T.C. MERSİN YALİLiGiNE SULAMA BİRLİKLERİ DENETİM RAPORU :MERSİN :TARSUS

Transkript

1 T.C. MERSİN YALİLiGiNE SULAMA BİRLİKLERİ DENETİM RAPORU ili :MERSİN İLÇESİ :TARSUS DENETLENEN BİRLİK :P AMUKOY A SULAMA BİRLİGİ DENETİME TABİ KONULAR :6172 SAYILI SULAMA BİRLİKLERİ KANUNUNUN 18. MADDESİ UYARıNCA 2013 YILI İDARİ VE MALİ DENETİMİ DENETLEME TARİHİ : BİRLİK BAŞKANı :MÜNiR IRGAL

2 PAMUKOVA SULAMA BİRLİGi 2013 YILI DENETİM RAPORU l-giri~ Valilik Makamının Valilik Makamının tarihli ve sayılı onayı ile oluşturulan komisyonumuzca Tarsus ilçesinde bulunan Pamukova Sulama Birliğinin 2013 yılı Mali ve İdari Denetimi gerçekleştirilmiştir. Pamukova Sulama Birliği Başkanlığının 2013 yılı idari ve Mali Denetimi 6172 Sa) ılı Sulama Birlikleri Kanununun ı8. Maddesine istinaden teşekkül eden denetleme komisyonu tarafından tarihinde denetime başlanması neticesinde tespit edilen ata ve noksanlıklar ile tenkit ve tavsiyeye değer hususlar aşağıda maddeler halinde açıklanmıştır. 2-ÖNCEKİ DENETİM Pamukova Sulama Birliği; 6172 sayılı Sulama Birlikleri Kanununa göre ikinci defa denetlenmektedir. 3-BİRLİGİN ÜYELERİ Pamukova Sulama Birliğini oluşturan yerleşim birimlerine göre meclis üyelerinin dağılımını gösterir tablo aşağıya çıkartılmıştır. o Sıra No Yerleşim Birimi Meclis Üye Sayısı i Alifakı 2 2 Ballıca 2 3 Baltalı 2 4 Çağbaşı 5 5 Çatalca 2 6 Çiçekli 5 7 Esenler 2 8 Karaçerçili 2 9 Kargılı 6 10 Karsavran 2 ii Simithacılı 2 12 Verimli 3 13 Yaramış 5 14 Yüksek 2 15 Büyükçıldırın Mah Dörtağaç 2 17 Gökçeler 2 18 Küçükçıldırın Meclis üyelerinden Büyükçıldırın yerleşim biriminden Şükrü YILD~RlM) Çağbaşı yerleşim biriminden Vedat KÜÇÜK, Esenler yerleşim bir-iminden Israfil GÜNGÖR, Kargıh yerleşim biriminden Duran ÖZTÜRK, Yararnış yerleşim biriminden İlhan GÜNDEŞ, Peyda YARAMIŞ Yüksek yerleşim biriminden Celal BOLAT'ı sulama borçlarını ödemedikleri tarafımızca belirlenmiştir. 2

3 4-TEŞKİLATLANMA Pamukova Sulama Birliğinde; i Adet Birlik Müdürü,I Adet Mali İşler Birim Amiri, 2 Adet Büro Personeli, i Adet Şoför, 2 Adet Bekçisi, 1 Adet Su Dağıtım Tek.nisyeni, 2 Adet İş Makinesi Operatörü, 1 Adet Depo Sorumlusu, i2 Adet Su Dağıtım işçisi olmak üzere toplanı 21 kişinin çalıştırıldığı ayrıca, 2 Adet Binek Araç, 2 Adet Çift Sıralı Kamyonet, i Adet Kamyoneı, i Adet Damperli Kamyon, i Adet Traktör ve 2 Adet Römork, 26 Adet Motosiklet. i Adet Lastik Tekerlekli Ekskavatör, 1 Adet Kazıcı Yükleyici Traktörü, i Adet Betonyer, i Adet Su Tankeri, 2 Adet Ot Biçme Makinesi, 1 Adet Akaryakıt Tevzi Pornpası, 1 Adet Kornpresör, 1 Adet Seyya- Jeneratör, i Adet Kaynak Makinesi, ıadet Motopomp olduğu tarafırnızca tespit edilmiştir. S-BİRLİK MECLİsİ İLE İLGİLİ İş VE İŞLEMLER Çerçeve Ana Statüsünde belirtildiği gibi Nisan ve Kasım aylarında yapılması gereken meclis toplantıları yapılmıştır. Nisan ayında yapılması gereken meclis toplantısı, tarih ve sayılı yazılar ile tarihinde ve saat 10:00da Verimli Köyü Birlik Merkez Binasında toplantının yapılacağını ve aşağıdaki gündem maddelerinin görüşüleceğini meclis üyelerine ve ilgili kurumlara bildirilmiştir. Gündem aşağıdaki şekilde oluşturulmuştur; GÜNDEM Açılış ve yoklama, ] -Derıetim Raporunun görüşülmesi, yılı faaliyet raporunun görüşülmesi, yılı bütçe kesin hesabının görüşülmesi, yılında sulama birliklerince işletilen sulama tesislerinde uygulanacak su kullanım hizmet bedeli tarifelerine ilişkin kararın indirimler başlıklı 4. Maddesinin 7 fıkrasında ki su kullanım hizmet bedellerinin tahsilatında erken ödemeyi teşvik etmek amacıyla ilan edilen son ödeme tarihinden önce yapılan ödemelere uygulanacak indirirnin belirlenmesi, S-Aşağı Seyhan Ovası sulama tesislerinin basınçlı kapalı boru sisteme dönüştürülmesi için Orman ve Su İşleri Bakanlığının tarihli Bakanlık oluru ile yürürlüğe giren ilgili protokolü imzalama yetkisinin birlik başkanına verilmesinin görüşülmesi, yılı huzur hakkı ücretlerinin görüşülmesi, 7-Kapanış Nisan ayı meclis toplantısı, tarihinde ve saat 10:00'da Verimli Köyü Birlik Merkez Binasında 50 üyeden 42 kişinin katılımı ile gerçekleştirildiği tespit edilmiştir. 3

4 Pamukova Sulama Birliği tarih ve 295, 296, 297, 298 sayılı yazılar ile 26.1L.20 i 3 tarihinde, saat 10:00 da Verimli Köyü Birlik Merkez Binasında toplantınııı yapılacağını ve aşağıdaki gündem maddelerinin görüşüleceğini meclis üyelerine ve ilgili kurumlara bildirilmiştir. GÜNDEM Açılış ve Yoklama 1-Birlik Denetim kurulu raporunun görüşülmesi yılı gelir gider bütçesinin görüşülmesi yılı su kullanım hizmet bedeli ve uygulamaya ilişkin esaslar ile ödeme sürelerinin görüşülmesi yılı yönetim kurulu, denetim kurulu ve birlik başkanına verilecek huzur haklarınııı görüşülmesi S-Kapanış tarihinde, saat 10:00'da tarihinde, saat 10:00 da Verimli Köyü Birlik Merkez Binasında 50 meclis üyesinden 35 üyenin katılımı ile gerçekleşmiştir ve tarihlerinde yapılan olağan meclis toplantılarına katılmayan meclis üyelerinden Durmuş TÜRKMEN, Sadık KENARLI, Cdal TİTiz, Bayram ŞEN, İlhan GÜNDEŞ'e Çerçeve Ana Statüye göre işlem yapıımam gerekmektedir. Meclis olağan toplantı gündemleri düzenlenirken yönetim kurulu faaliyet raporundan sonra denetim kurulu raporunun görüşülmesinin gündeme alınmasına ayrıca dilek tcmenni, saygı duruşu ve istiklal marşının gündem maddesine eklertmesine dikkat edilmesi gerekmektedir. 6-BİRLİK YÖNETİM KURULU VE TOPLANTıLARı Pamukova Sulama Birliği Yönetim Kurulunun; tarihli ve 17 Nolu Birlik Meclis Kararına istinaden Çerçeve Ana Statüde belirtilen şekilde oluşturuldıığu, yapmaları gerekeli yönetim kurulu toplantılarını ana statünün 33. Maddesine göre ayda en az iki hz düzenli olarak yaptıkları belirlenmiştir. 7-BİRLİK DENETİM KURULU VE TOPLANTıLARı Pamukova Sulama Birliği Denetim Kurulunun tarihli ve 16 nolu Birlik Meclis Kararına istinaden Çerçeve Ana Statüde belirtilen şekilde oluşturulduğu tespit edilmiştir ı3 ve 26. ı tarihinde yapılan olan meclis toplantılarından önce denetim kurulunun toplantılarını gerçekleştirdiği tarafımızca belirlenmiştir. 8-BİRLİGİN DEFTER KAyıTLARı Birlik Çerçeve Ana Statüsünün 55. Maddesi; "Birlikte; a)meclis ve yönetim kurulu karar defteri b)gelen ve giden evrak kayıt defterleri c)sulayıcl kullanıcı kayıt defteri 4

5 ç)defteri Kebir d)yevmiye defteri e)envanter defteri f)kasa defteri g)demirbaş defteri ğ)sulama işletmeciliği ile ilgili olarak devreden kuruluşun bildireceği kayıt ve defterler tutulur ibaresi yer almakta olup, (ğ) maddesi haricinde defterlerin birlik tarafından tutulduğu belirlenmiştir. Günlük devam izlenim çizelgesinin geç tutulduğu tarafımızca tespit edilmiştir. 9-BİRLİK HİZMETLERİNDEN FAYDALANMASı Pamukova Sulama Birliği üyesi olan üyelerin Çerçeve Ana Statünün 10. Maddesinde belirtilen şartları taşıdığı tarafımızca belirlenmiştir. Birliğin sulayıcı üyesı olrr ayan mükelleflerin kullanmış oldukları su kullanım hizmet bedelinin ana statünün 59. Maddesinde mali mükellefiyetieri birlik meclisi kararı ile 2 katına kadar arttıı ılabileceği belirtilmiştır. Ancak yapılan ineelenme sonucunda birlik üyesi olmayan su kullanıcılarından birlik üyesi olan kullanıcıların ödedikleri tutar üzerinden tahsilat yapıldığı belirlenmiştir. Tarafımızca yapılan değerlendirme neticesinde; birliğin sulayıcı üyesi olan mükellefler ile üyesi olmayan mükelleflerin arasında su kullanım hizmet bedeli açısından üye olmayanlar aleyhine bir farklılık oluşması sağlanmalıdır. lo-birlice KAYıTLı ÇİFTÇİ SAYıSı VE ALANLARI Aşağı Seyhan Ovası sulamasının bir kısmını devir alan Pamukova Sulama Birliğinin su kullanıcı mükellef sayısının 681, sulanabilir parsel sayısının 429 i, toplam sulama sahasının ll. 167 dekar ve fiilen sulanan alanın şebeke harici sahalarla birlikte ı0.570 dekar olduğu kayıtlarda görülmüştür yılı sulama ücreti tahakkuku TL, tahsil edilen TL ve 2013 yılı tahsilat oranının %69 olduğu tespit edilmiştir. Ayrıca DSt'ce aylık ve yıllık olarak istenen faaliyet raporlarının hazırlanarak görıderildiği tespit edilmiştir. ıı-su KULLANIM HİZMET BEDELİ Pamukova Sulama Birliğinin su kullanım hizmet bedellini, osı tarafından belirlenen sulama ücretinin alt limiti dikkate alınarak sulama ücretlerinin belirlediği tarafımızca tespit edilmişi ir. 12-DEMİRBAŞ KAYıTLARı Pamukova Sulama Birliğince demirbaş kayıt defterinin tutulduğu ve barkot sistemine dikkat edilmesi gerektiği tespit edilmiştir. 5

6 13-BİRLİGİN 2013 YıLıNA AİT GELİR GİDER İŞLEMLERİNİN BELGELERİ İL~ KARŞILAŞTIRILMASI Birliğin yıl içinde yaptığı giderler ve topladığı gelirlerin belgeler üzerinde incelenmesi sonucu, gelirlerin teslimat müzekkereleri ile bankaya teslim edildiği. muhasebe işlem fişleri ile muhasebeleştirildiği görülmüştür. Birliğin banka hesapları ve gelir gider durumunu gösterir tablolar aşağıda belirtilmiştir. Sıra No Banka Şube Adı Banka Hesabı IBANNO (TL) 1 Ziraat Bankası Tarsus Şb ,52 TR Ziraat Bankası TarsusŞb(Mk.) ,68 TR Halk Bankası Tarsus Şb ,26 TR Toplam , yılı gelir gider evrak ve belgeleri ile banka hesabındaki tutarlarının birbirine uyumlu olduğu tespit edilmiş olup, ilgili dökümler aşağıda belirtilmiştir Yılı Gelir Tablosu Tahmini Geçmiş Toplam Tahsil Tahsil Edilecek Geli Gelir(TL) Yıllardan Gelir(TL) Edilen Devir (TL) Gelir(TL) , , ı.245, , r(tl' Yılı Gider Tablosu BütçeGiderleri Bütçe Giderleri(TL) Borçları(TL) Ödeneği(TL) , , ,29 Kasa Hesabı Borç Tutarı (TL) Alacak (TL) Kasa Mevcudu(TL) , ,00 0,00 Banka Hesabı Borç Tutarı (TL) Alacak (TL) Banka Mevcudu(TL) , ,44 ı11.043,46 6

7 2013 Yılına Ait Borçlar SGK ,35 Ödenecek Vergi ve Fonlar ,38 Sendika Aidatı 6.154,30 DSİ Geri Ödeme Borcu ,46 Diğer Borçlar ,80 Toplam , yılı borçlu üye sayısının 3067 olduğu üyelere ödeme emirluinin bildirilrrıedijti ve İcra takibinin yapılmadığı tarafımızca tespit edilmiştir. Son ödeme tarihleri dikkale alınarak son ödeme tarihinden sonra ödeme emirlerinin üyelere bildirilmesine özen gösterilmesi gerekmektedir sayılı yasa kapsamında borçları yapılandırılmasını talep eden birlik üyesinin bulunmadığı son başvurunun Aralık sonu olduğu tarafımıza bildirilmiştir. 14-TESPİT EDİLEN HUSUSLAR VE ÖNERİLER: Pamukova Sulama Birliğinin 2013 yılı Mali ve İdari Denetimi sonucunda tespit edilen eksikliklere denetim raporunun ilgili maddelerinde yer verilmiş olup, bu eksikliklerin giderilmesi gerekmektedir. Sulama Birlikleri mal ve hizmet alımları, bakım-onarım ve yapım işlerinde her ne kadar,ı734 sayılı kanuna tabii değil ise de mal ve hizmet alımları, bakım-onarım ve yapırn işlerinde.,ı734 sayılı Kanununa (22/d) göre mal ve hizmet alımları, bakım-onarım ve yapım işleri ve diğer ödemeler ile ilgili iş ve işlemlerin nasıl ve ne şekilde yürütülmesi gerektiğine aşağıda y{~r verilmiş olup, uygulamanın bu şekilde yürütülmesi sağlanmalıdır. 1_ Talep yazısı 2. İhale Onay Belgesi (ihale harici alınacak mal ve hizmetler için harcama talimatı) 3. Harcama yetkilisince, bir ve birden fazla piyasa araştırma görevlilerinin görevlendirildiğine dair yazı, 4. Teklif mektupları (Kesinlikle silinti, kazıntı ve daksil kullanılmayacak) rakam ve yazı ile ifadelerıdirilmiş olması, 5. Piyasa araştırma tutanağı, 6. Muayene komisyon raporu, 7

8 7. Sözleşme yapılacak ise; her bir sözleşme için; 488 sayılı Damga Vergisi Kanunu gereğince Maliye Bakanlığınca yayımlanan parasal lirnitlere ait yönetmelikte belirtilen tutarlarda Damga Vergisi Pulu olarak sözleşme bedeli KDV hariç tespit edilerek tahsil edilmesi (2013 Mali Yılı için %09,48) 8. Fatura 9. Mal ve hizmet alımları ödemelerinde Maliye Bakanlığınca Yayımlanan Yönetmelikte belirtilen (Büyükşehirler için 2000,diğer yerler için 1000TL) tutarların aşan ödemelerde 6 ı83 sayılı Amme Alacaklarının Tahsili Usulü hakkındaki Kanunun ( 22/a) maddesine göre borcu olup olmadığına dair yazı, l O. Gerçekleştirme görevlisi, Harcama Yetkilisi ve Muhasebe Yetkilisince onaylı ödeme emri belgesi ( Ödeme emri belgesinde hak sahibinin adı soyadı veya şirketin adına, T.C. Nosu veya Vergi Numarasına, Banka Hesap Nosuna yer verilmesine) ll. Avans türü ödemelerinde, Avans kapatma işlemlerinde, Muhasebede kayıtlı tutarların ödenmesinde, Bankaca tahsil edilen tutarların Muhasebeleştirilmesinde ve kayıt düzeltme işlemlerinde Muhasebe İşlem Fişinin düzenlenmesi, i2. Muhasebede kayıtlı tutarların ödenmesinde ilgilisinden alınacak dilekçenin muhasebe işlem fişine eklenmesi, 13. Maaş ödemelerinde maaş bordrolarının ve eklerinin imzalanınası ayrıca puantajlarııı düzenlenerek bağlı belge olarak kullanılması, 14. Asgari geçim indirimi, evlenme ve çocuk yardımı ödemelerinde aile beyannamesinin istenmesi, 15. Doğum, ölüm yardımında ilgililerin talep yazısını içeren dilekçenin istenmesi gerekmektedir. ı6. Banka ve Muhasebe işlemleri ile muhasebede kayıtlı tutarların ödenmesinde muhasebe işlem fişi diğer ödemelerde (maaş, ikramiye, doğum ölüm ve hakediş ödemelerinde) ödeme emri belgesinin tanzim edilmesi, ı7. Ödemelerde; Muhasebe işlem fişi ve ödeme emri belgesine kanıtlayıcı belgelerin asıllarının birinci nüshasına bağlanması ve ayrıca Mal, Malzeme alımı, bakım-onarım ve yapım işleriyle ilgili yapılan sözleşmelerde hizmet alınmadan ödemenin yapılmaması, 18. Bütçeye konulmayan ödeneğin varmış gibi düşünülerek her hangi bir taahhiitte girişilip birliğin zarara uğratılmaması 8

9 19. Maliye Bakanlığınca belirlenen limitlerin üzerindeki mal ve hizmet alımlarının 473. sayılı ihale Kanununun 19. maddesi gereğince açık ihale usulü ile yapılması, 4734 sayılı İhale Kanununun genel ilkeleri çerçevesinde mal VE' hizmetlerin parçalar. bölünerek 22/d maddesine göre temin edilme cihetine gidilmernesi, 20. Birlik teşkilatı, Birlik Ana Statüsünün 43. Maddesine göre oluşturulmalıdır. Birliğe ait kayıt iş ve işlemlerinin daha düzenli yapılması için çalışan personellerin görev, yetki ve sorumlulukları ile ilgili olarak eğitime tabii tutulmaları için os! ile işbirliğine gidilmesi, 21. Birlik alacaklarının zamanında ödenmesi ıçın gerekli tedbirlerin alınarak tahs ilaı oranının yükseltilmesi, 22. Resmi yazışmalarda uygulanacak esas ve usuller hakkındaki yönetmeliğin 20. maddesi gereğince işlem yapılması, yazışmalarda yazının birlikte kalacak nüshasıııda paraf bölümünün açılmasına dikkat edilmesi, taşınır malların barkotlarının yapıştırılması, 23. Birlik üyeleri Tarım Teşkilatları, Ziraat Odaları ve Bankalarındaki işlemlerinde işlemlerinin gerçekleşebilmesi için birlikten borç durum belgesi ile birlikte ilgili kurumlara müracaat edilmesinin sağlanması; 24. Geçmiş yıllardan tüm personel izinlerinin kalmamasma dikkat edilmesi, 25. Gelen giden evrak kayıt defterleri ile su kullanım üye kayıt defterlerinin Sahil Sulama Birliğinden örneğinin alınarak uygunluğun sağlanması, 26. Birliğin sulayıcı üyesi olan mükellefler ile üyesi olmayan mü elleflerin arasında su kullanım hizmet bedeli açısından üye olmayanlar aleyhine bir farklılık oluşması sağlanması; 27. Çerçeve Ana statünün 29. Maddesinde "Meclis üyeliğine seçilme şartlarını yitirenler ile iki kez üst üste meclis toplantısına mazeretsiz olarak katılmayan Üyelerin Üyelikleri düşer. Birlik meclisi üyelerinin herhangi bir sebeple bu sıfatlardan birini kaybetmeleri durumunda, birlik başkanı o yerleşin biriminden seçimlerde adayolup da meclis üyeliğine seçilmemiş olanları, en fazla oyalma sırasına göre göreve çağırır. Yerleşim birimini temsil edecek aday kalmadığı takdirde, o yerleşim binmi bir sonraki meclis üyeliği seçimlerine kadar birlik meclisinde temsil edilmez." Hükmü amir olup, meclis üyelikleri düşen meclis üyelerinin yerine Çerçeve Ana Statünün 29. Maddesine göre işlem yapılması gerektiğinden; Meclis üyelerinden Büyükçıldınn yerleşim biriminden Şükrü YILDIRlM, Çağbaşı yerleşim biriminden Vedat KÜÇÜK, Esenler yerleşim biriminden israfıl GÜNGÖR, Kargılı yerleşim biriminden Duran ÖZTÜRK, Yararnış yerleşim biriminden İlhan GÜNDEŞ, Peyda YARAMIŞ Yüksek yerleşim biriminden Celal BOLA T'ın sulama borçlarını ödememeleri. Durmuş TÜRKMEN, Sadık KENARLI, Celal TİTiz, Bayram ŞEN, İlhan GÜl'-ıDEŞ'in :W ı3 ve 9

10 ."-"'.J \. " tarihlerinde yapılan olağan meclis toplantılarına katılmamaları nedeni ile çerceve anastatüde belirtilen şekilde söz konusu meclis üyelerine işlem yapılmasının sağlanması, 28. Meclis olağan toplantı gündemleri düzenlenirken yönetim I-urulu faaliyet raporundan sonra denetim kurulu raporunun görüşülmesi gerektiğinden gündemin uygun olarak düzenlenmesi, 29. Dilek temenni, saygı duruşu ve istiklal marşının günden i maddesine eklenrnesine dikkat edilmesi, 30. Son ödeme tarihleri dikkate alınarak son ödeme tarihinden sonra ödeme emirlerinin gerekmektedir. üyelere bildirilmesine özen gösterilmesi, İş bu rapor 2 (iki) eş sur et düzenlenıniştir Niz /1 Fat { /AN aneılık Müdürlüğü.»> ~/ ') Ux İl Gıda TI':;;eeA~ la