardan ticari alacaklardaki azalış (artış) (40.325) (6.405) Stoklardaki azalışlar (artışlar) ile ilgili düzeltmeler ( ) Peşin ödenmiş giderlerdeki azalış (artış) (54.771) ( ) Faaliyetlerle ilgili diğer varlıklardaki azalış (artış) (29.976) İlişkili olmayan taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) İlişkili taraflara ticari borçlardaki artış (azalış) İlişkili olmayan taraflara faaliyetlerle ilgili diğer borçlardaki artış (azalış) (1.308) (87) Ertelenmiş gelirlerdeki artış (azalış) (4.494) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlardaki artış (azalış) (11.564) (9.305) Faaliyetlerle ilgili diğer yükümlülüklerdeki artış (azalış) Türev yükümlülüklerdeki artış (azalış) (39.652) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları ( ) Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar kapsamında yapılan ödemeler (920) (597) Vergi iadeleri (ödemeleri) (38.663) (36.653) Diğer karşılıklara ilişkin ödemeler (7.611) (7.098) Diğer nakit girişleri (çıkışları) (11.661) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Alınan faiz Maddi duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8 (32.425) (25.965) Maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9 (28.200) (16.319) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların satışından kaynaklanan nakit girişleri İştiraklar ve/veya iş ortaklıkları pay alımı veya sermaye artırımı sebebiyle oluşan nakit çıkışları - (12.500) Alınan temettüler 6, Diğer nakit girişleri (çıkışları) (1.530) (1.530) Finansman faaliyetlerinden nakit akışları ( ) Ödenen faiz (58.428) (85.815) Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarının etkisinden önce nakit ve nakit benzerlerindeki net artış Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi (216) Nakit ve nakit benzerlerindeki net artış (azalış) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Takip eden notlar ara dönem özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluşturur.

9 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 1 - ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Opet Petrolcülük A.Ş. ( OPET veya Şirket ) 1992 yılında Fikret Öztürk tarafından kurulmuştur yılsonunda gerçekleşen hisse devri sonucu Şirket bugün Öztürk Grubu ve Koç Grubu tarafından iş ortaklığı olarak yönetilmektedir. Şirket in ana faaliyet konusu her türlü petrol ürünlerini yurtiçi ve yurtdışı toptan ve perakende alımı, satımı, ithali, ihracı, depolanması, pazarlanması ve dağıtımını yapmaktır. Opet, bağlı ortaklıkları ve iş ortaklıklarının (topluca Grup olarak adlandırılacaktır) temel faaliyetlerinin önemli bölümü Türkiye de olup, Grup un faaliyetleri dağıtım sektörü altında toplanmıştır. Opet in konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklık ve iş ortaklıkları ve faaliyet konuları aşağıda belirtilmiştir: Faaliyet Bağlı ortaklıklar gösterdiği ülke Faaliyet konusu Opet Trade BV Hollanda Petrol ürünleri ticareti Tasfiye Halinde Opet Trade (Singapore) Pte. Ltd. Singapur Petrol ürünleri ticareti Opet International Limited ( Opet International ) İngiltere Petrol ürünleri ticareti Faaliyet İş Ortaklıkları gösterdiği ülke Faaliyet konusu THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. Türkiye Petrol ürünleri perakende satışı Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş. Türkiye Madeni yağ ticareti Op Ay Akaryakıt Ticaret Ltd. Şti. Türkiye Petrol ürünleri ticareti Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat ve Tic. A.Ş. Türkiye Petrol ürünleri ticareti Nemrut Liman ve Boru İşl. Nak. İç ve Dış Tic. Ltd. Şti. Türkiye Denizcilik hizmetleri Grup un bünyesinde çalışan ortalama personel sayısı 30 Haziran 2018 tarihinde 866 dır (31 Aralık 2017: 857). Şirket in tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir: Opet Petrolcülük A.Ş. Barbaros Mah. Gelincik Sk. N. 4-A Ataşehir, İstanbul Finansal tabloların onaylanması Konsolide finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 8 Ağustos 2018 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. 6

10 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları Grup un Türkiye de faaliyette bulunan şirketleri, muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından kabul edilen muhasebe ve finansal raporlama standartlarına (SPK Finansal Raporlama Standartları), Türk Ticaret Kanunu (TTK) ve Vergi Mevzuatı hükümlerine ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı gereklerine uygun olarak Türk Lirası hazırlamaktadır. Yurtdışında faaliyette bulunan bağlı ortaklıklar ise muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülke kanunlarına ve düzenlemelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Konsolide finansal tablolar; Şirket in, bağlı ve iş ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup SPK nin tebliğlerine uygun olarak, Grup un finansal durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, bir takım tashihlere ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Düzeltme kayıtlarının başlıcaları, konsolidasyon muhasebesinin uygulanması, işletme birleşmelerinin kayda alınması, ertelenmiş vergi hesaplaması, kıdem tazminatı ile diğer karşılıkların hesaplamasıdır. Gerçeğe uygun değerden taşınan finansal varlıklar ve yükümlülükler, türev araçlar ile işletme birleşmeleri uygulamasına dahil olan varlık ve yükümlülükler hariç, finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları (TMS)/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Grup, 30 Haziran 2016 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tablolarını SPK nın Seri: II, 14.1 No lu tebliği ve bu tebliğe açıklama getiren duyuruları çerçevesinde, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama ( TMS 34 ) standardına uygun olarak hazırlamıştır. Ara dönem (özet konsolide) finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. İşletmeler, TMS 34 standardına uygun olarak ara dönem finansal tablolarını tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiştir. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Grup un 31 Aralık 2017 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ayrıca Tebliğ ve ona açıklama getiren duyuruları uyarınca, teminat rehin ipotek tablosu, döviz pozisyonu tablosu, toplam ihracat ve toplam ithalat tutarları ile toplam döviz yükümlülüğünün riskten korunan kısmı özet finansal tablo dipnotlarında sunulmuştur (Not 12, 20). 7

11 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Fonksiyonel ve sunum para birimi Grup bünyesinde yer alan şirketlerin finansal tablolarındaki her bir kalem, şirketlerin operasyonlarını sürdürdükleri temel ekonomik ortamda geçerli olan para birimi ( fonksiyonel para birimi ) kullanılarak muhasebeleştirilmiştir. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar, Şirket in fonksiyonel, Grup un raporlama para birimi olan TL kullanılarak sunulmuştur. Grup şirketlerinin fonksiyonel para birimi raporlama para biriminden farklı ise, raporlama para birimine aşağıdaki şekilde çevrilir: - Bilançodaki tüm varlık ve yükümlülükler, bilanço tarihindeki döviz kuru kullanılarak çevrilir, - Kar veya zarar tablosundaki gelir ve giderler dönemin ortalama döviz kuru kullanılarak çevrilir, ortalama döviz kurunun makul olmadığı durumlarda gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak çevrilir, - Dönem başındaki net varlıkların yeniden çevrilmesi ve ortalama kur kullanılması sonucu ortaya çıkan kur farkları ayrı bir özkaynak kalemi olarak (yabancı para çevrim farkları) diğer kapsamlı gelir olarak takip edilir Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanması, raporlama dönemi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlık ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların yönetim tarafından belirlenmesini gerektirmektedir. Muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları, geçmiş tecrübe, diğer faktörler ile o günün koşullarıyla gelecekteki olaylar hakkında makul beklentiler dikkate alınarak değerlendirilir. Bu tahmin ve varsayımlar, yönetimin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar, varsayımlarından farklılık gösterebilir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Grup, Enerji Yatırımları A.Ş. nin ( EYAŞ ) %3 oranında hissesine sahiptir. Söz konusu finansal yatırım, gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar altında sınıflanmış ve gerçeğe uygun değerden gösterilmiştir. Gerçeğe uygun değer değişimleri konsolide diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. EYAŞ ın gerçeğe uygun değeri gelir yaklaşımı yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş nakit akışları ile hesaplanmıştır. Bu hesaplama, Opet ve Tüpraş yönetimlerinin onayladığı 10 yıllık bütçelere dayanan TL ve ABD Doları cinsinden vergi öncesi nakit akış tahminlerini içermekte olup, kullanılan ABD Doları cinsinden tutarlar yılsonu döviz kurundan TL ye çevrilmiştir. Söz konusu TL ve ABD Doları bazlı çalışmalarda, sırasıyla, uzun vadeli büyüme oranı %6 ve %2, iskonto oranı ise %14,79 ve %6 alınmıştır. Uzun vadeli büyüme oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer TL daha yüksek/düşük olacaktı. İskonto oranları 100 baz puan yüksek/düşük olsaydı ve diğer tüm değişkenler sabit kalsaydı, hesaplanan gerçeğe uygun değer TL daha düşük/yüksek olacaktı. 8

12 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Muhasebe Politikaları ve Tahminlerdeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla hazırlanan ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2017 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. Yeni bir standardın ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri, şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak geriye veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır. Herhangi bir geçiş hükmünün yer almadığı değişiklikler, muhasebe politikasında isteğe bağlı yapılan önemli değişiklikler veya tespit edilen muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde, hem de ileriye yönelik olarak uygulanır. Finansal varlıklar Sınıflandırma ve ölçüm Grup, finansal varlıklarını itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen, gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar olarak üç sınıfta muhasebleleştirmektedir. Sınıflandırma, finansal varlıklardan faydalanma amaçlarına göre belirlenen iş modeli ve beklenen nakit akışları esas alınarak yapılmaktadır. Yönetim, finansal varlıklarının sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte yapar. (a) İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme iş modelini benimsediği ve sözleşme şartlarının belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesinden kaynaklanan faiz ödemelerini içerdiği, sabit veya belirli ödemeleri olan, aktif bir piyasada işlem görmeyen ve türev araç olmayan finansal varlıkları itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise dönen varlıklar, 12 aydan uzun ise duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. İtfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen varlıklar, finansal durum tablosunda ticari alacaklar ve nakit ve nakit benzerleri kalemlerini içermektedir. 9

13 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Değer düşüklüğü Grup, konsolide finansal tablolarda yer alan itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilen ticari alacakları önemli bir finansman bileşeni içermediği için değer düşüklüğü hesaplamaları için kolaylaştırılmış uygulamayı seçerek karşılık matrisi kullanmaktadır. Bu uygulama ile Grup, ticari alacaklar belirli sebeplerle değer düşüklüğüne uğramadığı durumlarda, beklenen kredi zarar karşılığını ömür boyu beklenen kredi zararlarına eşit bir tutardan ölçmektedir. Beklenen kredi zararlarının hesaplamasında, geçmiş kredi zararı deneyimleri ile birlikte, Grup un geleceğe yönelik tahminleri de dikkate alınmaktadır. (b) Gerçeğe uygun değeri üzerinden muhasebeleştirilen finansal varlıklar Yönetimin sözleşmeye dayalı nakit akışlarını tahsil etme ve/veya satış yapma iş modelini benimsediği varlıklar gerçeğe uygun değerinden muhasebeleştirilen varlıklar olarak sınıflandırılır. Yönetim, ilgili varlıkları bilanço tarihinden itibaren 12 ay içinde elden çıkarmaya niyetli değilse söz konusu varlıklar duran varlıklar olarak sınıflandırılırlar. Grup özkaynağa dayalı finansal varlıklara yapılan yatırımlar için ilk muhasebeleştirme sırasında yatırımın gerçeğe uygun değer farkının diğer kapsamlı gelire veya kâr veya zarar tablosuna yansıtılan özkaynak yatırımı olarak değişmez bir seçim yapar: i) Gerçeğe uygun değerfarkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değeri kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda türev araçlar kalemlerini içermektedir. Türev araçlar, gerçeğe uygun değerin pozitif olması durumunda varlık, negatif olması durumunda ise yükümlülük olarak muhasebeleştirilmektedir. Grup un türev araçlarını emtia vadeli işlemleri oluşturmaktadır. ii) Gerçeğe uygun değerfarkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değeri diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar, finansal durum tablosunda finansal yatırımlar kalemlerini içermektedir. Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire kaydedilen varlıkların satılması durumunda diğer kapsamlı gelire sınıflandırılan değerleme farkı geçmiş yıl karlarına sınıflandırılır. 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler a. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 10

14 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilir olmasını sağlamayı amaçlamıştır. - TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişikliklerle edim (performans) yükümlülüklerini belirleyen uygulama rehberliğine, fikri mülkiyet lisanslarının muhasebesine ve işletmenin asil midir yoksa aracı mıdır değerlendirmesine (net hasılat sunumuna karşın brüt hasılat sunumu) ilişkin açıklamaları içermektedir. Uygulama rehberliğindeki bu alanların her biri için yeni ve değiştirilmiş açıklayıcı örnekler eklenmiştir. UMSK, aynı zamanda yeni hasılat standardına geçiş ile ilgili ek pratik tedbirler dahil etmiştir. - TFRS 4, Sigorta Sözleşmeleri standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 4 de yapılan değişiklik sigorta şirketleri için örtülü yaklaşım (overlay approach) ve erteleme yaklaşımı (deferral approach) olarak iki farklı yaklaşım sunmaktadır. Buna göre: - Sigorta sözleşmeleri tanzim eden tüm şirketlere yeni sigorta sözleşmeleri standardı yayımlanmadan önce TFRS 9 uygulandığında ortaya çıkabilecek olan dalgalanmayı kar veya zararda muhasebeleştirmek yerine diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirme seçeneğini sağlayacaktır ve - Faaliyetleri ağırlıklı olarak sigorta ile bağlantılı olan şirketlere isteğe bağlı olarak 2021 yılına kadar geçici olarak TFRS 9 u uygulama muafiyeti getirecektir. TFRS 9 uygulamayı erteleyen işletmeler hali hazırda var olan TMS 39, Finansal Araçlar standardını uygulamaya devam edeceklerdir. - TMS 40, Yatırım amaçlı gayrimenkuller standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin sınıflandırılmasına ilişkin yapılan bu değişiklikler, kullanım amacında değişiklik olması durumunda yatırım amaçlı gayrimenkullere ya da gayrimenkullerden yapılan sınıflandırmalarla ilgili netleştirme yapmaktadır. Bir gayrimenkulün kullanımının değişmesi durumunda bu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul tanımlarına uyup uymadığının değerlendirilmesinin yapılması gerekmektedir. Bu değişim kanıtlarla desteklenmelidir. - TFRS 2, Hisse bazlı ödemeler standardındaki değişiklikler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik nakde dayalı hisse bazlı ödemelerin ölçüm esaslarını ve bir ödüllendirmeyi nakde dayalıdan özkaynağa dayalıya çeviren değişikliklerin nasıl muhasebeleştirileceğini açıklamaktadır. Bu değişiklik aynı zamanda bir işverenin çalışanının hisse bazlı ödemesine ilişkin bir miktarı kesmek ve bunu vergi dairesine ödemekle yükümlü olduğu durumlarda, TFRS 2 nin esaslarına bir istisna getirerek, bu ödül sanki tamamen özkaynağa dayalıymışçasına işlem görmesini gerektirmektedir. 11

15 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) dönemi yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. - TFRS 1, Türkiye finansal raporlama standartlarının ilk uygulaması, TFRS 7, TMS 19 ve TFRS 10 standartlarının ilk kez uygulama aşamasında kısa dönemli istisnalarını kaldırılmıştır. - TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar ; bir iştirak ya da iş ortaklığının gerçeğe uygun değerden ölçülmesine ilişkin açıklık getirmiştir. - TFRS Yorum 22, Yabancı para cinsinden yapılan işlemler ve avanslar ödemeleri ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum yabancı para cinsinden yapılan işlemler ya da bu tür işlemlerin bir parçası olarak yapılan ödemelerin yabancı bir para cinsinden yapılması ya da fiyatlanması konusunu ele almaktadır. Bu yorum tek bir ödemenin yapılması/alınması durumunda ve birden fazla ödemenin yapıldığı/alındığı durumlara rehberlik etmektedir. Bu rehberliğin amacı uygulamadaki çeşitliliği azaltmaktadır. b. 30 Haziran 2018 tarihi itibarıyla yayınlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: - TFRS 9, Finansal araçlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, itfa edilmiş maliyet ile ölçülen finansal bir yükümlülüğün, finansal tablo dışı bırakılma sonucu doğurmadan değiştirildiğinde, ortaya çıkan kazanç veya kaybın doğrudan kar veya zararda muhasebeleştirilmesi konusunu doğrulamaktadır. Kazanç veya kayıp, orijinal sözleşmeye dayalı nakit akışları ile orijinal etkin faiz oranından iskonto edilmiş değiştirilmiş nakit akışları arasındaki fark olarak hesaplanır. Bu, farkın IAS 39 dan farklı olarak enstrümanın kalan ömrü boyunca yayılarak muhasebeleştirilmesinin mümkün olmadığı anlamına gelmektedir. - TMS 28, İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar daki değişiklikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Şirketlerin özkaynak metodunu uygulamadığı uzun vadeli iştirak veya müşterek yönetime tabi yatırımlarını, TFRS 9 kullanarak muhasebeleştireceklerini açıklığa kavuşturmuştur. 12

16 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) - TFRS 16, Kiralama işlemleri ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TFRS 15, Müşteri sözleşmelerinden hasılat standardı ile birlikte erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yeni standart mevcut TMS 17 rehberliğinin yerini alır ve özellikli kiralayanlar açısından muhasebesinde geniş kapsamlı bir değişiklik yapar. Şu anki TMS 17 kurallarına göre kiralayanlar bir kiralama işlemine taraf olduklarında bu işlem için finansal kiralama (bilanço içi) ya da faaliyet kiralaması (bilanço dışı) ayrımı yapmak zorundalar. Fakat TFRS 16 ya göre artık kiralayanlar neredeyse tüm kiralama sözleşmeleri için gelecekte ödeyecekleri kiralama yükümlülüklerini ve buna karşılık olarak da bir varlık kullanım hakkını bilançolarına yazmak zorunda olacaklardır. UMSK kısa dönemli kiralama işlemleri ve düşük değerli varlıklar için bir istisna öngörmüştür, fakat bu istisna sadece kiraya verenler açısından uygulanabilir. Kiraya verenler için muhasebe neredeyse aynı kalmaktadır. Ancak UMSK nın kiralama işlemlerinin tanımını değiştirmesinden ötürü (sözleşmelerdeki içeriklerin birleştirilmesi ya da ayrıştırılmasındaki rehberliği değiştirdiği gibi) kiraya verenler de bu yeni standarttan etkileneceklerdir. En azından yeni muhasebe modelinin kiraya verenler ve kiralayanlar arasında pazarlıklara neden olacağı beklenmektedir. TFRS 16 ya göre biz sözleşme belirli bir süre için belirli bir tutar karşılığında bir varlığın kullanım hakkını ve o varlığı kontrol etme hakkını içeriyorsa o sözleşme bir kiralama sözleşmesidir ya da kiralama işlemi içermektedir. - TFRS Yorum 23, Vergi uygulamalarındaki belirsizlikler ; 1 Ocak 2019 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu yorum TMS 12 Gelir Vergileri standardının uygulamalarındaki bazı belirsizliklere açıklık getirmektedir. UFRS Yorum Komitesi daha önce vergi uygulamalarında bir belirsizlik olduğu zaman bu belirsizliğin TMS 12 ye göre değil TMS 37 Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklar standardının uygulanması gerektiğini açıklığa kavuşturmuştu. TFRS Yorum 23 ise gelir vergilerinde belirsizlikler olduğu durumlarda ertelenmiş vergi hesaplamasının nasıl ölçüleceği ve muhasebeleştirileceği ile ilgili açıklama getirmektedir. Vergi uygulaması belirsizliği, bir şirket tarafından yapılan bir vergi uygulamasının vergi otoritesince kabul edilir olup olmadığının bilinmediği durumlarda ortaya çıkar. Örneğin, özellikle bir giderin indirim olarak kabul edilmesi ya da iade alınabilir vergi hesaplamasına belirli bir kalemin dahil edilip edilmemesiyle ilgili vergi kanunda belirsiz olması gibi. TFRS Yorum 23 bir kalemin vergi uygulamalarının belirsiz olduğu; vergilendirilebilir gelir, gider, varlık ya da yükümlülüğün vergiye esas tutarları, vergi gideri, alacağı ve vergi oranları da dahil olmak üzere her durumda geçerlidir. - TFRS 17, Sigorta Sözleşmeleri ; 1 Ocak 2021 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart, hali hazırda çok çeşitli uygulamalara izin veren TFRS 4 ün yerine geçmektedir. TFRS 17, sigorta sözleşmeleri ile isteğe bağlı katılım özelliğine sahip yatırım sözleşmeleri düzenleyen tüm işletmelerin muhasebesini temelden değiştirecektir. 13

17 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.2 Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki değişiklikler (Devamı) yıllık iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrası yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri içermektedir: - TFRS 3 İşletme Birleşmeleri ; kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçer. - TFRS 11 Müşterek Anlaşmalar ; müşterek kontrolü sağlayan işletme, müşterek faaliyette daha önce edindiği payı yeniden ölçmez. - TMS 12 Gelir Vergileri ; işletme, temettülerin gelir vergisi etkilerini aynı şekilde muhasebeleştirir. - TMS 23 Borçlanma Maliyetleri ; bir özellikli varlığın amaçlanan kullanıma veya satışa hazır hale gelmesi için yapılan her borçlanmayı, genel borçlanmanın bir parçası olarak değerlendirir. - TMS 19, Çalışanlara Sağlanan Faydalar ; planda yapılan değişiklik, küçülme veya yerine getirme ile ilgili iyileştirmeler; 1 Ocak 2019 ve sonrasında olan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir. Bu iyileştirmeler aşağıdaki değişiklikleri gerektirir: - Planda yapılan değişiklik, küçülme ve yerine getirme sonrası dönem için; cari hizmet maliyeti ve net faizi belirlemek için güncel varsayımların kullanılması; - Geçmiş dönem hizmet maliyetinin bir parçası olarak kar veya zararda muhasebeleştirme, ya da varlık tavanından kaynaklanan etkiyle daha önce finansal tablolara alınmamış olsa bile, fazla değerdeki herhangi bir azalmanın, yerine getirmedeki bir kazanç ya da zararın finansal tablolara alınması. Grup yukarıda yer alan değişikliklerin etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. TFRS 9 Finansal araçlar standardına ilk geçiş Grup, TMS 39 un yerini alan TFRS 9 Finansal araçlar standardını ilk uygulama tarihi olan 1 Ocak 2018 tarihi itibarıyla uygulamıştır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Standardın geçiş etkisi kolaylaştırılmış metoda göre muhasebeleştirmiştir. Bu yöntem ile Grup, TFRS 9 standardına ilk geçişe ilişkin kümülatif etkiyi ilk uygulama tarihindeki geçmiş yıl karlarına kaydetmiştir. Bu nedenle geçmiş yıllara ait konsolide finansal tabloların yeniden düzenlenmesine gerek kalmamış, söz konusu finansal tablolar TMS 39 a uygun olarak sunulmuştur. 14

18 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR VE UYGULANAN MUHASEBE POLİTİKALARI (Devamı) 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi (Devamı) Finansal varlıklar TMS 39 a göre önceki sınıflandırma TFRS 9 göre yeni sınıflandırma Nakit ve nakit benzerleri Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Ticari alacaklar Krediler ve alacaklar İtfa edilmiş maliyet Türev araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan Finansal yatırımlar Satılmaya hazır finansal varlık Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan Finansal yükümlülükler TMS 39 a göre önceki sınıflandırma TFRS 9 göre yeni sınıflandırma Türev araçlar Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan Gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan Krediler İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Ticari borçlar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet TFRS 9 standartlarına geçişin etkilerine ilişkin açıklamalar TFRS 9 un uygulanmasına ilişkin değişikliklerin 1 Ocak 2018 tarihli özet konsolide finansal tablolara etkisi aşağıdaki gibidir: Konsolide bilanço 1 Ocak 2018 yeniden düzenlenen TFRS 9 etkisi 31 Aralık 2017 raporlanan Kısa vadeli ticari alacaklar (net) (5.172) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri (1.138) TFRS 9 standardına geçişin 1 Ocak 2018 tarihli konsolide finansal tablolara etkileri aşağıda sunulmuştur: 1 Ocak itibarıyla geçmiş yıl karları 2018 Önceden raporlanan TFRS 9 standardının uygulanmasına ilişkin düzeltmelerin etkisi (4.034) Yeniden düzenlenmiş

19 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 3 - BORÇLANMALAR Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Toplam kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmalar Çıkarılmış tahviller (*) Toplam uzun vadeli borçlanmalar Toplam finansal borçlanmalar (*) Grup, 22 Şubat 2018 tarihinde sırasıyla gün vadeli, bin TL nominal değerli ve 728 gün vadeli, bin TL nominal değerli, 24 Nisan 2018 tarihinde ise 728 gün vadeli, bin TL nominal değerli, yurt içinde, halka arz edilmeksizin, nitelikli yatırımcılara satış şeklinde tahvil ihraçları yapmıştır. Yıllık etkin Yıllık etkin faiz oranı faiz oranı (%) TL (%) TL Kısa vadeli borçlanmalar: TL krediler 1, , Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları: TL krediler 14, , ABD Doları krediler 2, , Uzun vadeli borçlanmalar: TL krediler ve çıkarılmış tahviller 12, , ABD Doları krediler 5, ,

20 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 3 - BORÇLANMALAR (Devamı) Uzun vadeli borçlanmaların 30 Haziran 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibarıyla geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir: ve sonrası Haziran 2018 ve 2017 tarihleri itibariyle borçlanmaların hareket tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak itibarıyla Kredilerden nakit girişleri İhraç edilen borçlanma araçlarından nakit girişleri Kredi geri ödemelerine ilişkin nakit çıkışları ( ) ( ) Faiz tahakkuklarındaki değişim (10.940) Kur farkları değişimi Haziran itibarıyla NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 19) Eksi: Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman geliri (37.650) (22.574) Uzun vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar

21 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) 30 Haziran 2018 itibarıyla kısa vadeli ticari alacakların ortalama vadesi 3 aydan kısadır (31 Aralık 2017: 3 aydan kısa). Alacakların reeskontunda kullanılan ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı %10,81 dir (31 Aralık 2017: %10,18). Uzun vadeli ticari alacaklar vadesi 1-5 yıl arası olan çeklerden oluşmaktadır (31 Aralık 2017: 1-5 yıl). Bilanço tarihi itibarıyla vadesi geçmiş ancak şüpheli alacak karşılığı ayrılmamış ticari alacakların yaşlandırması aşağıdaki gibidir: 18 3 aydan kısa ile 12 ay arası yıldan uzun Grup yönetimi, vadesini geçmiş ancak karşılık ayrılmayan alacak tutarının önemli bir kısmının düzenli satış yapılan devlet kuruluşlarından olması sebebiyle herhangi bir tahsilat riski öngörmemektedir. Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Haziran 2018 ve 2017 tarihleri itibarıyla sona eren altı aylık dönemler için hareketi aşağıdaki gibidir: Ocak itibarıylatms 39 a göre hesaplanan TFRS 9 politika değişikliği sebebiyle etki (Not 2.3) Ocak itibarıyla yeniden raporlanan Dönem içinde ayrılan karşılıklar Tahsilat sebebiyle konusu kalmayan karşılıklar (3.315) (1.849) Yabancı para çevrim farkları (255) 30 Haziran itibarıyla Kısa vadeli ticari borçlar İlişki taraflara ticari borçlar (Not 19) Ticari borçlar Eksi: Vadeli alımlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansman gideri (20.683) (13.582)

22 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 4 - TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli ticari borçlar İlişki taraflara ticari borçlar (Not 19) NOT 5- STOKLAR Ticari mallar Mamuller İlk madde ve malzeme Yarı mamuller 12 6 Diğer stoklar Ticari malların detayı aşağıdaki gibidir: Beyaz ürünler Siyah ürünler Satılan malın maliyeti içerisindeki stok maliyetleri TL dir (1 Ocak - 30 Haziran 2017: TL). NOT 6 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR Ortaklık Ortaklık 30 Haziran 2018 oranı (%) 31 Aralık 2017 oranı (%) THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş Opet-Aygaz Gayrimenkul A.Ş Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat A.Ş Nemrut Liman ve Boru İşletmeleri Nakliyat İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti OP-AY Akaryakıt Tic. Ltd. Şti. (1.406) 50 (1.057)

23 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 6 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) Özkaynak yöntemi ile değerlenen yatırımların değişim tablosu aşağıdaki gibidir: Ocak Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların kar veya zararlarından paylar Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların sermaye artışı Özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilen yatırımların dağıttığı temettü (89.500) (45.000) 30 Haziran Yatırımların finansal tablolarıyla ilgili özet bilgiler: THY Opet Havacılık Yakıtları A.Ş. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Haziran Haziran 2017 Satış gelirleri Net dönem karı Opet-Aygaz Gayrimenkul A.Ş. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Haziran Haziran 2017 Satış gelirleri Net dönem karı Opet Fuchs Madeni Yağ San. ve Tic. A.Ş. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler

24 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 6 - ÖZKAYNAK YÖNTEMİYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (Devamı) 30 Haziran Haziran 2017 Satış gelirleri Net dönem karı Akdeniz Akaryakıt Depolama Nakliyat A.Ş. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Haziran Haziran 2017 Satış gelirleri Net dönem karı Nemrut Liman ve Boru İşletmeleri Nakliyat İç ve Dış Ticaret Ltd. Şti. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Haziran Haziran 2017 Net dönem zararı (206) (7) OP-AY Akaryakıt Tic. Ltd. Şti. Toplam varlıklar Toplam yükümlülükler Haziran Haziran 2017 Satış gelirleri Net dönem zararı (700) (694) 21

25 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 7 - PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER Kısa vadeli peşin ödenmiş giderler Peşin ödenen kiralar (*) Verilen depozito ve teminatlar Uzun vadeli peşin ödenmiş giderler Peşin ödenen kiralar (*) (*) Peşin ödenen kiralar istasyonların arsa sahiplerine kira sözleşmeleri çerçevesinde yapılan kira ödemeleridir. 22

26 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet: 1 Ocak 2018 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2018 Arazi ve arsalar (255) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (339) Binalar Makine, tesis ve cihazlar (22) Taşıt araçları (892) Döşeme ve demirbaşlar (1.293) Yapılmakta olan yatırımlar (2.546) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri (53.155) (887) 75 - (53.967) Binalar (23.114) (1.235) - - (24.349) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (9.102) - - ( ) Taşıt araçları (10.997) (283) 20 - (11.260) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (12.888) ( ) ( ) (24.395) ( ) Net defter değeri

27 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2018 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 8 - MADDİ DURAN VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2017 İlaveler Çıkışlar Transferler 30 Haziran 2017 Maliyet: Arazi ve arsalar (54) Yeraltı ve yerüstü düzenleri (137) Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıt araçları (391) Döşeme ve demirbaşlar (1.173) Yapılmakta olan yatırımlar (3.461) (1.755) (2.884) Birikmiş amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri (51.492) (872) 71 - (52.293) Binalar (20.680) (1.214) - - (21.894) Makine, tesis ve cihazlar ( ) (8.961) - - ( ) Taşıt araçları (10.617) (275) (10.760) Döşeme ve demirbaşlar ( ) (11.447) ( ) ( ) (22.769) ( ) Net defter değeri