REYSAġ TAġIMACILIK VE LOJĠSTĠK TĠCARET A.ġ. 30 HAZĠRAN 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR. VE DĠPNOTLARA ĠLĠġKĠN

Transkript

1 30 HAZĠRAN 2015 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE DĠPNOTLARA ĠLĠġKĠN SINIRLI DENETĠM RAPORU

2 ĠÇĠNDEKĠLER Sayfa No BAĞIMSIZ DENETÇĠ RAPORU. - FĠNANSAL DURUM TABLOLARI KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU ÖZ SERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU... 5 NAKĠT AKIM TABLOSU FĠNANSAL TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR NOT 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... NOT 2 FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR... NOT 3 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ... NOT 4 Ġġ ORTAKLIKLARI... NOT 5 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA... NOT 6 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLAR AÇIKLAMALARI... NOT 7 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ... NOT 8 FĠNANSAL YATIRIMLAR... NOT 9 FĠNANSAL BORÇLAR... NOT 10 DĠĞER FĠNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER... NOT 11 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR... NOT 12 FĠNANS SEKTÖRÜ FAALĠYETLERĠNDEN ALACAK VE BORÇLAR... NOT 13 DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR... NOT 14 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR... NOT 15 TÜREV ARAÇLAR... NOT 16 STOKLAR... NOT 17 CANLI VARLIKLAR... NOT 18 PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER... NOT 19 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI... NOT 20 DÖNEM KARI VERGĠ YÜKÜMLÜLÜĞÜ NOT 21 CARĠ DÖNEM VERGĠSĠYLE ĠLGĠLĠ VARLIKLAR NOT 22 DĠĞER DÖNEN VARLIKLAR/DĠĞER DURAN VARLIKLAR VE DĠĞER KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER... NOT 23 KARġILIKLAR KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR... NOT 24 TAAHHÜTLER... NOT 25 ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR... NOT 26 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER... NOT 27 MADDĠ DURAN VARLIKLAR... NOT 28 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR... NOT 29 ÖZKAYNAKLAR... NOT 30 SATIġLAR VE SATIġLARIN MALĠYETĠ... NOT 31 ARAġTIRMA VE GELĠġTĠRME GĠDERLERĠ, PAZARLAMA SATIġ VE DAĞITIM GĠDERLERĠ, GENEL YÖNETĠM GĠDERLERĠ... NOT 32 NĠTELĠKLERĠNE GÖRE GĠDERLER... NOT 33 ESAS FAALĠYETLERDEN DĠĞER GELĠR/GĠDERLER... NOT 34 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER... NOT 35 YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GĠDERLER... NOT 36 FĠNANSMAN GELĠRLERĠ... NOT 37 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ... NOT 38 DĠĞER KAPSAMLI GELĠR UNSURLARININ ANALĠZĠ.. NOT 39 DURDURULAN FAALĠYETLER... NOT 40 ERTELENMĠġ VERGĠ VARLIĞI/YÜKÜMLÜLÜĞÜ... NOT 41 HĠSSE BAġINA KAZANÇ... NOT 42 NOT 43 NOT 44 NOT 45 FĠNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RĠSKLERĠN NĠTELĠĞĠ VE DÜZEYĠ FĠNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FĠNANSAL RĠSKTEN KORUNMA MUHASEBESĠ ÇERÇEVESĠNDEKĠ AÇIKLAMALAR)... BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... DĠĞER HUSUSLAR

3 KAVRAM BAĞIMSIZ DENETİM ve YMM A.Ş. Member Crowe Horwath International 1 OCAK - 30 HAZĠRAN 2015 ARA HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN SINIRLI DENETĠM RAPORU REYSAġ TAġIMACILIK VE LOJĠSTĠK TĠCARET A.ġ. Yönetim Kurulu BaĢkanlığı'na Giriş ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ. ( ġirket ) ve bağlı ortaklıklarının (birlikte Grup olarak anılacaktır) ekte yer alan 30 Haziran 2015 tarihli konsolide ara dönem finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren ara dönem konsolide kar veya zarar tablosu, konsolide diğer kapsamlı gelir tablosu, ara dönem konsolide özkaynak değiģim tablosu ve konsolide nakit akıģ tablosu ve önemli muhasebe politikalarının özeti ile dipnotları tarafımızca incelenmiģtir. ĠĢletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tabloların Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standardı 34 "Ara Dönem Finansal Raporlama" Standardı'na ("TMS 34") uygun olarak hazırlanması ve dürüst bir Ģekilde sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem finansal tabloların incelenmesine iliģkin ulaģılan sonucun açıklanmasıdır. Sınırlı Denetimin Kapsamı Yaptığımız sınırlı denetim, Sınırlı Bağımsız Denetim Standardı (SBDS) 2410 "Ara Dönem Finansal Bilgilerin, ĠĢletmenin Yıllık Finansal Tablolarının Bağımsız Denetimini Yürüten Denetçi Tarafından Sınırlı Bağımsız Denetimi"ne uygun olarak yürütülmüģtür. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kiģilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalıģmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüģü açıklanmamıģtır. Sonuç Ġncelememiz sonucunda, ara dönem finansal tablolarının, Grup un 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla finansal pozisyonunu, ara döneme iliģkin finansal performansını ve nakit akımlarını, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıģtır. Ġstanbul, 18 Ağustos 2015 KAVRAM BAĞIMSIZ DENETĠM VE YEMĠNLĠ MALĠ MÜġAVĠRLĠK A.ġ. Member Crowe Horwath International Ö. Faik YILMAZ Sorumlu Ortak BaĢdenetçi

4 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) 30 HAZĠRAN 2015 TARĠHLĠ (KONSOLĠDE) FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇO) Konsolide Konsolide Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansı 30 Haziran Aralık 2014 VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Ara Toplam SatıĢ Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar - - Toplam Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Ticari Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Ticari Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Diğer Alacaklar ĠliĢkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Finansal Yatırımlar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar ġerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar PeĢin ÖdenmiĢ Giderler ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Diğer Duran Varlıklar - - Toplam Duran Varlıklar Toplam Varlıklar ĠliĢikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. 1

5 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) 30 HAZĠRAN 2015 TARĠHLĠ (KONSOLĠDE) FĠNANSAL DURUM TABLOSU (BĠLANÇO) Konsolide Konsolide Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansı 30 Haziran Aralık 2014 KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar ÇalıĢanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar ErtelenmiĢ Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağl. Fayda. ĠliĢkin Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli KarĢılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ara Toplam SatıĢ Amaçlı Sınıflan.Varlık Grup.ĠliĢkin Yükümlülükler - Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Diğer Finansal Yükümlülükler Ticari Borçlar ĠliĢkili Taraflara Ticari Borçlar 6 - -ĠliĢkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Diğer Borçlar ĠliĢkili Taraflara Diğer Borçlar ĠliĢkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar ErtelenmiĢ Gelirler - - Uzun Vadeli KarĢılıklar ÇalıĢanlara Sağl. Fayda. ĠliĢkin Uzun Vadeli KarĢılıklar Diğer Uzun Vadeli KarĢılıklar Cari Dönem Vergisiyle Ġlgili Borçlar - - ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü - - Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri AlınmıĢ Paylar (-) ( ) ( ) KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Paylara ĠliĢkin Primler/Ġskontolar - - Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/Kayıpları TanımlanmıĢ Fayda Plan. Aktueryal Kazanç/Kayıp Fonu Diğer Kazanç/Kayıplar - - Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Karları/Zararları Net Dönem Karı/Zararı 41 ( ) Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Toplam Özkaynaklar Toplam Kaynaklar ĠliĢikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. 2

6 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) 01 OCAK HAZĠRAN 2015 DÖNEMĠNE AĠT (KONSOLĠDE) KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Dip. Ref. Konsolide Konsolide Konsolide Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 01 Ocak Ocak Nisan Nisan Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Hasılat SatıĢların Maliyeti (-) 30 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari Faaliyetlerden Brüt Kar/Zarar Brüt Kar/Zarar Genel Yönetim Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, SatıĢ ve Dağıtım Giderleri (-) 31 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler(-) 33 ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyet Karı/Zararı Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 35 ( ) ( ) ( ) ( ) Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/Zarar.Paylar ( ) ( ) ( ) Finansman Gideri Öncesi Faaliyet Karı/Zararı Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/Zararı ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gideri/Geliri ( ) (97.085) ( ) ( ) Dönem Vergi Gideri/Geliri 20 ( ) ( ) ( ) ( ) ErtelenmiĢ Vergi Gideri/Geliri ( ) Sürdürülen Faaliyetler Dönem Karı / Zararı ( ) ( ) Durdurulan Faaliyetler Dönem Karı / Zararı Dönem Karı / Zararı 40 ( ) ( ) Dönem Karı/Zararının Dağılımı ( ) ( ) Kontrol gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Pay BaĢına Kazanç Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç (0,139) 0,091 (0,016) 0,045 Durdurulan Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç 0, , , ,00000 ĠliĢikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. 3

7 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) 01 OCAK HAZĠRAN 2015 DÖNEMĠNE AĠT (KONSOLĠDE) KAR VEYA ZARAR VE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Dip. Ref. Konsolide Konsolide Konsolide Konsolide Cari Dönem Önceki Dönem Cari Dönem Önceki Dönem 01 Ocak Ocak Nisan Nisan Haziran Haziran Haziran Haziran 2014 Diğer Kapsamlı Gelir Kısmı: Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme ArtıĢları/AzalıĢları Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değer.ArtıĢları/AzalıĢları TanımlanmıĢ Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları/Kayıpları Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Diğer Kapsamlı Gelirinden Kar/Zararda Sınıflandırılmayacak Paylar Diğer Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelir Unsurları Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire ĠliĢkin Vergiler ( ) ( ) (39.813) (58.463) - Dönem Vergi Gideri/Geliri ErtelenmiĢ Vergi Gideri/Geliri ( ) ( ) (39.813) (58.463) Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Diğer Kapsamlı Gelir TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) ( ) Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ĠliĢikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. 4

8 (VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) 30 HAZĠRAN 2015 TARĠHLĠ (KONSOLĠDE) ÖZKAYNAKLAR DEĞĠġĠM TABLOSU ÖNCEKĠ DÖNEM 1 Ocak 2014 itibariyle bakiyeler (Dönem BaĢı) ÖdenmiĢ Sermaye Sermaye Düzeltme Farkları Geri AlınmıĢ Paylar (-) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç/ Kayıpları Diğer Kazanç/ Kayıplar Kardan Ayrılan KısıtlanmıĢ Yedekler GeçmiĢ Yıllar Kar/ Zararları BirikmiĢ Karlar Net Dönem Karı/Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar Toplamı ( ) - ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir Pay Bazlı ĠĢlemler Nedeniyle Meydana Gelen ArtıĢ Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan ĠĢlemler Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ/AzalıĢ 30 Haziran 2014 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) ( ) CARĠ DÖNEM 1 Ocak 2015 itibariyle bakiyeler (Dönem BaĢı) ( ) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Sermaye Artırımı ( ) Pay Bazlı ĠĢlemler Nedeniyle Meydana Gelen ArtıĢ Kontol Gücü Olmayan Pay Sahipleri ile Yapılan ĠĢlemler Diğer DeğiĢiklikler Nedeniyle ArtıĢ/AzalıĢ 30 Haziran 2015 itibariyle bakiyeler (Dönem Sonu) ĠliĢikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır ( ) ( )

9 REYSAŞ TAŞIMACILIK VE LOJİSTİK TİCARET A.Ş.(VE BAĞLI ORTAKLIKLARI) BAĞIMSIZ DENETİMDEN GEÇMİŞ 01 OCAK HAZĠRAN 2015 DÖNEMĠNE AĠT (KONSOLĠDE) NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tüm tutarlar TL olarak gösterilmiştir.) Dipnot Referansı Cari Dönem 01 Ocak Haziran 2015 Önceki Dönem 01 Ocak Haziran 2014 A) ĠĢletme Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları Dönem Karı/(Zararı) ( ) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler Amortisman ve Ġtfa Gideri ile Ġlgili Düzeltmeler 27, Değer DüĢüklüğü/Ġptali ile Ġlgili Düzeltmeler KarĢılıklar ile Ġlgili Düzeltmeler Faiz Gelirleri ve Giderleri ile Ġlgili Düzeltmeler 36, Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları/Kazançları ile Ġlgili Düzeltmeler 11, (72.215) Vergi Gideri/Geliri ile Ġlgili Düzeltmeler 20, Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıplar/Kazançlar ile Ġlgili Düzeltmeler 27,28 ( ) Yatırım Yada Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢlarına Neden Olan Diğer Kalemlere ĠliĢkin Düzeltmeler 25 ( ) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen DeğiĢimler Stoklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 11 ( ) ( ) Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Alacaklardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 13,18 ( ) ( ) Ticari Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler Faaliyetlerle Ġlgili Diğer Borçlardaki ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler 13,18 ( ) ( ) ĠĢletme Sermayesinde GerçekleĢen Diğer ArtıĢ/AzalıĢla Ġlgili Düzeltmeler ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit AkıĢları Vergi Ödemeleri/Ġadeleri 20,40 ( ) ( ) Diğer Nakit GiriĢleri/ÇıkıĢları ( ) B) Yatırım Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları ( ) ( ) BaĢka ĠĢletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit GiriĢleri 8 ( ) BaĢka ĠĢletmelerin veya Fonların Paylarının veya Borçlanma Araçlarının Edinimi Ġçin Yapılan Nakit ÇıkıĢları ( ) Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların SatıĢından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri 27, Maddi ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit ÇıkıĢları 27,28 ( ) ( ) C) Finansman Faaliyetlerinden Kaynaklanan Nakit AkıĢları ( ) Pay ve Diğer Özkaynağa Dayalı Araçların Ġhracından Kaynaklanan Nakit GiriĢleri Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit GiriĢleri Alınan Faiz Ödenen Faiz 37 ( ) ( ) Azınlık payları ile gerçekleģtirilen iģlemler Diğer Nakit GiriĢleri/ÇıkıĢları Yabancı Para Çevrim Farklarının Etkisinden Önce Nakit ve Nakit Benzerlerindeki Net ArtıĢ/AzalıĢ(A+B+C) ( ) D) YABANCI PARA ÇEVRĠM FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ ÜZERĠNDEKĠ ETKĠSĠ Nakit ve Benzerlerindeki Net ArtıĢ/AzalıĢ (A+B+C+D) ( ) E-DÖNEM BAġI NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DÖNEM SONU NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ (A+B+C+D+E) İlişikteki Notlar Bu Mali Tabloların Tamamlayıcısıdır. 6

10 1 ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU REYSAġ TAġIMACILIK VE LOJĠSTĠK TĠCARET ANONĠM ġġrketġ nin (ġirket) faaliyet konusu her tür vasıtalarla kara, deniz ve havada yük taģımacılığı yapmaktır. ġirket ayrıca sahibi olduğu depolar vasıtasıyla depolama hizmeti faaliyeti ile de iģtigal etmektedir tarihinde yapılan Yönetim Kurul unda alınan karar gereğince tamamı 2014 yılı karından karģılanmak üzere, çıkarılmıģ sermayenin TL den TL ye arttırılması yönünde karar alınmıģtır. ġirket in bağlı ortaklığı REYMAR TÜTÜN MAMÜLLERĠ DAĞITIM VE PAZARLAMA LTD. ġtġ. (Reymar) nin faaliyet konusu tütün mamüllerinin dağıtımı ve pazarlamasıdır. ġirket in bağlı ortaklığı REYSAġ TAġIT MUAYENE ĠSTASYONLARI ĠġLETĠM ANONĠM ġġrketġ (ReysaĢ TaĢıt Muayene) nin faaliyet konusu özelleģtirilen araç muayeneleri istasyonlarının iģletmeciliğini yapmaktır. ġirket in bağlı ortaklığı REYSAġ GAYRĠMENKUL YATIRIM ORTAKLIĞI ANONĠM ġġrketġ (ReysaĢ GYO) nun faaliyet konusu Sermaye Piyasası Kurulu nun Gayrimenkul Yatırım Ortaklıkları na iliģkin düzenlemelerinde yazılı amaç ve konularla iģtigal etmek ve esas olarak gayrimenkullere, gayrimenkullere dayalı sermaye piyasası araçlarına, gayrimenkul projelerine ve gayrimenkullere dayalı haklara yatırım yapmaktır. ġirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir tarihinde yapılan Yönetim Kurul unda alınan karar gereğince tamamı 2014 yılı dönem karından karģılamak üzere, çıkarılmıģ sermayenin TL den TL ye arttırılması yönünde karar almıģtır. 30 Haziran 2015 itibari ile Sirket in halka açıklık oranı % 38,53 (31 Aralık 2014: % 38,53) olup ilgili hisse senetleri, Borsa Ġstanbul A.S ye (BĠST) kote edilmiģ olup, Ulusal Pazar da iģlem görmektedir. ġirket kayıtlı sermaye sistemine tabidir. ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ nin iģtiraki olan ARI LOJĠSTĠK ĠNġAAT SAN. VE TĠC. ANONĠM ġġrketġ nin (Arı Lojistik) faaliyet konusu, her türlü taģıt aracının iktisap edilmesi ve araçlar ile taģımacılık yapılması, iģtigal konusu ile ilgili komisyonculuk, mümessillik, acentalık, bayilik ve distribütörlük yapmak, emtianın nakliyle depolama iģlerini sağlamaktır. ReysaĢ GYO, yönetim kurulu kararı ile 28 Mart 2013 tarihi itibariyle ana ortağı ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ. nin iģtiraki Arı Lojistik ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. sermayesinin % 33,33 üne isabet eden toplam TL nominal bedelli hissesini yapılan bağımsız Ģirket değerleme çalıģması ile belirlenen TL değer üzerinden ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ. den satın almıģtır. Bu alım sonrası ReysaĢ TaĢ. ve Loj. Tic. A.ġ nin Arı Lojistik ĠnĢ. San.ve Tic. A.ġ de hissesi kalmamıģ olup, ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. nin ortaklık payı ise % 50 ye ulaģmıģtır. ġirket in bağlı ortaklığı ORTUR GENEL TAġIMACILIK VE TĠCARET ANONĠM ġġrketġ nin (Ortur) cari dönemde önemli bir faaliyeti mevcut değildir. Grup Yönetimi ileriki dönemlerde bu Ģirket vasıtası ile gayrimenkul alımlarını gerçekleģtirmeyi planlamaktadır. ORTUR GENEL TAġIMACILIK VE TĠCARET ANONĠM ġġrketġ nin ticaret ünvanı tarih ve 05 sayılı yönetim kurulu kararıyla REYSAġ YATIRIM HOLDĠNG ANONĠM ġġrketġ olarak değiģtirilmiģ olup, söz konusu ünvan değiģikliği tarih ve 8640 numaralı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıģtır. ġirketin hisse yapısı; tarih 03 sayılı yönetim kurulu kararıyla değiģmiģtir. ġirket ortaklarından HAKCAN DÖVEN sahip olduğu pay karģılığı TL nominal bedelli hissesini DURMUġ DÖVEN e aynı bedelle, EGEMEN DÖVEN pay karģılığı TL nominal bedelle hissesini DURMUġ DÖVEN e aynı bedelle, MEHMET ALPER ALPTEKĠN sahip olduğu 1 pay karģılığı 25 TL nominal bedelle hissesini DURMUġ DÖVEN e aynı bedelle devretmiģtir. Hisse devirleri sonrası sermaye yapısı ve ortakları aģağıdaki gibi olmuģtur: REYSAġ TAġIMACILIK VE LOJĠSTĠK TĠC.A.ġ pay TL, DURMUġ DÖVEN pay TL (TOPLAM pay TL dir.) ġirket in bağlı ortaklığı REYPA GIDA SAN. VE TĠC. LTD. ġtġ. nin cari dönemde önemli bir faaliyeti mevcut değildir. Grup Yönetimi ileriki dönemlerde bu Ģirket vasıtası ile gayrimenkul alımlarını gerçekleģtirmeyi planlamaktadır. 22 Kasım 2013 tarihi itibariyle nominal bedel üzerinden satılarak konsolidasyon kapsamı dıģında kalmıģtır. ġirket, demiryolu yatırımları ve iģletmeciliği alanında faaliyet göstermek üzere ASYA SU SAN. VE TĠC. A.ġ. ve CHV MADENĠ YAĞ DIġ TĠC. VE PAZARLAMA A.ġ. lerini satın almıģtır. Bu Ģirketlerin ünvanı sırasıyla REYSAġ DEMĠRYOLU TAġIMACILIĞI A.ġ. ve REYSAġ DEMĠRYOLU YATIRIMLARI A.ġ. olarak değiģtirilmiģtir. ReysaĢ Demiryolu TaĢımacılığı A.ġ., sahip olduğu vagonlar ile yurt içi yük taģımacılığı konusunda aktif olarak faaliyette bulunmaktadır. ReysaĢ Demiryolu Yatırımları A.ġ ise grubun uzun vadeli demiryolu yatırımlarını gerçekleģtirmek amacıyla faaliyette bulunmaktadır. 7

11 ġirket in bağlı ortaklığı REYSAġ TURĠZM YATIRIMLARI VE TĠCARET VE LTD. ġtġ., 2014 yılında Erzincan Hilton Oteli ĠnĢaatı yatırımına baģlamıģtır yılında otel inģaatı tamamlanmıģtır. ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik A.ġ., iliģkili kuruluģu olan ReysaĢ Turizm Yatırımları ve Ticaret Ltd. ġti. ni 8 Temmuz 2013 tarihi itibariyle yönetim kurulu kararı alarak satın almıģtır. ġirket ReysaĢ Turizm Yatırımları ve Ticaret Ltd. ġti. nin sermayesinin %100 ünü temsil eden beheri 25 TL nominal değerindeki adet hissesinin tamamını TL karģılığında ilgili Ģahıs ortaklarından nominal bedelle satın almıģtır. SPK Seri IV No: 41 Tebliğinin 4. maddesine istinaden, taraflar arasındaki varlık, hizmet veya yükümlülük transferleri iģlemlerinde her bir iģlemin tutarının, ortaklığın Kurul düzenlemeleri uyarınca kamuya açıklanan son yıllık finansal tablolarında yer alan aktif toplamının veya brüt satıģlar toplamının % 10'unu geçmemesi sebebiyle değerleme raporu düzenlenmemiģtir. ReysaĢ Turizm Yatırımları ve Ticaret Ltd. ġti., 23 Temmuz 2013 tarihinde yönetim kurulu kararı alarak nominal sermayesini TL den TL tutarına artırmaya karar vermiģtir ve Ģirketin yeni sermayesi 29 Temmuz 2013 tarihli 8373 sayılı Ticaret Sicil gazetesinde tescil edilmiģtir. Sermaye artıģı olan TL lik tutar ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik A.ġ. tarafından taahhüt edilmiģ olup, bu tutar iç kaynaklardan ve ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik A.ġ. cari hesabından mahsup edilerek karģılanacaktır. 29 Temmuz 2013 tarihinde arttırılan TL tutarındaki sermayenin TL si alacaklardan mahsup edilerek, kalan kısım ise iç kaynaklardan karģılanarak ödenmiģtir. Ġlgili satın alım sürecinin sonucunda ReysaĢ Turizm Yatırımları ve Ticaret Ltd. ġti, ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ nin bağlı ortaklığı olması sebebiyle 31 Aralık 2013 raporlama dönemi itibariyle konsolidasyon kapsamına girmiģtir. Böylelikle, ġirket in %100 oranında sahip olduğu bağlı ortaklığı olan ReysaĢ Turizm Yatırımları ve Ticaret Ltd. ġti nin %99,8 oranında sahip olduğu bağlı ortaklığı olan ReysaĢ Denizcilik Ticaret Ltd. ġti de konsolidasyon kapsamında değerlendirilmiģtir. ġirket in dolaylı yoldan pay sahibi olduğu bağlı ortaklığı konumundaki ReysaĢ Denizcilik Ticaret ve Ltd. ġti. nin cari dönemde önemli bir faaliyeti mevcut değildir. ġirket Yönetim Kurulu nun 07 Temmuz 2014 tarih ve 4 sayılı ortaklar kurulu kararı ile Ģiket ünvanı ReysaĢ Kuru Temizleme ve Servis Hizmetleri Ticaret Limited ġirketi olarak değiģtirilmiģ olup, söz konusu ünvan değiģikliği tarih ve 8614 numaralı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıģtır. ġirket, bağlı ortaklıkların ve özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirilen iģtirakin sermaye yapıları aģağıdaki gibidir: Pay Tutarı Pay Oranı Pay Oranı Pay Tutarı (%) (%) Halka Açık ,25% ,52% DurmuĢ Döven ,92% ,92% Rıfat Vardar ,19% ,19% Diğer ,64% ,37% Toplam ,00% ,00% ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. (*) Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) Halka Açık ,53% ,53% Reysas TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,47% ,47% Diğer 12 0,00% 13 0,00% Toplam % % Reymar Tütün Sanayi ve Ticaret Ltd. ġti.(*) Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) Reysas TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ % % DurmuĢ Döven % % Toplam % % 8

12 ReysaĢ TaĢıt Muayene Ġstasyonları ĠĢletim A.ġ. Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) Reysas TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,16% ,16% Egemen Döven ,80% ,80% Diğer ,04% ,04% Toplam % % ReysaĢ Demiryolu TaĢımacılığı. A.ġ.(*) Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) Reysas TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,00% ,00% Toplam % % (*) tarihinde ġirket tarafından satın alma yolu ile sermayesine %99.99 oranında iģtirak edilen ReysaĢ Demiryolu TaĢımacılığı A.ġ. nin yapılan satın alma iģlemi ile sermayesinin tamamına (%100) iģtirak edilmiģtir. ReysaĢ Demiryolu Yatırımları A.ġ.(*) Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,00% ,00% Toplam % % tarihinde ġirket tarafından satınalma yolu ile sermayesine %99.50 oranında iģtirak edinilen ReysaĢ Demiryolu Yatırımları A.ġ. nin, yapılan satın alma ile sermayesinin tamamına (%100) iģtirak edilmiģtir. ReysaĢ Yatırım Holding A.ġ. Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) Reysas TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,96% ,96% DurmuĢ Döven ,04% ,04% Toplam % % ReysaĢ Turizm Yatırımları Ve Ticaret Ltd. ġti. Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ ,0% ,0% Toplam % % ReysaĢ Kuru Temizleme ve Servis Hizmetleri Tic. Ltd.ġti. 9 Pay Pay Oranı Pay Pay Oranı Tutarı (%) Tutarı (%) ReysaĢ Turizm Yatırımları Ve Ticaret Ltd. ġti ,80% ,80% Diğer ,20% ,20% Toplam % % Grup Abdurrahmangazi Mah. Bahriye Sok. No:8 Sancaktepe Ġstanbul adresinde, müģterek yönetime tabi Ģirketi Arı Lojistik ĠnĢaat San. ve Tic. A.ġ. ise Acıbadem Cad. Yaprak Sokak No: 5/7 Kadıköy Ġstanbul adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. Grup un Türkiye Cumhuriyeti sınırları dâhilinde Ġstanbul Merkez dâhil olmak üzere Ankara, Adapazarı, Bursa, Ġzmir, Adana ve Mersin illerinde toplam 6 Ģubesi mevcuttur. Ayrıca Grup un bağlı ortaklığı ReysaĢ TaĢıt Muayene A.ġ., Karabük, Bartın, Kastamonu, Tosya, Karadeniz Ereğli, Zonguldak EskiĢehir, Sivrihisar bölgelerinde taģıt muayene istasyonları iģletmeciliğini yürütmektedir. Grup un 30 Haziran 2015 itibariyle personel sayısı 212 dir. (31 Aralık 2014: 341). Grup ayrıca taģeronlar vasıtası ile personel çalıģtırmaktadır. 31 Haziran 2015 tarihi itibariyle çalıģtırılan taģeron personel sayısı 501 dir. (31 Aralık 2014: 651). 30 Haziran 2015 tarihi itibariyle Grup un halka açıklık oranı %64,52 dir (31 Aralık 2014: % 64,52).

13 NOT 2 - FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları Grup, muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini yürürlükteki ticari ve mali mevzuatı esas alarak Türk Lirası (TL) olarak tutmaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Ģube ve bağlı ortaklık muhasebe kayıtlarını ve kanuni defterlerini faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatlarına uygun olarak hazırlamaktadırlar. ĠliĢikteki finansal tablolar, Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği (Tebliğ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģ olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yürürlüğe konulmuģ olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları (TMS/TFRS) esas alınmıģtır. ĠliĢikteki konsolide finansal tablolar, SPK nın 7 Haziran 2013 tarihli ve 2013/19 sayılı Haftalık Bülteni nde yayımladığı duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan, finansal tablo ve dipnot gösterim esaslarına uygun olarak sunulmuģtur. Konsolide finansal tablolar, yasal kayıtlara dayandırılmıģ ve TL cinsinden ifade edilmiģ olup TMS/TFRS ye uygun olarak, Grup un durumunu layıkıyla arz edebilmesi için, birtakım tashihlere ve sınıflandırma değiģikliklerine tabi tutularak hazırlanmıģtır. Konsolide finansal tablolar tarihi maliyet esasına göre hazırlanmıģtır. Finansal varlıklar ve yükümlülükler gerçeğe uygun değeriyle ölçülüp; gerçeğe uygun değer değiģiklikleri kapsamlı gelir tablosu/özkaynak ile iliģkilendirilmiģtir. ġirket in KGK tarafından kabul edilen TMS / TFRS lere uygun olarak hazırlanmıģ finansal tabloları, 18 Ağustos 2015 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģtır. Genel Kurul, konsolide finansal tabloların yayımı sonrasında, konsolide finansal tabloları değiģtirme gücüne sahiptir. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi TMS 29 a göre, yüksek enflasyon ekonomisinin hakim olduğu bir ülkenin para birimini kullanarak finansal tablolarını hazırlamakta olan kuruluģların bu tablolardaki kalemleri raporlama tarihi itibariyle endekslenen birim değerleri ile göstermeleri ve aynı uygulamayı geçmiģ dönemlere de yansıtmaları gerekmektedir. Sermaye Piyasası Kurulu (SPK) nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiģtir. Bu nedenle, finansal tablolar, 31 Aralık 2004 tarihindeki Türk Lirası nın satın alma gücü cinsinden ifade edilmiģtir. Parasal olmayan kalemlere 1 Ocak 2005 tarihinden sonra yapılan giriģler nominal değeriyle gösterilmiģtir. 2.3 Konsolidasyon Esasları Konsolide finansal tablolar ġirket ve ġirket in bağlı ortaklıkları ve müģterek yönetime tabi iģletmelerin tablolarını kapsar. Konsolide finansal tablo hazırlanma esasları aģağıdaki gibidir; finansal - Bağlı ortaklıklar, ana ortaklığın, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları veya iģtirakleri vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliģkileri çerçevesinde %50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iģletmeleri temsil etmektedir. Kontrol gücü ana ortaklık tarafından bağlı ortaklıklarının finansal ve faaliyet politikalarını yönetme gücü ile faaliyetlerden fayda sağlama gücü olarak tanımlanmaktadır. - Bağlı ortaklıklar, faaliyetleri üzerindeki kontrolün Grup a transfer olduğu tarihten itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıģ ve kontrolün ortadan kalktığı tarihte konsolidasyon dıģında bırakılacaktır.bağlı ortaklıklar tarafından uygulanan muhasebe politikaları tutarlılığın sağlanması amacıyla Grup tarafından uygulanan muhasebe politikaları ile uyumlu hale getirilmiģtir. - Bağlı ortaklıkların finansal tabloları tam konsolide yöntemi kullanılarak konsolide edilmiģtir.bu kapsamda bağlı ortaklıkların kayıtlı değeri ile özkaynakları netleģtirilmiģ, ġirket in sahip olduğu hisselerin kayıtlı değeri ile bunlardan kaynaklanan temettüler, ilgili özkaynakları ve gelir tablosu hesaplarından netleģtirilmiģtir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları ile birbirlerine yapmıģ oldukları mal ve hizmet satıģları, birbirleriyle olan iģlemleri nedeniyle oluģmuģ gelir ve gider kalemleri karģılıklı olarak mahsup edilmiģtir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dahil bütün öz sermaye hesap grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilir ve konsolide bilançonun özsermaye hesap grubunda, "Azınlık Payları" hesap grubu adıyla gösterilir. 10

14 Özkaynak Yöntemi Finansal tablolar ġirket ve Özkaynaktan Pay Alma yöntemine göre muhasebeleģtirilen yatırımları kapsamaktadır. Özkaynak yöntemine göre, iģtirak yatırımı baģlangıçta elde etme maliyeti ile kaydedilir. Ġktisap tarihinden sonra ise, yatırımcının yatırım yapılan iģletmenin kar ya da zararındaki payı finansal tablolara yansıtılmak üzere yatırımın defter değeri artırılır ya da azaltılır. Yatırımcının yatırım yapılan iģletmenin kar ya da zararından alacağı pay, yatırımcının kar ya da zararı olarak muhasebeleģtirilir. Yatırım yapılan bir iģtirakten alınan (kar payı vb.) dağıtımlar yatırımın defter değerini azaltır. Yatırım yapılan iģtirakin kar veya zararına henüz yansıtılmamıģ tutarların yatırım yapılan iģtirakin diğer kapsamlı gelirde ortaya çıkardığı değiģiklikler de yatırımcının yatırım yapılan iģtirakteki payı oranında yatırımın defter değerinde düzeltme yapılmasını gerekli kılabilir. Bu tür değiģiklikler, maddi duran varlıkların yeniden değerlemesinden ya da yabancı para çevrim farklarından kaynaklanan değiģiklikleri içerir. Bu değiģikliklerden yatırımcıya düģen pay yatırımcının kendi diğer kapsamlı gelirinde muhasebeleģtirilir. 31 Aralık 2012 tarihi ve öncesinde, Arı Lojistik ĠnĢaat San. ve Tic. A.ġ. oransal konsolidasyona tabi tutulmuģtur. ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ., yönetim kurulu kararı ile 28 Mart 2013 tarihi itibariyle bağlı ortağı ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. nin ve kendi iģtiraki olan Arı Lojistik ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin sermayesinin % 33,33 üne isabet eden toplam TL nominal bedelli hissesini yapılan bağımsız Ģirket değerleme çalıģması ile belirlenen TL değer üzerinden ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. ye satmıģtır. Bu satım sonrası ReysaĢ TaĢ. ve Loj. Tic. A.ġ nin Arı Lojistik ĠnĢ. San.ve Tic. A.ġ de hissesi kalmamıģ olup, ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. nin ortaklık payı ise % 50 ye ulaģmıģtır. SatıĢ iģleminden sonra ReysaĢ TaĢımacılık ve Lojistik Ticaret A.ġ. nin Arı Lojistik ĠnĢ. San.ve Tic. A.ġ de hissesi kalmaması nedeniyle konsolidasyon kapsamı değiģmiģtir. Bu değiģiklikten ötürü Arı Lojistik ĠnĢ. San.ve Tic. A.ġ konsolidasyon kapsamına özkaynak yöntemi kullanılarak bağlı ortaklık olan ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. mali tablolarında muhasebeleģtirilerek dahil edilmiģtir.(not: 25) ġirket in konsolidasyona ait oranları aģağıdaki gibidir; ġirketin ġirketin Sermayedeki Payı (%) Sermayedeki Payı (%) Ortaklığın Üvanı ReysaĢ TaĢıt Muayene Ġstasyonları ĠĢletim A.ġ. 95,16 95,16 Reymar Tütün Mamülleri Dağıtım ve Pazarlama Ltd. ġti. 99,00 99,00 ReysaĢ Demiryolu Yatırımları A.ġ. 100,00 100,00 ReysaĢ Demiryolu TaĢımacılığı A.ġ. 100,00 100,00 ReysaĢ Yatırım Holding A.ġ.(Ortur Gen.TaĢım.ve Tic.A.ġ.)* 89,96 89,96 ReysaĢ Gayrimenkul Yatırım Ortaklığı A.ġ. 61,47 61,47 ReysaĢ Turizm Yatırımları Ve Ticaret Ltd. ġti. 100,00 100,00 ReysaĢ Kuru Temizleme ve Serv.Hizm.Tic.Ltd.ġti. (ReysaĢ Denizcilik Tic.Ltd ġti.)(**) 99,80 99,80 *Ortur Genel TaĢımacılık Ve Ticaret Anonim ġirketi nin ticaret ünvanı tarih ve 05 sayılı yönetim kurulu kararıyla ReysaĢ Yatırım Holding Anonim ġirketi olarak değiģtirilmiģ olup, söz konusu ünvan değiģikliği tarih ve 8640 numaralı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıģtır. ** ġirket in dolaylı yoldan pay sahibi olduğu bağlı ortaklığı konumundaki ReysaĢ Denizcilik Ticaret ve Ltd. ġti. nin 07 Temmuz 2014 tarihli ortaklar kurulu kararı ile ünvanı ReysaĢ Kuru Temizleme ve Servis Hizmetleri Ticaret Limited ġirketi olarak değiģtirilmiģ olup, söz konusu ünvan değiģikliği tarih ve 8614 numaralı ticaret sicil gazetesinde yayınlanmıģtır. 2.4 Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ndaki DeğiĢiklikler Grup cari yılda Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2015 tarihinde baģlayan yıla ait dönemler için geçerli olan yeni ve revize edilmiģ TMS/TFRS lerdeki değiģiklik ve yorumlardan Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde etkisi olan değiģiklik ve yorumları uygulamıģtır. 1 Ocak 2015 tarihinde baģlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2015 tarihinde, 30 Haziran 2015 dönemine ait geçerli olan ve Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli etkisi olan değiģiklik ve yorum bulunmamaktadır. 11

15 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yürürlükte olan yeni standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değiģiklikler ve yorumlar: - TMS 19 daki değiģiklik, TanımlanmıĢ fayda planları ; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu sınırlı değiģiklik üçüncü kiģiler veya çalıģanlar tarafından tanımlanmıģ fayda planına yapılan katkılara uygulanır. Plana yapılan katkıların hizmet süresinden bağımsız hesaplandığı; örneğin maaģının sabit bir kısmının katkı olarak alınması gibi; durumlarda nasıl muhasebeleģtirme yapılacağına açıklık getirmektedir. - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi dönemi aģağıda yer alan 7 standarda değiģiklik getirmiģtir: TFRS 2, Hisse Bazlı Ödemeler TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri TFRS 8, Faaliyet Bölümleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 16, Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38, Maddi Olmayan Duran Varlıklar TFRS 9, Finansal Araçlar; TMS 37, KarĢılıklar, ġarta Bağlı Varlık ve Yükümlülükler TMS 39, Finansal Araçlar - MuhasebeleĢtirme ve Ölçüm - Yıllık ĠyileĢtirmeler Dönemi; 1 Temmuz 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirme projesi ve 2013 dönemleri için aģağıda yer alan 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: TFRS 1, TFRS nin Ġlk Uygulaması TFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü TMS 40, Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 30 Haziran 2015 tarihi itibarıyla yayınlanmıģ ancak henüz yürürlüğe girmemiģ olan standartlar, değiģiklikler ve yorumlar: - TFRS 11, MüĢterek AntlaĢmalar daki değiģiklik; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. MüĢterek faaliyetlerde pay edinimi ile ilgilidir. Standarttaki değiģiklik ile iģletme tanımına giren bir müģterek faaliyette pay satın ediniminde bu payın nasıl muhasebeleģeceği konusunda açıklık getirilmiģtir. - TMS 16 Maddi duran varlıklar, ve TMS 41 Tarımsal faaliyetler, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Bu değiģiklik üzüm asması, kauçuk ağacı, palmiye ağacı gibi bitkilerin finansal raporlamasını değiģtirmektedir. TaĢıyıcı bitkilerin, maddi duran varlıkların üretim sürecinde kullanılmasına benzemesi sebebiyle, maddi duran varlıklarla aynı Ģekilde muhasebeleģtirilmesine karar verilmiģtir. Buna bağlı olarak değiģiklik bu bitkileri TMS 41 in kapsamından çıkararak TMS 16 nın kapsamına alınmıģtır. TaĢıyıcı bitkiler üzerinde büyüyen ürünler ise TMS 41 kapsamındadır. - TMS 16 ve TMS 38 deki değiģiklik: Maddi duran varlıklar ve Maddi olmayan duran varlıklar, 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikle bir varlığın kullanımını içeren bir faaliyetten elde edilen hasılatın, genellikle varlığın ekonomik yararlarının tüketimi dıģındaki etkenleri yansıttığından, hasılat esaslı amortisman ve itfa yöntemi kullanımının uygun olmadığına açıklık getirmiģtir. - TFRS 14, Düzenleyici erteleme hesapları ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, ilk defa TFRS uygulayacak Ģirketlerin, düzenleyici erteleme hesap bakiyelerini önceki genel kabul görmüģ muhasebe ilkelerine göre finansal tablolarına yansıtmaya devam etmesine izin vermektedir. Ancak daha önce TFRS uygulamıģ ve ilgili tutarı muhasebeleģtirmeyecek diğer Ģirketlerle karģılaģtırılabilirliği sağlamak adına, tarife düzenlemesinin etkisinin diğer kalemlerden ayrı olarak sunulması istenmektedir. - TMS 27 Bireysel finansal tablolar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik, iģletmelere, bağlı ortaklık, iģtirakler ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlarını muhasebeleģtirirken özkaynak yöntemini kullanmalarına izin vermektedir. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklik TFRS 10 un gereklilikleri ve TMS 28 arasındaki, yatırımcı ve iģtiraki ya da iģ ortaklığı arasında bir varlığın satıģı ya da iģtiraki konusundaki uyumsuzluğa değinmektedir. Bu değiģikliğin nihai sonucu, iģletme tanımına giren bir iģlem gerçekleģtiğinde (bağlı ortaklığa iliģkin ya da değil) iģlem sonucu oluģan kayıp veya kazancın tamamı muhasebeleģtirilirken; bu iģlem eğer bir varlık alıģ veya satıģı ise söz konusu iģlemden doğan kayıp veya kazancın bir bağlı ortaklığa iliģkin olmasa bile bir kısmımuhasebeleģtirilir. 12

16 - Yıllık ĠyileĢtirmeler 2014 Dönemi; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. ĠyileĢtirmeler 4 standarda değiģiklik getirmiģtir: TFRS 5, SatıĢ amaçlı elde tutulan duran varlıklar ve durdurulan faaliyetler, satıģ yöntemlerine iliģkin değiģiklik TFRS 7, Finansal araçlar: Açıklamalar, TFRS 1 e bağlı olarak yapılan, hizmet sözleģmelerine iliģkin değiģiklik TMS 19, ÇalıĢanlara sağlanan faydalar iskonto oranlarına iliģkin değiģiklik TMS 34, Ara dönem finansal raporlama bilgilerin açıklanmasına iliģkin değiģiklik. - TMS 1 Finansal Tabloların SunuluĢu ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler ile finansal raporların sunum ve açıklamalarını iyileģtirmek amaçlanmıģtır. - TFRS 10 Konsolide finansal tablolar ve TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve iģ ortaklıklarındaki yatırımlar ; 1 Ocak 2016 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değiģiklikler yatırım iģletmeleri ve onların bağlı ortaklıkları için konsolidasyon muafiyeti uygulamasına açıklık getirir. - TFRS 15, MüĢterilerle yapılan sözleģmelerden doğan hasılat ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Amerika da Kabul GörmüĢ Muhasebe Standartları ile yapılan uyum çalıģması sonucu ortaya çıkan yeni standart, hasılatın finansal raporlamasını ve finansal tabloların toplam gelirlerinin dünya çapında karģılaģtırılabilirliğini sağlamayı amaçlamıģtır. - TFRS 9, Finansal araçlar ; 1 Ocak 2018 tarihinde veya bu tarihten sonra baģlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu standart TMS 39 un yerini almaktadır. Finansal varlıklar ve yükümlülüklerin sınıflandırması ve ölçülmesi ile ilgili zorunlulukları ve aynı zamanda Ģuanda kullanılmakta olan, gerçekleģen değer düģüklüğü zararı modelinin yerini alacak olan beklenen kredi riski modelini de içermektedir. Grup, yukarıda yer alan değiģikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip, geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının, gelecek dönemlerde Grup un konsolide finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir. 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. Konsolide finansal tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiģtiğinde karģılaģtırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. GeçmiĢ yıl finansal tablolarının yeniden düzenlenmesi; SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası araçları bir borsada iģlem gören anonim ortaklıklar ile diğer sermaye piyasası kurumları için TMS/TFRS kapsamında hazırlayacakları finansal tablolara iliģkin 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. ġirketin önceki döneme iliģkin finansal tabloları, ait oldukları dönemlerde yeni formatlara göre hazırlanmıģ olduğundan, cari dönemde, önceki dönem finansal tablolara iliģkin herhangi bir yeniden sınıflandırma iģlemi yapılmamıģtır. ĠĢletmenin Sürekliliği Varsayımı Finansal tablolar, Ģirketin önümüzdeki bir yılda ve faaliyetlerinin doğal akıģı içerisinde varlıklarından fayda elde edeceği ve yükümlülüklerini yerine getireceği varsayımı altında iģletmenin sürekliliği esasına göre hazırlanmıģtır. 2.6 NetleĢtirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler. 2.7.Muhasebe Politikalarındaki DeğiĢiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değiģiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. ġirket muhasebe politikalarını bir önceki finansal yıl ile tutarlı olarak uygulamıģtır. 13

17 2.8. Muhasebe Tahminlerindeki DeğiĢiklikler ve Hatalar Bir muhasebe tahminindeki değiģikliğin etkisi, yalnızca bir döneme iliģkinse, değiģikliğin yapıldığı cari dönemde; gelecek dönemlere de iliģkinse, hem değiģikliğin yapıldığı hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak, net dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak Ģekilde finansal tablolara yansıtılır. Bir hatanın düzeltme tutarı geriye dönük olarak dikkate alınır. Bir hata, ortaya çıktığı önceki dönemlere iliģkin karģılaģtırmalı tutarların yeniden düzenlenmesi veya bir sonraki raporlama döneminden önce meydana geldiğinde, söz konusu döneme ait birikmiģ karlar hesabının yeniden düzenlenmesi yoluyla düzeltilir. Bilgilerin yeniden düzenlenmesi aģırı bir maliyete neden oluyorsa önceki dönemlere ait karģılaģtırmalı bilgiler yeniden düzenlenmemekte, bir sonraki dönemin birikmiģ karlar hesabı, söz konusu dönem baģlamadan önce hatanın kümülatif etkisiyle yeniden düzenlenmektedir. Cari dönemde muhasebe tahminlerinde değiģiklik ve hata olmamıģtır. 2.9 Para Ölçüm Birimi ve Raporlama Birimi 31 Ocak 2004 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Türkiye Cumhuriyeti Devletinin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı Kanun, 5 Mayıs 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan 4 Nisan 2007 tarihli ve 2007/11963 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile değiģtirilmiģtir. Ġlgili kararın 1. maddesinde, Türk Lirası ve Yeni KuruĢta yer alan "Yeni" ibarelerinin kaldırıldığı, 3 üncü maddesinde ise, 1 Ocak 2009 tarihinde yürürlüğe gireceği belirtilmiģtir. Yapılan değiģiklikle bir önceki para birimi olan Yeni Türk Lirası değerleri TL ye ve Kr'ye dönüģtürülürken 1 Yeni Türk Lirası, 1 TL ye ve 1 Yeni KuruĢ, 1 Kr'ye eģit tutulmaktadır. Buna bağlı olarak iliģikte yer alan finansal tablolar ve dipnotlar TL cinsinden sunulmuģtur Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti ĠliĢikteki konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikaları aģağıdaki gibidir: Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, kasadaki nakit varlıkları, bankalardaki nakit para ve vadesi üç aydan kısa vadeli mevduatları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri, kolayca nakde dönüģtürülebilir, vadesi üç ayı geçmeyen ve değer kaybetme riski bulunmayan kısa vadeli yüksek likiditeye sahip varlıklardır. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiģ faizlerinin toplamı ile gösterilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan banka bakiyeleri dönem sonu kurundan değerlenmiģtir. Ticari alacaklar Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģan Grup kaynaklı ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, faiz tahakkuku etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarından değerlendirilmiģtir. Grup un, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak riski karģılığı oluģturulur. KarĢılık, müģteriden alınan teminatlar göz önüne alınarak, Grup yönetimi tarafından tahmin edilen ve ekonomik koģullardan ya da hesabın doğası gereği taģıdığı riskten kaynaklanabilecek olası zararları karģıladığı düģünülen tutardır. Ayrılan karģılık değer düģüklüğü olarak kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır.değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosuna yansıtılır. Ticari borçlar Ticari ve diğer ticari borçlar, mal ve hizmet alımı ile ilgili ileride doğacak faturalanmıģ ya da faturalanmamıģ tutarın rayiç değerini temsil eden indirgenmiģ maliyet bedeliyle kayıtlarda yer almaktadır. Stoklar Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Grup un stokları, akaryakıt stokları, yedek parça stokları ile diğer stoklardan oluģmaktadır. Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleģebilir değerin düģük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında Ġlk Giren Ġlk Çıkar (FIFO) yöntemi uygulanmaktadır. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüģtürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Stokların dönüģtürme maliyetleri; direk iģçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan iliģkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüģtürülmesinde katlanılan sabit ve değiģken genel üretim giderlerinden sistematik bir Ģekilde dağıtılan tutarları da içerir. Net gerçekleģebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluģan tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 14