TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR

Transkript

1 1 OCAK 30 EYLÜL 2006 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT MALĠ TABLOLAR

2 30 EYLÜL 2006 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE MALĠ TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇOLAR GELĠR TABLOLARI... 3 ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI... 4 MALĠ TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 5 NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI NOT 4 HAZIR DEĞERLER NOT 5 MENKUL KIYMETLER NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 11 CANLI VARLIKLAR NOT 12 STOKLAR NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR NOT 21 ALINAN AVANSLAR NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ NOT 27 KAR YEDEKLERĠ NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 31 ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI NOT 41 VERGĠLER NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOLARI NOT 44 MALĠ TABLOLARI ÖNEMLĠ ÖLÇÜDE ETKĠLEYEN YA DA MALĠ TABLOLARIN AÇIK, YORUMLANABĠLĠRVE ANLAġILABĠLĠR OLMASI AÇISINDAN AÇIKLANMASI GEREKLĠ OLAN DĠĞER HUSUSLAR... 50

3 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiģtir.) VARLIKLAR Yeniden düzenlenmiģ * Notlar 30 Eylül Aralık 2005 Cari/Dönen Varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inģaat sözleģmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari/dönen varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif Ģerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari olmayan/duran varlıklar Toplam Varlıklar Mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu nun tarihli toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Ahmet Türkoğlu, Mali ĠĢler ve Finans Direktörü tarafından imzalanmıģtır. (*) 2.3 no lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiģtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

4 30 EYLÜL 2006 VE 31 ARALIK 2005 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE BĠLANÇOLAR (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe, Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak ifade edilmiģtir.) YÜKÜMLÜLÜKLER Yeniden düzenlenmiģ * Notlar 30 Eylül Aralık 2005 Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inģaat sözleģmeleri hakediģ bedelleri (net) Borç karģılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karģılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) Ana Ortaklık DıĢı Paylar Özsermaye Sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri - - Hisse senedi iptal karları - - Yeniden değerleme fonu - - Finansal varlıklar değer artıģ fonu Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar Yedekleri Yasal yedekler - - Statü yedekleri - - Olağanüstü yedekler - - Özel yedekler Sermayeye eklenecek iģtirak hisseleri ve gayrimenkul satıģ kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - - Net Dönem Zararı ( ) ( ) GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 ( ) ( ) Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler (*) 2.3 no lu mali tablo dipnotunda belirtildiği üzere Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin 31 Aralık 2005 tarihli mali tabloları yeniden düzenlenmiģtir. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

5 30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ VE ÜÇ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT GELĠR TABLOLARI Esas Faaliyet Gelirleri 1 Ocak - 1 Temmuz - 1 Ocak - 1 Temmuz - Notlar 30 Eylül Eylül Eylül Eylül 2005 SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) Hizmet gelirleri (net) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet giderleri 37 ( ) ( ) ( ) ( ) Net Esas Faaliyet Karı/(Zararı) ( ) ( ) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 ( ) ( ) ( ) ( ) Finansman giderleri 39 ( ) ( ) ( ) Faaliyet Karı/(Zararı) ( ) ( ) ( ) Net parasal pozisyon kar/(zararı) Ana ortaklık dıģı kar/zarar Vergi Öncesi Kar/(Zarar) ( ) ( ) ( ) Vergiler 41 ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) ( ) ( ) ( ) Nominal değeri 1YKr olan bin hisse baģına kayıp 42 (2,38) (0,49) (0,67) (0,48) Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar 3

6 30 EYLÜL 2006 VE 2005 TARĠHLERĠNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK ARA HESAP DÖNEMLERĠNE AĠT ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar varlıklar enflasyon kar/zararları ve Hisse senetleri değer artıģ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem Toplam Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı özermaye 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan ( ) Muhasebe politikası değiģikliği (Not 2.3) ( ) - 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiģ ( ) GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - ( ) - ( ) ( ) ( ) Yasal ve özel yedeklere ilave (60.404) - Net dönem zararı ( ) ( ) 30 Eylül 2005 itibariyle bakiyeler ( ) Ocak 2006 itibariyle bakiyeler ( ) GeçmiĢ yıl zararları mahsubu ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 30 Eylül 2006 itibariyle bakiyeler ( ) Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4

7 NOT 1 - ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.ġ. ( Tat Konserve veya ġirket ) 1967 yılında kurulmuģ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meģrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuģ, kurutulmuģ, toz haline getirilmiģ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıģı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleģtirmektir. ġirket, sermayesinin büyük bir kısmına sahip olan Koç Grubu ġirketleri nin bir üyesidir (Not 25). ġirket, Türkiye de kayıtlıdır ve Türk Ticaret Kanunu altında faaliyet göstermektedir. ġirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle kiģidir (31 Aralık 2005: 1.072). ġirket in yurtiçindeki pazarlama ve satıģ faaliyetlerini Koç Grubu Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. ( Düzey ) yürütmektedir. ġirket in kayıtlı ofis adresi aģağıdaki gibidir. TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı TaĢdelen Ġstanbul NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket in ara dönem mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK Seri:XI, No:25 No lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıģtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) tarafından çıkarılmıģ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın ( UFRS ) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuģ sayılacağı belirtilmiģtir. SPK, Seri:XI, No:27 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ i ile iģletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı uygulamalarının, Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiģtir. SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. Mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası ( YTL ) olarak hazırlanmıģtır. 5

8 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları bölümünde belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karģılaģtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu ( TÜĠK ), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü ( DĠE ), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi nden ( TEFE ) türetilen düzeltme katsayısı kullanılarak yapılmıģtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aģağıda gösterilmiģtir. Üç yıllık bileģik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları % 31 Aralık ,8 1,000 69,7 31 Aralık ,1 1, ,1 31 Aralık ,8 1, ,3 2.3 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Yeniden Düzenlenmesi MüĢterek yönetime tabi ortaklığın muhasebeleģtirilmesine iliģkin muhasebe politikası değiģikliği ġirket, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle müģterek yönetime tabi ortaklıklarından TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. yi ( TariĢ-Tat ) oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleģtirmiģtir. ġirket, 30 Eylül 2006 tarihinde SPK Muhasebe Standartları nın izin verdiği Ģekilde TariĢ-Tat ı özsermaye yöntemine göre konsolide etmiģtir. ġirket yönetimi mali durumu, performansı ve nakit akımlarını daha uygun bir sunumu doğuracak nitelikte olması nedeniyle ilgili muhasebe politikası değiģikliğini yapmıģtır. Söz konusu muhasebe politikası değiģikliği geriye dönük olarak uygulanmıģ ve 31 Aralık 2005 bilançosu yeniden düzenlenmiģtir. Ġlgili muhasebe politikası değiģikliğinin geçmiģ yıllar kar/zararları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 6

9 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLARI (Devamı) Maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin değiģtirilmesi ġirket, ana ortaklığı Koç Holding A.ġ. de uygulanan yaklaģımlar ve SPK Muhasebe Standartları nın gerektirdiği üzere 2006 yılında maddi duran varlıkların faydalı ömürlerin gözden geçirilmesi için bir çalıģma ekibi kurmuģ ve yapılan çalıģma neticesinde maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 1 Ocak 2006 tarihinden geçerli olmak üzere değiģtirilmiģtir. Söz konusu değiģikliğin 31 Mart 2006 tarihinde sona eren üç aylık ara hesap dönemine etkileri aģağıda gösterilmiģtir. 1 Ocak - 1 Ocak - 31 Mart Mart 2006 (yeniden düzenlenen) (raporlanan) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) Faaliyet giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar ( ) ( ) Vergiler Net dönem zararı ( ) ( ) UMS 39 Finansal Araçlar ın yeniden düzenlenmesi UMS 39 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiģtir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. ġirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirmiģtir. ġirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin muhasebe politikasında değiģiklik yapmıģtır. ġirket, muhasebe politikasındaki söz konusu değiģikliği geriye dönük olarak uygulamıģ, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karģılaģtırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymıģ gibi düzelterek yeniden düzenlemiģtir. Buna göre önceki dönemlerde gelir yazılan YTL tutarındaki finansal varlık makul değer değiģiklikleri, 1 Ocak 2005 tarihinde geçmiģ yıllar zararlarından finansal varlık değer artıģ fonuna sınıflandırılmıģtır. 7

10 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI Ara dönem mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir. Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Ticari alacaklar ve değer düģüklüğü karģılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı vadeli satıģlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiģtir. ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düģüklüğü karģılığı oluģturulur. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıģ ve satıģlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeģit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iģçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12). 8

11 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Söz konusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir. 30 Eylül Aralık 2005 Yeraltı ve yerüstü düzenleri 30 yıl 25 yıl Binalar 30 yıl yıl Makine, tesis ve cihazlar yıl yıl DöĢeme ve demirbaģlar yıl 4-10 yıl TaĢıt araçları 9 yıl 4 yıl Özel maliyetler 5-8 yıl 5-8 yıl Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karģılaģtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karģılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiģimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıģtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iģletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıģına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal varlıklar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iģlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düģüklüğü karģılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiģtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiģikliklerden kaynaklanan gerçekleģmemiģ kar veya zararlar dönem sonuçları ile iliģkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleģtirilir (Not 16). 9

12 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıģ fonu gibi enflasyon nedeniyle iģletmelerin oluģturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıģtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıģ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ olsun veya olmasın, hisse senetleri ihraç primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıģtır (Not 25). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıģ bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satıģlarının faturalanmıģ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferler edilmiģ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleģir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların fatura edilmiģ bedelinin, satıģ iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman unsuru bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. SatıĢ bedelinin nominal değeri ile makul değeri arasındaki fark finansman geliri olarak ilgili dönemlere tahakkuk esasına göre kaydedilir (Not 36). Yabancı para cinsinden iģlemler Yabancı para cinsinden olan iģlemler, iģlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıģ kurundan YTL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiģtir. 10

13 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karģı tarafın anlaģmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taģımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaģmada bulunan karģı taraf (iliģkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karģılamaktadır. Fonlama riski Var olan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski ġirket, faiz oranlarındaki değiģmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluģan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Yabancı para kuru riski ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Yeni Türk Lirası na çevrilmesinden dolayı kur değiģiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29). Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satıģ veya tasfiye dıģında tarafların rızası dahilindeki bir iģlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiģtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket in cari bir piyasa iģleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 11

14 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aģağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Yeni Türk Lirası na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taģınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaģık olarak makul değerlerine eģit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karģılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaģtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, takip eden dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem tazminatı karģılığı, ġirket in, personelin Türk ĠĢ Kanunu uyarınca emekliye ayrılması durumunda, iģ iliģkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23). KarĢılıklar KarĢılıklar, ġirket in geçmiģ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıģının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23). ĠliĢkili taraflar Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ., sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir (Not 9). 12

15 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). Finansal kiralama iģlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baģındaki vergi avantaj veya teģvikleri düģüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiģ değerinden düģük olanı üzerinden aktifleģtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. Hisse baģına kayıp Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiģ yıl kazançlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuģtur. KarĢılaĢtırmalı bilgiler Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiģiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan, satıģ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiģ ters repo sözleģmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. NetleĢtirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 13

16 NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aģağıdaki gibidir. 30 Eylül Aralık 2005 Kasa Bankalar - Vadesiz mevduat - YTL Vadesiz mevduat - yabancı para Diğer Toplam hazır değerler Eylül 2006 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı YTL dir (31 Aralık 2005: YTL). NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal borçların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Eylül 2006 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı YTL krediler %20, ABD Doları krediler %7, Kısa vadeli krediler toplamı Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler %7, Uzun vadeli krediler toplamı Toplam finansal borçlar

17 NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) 31 Aralık 2005 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı YTL krediler %14, Euro krediler %3, Kısa vadeli krediler toplamı Uzun vadeli krediler ABD Doları krediler %6, Uzun vadeli krediler toplamı Toplam finansal borçlar Eylül 2006 tarihi itibariyle uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aģağıdaki gibidir. ABD Doları 1 Ekim Eylül Ekim Eylül Ekim Eylül Ekim Eylül Toplam

18 NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle ticari alacaklar ve borçların detayı aģağıdaki gibidir. Ticari alacaklar: 30 Eylül Aralık 2005 Alıcılar Çek ve senetler Eksi: Ģüpheli alacak karģılığı ( ) ( ) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar Uzun vadeli alacak senetleri Toplam uzun vadeli ticari alacaklar ġüpheli ticari alacak karģılığının 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren ara dönemler içindeki hareketleri aģağıdaki gibidir: Ocak Dönem içinde ayrılan karģılıklar Tahsilatlar ( ) (64.081) 30 Eylül Ticari borçlar: 30 Eylül Aralık 2005 Yurtiçi satıcılar YurtdıĢı satıcılar Kısa vadeli borç senetleri Toplam kısa vadeli ticari borçlar NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ġirket, finansal kiralama sözleģmeleri yoluyla maddi duran varlıklar iktisap etmiģtir. ġirket in 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleģmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri bulunmamaktadır (31 Aralık 2005: YTL). 16

19 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle iliģkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları: 30 Eylül Aralık 2005 Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Koçbank A.ġ Toplam b) Krediler: 30 Eylül Aralık 2005 Koçbank A.ġ Koç Factoring A.ġ Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Toplam c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: 30 Eylül Aralık 2005 Düzey Migros Türk T.A.ġ. ( Migros ) Palmira Turizm Ticaret A.ġ. (*) Diğer ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt Eksi: ertelenmiģ finansman geliri ( ) (92.599) ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net (*) Setur Servis Turistik A.ġ. nin ticari unvanı Palmira Turizm Ticaret A.ġ. olarak değiģmiģtir. 17

20 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) d) ĠliĢkili taraflara borçlar: 30 Eylül Aralık 2005 Sumitomo Corporation Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. (**) Beko Ticaret A.ġ Entek Elektrik Üretimi A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. (***) Koç Holding A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Tat Tohumculuk A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Diğer Toplam (**) Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. nin ticari unvanı Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ. olarak değiģmiģtir. (***) Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ. nin ticari unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. olarak değiģmiģtir. ii) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflara yapılan önemli satıģlar ve iliģkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıģları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Düzey Migros Sumitomo Corporation Palmira Turizm Ticaret A.ġ Toplam Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Düzey Sumitomo Corporation Migros Palmira Turizm Ticaret A.ġ Toplam

21 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Migros Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ Tat Tohumculuk A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Aygaz A.ġ Toplam Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Tat Tohumculuk A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Toplam c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Entek Elektrik Üretimi A.ġ Beko Ticaret A.ġ Koç Holding A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Koç Sistem A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Opet Petrolcülük A.ġ Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Diğer Toplam

22 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Beko Ticaret A.ġ Entek Elektrik Üretimi A.ġ Koç Holding A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Koç Sistem A.ġ Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Diğer Toplam iii) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Koçbank A.ġ Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ Toplam Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Koçbank A.ġ Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ Toplam

23 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) iv) 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz ve üç aylık ara dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: 1 Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2006 Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine Toplam Ocak - 1 Temmuz - 30 Eylül Eylül 2005 Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine Toplam

24 NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer alacaklar ve borçların detayı aģağıdaki gibidir. Kısa vadeli diğer alacaklar: 30 Eylül Aralık 2005 Verilen avanslar Mahsup ve iade alınacak vergi ve fonlar Toplam kısa vadeli diğer alacaklar Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Diğer kısa vadeli yükümlülükler: 30 Eylül Aralık 2005 Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Tecil edilen Katma Değer Vergisi ( KDV ) Ödenecek diğer yükümlülükler Diğer cari yükümlülükler (Not 15) Toplam diğer kısa vadeli yükümlülükler Diğer uzun vadeli yükümlülükler: 30 Eylül Aralık 2005 MüĢterek yönetime tabi ortaklık ile ilgili yükümlülükler Eylül 2006 tarihi itibariyle ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat ın geçmiģ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklığın zararını karģılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karģılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aģan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir. NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). 22

25 NOT 12 - STOKLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle stokların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Eylül Aralık 2005 Hammadde Yarı mamul Mamul - Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamuller Diğer Toplam stoklar NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. ġirket, 2006, 2007 ve 2008 yılları için kurumlar vergisi hesaplamasında yatırım indirimi istisnası kullanma kararı almıģtır. Bu nedenle, 31 Aralık 2008 tarihine kadar gerçekleģmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran %30 dur. 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren sonra gerçekleģmesi beklenen geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için kullanılan oran ise %20 dir. 23

26 NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle toplam geçici farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aģağıdaki gibidir: BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) 30 Eylül 31 Aralık 30 Eylül 31 Aralık Mahsup edilebilecek mali zararlar Kıdem tazminatı yükümlülüğü Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark ġüpheli alacak karģılığı Kullanılabilecek yatırım indirimleri Gelir tahakkukları ( ) ( ) ( ) ( ) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Ertelenen vergi varlığı, net Ertelenen vergi varlıkları tüm indirilebilir geçici farklar için yararlanılabilecek düzeyde mali karın oluşması muhtemel olduğu ölçüde kayıtlara yansıtılır. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ertelenen vergi varlığı hesaplanmayan mahsup edilebilecek mali zararlar ve kullanılabilecek yatırım indirimleri tutarı sırasıyla YTL ve YTL dir. Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aģağıdaki gibidir: Toplam ġirket, 30 Eylül 2006 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan ara dönem mali tablolarında, YTL tutarındaki mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiģ vergi varlığı hesaplamıģtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıģ olduğu karları ile mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir. 24

27 NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle diğer cari/cari olmayan varlıklar ile kısa/uzun vadeli yükümlülüklerin detayı aģağıdaki gibidir. Diğer cari/dönen varlıklar: 30 Eylül Aralık 2005 Gelir tahakkukları Ġndirilecek Katma Değer Vergisi ( KDV ) ve fonlar Gelecek aylara ait giderler ĠĢ avansları Verilen sipariģ avansları Diğer Toplam cari/dönen varlıklar Diğer cari yükümlülükler (Not 10): Ödenecek ücretler NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle finansal varlıkların detayı aģağıdaki gibidir. 30 Eylül Aralık 2005 YTL % YTL % ĠĢtirak: Tat Tohumculuk A.ġ. (*) , ,0 MüĢterek yönetime tabi ortaklık: TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) - 50, ,0 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ , ,6 Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ , ,5 Ram DıĢ Ticaret A.ġ , ,5 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ , ,1 Antalya Serbest Bölgesi , ,4 Sağlık Tesisleri A.ġ Toplam (*) Tat Tohumculuk A.ġ. ve TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiģtir. 25

28 NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR (Devamı) 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat ın geçmiģ yıl zararları ile cari yıl dönem zararlarındaki payı müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payından fazladır. ġirket in müģterek yönetime tabi ortaklığın zararını karģılamaya yönelik bağlayıcı yükümlülüğü olması ve zararı karģılamak için gerekli ilave yatırımları yapabilme gücünün yeterli olması nedeniyle, ġirket müģterek yönetime tabi ortaklık sermayesindeki payını aģan zararları ara dönem mali tablolarda diğer uzun vadeli yükümlülükler içinde göstermektedir. Özsermaye yöntemi ile konsolidasyona dahil edilen TariĢ-Tat ın 30 Eylül 2006 ve 31 Aralık 2005 tarihleri itibariyle dönen varlıklar, duran varlıklar, kısa dönem yükümlülükler, uzun dönem yükümlülükler, gelirler ve net dönem zararı aģağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2005 Dönen varlıklar Duran varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Net varlıklar ( ) Gelirler Giderler ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (31 Aralık 2005: Yoktur) 26

29 NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR 30 Eylül 2006 ve 2005 tarihlerinde sona eren dokuz aylık dönemler içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiģ amortismanlarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir. 1 Ocak 2006 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer 30 Eylül 2006 Maliyet: Arsalar (51.920) Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) Toplam ( ) BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Toplam ( ) Net kayıtlı değer ġirket Yönetim Kurulu nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koģulları dikkate alınarak, konserve iģleyen iģletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıģır hale getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri ton olan dört iģletmenin üçü ile aynı miktarda veya piyasa koģullarındaki geliģmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiģtir. Buna göre, gerek hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliģkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir iģletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiģtir. 30 Eylül 2006 tarihi itibariyle YeniĢehir iģletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri YTL dir. 20 ġubat 2006 tarihli Vakıf Gayrimenkul Ekspertiz ve Değerlendirme A.ġ. raporuna göre söz konusu maddi varlıkların güncel değeri YTL olarak belirlenmiģtir. 27

30 NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı) 1 Ocak 2005 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer (*) 30 Eylül 2005 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri (76.826) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) Toplam ( ) (4.110) BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri (18.708) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Toplam ( ) Net kayıtlı değer (*) Yapılmakta olan yatırımlardan YTL maddi olmayan duran varlıklara transfer olmuģtur. 28