ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 ÜLKER BİSKÜVİ SANAYİ A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ İNCELEME RAPORU

2 ARA DÖNEM ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. Yönetim Kurulu na Giriş Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) ekte yer alan tarihli özet konsolide bilançosu, aynı tarihte sona eren altı aylık özet konsolide kapsamlı gelir tablosu, özet konsolide özkaynak değişim tablosu ve özet konsolide nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. Grup Yönetimi nin sorumluluğu, söz konusu ara dönem özet konsolide finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet konsolide finansal tablolarının, Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 16 Ağustos DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Burç Seven Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 İÇİNDEKİLER SAYFA NO ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 5 ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU ÖZET KONSOLİDE FINANSAL TABLOLARA İLİŞKİN SEÇİLMİŞ NOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 İŞ ORTAKLIKLARI NOT 4 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 5 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 6 FİNANSAL YATIRIMLAR NOT 7 FİNANSAL BORÇLAR NOT 8 TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR NOT 9 DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 STOKLAR NOT 11 YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER NOT 12 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 13 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 14 SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ NOT 15 NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER NOT 16 FİNANSAL GELİRLER NOT 17 FİNANSAL GİDERLER NOT 18 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (ERTELENMİŞ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER DAHİL) NOT 19 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 20 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 21 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 22 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 32

4 30 HAZİRAN TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO VARLIKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Olmayan Alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şerefiye Ertelenmiş Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

5 30 HAZİRAN TARİHLİ ÖZET KONSOLİDE BİLANÇO KAYNAKLAR Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem Bağımsız Denetimden Geçmiş Önceki Dönem 31Aralık Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar Diğer Ticari Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar Diğer Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Borç Karşılıkları Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları / (Zararları) ( ) Net Dönem Karı Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

6 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- Yeniden Sınıflandırılmış(*) Bağımsız İncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak Yeniden Sınıflandırılmış(*) Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 14 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zararlarındaki Paylar - - ( ) ( ) Finansal Gelirler Finansal Giderler 17 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR Vergi Gideri 18 ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar Hisse Başına Kazanç 19 0,29 0,13 1,77 1,72 (*)Yeniden sınıflandırma etkileri Dipnot 2, Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi notunda açıklanmıştır. 3 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

7 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Cari Dönem 1 Nisan- Bağımsız İncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak Bağımsız İncelemeden Geçmemiş Önceki Dönem 1 Nisan- DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir: Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim ( ) ( ) Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonundaki Değişim (*) Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Giderleri ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR / (GİDER) (VERGİ SONRASI) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Ana Ortaklık Payları Kontrol Gücü Olmayan Paylar (*) Grup un sahip olduğu bazı gayrimenkuller grup dışına kiralanması nedeni ile yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmıştır (Not 11). 4 Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

8 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Değer Artış Fonları Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonları Finansal Varlık Değer Artış Fonları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Yabancı Para Çevrim Farkı Net Dönem Karı Geçmiş Yıllar Karları/ (Zararları) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar 1 Ocak itibariyle Toplam kapsamlı gelir ( ) Geçmiş yıllar karlarına ve yedeklere transfer ( ) Ortak yönetim altındaki şirket birleşmesi (Not 1) ( ) Ortak kontrol altındaki müşterek yönetime tabi teşebbüs ve finansal varlık satışı (Not 3, Not 6) Ödenen temettüler ( ) ( ) ( ) ( ) itibariyle Toplam 1 Ocak itibariyle ( ) Toplam kapsamlı gelir Sermaye artışı ( ) Ödenen temettüler ( ) ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıllar karlarına ve yedeklere transfer ( ) itibariyle Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

9 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- Bağımsız İncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- Net dönem karı Net dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit girişleri için gerekli düzeltmeler - Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların itfa payları Şüpheli alacak karşılığı/ (iptali) ( ) - Kıdem tazminatı karşılığı Finansmandan kaynaklanan kur farkı ve faiz giderleri Reeskont (geliri)/gideri ( ) ( ) - Finansal borçlar kur değişimi ( ) Diğer finansal yükümlülükler gelir tahakkuku ( ) ( ) - Sabit kıymet satış karı (net) (8.036) ( ) - İştirak hissesi satış karı - ( ) - Stok değer düşüş karşılığı / (iptali) ( ) - Özsermaye yöntemine göre muhasebeleştirilen iştiraklerin karından elde edilen pay Vergi karşılığı Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler öncesi net nakit Ticari alacaklardaki azalış İlişkili taraflardan alacaklardaki (artış) / azalış ( ) Stoklardaki (artış) / azalış ( ) Diğer alacaklar ve diğer varlıklardaki azalış/(artış) ( ) - Ticari borçlardaki (azalış) / artış ( ) İlişkili taraflara borçlardaki azalış ( ) ( ) - Diğer borçlar ve yükümlülüklerdeki azalış ( ) ( ) Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen vergi 18 ( ) ( ) - Ödenen faiz ( ) ( ) - Ödenen kıdem tazminatı ( ) ( ) - Şüpheli ticari alacaklardan yapılan tahsilatlar İşletme faaliyetlerinden elde edilen nakit YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Maddi duran varlık alımları 12 ( ) ( ) - Maddi olmayan duran varlık alımları 13 (54.917) (83.307) - Sabit kıymet satışlarından elde edilen nakit İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklardaki değişim ( ) - İştirak hissesi satışından elde edilen nakit Ortak yönetim altındaki şirket satın alımı Yatırım faaliyetlerinden elde edilen nakit Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

10 30 HAZİRAN TARİHİNDE SONA EREN ARA DÖNEME AİT ÖZET KONSOLİDE NAKİT AKIM TABLOSU Dipnot Referansları Bağımsız İncelemeden Geçmiş Cari Dönem 1 Ocak- Bağımsız İncelemeden Geçmiş Önceki Dönem 1 Ocak- FİNANSAL FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI - Ödenen krediler ( ) ( ) - Alınan yeni krediler Ödenen finansal kiralama borçları ( ) ( ) - Ödenen temettü ( ) ( ) - İlişkili taraflara ticari olmayan borçlardaki değişim ( ) ( ) Finansal faaliyetlerde kullanılan nakit ( ) ( ) NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLERDEKİ NET DEĞİŞİM DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERİ KALEMLER Ekteki dipnotlar bu mali tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır.

11 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ( Şirket ) ve bağlı ortaklıkları (hep birlikte Grup ), ana ortaklık Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve hisselerinin çoğunluğuna veya kontrolüne sahip bulunduğu konsolidasyon kapsamında yedi bağlı ortaklıktan oluşmaktadır (: 7). Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş yılında kurulmuştur. Şirketin ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatıdır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş., 30 Ekim 1996 tarihinden beri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda ( İMKB ) işlem görmekte olan Anadolu Gıda Sanayi A.Ş. ile 2003 tarihi itibariyle kendi ismi altında birleşerek halka açılmıştır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin merkezi Davutpaşa Cad. No:10 Topkapı Zeytinburnu / İstanbul dadır. Grup un tarihi itibariyle toplam çalışan sayısı olmakla birlikte bu sayı içerisinde 512 taşeron çalışanı bulunmaktadır ( : 7.218, taşeron çalışan sayısı: 748). Grup un ana ortağı ve aynı zamanda kontrolü elinde tutan taraf Yıldız Holding A.Ş. dir. Şirket in ve tarihleri itibariyle %10 dan fazla paya sahip ortaklarının ünvanları ve ortaklık payları aşağıdaki gibidir: Ortaklığın Ünvanı Pay Tutarı Pay Oranı Pay Tutarı Pay Oranı Yıldız Holding A.Ş %44, %41,88 Dynamic Growth Fund %21, %27,29 Diğer %34, %30, ,00% %100,00 Şirket in ödenmiş sermayesi TL artırılarak TL'ye yükseltilmiş ve mevcut ortakların rüçhan haklarının tamamen kısıtlanarak, sermaye artırımı nedeniyle ihraç edilen TL tutarındaki "C" grubu hamiline yazılı payların nama yazılı intifa senedi ve A ve B grubu imtiyazlı hisse senedi sahiplerine, intifa senetleri ve temettü imtiyazlarının kaldırılması karşılığında ve imtiyazlı hisse sahiplerine kaldırılan imtiyazları, intifa senedi sahiplerine kaldırılan senetleri nispetinde ve kayden dağıtılması tarihli Olağanüstü Genel Kurul da onaylanarak, temettü imtiyazı hakları tasfiye edilmesi süreci gerekli tescil işlemlerinin gerçekleşmesini takiben 9 Nisan tarihinde tamamlanmıştır. Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. nin ve tarihleri itibariyle tam konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkları ( Bağlı Ortaklıklar ), temel faaliyet konuları ile doğrudan ve dolaylı sermaye payları aşağıda belirtilmiştir: Doğrudan Dolaylı Doğrudan Dolaylı Sahiplik Sahiplik Sahiplik Sahiplik Oranı % Oranı % Oranı % Oranı % Faaliyet Konusu Bağlı Ortaklıklar Biskot Bisküvi Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. %43,5 %43,9 %43,5 %43,9 İmalat İstanbul Gıda Dış Ticaret A.Ş. %83,8 %91,4 %83,8 %91,4 Pazarlama/Ticaret Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. (*) %98,3 %98,3 %98,3 %98,3 Pazarlama/Ticaret Birleşik Dış Ticaret A.Ş. %69,0 %78,1 %69,0 %78,1 Pazarlama/Ticaret Ülker Çikolata Sanayi A.Ş. %91,7 %91,7 %91,7 %91,7 İmalat Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş. (*) - %91,7 - %91,7 Pazarlama/Ticaret Rekor Gıda Pazarlama A.Ş. %0,1 %41,5 %0,1 %41,5 Pazarlama/Ticaret (*) Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş., geleneksel kanaldaki pazarlama ve ticaret faaliyetlerini sırasıyla 1 Mart ve 1 Nisan tarihlerinde durdurarak Yıldız Holding A.Ş. bünyesinde bulunan Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Pazarlama Satış ve Tic. A.Ş. ye devretmiştir. 8

12 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (devamı). Ödenen temettü: Grup cari dönemde TL temettü ödemesi yapmıştır. Hisse başına ödenen temettü tarihi itibariyle 0,82 dir (30 Aralık : 0,11). Finansal tabloların onaylanması: Finansal tablolar, yönetim kurulu tarafından onaylanmış ve 16 Ağustos tarihinde yayınlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar: Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar ve iştirakler muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. 2 Kasım tarihinde Resmi Gazete de yayımlanarak ve yürürlüğe giren 660 sayılı Kanun Hükmünde Kararname ile 2499 sayılı Kanun un Ek 1. Maddesi iptal edilmiş ve Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu( Kurum ) kurulmuştur. Bu Kanun Hükmünde Kararname nin Geçici 1. maddesi uyarınca, Kurum tarafından yayımlanacak standart ve düzenlemeler yürürlüğe girinceye kadar, bu hususlara ilişkin mevcut düzenlemelerin uygulanmasına devam edilecektir. Bu nedenle, söz konusu durum, raporlama tarihi itibarıyla, bu finansal tablo dipnotunda açıklanan Finansal Tabloların Hazırlanma İlkeleri nde herhangi bir değişikliğe yol açmamaktadır. SPK, halka açık şirketlerin UMS 34 Ara Dönem Finansal Tablolar standardı uyarınca ara dönem mali tablolarının sunumunda tam set veya özet sunumun uygulanabilmesine izin vermiştir. Buna bağlı olarak Grup, tarihi itibari ile hazırlanan ara dönem konsolide finansal tablolarını özet sunumu tercih ederek hazırlamıştır. 9

13 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı): Finansal Tabloların Hazırlanış Temelleri ve Belirli Muhasebe Politikaları (devamı) Bu tebliğe istinaden UMS/UFRS ye uygun olarak hazırlanan yıllık finansal tabloların içermesi gerekli açıklama ve dipnotlar UMS 34 uyarınca özetlenmiş veya yer verilmemiştir. Ekteki özet konsolide finansal tablolar, 31 Aralık tarihli bağımsız denetimden geçmiş konsolide finansal tablolar ve ekli dipnotları ile birlikte okunmalıdır. Ara dönem finansal sonuçları tek başına yıl sonu sonuçlarının bir göstergesi olmazlar. Grup, tarihli konsolide finansal tablolarda belirtilen politikalarının ve muhasebe tahminlerinin aynılarını uygulamaya devam etmiştir. Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yatırım amaçlı gayrimenkuller, kira ve/veya değer artış kazancı elde etmek amacıyla elde tutulan gayrimenkuller olup ilk olarak maliyet değerleri ve buna dahil olan işlem maliyetleri ile ölçülürler. Başlangıç muhasebeleştirmesi sonrasında yatırım amaçlı gayrimenkuller, bilanço tarihi itibariyle piyasa koşullarını yansıtan gerçeğe uygun değer ile değerlenirler. Yatırım amaçlı gayrimenkullerin gerçeğe uygun değerindeki değişikliklerden kaynaklanan kazanç veya zararlar oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilirler. Yatırım amaçlı gayrimenkuller, satılmaları veya kullanılamaz hale gelmeleri ve satışından gelecekte herhangi bir ekonomik yarar sağlanamayacağının belirlenmesi durumunda bilanço dışı bırakılırlar. Yatırım amaçlı gayrimenkulun kullanım süresini doldurmasından veya satışından kaynaklanan kar/zarar, oluştukları dönemde gelir tablosuna dahil edilir. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıştır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aşağıda açıklanmıştır: konsolide finansal tablolarında Satış Gelirleri notu içerisinde Yurtdışı satışlar altında gösterilen satış destek primi TL tutar ile Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri notu içerisinde Pazarlama faaliyet giderleri altında gösterilen ilgili maliyetler netleştirilmiştir. konsolide finansal tablolarında Genel Yönetim Giderleri içerisinde gösterilen TL tutarındaki kıdem tazminatı ve izin karşılık giderlerinin TL tutarındaki kısmı Satışların Maliyeti, TL tutarındaki kısmı Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri ve TL tutarındaki kısmı Araştıma ve Geliştirme Giderleri notunda gösterilmiştir. Geri kalan tutar, genel yönetim giderlerinde kalmıştır. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Grup tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. Grup un sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. Grup un finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar: Bulunmamaktadır. 10

14 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları: (devamı) yılından itibaren geçerli olup, Grup un finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UMS 12 (Değişiklikler) Ertelenmiş Vergi Mevcut Aktiflerin Geri Kazanımı UFRS 7 (Değişiklikler) Sunum Finansal varlıkların transferi Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. Henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: UFRS 7 (Değişiklikler) UFRS 9 UFRS 10 UFRS 11 UFRS 12 UFRS 13 UMS 1 (Değişiklikler) UMS 19 () UMS 27 () UMS 28 () UFRYK 20 UMS 32 (Değişiklikler) Yıllık İyileştirmeler Sunum Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi Finansal Araçlar Konsolide Finansal Tablolar Müşterek Anlaşmalar Diğer İşletmelerdeki Paylara ilişkin Açıklamalar Gerçeğe Uygun Değer Ölçümleri Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu Çalışanlara Sağlanan Faydalar Bireysel Finansal Tablolar İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Finansal Araçlar: Sunum - Finansal varlık ve finansal borçların netleştirilmesi 2009/ Dönemi 3. İŞ ORTAKLIKLARI Önceki dönemlerde açıklanan konsolide finansal tablolarda müşterek yönetime tabi sirketler olarak tanımlanan ve özkaynak yöntemi kullanılarak konsolide edilen Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.S. ve Pendik Nişasta Sanayi ve Ticaret A.Ş. 23 Haziran tarihinde; Godiva Belgium BVBA ve G New Inc. nın %6 lık payları ise 23 Eylül tarihinde ana hissedar Yıldız Holding e satılmış, ve tarihi itibariyle hazırlanan ekli konsolide finansal tablolarda konsolidasyona dahil edilmemiştir. 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup un ana faaliyet konusu özellikle bisküvi, çikolata, çikolata kaplamalı bisküvi, gofret ve kek imalatı ve pazarlamasıdır. Grup faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen raporlar Ülker Bisküvi Sanayi A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının konsolide rakamlarından oluşmaktadır. Grup un tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin konsolide raporlar üzerinden karar vermesinden dolayı ekli konsolide finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlama yapılmamıştır. 11

15 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 5. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Kasa Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar(*) Diğer hazır değerler (*) Vadeli mevduatların içerisinde TL tutarında gecelik faiz bulunmaktadır ( : TL). Vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL %8 - %11,6 Temmuz ABD Doları %0,5 - %4,7 Temmuz Avro %0,5 - %2 Temmuz Para Cinsi Faiz Oranı (%) Vade TL %5 - %12,05 Ocak ABD Doları %1 Ocak Avro %0,5 Ocak FİNANSAL YATIRIMLAR Kısa Vadeli Finansal Yatırımlar: Satılmaya hazır finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkları kar/zarara yansıtılan finansal yatırımlar Şirket in kısa vadeli finansal yatırımları, çeşitli likit fon ve hisse senedinden oluşmaktadır. Uzun Vadeli Finansal Yatırımlar: Satılmaya hazır finansal varlıklar

16 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 6. FİNANSAL YATIRIMLAR (devamı): Uzun Vadeli Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Pay % Pay % BİM Birleşik Mağazalar A.Ş. %0, %0, G New, Inc %19, %19, Godiva Belgium BVBA %19, %19, Diğer FİNANSAL BORÇLAR Kısa Vadeli Finansal Borçlar: Kısa vadeli krediler Kısa vadeli finansal kiralama borçları Uzun Vadeli Finansal Borçlar: Uzun vadeli krediler Uzun vadeli finansal kiralama borçları Döviz Cinsi Vade Aralığı Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli ABD Doları Ağustos - Nisan 2014 %3,39 - %7, Avro Ağustos - Nisan 2015 %5,84 - %5, Döviz Cinsi Vade Aralığı Faiz Oranı (%) Kısa Vadeli Uzun Vadeli ABD Doları Ocak - Aralık 2013 %3,21 - %6, Kredilerin geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler

17 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 7. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) a) Kısa vadeli finansal kiralama borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) b) Uzun vadeli finansal kiralama borçlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Uzun Vadeli Finansal Kiralama Borçları Finansal kiralama işlemlerinden borçlar Ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri (-) ( ) ( ) Finansal kiralama borçlarının geri ödeme vadeleri aşağıdaki gibidir: 1 yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler yıl içinde ödenecekler TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (not 20) Diğer Ticari Alacaklar Ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı ( ) ( ) Toplam Kısa Vadeli Ticari Alacaklar Ticari alacaklar ve borçlar, etkin faiz oranı ile iskonto edilmiş net gerçekleşebilir değerleriyle gösterilmektedir. Net gerçekleşebilir değerin tespitinde etkin faiz oranı olarak Grup un peşin satışlarında uyguladığı ortalama peşin iskonto oranı olan TL için %11,0 ve yabancı para için %6 ( : TL %11,5; YP %5,5) esas alınmıştır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilememe tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. 14

18 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 8. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) ve dönemlerinde şüpheli ticari alacaklar karşılığında gerçekleşen hareketleri aşağıdaki gibidir. 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) ( ) Kur farkı (90.330) İptal edilen karşılık tutarı Tahsilatlar Kapanış bakiyesi ( ) ( ) Uzun Vadeli Ticari Alacaklar Alacak senetleri Kısa Vadeli Ticari Borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (not 20) Ticari borçlar DİĞER ALACAK VE BORÇLAR Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (not 20) Kısa vadeli diğer alacaklar Kısa Vadeli Diğer Alacaklar Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Personelden alacaklar Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer Borçlar İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (not 20) Kısa vadeli diğer borçlar

19 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 9. DİĞER ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Kısa Vadeli Diğer Borçlar Diğer borçlar Alınan depozito ve teminatlar STOKLAR Stokların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamuller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) ( ) ( ) Stoklar maliyet değerleri ile yer almakta olup, değer düşüklüğü olan stoklar için karşılık ayrılmıştır. ve tarihlerinde sona eren ara dönemlerde stok değer düşüklüğü karşılığında gerçekleşen hareketler aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi ( ) ( ) Dönem gideri ( ) - Kullanılan karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) 11. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER 1 Ocak- 1 Ocak- Açılış bakiyesi - - Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Makul değer artışından kaynaklanan kazanç Kapanış bakiyesi tarihindeki yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değeri, Grup ile ilişkisi olmayan bağımsız bir ekspertiz şirketi tarafından 12 Mart tarihlerinde gerçekleştirilen değerlemelere göre elde edilmiştir. Türkiye Sermaye Piyasası Kurulu tarafından yetkilendirilmiş bir bağımsız ekspertiz olan EVA Gayrimenkul Değerleme Danışmanlık A.Ş. söz konusu yerlerdeki taşınmazların değerlemesi konusunda uygun nitelik ve deneyime sahiptir. Uluslararası Değerleme Standartları na uygun olan değerleme, benzer gayrimenkuller ile ilgili piyasa işlem fiyatlarının referans alınması ve maliyet yönteminin birlikte kullanılması ile tespit edilmiştir. Yatırım amaçlı gayrimenkullerden dönem içerisinde TL kira geliri elde edilmiştir. Dönem içinde yatırım amaçlı gayrimenkullerden kaynaklanan direkt işletme giderlerinin tutarı TL dir. 16

20 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet Grup, dönem içerisinde Finansal kiralama yoluyla alım gerçekleştirmemiştir Ocak Giriş Çıkış Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Transfer Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler (52.363) ( ) Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar ( ) - ( ) ( ) ( ) (11.317) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem gideri Çıkış Yatırım amaçlı gayrimenkullere transferler Transfer Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (36.496) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) ( ) Diğer maddi duran varlıklar (2.206) (296) (2.502) ( ) ( ) ( ) Net Değer Amortisman giderleri ve itfa paylarının TL si ( : TL) satılan malın maliyetine, TL si ( : TL) araştırma ve geliştirme giderlerine, TL si ( : TL) pazarlama ve satış giderlerine, TL si ( : TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir.

21 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş (*) Çıkış Transfer Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik Arazi ve arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıtlar ( ) Demirbaşlar ( ) Özel maliyetler Diğer maddi duran varlıklar Yapılmakta olan yatırımlar (26.570) ( ) ( ) Birikmiş Amortisman 1 Ocak Dönem Gideri Çıkış Transfer Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik Yeraltı ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Binalar ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıtlar ( ) (64.048) (75.170) ( ) Demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) - ( ) - ( ) Diğer maddi duran varlıklar ( ) (65.649) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer (*) Sabit kıymet alımlarının TL lik kısmı finansal kiralama sözleşmeleri ile yapılmıştır. 18

22 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 12. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi duran varlıkların, tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıdaki gibidir: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer maddi duran varlıklar Özel maliyetler Faydalı Ömür yıl yıl 4 15 yıl 4 10 yıl 3 10 yıl 4 10 yıl 5 10 yıl 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Transfer Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Transfer Haklar ( ) (97.650) - ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (31.601) - ( ) ( ) ( ) - ( ) Net Değer

23 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 13. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Maddi olmayan duran varlıkların 1 Ocak dönemindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet 1 Ocak Giriş Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar İtfa Payları 1 Ocak Dönem Gideri Haklar ( ) ( ) ( ) Diğer maddi olmayan duran varlıklar ( ) (29.514) ( ) ( ) ( ) ( ) Net Değer Maddi olmayan duran varlık kalemleri doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde itfaya tabi tutulmuştur. Haklar Diğer maddi olmayan varlıklar Faydalı Ömür 2 15 yıl 2 12 yıl 14. SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ Esas faaliyet gelirlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Yurtiçi satışlar Yurtdışı satışlar Satıştan iadeler ve iskontolar (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satış Gelirleri (net) Satılan mamullerin maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satılan ticari malların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt Kar

24 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 15. NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER Faaliyet giderlerinin ayrıntısı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Araştırma ve Geliştirme Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Malzeme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri (57.377) (11.250) (4.535) (2.384) Diğer ( ) ( ) ( ) (66.349) ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kira giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri Personel giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Amortisman ve itfa giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Danışmanlık gideri ( ) (82.990) ( ) (79.980) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 16. FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Finansal varlık satış karı (*) İştirak temettü gelirleri Kambiyo karları Vadeli satışlardan kaynaklanan finansman geliri Finansmandan kaynaklanan kur farkı ve faiz gelirleri Reeskont gelirleri ( ) ( ) Diğer (*) Finansal varlık satış karının TL si BİM Birleşik Mağazalar A.Ş. satışından kaynaklanmaktadır. 21

25 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 17. FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- Kambiyo zararları ( ) ( ) - - Vadeli alımlardan kaynaklanan finansman gideri ( ) ( ) ( ) ( ) Finansmandan kaynaklanan kur farkı ve faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Reeskont faiz giderleri ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) 18. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Grup, vergiye esas yasal mali tabloları ile UFRS ye göre hazırlanmış finansal tabloları arasındaki farklılıklardan kaynaklanan geçici zamanlama farkları için ertelenmiş vergi varlığı ve yükümlülüğü muhasebeleştirmektedir. Söz konusu farklılıklar genellikle bazı gelir ve gider kalemlerinin vergiye esas mali tablolar ile UFRS ye göre hazırlanan finansal tablolarda farklı dönemlerde yer almasından kaynaklanmakta olup, söz konusu farklar aşağıda belirtilmektedir. Türkiye de şirketler konsolide vergi beyannamesi düzenleyemezler, bu nedenle ertelenmiş vergi varlığına sahip iştiraklerle ertelenmiş vergi yükümlülüğüne sahip şirketlerin ertelenmiş vergi pozisyonları netleştirilmemiş ve ayrı açıklanmıştır. Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (: %20). Ertelenmiş vergiye baz teşkil eden zamanlama farklılıkları: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı ( ) ( ) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - ( ) Dava karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Türev finansal yükümlülükler - - ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( )

26 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 18. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Ertelenmiş vergi (varlıkları) / yükümlülükleri: Ertelenmiş vergi (varlıkları) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların değerleme, amortisman ve itfa farklılıkları Menkul kıymetler değerleme farklılıkları Stoklar üzerindeki kar marjı ( ) ( ) - - Ticari alacaklar / borçlar reeskontu (net) ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacak karşılığı ( ) ( ) ( ) (38.633) Geçmiş yıl zararları ( ) ( ) - ( ) Dava karşılığı ( ) (53.309) ( ) ( ) Türev finansal yükümülükler - - ( ) ( ) Diğer ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Hareketleri: 1 Ocak 1 Ocak Açılış bakiyesi Özkaynaklara yansıtılan fonlardan netlenen vergi ( ) Konsolidasyon kapsamındaki değişiklik Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) Kurumlar vergisi Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı, ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır. tarihinde uygulanan efektif vergi oranı %20 ( : %20) dir. Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir. yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir ( : %20). Zararlar, gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak, önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. 23

27 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 18. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında (özel hesap dönemine sahip olanlarda dönem kapanışını izleyen dördüncü ayın 1-25 tarihleri arasında) vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. Gelir vergisi stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir. Grup yatırım indiriminden faydalanmadığından kurumlar vergisi oranını %20 olarak uygulamıştır. ve tarihleri itibariyle vergi karşılıkları aşağıdaki gibidir. Cari dönem kurumlar vergisi karşılığı ( ) ( ) Dönem karından peşin ödenen vergi ve yasal yükümlülükler Bilançodaki vergi karşılığı ( ) ( ) 1 Ocak 1 Ocak Cari dönem vergi karşılığı ( ) Ertelenmiş vergi gideri / (geliri) ( ) Gelir tablosundaki vergi karşılığı ( ) 19. HİSSE BAŞINA KAZANÇ ve dönemlerinde Şirket hisselerinin ağırlıklı ortalaması ve birim hisse başına kar hesaplamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - Tedavüldeki hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama adedi Net kar Hisse Başına Kar (1 TL değerli hisseye isabet eden) 0,29 1,77 24

28 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARİYLE 20. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI a) İlişkili taraflardan olan alacak tutarlarının ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Ticari alacaklar Ticari olmayan alacaklar Ticari ve ticari olmayan alacakların ayrıntısı aşağıdaki gibidir: Ticari Ticari Olmayan Ticari Ticari Olmayan Ana Ortaklar Yıldız Holding A.Ş Ana Ortak Tarafından Yönetilen Diğer Şirketler Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Pazarlama Satış ve Tic. A.Ş. (*) Pasifik Tük. Ürün. Satış ve Ticaret A.Ş Önem Gıda San. ve Tic. A.Ş Teközel Gıda T.Sağ. Mrk. Hiz. San. Tic. A.Ş Hamle Company Ltd. (Kazakistan) Hüner Pazarlama San. ve Tic. A.S Merkez Gıda Pazarlama San. ve Tic. A.Ş Esas Pazarlama ve Tic. A.Ş Hero Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş GF Lovell KBF Limited Bizim Toptan Satış Mağazaları A.Ş Yeni Çikolatalı Mamuller Gıda San. ve Tic A.Ş Eksper Gıda Paz. San. ve Tic. A.Ş Diğer (*) Atlas Gıda Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve Atlantik Gıda Paz. ve Tic. A.Ş. geleneksel kanaldaki pazarlama ve ticaret faaliyetlerini sırasıyla 1 Mart ve 1 Nisan tarihlerinde durdurarak Yıldız Holding A.Ş. bünyesinde bulunan Horizon Hızlı Tüketim Ürünleri Pazarlama Satış ve Tic. A.Ş. ye devretmiştir. 25