BNP PARIBAS CARDIF HAYAT SİGORTA A.Ş. 1 OCAK - 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA BİLANÇOLAR GELİR TABLOLARI NAKİT AKIŞ TABLOLARI... 8 ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOLARI EK 1 KAR DAĞITIM TABLOLARI... 43

3 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2013 I Cari Varlıklar A Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 66,806,506 64,436,020 1 Kasa 2 Alınan Çekler 3 Bankalar 2.12 ve 14 66,806,432 64,435,564 4 Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri () 5 Banka Garantili ve Üç Aydan Kısa Vadeli Kredi Kartı Alacakları 6 Diğer Nakit ve Nakit Benzeri Varlıklar 2.12 ve B Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 1 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar 2 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar 3 Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar 4 Krediler 5 Krediler Karşılığı () 6 Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar 7 Şirket Hissesi 8 Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı () C Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2.8, 11.1, 12.1 ve ,160, ,582 5,926, ,730 2 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 3 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar ,562,435 5,479,728 4 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 5 Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı () 8 Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () D İlişkili Taraflardan Alacaklar ,381 66,641 1 Ortaklardan Alacaklar 2 İştiraklerden Alacaklar 3 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5 Personelden Alacaklar 6 Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7 İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu () ,381 66,641 8 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () E Diğer Alacaklar 1 Finansal Kiralama Alacakları 42,000 42,000 2 Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri () 3 Verilen Depozito ve Teminatlar 4 Diğer Çeşitli Alacaklar 42,000 42,000 5 Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu () 6 Şüpheli Diğer Alacaklar 7 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı () F Gelecek Aylara Ait Giderler ve Gelir Tahakkukları 1 Ertelenmiş Üretim Giderleri ,401 28,632 63,745 27,515 2 Tahakkuk Etmiş Faiz ve Kira Gelirleri 3 Gelir Tahakkukları 240,000 4 Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler ,769 36,230 G Diğer Cari Varlıklar 228, ,828 1 Gelecek Aylar İhtiyacı Stoklar 2 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar , ,805 3 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 4 İş Avansları 4, Personele Verilen Avanslar 6 Sayım ve Tesellüm Noksanları 7 Diğer Çeşitli Cari Varlıklar 3,870 8 Diğer Cari Varlıklar Karşılığı () I Cari Varlıklar Toplamı 76,760,757 71,095,692 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 1

4 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR VARLIKLAR Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2013 II Cari Olmayan Varlıklar A Esas Faaliyetlerden Alacaklar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar 2 Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı () 3 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar 4 Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Karşılığı 5 Sigorta ve Reasürans Şirketleri Nezdindeki Depolar 6 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) 7 Sigortalılara Krediler (İkrazlar) Karşılığı () 8 Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar 9 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar 10 Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () B İlişkili Taraflardan Alacaklar 1 Ortaklardan Alacaklar 2 İştiraklerden Alacaklar 3 Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Alacaklar 5 Personelden Alacaklar 6 Diğer İlişkili Taraflardan Alacaklar 7 İlişkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu () 8 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar 9 İlişkili Taraflardan Şüpheli Alacaklar Karşılığı () C Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları 2 Kazanılmamış Finansal Kiralama Faiz Gelirleri () 3 Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer Çeşitli Alacaklar 5 Diğer Çeşitli Alacaklar Reeskontu () 6 Şüpheli Diğer Alacaklar 7 Şüpheli Diğer Alacaklar Karşılığı () D Finansal Varlıklar 1 Bağlı Menkul Kıymetler 2 İştirakler 3 İştirakler Sermaye Taahhütleri () 4 Bağlı Ortaklıklar 5 Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri () 6 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler 7 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüsler Sermaye Taahhütleri () 8 Finansal Varlıklar ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar 9 Diğer Finansal Varlıklar 10 Finansal Varlıklar Değer Düşüklüğü Karşılığı () E Maddi Varlıklar 2.5 ve 6 1,084,983 1,347,657 1 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Değer Düşüklüğü Karşılığı () 3 Kullanım Amaçlı Gayrimenkuller 4 Makine ve Teçhizatlar 5 Demirbaş ve Tesisatlar 6 Motorlu Taşıtlar 6 926, ,701 7 Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) 6 950, ,197 8 Kiralama Yoluyla Edinilmiş Maddi Varlıklar 9 Birikmiş Amortismanlar () 6 (792,034) (522,700) 10 Maddi Varlıklara İlişkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 464,459 F Maddi Olmayan Varlıklar 2.7 ve 8 687, ,826 1 Haklar 8 872, ,904 2 Şerefiye 3 Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler 4 Araştırma ve Geliştirme Giderleri 5 Diğer Maddi Olmayan Varlıklar 6 Birikmiş İtfalar (Amortismanlar) () 7 Maddi Olmayan Varlıklara İlişkin Avanslar 8 (184,659) (73,078) G Gelecek Yıllara Ait Giderler ve Gelir Tahakukları 1 Ertelenmiş Üretim Giderleri 55,046 2 Gelir Tahakkukları 3 Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler 55,046 H Diğer Cari Olmayan Varlıklar 2,954, ,131 1 Efektif Yabancı Para Hesapları 2 Döviz Hesapları 3 Gelecek Yıllar İhtiyacı Stoklar 4 Peşin Ödenen Vergiler ve Fonlar 5 Ertelenmiş Vergi Varlıkları 6 Diğer Çeşitli Cari Olmayan Varlıklar 2.18, 21 ve 35 2,954, ,131 7 Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı () 8 Diğer Cari Olmayan Varlıklar Karşılığı II Cari Olmayan Varlıklar Toplamı 4,782,791 1,699,064 Varlıklar Toplamı (I+II) 81,543,548 72,794,756 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 2

5 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2013 III Kısa Vadeli Yükümlülükler 2 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar A Finansal Borçlar 1 Kredi Kuruluşlarına Borçlar 3 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri () 4 Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri ve Faizleri 5 Çıkarılmış Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri 6 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 7 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı () 8 Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B Esas Faaliyetlerden Borçlar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 4 ve 19 4 ve 19 1,401 1,401 5,632,993 5,632,993 2 Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3 Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4 Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu () C İlişkili Taraflara Borçlar 1 Ortaklara Borçlar 4 ve , ,536 2 İştiraklere Borçlar 3 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5 Personele Borçlar 1,579 1,169 6 Diğer İlişkili Taraflara Borçlar 4 ve , ,367 D Diğer Borçlar 4, 19 ve , ,880 1 Alınan Depozito ve Teminatlar 2 Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya borçlar 3 Diğer Çeşitli Borçlar 4, 19 ve , ,880 4 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu () E Sigortacılık Teknik Karşılıkları ,397,703 26,915,197 1 Kazanılmamış Primler Karşılığı Net 2.24, 4 ve 17 11,332,049 9,425,269 2 Devam Eden Riskler Karşılığı Net 2.24, 4 ve , ,408 3 Matematik Karşılıklar Net 4 Muallak Tazminat Karşılığı Net 2.24, 4 ve 17 17,904,552 17,385,520 5 İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net 6 Diğer Teknik Karşılıklar Net F Ödenecek Vergi ve Benzeri Diğer Yükümlülükler ile Karşılıkları 176, ,511 1 Ödenecek Vergi ve Fonlar 2 Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri 111,592 51,212 84,594 43,917 3 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 5 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal 4 Ödenecek Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülükler 13,294 Yükümlülük karşılıkları 2.18 ve 35 1,590,083 1,148,253 6 Dönem Karının Peşin Ödenen Vergi ve Diğer Yükümlülükleri () 2.18 ve 35 (1,590,083) (1,148,253) 7 Diğer Vergi ve Benzeri Yükümlülük Karşılıkları G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 11,084, ,785 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı 2 Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı 3 Maliyet Giderleri Karşılığı 2.20 ve 23 11,084, ,785 H Gelecek Aylara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2 Gider Tahakkukları 3 Gelecek Aylara ait Diğer Gelirler I Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler 1 Ertelenmiş Vergi Yükümlüğü Sayım ve Tesellüm Fazlalıkları 3 Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı 41,472,915 34,808,158 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 3

6 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2013 IV Uzun Vadeli Yükümlülükler 2 Finansal Kiralama İşlemlerinden Borçlar A Finansal Borçlar 1 Kredi Kuruluşlarına Borçlar 3 Ertelenmiş Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri () 4 Çıkarılmış Tahviller 5 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar 6 Çıkarılmış Diğer Finansal Varlıklar İhraç Farkı () 7 Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) B Esas Faaliyetlerden Borçlar 1 Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar 2 Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar 3 Sigorta ve Reasürans Şirketlerinden Alınan Depolar 4 Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar 5 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar 6 Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu () C İlişkili Taraflara Borçlar 1 Ortaklara Borçlar 2 İştiraklere Borçlar 3 Bağlı Ortaklıklara Borçlar 4 Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslere Borçlar 5 Personele Borçlar 6 Diğer İlişkili Taraflara Borçlar D Diğer Borçlar 1 Alınan Depozito ve Teminatlar 2 Tedavi Giderlerine İlişkin SGK ya borçlar 3 Diğer Çeşitli Borçlar 4 Diğer Çeşitli Borçlar Reeskontu E Sigortacılık Teknik Karşılıkları 1 Kazanılmamış Primler Karşılığı Net ,724,553 11,229,833 2 Devam Eden Riskler Karşılığı Net 3 Matematik Karşılıklar Net 2.24, 4 ve 17 11,076,095 10,764,895 4 Muallak Tazminat Karşılığı Net 5 İkramiye ve İndirimler Karşılığı Net 6 Diğer Teknik Karşılıklar Net 2.24, 4,17 ve , ,938 F Diğer Yükümlülükler ve Karşılıkları 1 Ödenecek Diğer Yükümlülükler 2 Vadesi Geçmiş, Ertelenmiş veya Taksitlendirilmiş Vergi ve Diğer Yükümlülükler 3 Diğer Borç ve Gider Karşılıkları G Diğer Risklere İlişkin Karşılıklar 103,526 83,680 1 Kıdem Tazminatı Karşılığı 2.19 ve ,526 83,680 2 Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları Karşılığı H Gelecek Yıllara Ait Gelirler ve Gider Tahakkukları 1 Ertelenmiş Komisyon Gelirleri 2 Gider Tahakkukları 3 Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler I Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler 1 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü 2 Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler IV Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı 11,828,079 11,313,513 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 4

7 30 EYLÜL 2014 VE 31 ARALIK 2013 TARİHLERİ İTİBARİYLE AYRINTILI BİLANÇOLAR ÖZSERMAYE Bağımsız Bağımsız Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Dipnot 30 Eylül Aralık 2013 V Özsermaye 2 Ödenmemiş Sermaye () A Ödenmiş Sermaye 1 (Nominal) Sermaye ,147,000 18,147,000 18,147,000 18,147,000 3 Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları 4 Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları () 5 Tescili Beklenen Sermaye B Sermaye Yedekleri 1 Hisse Senedi İhraç Primleri 2 Hisse Senedi İptal Karları 3 Sermayeye Eklenecek Satış Karları 4 Yabancı Para Çevirim Farkları 5 Diğer Sermaye Yedekleri C Kar Yedekleri 511, ,873 1 Yasal Yedekler , ,135 2 Statü Yedekleri 3 Olağanüstü Yedekler 4 Özel Fonlar (Yedekler) 5 Finansal Varlıkların Değerlemesi 6 Diğer Kar Yedekleri (10,134) 4,738 D Geçmiş Yıllar Karları 1 Geçmiş Yıllar Karları 10,853,463 10,853,463 9,901,570 9,901,570 E Geçmiş Yıllar Zararları () 1 Geçmiş Yıllar Zararları (2,853,252) (2,853,252) (2,853,254) (2,853,254) F Dönem Net Karı 1,584, ,896 1 Dönem Net Karı 1,584, ,896 2 Dönem Net Zararı () 3 Dağıtıma Konu Olmayan Dönem Karı V Özsermaye Toplamı Yükümlülükler Toplamı (III+IV+V) 28,242,554 81,543,548 26,673,085 72,794,756 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 5

8 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI ITEKNİK BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Dipnot A Hayat Dışı Teknik Gelir 135,285 47, ,517 93,650 1 Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 135,285 47, ,517 93, Yazılan Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve ,455 11, ,831 53, Brüt Yazılan Primler (+) ,455 11, ,831 53, Reasüröre Devredilen Primler () 10 ve SGK'ya Aktarılan Primler () 1.2 Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/) 79,523 44, ,686 40, Kazanılmamış Primler Karşılığı () 79,523 44, ,424 51, Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (64,738) (11,622) Kazanılmamış Primler Karşılığında SGK Payı (+) 1.3 Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/) 17 (56,693) (8,522) Devam Eden Riskler Karşılığı () 17 (124,937) (8,522) Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 ve 17 68,244 2 Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri 3 Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 3.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) 3.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı () 4 Tahakkuk Eden Rücu ve Sovtaj Gelirleri B Hayat Dışı Teknik Gider() (573,081) (220,747) (437,937) (85,362) 1 Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (353,079) (153,442) (172,195) (2,373) 1.1 Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (582,393) (144,040) (383,470) (110,270) Brüt Ödenen Tazminatlar () (582,393) (144,040) (475,546) (134,556) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 1 92,076 24, Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 229,314 (9,402) 211, , Muallak Tazminatlar Karşılığı () 229,314 (9,402) 251, , Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (39,918) 3,598 2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 2.1 İkramiye ve İndirimler Karşılığı () 2.2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3 Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 4 Faaliyet Giderleri () 31 (220,002) (67,305) (265,742) (82,989) 5 Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 5.1 Matematik Karşılıklar () 5.2 Matematik Karşılıklarda Reasürör Payı (+) 6 Matematik Karşılıklarda Değişim 6.1 Brüt Diğer Teknik Giderler () 6.2 Brüt Diğer Teknik Giderlerde Reasürör Payı (+) C Teknik Bölüm Dengesi Hayat Dışı (A B) (437,796) (173,687) (110,420) 8,288 D Hayat Teknik Gelir 45,604,871 16,496,134 40,444,645 14,611,741 1 Kazanılmış Primler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 45,110,809 16,329,877 39,936,427 14,732, Yazılan Primler (Reasürör payı Düşülmüş Olarak) 2.21 ve 24 47,097,112 16,244,673 40,603,696 14,966, Brüt Yazılan Primler (+) 24 47,097,112 16,244,673 40,603,696 14,966, Reasüröre Devredilen Primler () 10 ve Kazanılmamış Primler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) (1,986,303) 85,204 (667,269) (234,013) Kazanılmamış Primler Karşılığı () (1,986,303) 85,204 (664,675) (233,946) Kazanılmamış Primler Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (2,594) (67) 1.3 Devam Eden Riskler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) Devam Eden Riskler Karşılığı () Devam Eden Riskler Karşılığında Reasürör Payı (+) 2 Hayat Branşı Yatırım Geliri 254,062 86, , ,472 3 Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Karlar 4 Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) 240,000 80, ,745 (229,267) 4.1 Brüt Diğer Teknik Gelirler (+/) 240,000 80, ,745 (229,267) 4.2 Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (+/) 5 Tahakkuk Eden Rücu Gelirleri E Hayat Teknik Gider (49,080,411) (17,125,142) (41,561,194) (15,112,042) 1 Gerçekleşen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (26,392,837) (7,990,876) (21,201,089) (7,919,000) 1.1 Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı Düşülmüş Olarak) (25,644,491) (8,462,109) (21,460,229) (7,609,122) Brüt Ödenen Tazminatlar () (25,644,491) (8,462,109) (21,530,641) (7,629,112) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) 10 70,412 19, Muallak Tazminatlar Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) (748,346) 471, ,140 (309,878) Muallak Tazminatlar Karşılığı () (748,346) 471, ,034 (300,163) Muallak Tazminatlar Karşılığında Reasürör Payı (+) 10 (894) (9,715) 2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 2.1 İkramiye ve İndirimler Karşılığı () 2.2 İkramiye ve İndirimler Karşılığında Reasürör Payı (+) 3 Matematik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak)(+/) 17 (311,200) (246,327) (2,000,142) (914,096) 3.1 Matematik Karşılıklar () 17 (311,200) (246,327) (1,647,936) (804,630) Aktüeryal Matematik Karşılık (+/) (311,200) (246,327) (1,647,936) (804,630) Kar Payı Karşılığı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçler İçin Ayrılan Karşılık) 3.2 Matematik Karşılığında Reasürör Payı (+) (352,205) (109,466) Aktüeryal Matematik Karşılıklar Reasürör Payı (+) 10 (352,205) (109,466) Kar Payı Karşılığı Reasürör Payı (Yatırım Riski Poliçe Sahiplerine Ait Poliçler İçin Ayrılan Karşılık) 4 Diğer Teknik Karşılıklarda Değişim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım Düşülmüş Olarak) (+/) 17 (183,520) (26,637) (129,423) (33,393) 5 Faaliyet Giderleri () 31 (22,192,854) (8,861,302) (18,230,540) (6,245,553) 6 Yatırım Giderler () 7 Yatırımlardaki Gerçekleşmemiş Zararlar () 8 Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri () F Teknik Bölüm Dengesi Hayat (D E) (3,475,540) (629,008) (1,116,549) (500,301) G Emeklilik Teknik Gelir 1 Fon İşletim Gelirleri 2 Yönetim Gideri Kesintisi 3 Giriş Aidatı Gelirleri 4 Ara Verme Halinde Yönetim Gideri Kesintisi 5 Özel Hizmet Gideri Kesintisi 6 Sermaye Tahsis Avansı Değer Artış Gelirleri 7 Diğer Teknik Gelirler H Emeklilik Teknik Gideri 1 Fon İşletim Giderleri () 2 Sermaye Tahsis Avansları Değer Azalış Giderleri () 3 Faaliyet Giderleri () 4 Diğer Teknik Giderler () I Teknik Bölüm Dengesi Emeklilik (G H) Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 6

9 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT AYRINTILI GELİR TABLOLARI IITEKNİK OLMAYAN BÖLÜM Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Geçmemiş Dipnot C Teknik Bölüm Dengesi Hayat Dışı (AB) (437,796) (173,687) (110,420) 8,288 F Teknik Bölüm Dengesi Hayat (DE) (3,475,540) (629,008) (1,116,549) (500,301) I Teknik Bölüm Dengesi Emeklilik (GH) J Genel Teknik Bölüm Dengesi (C+F+I) (3,913,336) (802,695) (1,226,969) (492,013) K Yatırım Gelirleri 5,047,868 1,571,446 3,237,112 1,268,451 1 Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler 26 4,739,625 1,468,319 2,872, ,876 2 Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar 3 Finansal Yatırımların Değerlemesi 282,767 95, , ,854 4 Kambiyo Karları 36 25,476 7,951 40,721 40,721 5 İştiraklerden Gelirler 6 Bağlı Ortaklıklar ve Müşterek Yönetime Tabi Teşebbüslerden Gelirler 7 Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler 8 Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler 9 Diğer Yatırımlar 10 Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri L Yatırım Giderleri () (757,585) (263,066) (649,468) (373,117) 1 Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil () 2 Yatırımlar Değer Azalışları () 3 Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda Oluşan Zararlar () 4 Hayat Dışı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri () (254,062) (86,257) (108,472) (108,472) 5 Türev Ürünler Sonucunda Oluşan Zararlar () 6 Kambiyo Zararları () 36 (28,339) (8,706) (50,845) (47,136) 7 Amortisman Giderleri () 6.1 (475,184) (168,103) (490,150) (217,509) 8 Diğer Yatırım Giderleri () M Diğer Faaliyetlerden ve Olağandışı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/) 2,797,478 (18,886) 1,082, ,896 1 Karşılıklar Hesabı (+/) 47.5 (32,635) (5,279) (132,793) (90,532) 2 Reeskont Hesabı (+/) 3 Özellikli Sigortalar Hesabı (+/) 4 Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/) 5 Ertelenmiş Vergi Varlığı Hesabı (+/) 21 ve 35 2,733,766 1,382, ,031 6 Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Gideri () 7 Diğer Gelir ve Karlar 4,415 1,898 8 Diğer Gider ve Zararlar () (24,619) (13,607) (20,257) (4,502) 9 Önceki Yıl Gelir ve Karları ,373 87, Önceki Yıl Gider ve Zararları() 47.4 (2,407) (238,445) N Dönem Net Karı veya Zararı 37 1,584, , , ,740 1 Dönem Karı veya Zararı 3,174, ,799 2,442, ,216 2 Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları () 35 (1,590,083) (1,448,133) (407,476) 3 Dönem Net Karı veya Zararı 37 1,584, , , ,740 4 Enflasyon Düzeltme Hesabı Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 7

10 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT NAKİT AKIŞ TABLOLARI Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Dipnot A ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1 Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 2 Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 43,412,310 (3,082,707) 35,289, ,190 3 Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit girişleri 4 Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkışı () (42,395,660) (28,853,751) 5 Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı () 6 Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkışı () 7 Esas faaliyetler sonucu oluşan nakit (A1+A2+A3A4A5A6) (2,066,057) 6,678,059 8 Faiz ödemeleri () 9 Gelir vergisi ödemeleri () (2,982,209) 10 Diğer nakit girişleri 11 Diğer nakit çıkışları () (1,972,169) 252,034 (5,374,269) 12 Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit (4,038,226) (1,426,385) B YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1 Maddi varlıkların satışı 2 Maddi varlıkların iktisabı () 6 (6,660) (490,151) 3 Mali varlık iktisabı () 4 Mali varlıkların satışı 5 Alınan faizler 4,739,624 2,872,537 6 Alınan temettüler 7 Diğer nakit girişleri 8 Diğer nakit çıkışları () 8 (666,250) 9 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 4,066,714 2,382,386 C FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI 1 Hisse senedi ihracı 2 Kredilerle ilgili nakit girişleri 3 Finansal kiralama borçları ödemeleri () 4 Ödenen temettüler () 5 Diğer nakit girişleri 6 Diğer nakit çıkışları () 7 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit D KUR FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNE OLAN ETKİSİ 36 (2,863) (10,124) E Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış (A+B+C+D) F Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu 25,625 35,647, ,877 29,473,084 G Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F) ,673,333 30,418,961 Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 8

11 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 VE 2013 HESAP DÖNEMLERİNE AİT ÖZSERMAYE DEĞİŞİM TABLOSU Özsermaye Değişim Tabloları Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş (*) Varlıklarda Özsermaye Yabancı Diğer İşletmenin Değer Enflasyon Para Geçmiş Yedekler ve Net Geçmiş Kendi hisse Artışı/ Düzeltmesi Çevrim Yasal Yıllar Dağıtılmamış Dönem Yıllar Sermaye Senetleri() (Azalışı) Farkları Farkları Yedekler Karları Karlar Karı (Zararları) Toplam I Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (I + II) (31/12/2012) 18,147, ,593 6,471,278 3,610,834 (2,853,254) 25,716,451 A Sermaye artırımı (A1 + A2) 1 Nakit 2 İç kaynaklardan B İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar D Varlıklarda değer artışı E Yabancı para çevrim farkları F Diğer giriş ve çıkışlar G Enflasyon düzeltme farkları H Dönem net karı (37 no lu dipnot) 994, ,655 I Dağıtılan temettü J Transfer 180,545 3,430,289 (3,610,834) II Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2013) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18,147, ,138 9,901, ,655 (2,853,254) 26,715,295 I Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (I + II) (31/12/2013) 18,147, ,135 9,901,567 4, ,896 (2,853,252) 26,673,084 A Sermaye artırımı (A1 + A2) 1 Nakit 2 İç kaynaklardan B İşletmenin aldığı kendi hisse senetleri C Gelir tablosunda yer almayankazanç ve kayıplar (14,872) (14,872) D Varlıklarda değer artışı E Yabancı para çevrim farkları F Diğer giriş ve çıkışlar G Enflasyon düzeltme farkları H Dönem net karı (37 no lu dipnot) 1,584,342 1,584,342 I Dağıtılan temettü J Transfer 951,896 (951,896) II Dönem Sonu Bakiyesi (30/09/2014) (I+ A+B+C+D+E+F+G+H+I+J) 18,147, ,135 10,853,463 (10,134) 1,584,342 (2,853,252) 28,242,554 (*) Özsermaye kalemleri ile ilgili detaylı açıklamalar 15 no lu dipnotta yer almaktadır. Takip eden dipnotlar ara dönem finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar. 9

12 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana şirketin adı: 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. nin ( Şirket ) doğrudan ortağı BNP Paribas Cardif ve nihai ortağı BNP Paribas S.A. tır (2.13 no lu dipnot). Şirket in 12 Temmuz 2011 tarihinde yapılan Olağanüstü Genel Kurul toplantısında Cardif Hayat Sigorta A.Ş. olan ünvanının BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş. olarak değiştirilmesine ve bu amaçla ana sözleşmenin 3. maddesinin izin verilen tadil tasarısı uyarınca tadil edilmesine karar verilmiştir. Bu karar İstanbul Ticaret Memurluğu nda tescil ettirilmiş ve 21 Temmuz 2011 tarih ve 7863 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. 1.2 Kuruluşun ikametgahı ve yasal yapısı, Şirket olarak oluştuğu ülke ve kayıtlı büronun adresi: Şirket 9 Ağustos 2007 tarihinde İstanbul da kurulmuştur. Şirket in tescil edilmiş adresi Meclisi Mebusan Caddesi No: 57 Fındıklı/İstanbul dur. 1.3 İşletmenin fiili faaliyet konusu: Şirket, hayat ve kaza branşlarında faaliyet göstermek üzere kurulmuştur (2.14 no lu dipnot). 1.4 Kuruluşun faaliyetlerinin ve esas çalışma alanlarının niteliklerinin açıklaması: 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda açıklanmıştır. 1.5 Kategorileri itibariyle dönem içinde çalışan personelin ortalama sayısı: 30 Eylül Eylül 2013 Üst ve orta kademeli yöneticiler Diğer personel Toplam (*) (*) 1 Ocak 30 Eylül 2014 döneminde, üst ve orta kademeli yöneticilere ait giderler ile diğer personele ait giderler Şirket tarafından ödenmekte olup, diğer personel grubundaki çalışanlar ilişkili şirketlerden BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.'nin de faaliyetlerini yürüttüğünden, diğer personele ait giderlerin %9 luk kısmı Şirket tarafından BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş.'ye yansıtılmıştır. ( 1 Ocak 30 Eylül 2013: %10) 1.6 Yönetim kurulu başkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı: : Şirket bordrosuna kayıtlı üst ve orta kademeli yöneticilere ve ilişkili şirketlerden BNP Paribas Cardif Sigorta A.Ş. bordrosuna kayıtlı üst ve orta kademeli yöneticilere yapılan ve Şirket e faturalanan ücret ve benzeri ödemelerin toplamı 993,511 TL (1 Temmuz 30 Eylül 2014: 425,620 TL), (1 Ocak 30 Eylül 2013: 1,123,138 TL), (1 Temmuz 30 Eylül 2013: 237,792 TL). 1.7 Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araştırma geliştirme, pazarlama ve satış, dışarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar: Hayat dışı teknik karşılıkları karşılayan varlıkların yatırıma yönlendirilmesinden elde edilen tüm gelirler, teknik olmayan bölümden teknik bölüme aktarılır. Diğer yatırım gelirleri ise teknik olmayan bölüm altında sınıflandırılır. Şirket hayat ve ferdi kaza branşlarında faaliyet gösterdiğinden, faaliyet giderleri hayat ve hayat teknik giderleri altında muhasebeleşmektedir. 1.8 Finansal tabloların tek bir şirketimi yoksa şirketler grubunu mu içerdiği: Finansal tablolar tek bir şirketi (BNP Paribas Cardif Hayat Sigorta A.Ş.) içermektedir. 1.9 Raporlayan işletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler: Şirket in adı ve diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değişiklikler 1.1, 1.2 ve 1.3 no lu dipnotlarda belirtilmiştir Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar: 1 Ocak 30 Eylül 2014 dönemine ait finansal tablolar Yönetim Kurulu adına Genel Müdür İzzet Cemal Kişmir ve Mali İşler Direktörü Öcal Güven tarafından 31 Ekim 2014 tarihinde beyan edilerek imzalanmıştır. Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıştır. 10

13 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Şirket finansal tablolarını, 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile T.C. Başbakanlık Hazine Müsteşarlığı nın ( Hazine Müsteşarlığı ) sigorta ve reasürans şirketleri için öngördüğü esaslara göre hazırlamaktadır. Finansal tablolar Hazine Müsteşarlığı tarafından, 30 Aralık 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigortacılık Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ (Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliğ No: 1) içerisinde yer alan Sigortacılık Hesap Planı ile 27 Aralık 2011 tarih ve 2011/14 sayılı Sigortacılık Hesap Planında Yeni Hesap Kodları Açılmasına Dair Sektör Duyurusu uyarınca düzenlenmektedir. Düzenlenen finansal tabloların biçim ve içerikleri ile bunların açıklama ve dipnotları 18 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ ve 31 Mayıs 2012 tarih ve 2012/7 sayılı Yeni Hesap Kodları ile Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Sektör Duyurusu uyarınca belirlenmektedir. Şirket, 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren faaliyetlerini, 14 Temmuz 2007 tarihinde yayımlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans Şirketleri ile Emeklilik Şirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkında Yönetmelik doğrultusunda, söz konusu yönetmelik ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından açıklanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ile Hazine Müsteşarlığı tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleştirmektedir. Hazine Müsteşarlığı nın 18 Şubat 2008 tarih ve 9 sayılı yazısına istinaden 2008 yılında TMS 1 Finansal Tablolar ve Sunum, TMS 27Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, TFRS 1TFRS ye Geçiş ve TFRS 4Sigorta Sözleşmeleri bu uygulamanın kapsamı dışında tutulmuştur. Bununla birlikte, sigorta şirketlerinin 31 Aralık 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Sigorta ve Reasürans Şirketleri İle Emeklilik Şirketlerinin Konsolide Finansal Tablolarının Düzenlenmesine İlişkin Tebliğ i 31 Mart 2009 tarihinden itibaren uygulamaları gerekmekte olup Şirket in bu doğrultuda konsolide etmesi gereken kontrol ettiği bağlı ortaklığı bulunmadığından, konsolide finansal tablo hazırlaması gerekmemektedir. Şirket, 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle, sigortacılık ile ilgili teknik karşılıklarını, 5684 Sayılı Sigortacılık Kanunu çerçevesinde çıkarılan ve 28 Temmuz 2010 tarih ve sayılı Resmi Gazete ile 17 Temmuz 2012 ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe girmiş olan değişikler sonrası Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik Şirketlerinin Teknik Karşılıklarına ve Bu Karşılıkların Yatırılacağı Varlıklara İlişkin Yönetmelik ( Teknik Karşılıklar Yönetmeliği ) ve ilgili diğer mevzuat çerçevesinde hesaplamış ve finansal tablolara yansıtmıştır (2.24 no lu dipnot). Finansal tablolar, maliyet esası baz alınarak TL olarak hazırlanmıştır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından karşılaştırmalı bilgiler, gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. Finansal tabloların hazırlanmasında izlenen muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları, aşağıda yer alan 2.4 ila 2.24 no lu dipnotlarda açıklanmaktadır. Türkiye Finansal Raporlama Standartlarında değişiklikler: 30 Eylül 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TMS 32 deki değişiklik, '' Finansal Araçlar : varlık ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum uygulamasına yardımcı olmak için vardır ve bilançodaki finansal varlıkların ve yükümlülüklerin mahsup edilmesi için gerekli bazı unsurları ortaya koymaktadır. 11

14 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 10, 12 ve TMS 27 deki yatırım işletmelerinin konsolidasyonu ile ilgili değişiklikler ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik yatırım işletmesi tanımına giren şirketleri, bağlı ortaklıklarını konsolide etmekten muaf tutarak, bunun yerine, bu yatırımları gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtmak suretiyle muhasebeleştirmelerine olanak sağlamıştır. TFRS 12 de de yatırım işletmelerine ilişkin açıklamalar ile ilgili değişiklikler yapılmıştır. TMS 36 daki değişiklik, 'Varlıklarda değer düşüklüğü' geri kazanılabilir tutar açıklamalarına ilişkin, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın, geri kazanılabilir değeri, gerçeğe uygun değerinden satış için gerekli masrafları düşülmesi ile bulunmuşsa; geri kazanılabilir değer ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. TMS 39 daki değişiklik Finansal Araçlar : Muhasebeleştirilmesi ve ölçümü türev araçların yenilenmesi ve finansal riskten korunma uygulamasının sürdürülmesi ; 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, kanun ve yönetmelik gereği, finansal riskten korunma muhasebesi aracı olarak sınıflanan bir türev ürünün, taraflarının değişmesi veya karşı tarafın yenilenmesi durumunda, belli şartlar sağlandığı takdirde, bu türev ürüne riskten korunma muhasebesi yapılmasına devam edilmesine izin vermektedir. TFRYK 21 'Vergi ve benzeri yükümlülükler', 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. TMS 37 geçmiş bir olaydan (yükümlülük doğuran olay) kaynaklanan bir yükümlülüğün, bugüne karşılık olarak yansıtılması gerektiği durumları belirler. TMS 37 Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar üzerine yapılan bu yorum, ilgili yasalar çerçevesinde, işletme tarafından, vergiye ilişkin yükümlülüğün, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. TMS 19 daki değişiklik, Tanımlanmış fayda planları, 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değişiklik üçüncü kişiler veya çalışanlar tarafından tanımlanmış fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaşının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleştirme yapılacağına açıklık getirmektedir. Yıllık İyileştirmeler 2012: 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 7 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, Karşılıklar, Şarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar Muhasebeleştirme ve Ölçüm 12

15 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) Yıllık İyileştirmeler 2013; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. İyileştirme projesi dönem aşağıda yer alan 4 standarda değişiklik getirmiştir: TFRS 1, TFRS nin İlk Uygulaması TFRS 3, İşletme Birleşmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla yayımlanmış ancak henüz yürürlüğe girmemiş olan standartlar ve değişiklikler: TFRS 14, Regülasyona tabi ertelenen hesaplar 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, ilk defa TFRS uygulayacak şirketlerde, eski regülasyona tabi hesaplarda bir değişiklik yapılmamasına izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamış ve ilgili tutarı muhasebeleştirmeyecek diğer şirketlerle karşılaştırılabilirliği sağlamak adına, regülasyon oranı etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. TFRS 14, KGK tarafından henüz yayınlanmamıştır. TFRS 11, Müşterek Anlaşmalar daki değişiklik: Müşterek faaliyetlerde pay alımı. 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir.standarttaki değişiklik ile işletme tanımına giren bir müşterek faaliyette pay satın alındığında bu payın nasıl muhasebeleceği konusunda açıklık getirilmiştir. TMS 16 ve TMS 38 deki değişiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, amortisman ve itfa payları, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikle UMSK bir varlığa ait amortismanı hesaplarken hasılat bazlı methodların uygun olmadığını açıklamaktadır. Çünkü bir varlık kullanılarak yapılan bir operasyon sonucu elde edilen hasılat, genellikle bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketilmesinden daha farklı etmenleri yansıtmaktadır. UMSK aynı zamanda, hasılatın bir varlığa ait ekonomik faydanın tüketiminin ölçülmesinde uygun bir baz olmadığını açıklamıştır. TMS 27 Bireysel finansal tablolar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik, işletmelere, bağlı ortaklık, iştirakler ve iş ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleştirirken özkaynak yönetimini kullanmalarına izin vermektedir. TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 İştiraklerdeki ve iş ortaklıklarındaki yatırımlar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iştiraki ya da iş ortaklığı arasında bir varlığın satışı ya da iştiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değişikliğin ana sonucu, işletme tanımına giren bir işlem gerçekleştiğinde (bağlı ortaklığın elinde tutulan veya tutulmayan ) işlem sonucu oluşan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleştirilirken; bu işlem eğer bir varlık alış veya satışı ise söz konusu işlemden doğan kayıp veya kazancın bir kısmı muhasebeleştirilir. 13

16 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.1 Hazırlık Esasları (Devamı) TFRS 15 Müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılat, 1 Ocak 2017 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul Görmüş Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalışması sonucu ortaya çıkan yeni standart hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karşılaştırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıştır. TFRS 9, Finansal araçlar, 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şuanda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Şirket yönetimi, yukarıdaki standart ve yorumların uygulanmasının, gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.2 Konsolidasyon Şirket in TMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Mali Tablolar kapsamında konsolide etmesi gereken bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması Şirket halka açık olmadığından, TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardı kapsamında bölüm raporlaması yapmamaktadır. 2.4 Yabancı Para Çevrimi Şirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan işlemler, işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu işlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluşan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmış yabancı para cinsinden finansal varlıkların iskonto edilmiş değerleri üzerinde oluşan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değişiklikler ve bunlar üzerinde oluşan kur farkları özsermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değişikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değişikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aşağıda belirtilmiştir: Demirbaşlar ve tesisatlar Özel maliyet bedelleri 415 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna işaret eden koşulların mevcut olması halinde, olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karşılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluşan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler (6 no lu dipnot). 14

17 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur). 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımları için ödenen avansları içermektedir. Maddi olmayan duran varlıklar, elde etme maliyeti üzerinden kaydedilir ve kullanıma başlandığı tarihten itibaren tahmini faydalı ömürleri üzerinden doğrusal amortisman yöntemi ile itfa edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine getirilir. Maddi olmayan duran varlıkların itfa edilme süreleri 3 yıldır (8 no lu dipnot). 2.8 Finansal Varlıklar Şirket, finansal varlıklarını Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar) olarak sınıflandırmakta ve muhasebeleştirmektedir. Söz konusu finansal varlıkların alım ve satım işlemleri Teslim tarihi ne göre kayıtlara alınmakta ve kayıtlardan çıkarılmaktadır. Finansal varlıkların sınıflandırılması, ilgili varlıkların Şirket yönetimi tarafından satın alma amaçları dikkate alınarak, elde edildikleri tarihlerde kararlaştırılmaktadır. Krediler ve alacaklar (Esas faaliyetlerden alacaklar): Krediler ve alacaklar, borçluya para veya hizmet sağlama yoluyla yaratılan finansal varlıklardır. Söz konusu alacaklar ilk olarak elde etme maliyeti üzerinden kayda alınmakta ve müteakip dönemlerde maliyet bedelleri üzerinden muhasebeleştirilmektedir. İlgili alacakların teminatı olarak alınan varlıklara ilişkin ödenen harçlar ve benzeri diğer masraflar işlem maliyeti olarak kabul edilmemekte ve gider hesaplarına yansıtılmaktadır. 2.9 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Varlıklarda değer düşüklüğü ile ilgili hususlar, ilgili varlıklara ilişkin muhasebe politikalarının açıklandığı dipnotlarda yer almaktadır. Aktif değerler üzerinde mevcut bulunan toplam ipotek veya teminat tutarları 43 no lu dipnotta, dönemin reeskont ve karşılık giderleri ise 47.5 no lu dipnotta açıklanmıştır Türev Finansal Araçlar Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur) Finansal Varlıkların Netleştirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan 3 aydan kısa yatırımları içermektedir. 15

18 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Nakit akış tablosuna esas teşkil eden nakit ve nakit benzerleri aşağıda gösterilmiştir: Eylül Eylül 2013 Bankalar (14 no lu dipnot) 66,806,432 58,606,755 Banka garantili ve üç aydan kısa vadeli kredi kartı alacakları (14 no lu dipnot) Eksi Faiz tahakkukları (547,328) (97,726) Eksi Bloke vadeli mevduat (14 ve 43 no lu dipnotlar) (30,585,845) (28,091,027) Nakit ve nakit benzerleri toplamı 35,673,333 30,418, Sermaye 30 Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle Şirket sermayesinin dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2013 Sermayedarın Adı Pay Oranı (%) Pay Tutarı Pay Oranı (%) Pay Tutarı BNP Paribas Cardif ,146, ,146,996 Diğer Toplam ,147, ,147, Eylül 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibariyle sermayeyi temsil eden hisse senetlerine tanınan imtiyazlar bulunmamaktadır. Şirket kayıtlı sermaye sistemine tabi değildir. Şirket in sermayesi ile ilgili diğer bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıştır Sigorta ve Yatırım Sözleşmeleri Sınıflandırma Sigorta sözleşmeleri sigorta riskini transfer eden sözleşmelerdir. Sigorta sözleşmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karşı sigorta poliçesinde taahhüt edilen şart ve koşullar altında korur. Şirket in 30 Eylül 2014 tarihi itibariyle prim üretiminin önemli bir kısmı taraf olduğu kotpar anlaşmasından kaynaklanmaktadır. Bu sözleşme ile bir sedan şirket tarafından yazılan bireysel banka kredileri ve kredi kartı borçlarının geri ödenememe riski ile gelir kaybı riskini içeren hayat sigortalarına koruma sağlanmaktadır. Buna ek olarak Şirket in finansal kuruluşlar aracılığıyla ürettiği sigorta primleri de bulunmaktadır. Sigorta sözleşmelerinden kaynaklanan sigorta teknik karşılıklarının hesaplanma esasları 2.24 no lu dipnotta açıklanmıştır. Reasürans Sözleşmeleri Reasürans sözleşmeleri, Şirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleşmesiyle ilgili oluşabilecek kayıplar için Şirket ve reasürans şirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen sigorta sözleşmeleridir. Şirket in 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle faaliyette bulunduğu hayat branşında Metlife Emeklilik ve Hayat A.Ş. tarafından devredilen primlere ilişkin Eurco Re Ltd. ile bölüşmeli kotpar anlaşması ve Munich Re ile katastrofik risklere ilişkin hasar fazlası anlaşması bulunmaktadır. Şirket söz konusu anlaşmaları 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle yenilememiştir Sigorta ve Yatırım Sözleşmelerinde İsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur).

19 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) 2.16 İsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım Sözleşmeleri Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur) Krediler Yoktur (31 Aralık 2013: Yoktur) Vergiler Kurumlar Vergisi Türkiye de, kurumlar vergisi oranı 2014 yılı için % 20 dir (2013: %20). Kurumlar vergisi oranı kurumların ticari kazancına vergi yasaları gereğince indirim kabul edilmeyen giderlerin ilave edilmesi, vergi yasalarında yer alan istisna (iştirak kazançları istisnası gibi) ve indirimlerin indirilmesi sonucu bulunacak vergi matrahına uygulanır. Kâr dağıtılmadığı takdirde başka bir vergi ödenmemektedir. Türkiye deki bir işyeri ya da daimi temsilcisi aracılığı ile gelir elde eden dar mükellef kurumlar ile Türkiye de yerleşik kurumlara ödenen kâr paylarından (temettüler) stopaj yapılmaz. Bunların dışında kalan kişi ve kurumlara yapılan temettü ödemeleri %15 oranında stopaja tabidir. Kârın sermayeye ilavesi, kâr dağıtımı sayılmaz ve stopaj uygulanmaz. Kurumlar üçer aylık mali kârları üzerinden %20 oranında geçici vergi hesaplar ve o dönemi izleyen ikinci ayın 14 üncü gününe kadar beyan edip 17 nci günü akşamına kadar öderler. Yıl içinde ödenen geçici vergi o yıla ait olup izleyen yıl verilecek kurumlar vergisi beyannamesi üzerinden hesaplanacak kurumlar vergisinden mahsup edilir. Mahsuba rağmen ödenmiş geçici vergi tutarı kalması durumunda bu tutar nakden iade alınabileceği gibi devlete karşı olan diğer mali borçlara da mahsup edilebilir. En az iki yıl süre ile elde tutulan iştirak hisseleri ile gayrimenkullerin satışından doğan kârların %75 i, Kurumlar Vergisi Kanunu'nda öngörüldüğü şekilde sermayeye eklenmesi veya 5 yıl süreyle özkaynaklarda tutulması şartı ile vergiden istisnadır. Türk vergi mevzuatına göre beyanname üzerinde gösterilen mali zararlar 5 yılı aşmamak kaydıyla dönem kurum kazancından indirilebilirler. Ancak, mali zararlar, geçmiş yıl kârlarından mahsup edilemez. Türkiye de ödenecek vergiler konusunda vergi otoritesi ile mutabakat sağlamak gibi bir uygulama bulunmamaktadır. Kurumlar vergisi beyannameleri hesap döneminin kapandığı ayı takip eden dördüncü ayın 25 inci günü akşamına kadar bağlı bulunulan vergi dairesine verilir. Bununla beraber, vergi incelemesine yetkili makamlar beş yıl zarfında muhasebe kayıtlarını inceleyebilir ve hatalı işlem tespit edilirse ödenecek vergi miktarları değişebilir. 30 Aralık 2003 tarihinde Resmi Gazete de yayımlanan, 5024 sayılı Vergi Usul Kanunu, Gelir Vergisi Kanunu ve Kurumlar Vergisi Kanunu nda Değişiklik Yapılması Hakkında Kanun ( 5024 sayılı Kanun ), kazançlarını bilanço esasına göre tespit eden gelir veya kurumlar vergisi mükelleflerin mali tablolarını 1 Ocak 2004 tarihinden başlayarak enflasyon düzeltmesine tabi tutmasını öngörmektedir. Anılan yasa hükmüne göre enflasyon düzeltmesi yapılabilmesi son 36 aylık kümülatif enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %100 ü ve son 12 aylık enflasyon oranının (TÜİK TEFE artış oranının) %10 u aşması gerekmektedir ve 2014 yıllarında söz konusu şartlar sağlanmadığı için enflasyon düzeltmesi yapılmamıştır (35 no lu dipnot). 17

20 1 OCAK 30 EYLÜL 2014 HESAP DÖNEMİNE AİT 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devamı) Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin finansal tablolarda yer alan değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülükleri, yürürlükte olan veya bilanço tarihi itibariyle yürürlüğe giren vergi oranları ve vergi mevzuatı dikkate alınarak, vergi varlığının gerçekleşeceği veya yükümlülüğünün ifa edileceği dönemde uygulanması beklenen vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ertelenmiş vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle geçici farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla kayıtlara yansıtılmaktadır (21 no lu dipnot) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Şirket, kıdem tazminatı ve izin haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 19 ) hükümlerine göre muhasebeleştirmekte ve bilançoda Kıdem tazminatı karşılığı ve Diğer Çeşitli Kısa Vadeli Yükümlülükler hesaplarında sınıflandırmaktadır. Şirket, Türkiye de mevcut iş kanunlarına göre, emeklilik veya istifa nedeniyle ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle işine son verilen çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Kıdem tazminatı karşılığı, İş Kanunu kapsamında oluşması muhtemel yükümlülüğün, belirli aktüeryal tahminler kullanılarak bugünkü değeri üzerinden hesaplanmıştır TMS 19 da 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olacak şekilde yapılan değişiklik sonucunda, çalışanlara sağlananan faydalara ilişkin yükümlülüklerle ilgili olarak yapılan hesaplamalarda ortaya çıkan aktüeryal kayıp ve kazançların, doğrudan özsermaye içerisinde muhasebeleştirilmesi gerekmektedir. Bu çerçevede, kıdem tazminatı karşılığı hesaplamasına ilişkin olarak, 1 Ocak 30 Eylül 2014 ve 2013 ara hesap dönemlerinde ortaya çıkan hizmet ve faiz maliyetleri gelir tablosunda, aktüeryal kayıp ve kazançlar ise özsermaye içerisindeki Diğer Kar Yedekleri hesabında muhasebeleştirilmiştir (22 no lu dipnot) Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğün bulunması, yükümlülüğün yerine getirilmesinin muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir şekilde tahmin edilebilir olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılır. Karşılık olarak ayrılan tutar, yükümlülüğe ilişkin risk ve belirsizlikler göz önünde bulundurularak, bilanço tarihi itibarıyla yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın tahmin edilmesi yoluyla hesaplanır. Karşılığın, mevcut yükümlülüğün karşılanması için gerekli tahmini nakit akımlarını kullanarak ölçülmesi durumunda söz konusu karşılığın defter değeri, ilgili nakit akımlarının bugünkü değerine eşittir. Karşılığın ödenmesi için gerekli olan ekonomik faydanın bir kısmı ya da tamamının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda, tahsil edilecek tutar, ilgili tutarın tahsil edilmesinin hemen hemen kesin olması ve güvenilir bir şekilde ölçülmesi halinde varlık olarak muhasebeleştirilir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Şirket in tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler şarta bağlı yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir (23 no lu dipnot). 18