AKDENİZ GÜVENLİK HİZMETLERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

Transkript

1 AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE SINIRLI İNCELEME RAPORU

2 TAM BAĞIMSIZ DENETİM ve DANIŞMANLIK A.Ş. Member Crowe Horwath International 1 OCAK - 30 HAZİRAN 2014 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş. Yönetim Kurulu Başkanlığı na Giriş AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş. (Ana Ortaklık) ve Bağlı Ortaklığının ekte yer alan 30 Haziran 2014 tarihli özet konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, konsolide özkaynak değişim tablosu ve konsolide nakit akış tablosu tarafımızca incelenmiştir. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem konsolide finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara (TMS/TFRS)'ye uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, KGK'ca yürürlüğe konulmuş olan TMS/TFRS çerçevesinde tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 16 Ağustos 2014 Tam Bağımsız Denetim ve Danışmanlık A.Ş. Member, Crowe Horwath International Özkan Cengiz Sorumlu Ortak Başdenetçi, SMMM

3 İçindekiler Konsolide Bilanço Konsolide Gelir Tablosu Konsolide Nakit Akım Tablosu Konsolide Öz Kaynak Değişim Tablosu Konsolide Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar

4 AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Sınırlı Bağımsız İncelemeden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş DÖNEN VARLIKLAR Referansları Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar -İlişkili Taraflardan Tic. Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar -İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar -İlişkili Taraflardan Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar DÖNEN VARLIKLAR TOPLAMI DURAN VARLIKLAR Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar DURAN VARLIKLAR TOPLAMI TOPLAM VARLIKLAR

5 AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE BİLANÇOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) KISA VADELİ YAB. KAYNAKLAR Sınırlı Bağımsız İncelemeden Denetimden Dipnot Geçmiş Geçmiş Referansları Finansal Borçlar Ticari Borçlar -İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar -İlişkili Taraflara Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler KISA VADELİ YAB. KAYNAKLAR TOPLAMI UZUN VADELİ YABANCI KAYNAKLAR Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü UZUN VADELİ YABANCI KAYNAK TOPLAMI ÖZ KAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Kar/Zararı Azınlık Payları (67.781) ÖZKAYNAKLAR TOPLAM KAYNAKLAR

6 AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE GELİR TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) ESAS FALİYET GELİRLERİ Sınırlı Sınırlı Sınırlı Sınırlı İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden Dipnot Geçmiş Geçmiş Geçmiş Geçmiş Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALİYEER Satış Gelirleri Satışların Maliyeti(-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR / ZARAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri(-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri(-) 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri(-) 0 0 Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Gideri(-) 21 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KAR / ZARAR Finansal Gelirler Finansal Giderler(-) 22 ( ) ( ) (35.274) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAAL. VERGİ ÖNCESİ KARI/ZARARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri/Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri (78.121) (71.053) NET DÖNEM KARI / ZARARI Azınlık Payları (9.215) (5.638) Ana Ortaklık Payları Hisse Başına (Kayıp)/Kazanç 0, , , ,140000

7 AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOLARI (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) Sınırlı İncelemeden Geçmiş Sınırlı İncelemeden Geçmiş A. İşletme Faaliyetleri Vergi Öncesi Net Kar (+) Düzeltmeler : Amortisman ve itfa payları (+) Kıdem tazminatı karşılığı (+) (8.872) Şüpheli alacak karşılığı, net 0 - Alacak Senetleri Reeskontu (+) Borç Senetleri Reeskontu (-) (27.959) Diğer düzeltmeler (45.185) İşletme varlık ve yükümlülüklerindeki değişim öncesi faaliyet karı (+) Ticari işlemlerdeki ve diğer alacaklardaki artışlar (-) ( ) ( ) Stoklardaki azalış (+) ( ) Diğer alacaklardaki, gelir tahakkuku vb. artışlar(-) ( ) ( ) Ticari borçlarda azalış (-) Diğer ödemelerdeki azalış(-) Esas faaliyet ile ilgili olarak oluşan nakit (+) ( ) Vergi ödemeleri (-) ( ) ( ) Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit ( ) B. Yatırım Faaliyetleri Mali varlık satışı, satış tutarının neti (+) 0 0 Maddi varlık satın alımları (-) ( ) ( ) Maddi varlık satışı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Akdeniz Teknoloji'nin konsolidasyona giriş etkisi 0 0 Finansal yatırımlardaki değişim 0 0 Tahsil edilen faizler (+) 0 0 Tahsil edilen temettüler (+) 0 0 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit ( ) ( ) C. Finansman Faaliyetleri Hisse senedi ihracı nedeniyle elde edilen nakit girişleri (+) Uzun vadeli borçlarla ilgili nakit girişleri (+) 0 0 Menkul Kıymet alımı için yapılan ödemeler (-) 0 0 Sermaye ödemesi-nakit 0 0 Sermaye artırımı-iç kaynaklardan Finansal borçlar Değişimi ( ) Ödenen temettüler (-) 0 0 Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artış Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu ***Ekteki dipnotlar bu mali tabloları tamamlayıcı parçalarıdır.

8 (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası() olarak ifade edilmiştir) AKDENİZ GÜVENLİK HİZMEERİ A.Ş. BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMEMİŞ HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZ KAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Kardan ayrılan Ödenmiş Hisse Senedi Değer Artış Kısıtlanmış Geçmiş Yıllar Sermaye İhraç Primi Fonu Yedekler Kar/Zararı Net Dönem K/Z Azınlık Payı Toplam Özkaynaklar Açılış Bilançosu Ödenmiş Sermaye (Nakit) İlaveler/Çıkışlar Transfer Diğer Dönem Karı/Zararı Haz Açılış Bilançosu Ödenmiş Sermaye (Nakit) İlaveler/Çıkışlar Transfer Diğer Dönem Karı/Zararı Haz ***Ekteki dipnotlar bu mali tabloları tamamlayıcı parçalarıdır.

9 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. ("Akdeniz Güvenlik" veya "Grup") ticari yaşamına, 2001 yılında Akdeniz Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. unvanı ile başlamış olup, tarihinde nevi değişikliği yaparak Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. olmuştur. Akdeniz Güvenlik'in faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik sistemleri kurulumu, yönetimi ve teknik desteği de sağlamaktadır. Akdeniz Güvenlik'in hizmet verdiği alanlar; yurt içinde ve yurt dışında, kapalı ve açık olan Kamu Kurum ve Kuruluşları, Havaalanları, Toplu Ulaşım Hizmetleri, Site ve Konut Güvenliği, İşyeri ve Tesis Güvenliği, Stadyum Güvenliği'dir. Şirket özel güvenlik hizmeti vermek için gerekli olan; Özel Güvenlik Şirketi Faaliyet İzin Belgesi'ne Hizmet Yeterlilik Belgesi'ne, Alarm Merkezi Kurma Ve İzleme Belgesi'ne, Marka Tescil Belgesi'ne, Uluslararası Kalite Standartları Belgesi'ne, Gerçek ve Tüzel Kişilerin Trap - Skeet Atış Alanı ile Tabanca ve Tüfek Atış Poligonları için İşletme İzin Belgesine, Tesis Güvenlik Belgesi'ne sahiptir. Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti. Atak Koruma ve Güvenlik Hizmetleri Ltd. Şti.nin ("Bağlı Ortaklık") faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Atak Koruma 2010 yılı içerisinde Grup bünyesine katılmıştır. Erpa Müşterek Anlaşması Erpa Müşterek Anlaşması ("Müşterek Anlaşma") 2009 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet konusu, 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. T.C.Kültür ve Turizm Bakanlığı Döner Sermaye İşletmesine taahhüt edilen özel güvenlik görevlisi konulu işin ifası ve bitirilmesi amacı ile kurulan Müşterek Faaliyet; tarihinde yenilenerek dönemini kapsayacak şekilde uzatılmıştır. Pusula Müşterek Anlaşması Pusula Müşterek Anlaşması ("Müşterek Anlaşma") 2012 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır tarihinde yenilenerek dönemini kapsayacak şekilde uzatılmıştı, tarihinde İstanbul Su ve Kanalizasyon İdaresi işi sonlandırılmış olup, tarihinden sonraki pazarlık usulü ile açılan aşağıdaki dönemleri kapsayan ek işler Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. bünyesinde devam etmektedir Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş Akdeniz Güvenlik Hizmetleri A.Ş. 1

10 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU- DEVAMI Oncam Müşterek Anlaşması Oncam Müşterek Anlaşması ("Müşterek Anlaşma) 2012 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Global Müşterek Anlaşması Global Müşterek Anlaşması ("Müşterek Anlaşma) İstanbul Büyükşehir Belediyesi Mezarlıklar Müdürlüğüne taahhüt edilen özel güvenlik görevlisi hizmet alımı konulu işin ifası ve bitirilmesi amacıyla 2013 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir tarihinde kurulmuş olup dönemini kapsamaktadır. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Pars Müşterek Anlaşması Pars Müşterek Anlaşması ("Müşterek Anlaşma) İski Genel Müdürlüğü ne taahhüt edilen özel güvenlik görevlisi ve koruma ve güvenlik hizmet alımı konulu işin ifası ve bitirilmesi amacıyla 2014 yılında faaliyete başlamış olup proje bazlı çalışan bir şirkettir tarihinde kurulmuş olup dönemini kapsamaktadır. Faaliyet Konusu 5188 Sayılı Özel Güvenlik Hizmetlerine dair kanun kapsamında münhasıran koruma ve güvenlik hizmetleri ile güvenlik danışmanlığı yapmak, özel güvenlik eğitimi vermek ve eğitim okulları açmaktır. Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ("Bağlı Ortaklık"), tarihinde İstanbul'da Akdeniz Savunma Teknolojileri Sanayi A.Ş." unvanı altında kurulmuştur tarihinde yapılan genel kurul toplantısında alınan karar ile unvan değişikliği yapılarak bugün ki halini almıştır. Ana faaliyet konusu, Türkiye'de harp silah ve mühimmat sanayi müesseselerinin kontrolü hakkında 1762 sayılı kanunun 1 Şubat 1995 tarih sayılı gazetede yayımlanan silah ve mühimmat listesi patlayıcı maddelerle ilgili 199/12028 karar sayılı tüzük ile 3763 sayılı kanunun 2.bendi saklı kalmak ve ilgili mercilerden izin almak koşulu ile proje bazında veya bir firmanın lisansı altında savunma sanayine her türlü ana malzeme cihaz ve yedek parçalarının alım satımı ithalat ve ihracatına dayalı dış ticaret suretiyle savunma sanayi alanında iştigal etmektedir. Şirket faaliyetlerini geliştirmek amacıyla Ankara siciline sicil no. ile tarihinde " Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Savunma Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. Ankara şubesini açmıştır tarihinde süresi sona erecek Libya Şubesi aletsel kumanda sistemlerinin montajı programlarının imalatı ve hazırlanması faaliyet konusu ile tarihinde açılmıştır. Akdeniz Teknoloji, tarihinde Grup bünyesine katılmıştır. Grup'un yıllar itibariyle çalışan sayıları aşağıdaki şekildedir: 2

11 Kişi Kişi Merkez Personeli Güvenlik Personeli Toplam KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR A.Sunuma İlişkin Esaslar Uygulanan Muhasebe Standartları Şirket, yasal defterlerini ve yasal finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK), tarihi ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Seri: II, 14.I no.lu Sermaye Piyasalarında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği" hükümlerine uygun olarak, Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan uluslararası standartlarla uyumlu olacak şekilde Türkiye Muhasebe Standartları/Türkiye Finansal Raporlama Standartları (TMS/TFRS) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlar esas alınarak hazırlanmıştır. TMS/TFRS, Uluslararası Finansal raporlama Standartları'nda (UFRS) meydana gelen değişikliklere paralellik sağlanması amacıyla tebliğler aracılığıyla güncellenmektedir. Finansal tablolar, finansal araçların, tesis, makine ve cihazların ve taşıtların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Şirketin faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değişiklikler bulunmamaktadır. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi ve finansal tablo için sunum para birimi olan cinsinden ifade edilmiştir. Enflasyon Muhasebesi Uygulamasına Son Verilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK mevzuatına uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden başlamak kaydıyla, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (UMS 29) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali tablolardaki sayısal veriler önceki dönemle karşılaştırmalı olarak sunulmuştur. Cari dönem mali tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılmıştır. 3

12 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI Konsolidasyon Esasları a) Konsolide finansal tablolar, aşağıda (b)'den (d)'ye kadar olan paragraflarda yer alan hususlar kapsamında, Ana Şirket (Akdeniz Güvenlik) ile Bağlı Ortaklık (Atak Koruma ve Akdeniz Teknoloji) ve Müşterek Anlaşmalar (Erpa Müşterek Anlaşması, Pusula Müşterek Anlaşması, Oncam Müşterek Anlaşması ve Global Müşterek Anlaşması)'nın hesaplarını içermektedir. Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında, kanuni kayıtlarında KGK Finansal Raporlama Standartlarına uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltmeler ve sınıflandırmalar yapılmıştır. b) Bağlı Ortaklık, Şirket'in ya doğrudan ve/veya dolaylı olarak kendisine ait olan hisseler neticesinde Şirketteki hisselerle ilgili oy kullanma hakkının %50'den fazlasını kullanma yetkisi ve kontrol gücünü elinde bulundurma kanalıyla; mali ve işletme politikalarını Şirket'in menfaatleri doğrultusunda kontrol etme yetkisi ve gücüne sahip olduğu şirketleri ifade eder. c) Müşterek yönetime tabi ortaklar, Grup'un bir veya daha fazla müteşebbis ortağın müşterek kontrolüne tabi olan ve sözleşme ile ekonomik bir faaliyetin Müşterek faaliyetlerdir. Müşterek faaaliyetler, her ortağın kendi payı alınarak gerçekleştirilmektedir. Diğer bir ifade ile müşterek faaliyetteki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının hissesi oranında dahil edilmesi yoluyla muhasebeleştirilmiştir. d) Bağlı Ortaklık, faaliyet üzerindeki kontrolün Grup'a transfer olduğu tarihten (2010 ve 2012) itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır. İş Ortaklıkları ise kurulduğu tarihten (Erpa Müşterek Anlaşması: 2009; Pusula Müşterek Anlaşması: 2012; Oncam Müşterek Anlaşması: 2012; Global Müşterek Anlaşması: 2013) itibaren oransal konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Bağlı Ortaklığın bilanço ve gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Akdeniz Güvenlik'in sahip olduğu Bağlı Ortaklığın kayıtlı değerleri ile öz kaynakları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Şirket ile Bağlı Ortaklık arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında mahsup edilmiştir. Şirket'in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değerleri ve bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili öz kaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleştirilmiştir. Bağlı Ortaklığın net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda "ana ortaklık dışı paylar" olarak gösterilmektedir ve tarihleri itibariyle konsolidasyon kapsamında yer alan Bağlı Ortaklık ve Müşterek Anlaşmaları'ndaki Akdeniz Güvenlik'in doğrudan ve dolaylı oy hakları ile etkin ortaklık oranları aşağıda gösterilmiştir. 4

13 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI Doğrudan Sahiplik Etkin Ortaklık Oranı % Oranı % Konsolide Şirketler Atak Koruma ve Güv. Hizm. Ltd. Şti. 99% 99% 99% 99% Erpa Müşterek Anlaşması (*) 51% 51% 51% 51% Pusula Müşterek Anlaşması (*) 51% 51% 51% 51% Oncam Müşterek Anlaşması (*) 49% 49% 49% 49% Global Müşterek Anlaşması (*) 51% 51% 51% 51% Akdeniz Teknoloji Güvenlik ve Sav. Sist. Sanayi 51% 51% 51% 51% ve Ticaret A.Ş. Pars Müşterek Anlaşması (*) 47% 47% (*) Müşterek anlaşmalar işin yürütülmesi ve kar payı ortaklığı olarak kurulmuştur. Netleştirme/Mahsup Finansal tablolardaki varlık ve yükümlülükler TMS/TFRS kapsamında izin verilen ve zorunlu haller dışında birbirinden mahsup edilmemiştir. Gelir ve gider kalemleri de ancak TMS/TFRS kapsamında öngörülmesi halinde birbirinden mahsup edilmiş, aksi halde mahsup edilmemiştir. 5

14 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket in 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Cari dönemde geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık 2012 tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır. 01 Ocak 2013 tarihi itibaren geçerli olan standart ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: TFRS 7 Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi ile ilgili açıklamalar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 1 (Değişiklik), Mali Tabloların Sunumu (1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), Yayımlanan ama yürürlüğü girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar; TFRS 7 TFRS 9 un İlk Uygulaması ile İlgili Açıklamalarda Değişiklikler (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TFRS 9 Finansal Araçlar: Finansal Yükümlülüklerin Muhasebeleştirilmesi ve Bilanço Dışı Bırakılması (1Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 32 Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Uygulama Rehberinde Değişiklik (1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), TMS 36 "Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları değişiklik" (1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır), TMS 39 "Finansal Araçlar - Muhasebeleştirme ve Ölçme - Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik)" 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır), 6

15 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI KGK tarafından yayımlanan ilke kararları; Yukarıda belirtilenlere ek olarak KGK Türkiye Muhasebe Standartlarının Uygulanmasına yönelik aşağıdaki ilke kararlarını yayımlamıştır. "Finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi" yayımlanma tarihi itibariyle geçerlilik kazanmıştır ancak diğer kararlar 31 Aralık 2012 tarihinden sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerli olmak üzere uygulanacaktır Finansal Tablo Örnekleri ve Kullanım Rehberi, Ortak Kontrole Tabi İşletme Birleşmelerinin Muhasebeleştirilmesi, İntifa Senetlerinin Muhasebeleştirilmesi, Karşılıklı İştirak Yatırımlarının Muhasebeleştirilmesi, Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. B. Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Şirketin finansal durumu, performansı veya nakit akışları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin finansal tablolarda daha uygun ve güvenilir bir şekilde sunulmasını etkileyecek nitelikte muhasebe politikalarında herhangi bir değişiklik yapılmamıştır. Uygulanan muhasebe politikalarında yakın gelecekte bir değişiklik öngörülmemektedir. C. Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler Ve Hatalar TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklik; bir varlık veya yabancı kaynağın defter değerinin veya bunların cari durumunun saptanmasından ve gelecekte beklenen fayda ve yükümlülüklerinin değerlendirilmesinden kaynaklanan, dönemsel kullanım tutarının değişimi nedeni ile yapılması gereken düzeltmeleri içerir. Yine TMS/TFRS kapsamında muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yeni bir bilgiden veya gelişmeden kaynaklanır, dolayısıyla, hataların düzeltilmesi anlamına gelmez. TMS/TFRS kapsamında hatalar, finansal tablo kalemlerinin tanınması, ölçülmesi, sunulması ve açıklaması sırasında ortaya çıkar. Eğer finansal tablolar, önemli bir hata veya işletmenin finansal durumunu, finansal performansını veya nakit akışlarını yanlış göstermeye yönelik önemsiz de olsa kasıtlı yapılmış ön bir hatayı içeriyorsa, muhasebe standartlarına uygun değildir. TMS/TFRS kapsamında cari dönemde yapılan hatalar finansal tablolar onaylanmadan önce saptanırsa cari dönemde düzeltilmelidir. Ancak bazı durumlarda hatalar, sonraki dönemlerde fark edilebilir ve bu durumda TMS/TFRS kapsamında geçmişe yönelik hatalar karşılaştırmalı bilgilerde izleyen dönemlere ilişkin finansal tablolarda düzeltilir. Şirketin ilişikte sunulan finansal tablolarda muhasebe tahminlerinde bir değişiklik ve/veya düzeltme gerektiren hata bulunmamaktadır. 7

16 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI D. Uygulanan Değerleme İlkeleri / Muhasebe Politikaları TMS/TFRS kapsamında muhasebe politikaları; finansal tabloların hazırlanmasında ve sunulmasında işletmeler tarafından kullanılan belirli ilkeler, esaslar, gelenekler, kurallar ve uygulamalardır. a) Hâsılat Hasılat, işletme tarafından uygulanan ticari ıskontolar ve miktar indirimleri de göz önünde tutularak, satış bedelinin gerçeğe uygun değeri ile ölçülmektedir. Bedel, nakit veya nakit benzerleri biçiminde ise hasılat tutarı da alınan veya alınacak olan nakit ya da nakit benzerleri tutarı olmaktadır. Ancak, nakit ve nakit benzerleri girişinin ertelendiği durumlarda; satış bedelinin gerçeğe uygun değeri, gelecekteki tüm tahsilâtların emsal faiz oranı ile ıskonto edilmesi yoluyla belirlenmektedir. Emsal faiz oranı olarak sözleşmede belirlenen oran ve/veya benzer finansal araçlar için geçerli olan faiz oranı alınmaktadır. Satış bedelinin nominal tutarı ile gerçeğe uygun değeri arasındaki fark faiz geliri olarak muhasebeleştirilmektedir. Mal Satışı: Mal satışında hasılat, malın sahipliği ile ilgili önemli risk ve getirilerin alıcıya geçmiş olması, satıcının satışa konu malların idaresiyle sahipliğin veya kontrolün gerektiği şekilde ilgili olmaması, hasılat tutarı ile satışla ilgili olarak katlanılan maliyetlerin güvenilir bir şekilde belirlenebilmesi ve satışa ilişkin ekonomik faydanın satıcı tarafından elde edilebileceğinin muhtemel olması şartlarının bir arada sağlanması durumunda gerçekleşmiş sayılır. Net satışlar, indirimler ve komisyonlar düşüldükten sonra faturalanmış satış bedelinden oluşmaktadır. Hizmet Satışı: Hizmet sunumuna ilişkin bir işlemin güvenilir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, işlemle ilgili hâsılat işlemin bilanço tarihi itibariyle tamamlanma düzeyi dikkate alınarak finansal tablolara yansıtılmaktadır. Hizmet sunumuna ilişkin işlemin sonucunun güvenilir biçimde tahmin edilemediği durumlarda, hasılat ancak finansal tablolara yansıtılmış giderlerin geri kazanılabilir tutarı kadar finansal tablolara yansıtılmaktadır. 8

17 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI Faiz gelir ve gideri Faiz gelir ve giderleri gelir tablosunda tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. b) Stoklar Stoklar, maliyetin veya net makul değerin düşük olanı ile değerlenir. Stokların maliyeti, stokların yerine getirilişi sırasında oluşan tüm masraflar ve üretimle ilgili bir genel masraf da hesaba katılarak üretime başlayana kadar oluşan tüm masraflardan oluşur. c) İlişkili Taraflar Bu solo mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, yönetim kurulu üyeleri, konsolidasyon yapılmayan bağlı ortaklıklar, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen önemli etkinliğe sahip şirketler ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. Olağan faaliyetler nedeniyle ilişkili taraflar ile yapılan işlemler genel olarak piyasa koşullarına uygun fiyatlarla gerçekleştirilmiştir. d) Maddi Varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi varlıklar, 31 Aralık 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihlerindeki satın alma gücü ile ifade edilen elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi ile gösterilmektedir. Maddi varlıklar doğrusal ve azalan bakiyeler yöntemiyle amortismana tabi tutulmuştur. Arsa, faydalı ömrünün sınırsız kabul edilmesinden dolayı amortismana tabi tutulmamaktadır. Mali varlıkların amortisman dönemleri aşağıda belirtilmiştir. Grup'un sahibi olduğu arsa, arazi, ve binalar için Sermaye Piyasası Kurulu'ndan gayrimenkul değerleme yetkisi almış olan 1A Grup Gayrimenkul Değerleme ve Danışmanlık A.Ş. tarafından tarihinde değerleme raporu hazırlanmıştır. Söz konusu değerleme işlemleri sonucu arsa - arazi ve binaların net defter değerleri ile değerleme tutarları arasındaki ilişki, tarihi itibariyle 12 no.lu dipnotta açıklanmaktadır. 9

18 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI Grup'un sahibi olduğu arsa, arazi ve binaların değeri, T.C. Bakırköy 7.Asliye Ticaret Mahkemesi'nin 2012/23 ve 2012/28 no.lu tarihli kararı ve tarihli bilirkişi raporuyla onaylamıştır. Yıl Binalar 50 Makine, Tesis ve Cihazlar 20 Taşıtlar 5-10 Demirbaşlar 5-15 Özel Maliyetler 5 Maddi varlıklar, kapasitelerinin tam olarak kullanmaya hazır olduğu ve fiziksel durumlarının belirlenen üretim kapasitelerini karşılayacağı durumlarda aktifleştirilir ve itfa edilmeye başlanırlar. Varlıkların kayıtlı değeri, tahmini ikame değerinden daha yüksek olduğu takdirde, karşılık ayırmak suretiyle ikame değerine indirgenmektedir. Gayrimenkuller ve yapılmakta olan yatırımlar için değer düşüklüğü bağımsız ekspertiz firmalarının değerleme raporları esas alınarak belirlenir. Sabit kıymetlerin tamir bakım ve onarımı için harcanan tutarlar gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider kaydedilmektedir. Maddi varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar ve zararlar ilgili gelir ve gider hesaplarına dahil edilirler. e) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, 31 Aralık 2013 tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen elde etme maliyetinden kayda alınır. 1 Ocak 2005 tarihinden önce iktisap edilen kalemler için nin 31 Aralık 2004 tarihindeki alım gücüyle ifade edilen düzeltilmiş elde etme maliyetleri üzerinden, 1 Ocak 2005 tarihinden sonra iktisap edilen kalemler için ise elde etme maliyetlerinden birikmiş amortismanın ve mevcutsa kalıcı değer düşüklüğünün düşülmesi ile gösterilmektedir. Özel maliyetler kiralama sözleşmesi süresi içerisinde, diğer maddi olmayan varlıklar ise faydalı ömürleri esas alınarak itfa edilirler. Yıl Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar (ağırlıklı olarak bilgisayar lisansları) 5 10

19 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI f) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklarda Değer Düşüklüğü Şirket, her bilanço tarihinde maddi ve maddi olmayan duran varlıklarının, maliyet değerinden birikmiş amortismanlar ve itfa payları düşülerek bulunan defter değerine ilişkin değer kaybının olduğuna dair herhangi bir gösterge olup olmadığını analize tabi tutmaktadır. Eğer böyle bir gösterge mevcutsa, değer düşüklüğü tutarını belirleyebilmek için o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilmektedir. g) Finansal Araçlar Krediler ve alacaklar, etkin bir piyasada kota olmayan ve sabit veya belirli ödemelerden oluşan türev olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Krediler ve alacaklar, alım-satım amacıyla tutulmadan, Şirketin herhangi bir borçluya doğrudan para, mal veya hizmet tedarik ettiğinde ortaya çıkmaktadır. Vadeleri bilanço tarihinden itibaren 12 aydan kısa ise, bu varlıklar dönen varlıklar içinde, 12 aydan fazla ise duran varlıklar içinde gösterilmektedir. Krediler ve alacaklar, ilgili tutarların işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleri ile kaydedilir. Krediler ve alacaklar sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden gösterilir. h) Kur Değişiminin Etkileri Dönem içinde gerçekleşen dövizli işlemler, işlem tarihlerinde geçerli olan döviz kurları üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlıklar ve yükümlülükler dönem sonunda geçerli olan döviz alış kuru üzerinden çevrilmiştir. Dövize dayalı parasal varlık ve yükümlülüklerin çevrimlerinden doğan kur kazancı veya zararları, gelir tablosuna yansıtılmıştır. i) Hisse Başına Kazanç Solo gelir tablosunda belirtilen hisse başına kazanç, net dönem karından veya zararından adi hisse senedi sahiplerine isabet eden kısmın, dönem içindeki ağırlıklı ortalama adi hisse senedi sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Türkiye'de şirketler sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, söz konusu hisse senedi dağıtımlarının geçmişe dönük etkileri de dikkate alınarak bulunmuştur. j) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihinden sonraki olaylar; kara ilişkin herhangi bir duyuru veya diğer seçilmiş finansal bilgilerin kamuya açıklanmasından sonra ortaya çıkmış olsalar bile, Bilanço tarihi ile Bilançonun yayımı için yetkilendirilme tarihi arasında işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Şirket, Bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. 11

20 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI k) Karşılıklar, Koşullu Yükümlülükler ve Koşullu Varlıklar Karşılıklar Geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması ve yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların Şirketten çıkmalarının muhtemel olması ve yükümlülük tutarının güvenli bir biçimde tahmin ediliyor olması durumunda finansal tablolarda karşılık ayrılmaktadır. Karşılıklar, bilanço tarihi itibariyle yükümlülüğün yerine getirilmesi için yapılacak harcamanın Şirket yönetimi tarafından yapılan en gerçekçi tahminine göre hesaplanmakta ve etkisinin önemli olduğu durumlarda bugünkü değerine indirmek için ıskonto edilmektedir. Koşullu Yükümlülükler Bu gruba giren yükümlülükler, geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin mahiyette olmayan olayın ileride gerçekleşip gerçekleşmemesi ile mevcudiyeti teyit edilebilecek olan yükümlülükler koşullu yükümlülükler olarak değerlendirilmekte ve finansal tablolara dahil edilmemektedir. Çünkü, yükümlülüğün yerine getirilmesi için, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimali bulunmamakta veya yükümlülük tutarı yeterince güvenilir olarak ölçülememektedir. Şirket ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmaları ihtimali çok uzak olmadıkça, koşullu yükümlülüklerini finansal tablo dipnotlarında göstermektedir. Koşullu Varlıklar Şirkette geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam anlamıyla kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, koşullu varlık olarak değerlendirilmektedir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girişi kesin değil ise koşullu varlıklar finansal tablo dipnotlarında açıklanmaktadır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödemesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilmekte ve raporlanmaktadır. l) Kiralama İşlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin başındaki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiş değerinden düşük olanı üzerinden kaydedilir. Her bir kira ödemesi, finansal kiralama borcu üzerinde sabit bir oranın elde edilmesi amacıyla borç ve finansal giderler arasında tahsis edilir. Finansman giderleri, kira dönemi boyunca gelir tablosuna gider olarak yansıtırlı. Kiracı olarak. Mülkiyete ait risk ve getirilerin önemli bir kısmının kiralayana ait olduğu kiralama işlemi, faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılır. Faaliyet kiralaması (kiralayandan alınan teşvikler düşüldükten sonra) altında yapılan ödemeler, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile gelir tablosuna gider olarak kaydedilir. 12

21 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI m) Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişiklik yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkinse,hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. n) Finansal Bilgilerin Bölümlere Göre Raporlanması Faaliyet bölümleri, Grup'un faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili organlara veya kişilere sunulan iç raporlama ve stratejik bölümlere paralel olarak değerlendirilmektedir. Grup'un faaliyeti tamamıyla güvenlik hizmetleri satışından oluştuğundan dolayı, bölümlere göre raporlama yapılmamaktadır. o) Kıdem Tazminatı Şirket, yürürlükte olan İş Kanunu çerçevesinde en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeniyle işten ayrılan veya istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personele belirli miktarda Kıdem Tazminatı ödemekle yükümlüdür. 01 Ocak 1999 tarihinden itibaren uygulanması öngörülen TMS 19 Emeklilik tazminatları yöntemi ile, gelecek dönemde hak edilecek olan kıdem tazminatı tutarı, tahmin edilen enflasyon oranı ile uygun olan bir iskonto oranının neti üzerinden bilanço tarihindeki değerine getirilmektedir. Gelecekte olacağı tahmin edilen kayıplar dikkate alınır. p) Nakit ve Nakit Benzerleri Hazır değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. q) Ticari Alacak ve Borçlar Bu grupta raporlanan alacaklar ve borçlar şirketin portföy işletmeciliği esas faaliyeti çerçevesindeki takas alacaklarını ve borçlarını ifade etmektedir. Şirket in ticari alacakları ve diğer alacakları, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile kayda alınmaktadır. Kayda alma tarihinden sonraki raporlama dönemlerinde, etkin faiz yöntemi kullanılarak iç verim değeri üzerinden gösterilmişlerdir. (Not 9) Verilen ve alınan depozito ve teminatlar bu kalem altında değil, diğer alacaklarda ve borçlarda raporlanmaktadır. Bu alacak ve borçların, ilişkili taraflardan olan kısmı, ilişkili taraf işlemleri dipnotunda açıklanmaktadır. Şirketin ticari alacakları, şüpheli ticari alacak karşılığı düşüldükten sonra indirgenmiş net değerlerini ifade etmektedir. Vadesi gelmiş alacakların tahsil edilemeyeceğine dair somut bir gösterge olması durumunda şüpheli alacak karşılığı ayrılmaktadır. Tahsili tamamen mümkün olmayan alacaklar ise tespit edildikleri durumlarda tamamen kayıtlardan silinirler. Ticari borçlar bilançoda gerçeğe uygun değerlerini yansıtan indirgenmiş maliyet değerleri ile raporlanır. 13

22 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI r) Diğer Alacaklar ve Borçlar Ticari alacak ve borç sınıfına girmeyen diğer alacak ve borçlar bu kalemlerde gösterilir. Örneğin, verilen depozito ve teminatlar, ilişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar, vergi dairelerinden alacaklar, diğer çeşitli alacaklar, şüpheli diğer alacaklar, vb. Burada tanımlanan herhangi bir borç sınıfına girmeyen diğer borçlar bu kalemde gösterilir. Örneğin; tedarikçi veya müşteri sıfatı taşımayan ilişkili taraflara borçlar, alınan depozito ve teminatlar, kamu otoritelerine borçlar, diğer çeşitli borçlar. s) Diğer Varlık ve Yükümlülükler Diğer Dönen/Duran Varlık Bilançoda yer alan diğer varlık sınıflarına girmeyen, gelecek aylara/yıllara ait giderler ve gelir tahakkukları, peşin ödenen vergiler ve fonlar, sipariş avansları, iş avansları, personel avansları, devreden KDV, diğer KDV, indirilen KDV, sayım tesellüm noksanları, diğer çeşitli dönen/duran varlıklar gibi hesaplar Diğer Dönen/Duran Varlıklar kaleminde raporlanır. Diğer Kısa/Uzun Vadeli Yükümlülükler Gelecek aylara ait (ertelenmiş) gelirler ve diğer gider tahakkukları, sayım tesellüm fazlaları, diğer çeşitli borç ve yükümlülükler gibi kalemler burada raporlanır. t) Finansal Borçlar Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkarıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak ıskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile ıskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. Kredilerden kaynaklanan finansman maliyeti, oluştuğunda gelir tablosuna kaydedilir. u) Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergileri hesaplamaktadır. Hazırlanan mali tablolarda, Şirketin yıl sonu itibarıyla dönem sonuçlarına dayanılarak kanunen kabul edilmeyen giderler, indirimler ve istisnalar dikkate alınarak bulunan matrah üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları kullanılıp Kurumlar Vergisi hesaplanarak karşılık ayrılmaktadır. Ertelenmiş vergi aktifi ve pasifi, bazı gelir ve gider kalemlerin muhasebe ve vergisel açılardan farklı değerlendirmeleri sonucunda ortaya çıkan zamanlama farklılıklarını baz alarak, yükümlülük metoduna göre hesaplanmaktadır. Ertelenmiş vergi varlıkların oluşturduğu veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olan vergi oranları üzerinden hesaplanır. Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla, ilişkili olduğundan netleştirilmektedir. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumunda ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir. 14

23 2- KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR -DEVAMI v) Devlet Teşvik ve Yardımları Yoktur. w) Nakit Akımının Raporlanması Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akımlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında mali tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, nakit akım tablolarını düzenlemektedir. E. Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin Ve Varsayımları Finansal tabloların TMS/TFRS ye göre hazırlanmasında Şirket yönetiminin, raporlanan varlık ve yükümlülük tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibari ile oluşması muhtemel yükümlülük ve taahhütleri ve raporlama dönemi itibariyle gelir ve gider tutarlarını belirleyen varsayımlar ve tahminler yapması gerekmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar şirket yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen fiili sonuçlar ile farklılık gösterebilmektedir. Tahminler düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve gerçekleştikleri dönem gelir tablosunda yansıtılmaktadırlar. 3. İŞLETME BİRLEŞMELERİ Yoktur ( Yoktur.). 4. MÜŞTEREK ANLAŞMALAR (Erpa Müşterek Anlaşması, Pusula Müşterek Anlaşması, Oncam Müşterek Anlaşması Global Müşterek Anlaşması ve Pars Müşterek Anlaşması) Grup'un tarafın olduğu müşterek anlaşmaların finansal raporlara etkisi aşağıdaki şekildedir Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Dönen Varlıklar Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının dönen varlıklar içindeki payı Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının duran varlıklar içindeki payı Ticari Borçlar Personele Borçlar Vergi ve SGK Borçları Şirketin müşterek yönetime tabi ortaklığının kısa vadeli yükümlülükler içindeki payı

24 4- MÜŞTEREK ANLAŞMALAR (Erpa Müşterek Anlaşması, Pusula Müşterek Anlaşması, Oncam Müşterek Anlaşması Global Müşterek Anlaşması ve Pars Müşterek Anlaşması) -devamı Net Satışlar Satışların Maliyeti ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (49.422) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri --- (165) Finansal Gelirler Finansal Giderler Ertelenmiş Vergi Geliri/Gideri Net Dönem Karı NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa -Kasa Kasa - ABD$ Kasa Euro Kasa - Libya Dinarı Banka -Mevduat Vadesiz Mevduat Vadesiz - ABD$ Mevduat Vadesiz - EUR Mevduat Vadesiz Libya Dinarı Diğer Hazır Değerler Nakit ve benzeri varlıklar top Yıl içindeki yabancı para cinsinden işlemler, işlemlerin yapıldığı tarihteki geçerli olan kurlar ile Türk Lirasına çevrilmektedir. Şirketin Bilanço dönemindeki banka mevcutları, ve tarihli T.C.Merkez Bankası döviz kurları kullanılarak değerlemeye tabi tutulmuştur. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda çıkan gelir ve giderler gelir tablosunda gelir ve gider hesap kalemlerine dahil edilmiştir. 16

25 6. FİNANSAL YATIRIMLAR ve tarihleri itibarıyla grup'un finansal yatırımları bulunmamaktadır. 7. FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Krediler Uzun Vadeli Kredilerin Kısa Vadeli Anapara ve Faiz Ödemeleri Kredi Faiz Tahakkukları Toplam Uzun Vadeli Krediler - Krediler Toplam Finansal borçların vadesel dökümü aşağıdaki gibidir: ay ay yıl Toplam

26 7- FİNANSAL BORÇLAR - devamı tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki şekildedir: Kredi Türü Para Birimi Etkin faiz oranı Defter değeri ING BANK Taksitli Kredi 12,12% ZİRAAT BANKASI Taksitli Kredi 9,60% INGBANK Taksitli Kredi 13,92% VAKIFBANK (Karz) Nakit Kredi HALKBANK Nakit Kredi 12.25% ZİRAAT BANKASI Nakit Kredi 11,55% Kredi Faiz Tahakkukları 0 Toplam tarihi itibariyle banka kredilerinin detayı aşağıdaki şekildedir: Kredi Türü Para Birimi Etkin faiz oranı Defter değeri ING BANK Taksitli Kredi 11,40% ING BANK Taksitli Kredi 11,40% ING BANK Taksitli Kredi 11,40% ING BANK Taksitli Kredi 11,40% ING BANK Taksitli Kredi 11,40% DENİZBANK Taksitli Kredi 9,48% INGBANK Taksitli Kredi 13,56% ZİRAAT BANKASI Nakit Kredi 9,60% HALK BANKASI Nakit Kredi 484 Kredi Faiz Tahakkukları Toplam DİĞER FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ve tarihleri itibarıyla grup'un diğer finansal yükümlülükleri bulunmamaktadır. 18