T BMM Genel Kurulu nda, "Anadolu Yaklafl m " ad verilen ve Küçük ve

Transkript

1 mali ÇÖZÜM SAYILI KANUN UYARINCA KOB LER N MAL SEKTÖRE OLAN BORÇLARININ YEN DEN YAPILANDIRILMASI UYGULAMASI Necati PERÇ N* 1. GENEL B LG T BMM Genel Kurulu nda, "Anadolu Yaklafl m " ad verilen ve Küçük ve Orta Ölçekli flletmelerin (KOB lerin) borçlar n n yeniden yap land r lmas n öngören tasar, kabul edilerek 30 Aral k 2006 tarih ve say l Resmi Gazete de yay mlanarak yasalaflm fl bulunmaktad r.(t.c. Yasalar, 5569, 2006) Konu ile ilgili olarak yay mlanmas düflünülen tebli in çal flmalar devam etmekte olup, tarihi itibariyle "Finansal Yeniden Yap land rma Çerçeve Anlaflmalar n n Onaylanmas, Kabulü ve Uygulanmas na liflkin Genel fiartlar Hakk nda Yönetmelik" tasla tart flmaya aç lm flt r.(çevrimiçi eriflim ) Kanunun amac ; küçük ve orta büyüklükteki iflletmelerin, Türkiye de faaliyette bulunan bankalar ve di er malî kurumlardan alm fl olduklar ve tarihi itibariyle bu kurulufllar nezdinde donuk veya flüpheli alacaklar hesab na intikal etmifl bulunan kredi borçlar na iliflkin olarak, çerçeve anlaflma ve sözleflmeleri kapsam nda; kredi borçlar n n vadelerini uzatmak, kredilerini yenilemek, ilave yeni kredi vermek... fleklinde al nacak tedbirlerle, malî kesime olan geri ödeme yükümlülüklerini yerine getirebilmelerine ve istihdama katk da bulunmaya devam etmelerine olanak verilmesini sa lamakt r. * Gelirler Baflkontrolörü

2 182 mali ÇÖZÜM 2. YASAYA L fik N AÇIKLAMA VE DE ERLEND RMELER Küçük ve Orta Büyüklükteki flletmelerin Tan m, Nitelikleri Ve S n fland - r lmas Hakk nda Yönetmeli e (Küçük ve Orta, 2005) bak ld nda; Küçük ve orta büyüklükte iflletme (KOB ): kiyüzelli kifliden az y ll k çal flan istihdam eden ve y ll k net sat fl has lat ya da mali bilançosu yirmibefl milyon Yeni Türk Liras n aflmayan ve bu Yönetmelikte mikro iflletme, küçük iflletme ve orta büyüklükteki iflletme olarak s n fland r lan ve k saca "KOB " olarak adland r lan ekonomik birimleri, ifade eder. fleklinde bir tan mlama yap ld görülmektedir say l borçlar n yeniden yap land r lmas na iliflkin söz konusu Yasaya göre de; 250 kifliden az y ll k çal flan istihdam eden veya y ll k net sat fl has lat ya da bilanço Aktif toplam 25 milyon YTL s n aflmayan iflletmelerin, 31 Ekim 2006 tarihinden önceki borçlar yeniden yap land r lacakt r. Bankalar ve di er mali kurumlar ile kredi iliflkisi içinde olup, 31 Ekim 2006 tarihine kadar aç lm fl ve banka ya da di er mali kurumlar nezdinde donuk veya flüpheli alacaklar hesab - na intikal eden kredileri bulunan, finansal darbo az içindeki KOB ' lerin, finansal yeniden yap land rma çerçevesinde belirlenecek süre ve koflullarla, geri ödeme yükümlülüklerini yerine getirebilmelerine olanak sa lanmaktad r. KOB ' lerin, yeniden yap land rma program kapsam nda sigorta ve vergi borçlar da bafltan de erlendirme konusu yap labilecektir. Finansal yeniden yap land rma sözleflmesi imzalam fl KOB ' lerin, vadesi geldi i halde 31 Ekim 2006 tarihine kadar ödenmemifl elektrik, do algaz, telefon veya su kullan m ndan kaynaklanan borçlar, Maliye Bakanl na ba l vergi daireleri ile sosyal güvenlik kurumlar na olan ve 6183 say l Amme Alacaklar n n Tahsil Usulü Hakk nda Kanun veya tabi olduklar mevzuat hükümlerine göre takip edilen borçlar, ilgililerin sözleflme tarihinden itibaren 1 2 ay içinde baflvurmalar halinde, teminat aranmaks z n kanuni faiz oran uygulanarak 24 aya kadar tecil edilebilecektir. Yap lan bu düzenleme uyar nca; 6183 say l Amme Alacaklar n n Tahsil Usulü Hakk ndaki Kanun Hükümleri uyar nca; amme alacaklar n n tecilinde uygulanmakta olan tecil koflullar aran lmam fl, kapsama giren mükelleflerden teminat aran lmaks z n tecil yap - labilmesine olanak tan nm flt r. Bu 1 Burada kastedilen sözleflme Finansal Yeniden Yap land rma Çerçeve Anlaflmalar kapsam nda yap lan finansal yeniden yap land rma sözleflmeleridir. (5569 say l Kanun mad. 2)

3 mali ÇÖZÜM 183 düzenleme borçlar n tecili ifllemini çok önemli ölçüde kolaylaflt r c ve bürokratik süreci azalt c bir düzenlemedir. Ayr ca, bu kapsamdaki borçlar nedeniyle daha önce uygulanm fl hacizler, yap lan ödemelere paralel olarak kald r lacak. Finansal Yeniden Yap land rma Anlaflmalar kapsam nda finansal yeniden yap land rma sözleflmesi imzalad takdirde, bu sözleflmeleri imzalayan KOB ' lerden olan alacaklara iliflkin zaman afl m, sözleflme tarihi itibariyle kesilmifl say lacakt r. Kanunun 3. maddesinin 8. bendine göre; alacakl banka ya da di er mali kurumlar, söz konusu kredilerin "kanuni faiz ve temerrüt faizi"ni hesaplarken, bileflik faiz uygulamayacaklard r. Finansal Yeniden Yap land rma Çerçeve Anlaflmalar ve bu anlaflmalar kapsam nda alacakl ile borçlular aras nda imzalanacak finansal yeniden yap land rma sözleflmelerinin asgari unsurlar n n belirlenmesi konusunda, yine ayn maddenin 1. ve 2. bendine göre Bankac l k Düzenleme ve Denetleme Kurulu (BDDK) yetkili olacakt r. Ayr ca Finansal Yeniden Yap land rma Çerçeve Anlaflmalar hükümleri kapsam nda düzenlenecek finansal yeniden yap land rma sözleflmeleri ve bu sözleflmeler kapsam nda yap lacak ifllemlerle ilgili olarak; söz konusu yasan n 4. maddesi uyar nca; Düzenlenen sözleflmelerde belirlenen esaslar uyar nca yap lacak ifllemler ve düzenlenecek ka tlar n 488 say l Damga Vergisi Kanununa göre ödenecek damga vergisi ve 492 say l Harçlar Kanununa göre ödenecek harçlardan istisna tutulmas, Çerçeve anlaflmas ve düzenlenen sözleflmeler uyar nca alacakl bankalar taraf ndan her ne nam alt nda olursa olsun tahsil edilecek tutarlar n 6802 say l Gider Vergileri Kanunu gere i ödenecek banka ve sigorta muameleleri vergisinden istisna tutulmas, gibi istisna hükümleri de getirilmifl bulunmaktad r. Kanunun 1. maddesinin 3.bendi uyar nca; tarihli ve 4743 say l Malî Sektöre Olan Borçlar n Yeniden Yap land r lmas ve Baz Kanunlarda De ifliklik Yap lmas Hakk nda Kanun 2 uygulamas ndan yararlanm fl olanlar bu Kanun kapsam na girmeyecektir. Dolay s yla stanbul Yaklafl - m " ndan yararlanan firmalar, "Anadolu Yaklafl m " ndan yararlanamayacakt r. Kanunun 4. maddesinin 6. bendine göre; borçlar yeniden yap land r lan ve yeni bir itfa plan na ba lanan 2 Söz konusu Kanun tarih ve (Mükerrer) say l Resmi Gazete de yay mlanm flt r.

4 184 mali ÇÖZÜM borçlu KOB ' ler taraf ndan al nm fl teflvik belgelerinin süreleri ile ihracat taahhüt süreleri, sözleflmelerle belirlenen süreler kadar uzat lm fl say lacakt r. Kredilerin teminatlar n n ya da alacakl mali kurum taraf ndan ifltirak olarak edinilecek KOB ' nin varl k ve yükümlülüklerinin gerçe e uygun de- erine iliflkin de erleme, borçlu taraf ndan talep edilmesi durumunda BDDK ya da Sermaye Piyasas Kurulu nca de erleme yapmaya yetkilendirilmifl kifli veya kurulufllar taraf ndan yap lacakt r. 3. SONUÇ Kamuoyunda Anadolu Yaklafl m olarak adland r lan küçük ve orta ölçekli iflletmelerin, Türkiye de faaliyette bulunan bankalar ve di er malî kurumlardan alm fl olduklar ve 31/10/2006 tarihi itibariyle bu kurulufllar nezdinde donuk veya flüpheli alacaklar hesab na intikal etmifl bulunan kredi borçlar, çerçeve anlaflma ve sözleflmeleri kapsam nda yeniden yap land r lmaktad r.yap lan bu düzenleme ile finansal s k nt içinde içinde bulunan KOB lere mali kesime olan geri ödeme yükümlülüklerini yerine getirebilme ve elektrik, do algaz, telefon, su kullan m na iliflkin borçlar ile vergi ve sosyal güvenlik borçlar n n 24 aya kadar tecil edilmesi imkan da tan nmak suretiyle istihdama katk da bulunmaya devam etme olana n n sa lanmas amaçlanmaktad r civar nda KOB nin, 1 Milyar YTL yi aflan tutarda borcu için bu yasa hükümlerinden yararlanmas beklenilmektedir. (çevrimiçi eriflim / ) Yasan n bir af yasas olmay p borçlar yeniden yap land ran bir yasa olmas ve ödeme kolayl sa lamas önemli bir avantaj d r. Ayr ca stanbul Yaklafl m diye adland r lan eski düzenlemeden sonra belli büyüklükteki daha alt mükellefleri rahatlatacak böyle bir düzenlemenin KOB ler için yap lm fl olmas n da olumlu karfl lamakta yarar vard r. Zira KOB ler ekonominin lokomotifidir. Yasal düzenlemenin konuflulmaya bafllanmas ndan itibaren KOB ' lerin tamam n n Anadolu Yaklafl m 'ndan faydalanmas halinde 200 bin kifliye yeni ifl imkan n n sa lanaca belirtilmektedir.(çevrimiçi eriflim ) Dolay s yla istihdama önemli bir katk sa layaca ve finansal krize girmifl KOB leri önemli ölçüde rahatlataca öngörülmektedir.

5 mali ÇÖZÜM 185 KAYNAKÇA T.C. Yasalar (2006) 5569 Küçük Ve Orta Büyüklükteki flletmelerin Malî Sektöre Olan Borçlar n n Yeniden Yap land r lmas Hakk nda Kanun Ankara: Resmi Gazete T.C. Bakanlar Kurulu Karar (2005) "Küçük ve Orta Büyüklükteki flletmelerin Tan m, Nitelikleri ve S n fland r lmas Hakk nda Yönetmelik" Ankara: Resmi Gazete Çevrimiçi eriflim Eriflim, çevrimiçi eriflim çevrimiçi eriflim