ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş.

Transkript

1 1. İŞLETMENİN FİİLİ FAALİYET KONUSU Şeker Finansal Kiralama A.Ş., 3226 sayılı Finansal Kiralama Kanunu ve yönetmelikleri çerçevesinde Türkiye de finansal kiralama alanında faaliyet göstermektedir. Şirket 25 Ağustos 1997 de tescil olunmuş ve faaliyetlerine başlamıştır. Şirket in genel merkezi İstanbul dadır. 2. SERMAYENİN %10 VE DAHA FAZLASINA SAHİP ORTAKLAR Adı 30 Haziran 2004 Pay Oranı % Tutar Milyon TL Şekerbank T.A.Ş. 48,97 7,835,067 Şekerbank T.A.Ş. Personel Munzam Sosyal Güvenlik ve Yardımlaşma Sandığı Vakfı 15,00 2,400,000 Diğer 36,03 5,764,933 Nominal Sermaye 100,00 16,000,000 Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkları 14,978,474 Enflasyona Göre Düzeltilmiş Sermaye 30,978, SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR Tertibi Grubu İmtiyaz türü Nama/ Hamiline Sermaye içindeki tutarı (Milyon TL) Sermaye içindeki payı (%) 1 A Yönetim ve Nama 3,812, denetim kurulu üyelerinin seçiminde imtiyazlıdır. 1 B İmtiyazsız Nama 4,187, A Yönetim ve Nama 4,022, denetim kurulu üyelerinin seçiminde imtiyazlıdır. 2 B İmtiyazsız Nama 3,977,

2 3. SERMAYEYİ TEMSİL EDEN HİSSE SENETLERİNE TANINAN İMTİYAZLAR (devamı) Esas sözleşmenin 8. maddesine göre, Türk Ticaret Kanunu hükümlerince Genel Kurul tarafından seçilen asgari 7, azami 11 kişiden oluşan Yönetim Kurulu nun 3 üyesi B grubu, en az 3 üyesi ise A grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından en çok 3 yıl süre için seçilmektedir. A Grubu hisse senedi sahipleri tarafından önerilen adaylar arasından seçilen bir üyenin Şirket Genel Müdür Yardımcıları arasından seçilmesi zorunludur. Yine denetçilerden 1 adedi A grubu pay sahiplerinin göstereceği adaylar arasından seçilir. 4. KAYITLI SERMAYELİ ORTAKLIKLARDA KAYITLI SERMAYE TUTARI Şirket in 30 Haziran 2004 itibariyle kayıtlı sermaye tavanı 18,823,530 Milyon TL dir. 5. YIL İÇİNDE YAPILAN SERMAYE ARTIRIMLARI VE KAYNAKLARI Şirket in sermayesi, 6 Mayıs 2004 tarihinde yapılan Olağananüstü Genel Kurul Toplantısı nda alınan karar gereği 8,000,000 Milyon TL den (endeklenmiş tutar 23,062,859 Milyon TL) 16,000,000 Milyon TL ye (endekslenmiş tutar 30,978,474 Milyon TL) çıkarılmış ve 14 Mayıs 2004 tarih, 6050 sayılı T. Ticaret Sicili Gazetesi nde ilan edilmiştir. Sermaye arttırımı aşağıdaki kaynaklardan sağlanmıştır: Nominal Endekslenmiş Milyon TL Milyon TL Nakit 1,143,229 1,131,170 Olağanüstü yedek akçeler 1,020,912 1,010,143 Geçmiş yıl karları 5,835,859 5,774,302 8,000,000 7,915, YIL İÇİNDE İHRAÇ EDİLEN HİSSE SENEDİ DIŞINDAKİ MENKUL KIYMETLER Cari dönemde hisse senedi dışında ihraç edilen menkul kıymet bulunmamaktadır. 7. YIL İÇİNDE İTFA EDİLEN BORÇLANMAYI TEMSİL EDEN MENKUL KIYMETLER Borçlanmayı temsil eden menkul kıymet yoktur. 7

3 8. CARİ DÖNEMDE DURAN VARLIK HAREKETLERİ 30 Haziran 2004 Milyon TL Satın alınan, imal veya inşa edilen maddi duran ve maddi olmayan varlıkların maliyeti Satılan veya hurdaya ayrılan maddi duran ve maddi olmayan varlıkların maliyeti 17,526 3,794,687 (c) Yapılmakta olan yatırımların niteliği, toplam tutarı, başlangıç ve bitiş tarihi tamamlanma derecesi: Yoktur. ve 1 Temmuz 2003 tarihinden itibaren yapılan finansal kiralama işlemlerine ait anapara tutarı olan 20,272,766 Milyon TL, 24 Nisan 2003 tarihinde yayınlanan 4842 sayılı Kanun hükümlerine göre ekli mali tablolar içerisinde kısa ve uzun vade ayrımı yapılarak Alıcılar hesap kalemi içerisinde finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmiştir. Şirket Mayıs 2001 de Büyükdere Cad. 171 Mecidiyeköy İstanbul adresindeki Metrocity iş merkezindeki 273, 274 ve 275 nolu bağımsız bölümlerin satın alınması için Yüksel Yapı Yatırım A.Ş. ye 1,500,000 ABD Doları karşılığı avans ödemesi yapmıştır. Söz konusu ödemenin 30 Haziran 2004 itibariyle enflasyonla düzeltilmiş değeri 3,596,352 Milyon TL dir. Söz konusu iş merkezi içerisinde yer alan başka bağımsız bölümler için bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından 17 Mart 2004 tarihinde bir değerleme raporu düzenlenmiş ve m2 birim değeri 2.3.Milyar TL olarak saptanmıştır. Bu rapora dayanarak hesaplanan ve 30 Haziran 2004 tarihine endekslenmiş gayrimenkulun değeri yaklaşık 1,764,282 Milyon TL olup, ekli mali tablolarda 1,832,070 Milyon TL tutarında değer düşüklüğü karşılığı ayrılmıştır. Verilen sipariş avansları içerisinde yer alan kalan 4,311,468 Milyon TL tutarındaki bakiye ise finansal kiralama konusu sabit kıymetlerin satın almaları için açtırılan akreditif masrafları ile ödenen avansları içermektedir. 9. CARİ VE GELECEK DÖNEMLERDE YARARLANILACAK YATIRIM İNDİRİMİNİN TOPLAM TUTARI 30 Haziran 2004 itibariyle cari dönem ve gelecek dönemlerde yararlanılacak yatırım indirimi tutarı 16,594,520 Milyon TL dir. 8

4 10. İŞLETMENİN ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARLA OLAN ALACAK - BORÇ İLİŞKİSİ SPK tarafından yayımlanmış genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri uyarınca, ilişikteki mali tablolar açısından Şirket in ortakları ile Şirket le doğrudan veya dolaylı sermaye ve yönetim ilişkisine sahip şirketler ilişkili kuruluş/kişi olarak tanımlanmaktadır. İlişkili kuruluşları, esas olarak Şekerbank A.Ş. ve bu şirketle ilişkili şirketler oluşturmaktadır. Ticari Ticari Olmayan Ticari Borçlar/ Krediler 30 Haziran 2004 Alacaklar Alacaklar Ortaklar 456,084-20,569,664 İştirak-Bağlı ortaklık 847, ,510 - İlişkili şirketler 5,134 4,109 1,007,828 Toplam 1,308, ,619 21,577, Haziran 2004 tarihi itibariyle 1,308,784 Milyon TL tutarındaki ortaklar, iştirak-bağlı ortaklıklar ve ilişkili şirketlerden alacaklar vadesi gelmeyen finansal kiralama alacaklarından oluşmaktadır. 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket in hissedar bir bankada 5,963,730 Milyon TL tutarında vadesiz mevduatı ve 400,232 Milyon TL tutarında vadeli mevduatı bulunmaktadır. 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i ve Seri: XI No: 21 sayılı Sermaye Piyasasında Konsolide Mali Tablolara ve İştiraklerin Muhasebeleştirilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ i 1 Ocak 2003 tarihinden sonra sona eren ilk yıllık mali tablolardan geçerli olmak üzere yayımlamış bulunmaktadır. Ekli mali tablolar yayınlanmak üzere Şirket tarafından Seri: XI No: 20 sayılı tebliğe uygun olarak hazırlanmıştır. Sermaye Piyasası Kurulu'nun Seri: XI No: 1 ve Seri: XI No: 20 sayılı tebliğleri ve bu tebliğlere değişiklik ve eklemeler yapan diğer tebliğleriyle Sermaye Piyasası Kanunu'na tabi ortaklıklar tarafından düzenlenecek mali tablolar ve raporların hazırlanıp sunulmasına ilişkin ilke ve kurallar (bundan sonra "Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri" olarak anılacaktır) belirlenmiştir. Şirket, mali tablolarını SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine uygun olarak hazırlamaktadır. Şirket, mali tablolarını Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ uyarınca ilk defa 31 Aralık 2003 tarihinde düzenlemiş bulunmaktadır. Bu nedenle 30 Haziran 2004 tarihli ara döneme ait bilanço, gelir tablosu ve dipnotları karşılaştırmalı olarak sunulmamıştır. Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklıkları ve iştiraklerinin aktif toplamları Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketlerin faaliyet hacimlerinin küçük olmaları nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkileri önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklık ve iştiraklerinin mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiş veya özsermayeden pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilmemiştir. 9

5 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi: Ekte sunulan mali tablolar SPK nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğinin (Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esasları Hakkındaki Tebliği) öngördüğü Türk Lirası nın satın alma gücündeki değişimi yansıtmak üzere yapılan düzeltmeleri içermektedir. SPK Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ, yüksek enflasyon dönemlerinde hazırlanan mali tabloların bilanço tarihindeki paranın satın alma gücüyle gösterilmesini ve genel fiyat endeksinin kullanılarak daha önceki dönemlere tekabül eden bakiyelerin de aynı birimden gösterilmesini öngörmektedir. Seri: XI No: 20 sayılı tebliğin uygulanmasını gerektiren durumlardan biri, üç yıllık kümülatif enflasyon oranının %100 veya üzerinde olmasıdır. Türkiye de Devlet İstatistik Enstitüsü tarafından yayımlanan Toptan Eşya Fiyat Endeksi baz alındığında söz konusu kümülatif oran 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle sona eren üç yıllık dönem için %110 dur. Bu tebliğin uygulanmasını öngören bir diğer sebep ise ilgili dönemin bilanço tarihindeki fiyat endeksi rakamının, hesap döneminin başına göre %10 veya daha fazla bir oranda artması halinde, içinde bulunulan hesap döneminde yüksek enflasyon döneminin başlamasıdır. Enflasyona göre yapılan düzeltmeler, Devlet İstatistik Enstitüsü (DİE) tarafından yayımlanan toptan eşya fiyat endeksi kullanılarak bulunan katsayılar esas alınarak hesaplanmıştır (1994 endeksi: 100). Ekte sunulan 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan söz konusu endeks ve katsayılar aşağıda belirtilmiştir: Türk Lirası nın ABD Doları karşısındaki yıllık değişiminin, Türkiye deki toptan eşya fiyat endeksiyle karşılaştırılması aşağıdaki gibidir: Tarih Endeks Katsayı 30 Haziran , Aralık , Haziran , Aralık , Haziran , Türk Lirası nın ABD Doları karşısındaki yıllık değişiminin, Türkiye deki toptan eşya fiyat endeksiyle karşılaştırılması aşağıdaki gibidir: Yıl: 6/ Dolar artış oranı %6.5 (%14.6) %13.6 %114.3 TEFE Enflasyon Oranı %8.1 %13.9 %30.8 %

6 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) a. Mali Tabloların Hazırlanma Esasları (devamı) Enflasyon muhasebesi (devamı): 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası tarafından açıklanan dolar kuru, 1 ABD doları = 1,485,911 TL dır. SPK nın Seri: XI No: 20 sayılı tebliğine ilişkin düzeltmeler aşağıda belirtilen yöntemler uygulanarak ilişikteki mali tablolara yansıtılmıştır. Bilanço tarihindeki cari değerlerle ifade edilmemiş olan bilanço kalemleri DİE tarafından yayımlanan genel fiyat endeksi kullanılmak suretiyle bilanço tarihindeki parasal değerlere taşınmıştır. Buna ek olarak, önceki dönemlerle ilgili bakiyelerin de genel fiyat endeksi uygulanarak aynı parasal birimi ifade etmesi sağlanmıştır. Parasal aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihinde geçerli parasal birim ile gösterildiklerinden yeniden düzeltilmemiştir. Parasal kalemler, elde tutulan nakitleri ve nakit olarak alacakları veya nakit olarak ödenecek borçları ifade etmektedir. Parasal olmayan aktif ve pasif kalemler, bilanço tarihine kadar oluşan genel fiyat endeksi ile çarpılmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, sabit kıymetler, finansal duran varlıklar ve benzeri parasal olmayan varlıklar alım tarihlerinden itibaren, piyasa rayicini aşmamak kaydıyla, bilanço tarihine dek endekslenmeye tabi tutulmuştur. Birikmiş amortismanlar da endekslenmiş tutarlar üzerinden yeniden hesaplanmıştır. Sermayenin düzeltilmesinde sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi dikkate alınmıştır. Emisyon primlerinin düzeltilmesinde tahsil tarihleri dikkate alınmıştır. Diğer özsermaye kalemleri, oluştukları şekilde veya özsermayedeki artış tarihleri esas alınmak suretiyle düzeltme işlemine tabi tutulmuştur. Tüm gelir tablosu kalemleri paranın bilanço günündeki satın alma gücü cinsinden ifade edilmek amacıyla, gelir ve giderlerin tahakkuk ettiği tarihler esas alınarak düzeltme işlemine tabii tutulur ancak parasal olmayan bilanço kalemlerinin düzeltilmesine bağlı amortisman, sabit kıymet satış karı / (zararı) gibi özellik taşıyan gelir tablosu kalemlerine ilişkin Seri: XI No: 20 sayılı tebliğ ile getirilen hükümler saklıdır. Parasal kazanç ve kayıp; enflasyon etkisi sonucunda ve parasal olmayan varlıkların, özkaynakların ve gelir tablosu kalemlerinin enflasyona göre düzeltilmesinden kaynaklanan farklardan oluşmaktadır. Düzeltmeler sonucunda oluşan bütün parasal kazanç ve kayıplar, gelir tablosunda gösterilmiştir. 11

7 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar Amortismana tabi ve şirket kullanımında bulunan maddi ve maddi olmayan duran varlıklar ile finansal kiralamaya konu sabit kıymetler elde etme tarihi ve maliyet unsurlarının aktife ilk giriş tarihlerinden itibaren endekslenmiştir. Amortisman, işletmede kullanılan maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endekslenmiş değerleri üzerinden ve normal amortisman yöntemine göre hesaplanmıştır. Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ortalama ekonomik ömürleri gözönüne alınarak belirlenen amortisman süreleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar Makina,Tesis ve Cihazlar Taşıt, Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Maddi Olmayan Duran Varlıklar İşletmede Kullanılan duran varlıklar 50 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl Şirket finansal kiralama konusu sabit kıymetlerini Vergi Usul Kanunu na ( VUK ) göre muhasebeleştirmektedir. Buna bağlı olarak 1 Temmuz 2003 tarihine kadar kiraya verilen sabit kıymetler Şirket in maddi duran varlıklarına kayıt edilip, VUK un belirlediği oranlara göre amorti edilmektedir. 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle söz konusu sabit kıymetlerin net defter değeri 41,959,161 Milyon TL dir. VUK un Mükerrer 290 maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra düzenlenen finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak, finansal kiralama şirketi (kiralayan) açısından aşağıdaki değişiklikler geçerli olmuştur: Finansal kiralama sözleşmesinden doğan faiz ve anapara ödemelerinin toplam tutarı finansal kiralama alacağı olarak, aktifleştirilen alacak tutarı ile kira ödemelerinin bugünkü değeri arasındaki fark ise gelecek dönemlere ait faiz geliri olarak kaydedilmektedir. Finansal kiralama konusu sabit kıymet kayıtlarda iz bedelle takip edilmektedir. Her bir dönem sonunda, kiralama konusu iktisadi kıymetin sözleşme tarihindeki rayiç bedelinden anapara ödemelerinin düşülmesi sonucu kalan tutar, dönemsel olarak sabit bir faiz oranı yaratacak şekilde, gelecek döneme ait faiz gelirleri tahakkuk yoluyla gelir kaydedilmiştir. Finansal kiralama alacakları reeskonta tabi tutulmamıştır. Finansal kiralama yoluyla gerçekleştirilen yatırımlarda yatırım indirimi ve diğer teşvik unsurlarından yararlanılmaya devam edilmiştir. 12

8 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) b. Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıklar (devamı) Ancak, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmeler bu değişikliğe tabi olmayıp, yapıldıkları dönemde geçerli olan kanunlara göre takip edilmişlerdir. Bununla birlikte Şirket 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ile uyumlu olarak düzenlenen Seri XI 25 nolu tebliğe göre ekli mali tablolarda maddi duran varlık olarak gösterilen tutarları da yukarıda bahsi geçen VUK 290 a benzer şekilde kayıt edecektir. Şirket finansal kiralamaya konu olan maddi duran varlıklarını VUK hükümleri uyarınca aşağıdakli sürelerde amorti etmektedir: Binalar Makina,Tesis ve Cihazlar Taşıt, Araç ve Gereçleri Döşeme ve Demirbaşlar Finansal kiralamaya konu olan duran varlıklar 50 yıl 5 yıl 5 yıl 5 yıl c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri için, 24 Nisan 2003 tarihli Kanun hükümleri uyarınca kira bedelleri anapara ve faiz olarak ayrılmakta, anapara tutarı finansal kiralama alacağı olarak muhasebeleştirilmekte, faiz tutarı da kazanılmamış finansal kiralama faiz geliri olarak dikkate alınmakta ve finansal kiralama sözleşmesinde belirlenen tarihlerde gelir olarak muhasebeleştirilmektedir. Şüpheli alacaklara ilişkin karşılıklar, tahsil edilemeyen alacakların tutarını, bunlara karşılık alınan teminatları, Şirket Yönetimi nin geçmiş yıllardaki tecrübeleri ve ekonomik koşulları gözönünde bulundurarak ayrılmaktadır. Tahsil edilemeyecek alacaklar, ilgili yıllarda giderleştirilmektedir. 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş kira alacakları ve kazanılmamış finansal kiralama gelirleri, ekli mali tablolarda vadelerine göre sınıflandırılmış olarak kısa vadeli ticari alacaklar ve uzun vadeli ticari alacaklar hesap grubu içerisinde alıcılar hesap kaleminde takip edilmektedir. 1 Temmuz 2003 tarihine kadar sözleşmesi imzalanmış olan finansal kiralamaya konu maddi duran varlıklara ait henüz vadesi gelmemiş kira ve faiz alacakları ise mali tablolar dışında bilgisayar ortamında yeni uygulama ile birlikte ayrıca takip edilmektedir. 13

9 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) c. Finansal kiralama alacakları ve karşılıkları (devamı) 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki dönemde sözleşmesi imzalanan finansal kiralama işlemlerine ait vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara Faiz Toplam ,946,176 1,456,576 7,402, ,897,889 1,477,416 10,375, ,596, ,847 4,017, ,832, ,494 2,046,564 20,272,769 3,569,333 23,842,102 Şirket in 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle vadesi gelmemiş (1 Temmuz 2003 tarihinden sonra finansal kiralama sözleşmesi imzalananlar dahil) toplam anapara ve faiz alacakları aşağıdaki gibidir: Yıllar Anapara Faiz Toplam ,941,028 2,406,727 13,347, ,663,642 2,404,126 18,067, ,635, ,795 7,442, ,686, ,275 3,023,893 35,927,139 5,954,923 41,882,062 Şirket in icra takibine konu olan ve müeccel hale geldiğinden dolayı tahakkuk etmemiş 4,862,111 Milyon TL tutarında anapara ve faiz alacağı bulunmakta olup, yukarıda detayları verilen vadesi gelmemiş anapara ve faiz alacaklarına dahil edilmemiştir. d. Finansal Duran Varlıklar Şirket in doğrudan ve dolaylı olarak en az %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar Bağlı Ortaklıklar hesabında, %10 ile %50 oranında oy veya yönetime katılma hakkına sahip olduğu kuruluşlar İştirakler hesabında, bunların dışında kalanlar ise Bağlı Menkul Kıymetler hesabında gösterilmektedir. Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir. 14

10 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ (devamı) d. Finansal Duran Varlıklar (devamı) Şirket in %10 ila %50 sini elinde bulundurduğu veya oy hakkına sahip olduğu, ancak faaliyetlerini önemli ölçüde kontrol edemediği iştirakler, özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Özkaynak yönteminde iştirak net varlık tutarıyla bilançoda gösterilir ve faaliyeti sonucunda ortaya çıkan Şirket payı gelir tablosuna dahil edilir. İştiraklerin net aktif değerindeki düşüşün geçici olmaması durumunda iştirak değeri, mali tablolarda azaltılmış değeriyle gösterilir. Bağlı menkul kıymetlerr, kalıcı bir değer düşüklüğünü gösterir bir verinin olması durumu hariç, bilanço tarihi itibariyle endekslenmiş maliyet değerleri ile gösterilmektedir. e. Gelir ve Giderler Gelir hizmetin ifa edildiği tarihte oluşmaktadır. Gelirlerin maliyeti olan finansal kiralamaya tabi olan maddi duran varlıkların amortismanı tahakkuk esasına göre gelir tablosuna yansıtılır. f. Yabancı Para Cinsinden Varlık ve Borçlar Bilançoda yeralan yabancı paraya bağlı varlık ve borçlar bilanço tarihindeki T.C. Merkez Bankası döviz alış kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Dönem içinde gerçekleşen yabancı paraya bağlı işlemler, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası'na çevrilmektedir. Bu işlemlerden doğan kur farkı gelir ve giderleri gelir tablosuna dahil edilmektedir. g. Kıdem Tazminatı h. Vergi Şirket, mevcut iş kanunu gereğince emeklilik nedeniyle işten ayrılan, istifa ve kötü davranış dışındaki nedenlerle işine son verilenlerden Şirket'te 1 çalışma yılını doldurmuş personele belirli miktarda kıdem tazminatı ödemekle yükümlüdür. Bu tazminatlar çalışılan her sene için 30 günlük ücret üzerinden hesaplanmaktadır. İş Kanunu na göre kıdem tazminatına hak kazanan 30 Haziran 2004 tarihindeki mevcut personelin bilanço tarihine kadar olan kıdem tazminatı yükü hesaplanarak ekli mali tablolara yansıtılmıştır. Kurumlar Vergisi : Şirket, kurumlar vergisi ve gelir vergisi stopajına tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmaktadır. 15

11 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ h. Vergi (devamı) Kurumlar Vergisi : Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle, ticari kazancın tespitinde gider yazılan kanunen kabul edilmeyen giderlerin eklenmesi ve alınan temettüler, vergiye tabi olmayan gelirler ve kullanılan yatırım indirimleri düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden %33 olarak belirlenmiştir yılı ve öncesindeki vergilendirme dönemlerine ilişkin olarak gelir ve kurumlar vergisi üzerinden %10 fon payı da dikkate alındığında toplam vergi oranı %33 olarak belirlenmişti. Ancak, 2003 yılı vergilendirme dönemine ilişkin olarak tarihinden sonra beyan edilmesi gereken yıllık gelir ve kurumlar vergisi tutarları üzerinden ayrıca fon payı hesaplanması öngörülmemektedir yılı vergilendirme döneminde 2 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazetede yayınlanan 5035 sayılı Kanuna göre kurumlar vergisi oranı %33 e yükseltilmiştir. Türkiye de geçiçi vergi 3 aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. Geçici kurumlar vergisinin oranı tarihinden geçerli olmak üzere % 25 den % 30 a yükseltilmiştir. Bu oran 2004 yılında ise %33 olarak belirlenmiştir. Oluşan mali zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 15 Nisan tarihine kadar vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Şirket 30 Haziran 2004 itibariyle finansal kiralama ve vadeli mevduat gelir reeskontları üzerinden, yatırım indirimi vergi oranının sıfır olması nedeniyle ertelenmiş vergi karşılığı ayırmamıştır. Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı ve fon payı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı tarihinden itibaren tüm şirketlerde %10 olarak ilan edilmiştir tarihinden itibaren dağıtılacak kar payları üzerinden ayrıca fon payı kesintisi yapılmayacaktır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. 16

12 11. UYGULANAN MUHASEBE İLKELERİ VE DEĞERLEME YÖNTEMLERİ h. Vergi (devamı) Gelir Vergisi Stopajı (devamı) 2002 ve öncesinde kurumlar vergisinden istisna edilen bazı kazançlar üzerinden dağıtıma bağlı olmaksızın yapılan istisna kazanç stopajı genel olarak kaldırılmıştır. Ancak, tarihinden önce alınmış yatırım teşvik belgelerine istinaden yararlanılan yatırım indirimi tutarı üzerinden hala %19.8 vergi tevkifatı yapılması gerekmektedir. Şirket in karları indirim istisnasına konu olabilecek tutara ulaşıncaya dek, bu indirimden yararlanılabilir. Şirket in kar etmemesi ya da zararda olması durumunda bu indirim hakkı sonraki yıllarda elde edilecek karlar üzerinden hesaplanacak vergiden düşülmek üzere sonraki yıllara taşınabilir. Enflasyona Göre Düzeltilmiş Vergi Hesaplaması: 2003 yılı ve önceki dönemlerde, maddi ve maddi olmayan duran varlıkların ve buna bağlı olarak amortismanlarının senelik olarak yeniden değerlemeye tabi tutulmaları haricinde; vergiye esas dönem karı enflasyona göre düzeltilmiş tutarları üzerinden hesaplanmamaktaydı. 30 Aralık 2003 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan 5024 sayılı Kanun Türkiye de enflasyon muhasebesi uygulamasının 2004 yılı ve gelecek dönemlerde geçerli olacak şekilde; enflasyon oranının kanunda belirlenen sınırlara ulaşması durumunda uygulanmasını gerektirmektedir. Gerekli şartların oluşması sebebiyle Şirket, 30 Haziran 2004 tarihli mali tablolarını VUK nun enflasyon muhasebesi ile ilgili hükümleri çerçevesinde düzeltmiş ve cari dönem vergi matrahını bu mali tablolar üzerinden hesaplamıştır. 12. BİLANÇO TARİHİNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN HUSUSLAR a. Kıdem tazminatı tavanı 1 Temmuz 2004 tarihinden geçerli olmak üzere 1,574,740,000 TL olmuştur. b. Şirket, 17 Mayıs 2004 tarihli ve 215 No lu Yönetim Kurulu toplantısında çıkarılmış sermayenin 16,000,000 Milyon TL den tamamı nakit karşılığı olmak üzere 2, Milyon TL artırılarak kayıtlı sermaye tavanı olan 18,823,530 Milyon TL ye çıkartılmasına, Şirket esas sözleşmesinin Yönetim Kurulu na vermiş olduğu yetkiye istinaden her gruba ait rüçhan haklarının kısıtlanarak artırılan kısmı temsil eden payların halka arz edilmesine ve mevcut ortaklara yeni pay alma haklarının kullandırılmamasına ve halka arz edilecek 2,823,530,000 adet 1000 TL nominal bedelli hisse senetlerinin 1,400 TL bedel üzerinden satılmasına karar vermiştir. Borsa Başkanlığı nın 21 Temmuz 2004 tarihinde yapmış olduğu duyuruya göre, Borsa Yönetim Kurulu aynı tarihli toplantısında, Şirket in halka arz edilen 2,823,530,000,000 TL nominal değerli 3. tertip B grubu nama yazılı hisse senetlerinin, halka arz fiyatı olan 1400 TL baz alınarak SEKFK kodu ile 23 Temmuz 2004 tarihinden itibaren İkinci Ulusal Pazarı nda işlem görmeye başlamasına karar verilmiştir. 17

13 13. ŞARTA BAĞLI OLAYLAR a) SPK nın Seri: XI No: 1 sayılı tebliğinin 27.maddesinde vadesi geçtiği halde tahsil edilemeyen veya dava ve icra aşamasında bulunban alacaklar için karşılık ayrılması gerektiği hükme bağlanmıştır. Ancak Şirket in mali tablolarında ilgili mevzuat hükümleri çerçevesinde ve SPK nın 24 Ekim 2003 tarih 10/577 sayılı yazısı uyarınca: a) Bilançoda realize edilmesi mümkün olmayan aktiflerin taşınmaması gerektiğinden, mali tablolarında Şirket in mevcut alacaklarından hukuki koşullar dikkate alınarak şüpheli hale geldiği anlaşılan tutarlar için karşılık ayrılması, b) İcra takibine konu olmakla beraber mali tablo dönemlerinde tahakkuk etmediği için alacak olarak bilançoya yansıtılmamış ve kar zarar hesaplarıyla ilişkilendirilmemiş alacaklar için ise bir karşılık ayrılmaması; ancak her durumda mali tablo dipnotlarında açıklama yapılmaya devam edilmesi, c) İcraya konu tutarın mali tablolarda yer alan tutardan fazla olan kısmının ise Şarta Bağlı Olay kapsamında değerlendirilmesi gerektiği belirtilmiştir. Şirket bu yazı uyarınca 30 Haziran 2004 itibariyle finansal kiralamaya konu olan ve müeccel hale gelmiş ve tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz alacaklarını bilançoya ve gelir tablosuna yansıtmadığı için karşılık ayırmamış ve bunlar için açılmış bulunan icra takibi davalarının dökümünü aşağıdaki gibi vermiştir: İcra takibi tutarı Kalan kira bedeli Döviz tutarı TL karşılığı Döviz tutarı TL karşılığı Döviz cinsi Milyon TL Milyon TL Milyon TL Milyon TL TL 250, , , ,963 ABD Doları 3,153,385 4,685,649 2,293,776 3,408,347 EURO 943,965 1,705, ,581 1,303,801 6,641,857 4,862,111 İcra takip tutarları esas itibariyle, müeccel hale gelmesi dolayısıyla tahakkuk etmemiş gelecek aylara ait anapara ve faiz bakiyelerine ilave olarak yeni ve ek icra takipleri ile halen devam eden davaların tutarlarındaki kur farkından doğan artışlar ve dava masraflarını içermektedir. Açılmış bulunan davaların Şirket lehine sonuçlanması ve söz konusu tutarların tahsil edilebilmesi halinde, tahsil edilen tutarlar, tahsil edildikleri dönemde mali tablolara gelir olarak yansıtılacaktır. b) 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket aleyhine açılan davalardan, İstanbul Denizcilik Taşımacılık ve Turizm San.ve Tic. A.Ş. tarafından açılan 67,533 ABD Doları tutarındaki dava için karşılık ayrılmamıştır. Şirket, Bal-Cp S.P.A ve Spersenior Shipping Agency S.N.C tarafından açılan gemi borcu davalarının toplam tutarı olan 82,633 EURO için, bu tutarda teminat mektubunu mahkemeye vermiştir. 18

14 14. MUHASEBE TAHMİNLERİNDE ORTAYA ÇIKAN DEĞİŞİKLİKLER Yoktur. 15. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ İPOTEK VEYA TEMİNAT TUTARI 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle aktif değerler üzerinde ipotek veya teminat bulunmamaktadır. 16. AKTİF DEĞERLER ÜZERİNDEKİ SİGORTA TUTARLARI 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket in kasa ve maddi duran varlıkları üzerindeki toplam sigorta tutarı 132,238,519 Milyon TL dir. 17. ALINAN İPOTEK VE TEMİNATLAR 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle kısa vadeli alacaklar ve henüz faturaları düzenlenmemiş ileri yıllar finansal kira tutarları için alınmış teminatların dökümü aşağıdaki gibidir. 30 Haziran 2004 Milyon TL Teminat Senetleri 33,559,411 İpotekler 24,457,991 Teminat Çekleri 11,246,600 Blokajlar 1,371,992 Teminat Mektubu 400,000 Menkul Rehni 942,732 71,978, PASİFTE YER ALMAYAN TAAHHÜTLER 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle, resmi makamlara ve sigorta şirketlerine 224,458 Milyon TL tutarında banka teminat mektubu verilmiştir. 19. BANKALARDAKİ BLOKE MEVDUAT TUTARLARI 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket in 82,633 EURO verilen teminat mektubu karşılığında bloke edilmiştir. 20. MENKUL KIYMETLERİN KAYITLI DEĞER, MALİYET BEDELİ VE BORSA RAYİCİ KARŞILAŞTIRMASI 30 Haziran 2004 itibariyle finansal duran varlıklar borsada işlem görmemektedir. 21. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR TARAFINDAN ÇIKARILAN MENKUL KIYMETLER 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Şirket in portföyünde ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar tarafından çıkarılan menkul kıymet yoktur. 19

15 22. MALİ TABLOLARDA "DİĞER" İBARESİNİ TAŞIYAN HESAP KALEMLERİNDEN DAHİL OLDUĞU GRUBUN TOPLAM TUTARININ %20'SİNİ VEYA BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %5'İNİ AŞAN KALEMLERİN AD VE TUTARLARI 30 Haziran 2004 Milyon TL a) Kısa vadeli diğer alacaklar Personelden alacaklar 16,065 Diğer çeşitli alacaklar (*) 207, ,529 (*) Bu tutarın 195,619 Milyon TL tutarındaki kısmı Şirket in ortakları, iştirak ve bağlı ortaklıkları ve ilişkili şirketlerinden olan alacaklarından oluşmaktadır. b) Diğer dönen varlıklar Gelecek aylara ait giderler 220,734 Finansal kiralama anapara ve faiz gelir tahakkukları 1,101,722 Devreden KDV 208,177 Peşin ödenen vergi ve fonlar 36,832 İş avansları 11,386 Personel avansları 26,363 1,605,214 c) Diğer maddi olmayan duran varlıklar özel maliyetlerin net defter değerinden oluşmaktadır. d) Kısa vadeli diğer borçlar Personele borçlar 11,515 Diğer çeşitli borçlar 2,192 13,707 e) Faaliyetle ilgili diğer gelirler ve karlar Kambiyo karları 5,971,106 Araç kira geliri ve diğer kira gelirleri 9,441 Diğer gelirler 2,573 5,983,120 f) Diğer giderler ve zararlar Kambiyo zararları 6,657,897 İştiraklerden zararlar 166,233 Kanunen kabul edilemeyen giderler 32,757 Diğer gelirler 6,787 6,863,674 g) Diğer olağanüstü gider ve zararlar maddi olmayan duran varlıklar satış zararlarından oluşmaktadır. 20

16 23. "DİĞER ALACAKLAR" İLE "DİĞER KISA VEYA UZUN VADELİ BORÇLAR" HESAP KALEMLERİ İÇİNDE BULUNAN VE BİLANÇO AKTİF TOPLAMININ %1 İNİ AŞAN, PERSONELDEN ALACAKLAR /BORÇLAR Yoktur. 24. ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR Yoktur. 25. VADESİ GELMİŞ VE VADESİ GELMEMİŞ ALACAKLARA İLİŞKİN ŞÜPHELİ ALACAKLAR Şirket, 30 Haziran 2004 itibariyle, vadesi geçmiş bulunan 132,768 Milyon TL tutarındaki alacakları için 132,768 Milyon TL tutarında şüpheli alacak karşılığı ayırmıştır. Vadesi gelmemiş alacaklar için ayrılan karşılık bulunmamaktadır. 26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR 30 Haziran 2004 İştirak İştirak Tutarı Oranı ŞİRKET Milyon TL % a) Bağlı menkul kıymetler Seltur Tur. İşl.Yat. A.Ş. 760, Şeker Bilişim A.Ş. 81, Şeker Bilişim A.Ş. - sermaye taahhüdü (62,223) 779,707 b) İştirakler Şeker Faktoring Hiz. A.Ş. 711, c) Bağlı ortaklıklar Sekar Oto Kir. Ltd. Şti. 104, Toplam finansal duran varlıklar 1,595,673 Ekli mali tablolarda, Şirket iştiraki Şeker Faktoring Hizmetleri A.Ş. nin, 30 Haziran 2004 itibariyle Muhasebe Uygulama Yönetmeliği ne göre düzenlenmiş mali tabloları baz alınarak özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilmiştir. Söz konusu mali tablolara ilişkin denetim görüşü verilmemiştir. 21

17 26. İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR İLE İŞLETME İLE DOLAYLI SERMAYE İLİŞKİSİNE SAHİP İŞTİRAK VE BAĞLI ORTAKLIKLAR (devamı) Yukarıda iştirak oranı ve tutarı belirtilen bağlı menkul kıymetler, iştirakler ve bağlı ortaklıkların son mali tablolarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: Bağımsız Mali Tablolar SPK ya göre Sınırlı Denetimden Bağımsız Dönem karı Ait Olduğu Hazırlanmış/ Geçip Denetçi Milyon TL Dönem Hazırlanmamış Geçmediği Görüşü Seltur Tur.İşl.Yat 443,825 30/06/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş - Şeker Bilişim 33,319 30/06/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş - Sekar Oto Kiralama 44,047 30/06/2004 Hazırlanmamış Geçmemiş İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLARDAN ELDE EDİLEN BEDELSİZ HİSSELER Cari dönemde iştirakler ve bağlı ortaklıklardan elde edilen bedelsiz hisse bulunmamaktadır. 28. TAŞINMAZLAR ÜZERİNDEKİ AYNİ HAKLAR 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle taşınmazlar üzerinde ayni haklar yoktur. 29. YENİDEN DEĞERLEME DEĞER ARTIŞLARI SPK nın Seri: XI No:20 Tebliği uyarınca yeniden değerleme değer artışı tutarları, maddi duran varlıkların düzeltme işlemi sırasında ilgili varlıkların maliyetinden düşülmüş ve tarihi maliyet değerleri ile gösterilen maddi duran varlıklar alım tarihinden itibaren endekslenmiştir. 30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR Alacaklar Döviz Tevdiat Hesabı 30 Haziran 2004 Döviz Döviz Döviz Tutar Cinsi Tutarı Kuru (TL) ABD Doları 5,484,412 1,485,911 8,149,348 Euro 90,006 1,806, ,629 İngiliz Sterlini 1 2,705, ,311,981 22

18 30. YABANCI PARALAR VE YABANCI PARALARLA TEMSİL EDİLEN ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Kısa ve Uzun Vadeli Finansal Kiralama Alacakları Borçlar Döviz Kredileri ve Faizi Alınan Sipariş Avansları ABD Doları 8,969,718 1,485,911 13,328,202 Euro 2,960,448 1,806,868 5,349,139 18,677,341 ABD Doları 24,910,684 1,493,078 37,193,594 Euro 5,087,667 1,815,583 9,237,082 46,430,676 ABD Doları 90,609 1,493, ,286 Euro 116,825 1,815, , , ORTAKLAR, İŞTİRAKLER VE BAĞLI ORTAKLIKLAR LEHİNE VERİLEN YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle ortaklar, iştirakler ve bağlı ortaklıklar lehine verilmiş yükümlülük yoktur. 32. PERSONEL YAPISI 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle dönem içinde çalışan ortalama aylık personel sayısı 25 kişidir. 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR (a) Vergi Usul Kanunu nun Mükerrer 290. maddesi ile, 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmeleri ile ilgili olarak doğan finansal kiralama alacağını ilişikteki mali tablolarda kısa ve uzun vadeli alıcılar hesabında göstermiştir. Şirket, 1 Temmuz 2003 tarihinden önce yapılan sözleşmelere ait, esas itibari ile gelecek yıllara sari finansal kiralama alacaklarından oluşan ve bilgisayar ortamında takip edilen alacakların yıllara göre dökümü ise aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2004 Yıl Milyon TL ,494, ,765, ,039, ,548 15,654,370 23

19 33. MALİ TABLOLARI ÖNEMLİ ÖLÇÜDE ETKİLEYEN DİĞER HUSUSLAR (devamı) SPK nın Seri: XI, No: 26 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğde Değişiklik Yapılmasına Dair Tebliğ e göre "Mali tablolarda özsermaye kalemleri kayıtlı değerleri üzerinden gösterilir. Bunların düzeltilmesi sonucunda oluşan farklar, toplu halde "Öz Sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları" hesabında gösterilir. Öz sermaye enflasyon düzeltmesi farkları bilançonun pasifinde öz sermaye ana grubunda Çevrim Farkları hesabında gösterilmiş olup, detayı ve oluştukları hesaplar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2004 Hesap İsmi Milyon TL Sermaye 14,978,474 Yasal Yedekler 784,063 15,762,537 24

20 ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 HAZİRAN 2004 ARA DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Birim 30 Haziran 2004 tarihinde geçerli olan alım gücüyle yeniden ifade edilmiş milyon Türk Lirası) 1. Dönemin amortisman giderleri ile itfa ve tükenme payları 9,589,531 Milyon TL dir Milyon TL a. Normal amortisman giderleri 9,561,553 b. İtfa ve tükenme payları 27, Dönemin reeskont ve karşılık giderleri: 2004 Milyon TL Kıdem tazminatı karşılığı gideri 11,731 Kredi faiz gider karşılığı 354, , Dönemin tüm finansman giderleri 3,126,785 Milyon TL dir Milyon TL a.üretim maliyetine verilenler - b.sabit varlıkların maliyetine verilenler - c.doğrudan gider yazılanlar 3,126, Cari dönemde ortaklar, bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle ilgili finansman giderleri: 30 Haziran 2004 Milyon TL Şekerbank T.A.Ş. 1,058,353 Şeker Off-Shore 251,982 1,310, Ortaklar bağlı ortaklıklar ve iştiraklerle yapılan alış ve satışlar: Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilişkili kuruluşlardan elde edilen finansal kira ve sigorta komisyon ve gelirleri aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2004 Milyon TL Şekerbank T.A.Ş. 710,926 Şeker Yatırım Menkul Değerler A.Ş. 110,491 Tarpam A.Ş. 20,943 Şekerbank T.A.Ş. Pers. Munzam Sos. Güv. ve Yard. Sandığı Vakfı 2,441 Şeker Sigorta A.Ş. 121,736 Şeker Faktoring Hiz. A.Ş. 2,180 Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş. 275,231 1,243,948 25

21 ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 HAZİRAN 2004 ARA DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Birim 30 Haziran 2004 tarihinde geçerli olan alım gücüyle yeniden ifade edilmiş milyon Türk Lirası) 6. Ortaklar, bağlı ortaklık, iştirakler ve ilgili kuruluşlara ödenen kredi faizi, sigorta komisyonu, kira gibi alışlar aşağıdaki gibidir: 30 Haziran 2004 Milyon TL Şekerbank T.A.Ş. 1,058,353 Şeker Off-Shore 251,982 Sekar Oto Kiralama Tur. A.Ş. 47,370 Şeker Sigorta A.Ş. 38,169 1,395,874 Şirket cari dönem içinde ortaklar ve iştiraklerden elde ettiği faiz, komisyon gibi gelirlerden toplam 132,864 Milyon TL kazanç sağlamıştır. Sözü geçen dönem içinde Şirket in yine bu şirketlerden kira, sigorta gibi hizmetleri karşılığında 58,888 Milyon TL gideri oluşmuştur. 7. Üst düzey yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı 333,607 Milyon TL dır. 8. Amortisman hesaplama yöntemlerinde değişiklik yoktur. 9. Şirket'in, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, herhangi bir stok maliyeti hesaplama sistemi söz konusu değildir. 10. Şirket'in, 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle stokları bulunmadığından, stok sayımı yapılmamıştır. 11. Satışlar içinde %20 yi aşan yan ürün, hurda, döküntü gibi madde ve hizmet satışı yoktur. 12. İşletmenin 2004 satışlarıyla ilgili teşvik ve sübvansiyonları yoktur. 13. Önceki döneme ilişkin gelir ve giderler ile önceki döneme ait gider ve zararlar yoktur. 14. Adi ve imtiyazlı hisse senetleri için öngörülen hisse kar ve kar payı oranları: Şirket zararda olduğundan hisse başına kar ve kar payı hesaplanmamıştır. 15. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet üretim miktarlarındaki değişmeler: Şirket, 30 Haziran 2004 itibariyle 127 adet 19,857,016 Milyon TL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. 26

22 ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 HAZİRAN 2004 ARA DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Birim 30 Haziran 2004 tarihinde geçerli olan alım gücüyle yeniden ifade edilmiş milyon Türk Lirası) 16. İşletmenin dönem içinde gerçekleştirdiği mal ve hizmet satış miktarlarındaki değişmeler: Şirket, 30 Haziran 2004 itibariyle 127 adet 19,857,016 Milyon TL tutarında finansal kiralama sözleşmesi imzalamıştır. 27

23 ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 HAZİRAN 2004 ARA DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Birim 30 Haziran 2004 tarihinde geçerli olan alım gücüyle yeniden ifade edilmiş milyon Türk Lirası) ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA A.Ş. 1 OCAK- 30 HAZİRAN 2004 HESAP DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ MALİ TABLOLARA İLİŞKİN BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU 1. Şeker Finansal Kiralama A.Ş. nin ( Şirket ) 30 Haziran 2004 tarihi itibariyle Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan Seri XI No: 1 sayılı Sermaye Piyasasında Mali Tablo ve Raporlara İlişkin İlke ve Kurallar Hakkında Tebliğ ve Seri XI No: 20 sayılı Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesine İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ e uygun olarak düzenlenen enflasyona göre düzeltilmiş bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş gelir tablosunu sınırlı denetim ilke ve kurallarına göre incelemiş bulunuyoruz. Ara bilanço ve gelir tablosu üzerinde yaptığımız çalışma, yıllık mali tablolara ilişkin olarak genel kabul görmüş denetim ilke, esas ve standartlarına göre yapılan incelemeye oranla sınırlı tutulmuştur. İncelememiz esas olarak, ara bilanço ve gelir tablosunun hazırlanışındaki sistemi anlamaya yönelik olarak, analitik inceleme, bilgi toplama ve sınırlı denetim ilke ve kurallarının gerektirdiği çeşitli denetim tekniklerinin uygulanmasından oluşmuştur. Bu nedenle raporumuzun, yıllık bağımsız denetim raporlarından farklı olarak değerlendirilmesi gerekmektedir. 2. Bu çerçevede, sözkonusu enflasyona göre düzeltilmiş ara mali tablolarda, SPK tarafından yayımlanan genel kabul görmüş muhasebe ilkeleri ve ara mali tabloların hazırlanmasına ilişkin ilke ve kurallara uymayan önemli bir hususa rastlanmamıştır. 3. Görüşümüzü etkilememekle birlikte aşağıdaki hususlara dikkat çekilmesi gerekli görülmüştür: a) Vergi Usul Kanunu nun ( VUK ) mükerrer 290. maddesi ile 1 Temmuz 2003 tarihinden sonra yapılan finansal kiralama sözleşmelerinin muhasebeleştirilmesi Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki uygulamalara benzer hale gelmiştir. Bilanço dipnot 11 de detaylı olarak açıklanan değişiklikler 1 Temmuz 2003 tarihinden sonraki sözleşmelere uygulandığından, ekteki ara mali tablolarda bu tarihten önce yapılan finansal kiralama sözleşmelerine ilişkin ilgili dönem için geçerli VUK hükümlerine göre kayıt edilen maddi duran varlıkların enflasyona göre düzeltilmiş net defter değeri 41,959,161 Milyon TL dir. b) Ekli ara mali tablolar ilk kez 31 Aralık 2003 tarihi itibariyle SPK nın Seri XI No: 20 sayılı tebliğine uygun olarak hazırlandığından dolayı 30 Haziran 2003 tarihli bilanço, gelir tablosu ve nakit akım tablosu karşılaştırmalı olarak verilmemiştir. c) Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2003 dönemine ait enflasyona göre düzeltilmiş mali tablolarının denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış ve 15 Mart 2004 tarihli bağımsız denetim raporunda olumlu görüşe yer verilmiştir. d) Şirket in dipnot 26 da adı geçen bağlı ortaklığının aktif toplamı Şirket in mali tablolarına göre önemli olmadığından ve söz konusu şirketin faaliyet hacminin küçük olması nedeniyle düzenlenecek konsolide mali tablolar üzerinde etkisi önemsiz olacağından, Şirket tarafından bağlı ortaklığın mali tabloları Şirket in mali tabloları ile konsolide edilmemiştir. DENETİM SERBEST MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. A Member Firm of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU Selçuk Ürkmez Sorumlu Ortak Baş Denetçi İstanbul, 12 Ağustos

24 ŞEKER FİNANSAL KİRALAMA ANONİM ŞİRKETİ 1 OCAK 30 HAZİRAN 2004 ARA DÖNEMİNE AİT ENFLASYONA GÖRE DÜZELTİLMİŞ GELİR TABLOSU DİPNOTLARI (Birim 30 Haziran 2004 tarihinde geçerli olan alım gücüyle yeniden ifade edilmiş milyon Türk Lirası) SERMAYE PİYASASI KURULUNUN SERİ:X, NO:16 NUMARALI TEBLİĞİNİN 28/B MADDESİ GEREĞİ BEYANIMIZDIR a) Şirketimizin 30/06/2004 dönemine ilişkin mali tablo ve raporunun tarafımızca incelendiğini, b) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun önemli konularda gerçeğe aykırı bir açıklama içermediğini ya da açıklamanın yapıldığı tarih itibarıyla yanıltıcı olması sonucunu doğurabilecek herhangi bir eksiklik içermediğini, c) Şirketteki görev ve sorumluluk alanımızda sahip olduğumuz bilgiler çerçevesinde, raporun ilişkin olduğu dönem itibarıyla mali tabloların ve rapordaki diğer mali konulardaki bilgilerin, Şirketin mali durumu ve faaliyet sonuçları hakkında gerçeği doğru biçimde yansıttığını, beyan ederiz. Saygılarımızla, Murat ÖZENFERİK Osman GÖKTAN Bahri Namık UĞRAŞ Mali ve İdari İşler Müdürü Denetim Komitesi Üyesi Denetim Komitesi Üyesi Yönetim Kurulu Üyesi Yönetim Kurulu Başkan Vekili 29