YAPI KREDİ FİNANSAL KİRALAMA A.O. 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

Transkript

1 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

2

3

4

5

6

7 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU KONSOLİDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR TABLOSU... 5 KONSOLİDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR TABLOSU KONSOLİDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 8 KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU... 9 KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞ TABLOSU KONSOLİDE OLMAYAN KAR DAĞITIM TABLOSU KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN AÇIKLAYICI DİPNOTLAR NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU NOT 2 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR NOT 3 TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR NOT 4 NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ NOT 5 GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI DİĞER KAPSAMLI GELİRE YANSITILAN FİNANSAL VALIKLAR (NET) NOT 6 ALINAN KREDİLER NOT 7 İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER NOT 8 DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 9 KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR NOT 10 MADDİ DURAN VARLIKLAR NOT 11 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR NOT 12 ORTAKLIK YATIRIMLARI NOT 13 DİĞER AKTİFLER NOT 14 KARŞILIKLAR NOT 15 ÖZKAYNAKLAR NOT 16 ESAS FAALİYET GİDERLERİ VE KARŞILIK GİDERLERİ NOT 17 KARŞILIK GİDERLERİ VE DİĞER FAALİYET GELİRLERİ/GİDERLERİ NOT 18 VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ NOT 19 HİSSE BAŞINA KAZANÇ NOT 20 İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NOT 21 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ NOT 22 FİNANSAL ARAÇLAR NOT 23 ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 24 BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 68

8 31 ARALIK 2018 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU AKTİF KALEMLER Dipnot Bağımsız Denetimden Geçmiş 31 Aralık 2018 TP YP Toplam I. FİNANSAL VARLIKLAR (Net) Nakit ve Nakit Benzerleri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar Zarara Yansıtılan Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılan Finansal Varlıklar İtfa Edilmiş Maliyeti ile Ölçülen Finansal Varlıklar Türev Finansal Varlıklar Takipteki Finansal Varlıklar Özel Karşılıklar/Beklenen Zarar Karşılıkları (-) II. KREDİLER (Net) Faktoring Alacakları İskontolu Faktoring Alacakları (Net) Diğer Faktoring Alacakları Finansman Kredileri Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler Kiralama İşlemleri Kiralama İşlemlerindan Alacaklar (Net) Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) ( ) ( ) ( ) Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar Kiralama İşlemlerine İlişkin Diğer Alacaklar Takipteki Alacaklar (Net) Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) ( ) (16.426) ( ) 2.5 Beklenen Zarar Karşılıkları (-) III. ORTAKLIK YATIRIMLARI İştirakler (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler Konsolide Edilmeyenler Bağlı Ortaklıklar (Net) Konsolide Edilmeyen Mali Ortaklıklar Konsolide Edilmeyen Mali Olmayan Ortaklıklar Birlikte Kontrol Edilen Ortaklıklar (İş Ortaklıkları) (Net) Özkaynak Yöntemine Göre Değerlenenler Konsolide Edilmeyenler IV. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) V. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) VI. YATIRIM AMAÇLI GAYRİMENKULLER (Net) VII. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI VIII. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI IX. DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM X. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 10.1 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 1

9 31 ARALIK 2017 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş AKTİF KALEMLER 31 Aralık 2017 Dipnot TP YP Toplam I. NAKİT, NAKİT BENZERLERİ VE MERKEZ BANKASI II. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI K/Z'A YANSITILAN FV (Net) Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar III. BANKALAR IV. TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR V. SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net) VI. FAKTORİNG ALACAKLARI İskontolu Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı Kazanılmamış Gelirler (-) Diğer Faktoring Alacakları Yurt İçi Yurt Dışı VII. FİNANSMAN KREDİLERİ Tüketici Kredileri Kredi Kartları Taksitli Ticari Krediler VIII. KİRALAMA İŞLEMLERİ Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları Faaliyet Kiralaması Alacakları Kazanılmamış Gelirler (-) ( ) ( ) ( ) 8.2 Kiralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar IX. DİĞER ALACAKLAR X. TAKİPTEKİ ALACAKLAR Takipteki Faktoring Alacakları Takipteki Finansman Kredileri Takipteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar Özel Karşılıklar (-) ( ) (13.418) ( ) XI. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar XII. VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net) XIII. BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net) XIV. İŞTİRAKLER (Net) XV. İŞ ORTAKLIKLARI (Net) XVI. MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net) XVII. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) Şerefiye Diğer XVIII. PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER XIX. CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI XX. ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI XXI. DİĞER AKTİFLER ARA TOPLAM XXII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net) 22.1 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin AKTİF TOPLAMI Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 2

10 31 ARALIK 2018 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş PASİF KALEMLER 31 Aralık 2018 Dipnot TP YP Toplam I. ALINAN KREDİLER II. FAKTORİNG BORÇLARI III. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR (Net) Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) IV. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller V. GERÇEĞE UYGUN DEĞER FARKI KAR ZARARA YANSITILAN FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VI. TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER VII. KARŞILIKLAR Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Genel Karşılıklar Diğer Karşılıklar VIII. CARİ VERGİ BORCU IX. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU X. SERMAYE BENZERİ BORÇLANMA ARAÇLARI XI. DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ARA TOPLAM XII. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 12.1 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XIII. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri (34.598) - (34.598) Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri (34.600) - (34.600) 13.3 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı (2.142) - (2.142) Gelirler veya Giderler 13.4 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 13.5 Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kar veya Zarar Geçmiş Yıllar Kar veya Zararı Dönem Net Kar veya Zararı PASİF TOPLAMI Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 3

11 31 ARALIK 2017 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN FİNANSAL DURUM TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş PASİF KALEMLER 31 Aralık 2017 Dipnot TP YP Toplam I. ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER II. ALINAN KREDİLER III. FAKTORİNG BORÇLARI IV. KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR Finansal Kiralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Ertelenmiş Finansal Kiralama Giderleri ( - ) V. İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) Bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller VI. DİĞER BORÇLAR VII. DİĞER YABANCI KAYNAKLAR VIII. RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlılar Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlılar IX. ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER X. BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yükümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar XI. ERTELENMİŞ GELİRLER XII. CARİ DÖNEM VERGİ BORCU XIII. ERTELENMİŞ VERGİ BORCU XIV. SERMAYE BENZERİ KREDİLER ARA TOPLAM XV. SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BORÇLARI (Net) 15.1 Satış Amaçlı Durdurulan Faaliyetlere İlişkin XVI. ÖZKAYNAKLAR Ödenmiş sermaye Sermaye yedekleri (34.598) - (34.598) Hisse senedi ihraç primleri Hisse senedi iptal kârları Diğer sermaye yedekleri (34.600) - (34.600) 16.3 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı (1.726) - (1.726) Gelirler veya Giderler 16.4 Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler 16.5 Kâr yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri Olağanüstü yedekler Diğer kâr yedekleri Kâr veya zarar Geçmiş yıllar kâr veya zararı Dönem net kâr veya zararı PASİF TOPLAMI Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 4

12 31 ARALIK 2018 TARİHLİ KONSOLİDE OLMAYAN NAZIM HESAPLAR TABLOSU Bağımsız Denetimden Geçmiş Bağımsız Denetimden Geçmiş NAZIM HESAP KALEMLERİ Dipnot TP YP Toplam TP YP Toplam I RİSKİ ÜSTLENİLEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ II RİSKİ ÜSTLENİLMEYEN FAKTORİNG İŞLEMLERİ III ALINAN TEMİNATLAR IV VERİLEN TEMİNATLAR V TAAHHÜTLER Cayılamaz Taahhütler Cayılabilir Taahhütler Kiralama Taahhütleri Finansal Kiralama Taahhütleri Faaliyet Kiralama Taahhütleri Diğer Cayılabilir Taahhütler VI TÜREV FİNANSAL ARAÇLAR 3, Riskten Korunma Amaçlı Türev Finansal Araçlar Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma Amaçlı İşlemler Alım Satım Amaçlı İşlemler Vadeli Alım-Satım İşlemleri Swap Alım Satım İşlemleri Alım Satım Opsiyon İşlemleri Futures Alım Satım İşlemleri Diğer VII EMANET KIYMETLER NAZIM HESAPLAR TOPLAMI Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 5

13 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMINE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR TABLOSU Bağımsız Denetimden GELİR VE GİDER KALEMLERİ Geçmiş 1 Ocak - Dipnot 31 Aralık 2018 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ A) Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler a) İskontolu b) Diğer B) Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar a) İskontolu b) Diğer - FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER A) Finansman Kredilerinden Alınan Faizler B) Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - KİRALAMA GELİRLERİ A) Finansal Kiralama Gelirleri B) Faaliyet Kiralaması Gelirleri C) Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) ( ) 2.1 A) Kullanılan Kredilere Verilen Faizler ( ) 2.2 B) Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler C) Finansal Kiralama Giderleri D) İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler ( ) 2.5 E) Diğer Faiz Giderleri F) Verilen Ücret ve Komisyonlar (4.076) III. BRÜT K/Z IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 16 (51.492) 4.1 A) Personel Giderleri (33.206) 4.2 B) Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (46) 4.3 C) Araştırma Geliştirme Giderleri D) Genel İşletme Giderleri (16.565) 4.5 E) Diğer (1.675) V BRÜT FAALİYET K/Z VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ A) Bankalardan Alınan Faizler B) Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler C) Menkul Değerlerden Alınan Faizler a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılanlardan b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlardan c) İtfa Edilmiş Maliyeti İle Ölçülenlerden D) Temettü Gelirleri E) Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı F) Türev Finansal İşlemler Kârı G) Kambiyo İşlemleri Kârı H) Diğer VII. KARŞILIKLAR ( ) 7.1 A) Özel Karşılıklar ( ) 7.2 B) Beklenen Zarar Karşılıkları C) Genel Karşılıklar (11.090) 7.4 D) Diğer 16 (7.949) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) ( ) 8.1 A) Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri a) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılanlar b) Gerçeğe Uygun Değer Farkı Diğer Kapsamlı Gelire Yansıtılanlar B) Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri a) Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri b) Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri c) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri d) İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri C) Türev Finansal İşlemlerden Zarar ( ) 8.4 D) Kambiyo İşlemleri Zararı E) Diğer (4) IX. NET FAALİYET K/Z X. BİRLEŞME KÂRI - XI. ÖZKAYNAK YÖNTEMİ İLE DEĞERLENEN YATIRIMLARIN KÂRLARINDAN/ZARARLARINDAN PAYLAR - XII. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 18 (57.253) 14.1 A) Cari Vergi Karşılığı ( ) 14.2 B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) XV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri B) Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Kârları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - XVII. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) A) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri B) Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları C) Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) A) Cari Vergi Karşılığı B) Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) C) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - XX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z - XI. NET DÖNEM KÂRI/ZARARI HİSSE BAŞINA KAZANÇ 0,6075 A) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 19 0,6075 B) Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ - A) Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - B) Durdurulan Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç - Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 6

14 1 OCAK - 31 ARALIK 2017 HESAP DÖNEMINE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR TABLOSU Bağımsız Denetimden GELİR VE GİDER KALEMLERİ Geçmiş 1 Ocak - Dipnot 31 Aralık 2017 I. ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Faktoring Alacaklarından Alınan Faizler İskontolu Diğer Faktoring Alacaklarından Alınan Ücret ve Komisyonlar İskontolu Diğer - FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER Finansman Kredilerinden Alınan Aaizler Finansman Kredilerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - KİRALAMA GELİRLERİ Finansal Kiralama Gelirleri Faaliyet Kiralaması Gelirleri Kiralama İşlemlerinden Alınan Ücret ve Komisyonlar - II. FİNANSMAN GİDERLERİ (-) ( ) 2.1 Kullanılan Kredilere Verilen Faizler ( ) 2.2 Faktoring İşlemlerinden Borçlara Verilen Faizler Finansal Kiralama Giderleri İhraç Edilen Menkul Kıymetlere Verilen Faizler ( ) 2.5 Diğer Faiz Giderleri Verilen Ücret ve Komisyonlar (1.289) III. BRÜT K/Z (I+II) IV. ESAS FAALİYET GİDERLERİ (-) 16 (42.911) 4.1 Personel Giderleri (27.344) 4.2 Kıdem Tazminatı Karşılığı Gideri (79) 4.3 Araştırma Geliştirme Giderleri Genel İşletme Giderleri (13.989) 4.5 Diğer (1.499) V. BRÜT FAALİYET K/Z (III+IV) VI. DİĞER FAALİYET GELİRLERİ Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo İşlemlerinden Alınan Faizler Menkul Değerlerden Alınan Faizler Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Temettü Gelirleri Sermaye Piyasası İşlemleri Kârı Türev Finansal İşlemlerden Kar Diğer Kambiyo İşlemleri Kârı Diğer VII. TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR (-) (82.962) VIII. DİĞER FAALİYET GİDERLERİ (-) ( ) 8.1 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV Değer Düşme Gideri Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlardan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Faaliyetlere İlişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri İştirak, Bağlı Ortaklık ve İş Ortaklıkları Değer Düşüş Giderleri Türev Finansal İşlemlerden Zarar ( ) 8.4 Kambiyo İşlemleri Zararı Diğer 17 (12.604) IX. NET FAALİYET K/Z (V+ +VIII) X. BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI - XI. NET PARASAL POZİSYON KÂRI/ZARARI - XII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (IX+X+XI) XIII. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) 18 (51.312) 13.1 Cari Vergi Karşılığı (30.219) 13.2 Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (-) (21.093) 13.3 Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (+) - XIV. SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XII±XIII) XV. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Karları Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri - XVI. DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER (-) Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri Bağlı Ortaklık, İştirak ve İş Ortaklıkları Satış Zararları Diğer Durdurulan Faaliyet Giderleri - XVII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ K/Z (XV-XVI) - XVIII. DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (±) Cari Vergi Karşılığı Ertelenmiş Vergi Gider Etkisi (+) Ertelenmiş Vergi Gelir Etkisi (-) - XIX. DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVII±XVIII) - XX. Net dönem karı/zararı (XIV+XIX) Hisse Başına Kâr / Zarar (Tam TL) 19 0,5924 Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 7

15 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU Bağımsız denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2018 Bağımsız denetimden geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2017 Dipnot I. DÖNEM KARI/ZARARI II. DİĞER KAPSAMLI GELİRLER (416) (1.765) 2.1 Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar (416) (1.765) Yabancı Para Çevirim Farkları Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma - - Gelirleri/Giderleri Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki İşletmeye İlişkin Yatırım Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Diğer Kâr veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları 14 (533) (2.264) Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Dönem Vergi Gideri/Geliri Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri III. TOPLAM KAPSAMLI GELİR (I+II) Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 8

16 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN ÖZKAYNAKLAR DEĞİŞİM TABLOSU ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kâr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Hisse Senedi Diğer Dönem Geçmiş Dönem Dönem Net Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri İhraç Primleri İptal Kârları Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Diğer Kar Yedekleri Kârı / (Zararı) Kârı / (Zararı) Kar veya Zararı Toplam Özkaynak (Bağımsız Denetimden Geçmiş) ÖNCEKİ DÖNEM 1 Ocak 31 Aralık 2017 I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (34.600) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (34.600) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Artırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Krediler X. Diğer Değişiklikler Nedemiyle Artış /Azalış XI. Dönem Net Kârı veya Zararı XII. Kâr Dağıtımı (1.765) ( ) - ( ) (1.765) 12.1 Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ( ) - ( ) Diğer (1.765) (1.765) Dönem Sonu Bakiyesi (III+IV+...+XI+XII) (34.600) (1.726) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelir ve Giderler ÖZKAYNAK KALEMLERİNDEKİ DEĞİŞİKLİKLER Ödenmiş Sermaye Hisse Senedi İhraç Primleri Hisse Senedi İptal Karları Diğer Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Geçmiş Dönem Karı/(Zararı) Dönem Net Kar veya Zararı Toplam Özkaynak CARİ DÖNEM (1 Ocak - 31 Aralık 2018) (Bağımsız Denetimden Geçmiş) I. Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2017) (34.600) - (1.726) II. TMS 8 Uyarınca Yapılan Düzeltmeler Hataların Düzeltilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan Değişikliklerin Etkisi III. Yeni Bakiye (I+II) (34.600) - (1.726) IV. Toplam Kapsamlı Gelir V. Nakden Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VI. İç Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Arttırımı VII. Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzeltme Farkı VIII. Hisse Senedine Dönüştürülebilir Tahviller IX. Sermaye Benzeri Borçlanma Araçları X. Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış/Azalış XI. Dönem Net Karı veya Zararı XII. Kar Dağıtımı (416) ( ) (416) 12.1 Dağıtılan Temettü Yedeklere Aktarılan Tutarlar ( ) Diğer (416) (416) Dönem Sonu Bakiyesi (31 Aralık 2018) (34.600) - (2.142) (1) Duran varlıklar birikmiş yeniden değerleme artışları/azalışları, (2) Tanımlanmış fayda planlarının birikmiş yeniden ölçüm kazançları/kayıpları, (3) Diğer (Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılmayacak payları ile diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılmayacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları), (4) Yabancı para çevirim farkları, (5) Satılmaya hazır finansal varlıkların birikmiş yeniden değerleme ve/veya sınıflandırma kazançları/kayıpları, (6) Diğer (Nakit akış riskinden korunma kazançları/kayıpları, Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların diğer kapsamlı gelirinden kâr/zararda sınıflandırılacak payları ve diğer kâr veya zarar olarak yeniden sınıflandırılacak diğer kapsamlı gelir unsurlarının birikmiş tutarları). Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 9

17 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN NAKİT AKIŞ TABLOSU (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2018 Bağımsız Denetimden Geçmiş 1 Ocak - 31 Aralık 2017 A. Esas faaliyetlere ilişkin nakit akışları 1.1 Esas faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim öncesi faaliyet kârı Alınan faizler/kiralama gelirleri Ödenen Faizler/Kiralama Giderleri ( ) ( ) Kiralama giderleri Alınan temettüler Alınan ücret ve komisyonlar Elde edilen diğer kazançlar Zarar olarak muhasebeleştirilen takipteki alacaklardan tahsilatlar 9, Personele ve hizmet tedarik edenlere yapılan nakit ödemeler (31.368) (26.036) Ödenen vergiler (51.802) (68.071) Diğer (8.870) (54.929) 1.2 Esas faaliyet konusu aktif ve pasiflerdeki değişim ( ) Faktoring alacaklarındaki net (artış) azalış Finansman kredilerindeki net (artış) azalış Kiralama işlemlerinden alacaklarda net (artış) azalış ( ) ( ) Diğer aktiflerde net (artış) azalış (34.993) Faktoring borçlarındaki net artış (azalış) Kiralama işlemlerinden borçlarda net artış (azalış) Alınan kredilerdeki net artış (azalış) Vadesi gelmiş borçlarda net artış (azalış) Diğer borçlarda net artış (azalış) ( ) I. Esas faaliyetlerinde kullanılan net nakit akışı (-) ( ) B. Yatırım faaliyetlerine ilişkin nakit akışları 2.1 İktisap edilen bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıkları Elden çıkarılan bağlı ortaklık ve iştirakler ve iş ortaklıkları Satın alınan menkuller ve gayrimenkuller 10, 11 (5.679) (4.600) 2.4 Elden çıkarılan menkul ve gayrimenkuller Elde edilen satılmaya hazır finansal varlıklar Elden çıkarılan satılmaya hazır finansal varlıklar Satın alınan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar Satılan vadeye kadar elde tutulacak yatırımlar Diğer - - II. Yatırım faaliyetlerinden kullanılan net nakit akışı (-) (5.679) (4.244) C. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışları 3.1 Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden sağlanan nakit Krediler ve ihraç edilen menkul değerlerden kaynaklanan nakit çıkışı ( ) ( ) 3.3 İhraç edilen sermaye araçları Temettü ödemeleri Finansal kiralamaya ilişkin ödemeler Diğer - - III. Finansman faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) IV. Döviz kurundaki değişimin nakit ve nakde eşdeğer varlıklar üzerindeki etkisi V. Nakit ve nakde eşdeğer varlıklardaki net artış (azalış) (59.676) VI. Dönem başındaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar VII. Dönem sonundaki nakit ve nakde eşdeğer varlıklar Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 10

18 1 OCAK - 31 ARALIK 2018 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE OLMAYAN KAR DAĞITIM TABLOSU I. DÖNEM KARININ DAĞITIMI BİN TÜRK LİRASI Cari dönem (31/12/2018) (*) Önceki dönem (31/12/2017) 1.1 DÖNEM KARI ÖDENECEK VERGİ VE YASAL YÜKÜMLÜLÜKLER (-) (57.253) (51.312) Kurumlar Vergisi (Gelir Vergisi) ( ) (30.219) Gelir Vergisi Kesintisi Diğer Vergi ve Yasal Yükümlülükler (**) (21.093) A. NET DÖNEM KARI ( ) GEÇMİŞ DÖNEM ZARARI (-) BİRİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) KURULUŞTA BIRAKILMASI VE TASARRUFU ZORUNLU YASAL FONLAR (-) - - B DAĞITILABİLİR NET DÖNEM KARI [(A )] ORTAKLARA BİRİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kara İştirakli Tahvillere Kar ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE TEMETTÜ (-) YÖNETİM KURULUNA TEMETTÜ (-) ORTAKLARA İKİNCİ TEMETTÜ (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEK AKÇE (-) STATÜ YEDEKLERİ (-) OLAĞANÜSTÜ YEDEKLER DİĞER YEDEKLER ÖZEL FONLAR - - II. YEDEKLERDEN DAĞITIM DAĞITILAN YEDEKLER İKİNCİ TERTİP YASAL YEDEKLER (-) ORTAKLARA PAY (-) Hisse Senedi Sahiplerine İmtiyazlı Hisse Senedi Sahiplerine Katılma İntifa Senetlerine Kâra İştirakli Tahvillere Kâr ve Zarar Ortaklığı Belgesi Sahiplerine PERSONELE PAY (-) YÖNETİM KURULUNA PAY (-) - - III. HİSSE BAŞINA KAR HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) 0,6075 0, HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) 60,75 59, İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - IV. HİSSE BAŞINA TEMETTÜ 4.1 HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE (TL) İMTİYAZLI HİSSE SENEDİ SAHİPLERİNE ( % ) - - (*) Şirket in yıllık Genel Kurul toplantısı henüz yapılmamıştır. (**) Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertelenmiş vergi varlıklarına ilişkin gelir tutarlarının nakit ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceği ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmektedir. 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla Şirket in ertelenmiş vergi varlıklarından ve yükümlülüklerinden kaynaklanan TL ertelenmiş vergi geliri bulunmaktadır (31 Aralık 2017: TL ertelenmiş vergi gideri). Takip eden açıklama ve dipnotlar bu konsolide olmayan finansal tabloların ayrılmaz bir parçasıdır. 11

19 1. ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Yapı Kredi Finansal Kiralama A.O. ( Şirket ) 19 Şubat 1987 de kurulmuştur ve T.C. Hazine ve Dış Ticaret Müsteşarlığı ndan alınan izne istinaden, 13 Aralık 2012 tarihinde yürürlüğe giren 6361 sayılı Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu uyarınca yurtiçi ve yurtdışında finansal kiralama ve faaliyet kiralaması işlemlerini yapmaktadır. Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. ( YKB ) Şirket in ana ortağı konumunda olup Şirket in kontrolünü elinde bulundurmaktadır. YKB nin 31 Aralık 2018 ve 31 Aralık 2017 tarihleri itibariya %18,20 si halka açık olup sermayesinin kalan %81,80 i Uni Credito Italiano S.p.A. ( UCI ) ve Koç Grubu nun müşterek yönetim hakimiyetinde olan Koç Finansal Hizmetler A.Ş. ye aittir. 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla Şirket in 145 çalışanı vardır (31 Aralık 2017: 146). Şirket in bütün faaliyetleri ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) ve tek bir ticari alanda (finansal kiralama) yürütülmektedir. Şirket in kontrolü Şirket in ana ortağı konumundaki Yapı ve Kredi Bankası A.Ş. nin elinde bulunmaktadır. Şirket merkezi Cömert Sokak No:1A D:18,19,20 Levent Mahallesi, Beşiktaş / İstanbul adresindedir. Konsolide olmayan finansal tabloların onaylanması 31 Aralık 2018 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan konsolide olmayan finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından 28 Şubat 2019 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul ve diğer yetkili mercilerin, onaylanan bu konsolide olmayan finansal tabloları değiştirme yetkisine sahiptir. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Uygulanan muhasebe standartları Şirket, konsolide olmayan finansal tablolarını, Bin Türk Lirası ( TL ) olarak, 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete'de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından yayımlanan yönetmelik, tebliğ, genelge ve yapılan açıklamalar; ve bunlar ile düzenlenmeyen konularda Türkiye Finansal Raporlama Standartları hükümlerini içeren; BDDK Muhasebe ve Finansal Raporlama Mevzuatı na uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide olmayan finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan aktif ve pasiflerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 12

20 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar Geçerli ve raporlama para birimi Şirket in geçerli para birimi ve raporlama para birimi Türk Lirası ( TL ) dır Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi Finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihine kadar Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlamaya İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı na ( TMS 29 ) göre enflasyon düzeltmesine tabi tutulmuştur. BDDK tarafından yayımlanan 28 Nisan 2005 tarihli Genelge ile bankacılık sisteminde uygulanmakta olan enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmesine karar verildiği duyurulmuş ve finansal tabloların hazırlanmasında 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tablolarının düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in konsolide olmayan finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla konsolide olmayan finansal durum tablosunu, 31 Aralık 2017 tarihi itibarıyla hazırlanmış konsolide olmayan finansal durum tablosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2018 hesap dönemine ait konsolide olmayan kar veya zarar tablosu, konsolide olmayan kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosu, konsolide olmayan nakit akış tablosu ve konsolide olmayan özkaynaklar değişim tablosunu ise 1 Ocak - 31 Aralık 2017 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak düzenlemiştir. 2 Mayıs 2018 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik kapsamında konsolide olmayan finansal tabloların TFRS 9 a uyumlu olacak şekilde hazırlanması için konsolide olmayan finansal tabloların biçim ve içeriklerinde 30 Eylül 2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere değişikliğe gidilmiştir. Ayrıca TFRS 9 un geçiş hükümlerine uygun olarak önceki dönem konsolide olmayan finansal tablo ve dipnotları yeniden düzenlenmemiş olup önceki döneme ait finansal bilgiler önceki formatta sunulmuştur ve 2017 dönemlerine ilişkin muhasebe politikaları ve kullanılan değerleme esasları devam eden dipnotlarda ayrıca sunulmuştur. 13

21 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Konsolidasyon esasları İştirak, Şirket in üzerinde önemli derecede etkiye sahip olduğu bir işletmedir. Önemli etki, yatırım yapılan şirketin finansal ve operasyonel politika kararlarına katılma gücüdür; ancak bu politikalar üzerinde kontrol veya ortak kontrol değildir. Şirket in iştirakindeki yatırımı, Şirket in ayrıca hazırlamış olduğu konsolide finansal tablolarda özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleştirilmiş olup; söz konusu iştirak bu konsolide olmayan finansal tablolarda ise; TMS 27 Bireysel Finansal Tablolara İlişkin Türkiye Muhasebe Standardı uyarınca maliyet değeriyle muhasebeleştirilmekte ve varsa değer kaybı ile ilgili karşılık düşüldükten sonra, konsolide olmayan finansal tablolara yansıtılmaktadır (Dipnot 12) Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. Şirket in cari dönem içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır. Yeni bir TMS/TFRS nin ilk kez uygulanmasından kaynaklanan muhasebe politikası değişiklikleri söz konusu TMS/TFRS nin şayet varsa, geçiş hükümlerine uygun olarak; herhangi bir geçiş hükmü yer almıyorsa, veya muhasebe politikasında isteğe bağlı önemli bir değişiklik yapılmışsa geriye dönük olarak uygulanmakta ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenmektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar standardına ilk geçiş Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tarafından 19 Aralık 2017 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan finansal varlıkların sınıflandırılması ve ölçümü ile alakalı TFRS 9 Finansal Araçlar standardı 1 Ocak 2018 tarihinden geçerli olmak üzere TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçmiştir. 2 Mayıs 2018 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik kapsamında Şirketlere BDDK ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Bu kapsamda Şirket, finansal kiralama işlemlerinden alacakları için ilgili yönetmeliğin 6/A maddesinde tanımlanan TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı hesaplama modelini uygulamayı tercih etmemiş olup; önceki dönemlerde olduğu gibi 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle finansal kiralama alacakları için; BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik in 6. maddesine uygun olarak özel ve genel karşılık ayırmıştır. 14

22 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) Aynı Yönetmelik kapsamında finansal tabloların TFRS 9 a uyumlu olacak şekilde hazırlanması için 30 Eylül 2018 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere finansal tabloların biçim ve içeriklerinde değişikliğe gidilmiştir. i. Finansal varlıklara ilişkin muhasebe politikalarındaki değişikliklerin finansal tablolar üzerindeki etkileri 19 Aralık 2017 tarihli sayılı Resmi Gazete de yayımlanan TFRS 9 Finansal Araçlar Standardının 7. Maddesinin 2. Fıkrasının 15. Bendine göre TFRS 9 kapsamında önceki dönem bilgilerinin yeniden düzenlenmesinin zorunlu olmadığı belirtilmekte, önceki dönem bilgilerinin yeniden düzenlenmemesi durumunda, önceki defter değeri ile ilk uygulama tarihindeki 1 Ocak 2018 defter değeri arasındaki farkın özkaynakların açılış bakiyesine yansıtılması gerektiği ifade edilmektedir. Bu madde kapsamında özkaynak kalemlerinde gösterilen TFRS 9 a geçiş etkilerine ilişkin açıklamalar aşağıda yer almaktadır. Şirket, TMS 39 altındaki önceki kategorilerin kullanımdan çıkarılmış olduğu için, ölçüm esaslarında değişiklik yapılmadan finansal varlıkları TFRS 9 kapsamında yeni kategorilerinde yeniden sınıflandırılmış olup ilgili yeniden sınıflandırılmanın özkaynak etkisi bulunmamaktadır. TFRS 9 kapsamında finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılmasına ilişkin mutabakat tablosu ve aşağıda sunulmuştur. TMS 39 a göre önceki sınıflandırma TFRS 9 a göre yeni sınıflandırma Ölçüm Defter değeri Ölçüm Defter değeri Finansal varlıklar esasları 31 Aralık 2017 esasları 31 Aralık 2017 Gerçeğe uygun değer farkı Gerçeğe uygun değer farkı Türev finansal varlıklar kar veya zarara yansıtılan kar veya zarara yansıtılan Nakit ve nakit benzeri finansal varlıklar İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Kiralama işlemleri alacakları İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet Alınan krediler ve ihraç edilen menkul kıymetler İtfa edilmiş maliyet İtfa edilmiş maliyet TFRS 9 öncesi defter değeri Yeniden sınıflandırmalar Yeniden ölçümler TFRS 9 defter değeri Finansal Varlıklar 31 Aralık Ocak 2018 Nakit ve nakit benzerleri Türev finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı diğer kapsamlı gelire yansıtılan finansal varlıklar Nakit ve nakit benzeri finansal varlıklar Kiralama işlemleri alacakları Finansal borçlar Alınan krediler (-) ( ) - - ( ) İhraç edilen menkul kıymetler (-) ( ) - - ( ) 15

23 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Sunuma ilişkin temel esaslar (Devamı) ii. 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren uygulanan muhasebe politikaları Şirket tarafından TFRS 9 kapsamında 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren uygulanan muhasebe politikalarının özeti Dipnot 2.4 te sunulmuştur Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişiklik olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir İşletmenin sürekliliği Şirket, konsolide olmayan finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır Bölümlere göre raporlama Şirket, Türkiye de ve tek bir faaliyet alanında (finansal kiralama) faaliyet gösterdiği için finansal bilgilerini bölümlere göre raporlamamıştır. 2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Yeni ya da düzenlenmiş TMS ve TFRS ve yorumların uygulanması Şirket KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 31 Aralık 2018 tarihi itibarıyla geçerli olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar: i) 1 Ocak 2018 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda şu anda kullanılmakta olan, gerçekleşen değer düşüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. 16

24 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.3 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar (Devamı) 2 Mayıs 2018 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelikte Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik kapsamında Şirketlere BDDK ya bildirimde bulunmak şartıyla TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı ayırabilme hakkı tanınmış olup yönetmeliğin yürürlük tarihi 30 Eylül 2018 olarak düzenlenmiştir. Bu kapsamda Şirket, kiralama işlemlerinden alacakları için ilgili yönetmeliğin 6/A maddesinde tanımlanan TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zarar karşılığı hesaplama modelini uygulamayı tercih etmemiş olup; önceki dönemlerde olduğu gibi 31 Aralık 2018 tarihi itibariyle finansal kiralama alacakları için; BDDK tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik in 6. maddesine uygun olarak özel ve genel karşılık ayırmıştır. Bu duruma ilaveten, Şirket BDDK ya yazmış olduğu 26 Aralık 2018 tarihli yazısı ile 1 Ocak 2019 tarihinden itibaren finansal kiralama alacaklarına ilişkin değer düşüş karşılıklarını TFRS 9 hükmlerine uygun bir şekilde beklenen kredi zarar karşılığı yöntemini uygulayarak muhasebeleştirmek üzere başvuruda bulunmuştur. TFRS 9 hükümleri çerçevesinde beklenen kredi zarar karşılığı modeli, ilk muhasebeleşmeden sonra kredi kalitesindeki değişimine dayanan 3 aşamalı değer düşüklüğü modeline dayanmaktadır. Aşama 1: Finansal tablolara ilk alındıkları anda veya finansal tablolara ilk alındıkları andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olmayan finansal varlıklardır. Bu varlıklar için kredi riski değer düşüklüğü karşılığı, 12 aylık beklenen kredi zararı üzerinden muhasebeleştirilecektir. Aşama 2: Finansal tablolara ilk alındığı andan sonra kredi riskinde önemli bir artış olması durumunda, ilgili finansal varlık 2. Aşamaya aktarılacaktır. Kredi riski değer düşüklüğü karşılığı ilgili finansal varlığın ömür boyu beklenen kredi zararına göre belirlenecektir. Aşama 3: Aşama 3, raporlama tarihi itibariyla değer düşüklüğüne uğradıklarına dair tarafsız kanıtı bulunan finansal varlıkları içermektedir. Bu varlıklar için ömür boyu beklenen kredi zararı kaydedilecektir. Yeni hükümlerin 1 Ocak 2019 da uygulanmaya başlanması ile geçiş etkisi geçmiş yıllar kar veya zararı hesabında açılış kayıtlarında yapılacak bir düzeltme kaydı ile muhasebeleştirilecektir. TFRS 9 kapsamında beklenen kredi zararı modeline göre hesaplanan tahmini değer düşüklüğüne ilişkin değerlendirmeler sürmektedir. 17