Koç Finansman Anonim Şirketi. 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

Transkript

1 Koç Finansman Anonim Şirketi 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

2 Koç Finansman A.Ş. İçindekiler Birinci bölüm 1. Bağımsız denetim raporu İkinci bölüm Finansal tablolar 1. Bilanço (finansal durum tablosu) 2. Bilanço dışı hesaplar tablosu 3. Kar veya zarar tablosu 4. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu 5. Özkaynak değişim tablosu 6. Nakit akış tablosu 7. Kar dağıtım tablosu Üçüncü bölüm Muhasebe politikaları 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler 2.3 Önemli muhasebe politikalarının özeti 2.4 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları 2.5 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Dördüncü bölüm Finansal tablolara ilişkin açıklama ve dipnotlar 1. Bilançonun aktif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 2. Bilançonun pasif hesaplarına ilişkin açıklama ve dipnotlar 3. Bilanço dışı hesaplara ilişkin açıklama ve dipnotlar 4. Gelir tablosuna ilişkin açıklama ve dipnotlar 5. İlişkili taraflara ilişkin açıklama ve dipnotlar 6. Bilanço tarihinden sonraki olaylar Beşinci bölüm Mali bünyeye ilişkin bilgiler

3 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait finansal tablolara ilişkin bağımsız denetim raporu Koç Finansman Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na: Koç Finansman Anonim Şirketi nin (Şirket) 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla hazırlanan ve ekte yer alan bilançosunu, aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, nakit akış tablosunu, özkaynak değişim tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotlarını denetlemiş bulunuyoruz. Şirket yönetim kurulunun sorumluluğuna ilişkin açıklama: Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ, genelge ve açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla öneml ilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Yetkili denetim kuruluşunun sorumluluğuna ilişkin açıklama: Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ("KGK") tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartları'nın bir parçası olan Bağımsız Denetim Standartları'na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arzedecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmış; bu tekniklerin seçimi mesleki kanaatimize göre yapılmış, ancak, duruma uygun denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

4 Bağımsız denetçi görüşü Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Koç Finansman Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgele re (Bakınız Üçüncü Bölüm Dipnot 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere İlişkin Rapor 1) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirket'in 1 Ocak - 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır. 2) TTK'nın 402'nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir. Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A member firm of Ernst & Young Global Limited Yaşar Bivas, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi 16 Şubat 2015 İstanbul, Türkiye Genel (2)

5 İkinci bölüm Finansal tablolar I. Bilanço (finansal durum tablosu) II. Bilanço dışı hesaplar tablosu III. Kar veya zarar tablosu IV. Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu V. Özkaynak değişim tablosu VI. Nakit akış tablosu VII. Kar dağıtım tablosu Genel

6 31 Aralık 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) AKTİF KAL EMLER Bağımsız D enetimden Geçmiş Bağımsız D enetimden Geçmiş Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam 1. NAKİT, NAKİT B ENZERLERİ VE MERKEZ (I-1) BANKASI 16,036,286 20,231,960 36,268,246 4,400, ,836 4,854, GERÇEĞE UYGUN DEĞER F ARKI K/Z'A YANSIT ILAN FV (Net) (I-2) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe U ygun Değer Far kı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar BANK ALAR (I-3) 5,959,661 1,783,954 7,743,615 4,976,688 5,393,192 10,369, TERS R EPO İŞLEMLERİNDEN ALAC AKLAR (I-4) SATILMAYA HAZIR F İNANSAL VARLIKL AR (Net) (I-5) FİN ANSMAN KREDİLERİ (I-6) 2,300,794,468-2,300,794,468 1,730,928,149-1,730,928, T üketici Kr edileri 1,139,087,188-1,139,087,188 1,129,637,707-1,129,637, Kredi Kartları T aksitli Ticari Krediler 1,161,707,280-1,161,707, ,290, ,290, DİĞER AL ACAKL AR (I-7) 7,294,313-7,294,313 3,343,166-3,343, T AKİPTEKİ AL ACAKL AR (I-8) 36,858,189-36,858,189 26,110,525-26,110, T akipteki Finansman Kredileri (I-8) 59,249,863-59,249,863 51,680,754-51,680, Özel Karşılıklar (-) (I-8) (22,391,674) - (22,391,674) (25,570,229) - (25,570,229) 9. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİN ANSAL VARLIKLAR (I-9) - 7,473,623 7,473,623-15,698,688 15,698, Gerçeğe U ygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar N akit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar - 7,473,623 7,473,623-15,698,688 15,698, Yurtdışındaki N et Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar VAD EYE K AD AR ELDE TUTULAC AK (I-10) YATIRIML AR (Net) B AĞLI ORTAKLIKLAR (Net) (I-11) İŞTİR AKLER (Net) (I-12) 12,502-12,502 12,502-12, İŞ ORT AKLIKLARI (Net) (I-13) M ADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) (I-14) 614, , , , M ADDİ OLMAYAN DUR AN VARLIKLAR (Net) (I-15) 290, , , , Şerefi ye Diğer 290, , , , PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER (I-16) 1,430,106-1,430,106 1,041,689-1,041, C ARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI (I-17) ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI (I-18) 993, , DİĞER AKTİFLER (I-19) 65,502-65,502 96,755-96,755 ARA TOPL AM 2,370,350,349 29,489,537 2,399,839,886 1,772,146,290 21,545,716 1,793,692, SAT IŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLER E İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) (I-20) 161, , , , Satış Amaçlı 161, , , , Durdurulan Faali yetlere İlişkin AKTİF TOPL AMI 2,370,511,838 29,489,537 2,400,001,375 1,772,817,089 21,545,716 1,794,362,805 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

7 31 Aralık 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) PASİF KAL EMLER Bağımsız D enetimden Geçmiş Bağımsız D enetimden Geçmiş Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam 1. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER ALINAN KREDİLER (II-1) 1,334,080, ,494,032 1,571,574, ,786, ,121, ,907, KİRAL AM A İŞL EMLERİNDEN BORÇLAR (II-2) Finansal Kiralama Borçları F aali yet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Fi nansal Kiralama Giderleri ( - ) İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) (II-3) 571,408, ,408, ,970, ,970, Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler T ahviller 571,408, ,408, ,970, ,970, DİĞER BORÇL AR (II-4) 10,134,213-10,134,213 6,141,298-6,141, DİĞER YABANCI K AYN AKLAR (II-5) 2,956,195-2,956,195 6,160,095-6,160, RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER (II-6) Gerçeğe U ygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar N akit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki N et Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER (II-7) 6,480,344-6,480,344 4,419,230-4,419, BORÇ VE GİDER K ARŞILIKL ARI (II-8) 48,260,489-48,260,489 21,286,325-21,286, Yeniden Yapılanma Karşılığı Ç alışan Hakları Yükümlül üğü Karşılığı 2,224,898-2,224,898 1,829,747-1,829, Diğer Karşılıklar 46,035,591-46,035,591 19,456,578-19,456, ERTELENMİŞ GELİRLER (II-9) 30,282,359-30,282,359 5,923,726-5,923, C ARİ DÖNEM VERGİ BORCU (I-17) 1,061,955-1,061, , , ERTELENMİŞ VERGİ BORCU (I-17) ,675,556-1,675, SERMAYE BENZERİ KREDİLER (II-12) ARA TOPL AM 2,004,663, ,494,032 2,242,157,977 1,466,267, ,121,075 1,621,388, SAT IŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLER E İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) (II-13) Satış Amaçlı Durdurulan Faali yetlere İlişkin ÖZKAYN AKLAR (II-14) 157,843, ,843, ,974, ,974, Ödenmiş Sermaye (II-14.1) 100,000, ,000, ,000, ,000, Sermaye Yedekleri Hisse Senedi İhraç Priml eri Hisse Senedi İptal Kârları Diğer Sermaye Yedekleri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Gi derler (115,028) - (115,028) (30,134) - (30,134) 15.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Gi derler (II-14.3) 873, , , , Kâr Yedekleri 40,816,114-40,816,114 40,084,231-40,084, Yasal Yedekl er 16,675,295-16,675,295 12,638,701-12,638, Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekl er 24,140,819-24,140,819 27,445,530-27,445, Diğer Kâr Yedekleri Kâr veya Zarar 16,268,325-16,268,325 31,997,022-31,997, Geçmiş Yıllar Kâr veya Zar arı 1,265,139-1,265,139 1,265,139-1,265, D önem Net Kâr veya Zararı 15,003,186-15,003,186 30,731,883-30,731,883 PASİF TOPL AMI 2,162,507, ,494,032 2,400,001,375 1,639,241, ,121,075 1,794,362,805 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

8 31 Aralık 2014 VE 2013 TARİHLERİ İTİBARIYLA BİLANÇO (FİNANSAL DURUM TABLOSU) NAZIM HESAP K ALEMLERİ Bağımsız D enetimden Geçmiş Bağımsız D enetimden Geçmiş Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I. RİSKİ ÜSTLENİL EN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II. RİSKİ Ü STLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞL EMLERİ III. ALIN AN TEMİNATL AR (III-1) 3,525,917,170 58,452,010 3,584,369, ,656,092 2,966, ,622,615 IV. VERİLEN TEMİN ATLAR (III-2) 48,652-48, , ,741 V. TAAHHÜTLER 3,296,599, ,595,416 3,641,194,930 2,740,958, ,129,818 2,960,087, C ayılamaz T aahhütler (III-3) C ayılabilir Taahhütler (III-3) 3,296,599, ,595,416 3,641,194,930 2,740,958, ,129,818 2,960,087, Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütl eri Faali yet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler 3,296,599, ,595,416 3,641,194,930 2,740,958, ,129,818 2,960,087,875 VI. TÜREV FİN ANSAL ARAÇL AR (III-4.1) 160,691, ,186, ,877, ,183, ,551, ,734, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar (III-4.1) 160,691, ,186, ,877, ,183, ,551, ,734, Gerçeğe U ygun D eğer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Kor unma Amaçlı İşlemler (III-4.1) 160,691, ,186, ,877, ,183, ,551, ,734, Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler (III-4.2) Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsi yon İşlemleri (III-4.2) Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII. EMANET KIYMETLER (III-5) 5,954,813 1,069,860 7,024,673 4,335,160-4,335,160 NAZIM TOPL AMI 6,989,211, ,303,424 7,546,514,952 3,013,437, ,648,038 3,349,085,277 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

9 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHİNDE SONA EREN DONEME AİT KAR VEYA ZARAR TABLOSU Bağımsız Bağımsız Denetimden Denetimden GELİR VE GİDER K ALEMLERİ Dipnot Geçmiş Geçmiş 1 Ocak 1 Ocak I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ - FİN ANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER ( IV-1 ) 283,533, ,726, Finansman Kredilerinden Alınan F aizler 242,107, ,549, Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar 41,426,460 35,176,667 II. FİN ANSMAN GİDERLERİ (-) (190,183,925) (151,171,001) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler (121,819,298) (70,685,323) 2.2 F aktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen F aizler (49,192,279) (66,247,849) 2.5 Diğer Faiz Gi derleri (5,942) (3,386) 2.6 Verilen Ücret ve Komisyonlar (19,166,406) (14,234,443) III. BRÜT K/Z (I+II) 93,350,067 82,555,235 IV. ESAS F AAL İYET GİDERLERİ (-) (IV-2 ) (62,632,156) (39,450,825) 4.1 Personel Gi derleri (17,181,840) (15,975,257) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (258,576) (101,888) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (18,449,872) (10,832,446) 4.5 Diğer (26,741,868) (12,541,234) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) 30,717,911 43,104,411 VI. DİĞER FAALİYET GEL İRLERİ (IV-3 ) 15,025,213 47,669, Bankalardan Alınan F aizler 2,224,522 6,131, T ers Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul D eğerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe U ygun D eğer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar El de T utulacak Yatırımlardan T emettü Gelirleri Sermaye Pi yasası İşlemleri Kârı 8,531 6, Türev Finansal İşl eml erden 8,531 6, Diğer Kambi yo İşlemleri Kârı 12,021,505 39,390, Diğer 770,652 2,141,107 VII. T AKİPTEKİ AL AC AKLAR A İLİŞKİN ÖZEL K ARŞILIKL AR (-) (IV-4 ) (9,144,711) (10,622,965) VIII. DİĞER F AAL İYET GİDERLERİ (-) (IV-5 ) (11,576,656) (38,916,297) 8.1 Menkul D eğerler Değer Düşüş Gi deri Gerçeğe U ygun D eğer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar El de T utulacak Yatırımlardan D uran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde T utul an ve Durudurul an F aali yetl ere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefi ye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer D üşüş Gi derleri İştirak, Bağlı Ortakılık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri T ürev Finansal İşlemlerden Zar ar (790,687) (80,104) 8.4 Kambi yo İşlemleri Zararı (10,785,969) (38,836,193) 8.5 Diğer - - IX. NET F AALİYET K/Z (V+VI+VII+VIII) 25,021,757 41,234,990 X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OL ARAK K AYDEDİL EN FAZL ALIK TUTARI - - XI. NET PAR ASAL POZİSYON KÂRI/ZAR ARI - - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) 25,021,757 41,234,990 XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ K ARŞILIĞI (±) (10,018,571) (10,503,106) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (I-17 (12,653,885) (8,082,859) 13.2 Ertel enmiş Vergi Gider Etkisi (+) - (2,420,247) 13.3 Ertel enmiş Vergi Gelir Etkisi (-) (I-17) 2,635,314 - XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) 15,003,186 30,731,883 XV. DURDURULAN FAALİYETL ERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde T utulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - - XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde T utulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Gi derleri - - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) - - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ K ARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertel enmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertel enmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - - XX. NET DÖNEM K ARI/Z ARARI (XIV+XIX) 15,003,186 30,731,883 İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

10 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHİNDE SONA EREN DONEME AİT KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2014 Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak 31 Aralık 2013 I. DÖNEM KARI/ZAR ARI II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar (84.897) (30.131) Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Ol mayan D uran Varlıklar Yeniden D eğerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Pl anları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları ( ) (37.664) Diğer Kâr veya Z arar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeni den Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (49.461) Yabancı Par a Çevirim Far kları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden D eğerleme ve/veya Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Kor unma Gelirleri/Giderleri (61.826) Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Z arar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeni den Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler ( ) Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri ( ) III. TOPLAM K APSAMLI GELİR (I+II) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

11 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHİNDE SONA EREN DONEME AİT OZKAYNAK DEĞIŞIM TABLOSU Dipnot Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer K apsamlı Gelirler ve Giderler Tanımlanmış fayda planların ın birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Nakit akış riskinden korunma kazan çları/kayıpları Geçmiş Dönem Kârı / (Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Ödenmiş Yasal Olağanüst Dönem Kârı / Toplam ÖZKAYN AK KALEMLERİNDEKİ D EĞİŞİKLİKLER Sermaye Yedekler ü Yedekler (Zararı) Özkayn ak I. Dönem Başı B akiyesi (1 Ocak 2013) (II- 14.1) ( ) II. TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler ( ) Hataların Düzeltil mesini n Etkisi Muhasebe Politi kasında Yapılan Değişiklikl erin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (II- 14.1) IV. Toplam Kapsamlı Gelir ( ) V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kayn aklard an Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme F arkı VIII. Hisse Sen edine Dönüştürülebilir T ahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Ned emiyle Artış /Azalış XI. Dönem Net Kârı veya Z ararı - (30.131) XII. Kâr Dağıtımı Dağıtılan Temettü (97.379) ( ) ( ) ( ) 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar (97.379) ( ) - ( ) ( ) 12.3 Diğer ( ) ( ) - II. TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2013) (II- 14.1) (30.131) I. Dönem Başı B akiyesi (1 Ocak 2014) (II- 14.1) (30.131) II. TMS 8 U yarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltil mesini n Etkisi Muhasebe Politi kasında Yapılan Değişiklikl erin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (II- 14.1) (30.131) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı İç Kayn aklard an Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme F arkı VIII. Hisse Sen edine Dönüştürülebilir T ahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Ned emiyle Artış /Azalış - (84.897) (49.461) ( ) XI. Dönem Net Kârı veya Z ararı XII. Kâr Dağıtımı (II- 14.2) ( ) ( ) - ( ) ( ) 12.1 Dağıtılan Temettü ( ) ( ) - ( ) ( ) 12.2 Yedeklere Aktarılan Tutarlar Diğer ( ) - ( ) - Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2014) (II- 14.1) ( ) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (8)

12 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHİNDE SONA EREN DONEME AİT NAKIT AKIŞ TABLOSU A. ESAS F AALİ YETLERE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI Dipnotlar (4.Bölüm) Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık 2014 Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık Esas Faaliy et Konusu Aktif v e Pasif lerdeki Değişim Öncesi Faaliy et Kârı Alınan Faizler/Kiralama Gelirleri Kiralama Giderleri Alınan Temettüler Alınan Ücret v e Komisy onlar Elde Edilen Diğer Kazançlar Zarar Olarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacaklardan Tahsilatlar Personele v e Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler ( ) ( ) Ödenen Vergiler ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) 1.2 Esas Faaliy et Konusu Aktif v e Pasif lerdeki Değişim ( ) ( ) Finansman Kredilerindeki Net (Artış) Azalış ( ) ( ) Diğer Aktif lerde Net (Artış) Azalış ( ) ( ) Faktoring Borçlarındaki Net Artış (Azalış) Kiralama İşlemlerinden Borçlarda Net Artış (Azalış) Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) Vadesi Gelmiş Borçlarda Net Artış (Azalış) Diğer Borçlarda Net Artış (Azalış) I. Esas Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı B. YATIRIM F AALİ YETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI 2.1 İktisap Edilen Bağlı Ortaklık v e İştirakler v e İş Ortaklıkları Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık v e İştirakler v e İş Ortaklıkları Satın Alınan Menkuller v e Gay rimenkuller (I-13,14) ( ) ( ) 2.4 Elden Çıkarılan Menkul v e Gay rimenkuller Elde Edilen Satılmay a Hazır Finansal Varlıklar 2.6 Elden Çıkarılan Satılmay a Hazır Finansal Varlıklar 2.7 Satın Alınan Vadey e Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 2.8 Satılan Vadey e Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Diğer II. Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı ( ) ( ) C. FİNANSMAN F AALİYETLERİNE İLİŞKİN NAKİT AKIŞL ARI 3.1 Krediler v e İhraç Edilen Menkul Değerlerden Sağlanan Nakit Krediler v e İhraç Edilen Menkul Değerlerden Kay naklanan Nakit Çıkışı ( ) ( ) 3.3 İhraç Edilen Sermay e Araçları 3.4 Temettü Ödemeleri ( ) ( ) 3.5 Finansal Kiralamay a İlişkin Ödemeler Diğer - - III. Finansman Faaliyetlerinden Sağlanan Net Nakit ( ) ( ) IV. Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi V. Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklardaki Net Artış ( ) ( ) VI. Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (I-3) VII. Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar (I-3) İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (9)

13 31 ARALIK 2014 VE 2013 TARİHİNDE SONA EREN DONEME AİT KAR DAĞITIM TABLOSU I. DÖNEM KÂRININ DAĞITIMI 1.1 DÖNEM KÂRI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) ( ) ( ) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlül ükler ( ) A. NET DÖNEM KÂRI ( ) GEÇMİŞ DÖNEMLER Z ARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FON LAR (-) - - B. DAĞITIL ABİLİR NET DÖNEM KÂRI [(A-( )] ORTAKLARA BİRİNCİ T EMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli T ahvillere Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ T EMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli T ahvillere Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmti yazlı Hisse Senedi Sahipl erine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli T ahvillere Kâr ve Z arar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE B AŞIN A KÂR HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - 0, İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE B AŞIN A TEMETTÜ HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - 0, İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE İMTİYAZLI HİSSE SEN EDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - * Cari döneme ai t karın dağıtımı hakkında Şirket in yetkili organı Genel Kurul dur. R apor tarihi itibariyle Genel Kurul topl antısı yapılmamıştır. ** Ertelenmiş vergi geliri diğer vergi ve yasal yüküml ülükler satırında gösterilmiştir. Kar dağıtımına konu edilmemesi gerekmekt e ol up olağanüstü yedekler içerisinde tutul maktadır. İlişikteki açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (10)

14 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR Üçüncü bölüm Muhasebe politikaları 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu Koç Finansman A.Ş. ( Şirket ) 3 Ocak 1995 tarihinde İstanbul da Koç Tüketici Finansmanı A.Ş. adı altında kurulmuş ve Türkiye deki ilk Finansman Şirketi Faaliyet İzin Belgesi ni almış olup, Koç Şirketler Topluluğu ( Koç Grubu ) nun bir üyesidir. Şirket, 25 Aralık 2007 tarihli Yönetim Kurulu kararında ana faaliyet konularına sigorta aracılığı ve mortgage kredisi ( tut-sat ) verebilme konularını eklemeyi kararlaştırmıştır. 13 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanun hükümleri ve ilgili mevzuat çerçevesinde her türlü mal veya hizmet alımını kredilendirmekte olan Şirket, ağırlıklı olarak taşıt kredisi kullandırmakta taşıt kredilerinde farklı markalara kredi imkanı sunarak mevcut bayi ağını kademeli olarak genişletmektedir. Şirket, 22 Mart 2013 tarihli ve 8284 sayılı Ticaret Sicil Gazetesi nde yapılan ünvan değişikliği ile Koç Finansman A.Ş adını almıştır. 31 Aralık 2014 itibarıyla Şirket in bünyesinde çalışan personel sayısı 124 dür. (31 Aralık 2013: 127). Şirket in bu finansal tabloların hazırlandığı tarih itibarıyla tescil edilmiş adresi aşağıdaki gibidir: Koç Finansman A.Ş. Ticaret Sicil No: Mersis No: Ünalan Mahallesi Ayazma Caddesi Koç Çamlıca İş Merkezi A Blok Üsküdar- İstanbul 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla, Şirket in hisselerinin çoğunluğunu elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir : % Arçelik A.Ş. 47,00 Koç Holding A.Ş. 44,50 Diğer ortaklar 8,50 Ödenmiş sermaye toplamı 100,00 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla ve bu tarihte sona eren döneme ait finansal tablolar, 16 Şubat 2015 tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Yönetim Kurulu üyesi ve Genel Müdür Yeşim Pınar Kitapçı ve Finansal Raporlamadan Sorumlu Yönetim Kurulu Üyesi Nevzat Tüfekçioğlu tarafından imzalanmıştır. Genel Kurul un ve bazı düzenleyici organların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. (11)

15 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan finansal raporlama standartları Şirket, bu finansal tablolarını Türk Lirası ( TL ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik, 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ çerçevesinde Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara uygun olarak hazırlamıştır. 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ile Şirketin mali tablo formatları değişmiştir. Finansal tablolar, gerçeğe uygun değeri ile ölçülen türev finansal enstrümanlar dışında, maliyet esasına göre hazırlanmıştır Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla bilançosunu 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak-31 Aralık 2014 hesap dönemine ait gelir tablosu, özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider kalemlerine ilişkin tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. Sınıflandırmalar Yoktur. (12)

16 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı) Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ili şkin bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir.söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır. TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) Standarda getirilen değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir.söz konusu standa rdın Şirket finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir.söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır. (13)

17 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı) ii) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir.şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak fin ansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir. TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları (Değişiklik) TMS 19 a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır. Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işlet melerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dö nük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TFRS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi (Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetle rde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir. Bu değişiklik, TFRS 3 İşletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin, bu TFRS de belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç, TFRS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir. Buna ek olarak, edinen işletme, TFRS 3 ve işletme birleşmeleri ile ilgili diğer TFRS l erin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler, maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amo rtisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır. (14)

18 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı) TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler (Değişiklikler) TMS 16 da, taşıyıcı bitkiler in muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır. Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin, olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir. Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve maliyet modeli ya da yeniden değerleme modeli ile değerlenmesine izin vermektedir. Taş ıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir. Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. TMS/TFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ve Dönemine İlişkin Yıllık İyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır. Değişiklikler 1 Temmuz 2014 ten itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir. Yıllık iyileştirmeler Dönemi TFRS 2 Hisse Bazlı Ödemeler: Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet koşulu tanımlanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya zararda muhasebeleşir. Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacakt ır. TFRS 8 Faaliyet Bölümleri Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir. İi) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır. Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMS 16.35(a) ve TMS 38.80(a) daki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları Değişiklik, kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkil i bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır. (15)

19 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı) Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 3 İşletme Birleşmeleri Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TFRS 3 ün kapsamında olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak sınıflanmasında TFRS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur. Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu değişikliklerin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. Uluslararası Muha sebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. Yıllık İyileştirmeler Dönemi TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir. Değişiklikler derhal uygulanacaktır. (16)

20 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esa slar (devamı) Yıllık İyileştirmeler Dönemi UFRS 15 - Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını yayınlamıştır. Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili gereklilikleri açıklamaktadır. Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların (örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır. UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir. UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama. Modifiye edilmiş geriye dönük uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir. UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSK, Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçlar ı nihai olarak yayınlamıştır. UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır. Bunun üzerine, kredi kayıpla rının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur. Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak finansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır. Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir. UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir. Ayrıca, finansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27 de Değişiklik) Ağustos 2014 te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır. Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39) a göre veya özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir. İşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir. Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır. Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir.veya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır. (17)