MONDĠ TĠRE KUTSAN KAĞIT VE AMBALAJ SANAYĠ A.ġ. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 MONDĠ TĠRE KUTSAN KAĞIT VE AMBALAJ SANAYĠ A.ġ. 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA HAZIRLANAN ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE I

2 ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR HAKKINDA ĠNCELEME RAPORU Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.ġ. Yönetim Kurulu na Ġzmir Giriş Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.ġ. nin ekte yer alan 30 Haziran 2011 tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değiģim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıģtır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġstanbul, 25 Ağustos 2011 DRT BAĞIMSIZ DENETĠM VE SERBEST MUHASEBECĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Burç Seven Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

3 ĠÇĠNDEKĠLER... SAYFA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU... 3 ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU... 4 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN NOTLAR NOT 1 GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 6 NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ NOT 5 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 6 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 8 DĠĞER FĠNANSAL VARLIKLAR NOT 9 STOKLAR NOT 10 MADDĠ DURAN VARLIKLAR NOT 11 KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 12 TAAHHÜTLER NOT 13 VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) NOT 14 SATIġ GELĠRLERĠ NOT 15 FĠNANSAL GELĠRLER NOT 16 FĠNANSAL GĠDERLER NOT 17 HĠSSE BAġINA KAYIP KAZANÇ NOT 18 ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 19 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ NOT 20 FĠNANSAL ARAÇLAR NOT 21 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 40

4 BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiģtir) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Ġncelemeden Bağımsız Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot 30 Haziran 31 Aralık VARLIKLAR Referansları Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Finansal Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

5 BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO (Tüm tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak gösterilmiģtir) Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Bağımsız Ġncelemeden Bağımsız Denetimden GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar Borç KarĢılıkları Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalara ĠliĢkin KarĢılıklar ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Hisse Senetleri Ġhraç Maliyetleri ( ) ( ) Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Zararları ( ) ( ) Net Dönem Zararı ( ) ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

6 BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiģ geçmemiģ geçmiģ geçmemiģ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Dipnot 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Referansları SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER SatıĢ Gelirleri SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/(ZARARI) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir/(Gideri) ( ) ( ) Dönem Vergi Gelir/(Gideri) - - (45.242) - ErtelenmiĢ Vergi Gelir/(Gideri) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Zararı (94.190) (54.446) ( ) ( ) DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR/ (GĠDER) ( ) ( ) Toplam kapsamlı gelir/ (gider) dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Hisse BaĢına (Kayıp) / Kazanç (0,01596) (0,00268) 0, ,00747 Devam eden faaliyetlerden elde edilen hisse baģına (kayıp) / kazanç (0,01549) (0,00241) 0, ,00836 Durdurulan faaliyetlerden elde edilen hisse baģına (kayıp) / kazanç (0,00047) (0,00027) (0,00311) (0,00088) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

7 BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU ÖdenmiĢ sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Hisse Senetleri Ġhraç Primleri Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler GeçmiĢ yıl zararları Ana ortaklığa ait özkaynaklar Kontrol gücü olmayan paylar 1 Ocak 2010 itibarıyla bakiye ( ) Toplam kapsamlı gelir Haziran 2010 itibarıyla bakiye ( ) Toplam 1 Ocak 2011 itibarıyla bakiye ( ) Toplam kapsamlı gider ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2011 itibarıyla bakiye ( ) Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

8 BAĞIMSIZ ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2011 TARĠHĠ ĠTĠBARIYLA ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Cari Dönem Önceki Dönem Bağımsız Bağımsız Ġncelemeden Ġncelemeden GeçmiĢ GeçmiĢ 1 Ocak 1 Ocak Dipnot 30 Haziran 30 Haziran ĠĢletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Referansları Dönem karı / (zararı) ( ) ErtelenmiĢ vergi (geliri) / gideri 13 ( ) Faiz giderleri Faiz gelirleri ( ) ( ) Ticari alacaklar reeskont gideri Ticari borçlar reeskont geliri ( ) ( ) Maddi duran varlıkların satıģından kaynaklanan zarar / (kar) ( ) Kıdem tazminatı karģılık gideri ĠĢçi dava karģılıkları gideri ġüpheli alacak gideri Stok değer düģüklüğü karģılığı iptali 9 ( ) ( ) Maddi duran varlıkların amortisman giderleri Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Kur farkı gideri / (geliri) ( ) ĠĢletme sermayesinde gerçekleģen değiģimler Ticari alacaklardaki artıģ 6 ( ) ( ) Stoklardaki artıģ 9 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki artıģ 7 ( ) ( ) Ticari borçlardaki (azalıģ) / artıģ 6 ( ) Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artıģ ( ) Ödenen gelir vergisi 13 - (39.882) Ödenen faizler ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) Alınan faizler Faaliyetlerden elde edilen / (kullanılan) nakit ( ) Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Maddi duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler 10 ( ) ( ) Maddi duran varlık satıģından elde edilen nakit Maddi olmayan duran varlık alımı amacıyla yapılan ödemeler ( ) (10.796) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinden elde edilen nakit akımları Alınan krediler Kredi geri ödemeleri ( ) ( ) Finansal kiralama geri ödemeleri ( ) ( ) Azınlık paylarındaki değiģim Finansman faaliyetlerinden elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki artıģ ( ) Dönem baģı nakit ve nakit benzerleri Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri Ekteki dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

9 1. ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.ġ. ( ġirket ) Ġzmir, Türkiye de Mayıs 1974 senesinde kurulmuģtur. ġirket in adresi ve baģlıca faaliyet merkezi Bekleme Mevkii Tire Ġzmir dir. ġirket ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ) oluklu mukavva kutu ve kağıt üretimi alanlarında faaliyet göstermektedir. Grup un ana faaliyet konuları aģağıda belirtildiği gibidir: Oluklu mukavva kutu ve kağıt, oluklu mukavva, oluklu mukavva kutu, ofset baskılı kutu ürünleri üretimi ve satıģıdır. Grup hisse senetleri 1990 yılından itibaren Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. Grup un bünyesinde 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla istihdam edilen ortalama personel sayısı 269 u memur (30 Haziran 2010: 267) ve 657 si iģçi (30 Haziran 2010: 735) olmak üzere 926 kiģidir (30 Haziran 2010: 1.002). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Mondi Packaging Corrugated B.V. Ģirketidir. Grup un bağlı ortaklıklarının detayı aģağıda verilmektedir: Bağlı Ortaklıklar Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. Serveran Hurda Kağıt Kutu Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. Esas faaliyet konuları Kağıt, karton, kraft kırtasiye büro ve teksir malzemeleri alım satımı, ithalatı ve ihracatı. Ambalaj malzemesi ve hurda kağıt alım satımı. Finansal tabloların onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve 25 Ağustos 2011 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiģtir. Genel Kurul un finansal tabloları değiģtirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar ġirket ara dönem özet konsolide finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlamıģtır. Ara dönem özet konsolide finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gereken açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple ġirket in 31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları ile birlikte okunmalıdır. ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. 6

10 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) ġirket in iliģikteki ara dönem özet konsolide finansal tabloları ve dipnotları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. Tebliğ in 5. Maddesi ne göre iģletmeler, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar. Ancak Tebliğ de yer alan Geçici Madde 2 ye göre Tebliğ in 5. Maddesi nin uygulanmasında, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayınlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS ler uygulanır. Bu kapsamda ġirket 30 Haziran 2011 tarihinde sona eren ara hesap dönemine iliģkin özet konsolide finansal tablolarını UMSK tarafından kabul edilen UMS/UFRS lere uygun olarak hazırlamıģtır. ġirket in finansal tablolarını değiģtirme ve onaylama yetkisi Yönetim Kurulu na aittir. ġirket in finansal tabloları Denetim Komitesi nin tavsiyesi ile Yönetim Kurulu tarafından onaylanmaktadır. Yılsonu finansal tabloları Genel Kurul tarafından da onanmaktadır. Finansal tablolar, türev finansal araçlar dıģında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar ġirket in bağlı ortaklıklarının 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla detayları aģağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Pri-Pack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. Serveran Hurda Kağıt Kutu Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. KuruluĢ ve faaliyet yeri Sermayedeki pay oranı Oy kullanma hakkı oranı Türkiye %99,79 %99,79 Türkiye %99,96 %99,96 Ana faaliyeti Kağıt, karton alım-satımı Ambalaj malzemesi, hurda kağıt alım-satımı Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen ya da müģterek kontrol edilen iģletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, bir iģletmenin faaliyetlerinden fayda elde etmek amacıyla finansal ve operasyonel politikaları üzerinde kontrol gücünün olması ile sağlanır. 7

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona ĠliĢkin Esaslar (devamı) Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların sonuçları, satın alım tarihinden sonra veya elden çıkarma tarihine kadar konsolide gelir tablosuna dahil edilir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, toplam kapsamlı gelir ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıģtır. Tüm Grup içi iģlemler, bakiyeler, gelir ve giderler konsolidasyonda elimine edilmiģtir. Grup un bağlı ortaklıklarındaki sermaye payında kontrol kaybına neden olmayan değiģiklikler özkaynak iģlemleri olarak muhasebeleģtirilir. Grup un payı ile kontrol gücü olmayan payların defter değerleri, bağlı ortaklık paylarındaki değiģiklikleri yansıtmak amacıyla düzeltilir. Kontrol gücü olmayan payların düzeltildiği tutar ile alınan veya ödenen bedelin gerçeğe uygun değeri arasındaki fark, doğrudan özkaynaklarda Grup un payı olarak muhasebeleģtirilir. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem özet konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: 30 Haziran 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. ġti. den gelen, sırasıyla TL ve TL tutarlarındaki Net SatıĢlar ile Satılan Ticari Mallar Maliyeti bakiyeleri 30 Haziran 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karģılaģtırmalı sunulan finansal bilgiler içierisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiģtir. 30 Haziran 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. ġti. den gelen, sırasıyla TL ve TL tutarlarındaki Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri ile Genel Yönetim Giderleri bakiyeleri 30 Haziran 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karģılaģtırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiģtir. 8

12 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 30 Haziran 2010 özet konsolide finansal tablolarında Grup un 26 Kasım 2010 tarihinde elden çıkarılan bağlı ortaklığı Teknik Kağıt Ambalaj Plastik Tekstil ve Ticaret Ltd. ġti. den gelen TL tutarındaki Diğer Faaliyet Giderleri bakiyesi 30 Haziran 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karģılaģtırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Durdurulan Faaliyetler altında gösterilmiģtir. Grup un 30 Haziran 2010 özet konsolide finansal tablolarında Diğer Faaliyet Giderleri içerisinde bulunan TL tutarındaki ġüpheli Ticari Alacak KarĢılık Gideri bakiyesi 30 Haziran 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karģılaģtırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Genel Yönetim Giderleri altında gösterilmiģtir. Grup un 30 Haziran 2010 özet konsolide finansal tablolarında Diğer Faaliyet Gelirleri içerisinde bulunan TL tutarındaki Kıdem Tazminatı KarĢılık Gideri Ġptali bakiyesi 30 Haziran 2010 tarihindeki özet konsolide kapsamlı gelir tablosu ile karģılaģtırmalı sunulan finansal bilgiler içerisinde Genel Yönetim Giderleri altında gösterilmiģtir. 30 Haziran 2010 tarihinde sona eren ara hesap dönemine iliģkin nakit akım tablosunda Grup un iģletme faaliyetleri baģlığı altında sunmuģ olduğu sırasıyla TL tutarındaki ticari alacaklardaki artıģ / (azalıģ) ve TL tutarındaki ticari borçlardaki (azalıģ) / artıģ hesablarının TL lik ve TL lik kısımları içerikleri cari dönemde yönetim tarafından tekrar değerlendirilerek iģletme faaliyetleri baģlığı altında ticari alacaklar reeskont gideri ve ticari borçlar reeskont geliri hesaplarına sınıflanmıģtır. 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları AĢağıdaki yeni ve güncellenmiģ standartlar ve yorumlar ġirket tarafından uygulanmıģ ve bu konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuģtur. Bu özet konsolide finansal tablolarda uygulanmıģ fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıģtır. (a) ġirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkilemeyen yeni ve revize edilmiģ standartlar UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değiģiklik, ġirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. DeğiĢiklik geçmiģe yönelik olarak uygulanmıģtır. 9

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (b) ġirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiģ standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UMS 24 (2009) ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 ĠliĢkili Taraf Açıklamaları güncellenmiģtir. Standarda yapılan güncelleme, devlet iģletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına iliģkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (DeğiĢiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değiģiklikler, 1 ġubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değiģiklikler finansal tablo hazırlayan bir iģletmenin fonksiyonel para birimi dıģındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleģtirilme iģlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleģtirilmekteydi ancak bu değiģiklikler, belirli Ģartların karģılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleģtirilmesi gerektiğini belirtmektedir. UFRS 1 (Değişiklikler), UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değiģiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karģılaģtırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan iģletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (DeğiĢiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin PeĢin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değiģiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. TanımlanmıĢ fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peģin ödemeyi tercih eden iģletmeler bu değiģikliklerden etkilenecektir. Bu değiģiklikler uyarınca, isteğe bağlı peģin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleģtirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden iģletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. 10

14 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Grup un faaliyetleriyle ilgili olmayan standartlar, mevcut standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) Mayıs 2010, Yıllık ĠyileĢtirmeler UMSK, yukarıdaki değiģikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aģağıda belirtilen ve baģlıca 6 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıģtır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının Ġlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 ĠĢletme BirleĢmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 1 Finansal Tablo Sunumu; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 MüĢteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değiģiklikler haricindeki tüm diğer değiģiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde geçerlidir. Söz konusu standartlar, değiģiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıģtır. (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değiģiklikler) UFRS nin Ġlk Olarak Uygulanması Diğer Ġstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde ise UFRS 1 e, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiģ dönemi öncesinde ortaya çıkan iģlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan Ģirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla ilave değiģiklikler getirilmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değiģiklikler Grup için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dıģı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalıģmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiģtirilmiģtir. Bu değiģiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara iliģkin devir iģlemlerini ve devri gerçekleģtiren iģletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değiģiklikler uyarınca, oransız devir iģlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleģtirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 11

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıģtır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, iģletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleģmeye dayalı nakit akıģ özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiģ maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değiģikliğe uğramıģtır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satıģı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla iliģkilendirilen ertelenmiģ vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması iģlemi varlığın kullanımı ya da satıģı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değiģiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satıģ yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiģtir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 10, Konsolide Finansal Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27, Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar ile UFRYK 12, Konsolidasyon - Özel Amaçlı ĠĢletmeler standartlarının yerine getirilmiģtir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan iģletmelerin doğasına bakılmaksızın (örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı iģletmelerdeki gibi diğer sözleģmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen iģletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm iģletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana ġirketin 1) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan iģletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan iģletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 12

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 11, Ortak Düzenlemeler UMS 31, ĠĢ Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiģtir. MüĢterek kontrol altındaki iģletmelerin muhasebe iģlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu standart uyarınca kaldırılmıģtır. UFRS 11 standardı ayrıca müģterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak giriģimler olarak ayrılması iģlemini de ortadan kaldırmıģtır. Ortak faaliyet, müģterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak giriģim ise, müģterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UFRS 12, Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir iģletmenin katılımının olduğu Ģirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara iliģkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiģtir. Bu standardın amacı; finansal tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan Ģirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide Ģirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluģabilecek etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 27, Bireysel Finansal Tablolar (2011) Bireysel finansal tablolara iliģkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değiģiklik yapılmamıģ ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiģtir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiģtirilmiģtir. UMS 28, İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiģtir. 13

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize EdilmiĢ Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiģ standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar (devamı) UFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıģtır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir baģka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (2011) - Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değiģiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. UMS 19 (Değişiklikler), Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) UMS 19 standardında yapılan değiģiklikler, tanımlanmıģ fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasebe iģlemlerine değiģiklik getirmektedir. Bu değiģiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında baģlayan finansal dönemler için geçerli olacaktır. Grup, yapılan bu değiģikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiģtir. 2.3 Yeni ĠĢlem ve Uygulamalara ĠliĢkin Muhasebe Politikaları Türev finansal araçlar ġirket kur riskinden korunmak amacıyla cari dönemde türev finansal araçları (esas olarak vadeli döviz alım sözleģmeleri) kullanmaya baģlamıģtır. Türev finansal araçlar ile ilgili detaylar 8. Not ta açıklanmıģtır. Türev finansal araçlar ilk kayıt anında türev sözleģmesinin imzalandığı tarihteki piyasa değeri ile kaydedilir ve bunu müteakip makul değeriyle yeniden değerlendirilir. Türev araçların makul değerlerindeki artıģ veya azalıģtan kaynaklanan kazanç veya kayıplar, doğrudan kapsamlı gelir tablosu ile iliģkilendirilir. 14

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.4 Önemli Muhasebe Değerlendirme, Tahmin ve Varsayımları Özet konsolide finansal tabloların UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak hazırlanması, ġirket Yönetimi nin muhasebe politikalarının uygulanmasını ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider kalemlerini etkileyecek bir takım değerlendirme, tahmin ve varsayımlar yapmasını gerektirir. Ancak fiili sonuçlar yapılan tahminlerden farklı gerçekleģebilir. Özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikalarının uygulanmasında kullanılan ġirket Yönetimi ne ait tahmin ve varsayımlarda önemli bir değiģiklik olmamıģtır. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri ürün çeģitleri bazında incelemektedir. Grup un ürün grupları bazında dağılımı kutu ve kağıt Ģeklindedir. 1 Ocak 30 Haziran 2011 hesap dönemine ait bölüm analizi 30 Haziran 2011 Devam eden faaliyetlerin Kağıt Kutu Düzeltmeler toplamı SatıĢ gelirleri ( ) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Faaliyet gelirleri/ (giderleri) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı ( ) ( ) Haziran 2010 Devam eden faaliyetlerin Kağıt Kutu Düzeltmeler toplamı SatıĢ gelirleri ( ) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Faaliyet gelirleri/ (giderleri) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı ( )

19 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) a) Bölüm varlıkları Bir bölümün esas faaliyetlerinde kullanılan ve doğrudan söz konusu bölümle iliģkilendirebilen veya makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanır. Mondi Tire Kutsan Kağıt ve Ambalaj Sanayi A.ġ nin satıģ ağı ve organizasyonel yapılanması doğrultusunda yatırım amaçlı gayrimenkuller ile maddi ve maddi olmayan duran varlıklar bölüm varlıkları olarak tanımlanmıģtır. 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm varlıklarının net kayıtlı degerleri asagıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kağıt Kutu Bölümler arası eliminasyon (-) ( ) ( ) b) Bölüm yükümlülükleri Bir bölümün esas faaliyetlerden kaynaklanan ve doğrudan söz konusu bölümle iliģkilendirilebilen veya makul bir Ģekilde söz konusu bölüme tahsis edilebilen yükümlülükler, bölüm yükümlülükleri olarak tanımlanmaktadır. 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla ürün gruplarına ait bölüm yükümlülüklerinin net kayıtlı degerleri asagıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kağıt Kutu Bölümler arası eliminasyon (-) ( ) ( ) NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ 30 Haziran 31 Aralık Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatlar Diğer hazır varlıklar

20 5. FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Finansal Borçlar a) Banka kredileri b) Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar a) Banka Kredileri: Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek Banka kredilerinin detayı aģağıdaki gibidir: Ağırlıklı ortalama 30 Haziran 2011 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %10, Avro %3, Ağırlıklı ortalama 31 Aralık 2010 Para birimi etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %7, Avro %4, Grup un banka kredileri çoğunlukla net iģletme sermayesi amaçlı kullanılmaktadır. Grup un borçlarının gerçeğe uygun değeri, söz konusu borçların defter değerine yaklaģık tutardadır. Banka kredileri için verilmiģ herhangi bir teminat bulunmamaktadır. 17

21 5. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) b) Finansal Kiralama ĠĢlemlerinden Borçlar: Finansal kiralama iģlemlerinden borçların detayı aģağıdaki gibidir: Asgari kira ödemelerinin Asgari kira ödemeleri bugünkü değeri 30 Haziran 31 Aralık 30 Haziran 31 Aralık Finansal kiralama borçları Bir yıl içinde Ġki ile beģ yıl arasındakiler BeĢ yıl ve üzeri Eksi: geleceğe ait finansal giderler ( ) ( ) - - Kiralama yükümlülüğünün bugünkü değeri Eksi: 12 ay içerisinde ödenecek borçlar (kısa vadeli borçlar kısmında ( ) ( ) gösterilen) 12 aydan sonra ödenecek borçlar TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari Alacaklar Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari alacaklarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) Ticari alacaklar için ayrılan Ģüpheli alacak karģılığı, geçmiģ tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiģtir. Ticari alacakların ortalama vadesi 72 gündür (31 Aralık 2010: 66 gün). 18

22 6. TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Grup un Ģüpheli ticari alacaklar karģılığına iliģkin hareket tablosu aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ġüpheli ticari alacak karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi Dönem gideri Tahsilatlar (97.925) ( ) Ġptal edilen karģılık - ( ) KapanıĢ bakiyesi b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri ĠliĢkili taraflara ticari borçlar (Not 18) DĠĞER ALACAK VE BOÇLAR a) Diğer Alacaklar: 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar ĠliĢkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not 18) Vergi dairesinden alacaklar Diğer çeģitli alacaklar

23 7. DĠĞER ALACAK VE BOÇLAR (devamı) b) Diğer Borçlar: 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar ĠliĢkili taraflara ticari olmayan borçlar (Not 18) Personele borçlar Alınan sipariģ avansları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Diğer çeģitli borçlar DĠĞER FĠNANSAL VARLIKLAR Grup 29 Mart 2011 tarihinde hammadde ithalatı ve dövizli finansal kiralama borçları ile ilgili kur değiģimlerinden (TL/USD) korunmak için Amerikan Doları ( TL) tutarında forward sözleģmesi gerçekleģtirmiģtir. Bu sözleģmelerin 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değeri TL olup TL tutarındaki gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosunda finansal gelirlerin altında muhasebeleģtirilmiģtir (2010: Bulunmamaktadır). 9. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Yoldaki mallar Diğer stoklar Stok değer düģüklüğü karģılığı (-) - ( ) Ocak 1 Ocak 30 Haziran 30 Haziran Stok değer düģüklüğü karģılığı hareketleri AçılıĢ bakiyesi ( ) ( ) Ġptal edilen karģılık KapanıĢ bakiyesi - ( ) Grup, 31 Aralık 2010 tarihinde kayıtlara alınan TL değerindeki değer düģüklüğü ayrılmıģ stokların tamamını, cari dönem içerisinde satmıģtır. Ġptal edilen değer düģüklüğü tutarı gelir tablosunda satılan malın maliyeti hesabına dahil edilmiģtir. 20

24 AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar ( ) ( ) ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibarıyla açılıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (68.923) ( ) ( ) (26.762) ( ) (54.980) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2011 itibarıyla kapanıģ bakiyesi

25 AYLIK ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Arazi ve arsalar Yer altı ve yerüstü düzenleri Tesis makine ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar Binalar Toplam Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibarıyla açılıģ bakiyesi Alımlar ÇıkıĢlar - - ( ) ( ) ( ) (24.905) - - ( ) Yapılmakta olan yatırımlardan transferler ( ) - 30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibarıyla açılıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) Dönem gideri - (68.397) ( ) ( ) ( ) ( ) (58.721) - ( ) ÇıkıĢlar Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) - ( ) 30 Haziran 2010 itibarıyla kapanıģ bakiyesi

26 10. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıklara ait amortisman süreleri aģağıdaki gibidir: Binalar Tesis, makina ve cihazlar TaĢıtlar DemirbaĢlar Özel maliyetler Ekonomik Ömür yıl 4-15 yıl 5 yıl 4-24 yıl 5 yıl 11. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) KarĢılıklar 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli karģılıklar Dava karģılığı Damga vergisi karģılığı Dava karģılığının hareket tablosu: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Ocak itibarıyla Dönemde ayrılan Dönemde ödenen - ( ) 30 Haziran itibarıyla Damga vergisi karģılığının hareket tablosu: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Ocak itibarıyla Dönem içerisinde ödenen ( ) - 30 Haziran itibarıyla

27 12. TAAHHÜTLER Teminat-Rehin-Ġpotekler ( TRĠ ) 30 Haziran 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibarıyla Grup un teminat/rehin/ipotek pozisyonuna iliģkin tabloları aģağıdaki gibidir: Grup Tarafından Verilen TRĠ (Teminat, Rehin ve Ġpotek)'ler 30 Haziran 31 Aralık A. Kendi Tüzel KiĢilği Adına VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı (*) B. Tam Konsolidasyon Kapsamına Dahil Edilen Ortaklıklar Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - C. Olağan Ticari Faaliyetlerinin Yürütülemsi Amacıyla Diğer 3. KiĢilerin Borcunu Temin Amacılya VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - D. Diğer Verilen TRĠ'lerin Toplam Tutarı i. Ana Ortak lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - ii. B ve C maddeleri Kapsamına Gimeyen Diğer Grup ġirketleri Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - iii. C Maddesi Kapsamına Gimeyen 3. kiģiler Lehine VermiĢ Olduğu TRĠ'lerin Toplam Tutarı - - Toplam Grup un vermiģ olduğu diğer TRI lerin Grup un özkaynaklarına oranı 30 Haziran 2011 tarihi itibarıyla % 0 dır (31 Aralık 2010 tarihi itibarıyla % 0). (*) Grup un vermiģ olduğu TRĠ ler tedarikçilere verilen teminatlardan oluģmaktadır. Verilen tüm teminatlar TL bazlıdır. 24

28 13. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (ERTELENMĠġ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHĠL) ErtelenmiĢ Vergi : 30 Haziran 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi varlıkları: Maddi ve maddi olmayan duran varlıklar Borç karģılıkları Ticari alacaklar/borçlar GeçmiĢ yıl zararları Diğer ErtelenmiĢ vergi varlığı karģılığı (*) ( ) ( ) (*) Grup, bağlı ortaklıklarından Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ertelenmiģ vergi varlığının kayıtlı değerinin sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmesinin muhtemel olmadığına kanaat getirmiģ, ve Pripack Ambalaj Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin ertelenmiģ vergi varlıklarınına karģılık ayırmıģtır. Bilanço tarihinde Grup un, TL değerinde (2010: ) geleceğe ait karlara karģı netleģtirebileceği kullanılmayan vergi zararı vardır ve bu zararlara ait TL (2010: ) tutarında bir ertelenmiģ vergi varlığı kayıtlara alınmıģtır. KullanılmamıĢ geçmiģ yıl zararlarının son kullanma tarihleri aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık yılında sona erecek yılında sona erecek yılında sona erecek yılında sona erecek