1 OCAK - 30 HAZĐRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU

Transkript

1 KAVRAM BAĞIMSIZ DENETĐM ve YMM A.Ş. Member Crowe Horwath International 1 OCAK - 30 HAZĐRAN ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN BAĞIMSIZ ĐNCELEME RAPORU MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. YÖNETIM KURULU BAŞKANLIĞI'NA Giriş Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin ekte yer alan tarihli ara dönem finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynaklar değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. Đşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına(TMS) uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir şekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. Đncelemenin Kapsamı Đncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu'nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç Đncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş.'nin 30 Haziran tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

2 Diğer Husus Şirket in tarihinde sonra eren altı aylık ara döneme ait özet finansal tablolarının incelenmesi ve 31 Aralık tarihinde sonra eren yıla ait finansal tablolarının bağımsız denetimi başka bir bağımsız denetim kuruluşu tarafından yapılmıştır. Önceki bağımsız denetim kuruluşu, tarihi itibariyle özet finansal tablolar ile ilgili olarak 15 Ağustos tarihli inceleme raporunda;şirket in ara dönem finansal tablolarının, tarihi itibariyle Şirket in finansal pozisyonunu, altı aylık döneme ilişkin finansal performansını ve nakit akımlarını, Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlamadığını belirtmiş, 31 Aralık tarihli finansal tablolar ile ilgili olarak ise 28 Şubat tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüş bildirmiştir. Đstanbul, 6 Ağustos KAVRAM BAĞIMSIZ DENETĐM VE YEMĐNLĐ MALĐ MÜŞAVĐRLĐK A.Ş. Ö.FaikYILMAZ Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 01 OCAK 30 HAZİRAN ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLAR İçindekiler (BİREYSEL) FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO).1 (BİREYSEL) KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 3 (BİREYSEL) ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU..4 (BİREYSEL) NAKİT AKIŞ TABLOSU.5 NOT 1- ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET... 6 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR... 7 NOT 3- BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 4- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 5- İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 6- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 7- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR NOT 8- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER NOT 9- MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 10- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 11- KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR NOT 12- ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR NOT 13- DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 14- SERMAYE, YEDEKLER VE DİĞER ÖZKAYNAK KALEMLERİ NOT 15- HASILAT NOT 16- GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ NOT 17- ESAS FAALİYETLERİNDEN DİĞER GELİRLER VE GİDERLER NOT 18- FİNANSAL GELİRLERİ VE GİDERLERİ NOT 19- GELİR VERGİLERİ NOT 20- PAY BAŞINA KAZANÇ NOT 21- FİNANSAL ARAÇLAR NOT 22- FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 23- RAPORLAMA DÖNEMİNDEN SONRAKİ OLAYLAR NOT 24- FİNANSAL TABLOLARIN ÖNEMLİ ÖLÇÜDE DERECEDE YA DA FİNANSAL TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABİLİR VE ANLAŞILABİLİR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKEN DİĞER HUSUSLAR... 38

4

5 BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ 30 HAZİRAN TARİHLİ (BİREYSEL) FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) VARLIKLAR (Bağımsız (Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş) Geçmiş) Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansı 31 Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar(KV) Ticari Alacaklar Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar (KV) Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar (KV) Diğer Alacaklar(KV) Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (KV) Peşin Ödenmiş Giderler(KV) Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - - Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar(UV) Diğer Alacaklar(UV) Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar (UV) Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler(UV) Ertelenmiş Vergi Varlığı (UV) Diğer Duran Varlıklar - - Toplam Duran Varlıklar Toplam Varlıklar

6 BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ 30 HAZİRAN TARİHLİ (BİREYSEL) FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler (Bağımsız (Bağımsız Denetimden Denetimden Geçmiş) Geçmiş) Dipnot Cari Dönem Geçmiş Dönem Referansı 31 Aralık Kısa Vadeli Borçlanmalar Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar (KV) Đlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar (KV) Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar(KV) Diğer Borçlar (KV) Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar (KV) Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar(KV) Ertelenmiş Gelirler(KV) Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Ara Toplam Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Karşılıklar Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 14 (90.354) ( ) -Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/kazançlar Fonu (90.354) ( ) Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı (40.130) Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar Toplam Kaynaklar

7 BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ 01 OCAK - 30 HAZİRAN DÖNEMİNE AİT (BİREYSEL) KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız (Bağımsız Denetimden Denetimden Denetimden Denetimden Geçmiş) Geçmiş) Geçmiş) Geçmiş) Dipnot Referansı Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem 01 Ocak 01 Nisan 01 Ocak 01 Nisan Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar Brüt Kar/Zarar Genel Yönetim Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 16 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler (67) Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 17 (11.423) (6.490) (5.573) (840) Esas Faaliyet Karı/Zararı Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı Finansal Gelirler Finansal Giderler (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri Dönem Vergi Gideri/Geliri 19 ( ) ( ) ( ) (3.024) Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri (20.209) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / Zararı Dönem Karı / Zararı Dönem Karı/Zararının Dağılımı Ana Ortaklık Payı Pay Başına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay Başına Kazanç 20 0,0464 0,0275 0,0363 0,0049 Diğer Kapsamlı Gelir Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar ( ) ( ) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kayıp/Kazançlar Fonu ( ) ( ) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandıralacak Diğer Kapsamlı Gelire Đlişkin Vergiler Gelir/Giderleri - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 14 (16.858) (18.002) Diğer Kapsamlı Gelir ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĐR ( ) 3

8 BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ 30 HAZİRAN TARİHLİ (BİREYSEL) ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar ÖNCEKĐ DÖNEM Dipnot Referansı Ödenmiş Sermaye Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/Zararları Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖZKAYNAKLAR 1 Ocak itibariyle bakiyeler Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Diğer Kapsamlı Gelir/Gider itibariyle bakiyeler ( ) CARĐ DÖNEM 1 Ocak itibariyle bakiyeler ( ) (40.130) Transferler Toplam Kapsamlı Gelir Sermaye Artırımı Diğer Kapsamlı Gelir/Gider itibariyle bakiyeler (90.354)

9 MEKSA YATIRIM MENKUL DEĞERLER A.Ş. BAĞIMSIZ DENETĐMDEN GEÇMĐŞ 01 OCAK -30 HAZİRAN DÖNEMİNE AİT( BİREYSEL) NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansı Cari Dönem 01 Ocak - Önceki Dönem 01 Ocak - A) İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı İle İlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri ile İlgili Düzeltmeler Karşılıklarla İlgili Diğer Düzeltmeler(Kıdem Tazminatı Karş.ve diğer karş.) Faiz Gelirleri ve Giderleri ile İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılm.Kaynakl.Kazanç/Kayıplar ile İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler Ticari Alacaklardaki Artış (-)/Azalışla(+) İlgili Düzeltmeler Faaliyetle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış(-)/Azalışla(+) İlgili Düzeltmeler Ticari Borçlardaki Artış (+)/Azalışla(-) İlgili Düzeltmeler Faaliyet. İlgili Diğer Borçlardaki Artış(+)/Azalışla ile İlgili Düzeltmeler(-) İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış(+)/Azalışla(-) İlgili Düzeltmeler Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları Vergi Ödemeleri/İadeler Kıdem Tazminatı Ödemeleri B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Başka İşletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi İçin Yapılan Nakit Çıkışları Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık.Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri (+) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlık Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları (-) Alınan Temettüler Diğer Nakit Girişleri/Çıkışları C) FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri(+) Borç Ödemelerine İlişkin Nakit Çıkışları Alınan Faiz Ödenen Faiz Yabancı Para Çevrim Fark. Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net Artış/Azalış(A+B+C) D)YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - Nakit ve Benzerlerindeki Net Artış/Azalış (A+B+C+D) E-DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E)

10 NOT 1-ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş yılında kurulmuştur. Sermaye Piyasası Mevzuatı na uygun şekilde aşağıdaki faaliyet belgeleri ile faaliyetlerini sürdürmektedir. Şirket, 2499 sayılı Sermaye Piyasası Kanunun ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktadır. Bu çerçevede, sermaye piyasası araçlarının Sermaye Piyasası mevzuatı çerçevesinde Şirketin tarihi itibariyle sahip olduğu SPK yetki belgeleri aşağıdaki gibidir : Belgenin Türü Tarih ve Sayısı Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi / ARK / ASA Halka Arza Aracılık Yetki Belgesi / ARK / HAA Repo ve Ters Repo Taahhüdü ile Alım Satım Yetki Belgesi / ARK / RP Yatırım Danışmanlığı Yetki Belgesi / ARK / YD Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi / ARK / PY Kredili Menkul Kıymet Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi / ARK / KRD / ARK / TAASA-153 (Yurt Dışı Piyasalarda ve Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası A.Ş. de işlem gören Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Faaliyeti) Aracı kurumun merkezi, Şehit Teğmen Ali Yılmaz Sokak Güven SAZAK Plaza K:3-4 A Blok 4 ve 5 NO. lu Bağımsız bölüm Kavacık Beykoz/İSTANBUL olup, Adana, Ankara, Şaşkınbakkal, İzmir ve Erenköy de şubeleri bulunmaktadır. Ayrıca Adapazarı, Alanya, Etiler ve Edremit irtibat büroları vasıtasıyla da yatırımcılarına hizmet vermektedir. tarihi itibariyle sermayeye sahip ortakların dökümü aşağıdaki gibidir: Adı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Meksa Holding A.Ş. % 89, % 89, Mehmet Emin SAZAK % 7, % 7, Ayşe ÖZTAN % 0, % 0, Arnt Güven SAZAK % 0, % 0, Tülin VATAN % 0, % 0, Ömür FERHATOĞLU % 0, % 0, Kaan FERHATOĞLU % 0, % 0, Yurdal SERT % 0, % 0, İsmail ÖNCEL - - % 0, Saffet AVDAN % 0, % 0, Vesile ŞARLIOĞLU % 0, % 0, Tuna AKSEL % 0, TOPLAM % 100, % 100,

11 NOT 1- ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET (Devamı) Şirketin yönetim kurulu üyesi İsmail ÖNCEL tarihi itibariyle yönetim kurulu üyeliğinden ayrılmış yerine Tuna AKSEL atanmıştır. Söz konusu atama ile eski Yönetim Kurulu Üyesi İsmail ÖNCEL e ait mevcut 1 TL den 157 adette toplam 157 TL nominal değerli ortaklık payı yeni Yönetim Kurulu Üyesi Tuna AKSEL e devredilmiştir. Şirketin sermayesi TL olup ödenmemiş sermaye TL dir. tarihi itibariyle çalışan personelin sayısı aşağıdaki gibidir: Yönetici Personel Yönetim Kurulu 4 4 TOPLAM (*) Bir adet Yönetim Kurulu üyesi aynı zamanda üst düzey yönetici olduğundan yöneticiler içinde gösterilmiştir. NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar İlişikteki ara dönem özet finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümleri uyarınca Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları'na (TMS) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS; Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar, Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır Yasal Defterler ve Finansal Tablolar Şirket, yasal muhasebe kayıtlarını Aracı Kurumlar Tek Düzen Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunları nauygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) bazında hazırlamaktadır. Bu şekilde hazırlanan finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun 9 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri XI, 29 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygunluk sağlanabilmesi için, farklı değerleme ve sınıflama gereklerine göre, bazı ilave ve indirimler yapıldıktan sonra yeniden düzenlenmiştir. 7

12 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi Şirket faaliyetlerinde kullanılan fonksiyonel para birimi Türk Lirası (TL) olup, raporlamada aynı para birimi kullanılmıştır Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK nın Muhasebe Standartları na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No.lu Yüksek EnflasyonluEkonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 7 Haziran tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Tebliğ kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayımlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in bilançolarında çeşitli sınıflandırmalar yapılmıştır. Şirket tarafından 31 Aralık tarihli finansal tablolarda yapılan sınıflandırmalar aşağıdaki gibidir: 31 Aralık tarihi itibariyle Finansal Durum Tablosu nda Diğer Dönen Varlıklar hesabı altında gösterilen TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait Giderler Giderler hesabı Dönen Varlıklar bölümü altında Peşin Ödenmiş Giderler hesabında sınıflandırılmıştır. 31 Aralık tarihi itibariyle Finansal Durum Tablosu nda Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar hesabı altında gösterilen TL tutarındaki Personele Borçlar hesabı Kısa Vadeli Yükümlülükler bölümü altında Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar hesabında sınıflandırılmıştır. 31 Aralık tarihi itibariyle Finansal Durum Tablosu nda Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler hesabı altında gösterilen TL tutarındaki Gelecek Aylara Ait Gelirler hesabı Kısa Vadeli Yükümlülükler bölümü altında Ertelenmiş Gelirler hesabında sınıflandırılmıştır. 8

13 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Muhasebe Politikalarında Değişiklik, Hataların ve Tahminlerin Düzeltilmesi Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ile tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. Ancak uygulanacak Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standardı değiştirildiğinde bu bir muhasebe politikası değişikliği geçmiş dönemlere ilişkin düzeltme yapılmaz. Eğer muhasebe tahminlerinde değişiklikler olursa bunlar içinde bulunulan yılda ileriye de yönelik olarak düzeltilir. Önceki dönemde şirket Finansal Araçlarını UMS 39 Finansal Araçlar; Muhasebeleştirme ve Ölçme ye göre raporlamaktaydı. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu(UMSK), Kasım 2009'da UFRS 9'un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Şirket bu standartı bir muhasebe politikası olarak; erken uygulamayı seçmiş olup bu dönemde finansal araçlarını bu standart kapsamında değerlendirmiş ve erken uygulamanın etkilerini mali tablolarında düzeltmiştir. Bu kapsamda finansal varlıkları gerçeğe uygun değerle değerlenmiş ve farklar Kar / Zarar da muhasebeleştirilmiştir. Kurumun muhasebe politikalarının belirlenmesini Uluslararası Muhasebe Standartları/Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarındaki değişiklikler etkilemektedir. Bu standartlar bakımından Kurumun muhasebe politikalarında değişiklik yaratacak veya yaratmayacak değişiklikler bulunmaktadır. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Şirket cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. Şirket in tarihli finansal tablolarının hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, aşağıda özetlenen ve cari dönemde geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ilişkin olarak hazırlanan yıllık finansal tablolarda uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlıdır yılında yürürlüğe giren standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik), 2010 yılında yayınlanan UFRS İyileştirmelerin bir kısmı olarak UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Uygulaması- İlk Uygulamaya ilişkin ilave istisnalar UFRS 7 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar UMS 1 (Değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu UMS 24 (Revize), İlişkili Taraf Açıklamaları 9

14 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) UMS 34 (Değişiklik), Ara Dönem Finansal Raporlama UFRYK 13 (Değişiklik), Müşteri Bağlılık Programları UFRYK 14 (Değişiklik), Asgari Fonlama Koşulları UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi 31 Aralık tarihi itibariyle henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 7 Finansal varlık ve yükümlülüklerin netleştirilmesi ile ilgili açıklamalar (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 7 UFRS 9 un İlk Uygulaması ile İlgili Açıklamalarda Değişiklikler (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme (1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 9 Finansal Araçlar: Finansal Yükümlülüklerin Muhasebeleştirilmesi vebilanço Dışı Bırakılması (1Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 1 (Değişiklik), Mali Tabloların Sunumu (1 Temmuz tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 12 Gelir Vergileri: Ertelenmiş Vergi (1 Ocak tarihinde veya bu tarihtensonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (1 Ocak tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), UMS 32 Finansal Varlık ve Yükümlülüklerin Netleştirilmesi Uygulama Rehberinde Değişiklik (1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir), Şirket yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 10

15 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Hasılat Kurumun satış gelirleri içinde öz sermaye araçlarının satışı ile faiz getirili menkul kıymetlerin satışlarından kaynaklanan tutarlar yer almaktadır. Bunların alış veya taşınmış maliyetleri (finansal varlığın iskonto edilmiş maliyeti) ise Satışların Maliyetinde gösterilmektedir. Her türlü komisyon geliri ve müşterilerden alınan faiz gelirleri ise Faiz, Ücret, Prim, Komisyon ve Diğer Gelirler içinde gösterilmiştir. Devlet iç borçlanma senetlerinden, borsa para piyasasından, mevduattan alınan faizler ise Diğer Faaliyetlerden Gelirler ve Karlar içinde gösterilmektedir. Hasılatın tespitinde alınan komisyonlar dahil olmak üzere tahakkuk esası geçerli olmaktadır. Finansal araçların alım satımlarında işlem tarihi esas alınmaktadır Maddi Varlıklar İşletmede bir yıldan fazla süre kullanılacağı tahmin edilen maddi varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler. Ancak 2005 hesap döneminden önce alınmış maddi varlıklar o dönemin mevzuatına uygun şekilde enflasyon muhasebesine tabi tutulmuşlar ve dolayısıyla düzeltilmiş tarihi maliyetleri ile taşınmışlardır. Düzeltilmiş değerler üzerinden de amortismana tabi tutulmuşlardır. Dolayısıyla mali tablolara yansıyan maddi varlıklar düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra kalan net değerleri yansıtmaktadır. Özel maliyet harcamaları kira süresine göre itfa edilmektedir. Şirket mali tablolarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası na belirtilen ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman hesaplamıştır. Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir: Maddi Varlık Türü Amortisman Oranı Amortisman Yöntemi Makine, Tesis, Cihazlar %6, Normal Taşıt Araç ve Gereçleri % 20 Normal Döşeme ve Demirbaşlar % 20 14,28 10 Normal Özel Maliyet % Normal Amortisman oranlarının asgari olarak her hesap dönemi sonunda gözden geçirilmesi gerekmektedir. Diğer taraftan yine maddi varlıklarda değer düşüklüğünün olup olmadığına ilişkin testlerin yapılması gerekir. Ancak henüz böyle bir çalışma gerçekleştirilmemiş olmakla birlikte, değer azalmasının olduğu bir varlık grubu da bulunmamaktadır. 11

16 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi Olmayan Varlıklar Maddi olmayan varlıklar, bilgisayar programlarına ödenen bedellerden oluşmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar, ilk defa maliyet bedelleri ile kayda alınırlar. Daha sonraki dönemlerde de maliyet bedeli ile değerlenirler. Ancak 2005 hesap döneminden önce alınmış maddi olmayan varlıklar o dönemin mevzuatına uygun şekilde enflasyon muhasebesine tabi tutulmuşlar ve dolayısıyla düzeltilmiş tarihi maliyetleri ile taşınmışlardır. Düzeltilmiş değerler üzerinden de amortismana tabi tutulmuşlardır. Dolayısıyla mali tablolara yansıyan maddi olmayan varlıklar düzeltilmiş tarihi maliyetlerinden birikmiş amortismanlar düşüldükten sonra kalan net değerleri yansıtmaktadır. Şirket mali tablolarında amortisman oranı olarak Vergi Usul Yasası na belirtilen ekonomik ömürleri dikkate alarak amortisman hesaplamıştır. Amortisman ayırma yöntemi olarak normal amortisman yöntemi belirlenmiş ve kıst esasa göre amortisman gideri hesaplanmıştır. Kullanılan amortisman oranları ve yöntemleri aşağıdaki gibidir: Maddi Olmayan Varlık Türü Amortisman Oranı Amortisman Yöntemi Bilgisayar yazılımları ve Lisanslar % 20-6,66-33,33 Normal Varlıklarda Değer Düşüklüğü UFRS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü standardına göre; düzenli aralıklarla veya en az yılda bir defa maddi, maddi olmayan varlıklar ve şerefiyenin defter değerleri ile geri kazanılabilir değerlerinin karşılaştırılması gerekir. Eğer varlığın defter değeri geri kazanılabilir değerini aştığı tahmin ediliyor ise varlığın değerinde değer düşüklüğünün olduğu kabul edilir. Geri kazanılabilir değer kullanım fiyatı ile piyasa fiyatından düşük olanıdır. Tahmin edilen değer düşüklüğü tespitin yapıldığı dönemde zarar kaydedilir.ancak şirket varlıklarında böyle bir değer düşüklüğünün varlığı tespit edilmemiştir Borçlanma Maliyetleri Tüm faiz giderleri tahakkuk yöntemine göre Gelir Tablosu na alınır ve finansal gelir ve giderler içinde raporlanır. Kullanılan yabancı para cinsinden kredilerle ilgili olarak gerçekleşen kur farkları (olumlu, olumsuz) finansman maliyetleri ile ilişkilendirilir. Ancak kurum yabancı para cinsinden kredi kullanmamıştır. Ancak işletmenin ana faaliyeti kapsamında gerçekleştirilen vadeli para alım ve satım işlemleri kapsamında doğan faiz gelir ve giderleri esas faaliyet gelirleri içinde raporlanmaktadır Finansal Araçlar Şirkette alım satıma konu olan veya portföyde tutulan menkul kıymetler, alacaklar, borçlar esas itibariyle IAS 32, IAS 39, IFRS 9 sayılı standartlara göre kayda alınır, dönem sonlarında değerlemeye tabi tutulur. IFRS 7 ye göre de dipnotlarda açıklamalarda bulunulur. IFRS 9, 28 Ekim 2010 tarihi itibariyle yayınlanmış olup, 1 Ocak tarihi itibariyle de uygulamaya girecektir. Kurul bu tarihi de 1 Ocak 2015 tarihine kadar ertelemiştir. Ancak bu standardın isteyen işletmeler tarafından erken uygulamaya geçiş opsiyonu bulunmaktadır. Şirketimizde bu opsiyonu kullanmış ve IFRS 9 a göre sınıflama ve değerleme yapmıştır. Sınıflama ve değerlemeleri itibariyle varlık ve borç kalemleri aşağıda belirtilmektedir. 12

17 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Şirket, finansal araçlarını, Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçmeye İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı( TMS 39 ) hükümlerine uygun olarak sınıflandırmaktadır. Sınıflandırma Alım-satım amaçlı finansal araçlar, kısa vadeli kar elde etmek amacıyla tutulan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutma niyetiyle edinilen, fonlama kabiliyeti dahil olmak üzere vade sonuna kadar elde tutulabilmesi için gerekli koşulların sağlanmış olduğu sabit veya belirlenebilir ödemeleri ile sabit vadesi bulunan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Satılmaya hazır menkul kıymetler, şirket kaynaklı krediler ve alacaklar, vadeye kadar elde tutulacak menkul kıymetler ve alım satım amaçlılar dışında kalan menkul kıymetler dışında kalan menkul kıymetlerden oluşmaktadır. Muhasebeleştirme Alım-satım amaçlı finansal varlıklar ve satılmaya hazır menkul değerler, bu varlıkların satın alma taahhütünün gerçekleştiği tarihte kayda alınır. Bu tarihten itibaren bu varlıkların makul değerlerindeki değişimlerle ilgili kar ve zarar muhasebeleştirilir. Vadeye kadar elde tutulacak finansal varlıklar, şirkete transfer oldukları gün muhasebeleştirilirler. Alacaklar ve borçlar sabit veya belirlenebilir nitelikte ödemelere sahip olan ve aktif bir piyasada işlem görmeyen finansal varlık ve yükümlülüklerdir. Alacaklar ve borçlar elde etme maliyeti, ile muhasebeleştirilmekte, etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmiş maliyet tutarı üzerinden değerlenmektedir. Değerleme Finansal araçlar, işlem maliyetleri dahil olmak üzere maliyet üzerinden kayda alınır. İlk kaydın ardından, belirli bir piyasa değeri olmayan ve fiyatı ölçülemeyen finansal araçlar işlem maliyetleri dahil edilmek ve değer düşüklüğü karşılığı ayrılmak suretiyle maliyet değerleri ile kaydedilirler. Bunlar dışında tüm finansal araçlar ve satılmaya hazır varlıklar piyasa değeri ile ölçülürler. Ticari olmayan bütün finansal borçlar, krediler, alacaklar ve vadeye kadar elde tutulacak varlıklar, değer düşüklüğü karşılığı ayrıldıktan sonra iskonto edilmiş maliyet değerinden değerlenir. İskonto edilmiş maliyet, etkin faiz oranı metoduyla hesaplanır. Primler ve iskontolar ilk işlem maliyetleri dahil olmak üzere ilgili finansal aracın maliyetine dahil edilir ve etkin faiz oranıyla iskonto edilir. Makul Değerdeki Değişimler Alım-satım amaçlı varlıkların makul değerindeki değişimlere bağlı olarak ortaya çıkan gelir ve giderler, gelir tablosunda gösterilmektedir. Muhasebe Kayıtlarından Çıkarma Finansal varlıklar, şirket bu varlıklar üzerindeki sözleşmeye bağlı haklarını kaybettiği zaman muhasebe kayıtlarından çıkarılır. Bu olay, finansal varlıklar satıldığı, süresi dolduğu veya haklarından feragat edildikleri zaman gerçekleşir. Finansal borçlar, yükümlülük yerine getirldiği, iptal edildiği veya süresi dolduğunda kayıtlardan çıkarılır. 13

18 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kasa ve Hazır Değerler Kasadaki nakit TL ve bankalardaki mevduatın nominal ve kayıtlı değerleri makul değeri olduğu kabul edilir. Bankalarda vadeli mevduat cari hesap şeklinde olabildiği gibi, getiri amaçlı yatırım portföyünün bir parçası olarak vadeli mevduat şeklinde olabilmektedir. Dönem sonlarında itfa edilmiş maliyeti ile ölçülmektedir. Vadeli mevduata faiz oranı esas alınarak dönemsel gelir tahakkuku yapılmaktadır Ticari Alacaklar ve Borçlar Diğer kişi ve kurumlardan mal ve hizmet alımı nedeniyle doğan borçlar ile müşterilerin portföylerinden yaptıkları satışların karşılığında kısa süreli olarak doğan borçlar için faize konu olmamakta, dolayısıyla faiz gider veya gelir reeskontuna tabi tutulmamaktadırlar. Ticari alacaklarda aynı şekilde belirli bir vadeleri olmamaları veya çok kısa vadeli olmaları nedeniyle reeskonta tabi tutulmamaktadır. Nominal değerleri net gerçekleşebilir değerlerinin olduğu kabul edilmektedir. Alacaklar düzenli bir şekilde takip edilmekte, herhangi bir şekilde alınmasında tereddütler hasıl olduğunda teminatı da dikkate alınarak muhtemel zarar kadar karşılık ayrılarak net değerleri ile bilançoya alınmaktadırlar Finansal Yatırımlar Kurumumuz ilk defa 2011 hesap dönemi sonunda yeni yayınlanan IFRS 9' un erken uygulama opsiyonunu finansal araçlar için kullanmaya karar vermiştir. Bu nedenle finansal varlıkların önceki gibi "alım satım amaçlı finansal varlıklar ve finansal borçlar, satışa hazır finansal yatırımlar, vadeye kadar elde tutulacaklar, kredi ve alacaklar şeklinde sınıflama ve değerlemeden vazgeçilerek, tüm finansal varlıklar "gerçeğe uygun (makul) değer ile değerlenip değerleme farkı Kar Zarar'da muhasebeleştirilenler" ve " itfa edilmiş maliyetinden değerlenenler" şeklinde ikiye ayrılmaktadır. Bu ayırımların temel kıstas IFRS 9' un ve nci maddelerine göre: (a) İlgili varlıkların yönetimi için işletmenin kullandığı yönetim modeli (finansal varlık yönetim modeli) ve (b) Söz konusu varlıkların sözleşmeye bağlı nakit akış özellikleri; esas alınarak, daha sonraki dönemlerde itfa edilmiş maliyeti veya gerçeğe uygun değeri üzerinden ölçülerek sınıflandırılır. Bir finansal varlık aşağıdaki iki koşulun birlikte sağlandığı durumlarda itfa edilmiş maliyeti üzerinden ölçülür: (a) Varlığın, sözleşmeye bağlı nakit akışlarının tahsilini amaçlayan bir yönetim modeli kapsamında elde tutulması. (b) Finansal varlığın sözleşme hükümlerinin, belirli tarihlerde sadece anapara ve anapara bakiyesine ilişkin faiz ödemelerinin yapılmasına yönelik nakit akışlarına yol açması. Bu kapsamda kurumda tüm finansal araçlar ( hisse senetleri, devlet tahvilleri, hazine bonoları, katılım belgeleri) alım satım amaçlı finansal varlık yönetim modeli içinde alım satıma konu olmaktadırlar. Bunlardan, içinde vadesine kadar beklenenlerde dahil olmak üzere, bir faiz getirisinden faydalanmaktan çok alım satım karı hedeflenmektedir. Bu nedenle bunlar gerçeğe uygun değeri yansıttığına inanılan İMKB'de bekleyen en iyi alış fiyatları ile değerlemeye konu olmaktadırlar. Bu menkul kıymetlerin ödünç verilmesi veya geçici olarak teminata verilmeleri veya 14

19 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) ters repoya konu edilmeleri bunların yönetim modelinde bir değişiklik yaratmamaktadır. Bu tür menkul kıymetler bilançoda dönen varlıklar içinde " Finansal Yatırımlar" kalemi içinde raporlanmaktadırlar. Herhangi bir nedenle elden çıkarılmaları yakın zamanda gerçekleşmesi beklenmeyen, yönetim modeli olarak da alım satım amaçlı olmayanlar (bağlı menkul kiymetler) bilançoda Duran Varlıklar altında Finansal Yatırımlar olarak gösterilirler. Bunlarda gerçeğe uygun değerleri ile değerlenip değerleme farkları Kar veya Zarar'da muhasebeleştirilirler Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması, veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Hisse Başına Kazanç Dönem net karının ilgili olduğu dönemin ağırlıklı ortalama hisse sayısına bölümü ile bulunan tutardır. Bölünme veya sulandırma bu dönemde meydana gelmemiştir Ertelenmiş Vergi Varlığı / Yükümlülüğü Şirketin yasal kayıtları vergi yasalarına uygun bir şekilde tutulmaktadır. SPK veya diğer mevzuat gereği mali tablolarda düzeltme kayıt dışında mali tablolar üzerinde yapılmaktadır. Vergi yasaları bazı giderlerin vergi matrahından indirimini yasaklarken, bazı gelirlerin vergilendirilmesini istisna tutmaktadır. Bu tür düzenlemeler vergi matrahları ile ticari karın birbirinden tamamen farklılaşmasına neden olmaktadırlar ve bu fark hiçbir zaman kapanmadığı için sürekli fark olarak nitelendirilmektedirler. Diğer taraftan bazı gider ve gelirlerin vergi yasaları tarafından gerçekleştiğinin kabulü ile bunların UFRS ye göre gerçekleştiğinin kabulü zamansal olarak farklılaşabilmektedir. Ancak bu farklılaşma gelir ve giderlerin nihai olarak tanınma ve vergi matrahlarına alınma zamanında ortadan kalmaktadır. Bu tür farklılaşmalar ise geçici farklılıklardır. Geçici farklılıklar ticari kar ile mali karın farklılaşmasına neden olmaktadır. Aktifin vergi yasalarına uygun değeri, UFRS ye uygun değerinden fazla ise, Ertelenmiş Vergi Varlığı na, az ise Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ne neden olmaktadır. Pasifin Vergi Yasalarına uygun değeri, UFRS ye uygun değerinden az ise Ertelenmiş Vergi Varlığı, fazla ise Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü doğmaktadır. Bu şekilde doğan geçici zamanlama farklarının etkin vergi oranı (% 20) ile çarpımı sonucunda bulunan ertelenmiş vergi varlığı ile yükümlülüğü tutarı netleştirildikten sonra bilançoya alınmaktadır. Bazı geçici farklar ise; (Maddi, Maddi Olmayan Duran Varlık Yeniden Değerleme Farkları, Aktüer Kazanç/Kayıplar gibi) doğrudan kar zarara alınmak yerine Diğer Kapsamlı Gelirler üzerinden Özkaynaklarda muhasebeleştirilmektedirler. Özkaynaklarda muhasebeleştirilen ve dolasıyla dönemin net kar zararını değiştirmeyen geçici farkların vergi etkileri ise yine Diğer Kapsamlı Gelirler üzerinden Özkaynaklarda muhasebeleştirilmektedir. 15

20 NOT 2- FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) İlişkili Taraflar Ekteki mali tablolarda Meksa Holding tarafından kontrol edilen ya da bağlı ortaklığı olan Şirketler, bunların yöneticileri ve ilişkili oldukları bilinen diğer Şirketler, ilişkili taraflr olarak tanımlanmışlardır. İlişkili taraf kapsamında değerlendirilen şirketler; Yüksel Holding A.Ş. Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş. A Değişken Fon Meksa Yatırım Menkul Değerler A.Ş. B Likit Fon Kask Sigorta A.Ş. Yüksel Yön. Hijyen Servis Peyzaj Tem. Sis. A.Ş. Sazak Turizm Ticaret A.Ş Kıdem Tazminatı ve Çalışanlara Sağlanan Fayda Planları Mevcut İş Kanunu, şirketi kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilen personel dışındaki her personele her bir hizmet yılı için 30 günlük kıdem tazminatı ödemekle yükümlü tutmaktadır. Bu nedenle, şirketin taşıdığı toplam yükü ifade eden gelecekteki ödemeleri tahmin etmesi ve tahminlerle bulunan ödemelerin iskontoya tabi tutularak net bugünkü değere getirilmesi gerekmektedir. Şirket böylece bilanço günü itibariyle toplam yükümlülüğünün iskonto edilmiş net değerini raporlamaktadır. Gelecekte ödenecek yükümlülüğün bilanço gününün değerine indirgenmesinde kullanılan iskonto oranı ise borsada işlem gören en uzun vadeli devlet tahvillerinin bileşik faizle getiri oranıdır.çalışanlara normal maaş, ikramiye ve diğer sosyal fayda ödemeleri dışında, emeklilik veya işten ayrılmadan sonraki dönemlerde ödenmek üzere herhangi bir katkı planı da bulunmamaktadır. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı; herhangi bir dönemde meydana gelen farkların kaynaklarını ve bir dönemin artan yükünün cari dönem hizmet maliyeti, geçmiş dönem hizmet maliyeti, faiz maliyeti ve aktüer kazanç/kayıp olarak sınıflamasını ve bunların nasıl muhasebeleştirildiğinin açıklamasını gerektirmektedir. Kurumumuz; cari dönem hizmet maliyeti ve faiz maliyetini Gelir Tablosu'nda genel yönetim giderleri içinde raporlamaktadır. Aktüer kazanç kayıplarda yine Genel Yönetim Giderlerinde raporlanmakta iken, ilk defa olarak bu hesap döneminde, Çalışanlara Sağlanan Fayda Standardında yapılan değişliğin erken uygulamasını seçmiş ve Diğer Kapsamlı Gelirler üzerinden Özkaynaklarda raporlamıştır. Yapılan aktüer varsayımlar ve karşılık hesaplaması Dipnot 14 'de daha detaylı bir şekilde verilmektedir. Türkiye'de çalışanların sosyal güvenlikleri katkı planları kapsamında yerine getirildiği için herhangi bir karşılığa konu olmazlar. Ancak kullanılmayan yıllık izin ücretlerinin daha sonraki yıllara taşınması ve işçiye ödenmesi esas olduğu için bu amaçla bir karşılık ayrılması uygulaması yapılmaktadır. 16

21 NOT 3-BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Kurum SPK dan aldığı yetki belgelerine göre faaliyet göstermektedir. Bu faaliyetlerin hiç birisi ayrı işletme bölümlerinde arz edilmemektedir. Bu nedenle bölüm veya departman bilgileri verilememektedir. Hizmetler irtibat bürosu ve şubelerde verilmekte ise de, telefon ve gibi kitle iletişim araçları ile de verildiği için satışların veya gelirlerin coğrafi bölgelere göre sınıflaması yapılamamaktadır. Bölümlere göre raporlama sadece faaliyet gösterilen hizmet türlerine göre yapılabilmektedir. NOT 4- NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa TL Bankalar Vadesiz Mevduat Döviz Müşteri TL Portföy Vadeli Mevduat Portföy Vadeli Mevduat Müşteri Döviz Vadeli Mevduat Müşteri TL Ters Repo İşlemlerinden Alacaklar TOPLAM Şirketin vadeli mevduatına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir; Tutar A.P.+İşlemiş Net Faiz Vade Brüt Faiz Oranı % 6,10 TOPLAM Tutar İşlemiş Net Faiz Vade Brüt Faiz Oranı % 7,75 TOPLAM

22 NOT 5-İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI Meksa A Tipi Meksa B tipi Likit Ortak Toplam Değişken Fon Fon Yönetim Ücretleri Aracılık Komisyonları-Hisse Ters Repo-Mevduat Diğer Komisyonlar Yüksel Holding Kask Sigorta Yüksel Yön. Hijyen Servis Peyz. Sazak Turizm Ticaret A.Ş. Kira Gideri ve Bina Giderleri Sigorta Poliçesi Tutarı Temizlik Gideri Diğer Meksa A Tipi Meksa B tipi Likit Ortak Toplam Değişken Fon Fon Yönetim Ücretleri Aracılık Komisyonları-Hisse Ters Repo-Mevduat Diğer Komisyonlar Yüksel Holding Kask Sigorta Yüksel Yön. Hijyen Servis Peyz. Sazak Turizm Ticaret A.Ş. Kira Gideri ve Bina Giderleri Sigorta Poliçesi Tutarı Temizlik Gideri Kilit yönetici personele sağlanan menfaatler: Yönetim Kurulu Üyelerine Ödenen Huzur Hakkı Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı Ücret ve Prim TOPLAM

23 NOT 6- TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR TİCARİ ALACAKLAR (K.V.) İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Müşteriler Kredili Müşteriler Ödünç Alınan Menkul Kıymetler İçin Verilen Teminatlar Şüpheli Alacaklar Şüpheli Alacakları Karşılığı Takas ve Saklama Merkezi Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmeleri Takas Merkezleri (Müşteri-Portföy) Diğer Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Toplam İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Müşteriler Fon Ücretleri ve Alacakları (*) Toplam GENEL TOPLAM (*)İlişkilitaraflaradanMeksaYatırımMenkulDeğerler A.Ş.A DeğişkenFonve B LikitFon danolanfonyönetimücretialacağındankaynaklanmaktadır. Şirket in tarihiitibariyleuzunvadeliticarialacağıyoktur. (31 Aralık : Yoktur.) TİCARİ BORÇLAR (K.V.) İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Satıcılar Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinden Alacaklılar Vadeli Mevduat Müşterileri Müşteri ve Kredili Müşterilerin Ters Bakiyeleri TL Takas ve Saklama Merkezi Müşterilerin Döviz Bakiyeleri Müşteri Komisyon İadesi Spk Alım Yasaklı Kıymet Satış Blokesi Toplam İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Satıcılar Vadeli İşlem ve Opsiyon Sözleşmelerinden Alacaklılar Vadeli Mevduat Müşterileri Müşteri ve Kredili Müşterilerin Ters Bakiyeleri TL Toplam GENEL TOPLAM Şirket in tarihiitibariyleuzunvadeliticariborcuyoktur. (31 Aralık : Yoktur.) 19

24 NOT 7- DİĞER ALACAK VE BORÇLAR DİĞER ALACAKLAR (K.V.) Diğer Vergi Dairesinden Alacaklar TOPLAM DİĞER ALACAKLAR (U.V.) Verilen depozito ve Teminatlar-U.V Vob ve VOİB Garanti Fonu ve Üyelik Teminatı TOPLAM DİĞER BORÇLAR (K.V.) İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ödenecek Vergi, Harçlar ve SGK Kesintileri Toplam İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Ödenecek Giderler Toplam TOPLAM Şirketin uzun vadeli diğer borçları yoktur. (31 Aralık : Yoktur.) NOT 8- PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER (K.V.) Gelecek Aylara Ait Giderler TOPLAM PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER (U.V.) Gelecek Yıllara Ait Giderler TOPLAM Gelecek Aylara ve Yıllara Ait Giderler hesabı; yetki belgeleri harç giderleri, abonelik giderleri, bakımonarım giderleri, sigorta giderleri, aidat giderleri ve noter giderlerinden oluşmaktadır. Bu giderler ilgili bulundukları dönemde gider veya maliyet hesaplarına aktarılacaktır. ERTELENMİŞ GELİRLER (K.V.) Gelecek Aylara Ait Gelirler(*) TOPLAM Şirket in Gelecek Aylara Ait Gelirler hesabı banka maaş promosyon gelirinden oluşmaktadır. Şirketin uzun vadeli ertelenmiş geliri yoktur. (31 Aralık : Yoktur.) 20

25 NOT 9- MADDİ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 31 Aralık Değeri Alımlar Satışlar Değeri Arsa ve Araziler Tesis, Makine ve Cihazlar (29.122) Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Toplam (29.122) Birikmiş Amortisman Değeri 31 Aralık Değeri Dönem Gideri Satışlar Değeri Arsalar Tesis, Makine ve Cihazlar (28.458) Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Toplam (28.458) Net Defter Değeri 31 Aralık Değeri 30Haziran Değeri Arsalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Toplam

26 NOT 10- MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 31 Aralık Değeri Alımlar Satışlar Değeri Bilgisayar Prog. Ve Lisanslar Toplam Birikmiş Amortisman Değeri 31 Aralık Değeri Dönem Gideri Satışlar Değeri Bilgisayar Prog. Ve Lisanslar Toplam Net Defter Değeri 31 Aralık Değeri Değeri Bilgisayar Prog. Ve Lisanslar Toplam NOT 11-KARŞILIKLAR, KOŞULLU VARLIK VE BORÇLAR KISA VADELİ KARŞILIKLAR Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Kıdem Tazminat Karşılığı İzin Karşılıkları Toplam Diğer Kısa Vadeli Karşılıklar Dava Karşılıkları Ceza Karşılıkları Diğer Karşılıklar ve Yükümlülükler Toplam GENEL TOPLAM