Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi

Transkript

1 Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi Tarihinde Sona Eren Altı Aylık Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar ve Sınırlı Denetim Raporu Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi 22 Ağustos Bu rapor, 1 sayfa sınırlı denetim raporu ve 39 sayfa ara dönem finansal tablolar ve tamamlayıcı dipnotlarından oluşmaktadır.

2 Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi İçindekiler Sınırlı denetim raporu Finansal durum tablosu (Bilanço) Kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu Özkaynaklar değişim tablosu Nakit akış tablosu Finansal tabloları tamamlayıcı dipnotlar

3 Ara Dönem Bilgilere İlişkin Sınırlı Denetim Raporu Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi Yönetim Kurulu na, Giriş Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi nin ( Şirket ) tarihli ilişikteki finansal durum tablosunun, aynı tarihte sona eren altı aylık ara hesap dönemine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunun, özkaynaklar değişim tablosunun, nakit akış tablosu ve diğer açıklayıcı dipnotlarının ( ara dönem finansal bilgiler ) sınırlı denetimini yürütmüş bulunuyoruz. Şirket yönetimi söz konusu ara dönem finansal bilgilerin Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına uygun olarak hazırlanmasından ve gerçeğe uygun bir biçimde sunumundan sorumludur. Sorumluluğumuz, yaptığımız sınırlı denetime dayanarak söz konusu ara dönem özet finansal bilgilere ilişkin bir sonuç bildirmektir. Sınırlı denetimin kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı ( SBDS ) 2410 Ara Dönem Finansal Bilgilerin, İşletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi ne uygun olarak yürütülmüştür. Ara dönem finansal bilgilere ilişkin sınırlı denetim, başta finans ve muhasebe konularından sorumlu kişiler olmak üzere ilgili kişilerin sorgulanması ve analitik prosedürler ile diğer sınırlı denetim prosedürlerinin uygulanmasından oluşur. Ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetiminin kapsamı; Bağımsız Denetim Standartları na uygun olarak yapılan ve amacı finansal tablolar hakkında bir görüş bildirmek olan bağımsız denetimin kapsamına kıyasla önemli ölçüde dardır. Sonuç olarak ara dönem finansal bilgilerin sınırlı denetimi, denetim şirketinin, bir bağımsız denetimde belirlenebilecek tüm önemli hususlara vakıf olabileceğine ilişkin bir güvence sağlamamaktadır. Bu sebeple, bir bağımsız denetim görüşü bildirmemekteyiz. Sonuç Sınırlı denetimimize göre, ilişikteki ara dönem finansal bilgilerin, Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi nin tüm önemli yönleriyle, TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama Standardına uygun olarak hazırlanmadığı kanaatine varmamıza sebep olacak herhangi bir husus dikkatimizi çekmemiştir. İstanbul, 22 Ağustos Akis Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi Orhan Akova, SMMM Sorumlu Ortak, Başdenetçi

4 İÇİNDEKİLER Sayfa FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) 1 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU 2 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU 3 NAKİT AKIŞ TABLOSU 4 Not 10 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu 5 Not 20 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 6-15 Not 30 İlişkili taraf açıklamaları 16 Not 40 Nakit ve nakit benzerleri 17 Not 50 Finansal yatırımlar 18 Not 60 Finansal borçlanmalar 18 Not 70 Ticari alacaklar ve borçlar Not 80 Diğer alacaklar ve borçlar 19 Not 90 Maddi duran varlıklar 20 Not 10 Maddi olmayan duran varlıklar 21 Not 11 Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler 21 Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar ve çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar 22 Not 13 Peşin ödenmiş giderler, diğer yükümlülükler 23 Not 14 Sermaye, yedekler ve diğer özkaynak kalemleri Not 15 Hasılat 24 Not 16 Pazarlama ve genel yönetim giderleri 25 Not 17 Niteliklerine göre giderler 25 Not 18 Esas faaliyetlerden diğer gelirler/giderler 26 Not 19 Finansman gelirleri 26 Not 20 Finansman giderleri 26 Not 21 Gelir vergileri Not 22 Pay başına kazanç 29 Not 23 Finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi Not 24 Finansal araçlar 39 Not 25 Finansal tabloları önemli ölçüde etkileyen yada finansal tabloların açık, yorumlanabilir ve anlaşılabilir olması açısından açıklanması gerekli olan diğer hususlar 39 Not 26 Raporlama döneminden sonraki olaylar 39

5 30 HAZİRAN TARİHİ İTİBARIYLA FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) Sınırlı denetimden geçmiş Bağımsız denetimden geçmiş 31 Aralık VARLIKLAR Dipnotlar DÖNEN VARLIKLAR 50,425,283 48,884,763 Nakit ve nakit benzerleri 4 29,814,760 27,785,675 Ticari alacaklar 7 13,192,745 19,435,912 - İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar 13,192,745 19,435,912 Diğer alacaklar 8 6,970,063 1,446,948 Peşin ödenmiş giderler , ,228 DURAN VARLIKLAR 2,266,232 1,628,663 Finansal yatırımlar 5 160, Maddi duran varlıklar 9 495, ,608 Maddi olmayan duran varlıklar , ,782 Peşin ödenmiş giderler Ertelenmiş vergi varlığı , ,351 TOPLAM VARLIKLAR 52,691,515 50,513,426 KAYNAKLAR KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 12,459,999 12,355,033 Kısa vadeli borçlanmalar 6 194, , Ticari borçlar 7 10,459,806 9,833,619 - İlişkili taraflara ticari borçlar 3 6, İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar 10,453,138 9,833,619 Diğer borçlar 8 784, ,920 - İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar 784, ,920 Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar , ,366 Dönem karı vergi yükümlülüğü ,658 1,551,904 Kısa vadeli karşılıklar 49,879 42,186 - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar 12 49,879 42,186 Diğer kısa vadeli yükümlülükler ,668 62,629 UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER 108,170 92,831 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin uzun vadeli karşılıklar ,170 92,831 ÖZKAYNAKLAR 14 40,123,346 38,065,562 Ödenmiş sermaye 14 8,500,000 8,500,000 Sermaye düzeltme farkları 14 1,085,822 1,085,822 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler (8,267) (8,267) -Diğer kazanç/kayıplar 14 (8,267) (8,267) Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler -- 1,391,555 -Yabancı para çevirim farkları ,391,555 Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler 14 1,186, ,012 Geçmiş yıllar karları 14 22,594,793 8,990,607 Net dönem karı 6,764,582 17,688,833 TOPLAM KAYNAKLAR 52,691,515 50,513,426 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 1

6 KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU KAR VEYA ZARAR KISMI: Dipnotlar Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan - Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak - Sınırlı denetimden geçmemiş 1 Nisan - Hasılat 15 18,076,365 5,829,914 15,768,889 12,297,233 Brüt kar 18,076,365 5,829,914 15,768,889 12,297,233 Genel yönetim giderleri 17 (5,195,457) (2,769,995) (5,097,759) (2,653,558) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 17 (4,482,064) (2,302,836) (1,414,651) (964,846) Esas faaliyetlerden diğer gelirler 18 2,951,795 1,089,594 1,726,306 1,390,923 Esas faaliyetlerden diğer giderler 18 (3,230,065) (1,784,246) (335,079) (279,807) Esas faaliyet karı 8,120,574 62,431 10,647,706 9,789,945 Yatırım faaliyetlerinden gelirler 5 159, , Finansman gideri öncesi faaliyet karı 8,280, ,142 10,647,706 9,789,945 Finansman gelirleri , , , ,117 Finansman giderleri 20 (6,732) 6,746 (6,824) 3,008 Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı 8,631, ,120 10,845,665 9,902,070 Sürdürülen faaliyetler vergi gideri 21 (1,866,731) (166,926) (2,808,423) (2,642,093) - Dönem vergi gideri (2,401,206) (749,416) (2,811,127) (2,617,486) - Ertelenmiş vergi (gideri)/geliri 534, ,490 2,704 (24,607) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI/(ZARARI) 6,764, ,194 8,037,242 7,259,977 DÖNEM KARI/(ZARARI) 6,764, ,194 8,037,242 7,259,977 DİĞER KAPSAMLI GELİRLER: Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılamayacaklar Tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıpları , Ertelenmiş vergi geliri (2,067) Kar veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacaklar Yabancı para çevirim farkları 14 (1,391,555) (1,755,173) 178, ,424 DİĞER KAPSAMLI GELİR (1,391,555) (1,746,906) 178, ,424 TOPLAM KAPSAMLI GELİR 5,373,027 (1,507,712) 8,215,666 7,438,401 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 2

7 ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU Sermaye düzeltme farkları Kar veya zararda yeniden sınıflandırılamayacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılacak birikmiş diğer kapsamlı gelirler ve giderler Birikmiş karlar Yabancı para çevirim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Dipnotlar Ödenmiş sermaye Diğer kazanç/kayıplar Toplam 1 Ocak tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085, ,915 3,455,990 5,784,714 18,993,441 Transferler ,097 5,534,617 (5,784,714) -- Toplam kapsamlı gelir , ,037,242 8,215,666 Geçmiş yıllar karları tarihi itibarıyla 14 8,500,000 1,085, , ,012 8,990,607 8,037,242 27,209,107 Net dönem karı 1 Ocak tarihi itibarıyla bakiyeler 8,500,000 1,085,822 (8,267) 1,391, ,012 8,990,607 17,688,833 38,065,562 Transferler ,404 16,919,429 (17,688,833) -- Temettüler (3,315,243) -- (3,315,243) Toplam kapsamlı gelir (1,391,555) ,764,582 5,373,027 tarihi itibarıyla 14 8,500,000 1,085,822 (8,267) -- 1,186,416 22,594,793 6,764,582 40,123,346 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 3

8 NAKİT AKIŞ TABLOSU Dipnot referansları Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- Sınırlı denetimden geçmiş 1 Ocak- A. İşletme faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları Dönem karı 6,764,582 8,037,242 Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Ertelenmiş vergi geliri ile ilgili düzeltmeler 21 (534,475) (2,704) Cari dönem vergi gideri ile ilgili düzeltmeler 21 2,401,206 2,811,127 Faiz gelirleri ve giderleri ile ilgili düzeltmeler 19 (357,760) (204,783) Kıdem tazminatı karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 15,339 10,779 Kullanılmamış izin karşılığı ile ilgili düzeltmeler 12 7,693 9,410 Amortisman ve itfa payları ile ilgili düzeltmeler , ,910 Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan kazançlar ile ilgili düzeltmeler 5 (159,711) -- Yabancı para çevirim farkları ile ilgili düzeltmeler 14 (1,391,555) 178,424 İşletme sermayesindeki değişikliklerden önceki faaliyet karı 6,907,351 10,957,405 İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Blokeli mevduattaki artışla ilgili düzeltmeler 4 -- (1,924,800) Ticari alacaklardaki (artış)/azalışla ilgili düzeltmeler 6,243,167 (1,669,504) Peşin ödenmiş giderler ve diğer alacaklardaki artışla ilgili düzeltmeler (5,603,942) (1,147,747) Ticari borçlardaki azalışla ilgili düzeltmeler 783,956 (1,704,006) Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamındaki borçlar ve diğer yükümlülüklerdeki artışla ilgili düzeltmeler (2,983,997) 1,793,710 Vergi ödemesi 21 (224,910) (208,274) İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakit 5,121,625 6,096,784 B. Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Alınan faizler 338, ,164 Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların alımından kaynaklanan nakit çıkışları 9-10 (248,406) (326,645) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen net nakit , Yatırım faaliyetlerinde(n) (kullanılan)/kaynaklanan net nakit 233,533 (132,481) C. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları Ödenen temettü 14 (3,315,243) -- Borçlanmadan kaynaklanan nakit girişleri 6 194, Borç ödemelerine ilişkin nakit çıkışları 6 (73,409) -- Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit (3,194,225) -- Yabancı para çevrim farklarının etksinden önce nakit ve nakit benzerleri değerlerindeki net artış 2,160,933 5,964,303 Yabancı para çevrim farklarının nakit ve nakit benzerleri üzerindeki etkisi (150,659) 1,044,610 Dönem başı nakit ve nakit benzerleri 27,768,876 14,150,172 Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri 4 29,779,150 21,159,085 İlişikteki notlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. 4

9 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi ( Destek Menkul veya Şirket ), 1992 yılında kurulmuş olup 8 Ekim 2007 tarihine kadar Destek Kıymetli Madenler Ticareti Anonim Şirketi unvanı altında faaliyet göstermekteydi. 15 Ekim 2007 tarihli Türkiye Ticaret Sicil Gazetesi nin 6915 no lu sayısında şirket unvanının Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi olarak değiştiği yayınlanmıştır. Şirket, 1 Nisan 2008 tarihinde Sermaye Piyasası Kurulu ndan ( SPK ) Türev Araçların Alım Satımına Aracılık Yetki Belgesi ni almıştır. 12 Eylül 2008 tarihinde Vadeli İşlem ve Opsiyon Borsası na üyeliği kabul edilerek 17 Eylül 2008 tarihinde faaliyete başlamış ve ardından 20 Kasım 2008 tarihinde Destek Finansal Kiralama Anonim Şirketi ile kül halinde birleşmişlerdir. 18 Ocak 2010 tarihinde Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi ve Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi arasında lisans devir sözleşmesi imzalanmıştır. Bu sözleşmeye istinaden 21 Ocak 2010 tarihinde, Destek Vadeli İşlemler Aracılık Anonim Şirketi Alım Satım Aracılığı Yetki Belgesi ve Kredili Menkul Kıymet, Açığa Satış ve Menkul Kıymetlerin Ödünç Alma ve Verme İşlemleri İzin Belgesi nin Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi den devri için SPK ya başvurmuştur. 27 Mayıs 2010 tarihinde bahsi geçen yetki belgesi ve izin belgesi Nurol Menkul Kıymetler Anonim Şirketi den satın alınmıştır. Şirket 15 Haziran 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesi için, 8 Eylül 2011 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesi SPK ya başvurmuş ve 2 Eylül 2010 tarihinde Portföy Yöneticiliği Yetki Belgesini, 7 Haziran 2012 tarihinde Kaldıraçlı Alım Satım Yetki Belgesini almıştır. Şirket unvanı Destek Menkul Değerler Anonim Şirketi olarak değiştirilmiş, söz konusu değişiklik 17 Haziran 2010 tarihli Ticaret Sicil Gazetesi nde de yayınlanmıştır. Şirket in ana hissedarı Destek Faktoring Anonim Şirketi ( Destek Faktoring ) dir. Faaliyet Konusu Şirket in fiili faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kanunu ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmaktır. Bu çerçevede Şirket müşterilerine, daha önce ihraç edilmiş olan sermaye piyasası araçlarının alım satımına aracılık, müşteri portföy yönetimi, sermaye piyasası araçlarının kredili alım, açığa satış, ödünç alma-verme işlemleri ve türev araçların alım satımına aracılık, saklama hizmeti ve kaldıraçlı alım satım işlemleri faaliyeti sunmaktadır. Destek Menkul ün % iştiraki olan Domino Forex Limited ( Domino Forex ) Malta da ilgili mevzuat hükümlerine uygun olarak sermaye piyasası faaliyetlerinde bulunmak amacıyla 8 Nisan tarihinde tescil edilmiş olup Malta Finans Hizmetleri Merci (Malta Financial Services Authority- MFSA ) ne 17 Mayıs tarihinde kaydolmuştur. Domino Forex 800,000 Avro sermayeye sahiptir. Şirket tarafından, 13 Haziran tarihinde imzalanan Hisse Devir Anlaşması na istinaden Domino Forex e ait % oranında pay Hollanda merkezli GEO B.V. ye satılmıştır. tarihi itibarıyla Şirket in çalışan kişi sayısı 74 tür (31 Aralık : 68 kişi). Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi, Büyükdere Caddesi Yapı Kredi Plaza C Blok Kat:13 Levent/ İstanbul dur. 5

10 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygunluk beyanı Şirket, muhasebe kayıtlarını SPK tarafından yayımlanmış Hesap Planı, Türk Ticaret Kanunu ve Türk Vergi Kanunlarını uygun olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını da buna uygun olarak Türk Lirası ( TL ) cinsinden hazırlamaktadır. Şirket in ilişikteki finansal tabloları Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan II-14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıştır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan şirketler Tebliğin 5. maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları na ( TMS ) uygun olarak hazırlanmıştır. TMS, Türkiye Muhasebe Standartları, Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumlardan oluşmaktadır. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve TMS ye uygun finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiştir. Dolayısıyla ilişikteki finansal tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı (TMS 29) uygulanmamıştır. İlişikteki finansal tabloları yukarıda belirtilen enflasyon muhasebesinin etkileri dışında tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıştır. Şirket in tarihi itibarıyla düzenlenmiş finansal tabloları, 22 Ağustos tarihinde Şirket Yönetim Kurulu tarafından onaylanmış ve yayımlanması için yetki verilmiştir. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluşların yasal mevzuata göre düzenlenmiş finansal tabloları ve bu finansal tabloları tashih etme hakkı vardır. Şirket, muhasebe politikalarını bir önceki hesap dönemi ile tutarlı olarak uygulamıştır Geçerli ve raporlama para birimi Şirket in finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli para birimi olan ve finansal tablolar için raporlama para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 6

11 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Konsolidasyon esasları Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Destek Menkul tarafından kontrol edilen işletmelerdir. Bağlı ortaklıkların finansal tabloları, kontrolün başladığı tarihten sona erdiği tarih olan 13 Haziran tarihine kadar finansal tablolara dahil edilmiştir. Finansal tabloların hazırlanmasında, Destek Menkul ün finansal ve faaliyet politikaları üzerinde kontrol gücüne sahip olduğu bağlı ortaklıklar aşağıdaki şekilde belirlenmiştir. (a) Destek Menkul, ilişkisinden dolayı değişken getirilere maruz kalmakta veya bu getirilerde hak sahipse, (b) getirilerini önemli ölçüde etkileyen faaliyetlerini yönetme imkanını halihazırda veren mevcut haklara sahipse, (c) Destek Menkul elde edeceği getirilerin miktarını etkileyebilmek için yatırım yaptığı işletme üzerindeki gücünü kullanma imkanına sahipse ilgili şirket konsolidasyona dahil edilmiştir. Kontrol gücü, Destek Menkul ün doğrudan veya dolaylı olarak şirketlerin finansal ve faaliyet politikalarını yönetmesini ve bundan yarar elde etmesini ifade eder. Aşağıdaki tablo, Destek Menkul ün doğrudan veya dolaylı olarak ortak kontrolü altında toplanmış bütün bağlı ortaklıkların ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla etkin kontrol oranını göstermektedir: (%) (%) 31 Aralık Domino Forex Aralık tarihi itibarıyla, Destek Menkul, Domino Forex hisselerinin %100 üne sahip olduğu için ana ortaklık dışı pay bulunmamaktadır. Bu yüzden 31 Aralık tarihli finansal tablolarda Kontrol Gücü Olmayan Paylar kalemi yer almamaktadır. Konsolidasyonda düzeltme işlemleri Konsolidasyona dahil edilen şirketlerin, 31 Aralık tarihi itibarıyla finansal durum tabloları ve 30 Haziran ve tarihlerinde sona eren altı aylık ara hesap dönemlerine ait kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş ve Destek Menkul ün varlıkları arasında yer alan kayıtlı değerleri ile özkaynaklarındaki payları karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Konsolidasyona dahil edilen şirketler arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir Yabancı para Yabancı para cinsinden yapılan işlemler Yabancı para biriminde yapılan işlemler, TL ye işlemin gerçekleştiği tarihteki kurdan çevrilmiştir. Yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülükler raporlama dönemi sonundaki kurlardan geçerli para birimine çevrilmiştir. Parasal kalemlere ilişkin yabancı para çevrim farkı kar veya zararı, dönem başındaki geçerli para birimi cinsinden tutarının etkin faiz ve dönem içerisindeki ödemelerin etkisi düzeltilerek itfa edilmiş maliyeti ile dönem sonundaki yabancı para birimi cinsinden itfa edilmiş maliyetinin dönem sonu kurundan çevrilmiş tutarı arasındaki farkı ifade eder. Gerçeğe uygun değerleriyle ölçülen yabancı para, parasal olmayan varlıklar ve yükümlülükler, gerçeğe uygun değerin yabancı para cinsinden tespit edildiği tarihteki kurdan geçerli para birimine çevrilir. Yabancı para cinsinden tarihi maliyetleriyle ölçülen parasal olmayan kalemler işlem tarihindeki kurlar kullanılarak geçerli para birimine çevrilir. Yeniden çevrimle oluşan yabancı para kur farkları genellikle kar veya zararda muhasebeleştirilir. 7

12 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) Yabancı para (devamı) Yurtdışı faaliyetler Yurtdışı faaliyetlerin varlık ve yükümlülükleri raporlama dönemi sonundaki kurlardan TL ye çevrilir. Yurtdışı faaliyetlerden doğan tüm gelir ve giderler işlem tarihindeki kurlardan TL ye çevrilir. Yabancı para çevirim farkları diğer kapsamlı gelirde kayıtlara alınmakta ve özkaynaklar altında yabancı para çevirim farkları yedeğinde gösterilmektedir. Şirket tarafından kullanılan ve 31 Aralık tarihi itibarıyla kur bilgileri aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Amerikan Doları Avro Karşılaştırmalı bilgiler İlişikteki ara dönem finansal tablolar, Şirket in finansal durumu, performansı ve nakit akışındaki eğilimleri belirleyebilmek amacıyla, önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılmakta ve bu hususlara ilişkin olarak açıklama yapılmaktadır. Şirket in tarihli finansal tablolarında esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde sınıflanan 719,093 TL tutarındaki işlem farkı gelirleri karşılaştırmalı finansal tablolarda hasılat içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket in tarihli finansal tablolarında finansman gelirleri içerisinde sınıflanan 1,628,923 TL tutarındaki kur farkı gelirleri karşılaştırmalı finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer gelirler içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket in tarihli finansal tablolarında finansman giderleri içerisinde sınıflanan 262,378 TL tutarındaki kur farkı giderleri, karşılaştırmalı finansal tablolarda esas faaliyetlerden diğer giderler içerisinde sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık tarihli finansal tablolarında dönen varlıklar altında finansal yatırımlar içerisinde sınıflanan 922 TL tutarındaki satılmaya hazır finansal varlıkları, karşılaştırmalı finansal tablolarda duran varlıklar altında finansal yatırımlar içerisinde sınıflandırılmıştır. 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler ve hatalar Uygulanan değerleme ilkeleri ve muhasebe politikaları sunumu yapılan tüm dönem bilgilerinde tutarlı bir şekilde uygulanmıştır. Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. 8

13 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Finansal tabloların Tebliğ in 2. maddesine uygun olarak hazırlanması, yönetimin, politikaların uygulanması ve raporlanan varlık, yükümlülük, gelir ve gider tutarlarını etkileyen kararlar, tahminler ve varsayımlar yapmasını gerektirmektedir. Gerçekleşen sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınmaktadır. Tahminlerin kullanıldığı başlıca not aşağıdaki gibidir: Not 12 Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Not 21 Gelir vergileri 2.4 tarihi itibarıyla uygulamada olmayan, yeni standartlar ve yorumlar yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar Şirket, tarihinde geçerli ve uygulanması zorunlu olan tüm TMS/TFRS ve bunlara ilişkin tüm yorumları uygulamıştır yılında yürürlüğe giren standartlar ve yorumlar tarihi itibarıyla, henüz yürürlüğe girmemiş olan ve ilişikteki finansal tabloların hazırlanmasında uygulanmamış yeni standartlar ve standartlara ve yorumlara yapılan bir takım güncellemeler bulunmaktadır. Bu düzenlemelerin ilişikteki finansal tablolar üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 9 (2010) finansal yükümlülüklerle ilgili olarak ek zorunluluklar getirmektedir. TFRS 9 (2011) a yapılan değişiklikler, finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunulması gerekmektedir. Yapılan tüm değişiklikler, 1 Ocak 2015 tarihinde ya da bu tarihten sonra başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın erken uygulanmasını planlamamaktadır ve bu değişikliğe ilişkin oluşabilecek etkiler henüz değerlendirilmemiştir. 9

14 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti Finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan önemli muhasebe politikaları aşağıda açıklanmıştır Gelir ve giderlerin muhasebeleştirilmesi Kaldıraçlı işlemler aracılık sözleşmesi esasları doğrultusunda elde edilen gelirler, sözleşmede belirlenen işlemlerin tamamlanma aşamasına göre muhasebeleştirilir. Bu kapsamda hizmetin tamamlanmasını müteakip, kaldıraçlı işlemlere aracılık faaliyetlerinden elde edilen gelirler ve işlemlere ilişkin oluşan faiz gelirleri tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir. Tüm faiz taşıyan araçlara ilişkin faiz gelirleri ilk alım maliyeti üzerinde etkin faiz oranı yöntemi kullanılarak tahakkuk esasına göre kapsamlı gelir tablosuna yansıtılmıştır. Hizmet gelirleri, Şirket in aracılık hizmetleri ile birlikte vermiş olduğu hizmetler dolayısıyla ve portföy yönetim hizmetleri dolayısıyla vermiş olduğu finansal hizmetlerden alınan komisyonlardan oluşmakta ve hizmetin verildiği tarihte muhasebeleştirilmektedir. Diğer gelir ve giderler, tahakkuk esasına göre muhasebeleştirilmektedir Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce aktife giren varlıklar için aktife girdikleri tarihten yüksek enflasyon döneminin sona erdiği tarih olarak kabul edilen 31 Aralık 2004 e kadar geçen süre dikkate alınıp enflasyona göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortisman ve kalıcı değer kayıpları düşülerek ilişikteki alınarak finansal tablolara yansıtılmıştır. Amortisman Maddi duran varlıklara ilişkin amortismanlar, varlıkların faydalı ömürlerine göre aktife giriş esas alınarak eşit tutarlı, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların tahmini ekonomik ömürleri aşağıdaki gibidir: Duran Varlık Cinsi Tahmini Ekonomik Ömür (Yıl) Amortisman Oranı (%) Döşeme ve demirbaşlar 4-10 % 10 - % 25 Taşıtlar 5 % 20 Diğer maddi duran varlıklar 3-50 % 2% - %33.33 Maddi duran varlıkların herhangi bir parçasını değiştirmekten dolayı oluşan giderler, temel bakım ve onarım giderleri de dahil olmak üzere, aktifleştirilebilirler. Sonradan ortaya çıkan diğer masraflar söz konusu maddi duran varlığın gelecekteki ekonomik faydasını arttırıcı nitelikte ise aktifleştirilebilirler. Tüm diğer giderler oluştukça kar veya zarar tablosunda gider kalemleri içinde muhasebeleştirilmektedir. Maddi duran varlıkların elden çıkarılması sonucu oluşan kar veya zarar, satıştan elde edilen hasılat ile ilgili duran varlığın defter değerinin karşılaştırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir veya gider hesaplarına yansıtılmaktadır Maddi olmayan duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar, yazılım programlarını içermektedir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla, enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden sonra alınan kalemler satın alım maliyet değerlerinden birikmiş itfa payları ile kalıcı değer kayıpları düşülerek yansıtılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklara ilişkin itfa payları kar veya zararda, ilgili varlıkların tahmini faydalı ömürleri olan 3 ila 5 yıl üzerinden, doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak hesaplanması sonucu muhasebeleştirilmektedir. Maddi olmayan varlıklar edinilmiş bilgi sistemleri ve bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. 10

15 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Varlıklarda değer düşüklüğü Şirket, her raporlama dönemi sonunda, bir finansal varlık veya finansal varlık grubunun değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin ortada tarafsız göstergelerin bulunup bulunmadığı hususunu değerlendirir. Anılan türden bir göstergenin mevcut olması durumunda Şirket ilgili değer düşüklüğü tutarını tespit eder. Finansal varlıklar dışındaki her varlık, raporlama dönemi sonunda, söz konusu varlığa ilişkin değer kaybına dair herhangi bir gösterge olup olmadığını açısından değerlendirilir. Böyle bir gösterge mevcutsa, o varlığın geri kazanılabilir tutarı tahmin edilir. Eğer söz konusu varlığın veya o varlığa ait nakit üreten herhangi bir biriminin kayıtlı değeri, kullanım veya satış yoluyla geri kazanılacak tutarından yüksekse değer düşüklüğü meydana gelmiştir. Geri kazanılabilir tutar varlığın net satış fiyatı ile kullanım değerinden yüksek olanı seçilerek bulunur. Kullanım değeri, bir varlığın sürekli kullanımından ve faydalı ömrü sonunda elden çıkarılmasından elde edilmesi beklenen nakit akışlarının tahmin edilen bugünkü değeridir. Değer düşüklüğü kayıpları dönem kar veya zararında muhasebeleştirilir. Bir varlıkta oluşan değer düşüklüğü kaybı, o varlığın geri kazanılabilir tutarındaki müteakip artışın, değer düşüklüğünün kayıtlara alınmalarını izleyen dönemlerde ortaya çıkan bir olayla ilişkilendirilebilmesi durumunda daha önce değer düşüklüğü ayrılan tutarı geçmeyecek şekilde geri çevrilir Finansal araçlar Şirket in finansal varlıkları, nakit ve nakit benzerleri, borsa para piyasası işlemlerinden alacaklardan ve ticari alacaklardan; finansal yükümlülükleri ise banka kredileri, ticari borçlar ve diğer yükümlülüklerden oluşmaktadır. Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamını, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun teslimat koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Sınıflandırma, finansal varlığın elde edilme amacına ve özelliğine bağlı olarak, ilk kayda alma sırasında belirlenmektedir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları ile borsa para piyasası işlemlerinden alacakları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri kolayca nakde dönüştürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Bankalardaki vadeli mevduatlar işlem tarihinde elde etme maliyeti ile kayda alınmakta, kayda alınmalarını takiben etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri üzerinden izlenmektedir. 11

16 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Finansal araçlar (devamı) Gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar Bir finansal araç alım satım amaçlı olarak elde tutuluyorsa veya ilk kez kayda alınmasının ardından bu şekilde alım satım amaçlı olarak elde tutulacak ise bu finansal araç gerçeğe uygun değer farkı kar/zarara yansıtılan finansal araçlar olarak sınıflanır. Şirket söz konusu yatırımlarını yönetiyor ve Şirket in yazılı olan risk yönetimi ve yatırım stratejileri doğrultusunda bu yatırımlarının gerçeğe uygun değeri üzerinden alım satımına karar veriyorsa, burada söz konusu finansal varlıklar gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak kayıtlara alınır. İlk kayda alındıktan sonra her türlü işlem maliyetleri doğrudan kar veya zarara yansıtılır. Gerçeğe uygun değeri kar/zarara yansıtılan finansal varlıklar gerçeğe uygun değerleri ile değerlenirler ve gerçeğe uygun değerlerindeki değişimler kar zarara kaydedilir. Ticari alacaklar Ticari alacaklar, ilk kayıt tarihinde gerçeğe uygun değerleri ile muhasebeleştirilmektedir. Ödenmesi gereken meblağların tahsil edilemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için tahmini tahsil edilmeyecek tutarları için karşılık ayrılarak, kar veya zarar hesabına kaydedilir. Söz konusu karşılık tutarı, alacağın defter değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Şirket yöneticileri ticari alacaklar ile diğer alacakların finansal durum tablosundaki mevcut değerlerinin, gerçeğe uygun değerlerine yaklaştığını düşünmektedir. İlişkili taraflardan alacaklar/borçlar Yönetim kurulu üyelerinin ve üst düzey yöneticilerin yakın akrabaları ile Şirket in doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebildiği kuruluşlar, ilişkili kuruluş olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflardan alacaklar ve borçların defter değerleri, gerçeğe uygun değerine yakındır. Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılmaktadır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama dönemi sonunda, raporlama dönemindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilir. Kar veya zarar tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsamaktadır. Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilmektedir. Netleştirme Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkının var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, finansal durum tablosunda net değerleri ile gösterilebilmektedir. 12

17 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Borçlanma maliyeti Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilmektedir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket in cari ve önceki dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyeti bulunmamaktadır Pay başına kazanç Hisse Başına Kazanca İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı TMS 33 e göre hisse senetleri borsada işlem görmeyen işletmeler pay başına kazanç açıklamak zorunda değildirler. Şirket in hisseleri borsada işlem görmediğinden, ilişikteki finansal tablolarda pay başına kazanç hesaplanmamıştır Raporlama döneminden sonraki olaylar Raporlama dönemi sonu ile finansal durum tablosunun (bilanço) yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade etmektedir. Raporlama döneminden sonraki olaylar ikiye ayrılmaktadır: - raporlama dönemi sonu itibarıyla ilgili olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektiren olaylar); ve - ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıktığını gösteren deliller olması (raporlama döneminden sonra düzeltme gerektirmeyen olaylar). Raporlama dönemi sonu itibarıyla söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların raporlama döneminden sonra ortaya çıkması durumunda ve bu olayların finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmesi durumunda, Şirket finansal tablolarını yeni duruma uygun şekilde düzeltmektedir. Söz konusu olaylar finansal tabloların düzeltilmesini gerektirmiyor ise, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır Karşılıklar, koşullu borçlar ve koşullu varlıklar Karşılıklar, Koşullu Borçlar ve Koşullu Varlıklara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı ( TMS 37 ) uyarınca, herhangi bir karşılık tutarının finansal tablolara alınabilmesi için; Şirket in geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması gerekmektedir. Söz konusu kriterler oluşmamışsa, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarda açıklamaktadır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin muhtemel hale gelmesi halinde, koşullu varlıkla ilgili olarak finansal tablo dipnotlarında açıklama yapılır. Ekonomik faydanın işletmeye gireceğinin kesinleşmesi durumundaysa, söz konusu varlık ve bununla ilgili gelir değişikliğinin olduğu tarihte finansal tablolara alınır. 13

18 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Kiralama işlemleri Mülkiyete ait risk ve kazanımların önemli bir kısmının kiracıya ait olduğu kiralama işlemi, finansal kiralama olarak sınıflandırılmaktadır. Diğer bütün kiralamalar faaliyet kiralaması olarak sınıflandırılmaktadır. Şirket in tüm kiralama işlemleri faaliyet kiralaması niteliğindedir. Kiraya veren durumunda Şirket Faaliyet kiralama gelirleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kiracı durumunda Şirket Faaliyet kiralama giderleri, kira dönemi boyunca doğrusal yöntem ile kar veya zarar tablosuna kaydedilmektedir. Kiralamanın gerçekleşmesi ve müzakere edilmesinde katlanılan doğrudan başlangıç maliyetleri de aynı şekilde kiralanan varlığın maliyetine dahil edilir ve doğrusal yöntem ile kira süresi boyunca itfa edilmektedir İlişkili taraflar Hissedarlık, sözleşmeye dayalı haklar, aile ilişkisi veya benzeri yollarla karşı tarafı doğrudan ya da dolaylı bir şekilde kontrol edebilen veya önemli derecede etkileyebilen kuruluşlar, ilişkili taraf olarak tanımlanmaktadır. İlişkili taraflara aynı zamanda sermayedarlar ve Şirket yönetimi de dahildir. İlişkili taraf işlemleri, kaynakların ve yükümlülüklerin ilişkili kuruluşlar arasında bedelli veya bedelsiz olarak transfer edilmesini içermektedir Faaliyet bölümlerine göre raporlama Şirket in faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından finansal performansları ayrı takip edilen bölümleri olmadığından faaliyet bölümlerine göre raporlama yapılmamıştır Vergilendirme Dönemin vergi karşılığı, cari dönem vergisi ve ertelenmiş vergiyi içermektedir. Cari dönem vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden ve raporlama dönemi sonunda geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü içermektedir. Ertelenmiş vergi borcu veya varlığı, TMS 12 Gelir Vergileri standardı uyarınca varlıkların ve borçların finansal tablolarda gösterilen değerleri ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklar üzerinden vergi etkilerinin hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Vergi mevzuatına göre varlıkların ya da borçların iktisap tarihinde oluşan mali ya da ticari karı etkilemeyen farklar bu hesaplamanın dışında tutulmuştur. Ertelenmiş vergi, gelecek dönemlerde vergi avantajının sağlanması olasılığının olduğu durumlarda kaydedilir. Bu alacaktan artık yararlanılamayacağı anlaşıldığı oranda ilgili aktiften silinir. Ertelenmiş verginin hesaplanmasında, söz konusu geçici farklılıkların ortadan kalkacağı ilerideki dönemlerde geçerli olacağı tahmin edilen vergi oranları kullanılmaktadır. Hesaplanan ertelenmiş vergi alacakları ile ertelenmiş vergi yükümlülükleri finansal tablolarda netleştirilerek gösterilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar kar/zararda muhasebeleştirilmişse, bunlarla ilgili oluşan cari dönem kurumlar vergisi veya ertelenmiş vergi geliri veya gideri de kar/zararda muhasebeleştirilmektedir. İlgili finansal varlıkların değerlemesi sonucu oluşan farklar doğrudan özkaynak hesaplarında muhasebeleştirilmişse, ilgili vergi etkileri de diğer kapsamlı gelir tablosunda muhasebeleştirilmektedir. 14

19 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli muhasebe politikalarının özeti (devamı) Çalışanlara sağlanan faydalar Kıdem Tazminatı Şirket, çalışanların haklarına ilişkin yükümlülüklerini TMS 19 (2011) Çalışanlara Sağlanan Faydalar standardı uyarınca muhasebeleştirmektedir. Şirket, hesaplanan yükümlülük tutarını, ilişikteki finansal tablolara yansıtmıştır. 31 Aralık tarihinden sonra başlayan hesap dönemleri için geçerli olan TMS 19 (2011) in yeni halinde en önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülüklerinin muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Şirket, tüm aktüeryal kayıp ve kazançlarını, doğrudan özkaynaklar altında muhasebeleştirmektedir. Şirket, tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kayıp ve kazançlarını yıllık olarak hesaplamakta ve kayıtlarına almaktadır. tarihinde sona eren ara hesap döneminde aktüeryal kazançlar ve kayıpları ilişikteki finansal tablolarında muhasebeleştirmemiştir. Yürürlükteki kanunlara göre, Şirket, emeklilik dolayısıyla veya istifa ve İş Kanunu nda belirtilen davranışlar dışındaki sebeplerle istihdamı sona eren çalışanlara belirli bir toplu ödeme yapmakla yükümlüdür. Söz konusu ödeme tutarları raporlama dönemi sonu itibarıyla geçerli olan kıdem tazminat tavanı esas alınarak hesaplanır. Bu yükümlülük çalışılan her yıl için, tarihi itibarıyla, azami 3, TL (31 Aralık : 3, TL) olmak üzere, 30 günlük toplam brüt ücret ve diğer haklar esas alınarak hesaplanmaktadır. Toplam yükümlülük hesaplanırken kullanılan temel varsayım hizmet sağlanan her yıl için azami yükümlülüğün enflasyon oranında her altı ayda bir artması olarak kabul edilmiştir. İlişikteki finansal tablolarda Şirket söz konusu yükümlülük için istatistiki bir metot kullanarak bir yükümlülük tahmini oluşturmuştur ve kayıtlarına yansıtmıştır. ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla yükümlülüğün net bugünkü değer hesaplamasında kullanılan başlıca tahminler aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Net iskonto oranı %3.45 %3.45 Beklenen maaş/limit artış oranı %6.00 %6.00 Tahmin edilen emekliliğe hak kazanma oranı %57 %57 Yukarıdaki beklenen maaş/limit artış oranı, hükümetin yıllık enflasyon için gelecekteki hedeflerine göre belirlenmiştir. Diğer Kısa Vadeli Faydalar Diğer kısa vadeli faydalar kullanılmayan izin karşılıklarını içermektedir. Türkiye de mevcut iş kanunu gereğince, işveren personelin izin hak edip işten ayrılması durumunda kullanılmayan izin günleri için ödeme yapmakla yükümlüdür. Kullanılmayan izin karşılığı, çalışanların hak ettikleri ancak henüz kullanmadıkları izin günlerine denk gelen iskonto edilmemiş toplam yükümlülük tutarıdır Nakit akış tablosu Şirket net varlıklarındaki değişimleri, finansal yapısını ve nakit akışlarının tutar ve zamanlamasını değişen şartlara göre yönlendirme yeteneği hakkında finansal tablo kullanıcılarına bilgi vermek üzere, diğer finansal tablolarının ayrılmaz bir parçası olarak, nakit akış tablosunu düzenlemektedir. Nakit akış tablosunda, döneme ilişkin nakit akışları esas, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. Esas faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışları, Şirket in faaliyet alanına giren konulardan kaynaklanan nakit akışları gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akışları, Şirket in yatırım faaliyetlerinde (sabit yatırımlar ve finansal yatırımlar) kullandığı ve elde ettiği yatırım faaliyetlerinden nakit akışlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları, Şirket in finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. 15

20 3 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI İlişkili taraflardan alacaklar ve borçlar 31 Aralık İlişkili taraflara ticari borçlar Destek Faktoring 6, Nurdan Gülçelik Toplam borçlar 6, Ayrıca, not 8 de açıklandığı üzere Şirket in Domino Forex in satışına ilişkin alacağı bulunmaktadır. İlişkili taraflardan gelir ve giderler Gelirler 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - İlişkili taraflardan hizmet ve komisyon gelirleri Altunç Kumova ,244 1,065 Toplam gelirler ,244 1,065 Giderler 1 Ocak - 1 Nisan - 1 Ocak - 1 Nisan - İlişkili taraflara ödenen kira giderleri Destek Faktoring 45,934 22,524 35,235 13,029 İlişkili taraflara ödenen masraf gider payı Destek Faktoring 6,464 6,464 7,404 7,404 Toplam giderler 52,398 28,988 42,639 20,433 Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar tarihinde sona eren ara hesap döneminde, Yönetim Kurulu, Genel Müdür ve Genel Müdür Yardımcısı na sağlanan ücret, kıdem tazminatı ve benzeri menfaatlerin toplamı 49,169 TL dir ( : 34,105 TL). 16

21 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 31 Aralık Kasa 1,489 1,977 Bankalar-Vadeli mevduat 20,432,201 8,973,761 Bankalar-Vadesiz mevduat 9,120,995 17,114,808 Borsa para piyasası işlemlerinden alacaklar 260,075 1,695,129 Toplam 29,814,760 27,785,675 tarihi itibarıyla, müşteriler adına bankalar hesabında 109 TL bulunmaktadır ve bu tutarların karşılığı pasifte ticari borçlar hesabında bulunmaktadır (31 Aralık : 110 TL). ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, vadeli mevduatların detayı aşağıdaki gibidir: Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Kayıtlı değer ABD Doları 2.70% % 9 Temmuz-6 Ağustos 20,396,775 20,432, Aralık ABD Doları %3.25-% Ocak 8,957,202 8,973,761 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, borsa para piyasası işlemlerinden alacakların detayı aşağıdaki gibidir: Faiz oranı Vade tarihi Maliyet Kayıtlı değer TL % Temmuz 260, , Aralık TL % Ocak 1,695,000 1,695,129 ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in nakit ve nakit benzerleri üzerinde herhangi bir blokaj bulunmamaktadır. Şirket in ve tarihleri itibarıyla nakit akışları tablosunda nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve nakit benzerlerinden faiz tahakkukları düşülerek gösterilmektedir: Nakit ve nakit benzerleri 29,814,760 23,105,396 Bloke mevduat -- (1,924,800) Faiz tahakkukları (35,501) (21,401) Müşteri varlıkları (*) (109) (110) Nakit akışları tablosundaki nakit ve nakit benzerleri 29,779,150 21,159,085 (*) Müşteri varlıkları, müşterilerin ve tarihleri itibarıyla henüz yatırıma yönlendirilmemiş, Şirket in banka hesaplarında bulunan ve yabancı para olarak değerlendirilen aktiflerinin TL karşılıkları ve cari hesap bakiyelerinin faiz nitelikli getirisi istenmeyen nakit varlıklarından oluşmaktadır. Bu nedenle nakit akışları tablosu hazırlanırken dikkate alınmamaktadır. Nakit ve nakit benzerlerindeki risklerin niteliği ve düzeyine ilişkin açıklamalar Not 23 te açıklanmıştır. 17

22 5 FİNANSAL YATIRIMLAR ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, finansal varlıklar satılmaya hazır finansal varlıklardan oluşmaktadır. Maliyet Değeri Kayıtlı Değeri Borsa İstanbul Anonim Şirketi hisse senetleri (*) 159, ,711 İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri Toplam 160, , Aralık Maliyet Değeri Kayıtlı Değeri İstanbul Altın Rafinerisi Anonim Şirketi hisse senetleri Toplam ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, 922 TL tutarındaki hisse senetleri halka açık hisse senetleri olmadığı ve güvenilir biçimde gerçeğe uygun değerleri belirlenemediği için maliyet değerleri ile ölçülmüşlerdir. (*) 6362 sayılı Sermaye Piyasası Kanunu nun 138 inci maddesinin altıncı fıkrasının (a) bendinde yer alan Esas sözleşmenin tescil ve ilanını müteakip sermayenin yüzde dördü Borsa İstanbul un mevcut üyelerine, binde üçü İstanbul Altın Borsasının mevcut üyelerine eşit ve bedelsiz olarak; yüzde birine tekabül eden kısmı ise Türkiye Sermaye Piyasaları Birliğine bedelsiz olarak devredilir. hükmü çerçevesinde, Borsa Yönetim Kurulunun 4 Temmuz tarihli ve /17 sayılı toplantısında, Borsa İstanbul AŞ (C) Grubu ortaklık paylarından adet payın bedelsiz olarak devredilmesine karar verilmiştir. Bu işlemden doğan gelirler kar veya zarar tablosunda yatırım faaliyetlerinden gelirler olarak sınıflanmıştır. 6 FİNANSAL BORÇLANMALAR tarihi itibarıyla, 194,427 TL (31 Aralık : 73,409 TL) tutarında finansal borçlar sosyal güvenlik kesintileri ve vergi borçlarını ödemek için Şirket tarafından kullanılan 1 Temmuz vadeli %0 faizli (31 Aralık : 3 Ocak vadeli %0 faizli) krediden oluşmaktadır. 7 TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar Kısa vadeli ticari alacaklar ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, Şirket in kısa vadeli ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Kaldıraçlı alım satım işlemlerinden alacaklar 12,653,344 12,503,977 Takas ve saklama merkezlerinden alacaklar 481,485 6,881,617 Vadeli işlemler müşteri takas alacakları 57,913 42,723 Gelir tahakkukları -- 7,540 Müşterilerden alacaklar 3 55 Toplam 13,192,745 19,435,912 Şirket in ve 31 Aralık tarihleri itibarıyla, vadesi geçmiş ve şüpheli hale gelmiş alacakları bulunmamaktadır. Ticari alacaklara ait kredi riski ile ilgili açıklamalar Not 23 te yer almaktadır. 18