BİZİM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 BİZİM MENKUL DEĞERLER A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIĞI 30 EYLÜL 2015 TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR

2

3 30 EYLÜL 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30 Eylül Aralık 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar İlişkili olmayan taraflardan diğer alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar İlişkili taraflardan diğer dönen varlıklar Diğer dönen varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2015 TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Bağımsız Denetimden Geçmiş Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansları 30 Eylül Aralık 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Ertelenmiş Gelirler Diğer Borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar -Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Finansal Varlık Değer Artış Fonu Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler (1.330) (1.633) -Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları (1.330) (1.633) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları Net Dönem Karı TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 1 OCAK- 30 EYLÜL 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Ocak- 30 Eylül 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem 1 Temmuz- 30 Eylül 2015 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Dönem 1 Ocak- 30 Eylül 2014 Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Temmuz- 30 Eylül 2014 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 12 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) (3.596) (1.743) (44.066) ESAS FAALİYET ZARARI ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 16 ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) ( ) ( ) Dönem vergi gideri ( ) ( ) ( ) (1.455) - Ertelenmiş vergi geliri/(gideri) (17.924) NET DÖNEM KARI Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 1 OCAK- 30 EYLÜL 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Geçmiş Dönem 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 NET DÖNEM KARI ( ) Diğer Kapsamlı (Gider)/ Gelir: Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları Diğer kapsamlı gelir/(gidere) ilişkin vergiler (76) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (7.279) Satılmaya hazır finansal varlıkların değer artış/(azalışları) (9.099) Diğer kapsamlı gelir/(gidere) ilişkin vergiler (13.204) (13.204) DİĞER KAPSAMLI (GİDER) / GELİR (6.976) TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 1 OCAK- 30 EYLÜL 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Dipnotlar Ödenmiş sermaye Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları Finansal Varlık Değer Artış Fonu Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş - Geçmiş Dönem 1 Ocak 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler (16.676) Toplam kapsamlı gelir Transferler ( ) - 30 Eylül 2014 tarihi itibarıyla bakiyeler Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmiş - Cari Dönem 1 Ocak 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler (1.633) Sermaye arttırımı-nakit Toplam kapsamlı gelir (7.279) Transferler ( ) - 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla bakiyeler (1.330) Net dönem karı Toplam Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1 OCAK- 30 EYLÜL 2015 DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU A. İşletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Bağımsız Sınırlı Bağımsız Sınırlı Denetimden Geçmemiş Denetimden Geçmemiş Cari Dönem Geçmiş Dönem Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları 30 Eylül Eylül 2014 Net dönem karı Dönem Karı Mutabakatı ile ilgili Düzeltmeler Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler 8, Kıdem tazminatı ve izin karşılığı gideri ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri/geliri ile ilgili düzeltmeler Ertelenmiş vergi (geliri) / gideri - (14.181) Temettü gelirleri ile ilgili düzeltmeler 15 ( ) (32.656) Faiz gelirleri ile ilgili düzeltmeler 15 ( ) ( ) Faiz giderleri ile ilgili düzeltmeler 16 (67.197) Değer artış / azalış gideri ile ilgili düzeltmeler 15, 16 ( ) - İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler ( ) ( ) Müşteri varlıklarındaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Ticari alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Diğer alacaklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (46.142) Diğer varlıklardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (92.299) ( ) Ticari borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler ( ) ( ) Diğer borçlardaki artış/azalışla ilgili düzeltmeler Diğer yükümlülükteki artış/azalışla ilgili düzeltmeler (13.129) Faaliyetlerden elde edilen/kullanılan nakit akışları ( ) Ödenen kıdem tazminatı ( ) (86.243) Ödenen vergiler ( ) ( ) ( ) B. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları Finansal yatırımlardaki artış / (azalış) ( ) ( ) Alınan faizler Alınan temettüler Ödenen faizler (37.505) (35.592) Maddi duran ve maddi olmayan duran varlık alımından kaynaklanan nakit çıkışları 8,9 ( ) ( ) C. Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit Akışları ( ) ( ) Borçlanmadan kaynaklanan nakit çıkışları - ( ) Sermaye artırımı (33.322) ( ) Nakit ve nakit benzerleri değerlerindeki net artış (A+B+C) ( ) D. Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri(a+b+c+d) Ekteki dipnotlar bu özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 6

9 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Bizim Menkul Değerler Anonim Şirketi ( Şirket ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü İnönü Caddesi Kanarya Sokak, No: 25 Yenisahra/Ataşehir İstanbul adresinde bulunmaktadır. Şirket, 31 Temmuz 1990 tarihinde Murad Kuran Menkul Değerler Ticaret Anonim Şirketi adı altında kurulmuş olup; 16 Aralık 2002 tarihinde unvan değişikliğine gitmiştir. Şirket in fiili faaliyet konusu 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede, Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, sermaye piyasası araçlarının halka arzına aracılık, kurumsal finansman işlemleri, kredili menkul kıymet işlemleri ve saklama hizmetleri sunmaktadır. Şirket in amacı, ilgili mevzuatla belirlenmiş ilke ve kurallar çerçevesinde menkul kıymetler ve menkul kıymetler dışında kalan kıymetli evrak ile mali değerleri temsil eden veya ihraç edenin mali yükümlülüklerini içeren belgeler üzerinde aracılık faaliyetlerinde bulunmaktır. Şirket in 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, sahip olduğu Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) yetki belgeleri aşağıdaki gibidir: Yetki Belgesi Türü Yürürlük Tarihi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi 28 Aralık Şubat 2003 Menkul Kıymetlerin Geri Alma (Repo) veya Satma (Ters Repo) Taahhüdü ile Alım Satımı Yetki Belgesi 12 Mayıs 2003 Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi 12 Mayıs 2003 Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi 12 Mayıs 2003 Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi 12 Mayıs 2003 Kredili Alım, Açığa Satış ve Ödünç Alma ve Verme Yetki Belgesi 28 Temmuz 2005 Türev Araçların Alım Satımına Aracılık 11 Temmuz 2007 Şirket in bağlı ortaklığının detayı aşağıda verilmektedir; Bizim Portföy Yönetimi A.Ş. Bizim Portföy Yönetimi Anonim Şirketi ( Bizim Portföy ), Türkiye de faaliyet göstermekte olup genel müdürlüğü İnönü Caddesi Kanarya Sokak, No: 25 Yenisahra/Ataşehir İstanbul adresinde bulunmaktadır. Bizim Portföy, 20 Mart 2015 tarihinde kurulmuştur. Bizim Portföy, Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak müşterileriyle portföy yöneticiliği sözleşmeleri yaparak sermaye piyasası araçlarından oluşan portföy yöneticiliği faaliyetlerinde bulunmaktadır. Şirket, portföy yönetimi faaliyetinin konusu olan fonların, yatırım ortaklıklarının ve gerçek veya tüzel kişilerin portföylerini yönetmektedir. Bizim Portföy, Sermaye Piyasası Kurulu nun III-55.1 sayılı Portföy Yönetim Şirketleri ve Bu Şirketlerin Faaliyetlerine İlişkin Esaslar Tebliği ne uyum sağlamak amacıyla gerekli başvurularını yapmış ve Sermaye Piyasası Kanunu hükümleri çerçevesinde, portföy yöneticiliği faaliyetine ilişkin yetki belgesini 17 Nisan 2015 tarihinde almıştır. Bizim Portföy ün 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla, sahip olduğu yetki belgeleri aşağıdaki gibidir: Yetki Belgesi Türü Yürürlük Tarihi Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi 26 Mayıs 2015 Şirket ve bağlı ortaklığı bu raporda hep birlikte Grup olarak anılmaktadır. 7

10 1. GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Boydak Holding A.Ş. 95, , Bekir Boydak 1, , Mahmut Sami Boydak 1, , Yusuf Boydak 1, , Hacı Boydak 0, , Memduh Boydak 0, , Şükrü Boydak 0, , Mehmet Konuk 0, , Toplam 100, , Eylül 2015 tarihi itibarıyla Şirket in çalışan sayısı 56 kişidir (31 Aralık 2014: 58 kişi). Ödenecek Temettü Bu rapor tarihi itibarıyla, Grup yönetimi tarafından kar dağıtımına ilişkin olarak herhangi bir karar alınmamıştır. Temettü, hissedarlar tarafından yıllık genel kurul toplantısında onaya tabidir. Finansal Tabloların Onaylanması Finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve 24 Ağustos 2015 tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar TMS ye Uygunluk Beyanı İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları esas alınmıştır. Ayrıca konsolide finansal tablolar ve dipnotlar SPK tarafından 7 Haziran 2013 tarihli duyuru ile açıklanan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Finansal tablolar, finansal araçların yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Tarihi maliyetin belirlenmesinde, genellikle varlıklar için ödenen tutarın gerçeğe uygun değeri esas alınmaktadır. Kullanılan Para Birimi Grup un her işletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Her işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, Şirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 8

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve Türkiye Muhasebe Standartları'na uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır.. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönemde Grup, önceki dönem finansal tablolarında herhangi bir sınıflama yapmamıştır. Konsolidasyona İlişkin Esaslar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Şirket in bağlı ortaklıklığının detayı aşağıdaki gibidir: Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar Kuruluş ve faaliyet yeri Grup'un sermayedeki pay oranı ve oy kullanma hakkı oranı (%) Geçerli para birimi 30 Eylül Aralık 2014 Bizim Portföy Yönetimi A.Ş. İstanbul TL Bizim Portföy, 20 Mart 2015 tarihi itibarıyla Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından %100 iştirak edilerek kurulmuştur. Konsolide finansal tablolar, Şirket ve Şirket in bağlı ortaklıkları tarafından kontrol edilen işletmelerin finansal tablolarını kapsar. Kontrol, Şirket in aşağıdaki şartları sağlaması ile sağlanır: yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde gücünün olması; yatırım yapılan şirket/varlıktan elde edeceği değişken getirilere açık olması ya da bu getirilere hakkı olması ve getiriler üzerinde etkisi olabilecek şekilde gücünü kullanabilmesi. Yukarıda listelenen kriterlerin en az birinde herhangi bir değişiklik oluşmasına neden olabilecek bir durumun ya da olayın ortaya çıkması halinde Şirket yatırımının üzerinde kontrol gücünün olup olmadığını yeniden değerlendirir. 9

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyona İlişkin Esaslar (devamı) Şirket in yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde çoğunluk oy hakkına sahip olmadığı durumlarda, ilgili yatırımın faaliyetlerini tek başına yönlendirebilecek/yönetebilecek şekilde yeterli oy hakkının olması halinde, yatırım yapılan şirket/varlık üzerinde kontrol gücü vardır. Şirket, aşağıdaki unsurlar da dahil olmak üzere, ilgili yatırımdaki oy çoğunluğunun kontrol gücü sağlamak için yeterli olup olmadığının değerlendirmesinde konuyla ilgili tüm olayları ve şartları göz önünde bulundurur: Şirket in sahip olduğu oy hakkı ile diğer hissedarların sahip olduğu oy hakkının karşılaştırılması; Şirket ve diğer hissedarların sahip olduğu potansiyel oy hakları; Sözleşmeye bağlı diğer anlaşmalardan doğan haklar ve Şirket in karar verilmesi gereken durumlarda ilgili faaliyetleri yönetmede (geçmiş dönemlerdeki genel kurul toplantılarında yapılan oylamalar da dahil olmak üzere) mevcut gücünün olup olmadığını gösterebilecek diğer olay ve şartlar. Bir bağlı ortaklığın konsolidasyon kapsamına alınması Şirket in bağlı ortaklık üzerinde kontrole sahip olmasıyla başlar ve kontrolünü kaybetmesiyle sona erer. Yıl içinde satın alınan veya elden çıkarılan bağlı ortaklıkların gelir ve giderleri, satın alım tarihinden elden çıkarma tarihine kadar konsolide kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelirin her bir kalemi ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aittir. Kontrol gücü olmayan paylar ters bakiye ile sonuçlansa dahi, bağlı ortaklıkların toplam kapsamlı geliri ana ortaklık hissedarlarına ve kontrol gücü olmayan paylara aktarılır. Gerekli olması halinde, Grup un izlediği muhasebe politikalarıyla aynı olması amacıyla bağlı ortaklıkların finansal tablolarında muhasebe politikalarıyla ilgili düzeltmeler yapılmıştır. Tüm grup içi varlıklar ve yükümlülükler, özkaynaklar, gelir ve giderler ve Grup şirketleri arasındaki işlemlere ilişkin nakit akışları konsolidasyonda elimine edilir. 2.2 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 10

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları a) Konsolide finansal tablolarda raporlanan tutarları ve dipnotları etkileyen TMS de yapılan değişiklikler Bulunmamaktadır. b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Dönemine İlişkin Yıllık TFRS 2, TFRS 3, TFRS 8, TFRS 13, TMS 16 ve TMS 38, İyileştirmeler TMS 24, TFRS 9, TMS 37, TMS Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3, TFRS 13, TMS Haziran 2014 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TMS 19 (Değişiklikler) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bu değişiklik çalışanların veya üçüncü kişilerin yaptığı katkıların hizmete bağlı olmaları durumunda hizmet dönemleri ile nasıl ilişkilendirileceğine açıklık getirmektedir. Ayrıca, katkı tutarının hizmet yılından bağımsız olması durumunda, işletmenin bu tür katkıları hizmetin sunulduğu döneme ilişkin hizmet maliyetinden azalış şeklinde muhasebeleştirilmesine izin verilir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 2: Bu değişiklik hakediş koşulu ve piyasa koşulu tanımlarını değiştirirken performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlarını getirmektedir. TFRS 3: Bu değişiklik ile koşullu bedel her bir raporlama tarihinde gerçeğe uygun değeriyle ölçülür. TFRS 8: Bu değişiklikler birleştirme kriterlerinin faaliyet bölümlerine uygulanmasında yönetim tarafından yapılan değerlendirmelerin açıklanmasını zorunlu kılar ve bölüm varlıkları toplamının işletme varlıkları toplamı ile mutabakatının ancak bölüm varlıklarının raporlanması durumunda gerektiğini belirtir. 11

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) b) 2015 yılından itibaren geçerli olup, Grup un konsolide finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TFRS 13: Bu değişiklik, TFRS 9 ve TMS 39 a getirilen değişikliklerin bazı kısa vadeli alacaklar ve borçların iskonto edilmeden ölçülebilmesini değiştirmediğine açıklık getirir. TMS 16 ve TMS 38: Bu değişiklik ile bir maddi duran varlık kalemi yeniden değerleme işlemine tabi tutulduğunda, varlığın defter değerinin yeniden değerlenmiş tutarına göre düzeltilir. TMS 24: Bu değişiklik işletmenin diğer bir işletmeden kilit yönetici personel hizmetleri alması durumunda bu yöneticilere ödenmiş veya ödenecek tazminatların açıklanması gerektiğine açıklık getirir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler sırasıyla TFRS 9, TMS 37 ve TMS 39 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 3: Bu değişiklik müşterek anlaşmanın kendi finansal tablolarında müşterek anlaşma oluşumunun muhasebeleştirilmesinin TFRS 3 kapsamı dışında olduğuna açıklık getirir. TFRS 13: Bu değişiklik, 52 nci paragraftaki istisnanın kapsamına açıklık getirir. TMS 40: Bu değişiklik bir gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul veya sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflandırılması konusunda TFRS 3 ve TMS 40 arasındaki ilişkiye açıklık getirir. c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar Grup henüz yürürlüğe girmemiş aşağıdaki standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen aşağıdaki değişiklik ve yorumları henüz uygulamamıştır: TFRS 9 TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Finansal Araçlar TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması 1 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler 1 TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1 2 TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri 2 12

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5, TFRS 7, TMS 34, TMS 19 2 TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi 2 TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları 2 TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması 2 (Değişiklikler) TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları Aralık 2015 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. 2 1 Ocak 2016 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerinden itibaren geçerlidir. TFRS 9 Finansal Araçlar Kasım 2009 da yayınlanan TFRS 9 finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili yeni zorunluluklar getirmektedir. Ekim 2010 da değişiklik yapılan TFRS 9 finansal yükümlülüklerin sınıflandırılması ve ölçümü ve kayıtlardan çıkarılması ile ilgili değişiklikleri içermektedir. TFRS 9 ve TFRS 7 (Değişiklikler) TFRS 9 ve Geçiş Açıklamaları için Zorunlu Yürürlük Tarihi TFRS 9 un zorunlu uygulama tarihi 1 Ocak 2018 tarihinden önce olmamak kaydıyla ertelenmiştir. TMS 16 ve TMS 38 (Değişiklikler) Amortisman ve İtfa Payları İçin Uygulanabilir Olan Yöntemlerin Açıklanması Bu değişiklik, maddi duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı amortisman yönteminin kullanılmasının uygun olmadığına açıklık getirirken, aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olan ve yalnızca maddi olmayan duran bir varlığın gelir ölçümü olarak ifade edildiği nadir durumlarda ya da maddi olmayan duran varlıktan elde edilen gelir ile ekonomik faydaların birbiriyle yakından ilişkili olduğunun kanıtlandığı durumlarda maddi olmayan duran varlıklar için bir varlığın kullanımı sonucunda oluşan faaliyetlerden elde edilen gelire dayalı itfa yönteminin kullanılmasının uygun olmadığı görüşünü de ileri sürmüştür. Bu değişiklik ayrıca bir varlığın kullanılması sonucunda üretilen bir kalemin gelecek dönemlerde satış fiyatında beklenen düşüşlerin bir varlığın, teknolojik ya da ticari bakımdan eskime beklentisini işaret edebileceği ve sonrasında varlığa ilişkin gelecekteki ekonomik faydalarda düşüşün göstergesi olabileceği konusuna değinen açıklamalara da yer verir. TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler Bu standart, taşıyıcı bitkilerin, TMS 41 standardı yerine, maddi duran varlıklar sınıflandırması altında, ilk muhasebeleştirme kaydı sonrasında maliyet ya da yeniden değerleme esasına göre ölçülmesine imkan sağlayacak şekilde TMS 16 standardı kapsamında ele alınmasını belirtir. 13

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 16 ve TMS 41 (Değişiklikler) ile TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 (Değişiklikler) Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (devamı) Bu standartta ayrıca taşıyıcı bitki tarımsal ürünlerin üretimi veya temini için kullanılan, bir dönemden fazla ürün vermesi beklenen ve önemsiz kalıntı satışları dışında tarımsal ürün olarak satılma olasılığının çok düşük olduğu yaşayan bir bitki olarak tanımlanmıştır. Bu standartta taşıyıcı bitkilerden yetiştirilen ürünlerin TMS 41 standardının kapsamında olduğu da belirtilmektedir. TMS 16 ve TMS 41 de yapılan bu değişiklikler sırasıyla TMS 1, TMS 17, TMS 23, TMS 36 ve TMS 40 standartlarının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TFRS 11 ve TFRS 1 (Değişiklikler) Müşterek Faaliyetlerde Edinilen Payların Muhasebeleştirilmesi Bu standart, işletme teşkil eden müşterek bir faaliyette pay edinen işletmenin: TFRS 11 de belirtilen kurallara aykırı olanlar haricinde, TFRS 3 ve diğer TMS lerde yer alan işletme birleşmeleriyle ilgili tüm muhasebeleştirme işlemlerinin uygulaması, ve TFRS 3 ve diğer TMS ler uyarınca işletme birleşmelerine ilişkin açıklanması gereken bilgileri açıklamasını öngörür. TFRS 11 de yapılan bu değişiklik TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 1: Bu değişiklik işletmenin TMS yi ilk defa uygulaması durumunda TMS lerin hangi versiyonlarının kullanılacağı konusuna açıklık getirir. TMS 1 (Değişiklikler) Açıklama Hükümleri Bu değişiklikler; finansal tablo hazırlayıcılarının finansal raporlarını sunmalarına ilişkin olarak farkında olunan zorunluluk alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TFRS 5: Satış amaçlı elde tutulan bir duran varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan duran varlığa sınıflandığı ya da tam tersinin olduğu durumlara ve bir varlığın ortaklara dağıtım amacıyla elde tutulan olarak sınıflandırılmasına son verildiği durumlara ilişkin ilave açıklamalar getirmektedir. TFRS 7: Bir hizmet sözleşmesinin devredilen bir varlığın devamı olup olmadığı ve ara dönem finansal tablo açıklamalarındaki mahsuplaştırma işlemi konusuna netlik getirmek amacıyla ilave bilgi verir. 14

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.4 Yeni ve Revize Edilmiş Türkiye Muhasebe Standartları (devamı) c) Henüz yürürlüğe girmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) TMS 34: Bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanmasına açıklık getirmektedir Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler TMS 19 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. TMS 27 (Değişiklikler) Bireysel Finansal Tablolarda Özkaynak Yöntemi Bu değişiklik işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğine izin vermektedir. TFRS 10 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırımcı ile İştirak veya İş Ortaklığı Arasındaki Varlık Satışları veya Ayni Sermaye Katkıları Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasındaki varlık satışları veya ayni sermaye katkılarından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur. TFRS 10, TFRS 12 ve TMS 28 (Değişiklikler) Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon İstisnalarının Uygulanması Bu değişiklik, yatırım işletmelerinin konsolidasyon istisnasını uygulamaları sırasında ortaya çıkan sorunlara aşağıdaki şekilde açıklık getirir: Ara şirket için konsolide finansal tablo hazırlanmasına ilişkin istisnai durum, bir yatırım işletmesinin tüm bağlı ortaklıklarını gerçeğe uygun değer üzerinden değerlediği hallerde dahi, yatırım işletmesinin bağlı ortaklığı olan ana şirket için geçerlidir. Ana şirketin yatırım faaliyetleri ile ilgili olarak hizmet sunan bir bağlı ortaklığın yatırım işletmesi olması halinde, bu bağlı ortaklık konsolidasyona dahil edilmemelidir. Bir iştirakin ya da iş ortaklığının özkaynak yöntemine göre muhasebeleştirildiği hallerde, yatırım işletmesinde yatırım işletmesi amacı gütmeyen bir yatırımcı iştirakteki ya da iş ortaklığındaki payları için uyguladığı gerçeğe uygun değer ölçümünü kullanmaya devam edebilir. Tüm iştiraklerini gerçeğe uygun değerden ölçen bir yatırım işletmesi, yatırım işletmelerine ilişkin olarak TFRS 12 standardında belirtilen açıklamaları sunar. TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları TFRS 14 Düzenlemeye Dayalı Erteleme Hesapları standardı uyarınca Türkiye Finansal Raporlama Standartlarını ilk defa uygulayacak bir işletmenin, belirli değişiklikler dahilinde, düzenlemeye dayalı erteleme hesaplarını hem TFRS lere göre hazırlayacağı ilk finansal tablolarında hem de sonraki dönem finansal tablolarında önceki dönemde uyguladığı genel kabul görmüş muhasebe standartlarına göre muhasebeleştirmeye devam etmesine izin verilir. TFRS 14, TFRS 1 standardının da ilgili yerlerinde değişikliklere yol açmıştır. Söz konusu standart, değişiklik ve iyileştirmelerin Grup un konsolide finansal durumu ve performansı üzerindeki muhtemel etkileri değerlendirilmektedir. 15

18 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2015 tarihinde sona eren döneme ilişkin ara dönem özet konsolide finansal tablolar, ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik TMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla ara dönem özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem özet konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2014 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA TFRS 8 Faaliyet Bölümleri standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmelerin faaliyet bölümleri ile ilgili raporlama zorunluluğu bulunmamaktadır. Bu nedenle finansal tablolarda faaliyet bölümlerine ilişkin bilgi sunulmamıştır. 16

19 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül Aralık 2014 Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduat Asya Katılım Bankası A.Ş Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. (Not 33) Kuveyt Türk Katılım Bankası A.Ş Albaraka Türk Katılım Bankası A.Ş Diğer bankalar Vadesi üç aydan kısa olan vadeli mevduat VOB işlem teminatları Ters repo işlemlerinden alacaklar Toplam Eylül 2015 tarihi itibarıyla bankadaki nakit tutarının TL si (31 Aralık 2014 : TL) ilişkili taraf olan banka nezdinde bulunmaktadır. Bilanço tarihi itibarıyla, Grup un bankalar hesabında müşterileri adına tutulan TL (31 Aralık 2014: TL) bulunmaktadır. Söz konusu hesabın karşılığı pasifte müşterilere borçlar hesabıdır. Müşteri adına tutulan bakiyeler hukuki olarak Grup varlıklarından ayrıştırılamadığı için, ekli konsolide finansal tablolara dahil edilmiştir. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla bankalardaki vadeli mevduatın faiz ve vade detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 Vadeli mevduat Tutar Faiz oranı Vade TL %10,90-%11,25 1 Ekim 2015 Katılım hesapları Tutar Getiri oranı TL %7,34- %7, Ekim 2015 ABD Doları %1,41- %1, Ekim 2015 Toplam Aralık 2014 Vadeli mevduat Tutar Faiz oranı Vade TL %9,6 2 Ocak 2015 Katılım hesapları Tutar Getiri oranı TL %7,66- %9, Ocak 2015 ABD Doları %1,73- %3, Ocak 2015 Toplam

20 4. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ( devamı ) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ters repo işlemlerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Tutar Faiz oranı Vade 30 Eylül %8,16 1 Ekim Aralık %4,1 2 Ocak 2015 Nakit akış tablosunda gösterilen nakit ve nakit benzerleri; 30 Eylül Aralık 2014 Nakit ve nakit benzerleri Müşteri varlıkları ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerine ait reeskontlar (9.811) (19.043) Nakit akış tablosundaki nakit ve nakit benzerleri FİNANSAL YATIRIMLAR 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır. 30 Eylül Aralık 2014 Kısa vadeli Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar Uzun vadeli Satılmaya hazır finansal varlıklar Toplam Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara finansal varlıklar 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 Maliyet Defter değeri Getiri (%) Hisse senedi Yatırım fonları (*) Diğer borçlanma senetleri (**) ,6-9,3 Toplam (*) Yatırım fonları Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından kurulan fonlardan oluşmaktadır. (**) Diğer borçlanma senetleri yurt içinde ihraç edilen kira sertifikalarından ve yurt dışında ihraç edilen sukuktan oluşmaktadır. 18

21 5. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara finansal varlıklar (devamı) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2014 Maliyet Defter değeri Getiri (%) Hisse senedi Yatırım fonları (*) Diğer borçlanma senetleri (**) ,7-6,6 Toplam (*) Yatırım fonları Bizim Menkul Değerler A.Ş. tarafından kurulan fonlardan oluşmaktadır. (**) Diğer borçlanma senetleri yurt içinde ihraç edilen kira sertifikalarından ve yurt dışında ihraç edilen sukuktan oluşmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla gerçeğe uygun değer farkı kar zarara yansıtılan finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül Aralık 2014 Vade unsuru taşımayanlar ay ay ( ) Toplam Satılmaya hazır finansal varlıklar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Devlet tahvilleri İstanbul Takas ve Saklama Bankası A.Ş. (*) Borsa İstanbul A.Ş. (*) Toplam (*) Gerçeğe uygun değeleri güvenilir bir şekilde ölçülemediğinden maliyet bedelleri ile gösterilmiştir. 19

22 5. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı) Satılmaya hazır finansal varlıklar (devamı) 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıklardan devlet tahvillerinin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2015 Maliyet Defter değeri Faiz oranı Devlet tahvilleri %5,5-%6,6 Toplam Aralık 2014 Maliyet Defter değeri Faiz oranı Devlet tahvilleri %9,3-%9,6 Toplam Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla satılmaya hazır finansal varlıkların kalan vadelerine göre dağılımı aşağıda açıklanmıştır: 30 Eylül Aralık 2014 Vadesiz ay Toplam FİNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla Grup un finansal borcu bulunmamaktadır (31 Aralık 2014: Bulunmamaktadır.) 20

23 7. TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup un kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Müşterilerden alacaklar Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Vadeli işlemlerden doğan teminat alacakları İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not 18) Takas ve saklama merkezinden alacaklar Diğer ticari alacaklar - - Toplam Kısa vadeli ticari borçlar 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla Grup un kısa vadeli ticari borçları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Müşterilere borçlar VİOB müşteri teminatları İlişkili taraflara ticari borçlar (Not 18) Satıcılar Toplam MADDİ DURAN VARLIKLAR Grup cari dönemde TL tutarında demirbaş alımı ve TL tutarında özel maliyet harcaması gerçekleştirmiştir (1 Ocak-30 Eylül 2014: TL). 1 Ocak-30 Eylül 2015 dönemine ait TL tutarındaki amortisman giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (1 Ocak-30 Eylül 2014: TL). 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Grup cari dönemde herhangi bir maddi olmayan duran varlık alımı TL dir. (1 Ocak-30 Eylül 2014: TL tutarında diğer maddi olmayan duran varlık alımı gerçekleştirmiştir). 1 Ocak-30 Eylül 2015 dönemine ait TL tutarındaki itfa payı giderlerinin tamamı genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir (1 Ocak-30 Eylül 2014: TL). 21

24 10. KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER Bilanço tarihi itibarıyla Grup aleyhine açılmış bir dava bulunmaktadır. 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla verilen teminat mektupları, nakit blokajlar ve senetlerin detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Borsa İstanbul A.Ş. - Teminat olarak verilen Teminat Mektubu Devlet Tahvili, Sukuk SPK Teminat olarak verilen Teminat Mektubu Nakit VİOB - İşlem teminatı Nakit Diğer Teminat Mektubu Toplam SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ Sermaye 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Pay oranı (%) Pay tutarı Pay oranı (%) Pay tutarı Boydak Holding A.Ş. 95, , Bekir Boydak 1, , Mahmut Sami Boydak 1, , Yusuf Boydak 1, , Hacı Boydak 0, , Memduh Boydak 0, , Şükrü Boydak 0, , Mehmet Konuk 0, , Toplam 100, , Eylül 2015 tarihi itibarıyla, Şirket in esas sermayesi TL olup (31 Aralık 2014: TL) ihraç edilmiş ve her biri 1 TL nominal değerde (31 Aralık 2014: ) adet hisseden meydana gelmiştir. 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla önceden taahhüt edilen TL tutarındaki sermaye artırımı nakit olarak gerçekleşmiştir. 22

25 11. SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ (devamı) Finansal varlık değer artış fonu 30 Eylül 2015 tarihi itibarıyla finansal varlık değer artış fonu satılmaya hazır menkul kıymetlere ilişkin TL değerleme farklarından oluşmaktadır (31 Aralık 2014: TL). Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 30 Eylül 2015 ve 31 Aralık 2014 tarihleri itibarıyla kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2014 Yasal yedekler Dönem sonu Hata! Bağlantı geçersiz. Türk Ticaret Kanunu na göre, yasal yedek akçeler, birinci ve ikinci tertip yasal yedek akçelerden oluşmaktadır. Birinci tertip yasal yedek akçeler, Şirket sermayesinin %20 sine ulaşıncaya kadar yasal dönem karının %5 i oranında ayrılmaktadır. İkinci tertip yasal yedekler ise ödenmiş sermayenin %5 ini aşan dağıtılan karın %10 udur. Birinci ve ikinci yasal yedek akçeler, toplam sermayenin %50 sini aşmadığı sürece dağıtılamaz; ancak ihtiyari yedek akçelerin tükenmesi halinde zararların karşılanmasında kullanılabilir. 12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satış gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Hazine bonosu/devlet tahvili satışları Hisse senedi satışları Hizmet gelirleri (net) Toplam

26 12. HASILAT VE SATIŞLARIN MALİYETİ ( devamı ) 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait hizmet gelirleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Hisse senedi aracılık komisyonları Yatırım ve kurumsal danışmanlık gelirleri Halka arz aracılık gelirleri ( ) MKK saklama ve hizmet gelirleri - - Yatırım fonları yönetim ücreti Ters repo komisyonları Diğer hizmet gelirleri Komisyon iadeleri ve acenta payları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait satışların maliyeti aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz- 1 Ocak - 1 Temmuz- 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Hazine bonosu/devlet tahvili alışları ( ) ( ) ( ) ( ) Hisse senedi alışları ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 13. PAZARLAMA VE GENEL YÖNETİM GİDERLERİ 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Pazarlama giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 24

27 14. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Genel Yönetim Giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi, resim, harçlar ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Büro giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık ve denetim ücretleri ( ) ( ) ( ) (60.907) Amortisman giderleri ve itfa payları ( ) ( ) (46.878) Aidat ve üyelik giderleri ( ) ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı (14.943) Bakım ve onarım gideri (28.922) (25.749) (15.003) Diğer genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama Giderleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Veri yayın giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Takas ve saklama giderleri (12.435) (36.328) (13.617) Pay senedi ve sabit getirili menkul (81.782) işlem payları ( ) (71.402) (25.566) Reklam giderleri (40.761) (17.581) ( ) (62.673) VOB işlemleri borsa payı (4.828) (3.470) (2.479) (1.102) Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) (18.306) Toplam ( ) ( ) ( ) ( ) 15. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİRLER 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden gelirler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Bankalardan ve menkul kıymetlerden alınan faizler Finansal varlıklar değer artışı ( ) ( ) Temettü gelirleri Kur farkı geliri (net) Toplam

28 16. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GİDERLER 30 Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait yatırım faaliyetlerinden giderler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Faiz giderleri (37.505) (10.960) (35.592) (11.776) Finansal yatırımlar değer düşüş zararları ( ) ( ) ( ) Toplam ( ) ( ) ( ) 17. PAY BAŞINA KAZANÇ TMS 33 Pay Başına Kazanç standardına göre, hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden dolayı, ekli finansal tablolarda hisse başına kazanç hesaplanmamıştır. 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan alacaklar 30 Eylül Aralık 2014 Nakit ve nakit benzerleri Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Ticari Alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Ortaklardan Alacaklar Diğer Alacaklar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Bizim Menkul Değerler A.Ş. Yatırım Fonları Diğer Dönen Varlıklar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş. (*) Toplam alacaklar İlişkili taraflara borçlar Ticari Borçlar Ortaklara Borçlar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Bizim Menkul Değerler A.Ş. Yatırım Fonları Diğer Borçlar Boydak Holding A.Ş Diğer Borçlar Toplam borçlar (*) Borsa İstanbul A.Ş. ye ek işlem limiti için bloke edilen mevduattan oluşmaktadır. 26

29 18. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Gelirler 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 İlişkili taraflardan hizmet ve komisyon gelirleri Bizim Menkul Değerler A.Ş. Yatırım Fonları Ortaklardan Alacaklar İlişkili taraflardan kar payı gelirleri Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş İlişkili taraflardan fon yönetim gelirleri Bizim Menkul Değerler A.Ş. Yatırım Fonları Toplam gelirler İlişkili taraflara ödenen komisyonlar Türkiye Finans Katılım Bankası A.Ş Bizim Menkul Değerler A.Ş. Yatırım Fonları Toplam giderler Eylül 2015 ve 2014 tarihlerinde sona eren dönemlerde üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatlere ait ayrıntılı bilgi aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2014 Üst düzey yöneticilere sağlanan menfaatler Sağlanan menfaatler (*) (*) Sağlanan menfaatler ücret, kıdem, izin ve diğer yan menfaatlerden oluşmaktadır. 27