BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI

Ebat: px
Şu sayfadan göstermeyi başlat:

Download "BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI"

Transkript

1 BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart KOS1 KOS 1.1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. sistemi ve işleyişi yo netici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir. Strateji Geliştirme lerinin Usul ve Esasları Hakkında Yo netmelik, Yo neticiler ic in I c Kontrol ve Rehberi esas alınarak birim oluşturulmuş ve kurum geneline Genelge yayımlanmıştır. Sistemin amac lı danışmanlık hizmeti alınmıştır. I c Kontrol Standartlarına Uyum Planı hazırlanmıştır. KOS KOS KOS Öngörülen veya ler eylem planı hakkında U st Yo netime bilgi verilecek, I c Kontrol Planı tu m birimlerdeki personele duyurularak sahiplenilmesi ve sorumlulukların alınması sağlanacaktır. el kitabı hazırlanarak personele dağıtılacaktır. sistemi ile ilgili bilgilendirme c alışmaları (Seminer, duyuru) yapılacaktır. veya Grubu Üyeleri Strateji Geliştirme si Bşk.() 1.Bilgilendirme toplantıları, 2.Genelge, 3.Eğitim El kitabı Eposta, 2.Web duyuruları, 3.Eğitim programları Uygulamanın sahiplenilmesi Sisteminin tanınması KOS 1.2 I darenin yo neticileri ic kontrol uygulanmasında personele o rnek olmalıdır. Kurumda tu m yo neticiler ic kontrol değerine ve zorunluluğuna henu z gereken o nemi vermemektedir. KOS KOS U st Yo netim aracılığıyla ic kontrol sistemi ile ilgili uygulamalara yo neticilerin o ncelikli katılımı ve personele o rnek olmaları teşvik edilecektir. I c Kontrol Sistemi ile ilgili c alışma genel toplantılarına Yo neticilerin katılmaları ve faaliyetlere gereken o nemin verilmesi yoluyla personele o rnek olunması sağlanacaktır., U st Yo netim Etkinlik ve Uygulamalara Katılma kayıtları 1. Genelge, 2.Toplantı tutanakları Sistemin sahiplenilmesi KOS U st yo netimin ic kontrol sistemi ile ilgili beklentilerinin alınmasına ilişkin yıl sonlarında toplantılar yapılacak ve her yılın başında beklentiler kuruma duyurulacaktır., U st Yo netim 1.Toplantı tutanakları, 2.Genelge, 3.Web duyurusu Sisteme ilişkin yo netim beklentisinin ve duyurulması KOS 1.3 Etik kurallar bilinmeli ve tu m faaliyetlerde bu kurallara uyulmalıdır. Mevcut durum genel olarak iyi olmakla birlikte, "Kamu Go revlileri Etik Davranış I lkeleri ile Başvuru Usul ve Esasları Hakkında Yo netmelik" esasları doğrultusunda, kurumda etik değerler bilinci ve farkındalığı eğitimine ihtiyac vardır. KOS Oryantasyon Eğitimi ve diğer hizmet ic i eğitimlerde "Etik Değerler ve Du ru stlu k Genel Standartlarına" yer verilecektir. I lgili yasa ve yo netmelik doğrultusunda; "Kurum Etik Kuralları" belirlenerek tu m personele duyurulacaktır. Ayrıca kurumun tu m personeline planlı eğitimler verilecektir., 1.Eğitim kitapcıkları, 2.Eğitim katılım kayıtları Kurumda etik kurallarının bilinmesi ve etik ku ltu ru n

2 KOS 1.4 KOS 1.5 KOS 1.6 Faaliyetlerde du ru stlu k, saydamlık ve hesap verebilirlik sağlanmalıdır. I darenin personeline ve hizmet verilenlere adil ve eşit davranılmalıdır. I darenin faaliyetlerine ilişkin tu m bilgi ve belgeler doğru, tam ve gu venilir olmalıdır. Kurum, 5018 sayılı yasanın 1.kısım 3. bo lu mu nde belirlenen ilkeler gereği, hazırlamış olduğu Stratejik Planı, Performans Programı, Bu tc e ve Faaliyet Raporlarını du zenli şekilde Web sitesinde yayımlamaktadır. I dare personelinin c alışma şartları, u cret ve sosyal hakları u lke şartları, iş piyasası durumuna go re oldukc a iyi durumdadır. Farklı dış hizmet sağlayıcılardan temin edilen c alışanlar arasında, sosyal yardım ve u cret konularında adil ve eşit koşulların konusunda aksaklıklar mevcuttur. Hizmet verilen vatandaşlara genel olarak adil ve eşit davranılmaktadır. Kurumda ortak bir bilgi ve istatistik veri tabanı mevcut dğildir. KOS KOS KOS KOS Öngörülen veya ler BUSKI stratejik planında yer alan amac ve hedeflerine uygun olarak, yapılacak faaliyetlerin doğru ve anlaşılabilir raporlanması ve geniş kitlelere ulaşması adına hazırlanan raporlar web sitesinde yayınlanmaya devam edilecektir. Kurum sosyal imkanlarından tu m c alışanların bilgi sahibi olması ve faydalanması konusunda c alışmalar gerc ekleştirilecektir. I dare personeli ve hizmet verilen diğer paydaşlara adil ve eşit davranılması uygulamalarının gerc ekleşmesine yo nelik anket ve diğer arac lar kullanılarak geri besleme alınacaktır. Kurumun yaptığı yatırım, hizmet ve faaliyetlerinin o lc u mu nu ve takibi sağlayacak bilgi ve istatistik raporlama sistemi kurulacaktır. ler u retmiş olduğu verileri bu sisteme girecektir. lerdeki işlem su rec lerinde bilgi ve belgelerin doğru, tam ve gu venilir olmasını sağlayacak kontroller oluşturulacaktır. veya Grubu Üyeleri, Bilgi I şlem D.B. Eğitim D.Bşk., Kaynakları D.B., Bilgi I şlem D.B., Hukuk Mu şavirliği, Çağrı Merkezi 1.Stratejik Plan, 2.Performans Programı, 3.Bu tc e, 4.Yıllık Faaliyet raporları, 5.Periyodik Bilgilendirme raporları 1.Genel yazı, 2.Broşu r, 3.Bilgilendirme e- postaları 1.Anket formları, 2.Çağrı merkezi geri bildirim formları I ş Su rec leri Kurum faaliyetlerinin, şeffaflık, hesap verebilirkilk ilkelerinin gereği olarak kamuoyunda bilinirliğinin sağlanması Adil ve eşit hizmet standardı Kurumun faaliyetleri sonucunda u rettiği tu m bilgilerin ortak bir veritabanında toplanması ve raporlanması amac lanmaktadır KOS2 Misyon, organizasyon yapısı ve görevler: I darelerin misyonu ile birimlerin ve personelin go rev tanımları yazılı olarak belirlenmeli, personele duyurulmalı ve idarede uygun bir organizasyon yapısı oluşturulmalıdır. KOS 2.1 I darenin misyonu yazılı olarak belirlenmeli, duyurulmalı ve personel tarafından benimsenmesi sağlanmalıdır. Kurumun yazılı bir misyonu mevcut olup, tu m personel tarafından bilinmesi ve sahiplenilmesi konusunda aksaklık bulunmaktadır. KOS Kurum genelinde; Kamu I c Kontrol Rehberi ve Kamu I dareleri ic in Stratejik Planlama Rehberindeki ilke ve esaslar doğrultusunda misyon gu ncelleme c alışması yapılacaktır., Misyon Bildirisi Kurum misyonun bilinirliğini ve etkililiğini artırmak hedeflenmiştir.

3 Öngörülen veya ler veya Grubu Üyeleri KOS 2.2 Misyonun gerc ekleştirilmesini sağlamak u zere idare birimleri ve alt birimlerince yu ru tu lecek go revler yazılı olarak tanımlanmalı ve duyurulmalıdır. I dare birimleri ve alt birim iş akışları daire başkanlıkları go revleri doğrultusunda hazırlanmıştır. KOS I dare misyonu doğrultusunda yu ru tu lecek her iş ic in; iş tanımı, iş akış şemaları ve analizleri ile su rec analizleri yapılacak ve uygun iletişim unsurlarıyla personele duyurulacaktır. Tu m go rev tanımlarında ic kontrol standartlarının gereklerini yerine getirecek go rev sorumlulukları belirtilecektir., 1.I şlem Su rec leri, 2.Go rev Tanımları Kurumun misyonunun, etkili, bilinir olması sağlanacaktır. Ortak bir go rev tanımı standartı KOS 2.3 KOS 2.4 KOS 2.5 KOS 2.6 KOS 2.7 I dare birimlerinde personelin go revlerini ve bu go revlere ilişkin yetki ve sorumluluklarını kapsayan go rev dağılım c izelgesi oluşturulmalı ve personele bildirilmelidir. I darenin ve birimlerinin teşkilat şeması olmalı ve buna bağlı olarak fonksiyonel go rev dağılımı belirlenmelidir. I darenin ve birimlerinin organizasyon yapısı, temel yetki ve sorumluluk dağılımı, hesap verebilirlik ve uygun raporlama ilişkisini go sterecek şekilde olmalıdır. I darenin yo neticileri, faaliyetlerin yu ru tu lmesinde hassas go revlere ilişkin prosedu rleri belirlemeli ve personele duyurmalıdır. Her du zeydeki yo neticiler verilen go revlerin sonucunu izlemeye yo nelik mekanizmalar oluşturmalıdır. I darenin tu m birimlerinde belirlenmiş bir go rev dağılım şablonu ve standartı Yeni kurulan birimlerle birlikte tu m birimlerde go rev dağılım şemaları gerekmektedir. Teşkilat Şeması olmasına karşın go rev dağılımı fonksiyonel değildir. Mevcut durum genel şart doğrultusundadır. KOS KOS I darede hassas go revler belirlenmemiştir. KOS Dosyalama sistemleri ve proje faaliyetlerin ne yo nelik performans programı raporları mevcuttur ancak standart değildir. KOS KOS KOS Tu m birimlerde belirlenecek ortak bir standart şablona go re personel go rev dağılım şemaları oluşturulup personele duyurulacaktır. Fonksiyonel go rev dağılımı gerc ekleştirilmesi ic in c alışmalar yapılacaktır. Kurumun hassas go revleri tanımlanarak, kurum o nceliklerine go re sıralanıp listelenecek ve bu go revlerin yu ru tu lmesine ilişkin prosedu rler belirlenerek personele duyurulacaktır. Standart Dosya planı yapılarak bu sistem u zerinden iş ve işlemlerin izlenebilirliği sağlanacaktır. Yo netim go zden gec irme toplantıları, birim ic i mu du rler toplantıları ile izleme ve değerlendirme mekanizmaları kurulacak tır. Her du zeydeki yo neticiler tarafından verilen go revlerin sonucunu izlemeye yo nelik girdi, c ıktı, sonuc ilişkisine dair uygun takip ve teknolojiye uygun raporlama mekanizmaları oluşturulacaktır., Eğtim D.B., Go rev dağılım şemaları Organizasyon Şeması Hassas Go revler ve Uygulama Prosedu rleri I ş raporları Toplantı tutanakları Kontrol ve bilgilendirme raporları Kurumun daha fonksiyonel kurumsal bir yapıya Kurumun daha fonksiyonel kurumsal bir yapıya Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek Kurumda modern bir iş yo netim modeli Kurumda modern bir iş yo netim modeli Kurumda modern bir iş yo netim modeli Kurumda modern bir iş yo netim modeli

4 KOS3 Personelin yeterliliği ve performansı: I dareler, personelin yeterliliği ve go revleri arasındaki uyumu sağlamalı, performansın değerlendirilmesi ve ne yo nelik o nlemler almalıdır. Öngörülen veya ler veya Grubu Üyeleri KOS 3.1 kaynakları yo netimi, idarenin amac ve hedeflerinin gerc ekleşmesini sağlamaya yo nelik olmalıdır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, 4857 sayılı I ş Kanunu ve 4734 sayılı Kamu I hale Kanunu kapsamında hizmet alımı şeklinde personel c alışmaktadır. lerde personel dağılımı go rev ve iş yu klerine go re yapılmamıştır. KOS KOS KOS Kurum organizasyon yapısı ve hizmet gereklilikleri go zden gec irilerek uygun nitelik ve nicelikte personel temini sağlanacaktır. Norm kadrolar yo netmelikte belirlenen sayılarda oluşturulup revize edilecektir. Hedeflerin gerc ekleştirilmesine yo nelik performans o lc u m sistemi oluşturulacaktır. Personel yo netiminden insan kaynakları yo netimi yaklaşımına gec işin sağlanması ve insan kaynakları yo netimi su rec lerinin sağlanacaktır. Norm kadro şemaları Performans kriterleri Kaynakları yo netim prensipleri Kurumun ihtiyacına uygun personel temini Kurumda performans değerleme Kurumda performans değerleme KOS Kurumun yo neticileri ve personelinin go revlerini yetkin ve etkin bir şekilde yu ru tebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olduklarının o lc u lmesine yo nelik değerlendirme c alışmaları gerc ekleştirilecektir. Yetkinlik haritaları Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması KOS lerin eğitim ihtiyac larına uygun talepleri dikkate alınarak, bilgi ve becerilerini geliştirmeye do nu k yıllık eğitim programları ic erikleri oluşturularak buna uygun eğitimler du zenlenecektir. Hizmet kalitesini ve verimliliğini artıracak Yurt ic i ve Yurt dışı toplantı, seminer ve konferanslara ilgili personelin katılımı sağlanacaktır. Teknik ve beceri eğitim programları Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması KOS 3.2 I darenin yo netici ve personeli go revlerini etkin ve etkili bir şekilde yu ru tebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Kişisel becerilerin ve sosyal sorumlulukların ne yo nelik eğitimler du zenlenmektedir. KOS Yo neticilik ve personel yetkinliklerinin ne yo nelik hizmet ic i eğitimler du zenlenecektir. Teknik ve beceri eğitim programları Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması

5 I darenin Kamu İç yo netici Kontrol ve Standardı personeli ve Genel Kişisel becerilerin ve sosyal sorumlulukların go revlerini etkin ve etkili bir şekilde KOS 3.2 ne yo nelik eğitimler yu ru tebilecek bilgi, deneyim ve yeteneğe du zenlenmektedir. sahip olmalıdır. KOS Öngörülen veya ler veya Grubu Üyeleri Eğitim sonrası değerlendirme anketi ve/veya sınavlar du zenlenerek eğitimlerin faydasının objektif olarak değerlendirilmesi sağlanacaktır. 1.Anket sonuc ları, 2.Sınav sonuc ları Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması KOS Kurumda tu m personelin Bilgisayar Okur Yazarlık Belgesinin alınması sağlanacaktır. Eğitim Do ku manları, Sertifika Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması KOS Kurumda kullanılan tu m programların kullanma eğitim do ku manlarının ve kullanıcılara imza karşılığı eğitimlerinin verilmesi sağlanacaktır. Eğitim Do ku manları, Sertifika Kurumun insan kaynaklarının iş yapma kapasite ve becerilerinin arttırılması KOS 3.3 KOS 3.4 KOS 3.5 Mesleki yeterliliğe o nem verilmeli ve her go rev ic in en uygun personel sec ilmelidir. Personelin işe alınması ile go revinde ilerleme ve yu kselmesinde liyakat ilkesine uyulmalı ve bireysel performansı go z o nu nde bulundurulmalıdır. Her go rev ic in gerekli eğitim ihtiyacı belirlenmeli, bu ihtiyacı giderecek eğitim faaliyetleri her yıl planlanarak yu ru tu lmeli ve gerektiğinde gu ncellenmelidir. Mevcut personelin uygun go revlere dağıtımı yapılmaya c alışılmakla birlikte aksaklıklar bulunan go revler bulunmaktadır. 657 sayılı Devlet Memurları Kanunu, 4857 sayılı I ş Kanunu ve 4734 sayılı Kamu I hale Kanunu kapsamında hizmet alımı şeklinde personel c alışmaktadır. KOS KOS KOS KOS Kişilik ve yetkinlik envanteri testi c alışmaları yapılacaktır. Kuruma giriş ve go revde yu kselmelerde go revmesleki yeterlik uyumu sağlanacaktır. Personel alımı ve go rev değişikliklerinde nitelik indeksine ve liyakat ilkesine uygun istihdam politikaları izlenecektir. Personelin ilerlemesi ve yu kselmesine ilişkin du zenlemelerde bireysel performanslarının da dikkate alınmasını sağlayacak şekilde değişiklik yapılacaktır. KOS de belirtilen eylem uygulanacaktır 1.Kişilik Testleri, 2.Yetkinlik envanteri Yetkinlik raporu I şe alım prosedu rleri Performans değerlendirme formları Eğitim planları I şe uygun personel istihdamı I şe yerleştirme ve go revde yu kseltmeyi liyakat esasına go re yapmak hedeflenmiştir. I şe yerleştirme ve go revde yu kseltmeyi liyakat esasına go re yapmak hedeflenmiştir. I şe yerleştirme ve go revde yu kseltmeyi liyakat esasına go re yapmak hedeflenmiştir.

6 KOS 3.6 Personelin yeterliliği ve performansı bağlı olduğu yo neticisi tarafından en az yılda bir kez değerlendirilmeli ve değerlendirme sonuc ları personel ile go ru şu lmelidir. Performans değerlendirme su reci uygulanmamaktadır. KOS Öngörülen veya ler KOS de belirtilen c ıktı esas alınarak yo neticilerin yılda en az bir kez olmak kaydı ile do nemsel bireysel performans değerlendirmeleri yaparak personelle go ru şmesi sağlanacaktır veya Grubu Üyeleri En az Şube Mu du ru du zeyinde Tu m Yo neticiler Performans değerlendirme formları Kurumda performans değerleme KOS 3.7 Performans değerlendirmesine go re performansı yetersiz bulunan personelin performansını geliştirmeye yo nelik o nlemler alınmalı, yu ksek performans go steren personel ic in o du llendirme mekanizmaları geliştirilmelidir. Bu mekanizma mevcut değildir. KOS Performans değerlendirme nı takiben yetersizliklerin giderilmesine yo nelik eğitim c alışmaları ve yu ksek performansın o du llendirilmesine yo nelik takdir mekanizmaları oluşturulacaktır 1.Teknik ve beceri Eğitim programları 2.Ödu llendirme prensipleri Kurumda performans değerleme KOS 3.8 Personel istihdamı, yer değiştirme, u st go revlere atanma, eğitim, performans değerlendirmesi, o zlu k hakları gibi insan kaynakları yo netimine ilişkin o nemli hususlar yazılı olarak belirlenmiş olmalı ve personele duyurulmalıdır. I lgili kanunlar ve yo netmeliklere uygun hareket edilmektedir. KOS Performans değerlendirme nı takiben kriterler uygun arac larla uygun mecralarda personele duyurulacaktır. 1.Genelge, 2.Web duyurusu, 3.e-posta Kurumun Kaynakları Yo netim Politikası KOS4 Yetki Devri: I darelerde yetkiler ve yetki devrinin sınırları ac ıkc a belirlenmeli ve yazılı olarak bildirilmelidir. Devredilen yetkinin o nemi ve riski dikkate alınarak yetki devri yapılmalıdır. KOS 4.1 I ş akış su rec lerindeki imza ve onay mercileri belirlenmeli ve personele duyurulmalıdır. Başkanlıkları esas alınarak du zenlenen iş akışlarının bazılarında onay mercileri belirtilmiş olmasına karşın bu yu k bir oranında eksiklik mevcuttur KOS KOS lerde işlem su rec leri ile bu su rec lerde imza ve onay mercilerinin belirlenmesi amacıyla işlem su rec haritalarının c ıkarılması sağlanacaktır. Su rec haritasının c ıkarılmasını takiben tu m kuruma yazılı olarak dağıtımı yapılacaktır., Su rec haritaları Web duyurusu I ş akışları ve su rec lerin verimli hale getirilmesi I ş akışları ve su rec lerin verimli hale getirilmesi KOS 4.2 Yetki devirleri, u st yo netici tarafından belirlenen esaslar c erc evesinde devredilen yetkinin sınırlarını go sterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. KOS Yetki devrine ilişkin ilke ve esaslar belirlenecektir.,, 1. Hukuk Mu şavirliği Prensipler seti Kurumda yetki ve sorumlulukların net olarak belirlenip tu m c alışanlar tarafından bilinmesi sağlanacaktır.

7 Yetki Kamu devirleri, İç Kontrol u st yo netici Standardı tarafından ve Genel belirlenen esaslar c erc evesinde KOS 4.2 devredilen yetkinin sınırlarını go sterecek şekilde yazılı olarak belirlenmeli ve ilgililere bildirilmelidir. KOS 4.3 KOS 4.4 Yetki devri, devredilen yetkinin o nemi ile uyumlu olmalıdır. Yetki devredilen personel go revin gerektirdiği bilgi, deneyim ve yeteneğe sahip olmalıdır. Kurumda kapsamlı yetki devri c alışması yapılmamıştır. KOS KOS KOS Öngörülen veya ler Kurumun yetki matrisinin hazırlanması ve personele duyurulması sağlanacaktır de o ngo ru len eylem ile oluşturulacak genelge taslağında bu konu da ac ıklıkla belirtilecektir. Yetki devredilen personelin taşıması gereken asgari kriterler tespit edilecektir. veya Grubu Üyeleri U st yo netim,, U st yo netim,, U st yo netim,, 1.Yetki matrisi 2.Genelge Kriterler seti Kurumda yetki ve sorumlulukların net olarak belirlenip tu m c alışanlar tarafından bilinmesi sağlanacaktır. Kurumda yetki ve sorumlulukların net olarak belirlenip tu m c alışanlar tarafından bilinmesi sağlanacaktır. Kurumda yetki ve sorumlulukların net olarak belirlenip tu m c alışanlar tarafından bilinmesi sağlanacaktır. KOS 4.5 Yetki devredilen personel, yetkinin kullanımına ilişkin olarak belli do nemlerde yetki devredene bilgi vermeli, yetki devreden ise bu bilgiyi aramalıdır. KOS Yetki devir alan ile devir eden arasında du zenli bilgi akışı ve raporlama zamanları ile raporların ic ereceği bilgilerin niteliği belirlenecektir. U st yo netim,, 1.Raporlama c izelgesi 2.Raporlama Gereklilik kriterleri 3.Rapor formatları Kurumda yetki ve sorumlulukların net olarak belirlenip tu m c alışanlar tarafından bilinmesi sağlanacaktır.

8 BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 2- RİSK DEĞERLENDİRME Standart Öngörülen veya ler veya RDS5 Planlama ve Programlama:I dareler, faaliyetlerini, amac, hedef ve go stergelerini ve bunları gerc ekleştirmek ic in ihtiyac duydukları kaynakları ic eren plan ve programlarını oluşturmalı ve duyurmalı, faaliyetlerinin plan ve programlara uygunluğunu sağlamalıdır. RDS 5.1 I dareler, misyon ve vizyonlarını oluşturmak, stratejik amac lar ve o lc u lebilir hedefler saptamak, performanslarını o lc mek, izlemek ve değerlendirmek amacıyla katılımcı yo ntemlerle stratejik plan hazırlamalıdır. Kurumun Stratejik Planı katılımcı yo ntemlerle hazırlanmış ve Genel Kurul'da onaylanmıştır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek RDS 5.2 I dareler, yu ru tecekleri program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacını, performans hedef ve go stergelerini ic eren performans programı hazırlamalıdır. Kurumun, yu ru teceği, program, faaliyet ve projeleri ile bunların kaynak ihtiyacı, performans hedef ve go stergelerini ic eren kurum performans programı hazırlanmaktadır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek RDS 5.3 I dareler, bu tc elerini stratejik planlarına ve performans programlarına uygun olarak hazırlamalıdır. Kurumun bu tc esi stratejik plan ve performans programına uyugun olarak hazırlanmaktadır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek RDS 5.4 Yo neticiler, faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amac ve hedeflere uygunluğunu sağlamalıdır. Faaliyetlerin Stratejik Plan ve Performans Programına uygunluğunu kontrol eden mekanizma mevcut değildir. RDS Faaliyetlerin ilgili mevzuat, stratejik plan ve performans programıyla belirlenen amac ve hedeflere uygunluğunun sağlanması amacıyla tu m birimlerin do nemsel (aylık/ 3 aylık / 6 aylık/ yıllık) olarak U st Yo netime rapor go ndermesi, U st Yo netimin bilgi aktarımını garanti etmek ic in du zenli toplantılar organize etmesi sağlanacaktır. Faaliyet ve performans raporları Kurumun planlı ve programlı hizmet u retme kapasitesinin RDS 5.5 Yo neticiler, go rev alanları c erc evesinde idarenin hedeflerine uygun o zel hedefler belirlemeli ve personeline duyurmalıdır. Stratejik Plan doğrultusunda o zel hedefler belirlenmektedir. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek RDS 5.6 I darenin ve birimlerinin hedefleri, spesifik, o lc u lebilir, ulaşılabilir, ilgili ve su reli olmalıdır. I dare ve birimlerin hedeflerinin genel şartta belirtilen kritelere go re değelendirilmesi yapılmamaktadır. RDS hedeflerinin birime o zel, o lc u lebilir, ulaşılabilir, ilgili ve su reli olması ic in, birimlerle birlikte metodolojik c alışmalar gerc ekleştirilip, su rdu ru lecektir. Stratejik hedef form ve tabloları Kurumun planlı ve programlı hizmet u retme kapasitesinin

9 Öngörülen veya ler veya RDS6 Risklerin belirlenmesi ve değerlendirilmesi: I dareler, sistemli bir şekilde analizler yaparak amac ve hedeflerinin gerc ekleşmesini engelleyebilecek ic ve dış riskleri tanımlayarak değerlendirmeli ve alınacak o nlemleri belirlemelidir. RDS 6.1 I dareler, her yıl sistemli bir şekilde amac ve hedeflerine yo nelik riskleri belirlemelidir. I darenin planlı bir risk değerlendirme su reci RDS Kurumda her birimin bir risk koordinato ru ve alt birimlerin de risk sorumluları belirlenecektir. Bunların u zerinde kurum risk koordinato ru bulunacaktır. Altı ayda bir olmak u zere, hedeflere yo nelik risk ve fırsatlara ilişkin toplantılar du zenlenerek olasılık ve etkilerin de analiz edilmesi yolu ile risk değerlendirmesi yapılarak risklerin belirlenmesi c alışması gerc ekleştirilecektir. En az yılda bir kere risk değerlendirme kurulu, kurumun hedeflerini etkileyen riskleri değerlendirme toplantısı yapacak, c alışmanın sonuc ları I KI YK'na raporlanacaktır. Risk Raporu Kurumda risk odaklı bir ic kontrol ortamı oluşturarak, Stratejik Planda belirlenen amac lara ulaşmak hedeflenmiştir. RDS Risk değerlendirme c alışma grubu u yelerine Risk Analizi Eğitimi verilecektir. Eğitim değerlendirme formları Kurumda risk odaklı bir ic kontrol ortamı oluşturarak, Stratejik Planda belirlenen amac lara ulaşmak hedeflenmiştir. RDS 6.2 Risklerin gerc ekleşme olasılığı ve muhtemel etkileri yılda en az bir kez analiz edilmelidir. I darenin planlı bir risk değerlendirme su reci RDS de belitilen risk değerlendirme toplantısı yapılacaktır., i Risk Raporu Kurumda risk odaklı bir ic kontrol ortamı oluşturarak, Stratejik Planda belirlenen amac lara ulaşmak hedeflenmiştir. RDS 6.3 Risklere karşı alınacak o nlemler belirlenerek eylem planları oluşturulmalıdır. I darenin planlı bir risk değerlendirme su reci RDS lerce riskleri o nlenebileceği ya da etkisinin azaltılabileceği du şu nu len işlemlere ilişkin eylem planları oluşturulacaktır. Kurum du zeyinde amac ve hedeflere ulaşılmasını engelleyebilecek risklere karşı oluşturulacak bu planda inin go ru şleri dikkate alınacaktır. Riskleri Önleme Planı Kurumda risk odaklı bir ic kontrol ortamı oluşturarak, Stratejik Planda belirlenen amac lara ulaşmak hedeflenmiştir.

10 BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 3- KONTROL FAALİYETLERİ Standart Öngörülen veya ler veya KFS7 KFS 7.1 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: I dareler, hedeflerine ulaşmayı amac layan ve riskleri karşılamaya uygun kontrol strateji ve yo ntemlerini belirlemeli ve uygulamalıdır. Her bir faaliyet ve riskleri ic in uygun kontrol strateji ve yo ntemleri (du zenli go zden gec irme, o rnekleme yoluyla kontrol, karşılaştırma, onaylama, raporlama, koordinasyon, doğrulama, analiz etme, yetkilendirme, go zetim, inceleme, izleme v.b.) belirlenmeli ve uygulanmalıdır. Kurum genelinde bazı faaliyetler ic in du zenli go zden gec irme, karşılaştırma, onaylama, raporlama, doğrulama yo ntemleri kullanılmaktadır. Ancak, o zellikle riskli alanlarda o rnekleme yolu ile kontrol, doğrulama, yetkilendirme, go zetim, inceleme ve izleme gibi uygun kontrol yo ntemlerinin belirlenmesi ve uygulanmasına yo nelik yazılı prosedu rler KFS KFS KFS Risk eylem planında tespit edilen riskler ic in su rec akış şemaları da go z o nu nde bulundurularak uygun kontrol yo ntemleri tespit edilecektir. Harcama birimleri faaliyetlerine ve risklerine ilişkin uygulanan kontrol yo ntemleri yazılı şekilde tanımlanacaktır. I dari du zeyde ve harcama birimleri du zeyinde belirlenen kontrol yo ntemleri uygulanması sağlanacaktır. I c Kontrol i, Tu m ler I c Kontrol i, Tu m ler Tu m birimler i i i Kontrol raporu Kontrol raporu Hakediş raporları, tutanaklar, alındı belgeleri V.B. Kurum faaliyetliyetlerinin risk odaklı kontrol su rec leriyle yu ru tu lmesi Kurum faaliyetliyetlerinin risk odaklı kontrol su rec leriyle yu ru tu lmesi Kurum faaliyetliyetlerinin risk odaklı kontrol su rec leriyle yu ru tu lmesi KFS 7.2 Kontroller, gerekli hallerde, işlem o ncesi kontrol, su rec kontrolu ve işlem sonrası kontrolleri de kapsamalıdır. Bazı faaliyetlerde, işlem o ncesinde, su rec ic erisinde ve işlem sonrasında gerc ekleştirilen o nleyici ve tespit edici kontroller mevcuttur. Bununla birlikte, kontrol eksiklikleri belirlenen su rec ler bulunmaktadır. KFS KFS Riskleri en aza indirecek ve/veya etkisini azaltacak nitelikte işlem o ncesi o nleyici, işlem esnasında su rec ve işlem sonrasında du zeltici ve iyileştirici kontroller geliştirilecektir. Bilgi işlem sistemlerine belirlenen hususlarla ilgili otomatik kontroller yerleştirilmesi ic in c alışmalar gerc ekleştirilecektir. i Denetim raporları Yazılım ekleme doku manları Kontrol faaliyetlerinin riskleri o nleyecek nitelikte olması Bilgi sistemlerinin, işlemlerde o nleyici kontrol faaliyeti olarak kullanılması KFS Tu m taşınır, taşınmaz varlık kayıtlarının do nemsel kontrolu ve gu venliğinin sağlanması ic in tek elden işlemler yu ru tu lecek ve her tu rlu kontrol faaliyeti gerc ekleştirilecektir., Emlak ve I stimlak, Elektrik Mak. Malz. I km. D.B. Sayım Tutanakları, Ambar I cmal Rapoları, Muhasebe raporları Kurum varlıklarının doğru bir şekilde kayıt altına alınması ve korunması KFS 7.3 Kontrol faaliyetleri, varlıkların do nemsel kontrolu nu ve gu venliğinin sağlanmasını kapsamalıdır. Varlıkların do nemsel kontrolu ve gu venliğinin sağlanmasına yo nelik uygulamalar bulunmaktadır. Ancak, daha etkin yapılmasına yo nelik geliştirmelere ihtiyac duyulmaktadır.

11 Öngörülen veya ler veya KFS 7.3 Kontrol faaliyetleri, varlıkların do nemsel kontrolu nu ve gu venliğinin sağlanmasını kapsamalıdır. Varlıkların do nemsel kontrolu ve gu venliğinin sağlanmasına yo nelik uygulamalar bulunmaktadır. Ancak, daha etkin yapılmasına yo nelik geliştirmelere ihtiyac duyulmaktadır. KFS Mevcut kayıtlı varlıklar ile fiili durum kontrol edilecek, kayıtlarda yer alıp mevcut olmayan varlıklar kayıtlardan du şu lecek, mevcut olup kayıtlarda olmayanları kayıtlara alınacaktır. Bu işlemler yapıldıktan sonra periyodik mutabakatlar yapılacaktır., Emlak ve I stimlak, Elektrik Mak. Malz. I km. D.B. Mutabakat raporları Kurum varlıklarının doğru bir şekilde kayıt altına alınması ve korunması KFS Varlık kayıtlarının ve varlık hareketlerinin bilgi sistemi u zerinden takibi ic in sistem geliştirmeleri gerc ekleştirilecektir., Emlak Yazılım ve I st. D.B, gu ncelleme Elektrik Mak. doku manları Malz.I km.d.b. Kurum varlıklarının doğru bir şekilde kayıt altına alınması ve korunması KFS 7.4 Belirlenen kontrol yo nteminin maliyeti beklenen faydayı aşmamalıdır. KFS Belirlenen kontrol yo nteminin fayda maliyet analizleri yapılarak etkin, verimli ve ekonomik olacak şekilde uygulanması sağlanacaktır. I c Kontrol i Fayda/Maliyet raporu Kontrol faaliyetlerinin uygun maliyetli kontrollerden KFS8 Prosedürlerin belirlenmesi ve belgelendirilmesi: I dareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri ic in gerekli yazılı prosedu rleri ve bu alanlara ilişkin du zenlemeleri hazırlamalı, gu ncellemeli ve ilgili personelin erişimine sunmalıdır. KFS 8.1 I dareler, faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedu rler belirlemelidir. Faaliyetler ile mali karar ve işlemler, ilgili mevzuat ve du zenleme hu ku mleri doğrultusunda gerc ekleştirilmektedir. lerin o nemli faaliyetleri ile mali karar ve işlemlerinin gerc ekleştirilmesine ilişkin yazılı prosedu rlere ihtiyac duyulmaktadır. KFS Kurumun faaliyetleri ile mali karar ve işlemleri hakkında yazılı prosedu rler belirlenerek personelin bilgisine sunulacak ve uygulanacaktır. U st Yo netim ve Tu m ler Kaynakları D.B., Yazılı Prosedu rler Kurumun tu m mali işlemlemlerini kapsayan bir mali işlemler su recinin KFS 8.2 KFS 8.3 Prosedu rler ve ilgili doku manlar, faaliyet veya mali karar ve işlemin başlaması, uygulanması ve sonuc landırılması aşamalarını kapsamalıdır. Prosedu rler ve ilgili doku manlar, gu ncel, kapsamlı, mevzuata uygun ve ilgili personel tarafından anlaşılabilir ve ulaşılabilir olmalıdır. KFS KFS KFS KFS Belirlenen prosedu rler ve ilgili do ku manlar; faaliyet veya mali karar ve işlemin başlama, uygulama ve sonuc landırma aşamaları dahil bu tu n aşamaları kapsayacak şekilde du zenlenecektir. Prosedu rler ve su rec akışları hazırlanarak, ilgililerine gu ncelleme sorumluluğu verilecektir. Tu m ilgili doku manlar, personelin ulaşabileceği şekilde elektronik ortama aktarılacak tır. Su rec sahipleri ic in prosedu r uygulama eğitim planı oluşturulacaktır. U st Yo netim ve Tu m ler, Kaynakları D.B., Kaynakları D.B., Yazılı Prosedu rler Su rec akış şemaları Kurum intranetinde veritabanları 1.Eğitim değerlendirme raporları 2. Eğitim sınav sonuc ları Kurumun tu m mali işlemlemlerini kapsayan bir mali işlemler su recinin Tu m iş ve işlemlerin su rec bazlı yo netilmesi Tu m iş ve işlemlerin su rec bazlı yo netilmesi Tu m iş ve işlemlerin su rec bazlı yo netilmesi

12 Öngörülen veya ler veya KFS9 Görevler ayrılığı:hata, eksiklik, yanlışlık, usulsu zlu k ve yolsuzluk risklerini azaltmak ic in faaliyetler ile mali karar ve işlemlerin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrol edilmesi go revleri personel arasında paylaştırılmalıdır. KFS 9.1 Her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolu go revleri farklı kişilere verilmelidir. Bazı su rec lerin go revler ayrılığı prensibine uygun olarak yeniden yapılandırılması gerekmektedir. KFS Mu du rlu klerce iş akış şemaları, her faaliyet veya mali karar ve işlemin onaylanması, uygulanması, kaydedilmesi ve kontrolu go revleri farklı kişilere verilecek şekilde go zden gec irilerek, gerekirse yeniden du zenlenecektir. Go revler ayrılığı ilkesi gereği kesinlikle farklı kişiler tarafından yu ru tu lmesi gereken go revler, tespit edilecek ve ilgili yo neticilere bildirilecektir. lerce personel arasında go revler ayrılığı ilkesine uyulacak şekilde go revler ayrılığını du zenleyen "du zenleyici işlemler " yapılacaktır. Tu m birimler I c Kontrol i, 1.Hukuk Mu şavirliği, Genelge Kurum faaliyetlerinin doğru, etkin ve yu ru lu kteki yasalara uygun yu ru tu lmesi KFS 9.2 Personel sayısının yetersizliği nedeniyle go revler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı idarelerin yo neticileri risklerin farkında olmalı ve gerekli o nlemleri almalıdır. KFS Personel yetersizliği nedeniyle go revler ayrılığı ilkesinin tam olarak uygulanamadığı durumlarda, karşılaşılacak risklerin azaltılmasına yo nelik gerekli o nlemler, U st yo netim ve birim yo neticileri tarafından alınacaktır. Tu m Yo neticiler Du zeltici o nlemler raporu Kurum faaliyetlerinin doğru, etkin ve yu ru lu kteki yasalara uygun yu ru tu lmesi KFS10 Hiyerarşik kontroller:yo neticiler, iş ve işlemlerin prosedu rlere uygunluğunu sistemli bir şekilde kontrol etmelidir. KFS 10.1 Yo neticiler, prosedu rlerin etkili ve su rekli bir şekilde uygulanması ic in gerekli kontrolleri yapmalıdır. Bazı su rec lerdeki yo netici kontrollerinin gerekmektedir. KFS Yo neticiler, birimlerinde yapılan iş ve işlemlerin belirlenen iş su rec leri doğrultusunda yerine getirilip getirilmediği konusunda genel işleyişi temsil edecek bir o rnekleme u zerinden sistematik olarak kontrolleri gerc ekleştirecek ve birim kontrol listesi oluşturacaklardır. Tu m Yo neticileri Kontrol listeleri Tu m kurum genelinde su rec kontrol standartları KFS 10.2 Yo neticiler, personelin iş ve işlemlerini izlemeli ve onaylamalı, hata ve usulsu zlu klerin giderilmesi ic in gerekli talimatları vermelidir. Bazı su rec lerdeki yo netici kontrolleri ve onay mekanizmalarının gerekmektedir. KFS Yo neticiler, personelin bu tu n iş ve işlemlerini periyodik toplantılar ve/veya raporlama talepleri ile izleyecek, inceleyerek onaylayacak, hataların giderilmesine yo nelik yo nlendirmeleri yapacak, usulsu zlu kleri engellemeye yo nelik mekanizmaları oluşturacak, usulsu zlu klerin tespit edilmesi durumunda gerekli bilgilendirme ve cezalandırma mekanizmalarını işletecektir. Tu m Yo neticileri i, 1. Hukuk Mu şavirliği 1. Toplantı tutanakları, 2. I zleme raporları, 3.Bilgilendirme mesajları Tu m kurum genelinde su rec kontrol standartları KFS11 Faaliyetlerin sürekliliği: I dareler, faaliyetlerin su rekliliğini sağlamaya yo nelik gerekli o nlemleri almalıdır. KFS lerce, yeni bilgi sistemlerine gec iş, yo ntem değişikliklerinin varlığı, mevzuat değişiklikleri gibi durumlarda personele eğitim verilip bilgilendirilecektir. Eğitim değerlendirme formları Tu m kurum genelinde su rec kontrol standartları

13 Öngörülen veya ler veya KFS Kritik go revler ile personel ac ığı nedeniyle hizmette aksama yaşanabilecek go revler tanımlanarak, bu pozisyonlarda go revli personelin yedekleri belirlenecektir. Kaynakları D.B. Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. KFS 11.1 Personel yetersizliği, gec ici veya su rekli olarak go revden ayrılma, yeni bilgi sistemlerine gec iş, yo ntem veya mevzuat değişiklikleri ile olağanu stu durumlar gibi faaliyetlerin su rekliliğini etkileyen nedenlere karşı gerekli o nlemler alınmalıdır. Kurum genelinde gerc ekleştirilen tu m faaliyetler go zden gec irilerek, kritik o neme sahip olanların belirlenmesi, bu faaliyetlerin su rekliliğini tehdit eden fakto rler analiz edilerek gerekli organizasyonun yapılması ve tedbirlerin alınması gerekmektedir. KFS lerce, yeni bilgi sistemlerine gec iş, yo ntem değişikliklerinin varlığı, mevzuat değişiklikleri gibi durumlarda hizmet su rekliliğini sağlayacak o nlemler geliştirilecektir Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. KFS I lgili personel bilgilendirilerek, go revlendirilecektir. Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. KFS 11.2 Gerekli hallerde usulu ne uygun olarak vekil personel go revlendirilmelidir. Mevcut durumda ilgili mevzuat ve du zenlemeler doğrultusundaki uygulamalar makul gu vence sağlamaktadır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek KFS Her bir iş pozisyonu ic in go revden ayrılma durumunda hazırlanacak rapor ic eriğinin ne olacağı ve hangi belge ve bilgilerin devir edileceğine ilişkin kriterler belirlenecektir. i Kriter listesi Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. KFS 11.3 Go revinden ayrılan personelin, iş veya işlemlerinin durumunu ve gerekli belgeleri de ic eren bir rapor hazırlaması ve bu raporu go revlendirilen personele vermesi yo netici tarafından sağlanmalıdır. KFS Devir teslim protokolu hazırlanması ve imza edilmesi sağlanacaktır. Tu m Yo neticileri Kaynakları D.B. Devir Protokolu Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. KFS12 KFS 12.1 Bilgi sistemleri kontrolleri:i dareler, bilgi sistemlerinin su rekliliğini ve gu venilirliğini sağlamak ic in gerekli kontrol mekanizmaları geliştirmelidir. Bilgi sistemlerinin su rekliliğini ve gu venilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır. Mevcut kontroller olmakla birlikte yazılı halde değildir. Bunun yanında eksiklikler mevcuttur. KFS KFS Kaynakları D.B. Özlu k I şleri Şube Mu du rlu ğu ne devir teslim protokolu ulaşmaksızın ilişik kesilme (kurumdan ayrılma) işlemleri gerc ekleştirilmeyecektir. Mevcut kontrollerin yazılı hale getirilmesi, kontrol eksiklikleri olan su rec lerin go zden gec irilerek uygun kontrollerin ic in c alışma grubu oluşturularak, bilgi sistemlerinin su rekliliği ve gu venilirliğini sağlayacak o nlemler alınacaktır. Tu m Yo neticileri, Özlu k I şleri Şube Mu du rlu ğu I lişik Kesme Onay Belgesi Bilgi Sistem gu venlik protokolleri Kurum faaliyetlerinin su rekliliğini devam ettirecek bir yapı hedeflenmiştir. Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması

14 KFS 12.1 KFS 12.2 KFS 12.3 Bilgi sistemlerinin su rekliliğini ve gu venilirliğini sağlayacak kontroller yazılı olarak belirlenmeli ve uygulanmalıdır. Bilgi sistemine veri ve bilgi girişi ile bunlara erişim konusunda yetkilendirmeler yapılmalı, hata ve usulsu zlu klerin o nlenmesi, tespit edilmesi ve du zeltilmesini sağlayacak mekanizmalar oluşturulmalıdır. I dareler bilişim yo netişimini sağlayacak mekanizmalar geliştirmelidir. Mevcut kontroller olmakla birlikte yazılı halde değildir. Bunun yanında eksiklikler mevcuttur. Erişim yetkileri personel bazında ve ilgili daire başkanlığının talebine go re verilmektedir. Tu m kurum personelini kapsayacak şekilde belirlenmiş kullanıcı profilleri ve her bir profilin erişim haklarını go steren yetkilendirme matrisi na ihtiyac duyulmaktadır. lerin kullandığı bilişim sistemlerinin entegrasyonu tamamlanmamıştır. KFS KFS KFS KFS KFS KFS Öngörülen veya ler Bilişim varlıklarının (sunucu, PC vb...) bakım ve yenileme takvimleri verimlilik esasına go re yazılı olarak hazırlanacaktır. Go rev/yetki matrisi c alışması yapılarak kullanıcı profilleri belirlenecek ve erişim yetkileri bu matrise go re yeniden verilecektir. Mevcut yetkilendirmeler go zden gec irilerek, yetkilendirme gu ncellenen su rec ler ele alınarak yeniden du zenlenecektir. Yetki izleme ve yetkisiz işlem raporları tasarlanarak, periyodik olarak ilgililerine go nderilecektir. Kurumsal Yo netim Bilişim mevcut durum ve ihtiyac larını ortaya c ıkaracak ihtiyac analizi gerc ekleştirilecektir. Bilgi gu venliği standartı olan ISO:27001 belgesi alınması ic in gerekli c alışmalar yapılacaktır. veya Bakım ve yenileme programları Kullanıcı profil matirsi Yetki aşım/kayıt raporları I htiyac Analiz raporları Standart Do ku manları Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması Bilgi faaliyetlerin yu ru tu lmesinde verimli ve etkin olarak kullanılması

15 BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Standart Öngörülen veya ler veya BİS13 BI S 13.1 BI S 13.2 Bilgi ve iletişim: I dareler, birimlerinin ve c alışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma su rec lerinin sağlıklı bir şekilde işleyebilmesi ve hizmet sunumunda etkinlik ve memnuniyetin sağlanması amacıyla uygun bir bilgi ve iletişim sistemine sahip olmalıdır. I darelerde, yatay ve dikey ic iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve su rekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır. Yo neticiler ve personel, go revlerini yerine getirebilmeleri ic in gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir. I c yazışmalar, Doku man Yo netim sistemi (DYS) ve e-posta sistemiyle bilgi ve belge akışı sağlanmaktadır. Ancak daha verimli ve etkin kullanıma yo nelik c alışma yapılmalıdır. Özellikle yasal yu ku mlu lu klerin zamanında yerine getirilebilmesi ic in birimlerin birbirlerin u rettiği bilgi ve belgelerin eksiksiz akışının sağlanması konusunda aksaklıklar yaşanabilmektedir. BI S BI S BI S BI S BI S Dış iletişimi arttıracak kaynakların (dergi, web site, bu lten vb...) daha iyi kullanılmasına yo nelik yeni projeler geliştirilecektir. Yatay ic iletişimi arttırmak ic in tu m birimlerin kendi ic lerinde du zenli toplantılar yapılacaktır. Dikey ic iletişimi arttırmak ic in periyodik olarak birim yo neticileri ve u st yo netimle toplantılar du zenlenecekitr. Yo netici ve personelin go revlerini yerine getirebilmeleri ic in gereksinim duydukları her tu rlu mevzuat ile iş, işlem, yo nerge ve talimatların kategorize edilerek internet u zerinden erişilebilir hale getirebilecek bir sistem kurulacaktır. I dare Yo neticileri ve personelin ihtiyac duyduğu bilgileri ve raporları u retebilecek ve analiz yapma imkanı sağlayan Yo netim Bilgi Sistemi geliştirilecektir. Basın ve Halkla I lişkiler Şube Mu du rlu ğu Tu m Yo neticileri Tu m Yo neticileri 1. Hukuk Mu şavirliği,,, D.B. Proje raporları Toplantı tutanakları Toplantı tutanakları Kurumun dış ve ic paydaşlarıyla iletişiminin Kurumun dış ve ic paydaşlarıyla iletişiminin Kurumun dış ve ic paydaşlarıyla iletişiminin

16 BI S 13.2 Yo neticiler ve personel, go revlerini yerine getirebilmeleri ic in gerekli ve yeterli bilgiye zamanında ulaşabilmelidir. Özellikle yasal Mevcut yu ku mlu lu klerin Durum zamanında yerine getirilebilmesi ic in birimlerin birbirlerin u rettiği bilgi ve belgelerin eksiksiz akışının sağlanması konusunda aksaklıklar yaşanabilmektedir. BI S Öngörülen veya ler lerin go revlerini yerine getirebilmek ic in ihtiyac duyduğu diğer birimlerce u retilen bilgi ve belgelere zamanında ulaşabilmesi ic in ilişkili go revler belirlenerek koordine c alışmalarını sağlayacak tedbirler alınacaktır. veya BI S 13.3 BI S 13.4 Bilgiler doğru, gu venilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmalıdır. Yo neticiler ve ilgili personel, performans programı ve bu tc enin uygulanması ile kaynak kullanımına ilişkin diğer bilgilere zamanında erişebilmelidir. ler arası bilgi ve belge akışında hata / eksiklikler yaşanabilmektedir. Bu hususta gereken alanlar mevcuttur. Bu konuda geliştirmeye ihtiyac duyulmaktadır. BI S BI S BI S BI S Koordineli go revlerin işleyişine ilşkin eğitimler du zenlenecektir. Bilgilerin doğru, gu venilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olması ic in birimlerin faaliyet alanları ile ilgili bilgiler belirlenerek uygun periyotlarda gu ncellenmesi sağlanacaktır. Her birim kendi sorumluluğunda olan ya da u rettiği ve başka birimlerce kullanılan bilgilerin doğru, gu venilir, tam, kullanışlı ve anlaşılabilir olmasını sağlayacak tedbirleri uygulayacaktır. ler kendi bu tc elerinin uygulanması ve kaynak kullanımına ilişkin takip mekanizması kuracaklardır. 1.Bu tc e takip raporları, 2. Bu tc e gerc ekleşme raporları BI S 13.5 Yo netim bilgi sistemi, yo netimin ihtiyac duyduğu gerekli bilgileri ve raporları u retebilecek ve analiz yapma imkanı sunacak şekilde tasarlanmalıdır. Kurumda Yo netim Bilgi Sistemi mevcut değildir. BI S Bo lu m/birim performanslarının daha kapsamlı şekilde takip edilebileceği, Yo netim Bilgi Sistemlerini tek bir veri yo netim sisteminde toplayacak ERP (Yo netim Kaynak Planlama) sistemi kurulacaktır., Bilgi I şlem U st Yo netim ERP raporları BI S 13.6 Yo neticiler, idarenin misyon, vizyon ve amac ları c erc evesinde beklentilerini go rev ve sorumlulukları kapsamında personele bildirmelidir. Web sitesinde ve faaliyet raporlarında kurumun misyon, vizyon ve amac ları tu m paydaşlara bildirilmiştir. BI S BI S Stratejik planda yer alan amac, hedef ve faaliyetler ile ilgili yo netim beklentilerinin tu m personele aktarılması ic in u st yo netim tarafından bilgilendirme toplantıları yapılacaktır. Sadece personelin sorun ve o nerilerinin derleneceği periyodik değerlendirme toplantıları yapılacaktır. U st yo netim, U st yo netim, Raporlar Tu m Yo neticileri BI S 13.7 I darenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, o neri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır. Şikayet Öneri Sistemine hem vatandaş hem de kurum c alışanlarınca giriş yapılabilmektedir.

17 Öngörülen veya ler veya BI S 13.7 I darenin yatay ve dikey iletişim sistemi personelin değerlendirme, o neri ve sorunlarını iletebilmelerini sağlamalıdır. Şikayet Öneri Sistemine hem vatandaş hem de kurum c alışanlarınca giriş yapılabilmektedir. BI S Sadece personelin sorun ve o nerilerinin derleneceği periyodik değerlendirme toplantıları yapılacaktır. Basın ve Halkla I lişkiler Şube Mu du rlu ğu BI S Ac ık kapı politikası uygulanacak, personelin birim ic i toplantılar ve Çalışan/Genel Mu du r- Genel Mu du r Yrd.- Başkanı go ru şmeleri ile sorunlarını iletebilmeleri sağlanacaktır. U st yo netim, Tu m Yo neticileri BİS14 Raporlama:I darenin amac, hedef, go sterge ve faaliyetleri ile sonuc ları, saydamlık ve hesap verebilirlik ilkeleri doğrultusunda raporlanmalıdır. BI S 14.1 I dareler, her yıl, amac ları, hedefleri, stratejileri, varlıkları, yu ku mlu lu kleri ve performans programlarını kamuoyuna ac ıklamalıdır. Kurumun faaliyet raporu ve performans raporu her yıl kurumsal web sitesi aracılığıyla kamuoyuna ac ıklanmaktadır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek BI S 14.2 I dareler, bu tc elerinin ilk altı aylık uygulama sonuc ları, ikinci altı aya ilişkin beklentiler ve hedefler ile faaliyetlerini kamuoyuna ac ıklamalıdır. Kurumun, bu tc elerinin ilk altı aylık uygulama sonuc larını, ikinci altı aya ilişkin beklentilerini ve hedefler ile faaliyetlerini kurumsal web sitesi aracılığıyla kamuoyuna ac ıklamaktadır. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek BI S 14.3 Faaliyet sonuc ları ve değerlendirmeler idare faaliyet raporunda go sterilmeli ve duyurulmalıdır. Yıllık faaliyet raporunda, faaliyet sonuc ları ve değerlendirmelere yer verilmektedir. Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek BI S 14.4 Faaliyetlerin go zetimi amacıyla idare ic inde yatay ve dikey raporlama ağı yazılı olarak belirlenmeli, birim ve personel, go revleri ve faaliyetleriyle ilgili hazırlanması gereken raporlar hakkında bilgilendirilmelidir. Yazılı olarak belirlenmiş bir raporlama ağı mevcut değildir. BI S BI S Kurum ast-u st ilişkisi ic erisindeki yatay ve dikey raporlama hatları (kim tarafından kime), periyotları, sunuş bic imi (yazılı, so zlu ) ve rapor tipleri belirlenerek yazılı doku man haline getirilecektir. Go rev ve faaliyetlere ilişkin hazırlanması gereken raporlar hakkında yazılı ve diğer yo ntemlerle ilgili birim personelinin bilgilendirilmesi sağlanacaktır., Kay. Ve Eğt.D.Bşk., Kay. Ve Eğt.D.Bşk. Faaliyet raporları I c genelge Kurumda raporlama sistemi Kurumda raporlama sistemi BİS15 Kayıt ve dosyalama sistemi:i dareler, gelen ve giden her tu rlu evrak dahil iş ve işlemlerin kaydedildiği, sınıflandırıldığı ve dosyalandığı kapsamlı ve gu ncel bir sisteme sahip olmalıdır.

18 Öngörülen veya ler veya BI S 15.1 Kayıt ve dosyalama sistemi, elektronik ortamdakiler dahil, gelen ve giden evrak ile idare ic i haberleşmeyi kapsamalıdır. Doku man Yo netim sistemi mevcut olup, kağıt ortamındaki bilgilerin de Elektronik Arşiv sistemine aktarılması projesi devam etmektedir. Arşiv Bilgi Yo netim sistemi BI S eylem gerc ekleştirilecektir., Eğitim, I c Denetim i, 1. Hukuk Mu şavirliği ve diğer birimler. Kurumda yazışma ve arşiv tamamıyla elektronik ortama taşınması BI S 15.2 BI S 15.3 BI S 15.4 BI S 15.5 Kayıt ve dosyalama sistemi kapsamlı ve gu ncel olmalı, yo netici ve personel tarafından ulaşılabilir ve izlenebilir olmalıdır. Kayıt ve dosyalama sistemi, kişisel verilerin gu venliğini ve korunmasını sağlamalıdır. Kayıt ve dosyalama sistemi belirlenmiş standartlara uygun olmalıdır. Gelen ve giden evrak zamanında kaydedilmeli, standartlara uygun bir şekilde sınıflandırılmalı ve arşiv sistemine uygun olarak muhafaza edilmelidir. Makul gu vence sağlanmaktadır. lerde gelen ve giden evraklar dosyalama standarlarına tam olarak uygun dosyalanmamaktadır. Makul gu vence sağlanmaktadır. BI S BI S Kayıt ve dosyalama sisteminde, kişisel verilerin, gizlilik ic eren bilgi ve belgelerin gu venliği sağlanacak şekilde gerekli o nlemleri alacak mekanizmalar geliştirilecektir. Tu m birimlerde evrak kayıt ve dosyalama işlemlerinin standartlara uygun yapılması ic in ilgili personele eğitimler verilecektir. Eğitim do ku manı Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek Kurumda yazışma ve arşiv tamamıyla elektronik ortama taşınması Kurumda yazışma ve arşiv tamamıyla elektronik ortama taşınması Yeni bir du zenleme ve uygulamaya gerek BI S 15.6 I darenin iş ve işlemlerinin kaydı, sınıflandırılması, korunması ve erişimini de kapsayan, belirlenmiş standartlara uygun arşiv ve doku mantasyon sistemi oluşturulmalıdır. BI S Belge yo netim sistemleri ve uygulamalarına; iş ve işlemlerinin kaydına, sınıflandırılmasına, korunmasına ve erişimine ilişkin standartlara go re belirlenecek ve bu standartlara uygun olarak arşiv ve doku mantasyon sistemi geliştirilecektir. Eğitim, 1. Hukuk Mu şavirliği, i Kurumda yazışma ve arşiv tamamıyla elektronik ortama taşınması BİS16 Hata, usulsüzlük ve yolsuzlukların bildirilmesi:i dareler, hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukların belirlenen bir du zen ic inde bildirilmesini sağlayacak yo ntemler oluşturmalıdır.

19 Öngörülen veya ler veya BI S 16.1 Hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukların bildirim yo ntemleri belirlenmeli ve duyurulmalıdır. Kurumun bu genel şarta uygun bir sistemi mevcut değildir. BI S Hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukların bildirim yo ntemleri belirlenecek ve personele yazılı olarak duyurulacaktır. Teftiş Kurulu, U st Yo netim i, Genelge Kurumda kamu go revlileri etik yo netmeliği ilkelerine uygun şeffaf bir c alışma ortamı BI S 16.2 Yo neticiler, bildirilen hata, usulsu zlu k ve yolsuzluklar hakkında yeterli incelemeyi yapmalıdır. BI S Yo neticiler bildirilen hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukları mevzuat c erc evesinde değerlendirerek gerekli işlemleri yapmaları yolunda bilgilendirilecek ve bilgilendirme c erc evesinde hareket etmeleri, yeterli incelemenin yapılabilmesi ic in ilgili birimleri bilgilendirmeleri sağlanacaktır. Tu m Yo neticileri Teftiş Kurulu Kurumda kamu go revlileri etik yo netmeliği ilkelerine uygun şeffaf bir c alışma ortamı BI S 16.3 Hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukları bildiren personele haksız ve ayırımcı bir muamele yapılmamalıdır. BI S Hata, usulsu zlu k ve yolsuzlukları bildiren personelin bu bildiriminden dolayı herhangi bir olumsuz muameleyle karşılaşmaması ic in, bildirim yapan personelin başvurusuna ilişkin gizlilik kuralları ic erisinde yo neticilerce gerekli tedbirler alınacak, bildirim yolu ac ık tutulacaktır. Kurumda kamu go revlileri etik yo netmeliği ilkelerine uygun şeffaf bir c alışma ortamı

20 BURSA SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 5- İZLEME Standart Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Öngörülen veya ler veya İS17 I S 17.1 I S 17.2 İS17 I S 17.1 I S 17.2 İç kontrolün değerlendirilmesi:i dareler ic kontrol sistemini yılda en az bir kez değerlendirmelidir. sistemi, su rekli izleme veya o zel bir değerlendirme yapma veya bu iki yo ntem birlikte kullanılarak değerlendirilmelidir. u n eksik yo nleri ile uygun olmayan kontrol yo ntemlerinin belirlenmesi, bildirilmesi ve gerekli o nlemlerin alınması konusunda su rec ve yo ntem belirlenmelidir. I c Kontrol Sisteminin o ngo rdu ğu makul gu vence ile, I c Kontrol Sistemi c alışmaları başlatılmıştır. I c Kontrol Sisteminin o ngo rdu ğu makul gu vence ile, I c Kontrol Sistemi c alışmaları başlatılmıştır. I S I S I S I S I S I S I c Kontrol c alışma alanında su rekli izlenecek alanların (risk belirleme, o nceliklendirme, kontrol faaliyetleri vb...) belirlenerek değerlendirilmesi sağlanacaktır. I c Kontrol c alışma alanında o zel değerlendirme yapılacak alanların (kontrol ortamı, amac ve hedefler vb...) belirlenerek değerlendirilmesi sağlanacaktır. işleyişine ilişkin periyodik aralıklarla tu m birimlerle c alışmalar yapılacaktır. Hazırlanacak olan eylem planı sonuc ları go zlemlenecektir. I c Kontrol I zleme ve Değerlendirme Rehberi hazırlanarak birimlere dağıtılacaktır. Mevcut su rec lerdeki kontrolleri değerlendirecek ve yeni kontroller geliştirecek sorumlular belirlenecektir. Geliştirilen kontrol yo ntemlerinden uygun olmayanların tespitine ilişkin c alışmalar gerc ekleştirilecektir. eksik yo nleri vatandaş şikayet istek ve o nerileri, ic ve dış denetim raporlarının değerlendirilmesi sonucunda ortaya c ıkan uygunsuzluklara ilişkin du zenleyici ve du zeltici o nlemlerin alınması sağlanacaktır. I c Kontrol i I c Kontrol i I c Kontrol i I c Kontrol i Tu m Yo neticiler i, I c Kontrol su 1.Risk toplantıları, 2.Risk haritaları 1.Takip raporları 2.I c Kontrol I zleme ve Değerlendirme Rehberi Genelge planları planları

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL KONTROL ORTAMI İç kontrolün temel unsurlarına temel teşkil eden genel bir çerçeve olup, kişisel ve mesleki dürüstlük, yönetim ve personelin etik değerleri, iç kontrole yönelik destekleyici

Detaylı

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011)

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011) KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2011) Standart Kod No KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Sorumlu Birim veya Çalışma Grubu Üyeleri. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Sorumlu Birim veya Çalışma Grubu Üyeleri. Öngörülen Eylem veya Eylemler 1- KONTROL ORTAMI Standart Kamu İç kontrol standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma Grubu Üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/ Sonuç Tamamlanm

Detaylı

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2010 2011) (BİLGİ VE İLETİŞİM) Standart Kod No veya BİS13 Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi,

Detaylı

MENTEŞE BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI

MENTEŞE BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI MENTEŞE BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Başlama- Bitiş Tarihi Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Öngörülen veya ler veya KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi

Detaylı

ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI ÇANAKKALE ONSEKİZ MART ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart Sorumlu veya KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların

Detaylı

T.C. BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ

T.C. BURSA TEKNİK ÜNİVERSİTESİ - KONTROL ORTAMI KOS Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. Sorumlu Kod No Öngörülen veya ler veya Çalışma Kurul ve Grup

Detaylı

4- BİLGİ VE İLETİŞİM

4- BİLGİ VE İLETİŞİM 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim

Detaylı

KALKINMA BAKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

KALKINMA BAKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI KALKINMA BAKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (Ocak 016 - Aralık 016) Genel Şartların Dağılımı 4 0 5 Güvence Sağlananlar Öngörülenler Sonraki Döneme Bırakılanlar Sürekli İzleme 70 KAMU

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Kod No

1- KONTROL ORTAMI. Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Kod No 1 1- KONTROL ORTAMI Öngörülen veya ler Yapılacak KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 İç kontrol sistemi ve

Detaylı

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ

KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ KOCAELİ BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2010 2011) (KONTROL FAALİYETLERİ) Sorumlu KFS 7 Kontrol stratejileri ve yöntemleri: İdareler, hedeflerine ulaşmayı amaçlayan ve riskleri karşılamaya

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı 1 1.1 1.2 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. İç kontrol sistemi ve

Detaylı

HAKKARİ DEFTERDARLIĞI İÇ KONTROL EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI

HAKKARİ DEFTERDARLIĞI İÇ KONTROL EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI EK:1 HAKKARİ DEFTERDARLIĞI İÇ KONTROL EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu KOS1 KOS 1.1 KOS 1.3 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen

Detaylı

Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri. İşbirliği Yapılacak Birim. Tüm Birim ve Bölümler. Tüm Personel

Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri. İşbirliği Yapılacak Birim. Tüm Birim ve Bölümler. Tüm Personel 4- BİLGİ VE İLETİŞİM Standart Öngörülen veya ler Sorumlu veya BİS13 Bilgi ve iletişim: İdareler, birimlerinin ve çalışanlarının performansının izlenebilmesi, karar alma süreçlerinin sağlıklı bir şekilde

Detaylı

YUNUSEMRE BELEDİYE BAŞKANLIĞI KONTROL ORTAMI

YUNUSEMRE BELEDİYE BAŞKANLIĞI KONTROL ORTAMI KONTROL ORTAMI KOS 01 KOS 1.1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel

Detaylı

4-BİLGİ VE İLETİŞİM. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler

4-BİLGİ VE İLETİŞİM. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler 4-BİLGİ VE İLETİŞİM Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/Sonuç

Detaylı

ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart Kod No 1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Şartı ULUDAĞ ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Mevcut Durum Sorumlu Birim Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya

Detaylı

26 Aralık 2007 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26738

26 Aralık 2007 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26738 26 Aralık 2007 ÇARŞAMBA Resmî Gazete Sayı : 26738 TEBLİĞ Maliye Bakanlığından: KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI TEBLİĞİ Bilindiği üzere, 10/12/2003 tarihli ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun

Detaylı

3- KONTROL FAALİYETLERİ

3- KONTROL FAALİYETLERİ 3- KONTROL FAALİYETLERİ Standart Mevcut Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Kod No Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim

Detaylı

Kırıkkale Üniversitesi 1- KONTROL ORTAMI

Kırıkkale Üniversitesi 1- KONTROL ORTAMI Kırıkkale Üniversitesi 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği

Detaylı

T.C. AKÇAABAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014)

T.C. AKÇAABAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014) T.C. AKÇAABAT BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014) İÇİNDEKİLER A. İç Kontrol Sistemi Genel Esasları... 1 1. İç Kontrol Sisteminin Tanımı ve Amaçları... 1 2. İç Kontrol Sisteminde

Detaylı

KARABAĞLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

KARABAĞLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI KARABAĞLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1-KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart İS1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartları Etik Değerler ve Dürüstlük Mevcut Durum Eylem Öngörülen

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Standart Kod No. Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı

1- KONTROL ORTAMI. Standart Kod No. Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı 253 1- KONTROL ORTAMI KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 KOS 1.2 KOS 1.3 KOS 1.4 İç kontrol sistemi ve işleyişi

Detaylı

Başaran YAŞLI Belediye Başkanı. Sayfa 1

Başaran YAŞLI Belediye Başkanı. Sayfa 1 Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile, her kamu idaresinde geleneksel kontrol mekanizmaları yerine iç kontrol alanında yaşanan çağdaş gelişme ve uygulamalardan ve uluslararası örgütlerce oluşturulan

Detaylı

1 - KONTROL ORTAMI ÖNGÖRÜLEN EYLEM YA DA EYLEMLER

1 - KONTROL ORTAMI ÖNGÖRÜLEN EYLEM YA DA EYLEMLER 1 - KONTROL ORTAMI GENEL ŞARTI KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. ÖNGÖRÜLEN YA DA LER SORUMLU YA DA ÇALIŞMA GURUBU

Detaylı

EK:1 1- KONTROL ORTAMI

EK:1 1- KONTROL ORTAMI EK:1 1- KONTROL ORTAMI KOS1 KOS 1.1 KOS 1.3 KOS 1.5 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. İç kontrol sistemi ve işleyişi

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KONTROL ORTAMI (Uygulamalar) Süleyman MANTAR ESOGÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanı 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI (Kontrol ortamı, iç kontrolün diğer unsurlarına temel teşkil

Detaylı

T.C. ULAŞTIRMA DENİZCİLİK VE HABERLEŞME BAKANLIĞI SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014 YILI)

T.C. ULAŞTIRMA DENİZCİLİK VE HABERLEŞME BAKANLIĞI SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014 YILI) T.C. ULAŞTIRMA DENİZCİLİK VE HABERLEŞME BAKANLIĞI SİVİL HAVACILIK GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI (2014 YILI) 1- KONTROL ORTAMI Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler KOS 1.3-E1. verilecektir. İlgili personele eğitim. KOS 1.2-E1 verilecektir.

1- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler KOS 1.3-E1. verilecektir. İlgili personele eğitim. KOS 1.2-E1 verilecektir. 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Mevcut Durum Eylem Kod No Eylem Planı Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/ Sonuç

1- KONTROL ORTAMI. Mevcut Durum Eylem Kod No Eylem Planı Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/ Sonuç KOS 1 Mevcut Durum Eylem Eylem Planı Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/ Sonuç Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından

Detaylı

İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde

İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde İç kontrol; idarenin amaçlarına, belirlenmiş politikalara ve mevzuata uygun olarak faaliyetlerin etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde yürütülmesini, varlık ve kaynakların korunmasını, muhasebe kayıtlarının

Detaylı

T.C. BARBAROS DENĐZCĐLĐK YÜKSEKOKULU KAMU ĐÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI

T.C. BARBAROS DENĐZCĐLĐK YÜKSEKOKULU KAMU ĐÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI T.C. KOCAELĐ ÜNĐVERSĐTESĐ BARBAROS DENĐZCĐLĐK YÜKSEKOKULU KAMU ĐÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI KOCAELĐ 2013 ĐÇĐNDEKĐLER Sayfa I.GĐRĐŞ 2 II. KOÜ KAMU ĐÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

Detaylı

SANCAKTEPE BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2009-2011

SANCAKTEPE BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2009-2011 SANCAKTEPE BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2009-2011 1-KONTROL ORTAMI STANDARTLARI 1.1.Etik Değerler ve Dürüstlük 1.1.1. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. Hazırlanacak iç kontrol eylem planı hakkında üst yönetime bilgi verilecek, İç

1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. Hazırlanacak iç kontrol eylem planı hakkında üst yönetime bilgi verilecek, İç Kod KOS 1 1. Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI KOS 1.1 İç genelge yayımlandı. KOS

Detaylı

SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI STANDART TANIM 1.1.1. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir. İç kontrol sistemi ve işleyişi hakkında bilgilendirme faaliyetleri yapılacaktır.

Detaylı

T.C. GAZİOSMANPAŞA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı REKTÖRLÜK MAKAMINA

T.C. GAZİOSMANPAŞA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı REKTÖRLÜK MAKAMINA T.C. GAZİOSMANPAŞA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı Sayı : 95347179-612.01-87 24/01/2014 Konu : İç Kontrol ları Uyum Eylem Planı Revizesi Hk. REKTÖRLÜK MAKAMINA Bilindiği üzere;

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/

Detaylı

T.C AVCILAR BELEDİYE BAŞKANLIĞI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

T.C AVCILAR BELEDİYE BAŞKANLIĞI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI T.C AVCILAR BELEDİYE BAŞKANLIĞI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen 1 kuralların personel tarafından

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. düzenlenecektir. İç kontrol sistemi ve

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. düzenlenecektir. İç kontrol sistemi ve 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No KOS1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. Mevcut

Detaylı

MERSİN SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ. İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI

MERSİN SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ. İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MERSİN SU VE KANALİZASYON İDARESİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ. İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ARALIK 2014 İçindekiler Tablosu 1. GİRİŞ... 1 2. KAVRAMSAL OLARAK İÇ KONTROL VE İÇ KONTROLÜN DÜNYADA GELİŞİMİ...

Detaylı

1. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

1. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI 1. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. Sorumlu veya 1.1 Đç kontrol sistemi ve işleyişi

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol Eylem Planı elektronik ortama taşınacak ve tüm personel tarafından paylaşıcacaktır.

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol Eylem Planı elektronik ortama taşınacak ve tüm personel tarafından paylaşıcacaktır. 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem ya Eylemler Sorumlu ya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Çıktı/ Sonuç Tamamlanm

Detaylı

2016-2017 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

2016-2017 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 2016-2017 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI İç Kontrol 5018 sayılı Kanunun 55 inci maddesinde; İç Kontrol; Varlıkların korunması, Kurumsal ve yasal düzenlemelere uygun hareket edilmesi, Tüm faaliyetlerin

Detaylı

TOROSLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI

TOROSLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI TOROSLAR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu

Detaylı

CELAL BAYAR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI

CELAL BAYAR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI CELAL BAYAR ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI Ekim 2014 i İÇİNDEKİLER TABLOSU İÇİNDEKİLER TABLOSU... İ GİRİŞ... 1 1. İÇ KONTROLÜN TANIMI VE YASAL ÇERÇEVE... 2 2. İÇ KONTROLÜN

Detaylı

T.C. ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı DAĞITIM YERLERİNE

T.C. ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı DAĞITIM YERLERİNE Evrak Tarih ve Sayısı: 19/01/2016-8967 T.C. ÇUKUROVA ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ Strateji Geliştirme Daire *BELC33LJL* Sayı : 17668991-612.01.02/ Konu : İç Kontrol Uyum Eylem Planı İVEDİ DAĞITIM YERLERİNE

Detaylı

SULTANBEYLİ BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

SULTANBEYLİ BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI SULTANBEYLİ BELEDİYESİ İÇ KONTROL LARI EYLEM PLANI NO VE I SONUÇLAR, SORUNLAR, ÇÖZÜM ÖNERİLERİ 1.1.1. İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir.

Detaylı

T. C. AKYAZI BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

T. C. AKYAZI BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1 - KONTROL ORTAMI KOS.01 - ETİK DEĞERLER VE DÜRÜSTLÜK KOS.01.1 - İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından sahiplenilmeli ve desteklenmelidir. KOS 1.1.1 / Müdürlüğü tüm birim müdürlerini

Detaylı

MERSİN BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

MERSİN BÜYÜKŞEHİR BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1-KONTROL ORTAMI STANDAR T KOD NO KAMU İÇ KONTROL STANDARDI VE GENEL ŞARTI MEVCUT DURUM EYLEM KOD NO ÖNGÖRÜLEN EYLEM VEYA EYLEMLER SORUMLU BİRİM VEYA ÇALIŞMA GRUBU ÜYELERİ İŞBİRLİĞİ YAPILACAK BİRİM ÇIKTI/

Detaylı

DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL YÖNERGESİ (*) BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL YÖNERGESİ (*) BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar DİYANET İŞLERİ BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL YÖNERGESİ (*) BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve kapsam MADDE 1- (1) Bu Yönergenin amacı, Diyanet İşleri Başkanlığı merkez, taşra ve yurtdışı teşkilatında

Detaylı

İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI EK:2- ŞAHİNBEY BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını

Detaylı

İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI

İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI Standart Kod No KOS1 Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi

Detaylı

KSÜ Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı

KSÜ Kamu İç Kontrol Standartları Uyum Eylem Planı 1- KONTROL ORTAMI Sorumlu veya KOS 1 1.Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOSE 1 KOS 1.1 KOS 1.2 1.1. İç kontrol sistemi

Detaylı

ERCIİYES UÜ NIİVERSIİTESIİ

ERCIİYES UÜ NIİVERSIİTESIİ ERCIİYES UÜ NIİVERSIİTESIİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI syf. 1 ERCİYES ÜNİVERSİTESİ İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı KAYSERİ 2015 syf. 2 İÇİNDEKİLER

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI. Öngörülen Eylem veya Eylemler YABANCI DİLLER YÜKSEKOKULU İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI (ÜNİVERSİTEMİZE AİT EYLEM PLANINDAN YÜKSEKOKULUMUZLA İLGİLİ KISIMLAR SEÇİLEREK HAZIRLANMIŞTIR) 1- KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart Kod

Detaylı

DÜZCE BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI

DÜZCE BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI DÜZCE BELEDĠYESĠ ĠÇ KONTROL UYUM EYLEM PLANI Standart Kod 1- KONTROL ORTAMI KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS

Detaylı

TUZLA BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2015-2016)

TUZLA BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2015-2016) TUZLA BELEDİYESİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI (2015-2016) İÇİNDEKİLER 1. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN GENEL ESASLARI... 2 1.1. İç Kontrolün Tanımı Ve Amacı... 2 1.2. İç Kontrol Sistemine İlişkin Yasal Mevzuat... 2

Detaylı

İÇ KONTROL ORGANİZASYON EL KİTABI

İÇ KONTROL ORGANİZASYON EL KİTABI T.C CUMHURİYET ÜNİVERSİTE Sİ T.C. DIŞ İLİŞKİLER BİRİMİ ERASMUS+ KURUM KOORDİNATÖRLÜĞÜ İÇ KONTROL ORGANİZASYON EL KİTABI Hazırlayanlar Doç. Dr. Dursun Ali AYKIT Ofis Birim Personeli Yasemin KAN Ofis Birim

Detaylı

YENİMAHALLE BELEDİYE BAŞKANLIĞI

YENİMAHALLE BELEDİYE BAŞKANLIĞI YENİMAHALLE BELEDİYE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARI EYLEM PLANI 15 Mayıs-2009 0 Yenimahalle Belediye Başkanlığı Ankara Yenimahalle Yenimahlle Belediye Başkanlığı İç Kontrol Standartları Eylem Planı

Detaylı

İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2015

İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2015 Kontrol Ortamı İÇ KONTROL EYLEM PLANI 2015 Standart Kod No Kamu iç Kontrol Standardı ve GenelŞartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eyiem veya Eylemler Sorumlu Birim veya çalışma grubu üyeleri İşbirliği

Detaylı

*5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunundaki tanımı ile;

*5018 Sayılı Kamu Mali Yönetim ve Kontrol Kanunundaki tanımı ile; SUNUM PLANI İç Kontrol Nedir? İç Kontrolün Amaçları ve Temel İlkeleri İç Kontrolde Sorumluluklar Kamu İç Kontrol Standartları Üniversitemizde İç Kontrol İzlenmesi Gereken Yol Risk Yönetimi İç Kontrol Nedir?

Detaylı

2015-2016 İ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

2015-2016 İ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 2015-2016 İ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1.KONTROL ORTAMI Standart KOS1 Kamu İç Kontrol Standartı ve Genel Şsartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylemler Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel

Detaylı

NİLÜFER BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

NİLÜFER BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI NİLÜFER BELEDİYESİ İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI Standart Standartı Standart sı Genel Şart Sayısı Öngörülen Sayısı KOS-1 Etik Değerler ve Dürüstlük Personel davranışlarını belirleyen kuralların

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI Standart Sorumlu KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici

Detaylı

AVRUPA BĠRLĠĞĠ BAKANLIĞI

AVRUPA BĠRLĠĞĠ BAKANLIĞI AVRUPA BĠRLĠĞĠ BAKANLIĞI ĠÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI (ARALIK 2014) 1 ĠÇĠNDEKĠLER 1.GĠRĠġ 3 2.KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARI...3 2.1. KONTROL ORTAMI STANDARTLARI 4 2.2. RĠSK DEĞERLENDĠRME STANDARTLARI...6

Detaylı

BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar

BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar T.C İzmir Büyükşehir Belediyesi Mali Hizmetler Dairesi Başkanlığı İç Kontrol Şube Müdürlüğü Çalışma Usul ve Esasları Hakkında Yönerge BİRİNCİ BÖLÜM Amaç, Kapsam, Dayanak ve Tanımlar Amaç ve Kapsam Madde

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Öngörülen veya ler Yapılacak Çıktı/ Sonuç Tamamlanma Tarihi Açıklama KOS1 KOS 1.1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen

Detaylı

GALATASARAY ÜNİVERSİTESİ

GALATASARAY ÜNİVERSİTESİ GALATASARAY ÜNİVERSİTESİ Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Kod No Şartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma Grubu Üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı

Detaylı

T.C. UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ REKTÖRLÜĞÜ. Ziraat ve Doğa Bilimleri Fakültesi Dekanlığı

T.C. UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ REKTÖRLÜĞÜ. Ziraat ve Doğa Bilimleri Fakültesi Dekanlığı T.C. UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ REKTÖRLÜĞÜ Ziraat ve Doğa Bilimleri Fakültesi Dekanlığı UġAK ÜNĠVERSĠTESĠ, ZĠRAAT VE DOĞA BĠLĠMLERĠ FAKÜLTESĠ ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠNĠN KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUMUNU SAĞLAMAK

Detaylı

BARTIN ÜNİVERSİTESİ SÜREKLİ EĞİTİM UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU

BARTIN ÜNİVERSİTESİ SÜREKLİ EĞİTİM UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU BARTIN ÜNİVERSİTESİ SÜREKLİ EĞİTİM UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU 1.Okt. Dr. Hüseyin KAYGIN BÜNSEM Müdür V. 2.Yrd. Doç. Dr. Necati HIRÇA BÜNSEM

Detaylı

İÇİNDEKİLER 2 GİRİŞ 3 MİSYON VE VİZYON 4 TEŞKİLAT YAPISI 5 TEŞKİLAT ŞEMASI 6 İÇ KONTROL SİSTEMİ 7 1. KONTROL ORTAMI 7

İÇİNDEKİLER 2 GİRİŞ 3 MİSYON VE VİZYON 4 TEŞKİLAT YAPISI 5 TEŞKİLAT ŞEMASI 6 İÇ KONTROL SİSTEMİ 7 1. KONTROL ORTAMI 7 1 İÇİNDEKİLER 2 GİRİŞ 3 MİSYON VE VİZYON 4 TEŞKİLAT YAPISI 5 TEŞKİLAT ŞEMASI 6 İÇ KONTROL SİSTEMİ 7 1. KONTROL ORTAMI 7 1.1. Etik Değerler ve Dürüstlük 7 1.2. Personelin Yeterliliği ve Performansı 7 1.3.

Detaylı

GİRİŞ. İç kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu

GİRİŞ. İç kontrol İzleme ve Yönlendirme Kurulu GİRİŞ Maliye Bakanlığı tarafından hazırlanan ve 26/12/2007 tarihli ve 26738 sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Kamu İç Kontrol ları Tebliği ve Bakanlığın 04.02.2009 tarihli 1205 sayılı Genel Yazısı ile Eki

Detaylı

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI

KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI TC KARADENİZ TEKNİK ÜNİVERSİTESİ MİMARLIK FAKÜLTESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI 2014 YILI İLK 6 AYLIK GERÇEKLEŞME SONUÇLARI 2014 h t t p : / / w w w. k t u. e d u. t r / m i m f a k u

Detaylı

I.KONTROL ORTAMI STANDARTLARI

I.KONTROL ORTAMI STANDARTLARI I.KONTROL ORTAMI STANDARTLARI Standart Kod No Kamu Ġç Kontrol Standardı ve Genel ġartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya ÇalıĢma grubu üyeleri ĠĢbirliği Yapılacak

Detaylı

T.C. ESOGÜ MÜHENDİSLİK MİMARLIK FAKÜLTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ

T.C. ESOGÜ MÜHENDİSLİK MİMARLIK FAKÜLTESİ İÇ KONTROL SİSTEMİ STANDART 2 : MİSYON, ORGANİZASYON YAPISI VE GÖREVLER MİSYON VE VİZYON Üniversitemiz 2013-2017 dönemi stratejik planı çalışmaları Şubat 2012 ayında başlatılmış olup bu çalışmalar kapsamında üniversitemiz

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI BĠLEġENĠ

1- KONTROL ORTAMI BĠLEġENĠ T.C. İSKİ GENEL MÜDÜRLÜĞÜ - İÇ KONTROL EYLEM PLANI - KONTROL ORTAMI BİLEŞENİ 1- KONTROL ORTAMI BĠLEġENĠ ARALIK 2014 Kamu Ġç Kontrol Standardı ve Genel ġartı Yapılacak 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel

Detaylı

T.C. ÇORUM BELEDĠYE BAġKANLIĞI ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

T.C. ÇORUM BELEDĠYE BAġKANLIĞI ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI T.C. ÇORUM BELEDĠYE BAġKANLIĞI ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI I. K O N T R O L O R T A M I S T A N D A R T L A R I Sorumlu veya KOS1 1.Etik Değerler ve Dürüstlük:Personel davranışlarını belirleyen

Detaylı

İÇ KONTROL KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

İÇ KONTROL KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI T.C. ESKİŞEHİR OSMANGAZİ ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI İÇ KONTROL KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM Adres: Meşelik Kampüsü 26480 Eskişehir Telefon: 0

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Sorumlu Birim Eylem Kod

1- KONTROL ORTAMI. Sorumlu Birim Eylem Kod 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Sorumlu Birim Eylem Kod İşbirliği Tamamlanma Mevcut Durum Öngörülen Eylem veya Eylemler veya Çalışma Çıktı/ Sonuç Açıklama No

Detaylı

1-KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. Birim iç kontrol komisyonlarının revize edilmesi

1-KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler. Birim iç kontrol komisyonlarının revize edilmesi 1-KONTROL ORTAMI Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Mevcut Durum Eylem Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya Çalışma grubu üyeleri İşbirliği Yapılacak Birim Çıktı/ Sonuç Tamamlanma

Detaylı

T.C. GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

T.C. GÜNEY MARMARA KALKINMA AJANSI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI GİRİŞ Kamu kaynaklarının etkin, etkili ve verimli kullanılması sadece günümüzde değil, öteden beri kamu kurum ve kuruluşlarının temel amaçlarından bir tanesidir. Bu amaç doğrultusunda ortaya koyulan temel

Detaylı

(EYLEM PLANI REHBERİ)

(EYLEM PLANI REHBERİ) NECMETTİN ERBAKAN Ü N İ V E R S İ T E S İ FEN FAKÜLTESİ DEKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI KAPSAMINDA YAPILAN İŞ VE İŞLEMLER RAPORU (EYLEM PLANI REHBERİ) TÜM BİRİMLER tarafından yapılacak

Detaylı

KONTROL ORTAMI KAMU İÇ KONTROL STANDARDI VE GENEL ŞARTI

KONTROL ORTAMI KAMU İÇ KONTROL STANDARDI VE GENEL ŞARTI KONTROL ORTAMI KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 İç kontrol sistemi ve işleyişi yönetici ve personel tarafından

Detaylı

MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ

MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ MADEN TETKİK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ANKARA, 2014 KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI MADEN TETKĠK VE ARAMA GENEL MÜDÜRLÜĞÜ ĠÇ KONTROL STANDARTLARI

Detaylı

I- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol sistemi ile ilgili seminerler devam edecektir. KOS 1.1.

I- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol sistemi ile ilgili seminerler devam edecektir. KOS 1.1. I- KONTROL ORTAMI Kod Sorumlu veya KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 İç kontrol sistemi işleyişi yönetici

Detaylı

T.C. BEŞİKTAŞ BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

T.C. BEŞİKTAŞ BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI T.C. BEŞİKTAŞ BELEDİYESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI KOS1 Öngörülen ler KONTROL ORTAMI Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından

Detaylı

1.Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

1.Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. GALATASARAY ÜNĠVERSĠTESĠ 1- KONTROL ORTAMI Standart Kod No Kamu Ġç Kontrol Standardı ve ġartı Mevcut Durum Eylem Kod No Öngörülen Eylem veya Eylemler Sorumlu Birim veya ÇalıĢma Grubu Üyeleri ĠĢbirliği

Detaylı

MERKEZEFENDİ BELEDİYESİ 2014-2015 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI

MERKEZEFENDİ BELEDİYESİ 2014-2015 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI MERKEZEFENDİ BELEDİYESİ 2014-2015 İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI İçindekiler 1. GENEL BİLGİLER... 1 1.1. COSO Modeli... 1 1.1.1. COSO piramidi... 2 1.1.2. COSO küpü... 2 2. İÇ KONTROL SİSTEMİNİN

Detaylı

İÇ KONTROL EYLEM PLANI

İÇ KONTROL EYLEM PLANI T.C. SİNOP ÜNİVERSİTESİ REKTÖRLÜĞÜ ÇOCUK EĞİTİMİ ARAŞTIRMA VE UYGULAMA MERKEZİ İÇ KONTROL EYLEM PLANI SİNOP 20.04.2015 I.GİRİŞ 5018 sayılı Kanunun 55. maddesinde iç kontrol, "idarenin amaçlarına, belirlenmiş

Detaylı

MALİYE BAKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI İZLEME CETVELİ (Nisan-Haziran 2014)

MALİYE BAKANLIĞI İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI İZLEME CETVELİ (Nisan-Haziran 2014) Strateji Geliştirme Başkanlığı Kod Genel Şart Kod Eylem Sorumlu Çıktı KOS 1.1 İdarelerde, yatay ve dikey iç iletişim ile dış iletişimi kapsayan etkili ve sürekli bir bilgi ve iletişim sistemi olmalıdır.

Detaylı

KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM RAPORU

KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM RAPORU KAMU ĠÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM RAPORU Konya 2014 İçindekiler ÜST YÖNETĠCĠ SUNUġU 1 A- ĠÇ KONTROL SĠSTEMĠ HAKKINDA GENEL BĠLGĠLER 1. İç Kontrol Sisteminin Tanımı 2 2. İç Kontrol Sisteminin Amacı

Detaylı

Maliye Bakanlığı İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı İzleme Raporu

Maliye Bakanlığı İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı İzleme Raporu Maliye Bakanlığı İç Kontrol Standartlarına Uyum Eylem Planı İzleme Raporu (24 Yılı. Çeyrek Öncesinde -TAMAMLANANLAR) Adet No: Eylem Kod No Öngörülen Eylem MASAK BAHUM BUMKO MGM GEP MİLE MAYEM ABDİD İMİD

Detaylı

4.Yükseköğretim Kurumları Strateji Geliştirme Daire Başkanları Toplantısı 10.05.2012 BURSA. BİLGİ ve İLETİŞİM

4.Yükseköğretim Kurumları Strateji Geliştirme Daire Başkanları Toplantısı 10.05.2012 BURSA. BİLGİ ve İLETİŞİM 4.Yükseköğretim Kurumları Strateji Geliştirme Daire Başkanları Toplantısı 10.05.2012 BURSA BİLGİ ve İLETİŞİM SUNUM PLANI GENEL OLARAK BİLGİ VE İLETİŞİM BİLGİVE İLETİŞİM STANDARTLARI BİLGİ VE İLETİŞİM RAPORLAMA

Detaylı

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler

1- KONTROL ORTAMI. Öngörülen Eylem veya Eylemler 1- KONTROL ORTAMI Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Öngörülen veya ler Sorumlu KOS1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır.

Detaylı

T.C.GAZİ ÜNİVERSİTESİ DİŞHEKİMLİĞİ FAKÜLTESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU

T.C.GAZİ ÜNİVERSİTESİ DİŞHEKİMLİĞİ FAKÜLTESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU T.C.GAZİ ÜNİVERSİTESİ DİŞHEKİMLİĞİ FAKÜLTESİ KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARI UYUM EYLEM PLANI ÇALIŞMA GRUBU 1.Prof. Dr. İhsan Levent ARAL Dekan Yardımcısı 2.H.Erdal MEMİLİOĞLU Fakülte Sekreteri 3.Osman SEVİNÇGİL

Detaylı

Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç Kontrol Sistemi ve işleyişinin tüm birimler tarafından sahiplenmesi ve desteklenmesi temin edilecektir.

Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç Kontrol Sistemi ve işleyişinin tüm birimler tarafından sahiplenmesi ve desteklenmesi temin edilecektir. KAMU İÇ KONTROL STANDARTLARINA UYUM EYLEM PLANI 1- KONTROL ORTAMI Standart Kamu İç Kontrol Standardı ve Genel Şartı Eylem veya 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların

Detaylı

I- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol sistemi ile ilgili seminerler devam edecektir. KOS 1.1.

I- KONTROL ORTAMI. Eylem Kod No. Öngörülen Eylem veya Eylemler. İç kontrol sistemi ile ilgili seminerler devam edecektir. KOS 1.1. I- KONTROL ORTAMI Standart Kod KOS 1 Etik Değerler ve Dürüstlük: Personel davranışlarını belirleyen kuralların personel tarafından bilinmesi sağlanmalıdır. KOS 1.1 İç kontrol sistemi işleyişi yönetici

Detaylı