GSD Holding Anonim irketi. 31 Aralık 2005 Tarihi tibariyle Konsolide Mali Tablolara likin Baımsız Denetim Raporu

Transkript

1 GSD Holding Anonim irketi Tarihi tibariyle Konsolide Mali Tablolara likin Baımsız Denetim Raporu

2 ÇNDEKLER Baımsız Denetim Raporu 1 Konsolide Bilanço 2-3 Konsolide Gelir Tablosu 4 Konsolide Mali Tablo Dipnotları 5-54 Konsolide Nakit Akım Tablosu 55 Sayfa Konsolide Özkaynak Deiim Tablosu 56

3 1 OCAK- HESAP DÖNEMNE AT KONSOLDE MAL TABLOLARA LKN BAIMSIZ DENETM RAPORU GSD Holding Anonim irketi Yönetim Kurulu Üyelerine : GSD Holding Anonim irketi (irket) ve Balı Ortaklıkları nın tarihi itibariyle düzenlenmi konsolide bilançosunu ve bu tarihte sonra eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu incelemi bulunuyoruz. ncelememiz, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan denetleme ilke, esas ve standartlarına uygun olarak yapılmı ve dolayısıyla hesap ve ilemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüümüz dier denetleme yöntem ve tekniklerini içermitir. Görüümüze göre, birinci paragrafta söz konusu edilen konsolide mali tablolar, GSD Holding Anonim irketi ve Balı Ortaklıkları nın tarihindeki gerçek mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek faaliyet sonuçlarını, SPK tarafından yayımlanmı muhasebe standartlarına (Not 2) uygun olarak doru bir biçimde yansıtmaktadır. Güney Serbest Muhasebeci Mali Müavirlik Anonim irketi An Affiliated Firm of Ernst & Young International Müfik Cantekinler, SMMM Sorumlu Ortak, Badenetçi 13 Nisan 2006 stanbul, Türkiye

4 TARH TBARYLE KONSOLDE BLANÇO (Birim - Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) Notlar Baımsız Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi VARLIKLAR Cari / Dönen Varlıklar Hazır Deerler Menkul Kıymetler (net) Krediler ve Avanslar, net Faktoring Alacakları, net Finansal Kiralama Alacakları (net) Ticari Alacaklar (net) likili Taraflardan Alacaklar (net) Dier Alacaklar (net) Canlı Varlıklar (net) Stoklar (net) Devam Eden naat Sözlemelerinden Alacaklar (net) Türev Finansal Araçlar Ertelenen Vergi Varlıkları Dier Cari/Dönen Varlıklar Cari Olmayan / Duran Varlıklar Krediler ve Avanslar, net Faktoring Alacakları, net Finansal Kiralama Alacakları (net) Ticari Alacaklar (net) likili Taraflardan Alacaklar (net) Dier Alacaklar (net) Finansal Varlıklar (net) Pozitif/Negatif erefiye (net) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller (net) Maddi Varlıklar (net) Maddi Olmayan Varlıklar (net) Ertelenen Vergi Varlıkları Dier Cari Olmayan/Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR liikteki 5 ila 56 ncı sayfalar arasındaki politikalar ve dipnotlar, bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

5 TARH TBARYLE KONSOLDE BLANÇO (Birim - Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) Notlar Baımsız Denetimden Geçmi Baımsız Denetimden Geçmi YÜKÜMLÜLÜKLER Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Uzun Vadeli Finansal Borçların Kısa Vadeli Kısımları (net) Faktoring Borçları Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) Dier Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) likili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Devam Eden naat Sözlemeleri Hakedi Bedelleri (net) Türev Finansal Araçlar Borç Karılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüü Dier Yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar (net) Faktoring Borçları Finansal Kiralama lemlerinden Borçlar (net) Dier Finansal Yükümlülükler (net) Ticari Borçlar (net) likili Taraflara Borçlar (net) Alınan Avanslar Borç Karılıkları Ertelenen Vergi Yükümlülüü Dier Yükümlülükler (net) ANA ORTAKLIK DII PAYLAR ÖZSERMAYE Sermaye Karılıklı itirak sermaye düzeltmesi 25 (3.909) - Sermaye Yedekleri Hisse Senetleri hraç Primleri Hisse Senedi ptal Karları - - Yeniden Deerleme Fonu - - Finansal Varlıklar Deer (Azalı) / Artı Fonu Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Kar Yedekleri (238) Yasal Yedekler 61 - Statü Yedekleri - - Olaanüstü Yedekler Özel Yedekler - - Sermayeye Eklenecek tirak Hisseleri ve Gayrimenkul Satı Kazançları - - Yabancı Para Çevrim Farkları (226) (238) Net Dönem Karı/Zararı Geçmi Yıllar Kar/Zararları TOPLAM ÖZ SERMAYE VE YÜKÜMLÜLÜKLER liikteki 5 ila 56 ncı sayfalar arasındaki politikalar ve dipnotlar, bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 TARHNDE SONA EREN YILA AT KONSOLDE GELR TABLOSU (Birim - Bin Yeni Türk Lirası (YTL)) ESAS FAALYET GELRLER Baımsız Denetimden Baımsız Denetimden Geçmi Geçmi Notlar Satı Gelirleri (net) Satıların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) Hizmet Gelirleri (net) Hizmet Giderleri (-) 36 (3.301) (4.611) Faiz Gelirleri Faiz Giderleri (-) 36 ( ) ( ) Muhtemel kredi zarar karılıkları, finansal kiralama alacakları karılıkları ve faktoring deer düüklüü karılıı 36 (9.422) (3.304) Kambiyo Karı/(Zararı) (net) Sermaye Piyasası lem Karı/(Zararı) (net) Esas Faaliyetlerden Dier Gelirler/ (Giderler) (net) 36 (570) BRÜT ESAS FAALYET KARI/ZARARI Faaliyet Giderleri (-) 37 (83.000) (78.451) NET ESAS FAALYET KARI/ZARARI Dier Faaliyetlerden Gelir ve Karlar Dier Faaliyetlerden Gider ve Zararlar (-) 38 (662) (3.892) Finansman Giderleri (-) FAALYET KARI/ZARARI Net Parasal Pozisyon Kar/Zararı 40 - (15.135) ANA ORTAKLIK DII KAR/ZARAR 24 (4.329) (2.233) VERG ÖNCES KAR/ZARAR Vergiler 41 (7.677) (7.355) NET DÖNEM KARI/ZARARI HSSE BAINA KAZANÇ (1 tam YTL nominal deerli hisse baına tam YTL) 42 0,249 0,115 liikteki 5 ila 56 ncı sayfalar arasındaki politikalar ve dipnotlar, bu konsolide mali tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 KONSOLDE MAL TABLO DPNOTLARI 1. RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU Genel GSD Holding Anonim irketi (irket) 1986 yılında stanbul da kurulmutur. irket, çeitli sektörlerdeki irketlerin sermaye ve yönetimine katılmak, yatırımda bulunmak, bu alanlarda çalıacak irketlerin kurulularını gerçekletirmek ve benzeri holding faaliyetlerinde bulunmaktadır. irket in yasal adresi, Aydınevler Mah., nönü Cad., Gökçe Sok., GSD Binası, No:14, 34854, Küçükyalı Maltepe, stanbul, Türkiye dir. irket in hisse senetleri 11 Kasım 1999 tarihinden beri stanbul Menkul Kıymetler Borsası'nda ilem görmektedir. irket in mali tabloları 13 Nisan 2006 tarihinde Yönetim Kurulu adına yönetim tarafından onaylanmıtır. Genel kurul ve belirli düzenleyici kurulular, yasal mali tabloların yayımlanmasından sonra deitirme hakkına sahiptir. Konsolide edilen balı ortaklıklardan Tekstil Bankası A.. nin %24,57 ( - %25,19) ve Tekstil Finansal Kiralama A.. nin %45,54 ( - %45,54) oranındaki hisseleri halka açıktır. GSD Holding Anonim irketi nin ve tarihleri itibariyle sermaye yapısı aaıdaki gibidir: YTL Pay (%) YTL Pay (%) Halka açık , ,602 M. Turgut Yılmaz , ,644 GSD Yatırım Bankası A.. (GSD Bank) , ,367 GSD Dı Ticaret A.. (GSD Dı Ticaret) , ,837 GSD Eitim Vakfı (GSD Vakfı) 548 0, ,457 Dier - 0, , , ,000 Enflasyona göre düzeltme ileminin etkisi (Not 26) ve tarihlerinde sona eren hesap dönemleri içinde çalıan ortalama personel sayısı sırasıyla ve tür. (5)

8 1. RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU (devamı) irket ve Konsolide Edilen Grup irketlerinin Faaliyetleri Konsolide mali tablolarda irket ve konsolidasyona tabi balı ortaklıklar Grup olarak tanımlanmıtır. ve tarihleri itibariyle konsolidasyona dahil edilen balı ortaklıklar, faaliyet alanları ve Grup un bunlardaki ortaklık payları aaıdaki gibidir: Balı Ortaklık Kurulduu Yer Faaliyet Konusu Nihai Oran % Tekstil Bankası A.. (**) Türkiye Bankacılık 75,43 74,79 GSD Yatırım Bankası A.. Türkiye Bankacılık 100,00 100,00 GSD Dı Ticaret A.. Türkiye Aracılı Dı Ticaret 100,00 100,00 GSD Factoring Hizmetleri A.. (*) Türkiye Faktoring - 100,00 Tekstil Finansal Kiralama A.. Türkiye Finansal Kiralama 54,45 54,45 The Euro Textile Bank Offshore Limited (ETB) Kıbrıs Bankacılık 75,44 74,79 Tekstil Menkul Deerler A.. (**) Türkiye Menkul Kıymet 75,42 74,78 Aracılık Hizmetleri GSD International Limited Isle of Man/ngiltere Yatırım 100,00 100,00 Tekstil Factoring Hizmetleri A.. Türkiye Faktoring 89,08 89,08 (*) 44.1 No lu notta açıklandıı üzere, tarihi itibariyle GSD Factoring Hizmetleri A.. nin %100 hissesi GSD Holding A.. den Tekstil Factoring Hizmetleri A.. ne (Tekstil Factoring) ve 2 Mart tarihinde Tekstil Factoring Hizmetleri A..'nin %88 oranında hissesi GSD Dı Ticaret A..'den GSD Holding A.. ne devredilmitir. Sözkonusu devirlere Rekabet Kurumu 19 Temmuz ve T.C. Babakanlık Hazine Müstearlıı 9 Austos ve 9 Eylül tarihli yazılarıyla izin vermitir. Bu devirler sonrasında, GSD Holding A.. nin % 88 oranında hissesine sahip olduu balı ortaklıı Tekstil Factoring Hizmetleri A.. ile Tekstil Factoring Hizmetleri A..'nin % 100 oranında hissesine sahip olduu balı ortaklıı GSD Factoring Hizmetleri A..'nin, Tekstil Factoring Hizmetleri A.. bünyesinde birlemeleri 13 Aralık tarihinde hüküm kazanmıtır. Bu ilemler sonucunda, GSD Factoring Hizmetleri A.. 13 Aralık tarihinde münfesih hale gelmi, irket in Tekstil Factoring Hizmetleri A..'ndeki nihai pay oranı ise deimemitir. tarihi itibariyle Tekstil Factoring bünyesinde birleen iki irket Tekstil Factoring konsolidasyonu yolu ile Grup un mali tablolarına dahil edilmitir. (**) Tekstil Bankası A.. nin 28 ubat tarihli Olaan Genel Kurulu kararı sonucunda yapılan sermaye artırımı sebebiyle, irket in Tekstil Bankası A.. deki dorudan ve Tekstil Menkul Deerler A.. deki dolaylı pay oranları artmıtır. ve tarihleri itibariyle konsolide edilmeyen balı ortaklıklar ve Grup un bu irketlerdeki hisse oranları aaıdaki gibidir: Balı Ortaklık Kurulduu Yer Faaliyet Konusu Nihai Oran % Tekstil Biliim Hizmetleri A.. (*) Türkiye Biliim 75,42 74,78 GSD Eitim Vakfı Türkiye Vakıf 100,00 100,00 GSD Sigorta Aracılık Hizmetleri A.. (GSD Sigorta) Türkiye Sigortacılık 90,89 90,89 (*) Tekstil Bankası A.. nin 28 ubat tarihli Olaan Genel Kurulu kararı sonucunda yapılan sermaye artırımı sonucu, irket in Tekstil Biliim Hizmetleri A.. ndeki (Tekstil Biliim) dolaylı pay oranı artmıtır. (6)

9 1. RKET N ORGANZASYONU VE FAALYET KONUSU (devamı) Yukarıda detayı sunulan ve irket in %50 ve daha fazla oranda hissesine sahip bulunduu yatırımları, söz konusu irketlerin toplam aktif, hasılat, bilanço dıı yükümlülükler vb. mali tablo büyüklükleri bakımından önemsiz olması ve faaliyet hacimlerinin düük olması nedeniyle iliikteki mali tablolarda konsolidasyon kapsamı dıında bırakılmı ve maliyet deerlerine, gerekli görüldüü hallerde, deer düüklüü karılıkları yansıtılarak mali tablolarda finansal varlıklar kaleminde yansıtılmıtır. 2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR Hazırlanı Esasları irket'in mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine (SPK Muhasebe Standartları) uygun olarak hazırlanmıtır. SPK, Seri: XI; No:25 sayılı "Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları Hakkında Teblii"nde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıtır. Anılan teblide, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (IASB) ve Uluslararası Muhasebe Standartları Komitesi (IASC) tarafından çıkarılmı olan muhasebe standartlarının uygulanması durumunda da SPK muhasebe standartlarına uyulmu sayılacaı belirtilmitir. SPK, 17 Mart tarihinde almı olduu bir kararla, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na uygun mali tablo hazırlayan irketler için, 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadıını ilan etmitir. Mali tablolar, yukarıda bahsedilen SPK'nın izin verdii alternatif uygulama çerçevesinde hazırlanmıtır. Mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmutur. irket ve Türkiye'de yerleik balı ortaklıkları, Bankalar Kanunu, Türk Ticaret Kanunu ve Vergi Mevzuatı tarafından belirlenmi tekdüzen hesap planına uygun olarak muhasebe kayıtlarını tutmakta ve yasal mali tablolarını hazırlamaktadır. Yurtdıında yerleik balı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve mali tablolarını kurulu oldukları ülkelerdeki ilke ve kurallara uygun olarak kendi ilevsel para birimleri ile hazırlamaktadır. Konsolide mali tablolar irket ve balı ortaklıklarının yasal kayıtlarına dayandırılmı ve Yeni Türk Lirası (YTL) cinsinden ifade edilmi olup yukarıda bahsedildii üzere SPK Muhasebe Standartlarına göre irket in ve balı ortaklıklarının durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım düzeltmelere ve yeniden sınıflandırmalara tabi tutularak hazırlanmıtır. Söz konusu mali tabloların hazırlanmasında alım satım amaçlı menkul deerler, satılmaya hazır menkul deerler ve türev finansal araçlar için rayiç deer, dier bilanço kalemleri için tarihsel maliyet esas alınmıtır. irket, tarihi itibariyle gerekli olan bütün standartları uygulamıtır. Hiçbir standart geçerli olduu tarihten önce uygulanmamıtır. Karılatırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK nın 10 Aralık tarih ve 1604 sayılı kararı ile uygulanması zorunlu hale getirilen mali tablo ve dipnot formatlarına uygun olarak hazırlanan cari dönem mali tabloları ile tutarlı olabilmesi açısından, tarihi itibariyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na (UFRS) uygun olarak hazırlanmı mali tablo ve dipnotlarda bazı sınıflandırma deiiklikleri yapılmıtır. Söz konusu sınıflandırma deiiklikleri temel olarak aktif ve pasiflerin cari ve cari olmayan kısımlarının ayrıtırılması ile zorunlu olan mali tablo formatına uyum açısından geçmi yılda sunulana göre bazı bilanço ve gelir tablosu kalemlerinin toplulatırılmasını veya ayrıtırılmasını içermektedir. levsel ve Sunum Para Birimi irket ve Türkiye de Yerleik Balı Ortaklıklar için levsel Birimi: Türkiye de süregelen yüksek enflasyon dönemi sonucunda, Türk Lirası nda (TL) artan sayı haneleri ile birlikte ilemlerin ifade ve kayıt edilmesi sırasında güçlükler ortaya çıkmıtır. 31 Ocak tarihinde yürürlüe giren yeni bir yasa ile YTL, Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olarak belirlenmi ve TL, 1 YTL ye eit olmak üzere TL nin dolaımdan tamamen kalkmasına kadar geçecek süre için sabitlenmitir. (7)

10 2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) Bu nedenle, tarihi itibariyle irket in ve Türkiye de yerleik balı ortaklıklarının ilevsel ve sunum para birimi ve geçmi yıl karılatırmalı figürleri TL / YTL = 1.00 ve TL / Yeni Kuru = 1 çevrim oranları kullanılarak YTL olarak sunulmutur. Devlet statistik Enstitüsü nün yayınladıı ülke geneli toptan eya fiyat endeksine göre itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon %69.7, yıllık enflasyon oranı ise %13.8 dir. tarihi itibariyle üç yıllık kümüle enflasyon oranı %35.6, yıllık enflasyon oranı ise %4.5 olarak gerçeklemitir. Buna balı olarak SPK nın 17 Mart tarihli 7642 no lu duyurusuna istinaden söz konusu yeniden ifade etme ileminin uygulanmasını gerektiren objektif koulların gerçeklememi olması ve SPK nın varolan verilere dayanarak ileride de bu koulların gerçekleme emarelerinin büyük ölçüde ortadan kalktıını öngörmesi sebebiyle, mali tablolar en son tarihi itibariyle yeniden ifade etme ilemine tabi tutulmutur. tarihi itibariyle, YTL nin genel satın alma gücünde oluan deiikliklerin mali tablolar üzerindeki etkisinin giderilmesi UMS 29 (Hiperenflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama) uyarınca yapılmıtır. 31 Aralık tarihi itibariyle son üç yıllık döneme ilikin endeks ve düzeltme katsayıları aaıdaki gibidir: Tarihler Endeks Dönüüm Faktörleri , , , , , Yukarıda belirtilen yeniden ifade etme ileminin esasları aaıdaki gibidir: - tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler ve sermaye dahil özkaynak kalemleri, tarihine kadar olan girilerin tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluan girilerin ise nominal deerlerden taınmasıyla hesaplanmıtır. - Enflasyonun genel olarak irket in net parasal pozisyonu üzerindeki etkisi tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosunda parasal kar veya zarar olarak yansıtılmıtır. - tarihine kadar yeniden ifade edilen maddi ve maddi olmayan varlıkların brüt defter deerleri ve 1 Ocak den sonra yapılan girilerin nominal deerlerinin toplamı üzerinden hesaplanan amortisman ve itfa giderleri ve bu varlıkların satıından kaynaklanan kar/zarar tutarları dıında, tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu hesapları tarihsel deerlerden, tarihinde sona eren yıla ait gelir tablosu hesapları ise ilgili ay sonu dönüüm faktörleri ile yeniden ifade edilerek sunulmutur. Bilanço ve gelir-gider tablosu kalemlerinin genel fiyat endeksi ve katsayılar kullanılarak yeniden ifade edilmesi Grup un bilançolarda belirtilen tutarlarda varlıkları gerçekletirebilecei ve yükümlülükleri yerine getirecei anlamına gelmemektedir. Aynı ekilde, Grup un mali tablolarda belirtilen tutarlarda özkaynakları ortaklarına salayacaı anlamına da gelmemektedir. Yurtdıında Yerleik Balı Ortaklıkların levsel Para Birimleri Yerel Para Birimi levsel Para Birimi GSD International Ltd. GBP YTL The Euro Textile Bank Offshore Ltd. (ETB) YTL USD (8)

11 2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) Uygulanan Konsolidasyon Esasları Konsolide mali tablolar, irket ve balı ortaklıklarının tarihi itibariyle mali tablolarından olumakta olup aaıdaki esaslara göre hazırlanmıtır : i) Balı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tek tek ve her kalem bazında konsolide edilmi ve irket in sahip olduu yatırımın taınan net defter deeri ilgili özkaynak kalemleriyle elimine edilmitir. irket ve balı ortaklıkları arasındaki grup içi ilemler ve bakiyelerin etkileri ile bu ilemlerle ilgili olarak bilançolarda kalan kar marjları iptal edilmitir, ii) iii) iv) Konsolide mali tablolar, benzer ilemler ve aynı durumda bulunan dier olaylar için benzer muhasebe politikaları kullanılarak hazırlanmıtır, Balı ortaklıkların faaliyet sonuçları, irket kontrollerinin irket e geçtii tarihten itibaren geçerli olmak üzere konsolidasyona dahil edilmitir, Net varlıklardaki ve balı ortaklıkların faaliyet sonuçlarındaki azınlık payları konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosunda azınlık payları olarak ayrı bir ekilde gösterilmitir (bakınız Not 24). Yabancı Para Cinsinden lemler Yabancı para ilemler ilemin yapıldıı tarihteki kur ile deerlemeye tabi tutularak kaydedilmektedir. Yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülükler bilanço tarihindeki kur ile deerlemeye tabi tutulmaktadır. Oluan tüm kur farkları gelir tablosuna yansıtılmaktadır. irket in yıl sonları itibariyle yabancı para deerlemesinde kullandıı döviz kurları aaıdaki gibidir: Tarih Tam YTL / EUR Tam YTL / USD , , , , , , UMS 21 Yabancı Para Kurlarındaki Deiim Etkileri, yüksek enflasyonist olmayan bir ekonomiye ait para biriminden yine yüksek enflasyonist olmayan bir dier para birimine geçilmesinde tüm bilanço kalemlerinin ilgili dönem sonu kurlardan, gelir tablosunun ise ortalama kurlardan çevrilmesini öngörmektedir. SPK nın 17 Mart tarihinde almı olduu karar neticesinde YTL yüksek enflasyonlu olmayan bir ekonomiye ait para birimi olarak belirlenmi ve dolayısı ile yukarıda bahsedilen çevrim prensipleri geçerli olmutur. Yurtdıında yerleik balı ortaklıklardan ETB nin tüm aktif ve pasif kalemleri ile birlikte gelir tablosu kalemleri de dönem sonu kurlardan dönülerek konsolide mali tablolara dahil edilmitir. Bu balı ortaklıın gelir tablosunun, yukarıda bahsedildii üzere, ortalama kurlardan çevrilmemesinin konsolide mali tablolar açısından önemli bir etkisi bulunmamaktadır. Balı ortaklıın özsermaye kalemleri üzerinde enflasyon oranı ile döviz kurlarının YTL karısında deiimi sonucu oluan farktan kaynaklanan tutarlar özkaynaklar hesap grubu altında yabancı para çevrim farkları hesabında gösterilmitir. irket in yurtdıı operasyonu olan bir balı ortaklıın elden çıkarılmasında, özkaynaklarda tutulan birikmi kur farkları gelir tablosuna elden çıkarmadan kaynaklanan kar ya da zararın bir parçası olarak yansıtılır. (9)

12 2. MAL TABLOLARIN SUNUMUNA LKN ESASLAR (devamı) Netletirme Finansal varlık ve yükümlülükler, netletirmeye yönelik yasal bir hakka ve yaptırım gücüne sahip olunması ve sözkonusu varlık ve yükümlülükleri net bazda tahsil etme/ödeme veya e zamanlı sonuçlandırma niyetinin olması durumunda bilançoda netletirilerek gösterilmektedir. Kullanılan Tahminler Mali tabloların hazırlanmasında Grup yönetiminin, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını etkileyecek, bilanço tarihi itibariyle vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilikin açıklamaları etkileyebilecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Gerçekleen sonuçlar, tahmin ve varsayımlardan farklılık gösterebilir. Bu tahmin ve varsayımlar düzenli olarak gözden geçirilmekte, gerekli düzeltmeler yapılmakta ve ilgili dönemin faaliyet sonuçlarına yansıtılmaktadır. Mali tablolar üzerinde etkisi olan önemli tahmin ve varsayımlar aaıdaki ilgili bölümlerde açıklanmıtır. 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar maliyetlerinden birikmi amortisman ve deer düüklükleri indirilerek yansıtılmıtır. Amortisman, aaıdaki ekonomik ömürler çerçevesinde normal amortisman yöntemine göre hesaplanmıtır. Yıllar Binalar 50 Mobilya ve ofis ekipmanları 3-10 Araçlar 5 Özel maliyetler Kira süresi, 5 yıldan az olmamak üzere Maddi duran varlıkların taınan deerlerinin gerçeklemeyeceine yönelik olay veya deiikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir deer düüklüünün olup olmadıı incelenmektedir. Söz konusu göstergelerin bulunması ve taınan deerlerin gerçekleebilir deeri aması durumunda ilgili aktifler gerçekleebilir deerlerine indirgenmektedir. Deer düüklükleri gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Maddi Olmayan Duran Varlıklar Bir iletmenin satın alınmasına balı olmadan elde edilen maddi olmayan duran varlıklar maliyet deerleriyle aktifletirilmektedir. Sonrasında ise maliyet deerinden birikmi itfa ve deer düüklüü indirilerek yansıtılır. letme içinde yaratılan maddi olmayan duran varlıklar, gelitirme giderleri hariç, aktifletirilmemekte ve olutuu yılda gider kaydedilmektedir. Maddi olmayan duran varlıklar tahmin edilen kullanım ömrü üzerinden dorusal yöntemle itfa edilirler. Maddi olmayan duran varlıklar ekonomik ömürleri olan 3 ila 15 yıl içinde itfa edilmektedir. Maddi olmayan duran varlıkların taınan deerlerinin gerçeklemeyeceine yönelik olay veya deiikliklerin meydana gelmesi durumunda herhangi bir deer düüklüünün olup olmadıı incelenmektedir. Tespiti halinde deer düüklüü karılıı ayrılıp gelir tablosuna yansıtılır. (10)

13 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, maliyet bedelinden birikmi amortisman ve deer düüklüü karılıı indirilerek yansıtılmıtır. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ekonomik ömürleri olan 50 yıl içinde normal amortisman yöntemiyle amorti edilmektedir. Yatırım amaçlı gayrimenkuller ancak satıldıklarında ya da kullanılamaz hale geldii ve satıından herhangi bir ekonomik fayda elde edilemeyecei anlaıldıında aktiften çıkarılır. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin elden çıkarılması sonucu oluan kar veya zarar, elden çıkarma ileminin gerçekletii dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Yatırım amaçlı gayrimenkullere yapılan transferler, kullanım amacındaki deiikliin, sadece mülkiye hakkının sonlanması, dier tarafla yapılan kiranın balangıcı, ya da yatırım çalımalarının sonlanması halinde gerçekleir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden yapılan transferler ise kullanım amacındaki deiikliin sadece mülkiyet hakkının ya da satıa yönelik yatırım çalımalarının balaması halinde gerçekleir. Maddi ve Maddi Olmayan Varlıkların Deer Düüklüü Varlıkların taıdıkları deer üzerinden paraya çevrilemeyecei durumlarda, varlıklarda deer düüklüü olup olmadıına bakılır. Varlıkların taıdıkları deer, paraya çevrilebilecek tutarı atıında deer düüklüü karılık gideri gelir tablosunda yansıtılır. Paraya çevrilebilecek tutar, varlıın net satı fiyatı ve kullanım deerinden yüksek olanıdır. Kullanım deeri, bir varlıın kullanımından ve ekonomik ömrü sonunda satılmasından elde edilmesi öngörülen gelecekteki nakit akımlarının imdiki deerini, net satı fiyatı ise, satı hasılatından satı maliyetleri düüldükten sonra kalan tutarı yansıtmaktadır. Paraya çevrilebilecek tutar, belirlenebiliyorsa her bir kıymet için, belirlenemiyorsa kıymetin dahil olduu nakit akımı salayan grup için tahmin edilir. Geçmi dönemlerde ayrılan deer düüklüü karılıı artık geçerli deilse ya da daha düük deerde bir karılık ayrılması gerekiyorsa ilgili tutar kadar geri çekilir ve bu tutar gelir tablosuna yansıtılır. Finansal Araçların Kayda Alınması ve Kayıttan Çıkartılması Grup, finansal varlık veya yükümlülüklerini ilgili finansal araç sözlemesine taraf olduu takdirde bilançosuna yansıtmaktadır. Grup finansal varlık veya finansal varlıın bir kısmını söz konusu varlıın konu olduu sözlemeden doan hakları üzerindeki kontrolünü kaybettii zaman kayıttan çıkartmaktadır. Grup finansal yükümlülükleri ise sözlemede tanımlanan yükümlülüün ortadan kalkması, iptal olması veya zaman aımına uraması durumunda kayıttan çıkartmaktadır. Grup tüm olaan finansal varlık alı ve satıları ilem tarihinde, bir baka deyile alımı veya satımı gerçekletireceini taahhüt ettii tarihte muhasebeletirilir. Olaan alı ve satılar, varlıın teslim süresinin genelde bir mevzuat veya piyasalardaki düzenlemelere göre belirlendii alı ve satılardır. Menkul Deerler Grup, menkul deerlerini üç farklı balık altında sınıflandırmaktadır : (i) Rayiç deerden taınan ve deerleme farkları gelir tablosuna yansıtılan menkul deerler Bu menkul deerler alım satım amaçlı menkul deerler olarak sınıflandırılmı olup, piyasada kısa dönemde oluan fiyat ve benzeri dalgalanmalardan kar salama amacıyla elde tutulan ve kısa dönemde kar salamaya yönelik bir portföyün parçası olan varlıklardır. Alım satım amaçlı menkul deerler ilk kayda almada söz konusu menkul deerin alım tarihindeki rayiç bedelini yansıttıı kabul edilen, alım sırasında ortaya çıkan dier masrafları da içerecek ekilde, elde etme maliyeti ile deerlenmektedir. (11)

14 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Alım satım amaçlı menkul deerler alımı takiben rayiç deerleriyle taınırlar. Rayiç deere getirme esnasında oluan kar veya zarar gelir tablosuna yansıtılır. Alım satım amaçlı menkul deerlerden elde edilen faiz, faiz gelirlerine, alınan temettüler ise temettü gelirlerine kaydedilir. (ii) Krediler ve avanslar Alım satım amaçlı veya satılmaya hazır menkul deer olarak sınıflandırılmamı olan ve aktif bir piyasada kote olmayan hazine ihalesinden ihraç tarihinde alınan borçlanma senetleri krediler ve avanslar olarak sınıflandırılmıtır. Söz konusu menkul deerler, ilk kayda alımdan sonra, var ise deer azalıı için ayrılan karılık düülerek, iç verim oranı yöntemi kullanılarak iskonto edilmi deeri ile muhasebeletirilmektedir. (iii) Satılmaya hazır menkul deerler Yukarıdaki iki grupta sınıflandırılmayan veya alım tarihinde satılmaya hazır olarak tanımlanan menkul kıymetler bu grup altında yer alır. Satılmaya hazır menkul deerler ilk kayda almada söz konusu menkul deerin alım tarihindeki rayiç bedelini yansıttıı kabul edilen, alım sırasında ortaya çıkan dier masrafları da içerecek ekilde, elde etme maliyeti ile deerlenmektedir. Organize mali piyasalarda aktif olarak ilem gören menkul kıymetlerin rayiç deerleri bilanço tarihi itibariyle menkul kıymetler borsasında yayınlanan piyasa alı fiyatlarıyla belirlenir. Piyasa fiyatı olmayan yatırımlar için rayiç deer, benzeri baka bir yatırım aracının cari piyasa deerine dayanılarak belirlenir veya yatırıma baz olan net aktif deerin ileride yaratması beklenen nakit akımları baz alınarak hesaplanır. Rayiç deerleri güvenilir olarak belirlenemeyen sermaye aracı niteliindeki finansal varlıklar, maliyet bedelinden, varsa, deer düüklüü karılıı indirilerek yansıtılırlar. Satılmaya hazır menkul deerler alımı takiben rayiç deerleriyle taınırlar. Rayiç deere getirme esnasında oluan kar veya zarar, bu menkul deerler elden çıkarılana kadar özkaynak altında deerleme karları hesabı altında izlenir. Satılmaya hazır menkul deerlerden elde edilen faiz, faiz gelirlerine; alınan temettüler temettü gelirlerine ve ilgili kur farkları da kambiyo karı / zararına kaydedilir. Repo ve Ters Repo lemleri Grup, repo anlamaları çerçevesinde kısa vadeli olarak menkul deerler satım ve geri alım ilemleri gerçekletirmektedir. Repo anlamasıyla satılmı olan menkul deerler bilançoda izlenmeye devam edilmekte ve alım satım amaçlı menkul deerler veya banka kaynaklı krediler ve avanslar gibi deerlemeye tabi tutulmaktadır. Bu menkul deerlerin satıı karılıında elde edilen nakit, bilançonun pasifinde Finansal Borçlar içerisinde Para Piyasası lemlerinden Borçlar hesabına yansıtılmaktadır. Satı ve alı fiyatı arasındaki fark faiz gideri olarak kabul edilmi ve repo anlaması süresince tahakkuk esasına göre hesaplanarak kayıtlara yansıtılmıtır. Grup un kontrolü dıında olduundan, önceden belirlenmi ileriki bir tarihte yeniden satma taahhüdü ile satın alınan varlıklar (ters repo anlaması) bilançoya yansıtılmamaktadır. Bu anlamalar çerçevesinde ödenen miktarlar hazır deerler içerisinde Bankalararası Para Piyasası lemlerinden Alacaklar hesabı içinde yer almaktadır. Menkul deerlerin alı ve satı deerleri arasında sözleme ile belirlenen gelir, sözleme süresince tahakkuk esasına göre hesaplanarak kayıtlara yansıtılmaktadır. Nakit Akım Tablosu Konsolide nakit akım tablosunun sunumu açısından, nakit ve nakit benzeri deerler, kasa ve bankalardaki nakit para ile orijinal vadesi 3 aydan kısa vadeli banka mevduatlarını, Merkez Bankası, dier mali kurulular, para piyasasından alacakları ve nakde dönütürülebilir, likiditesi yüksek dier kısa vadeli yatırımları içermektedir. (12)

15 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Müterilere Kullandırılan Krediler ve Avanslar Grup un kendi kaynaklarından kredi kullanıcısına kaynak yaratması eklinde kullandırılan krediler ve avanslar kredi ve avanslar olarak sınıflandırılır ve iskonto edilmi deerinin üzerinden, özel ve genel karılıkların düülmesi suretiyle gösterilir. Yasal ücretler ve kesintiler gibi karı taraf harcamaları ilem maliyetinin bir parçası olarak deerlendirilir. Tüm kredi ve avanslar kredi kullanıcısına nakit olarak sunulduu anda kaydedilir. Kredi Zararları ve Finansal Kiralama Alacakları Karılıı Verilen kredilerin deerlendirilmesi sonucunda belirlenen toplam kredi risk karılıı Grup un garanti, taahhüt, kredi ve dier alacak portföyündeki tahsil edilemeyecek alacaklarını kapsayacak ekilde belirlenmektedir. Eer Grup sözleme artlarına uygun olarak bütün alacaklarını vadelerinde tahsil edemeyeceini öngörüyorsa, bu alacaklar tahsil imkanı sınırlı hale gelmi (kayba uramı) olarak kabul edilmekte ve takipteki krediler olarak sınıflanmaktadır. Kaybın tutarı, kredinin taınan deeri ile gelecekteki nakit akımının kredinin orijinal faiz oranı ile iskonto edilmesi neticesinde bulunan fark ya da eer alacak teminatlandırılmı ve nakde dönütürülebilmesi muhtemel ise kredinin taınan deeri ile bu teminatın rayiç deerinin farkıdır. Deer düüklüü ve tahsil edilememe riski, bireysel olarak önemli olan her bir kredi için ayrı, bireysel bazda deer düüklüü tespit edilmemi ancak benzer kredi ve alacak portföyünün parçası olan krediler için toplam portföy bazında hesaplanır. Grup takipteki krediler için faiz ve kur farkı tahakkuk ettirmemekte ve bu kredilerin geri kazanılabilir deerini alınan teminatın rayiç deerine göre belirlemektedir. Alacaın taınan deeri, tahmini tahsil edilebilir tutarına deer düüklüü karılıı hesabı kullanılarak indirgenmektedir. Alacaın silinmesi, alacaın tamamının veya bir kısmının tahsil edilemeyeceinin öngörülmesi ya da müterinin aciz vesikasına balanması durumunda gerçeklemektedir. Kredinin silinmesiyle daha önce ayrılmı olan karılık terse döner ve kredinin tamamı aktiften düülür. Önceki dönemlerde silinen bir kredinin tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Eer deer düüklüü miktarı sonradan gerçekleen bir olay sebebiyle azalırsa, serbest kalan karılık miktarı karılık gideri hesabında alacaklandırılır. Serbest kalan karılık gelir olarak nitelendirilir ve kalan karılık tutarı yeniden deerlendirilir. Kiralama lemleri Finansal Kiralama (Kiraya Veren Taraf Olarak) Grup finansal kiralamaya konu olan aktifi bu ileme konu olan yatırıma eit deerde bir alacak olarak göstermektedir. Finansal gelir net yatırım üzerinden sabit dönemsel getiri salayacak ekilde yansıtılır. Finansal Kiralama (Kiracı Taraf Olarak) Grup a kiralanan varlıın mülkiyeti ile ilgili bütün risk ve faydaların devrini öngören finansal kiralamalar, finansal kiralamanın balangıç tarihinde, kiralamaya söz konusu olan varlıın rayiç deeri ile kira ödemelerinin bugünkü deerinden küçük olanı esas alınarak yansıtılmaktadır. Finansal kira ödemeleri, kira süresi boyunca her bir dönem için geriye kalan borç bakiyesine sabit bir dönemsel faiz oranı üretecek ekilde finansal kiralama yükümlülüünden indirilecek tutar ve finansman gideri olarak ayrılmaktadır. Finansman giderleri, dönemler itibariyle dorudan gelir tablosuna yansıtılmaktadır. Aktifletirilen kiralanmı varlıklar, varlıın tahmin edilen ömrü üzerinden amortismana tabi tutulmaktadır. (13)

16 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Operasyonel Kiralama (Kiracı Taraf Olarak) Bir kıymetin kiralama ileminde bütün riskler ve faydalar kiraya verene ait ise bu tip ilemler operasyonel kiralama olarak sınıflandırılır. Operasyonel kiralamada kira ödemeleri, kira süresi boyunca eit olarak giderletirilir. Kiraya veren tarafından kiracıya salanan tüm faydalar kira giderini azaltıcı bir unsur olarak kira süresi boyunca kayıtlara dorusal olarak yansıtılır. Faktoring Alacakları, Faktoring Borçları ve Deer Düüklüü Karılıı Faktoring alacakları, ilem tarihindeki rayiç deeri ifade eden, orijinal faktör edilmi tutar ile kaydedilir ve müteakip olarak iskonto edilmi deerden karılık giderleri düülerek gösterilir. Faktoring borçları, faktör edilen tutardan, faktoring alacaklarına karılık verilen avanslar, faiz ve faktoring komisyon gideri düülerek kaydedilir ve müteakip olarak iskonto edilmi deerle ifade edilir. Bir alacaın defter deerinin geri dönüünün mümkün olmadıı durumlarda, faktoring alacakları, deer düüklüü için yeniden deerlendirilir. Bir varlıın defter deeri, elde edilebilir deerini atıında, o döneme ait gelirler içinde, deer düüklüü karılıı ayrılır. Alacaın silinmesi, daha önce ayrılmı karılıkların ve alacaın anaparasının silinmesi suretiyle gerçekletirilir. Önceki dönemlerde silinen bir alacaın tahsili durumunda ilgili tutarlar gelir olarak kaydedilir. Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Vergi gideri / (geliri) cari ve ertelenmi vergi göz önüne alınarak net dönem karı ya da zararının belirlenmesinde kullanılan toplam bakiyeyi temsil etmektedir. Ertelenmi vergi, bilanço yükümlülüü metodu ile, aktif ve pasiflerin finansal raporlamada yansıtılan deerleri ile vergi hesabına baz olan tutarlar arasındaki geçici farklılıkların vergi etkisi dikkate alınarak hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi yükümlülüü vergilendirilebilir kar etkisi olmayan ilemler haricinde tüm geçici farklar üzerinden hesaplanmaktadır. Ertelenmi vergi aktifi, taınan ve kullanılmayan birikmi zararlar ve her türlü indirilebilir geçici farklar üzerinden, ileride bu zararların indirilebilmesi için yeterli karın olumasının mümkün görüldüü hallerde hesaplanır. Grup, her bilanço döneminde ertelenmi vergi aktiflerini gözden geçirmekte ve ileriki yıllarda vergilendirilebilir gelirlerden düülemeyecei tespit edilen ertelenmi vergi aktifi için karılık ayırmaktadır. Ertelenmi gelir vergisi aktif ve pasifleri ilgili aktifin gerçekleecei veya yükümlülüün ifa edilecei zamanlarda geçerli olacaı tahmin edilen bilanço tarihinde yasalamı veya yasalamı sayılan vergi oranları baz alınarak hesaplanır. Türev Finansal Araçlar Grup, yabancı para swapları, vadeli döviz ilemleri, opsiyon ve futures ilemlerini içeren türev araçlarıyla ilemler gerçekletirmektedir. Grup un risk yönetim politikası gerei bu türev ilemleri, etkin ekonomik risk dengeleme unsurları sayılmaktadır. Ancak, UMS 39 gereince bu ilemler riskten korunma muhasebesi için yeterli görülmediinden, alım satım amaçlı türev ilemler olarak muhasebeletirilmektedir. Türev finansal araçlar bilançoda ilk olarak ilem tarihindeki rayiç deerleri ile kayda alınır ve müteakip olarak da rayiç deerle ifade edilir. (14)

17 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Rayiç deerler mümkün olduu ölçüde organize bir borsada oluan piyasa fiyatlarından, bu yoksa iskonto edilmi nakit akımları ve opsiyon fiyatlama modellerinden uygun olanı ile belirlenir. Rayiç deeri pozitif olan türevler aktif olarak, rayiç deeri negatif olan türevler ise pasif olarak bilançoda taınırlar. Riskten korunma muhasebesi için yeterli görülmeyen türevler için, rayiç deerdeki deiikliklerden kaynaklanan kazançlar ve zararlar dorudan dönem kar ve zararına yansıtılmaktadır. Emanetteki Varlıklar Grup tarafından müteriler adına dier kurumlarda saklanan varlıklar, Grup un mülkiyetinde olmadıı için konsolide mali tablolarda yer almamaktadır. Ticari Alacaklar Ticari alacaklar fatura üzerindeki bedeller üzerinden, iskonto edilmi deerlerinden gerçekleebilir üpheli ticari alacaklar karılıı sonrası deerleriyle yansıtılmaktadır. üpheli alacaklar için alacaın tahsil edilmesi artık olası deilse karılık ayrılır. Tahsil edilmesi hiçbir ekilde mümkün olmayan alacaklarda ise bu durum kesinletii zaman ilgili hesaplardan silinir. Mevduatlar ve Kullanılan Krediler Mevduatlar ve kullanılan krediler edinilen bedelin rayiç deerinden ilemle direkt ilgili masrafların düülmesinden sonraki tutar ile kayıtlara alınır. lk kayda alınmadan sonra, geri ödenmi tutarlar düülerek, etkin faiz metodu ile iskonto edilmi tutarlardan taınmaktadır. skonto edilmi tutar ilem tarihinde oluan tüm indirim ve primler dikkate alınarak hesaplanır. lgili pasif kayıttan çıkarıldıında veya deer azalıına maruz kaldıında oluan gelir ya da gider kar-zarar tablosuna yansıtılır. Borçlanma Maliyetleri Borçlanma maliyetleri de olutukları zaman giderletirilirler. Çalıanlara Salanan Faydalar (a) Tanımlanmı Fayda Planı : Grup, mevcut i kanunu gereince, en az bir yıl hizmet verdikten sonra emeklilik nedeni ile iten ayrılan veya istifa ve kötü davranı dıındaki nedenlerle iine son verilen personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Grup, iliikteki mali tablolarda yer alan Kıdem Tazminatı karılıını Projeksiyon Metodu nu kullanarak ve Grup un personel hizmet süresini tamamlama ve kıdem tazminatına hak kazanma konularında geçmi yıllarda kazandıı deneyimlerini baz alarak hesaplamı ve bilanço tarihinde devlet tahvilleri kazanç oranı ile iskonto etmitir. Hesaplanan tüm kazançlar ve kayıplar kar/zarar tablosuna yansıtılmıtır. (b) Tanımlanmı Katkı Planı : Grup, çalıanları adına Sosyal Sigortalar Kurumu na (Kurum) yasa ile belirlenmi tutarlarda katkı payı ödemek zorundadır. Grup un ödemekte olduu katkı payı dıında, çalıanlarına veya Kurum a yapmak zorunda olduu baka bir ödeme mecburiyeti yoktur. Bu primler tahakkuk ettikleri dönemde personel giderlerine yansıtılmaktadır. (15)

18 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Karılıklar, arta Balı Yükümlülükler ve Varlıklar (i) Karılıklar Karılıklar ancak Grup un geçmiten gelen ve halen devam etmekte olan bir yükümlülüü (yasal ya da yapısal) varsa, bu yükümlülük sebebiyle iletmeye ekonomik çıkar salayan kaynakların elden çıkarılma olasılıı mevcut ise ve yükümlülüün tutarı güvenilir bir ekilde belirlenebiliyorsa kayıtlara alınır. Paranın zaman deeri önem kazandıında karılıklar ileride oluması muhtemel giderlerin bilanço tarihindeki indirgenmi deeriyle yansıtılır. ii) arta Balı Yükümlülükler ve Varlıklar arta balı yükümlülükler, kaynak aktarımını gerektiren durum yüksek bir olasılık taımıyor ise mali tablolarda yansıtılmayıp dipnotlarda açıklanmaktadır. arta balı varlıklar ise mali tablolara yansıtılmayıp ekonomik getiri yaratma ihtimali yüksek olduu takdirde dipnotlarda açıklanır. Ticari Borçlar Bütün borçlar alını tarihinde, rayiç bedellerinden borcun kaynak maliyeti düülerek bulunan maliyet bedel ile kayıtlara alınmılardır. lk kayda alını tarihinden sonra, borçlar izleyen dönemlerde etkin faiz oranı metodu kullanılarak iskonto edilmi maliyetleri üzerinden deerlenir. skonto edilmi maliyet, piyasaya çıkarma maliyetleri, iskontolar ve primler göz önünde bulundurularak hesaplanır. Borçlarla ilgili yükümlülükler gerçekletikçe, bu borçlarla ilgili kazanç veya kayıplar net kar veya zarar içerisinde gösterilir. Gelir ve Giderlerin Muhasebeletirilmesi Faiz gelir ve giderleri tahakkuk esasına göre etkin faiz yöntemi kullanılarak muhasebeletirilir. Krediler vadesi dolduktan sonra 90 gün içinde tahsil edilemezlerse faiz geliri hesaplaması durdurulur ve tahsil edilene kadar gelir olarak kayıtlara yansıtılmaz. Faiz gelirleri sabit getirili menkul kıymetler, satılmaya hazır menkul kıymetler üzerinden kazanılan kupon ödemelerini ve hazine bonolarının reeskont gelirlerini de içermektedir. Faktoring komisyonları, faktoring müterilerinden temlik edilen alacaklar üzerinden, verilen hizmet ve tahsilat masraflarını karılamak amacıyla faktoring ilemi baında fatura edilen tutarı temsil etmektedir. Faktoring komisyon geliri tahakkuk esasına göre muhasebeletirilmektedir. Satı geliri, maliyete ilikin risk ve ödüllerin transferinin tamamlandıı ve gelir miktarı güvenilir bir ekilde ölçülebildii zaman kaydedilmektedir. Hizmetlerden elde edilen gelir güvenilir bir ekilde ölçülebildii zaman hizmetin tamamlanma derecesi dikkate alınarak muhasebeletirilir. Sonucun güvenilir bir ekilde ölçülemedii durumda gelir, bu gelirle ilikilendirilebilecek gerçekleen giderlerin miktarı kadar yansıtılır. Hisse Baına Kazanç Hisse baına kazanç, hissedarlara daıtılabilecek net dönem karının yıl içindeki hisselerin aırlıklı ortalama sayısına bölünmesiyle hesaplanır. Dönem içerisinde veya mali tablolar yayınlanmadan önce içsel kaynaklardan sermaye artırımı yapılması halinde, hisse adedinin aırlıklı ortalaması hesaplanırken yeni bulunan deerin dönem baı itibariyle de geçerli olduu kabul edilir. (16)

19 3. UYGULANAN ÖNEML MUHASEBE POLTKALARININ ÖZET (devamı) Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar irket in bilanço tarihindeki durumu hakkında ilave bilgi veren bilanço tarihinden sonraki olaylar (düzeltme gerektiren olaylar) mali tablolarda yansıtılmaktadır. Düzeltme gerektirmeyen olaylar belli bir önem arz ettikleri takdirde dipnotlarda açıklanmaktadır. likili Taraflar Bir tarafın bir iletme ile ilikili sayılması için: (a) (b) (c) (d) (e) (f) (g) Söz konusu tarafın, dorudan ya da dolaylı olarak bir veya birden fazla aracı yoluyla: (i) letmeyi kontrol etmesi, iletme tarafından kontrol edilmesi ya da iletme ile ortak kontrol altında bulunması (bu ana ortaklıklar, balı ortaklıklar ve aynı gruptaki balı ortaklıkları içerir); (ii) letme üzerinde önemli etkisinin olmasını salayacak payının olması; veya (iii) letme üzerinde ortak kontrole sahip olması; Tarafın, iletmenin bir itiraki olması Tarafın, iletmenin ortak giriimci olduu bir i ortaklıı olması Tarafın, iletmenin veya ana ortaklıının kilit yönetici personelinin bir üyesi olması; Tarafın, (a) ya da (d) de bahsedilen herhangi bir bireyin yakın bir aile üyesi olması; Tarafın; (d) ya da (e)'de bahsedilen herhangi bir birey tarafından kontrol edilen, ortak kontrol edilen ya da önemli etki altında bulundurulan veya bu bireyin dorudan ya da dolaylı olarak önemli oy hakkına sahip olduu bir iletme olması; veya Tarafın, iletmenin ya da iletme ile ilikili taraf olan bir iletmenin çalıanlarına iten ayrılma sonrasında salanan fayda planları olması, gerekmektedir. likili taraf ilemleri, bedel karılıı düünülmeksizin, kaynakların, hizmetlerin ve yükümlülüklerin ilikili taraflar arasında transfer edilmesini içermektedir. Bölümlere Göre Raporlama Bir faaliyet bölümü, dier faaliyet bölümlerinden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetleri salayan varlıklar ve faaliyetler grubudur. Bir corafi bölüm ise belirli bir ekonomik çevrede, dier ekonomik çevrelerde faaliyet gösteren bölümlerden farklı risk ve getirilere sahip ürün ve hizmetler salamak için oluturulan bölümdür. irket faaliyet bölümleri bazında raporlama yapmaktadır. 4. HAZIR DEERLER Nakit deerler Merkez Bankası Nakit deerler ve Merkez Bankası bakiyeleri Bankalar ve dier mali kurulular Bankalararası Para piyasası ilemlerinden alacaklar Zorunlu karılıklar Hazır deerler (17)

20 4. HAZIR DEERLER (devamı) Tutar Faiz Oranları (%) Tutar Faiz Oranları (%) Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı YTL Para YTL Para YTL Para YTL Para Nakit deerler Merkez Bankası bakiyeleri ,25 1,09-2, ,04 1,04-0,99 Bankalar ve dier mali ,5-14,25 2,53-4, ,20-24,55 2,00-4,50 kurulular Zorunlu karılıklar ,25 1,09-2, ,04 0,99-1,04 Bankalararası para piyasasından alacaklar , , Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası mevzuatı uyarınca bankalar, belirli pasif hesaplarının, belli oranlarında karılık ayırmak ve bu karılıkları Merkez Bankası'na mevduat olarak yatırmak zorunluluundadır. ve tarihleri itibariyle geçerli olan zorunlu karılık oranları YTL ve yabancı para yükümlülükler için sırasıyla %6 ve %11'dir. 5. MENKUL KIYMETLER a) Rayiç deerden taınan ve deerleme farkları gelir tablosuna yansıtılan menkul kıymetler Faiz oranı Faiz oranı Tutar (%) Tutar (%) Borçlanma araçları Türkiye Cumhuriyeti Devlet Tahvilleri (YTL) ,61-19, ,90-26,02 Türkiye Cumhuriyeti Hazine Bonoları (YTL) ,48-17, ,46-20,86 Türkiye Cumhuriyeti tarafından ihraç edilen Eurobondlar ,28-7, ,71 7,76 Türkiye Cumhuriyeti Devlet Tahvilleri (YP) ,29-6, ,48-3, Dier Hisse Senetleri Yatırım Fonları Toplam b) Satılmaya hazır menkul deerler Faiz oranı Faiz oranı Tutar (%) Tutar (%) Borçlanma araçları Türkiye Cumhuriyeti Devlet Tahvilleri (YTL) , ,61 Türkiye Cumhuriyeti tarafından ihraç edilen Eurobondlar 256 7, ,76 Toplam (18)

21 5. MENKUL KIYMETLER (devamı) 1 Ocak ktisap edilenler Elden çıkarılanlar (277) - Elde edilen kar / (zarar) (471) c) Repo ilemlerine konu olan menkul kıymetler Alım satım amaçlı menkul deerler Satılmaya hazır menkul deerler Krediler ve avanslar tarihi itibariyle, Merkez Bankası'nda yasal yükümlülükler sebebiyle ve stanbul Menkul Kıymetler Borsası Takas ve Saklama Bankası A..'nde hisse senedi alım satım ve bankalararası para piyasası ilem teminatı olarak tutulan devlet tahvili ve hazine bonolarının taınan deer ve nominal tutarları sırasıyla YTL ve YTL dir ( YTL ve YTL). 6. FNANSAL BORÇLAR Alınan krediler Bankalar mevduatı Müteri mevduatı Para piyasası ilemlerinden borçlar Kısa ve uzun vadeli toplam a) Alınan krediler YTL Tutar Faiz Oranı (%) Tutar Faiz Oranı (%) Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı Para YTL Para YTL Para YTL Para Kısa vadeli Sabit faiz ,8-20,00 2,97-6, ,40 23,20 2,06 6,44 Deiken faiz , ,00 22,00 - Orta/Uzun vadeli Sabit faiz ,7-6, ,06 6,75 Deiken faiz ,72-2, ,67 5, (19)

22 6. FNANSAL BORÇLAR (devamı) Orta ve uzun vadeli kredilerin geri ödemeleri aaıdaki gibidir: Sabit faizli Deiken faizli Sabit faizli Deiken faizli 1 yıla kadar yıla kadar yıla kadar yıla kadar b) Bankalar mevduatı Tutar Faiz oranı (%) Tutar Faiz oranı (%) YTL Yabancı Para YTL Yabancı Para YTL Yabancı Para YTL Yabancı Para Vadesiz Vadeli ,94-17,81 4, ,02-21,52 - c) Müteri mevduatları YTL Tutar Faiz oranı (%) Tutar Faiz oranı (%) Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı Para YTL Para YTL Para YTL Para Tasarruf Vadesiz Vadeli ,18-20,30 1,51-5, ,88-28,50 0,10-6, Ticari ve dier Vadesiz Vadeli ,18-20,30 1,51-5, ,88-28,50 0,10-6, d) Para piyasası ilemlerinden borçlar YTL Tutar Faiz oranı (%) Tutar Faiz oranı (%) Yabancı Yabancı Yabancı Yabancı Para YTL Para YTL Para YTL Para Repo ilemlerinden salanan fonlar Müterilerden ,75-13, ,34-22,07 - Bankalardan ,65-14, ,12-19, Bankalararası para piyasasından alınan borçlar ,94-17, (20)

23 TCAR ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar hracat alacakları Faturalanmı finansal kiralama alacakları Dier üpheli alacak karılıı (1.463) (1.463) üpheli alacak karılıı hareketleri aaıdaki gibidir: Dönem baındaki karılık Ayrılan karılık Tahsilatlar - (103) Tahsilat sonrası ayrılan net karılık - - Parasal kar - (86) b) Ticari borçlar hracat borçları Dier ticari borçlar Uzun vadeli ticari borçlar Euro cinsinden olan uzun vadeli ticari borçların etkin faiz oranları yılık %4,96 ile %8,87 arasında deimektedir. (21)