T.C. BARTIN ÜNİVERSİTESİ

Transkript

1 T.C. BARTIN ÜNİVERSİTESİ 2018 MALİ YILI BÜTÇE ve MUHASEBE GERÇEKLEŞMELERİ DEĞERLENDİRME RAPORU STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI EKİM BARTIN

2 A MALİ YILI BÜTÇE GERÇEKLEŞMELERİ 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun amacı, kalkınma planları ve programlarında yer alan politika ve hedefler doğrultusunda kamu kaynaklarının etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde elde edilmesi ve kullanılmasını, hesap verilebilirliği ve mali saydamlığı sağlamak üzere, kamu mali yönetiminin yapısını ve işleyişini, kamu bütçelerinin muhasebeleştirilmesini, raporlanmasını, mali kontrolünü düzenlemek ve kamuoyunun zamanında bilgilendirilmesini sağlamaktır. Bu nedenle üniversitemizde mali saydamlığın sağlanabilmesi amacıyla 2014 yılı içerisinde başlatılan bütçe, performans programı ve muhasebe gerçekleşmeleri raporlama süreci ile Üst Yönetici ve kamuoyunun zamanında bilgilendirilmesi amaçlanmıştır. Söz konusu bu raporda 2018 mali yılının ilk dokuz ayında gerçekleşen bütçe hareketleri, iç kontrol ve ön mali kontrol kapsamında yer alan işlemler ile muhasebe alanında gerçekleştirilen işler yer almaktadır. Raporda, aynı zamanda, 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun idarelerce uyulması gereken diğer kurallar başlıklı 62/ı maddesinin Bu Kanunun 21 ve 22. maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10'unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz. hükmünü içermesi nedeniyle Başkanlığımızca takip edilen 21/f - 22/d maddeleri kapsamındaki alımlara ilişkin mali durum tablosu da yer almaktadır Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile üniversitemiz bütçesine cari harcamalarda ve yatırım harcamalarında kullanılmak üzere toplam tutarında ödenek tahsis edilmiş olup gerçekleştirilen bütçe uygulamaları sonucunda toplam ödenek miktarı ise tutarına ulaşmıştır. Eylül sonu itibarıyla ,76 tutarında cari harcama ve ,58 tutarında yatırım harcaması yapılmıştır. Toplam harcama ,34 tutarına ulaşmıştır. Eylül Sonu İtibarıyla Toplam Başlangıç Ödeneğine Göre Gerçekleşme Oranları Cari Harcama / KBÖ %62 Yatırım Harcaması / KBÖ %27 Toplam Harcama / KBÖ %89 Eylül Sonu İtibarıyla Bütçe Türüne Göre Gerçekleşme Oranları Cari Harcama / Cari KBÖ %85 Yatırım Harcaması / Yatırım KBÖ %98 Toplam Harcama / KBÖ %89

3 I. BÜTÇE DENGESİ Üniversitemize 2018 Mali Yılı Merkezi Yönetim Bütçesi ile tahsis edilen bütçe ödeneklerinden III. üç aylık dönemde gerçekleşen bütçe giderleri, bütçe gelirleri ve bütçe dengesi 2017 yılının aynı dönemi ile karşılaştırmalı olarak aşağıdaki tabloda yer almaktadır. BÜTÇE GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA YILLIK GERÇEKLEŞME 2017 YILI 2018 YILI YILLIK GERÇEKLEŞME % GERÇEKLEŞME GERÇEKLEŞME % YILLIK DEĞİŞİM ORANI (%) BÜTÇE GİDERLERİ BÜTÇE GELİRLERİ BÜTÇE DENGESİ , , , , , , mali yılının III. üç aylık döneminde bütçe giderleri 2017 mali yılının aynı dönemine göre % 43 oranında artarak ,34 tutarında gerçekleşmiş olup bütçe başlangıç ödeneğinin %89 u oranındadır mali yılının III. üç aylık döneminde bütçe gelirleri 2017 mali yılının aynı dönemine göre % 34 oranında artarak ,22 tutarında gerçekleşmiş olup bütçe başlangıç ödeneğinin %83 ü oranındadır mali yılının III. üç aylık döneminde bütçe giderleri bütçe gelirlerini ,81 tutarında aşarken 2018 yılının aynı döneminde bütçe giderleri bütçe gelirlerini ,12 tutarında aşmıştır.

4 II. BÜTÇE GİDERLERİ 2018 mali yılında Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile üniversitemize tutarında ödenek tahsis edilmiş, III. üç aylık dönemde toplam ,34 tutarında harcama yapılmıştır mali yılı III. üç aylık bütçe gider gerçekleşmeleri 2017 yılı III. üç aylık gerçekleşmeleri ile karşılaştırmalı olarak aşağıdaki tablolarda yer almaktadır. BÜTÇE GİDER GERÇEKLEŞMELERİ 2017 YILI 2018 YILI AÇIKLAMA KBÖ KBÖ GERÇEKLEŞME % GERÇEKLEŞME % 01 Personel Giderleri , , Sosyal Güvenlik Kurumlarına Devlet Primi Giderleri 03 Mal ve Hizmet Alım Giderleri , , , , Cari Transferler , , Sermaye Giderleri , ,58 98 TOPLAM , , mali yılının III. üç aylık döneminde gerçekleşen harcama ,34 tutarında olup yılı bütçe ödeneğinin % 89 u oranındadır mali yılının III. üç ayında gerçekleştirilen bütçe hareketleri şöyledir: 2018 Yılı III. Üç Aylık Dönem Ödenek Kayıtları Anadolu Üniversitesi AÖF Hizmetleri için Ödenek Aktarımı BAKKA Projesi Eş Finansman Bedeli İkinci Öğretim Ödenek Devri İkinci Öğretim Gelirleri Fazlası Uzaktan Eğitim Ödenek Devri Uzaktan Eğitim Gelirleri Fazlası SKS Gelirlerinin Devri YÖK tarafından ÖYP Desteği Devri YÖK tarafından verilen Öğrenci Destek Bursu (Doktora) YÖK tarafından verilen Öğrenci Destek Bursu Devri (Lisans) YÖK tarafından verilen Öğrenci Destek Bursu (Lisans) sayılı KHK ile Kadroya Geçen Personel Ödemeleri için Tertip Açılması Likit Karşılığı Ödenek Kaydı TOPLAM

5 Yapılmış olan ödenek kayıtları ile üniversitemiz toplam bütçesi III. üç aylık dönem sonunda tutarına ulaşmıştır. Ayrıca birimlerimize yapılan likit karşılığı ödenek ekleme tutarları net olarak akademik ve idari birimler sırasıyla olmak üzere ilgili ekonomik kodlar gösterilerek detaylandırılmıştır. KOD Toplam Akademik Birimler KOD Toplam İdari Birimler Kurum Toplam

6 III. BÜTÇE GELİRLERİ 2018 mali yılı III. üç aylık bütçe gelir gerçekleşmeleri 2017 mali yılının aynı dönemiyle karşılaştırmalı olarak aşağıdaki tabloda yer almaktadır. BÜTÇE GELİR GERÇEKLEŞMELERİ AÇIKLAMA 03 Teşebbüs ve Mülkiyet Gelirleri 04 Alınan Bağış ve Yardımlar İle Özel Gelirler 05 Diğer Gelirler 06 Sermaye Gelirleri KBÖ 2017 YILI 2018 YILI GERÇEKLEŞME % KBÖ GERÇEKLEŞME % YILLIK DEĞİŞİM ORANI (%) , , , , , , , , , TOPLAM , , mali yılının III. üç aylık döneminde ,92 tutarında gerçekleşen bütçe gelirleri, 2018 mali yılının aynı döneminde %34 oranında artarak ,22 tutarında gerçekleşmiştir mali yılı III. üç aylık dönemde gerçekleşen tutar bütçede öngörülen tutarın %83 ü oranındadır.

7 IV sayılı KAMU İHALE KANUNU 21/f - 22/d MADDELERİ KAPSAMINDA YAPILAN ALIMLARA İLİŞKİN MALİ DURUM 4734 sayılı Kanunun idarelerce uyulması gereken diğer kurallar başlıklı 62/ı maddesinin Bu Kanunun 21 ve 22. maddelerindeki parasal limitler dahilinde yapılacak harcamaların yıllık toplamı, idarelerin bütçelerine bu amaçla konulacak ödeneklerin %10'unu Kamu İhale Kurulunun uygun görüşü olmadıkça aşamaz. hükmünü içermesi nedeniyle 2014 mali yılından itibaren üniversitemize tahsis edilen ödenekler doğrultusunda 4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 21/f 22/d maddeleri kapsamında yapılan alımlarda dikkat edilmesi gereken %10 sınırının belirlenmesi ve takibi Başkanlığımızca Doğrudan Temin Takip Sistemi üzerinden yapılmaktadır mali yılı III. üç aylık dönem sonu itibarıyla üniversitemiz birimlerince ödeme süreci tamamlanan doğrudan temin alımlarına ilişkin tutarlar aşağıdaki tablolarda yer almaktadır MAL ALIMI ( ) HİZMET ALIMI (03.5) YAPIM İŞLERİ ( ) KURUM HARCAMA , , ,40 TOPLAM ÖDENEK , , ,00 0, , , ,80 KALAN , , ,40 Birimler MAL ALIMI HİZMET ALIMI YAPIM İŞLERİ Akademik Birimler Bartın Orman Fakültesi , ,78 Edebiyat Fakültesi 8.431,10 Eğitim Fakültesi , ,40 Fen Fakültesi 4.583,06 İİBF 9.103,70 İslami İlimler Fakültesi 2.263,24 Mühendislik Fakültesi 7.079,85 Eğitim Bil. Enstitüsü Fen Bilimleri Enstitüsü 7.684,16 Sosyal Bil. Enstitüsü 3.087,12 BESYO , ,00 Bartın SHMYO 5.398, ,88 Bartın MYO , , ,00 Ulus MYO 1.870,20 Akademik Top , , , İdari Birimler Bilgi İşlem Daire Bşk ,30 Hukuk Müşavirliği İMİD , , , , ,40 Kütüphane ve Dok. D.B , ,59 Öğrenci İşleri Daire Bşk. - Özel Kalem - Personel Daire Bşk. - SKS , , ,98 Yapı İşleri ve Tk. D. B , , ,80 İdari Toplam , , , , , , ,80 Genel Toplam , , , , , , , , , , ,40

8 B MALİ YILI MUHASEBE GERÇEKLEŞMELERİ Üniversitemiz birimlerinin gerçekleştirmiş olduğu maaş, ek ders, alımlar, yolluk ve benzeri tüm giderlerin kontrol ve ödeme işlemleri gerçekleştirilmiştir. İhalelere mali üye gönderilmiş ve teminat mektuplarının kayıtları ve takibi yapılmıştır. Mevlana, TÜBİTAK, Farabi, Erasmus, San-Tez Bilimsel Araştırma Projeleri ile ilgili özel hesaplar açılmakta ve günlük ödeme işlemleri gerçekleştirilmiştir. Genel Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 327. maddesi gereğince Merkezi Yönetim Muhasebe Yönetmeliğinin 539. maddesinin birinci fıkrasında sayılan tablolar ile mizan cetveli üniversitemiz resmi web sitesinde yayımlanmıştır. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların 2. bölümünün 5. maddesinin 2. fıkrası gereğince aylık olarak verilecek defter, mali tablo ve belgeler hazırlanarak Sayıştay Başkanlığına gönderilmiştir. Maliye Bakanlığı Muhasebat Genel Müdürlüğü ile mutabakatı sağlanan 2017 yılı Kesin Hesabı Sayıştay Başkanlığı ile Türkiye Büyük Millet Meclisi Plan ve Bütçe Komisyonu Başkanlığına gönderilmiştir. Kamu idarelerinin mali faaliyet, karar ve işlemlerini hesap verme sorumluluğu çerçevesinde Sayıştay Başkanlığı tarafından 2017 yılı denetimleri başlatılmış olup Sayıştay denetçilerine gerekli raporlar ve bilgiler sunulmuştur. Ayrıca yapılan iş ve işlemler aşağıdaki tabloda yer almaktadır. İşlem İşlem fişi İcra takibi Kişi borcu dosyası Aylık vadeli ve günlük repo hesapları açılarak gerçekleştirilen faiz gelirleri Vergi dairesine ödenen vergi miktarı Adet / Tutar Adet 77 Adet ,76 TL 26 Dosya ,82 TL ,85 TL ,05 TL

9 C MALİ YILI DÖNEMİNDE GERÇEKLEŞTİRİLEN FAALİYETLER Kurum esaslı olarak tarihli ve sayılı Resmi Gazetede (Mükerrer) yayımlanarak yürürlüğe giren 2018 Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile tahsis edilen ödeneklerin harcama birimlerine dağılımı gerçekleştirilmiştir. Üniversitemiz bütçe ödenekleri Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce yayımlanan 1 Sıra No lu 2018 Yılı Bütçe Uygulama Genelgesince belirtilen oranlarda serbest bırakılmıştır. Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğünce yayımlanan 2 Sıra No lu 2018 Yılı Bütçe Uygulama Genelgesi gereğince üniversitemiz Ayrıntılı Finans Programına ilişkin iş ve işlemler gerçekleştirilmiştir. Yatırım Programının Uygulanması, Koordinasyonu ve İzlenmesine Dair Bakanlar Kurulu Kararı gereği üniversitemiz yatırım detay programı hazırlanarak Kalkınma Bakanlığına gönderilmiştir. İller Yatırım Projelerini İzleme Formu ve Yatırımcı Kuruluş Dönem Raporu ile İl Yatırım Takip Sistemi Bilgi Formları hazırlanarak Valiliğe gönderilmiştir sayılı Sosyal Güvenlik Kanunu nun 81. maddesinin h fıkrası gereği Sosyal Güvenlik Kurumu na ödenmek üzere üniversitemiz 2018 yılı bütçesine ait %20 ek karşılık cetveli hazırlanmıştır. Başkanlığımız 2017 Birim Faaliyet Raporu hazırlanmış ve web sayfamızda yayımlanarak kamuoyuna duyurulmuştur. Üniversitemiz 2017 İdare Faaliyet Raporu hazırlanmış ve web sayfamızda yayımlanarak kamuoyuna duyurulmuş olup Sayıştay Başkanlığı, Maliye Bakanlığı, Kalkınma Bakanlığı, Milli Eğitim Bakanlığı ve Yükseköğretim Kurulu Başkanlığına gönderilmiştir. Üniversitemiz İç Kontrol Uyum Eylem Planı I. Dönem Değerlendirme Raporunun hazırlanarak Maliye Bakanlığına gönderilmiştir. İl Planlama ve Koordinasyon Müdürlükleri Görev ve Çalışma Yönergesinin 80. maddesi uyarınca üniversitemizin 2017 yılı ikinci altı aylık faaliyetlerine ilişkin Brifing Raporu hazırlanarak Bartın Valiliğine gönderilmiştir. Üniversitemiz 2017 Yılı Performans Programı Gerçekleşme Raporu hazırlanarak kamuoyuna duyurulmuş olup Milli Eğitim Bakanlığına gönderilmiştir. Üniversitemiz 2017 Mali Yılı Bütçe, Performans Programı ve Muhasebe Gerçekleşmeleri Değerlendirme Raporu hazırlanmış olup web sayfamızda yayımlanarak kamuoyuna duyurulmuştur. Üniversitemiz 2017 Yılı Yatırım İzleme ve Değerlendirme Raporu hazırlanarak Kalkınma Bakanlığı, Maliye Bakanlığı ve Sayıştay Başkanlığı na gönderilmiş olup web sayfamızda yayımlanarak kamuoyuna duyurulmuştur. Üniversitemiz 2018 Mali Yılı I. ve II. Üç Aylık Bütçe ve Muhasebe Gerçekleşmeleri Değerlendirme Raporları hazırlanmış olup web sayfamızda yayımlanarak kamuoyuna duyurulmuştur.

10 375 sayılı Kanun Hükmünde Kararnamenin geçici 23. maddesi gereğince personel çalıştırılmasına dayalı hizmet alımı kapsamında çalışan 132 taşeron işçisinin üniversitemiz sürekli işçi kadrolarına alınmasına ilişkin süreçte, söz konusu personele ait ödemelerin yapılabilmesi için bütçe tertiplerinin tanımlanarak ödenek aktarma işlemlerinin gerçekleştirilmesinin yanı sıra bireysel emeklilik sistemi kayıtları, sosyal güvenlik prim sistemi kayıtları ve e-beyanname sistemine ilişkin iş ve işlemlerde birimlere destek sağlanmıştır. Üniversitemiz yatırım projeleri ödeneklerinde gerçekleştirilen revizyon işlemleri Ka-Ya sistemine girilmiştir. Üniversitemiz Dönemi Yatırım Bütçesi teklifi, Bartın Valiliği İl Planlama ve Koordinasyon Kurulunun İKİS sistemi ile Ka-Ya sistemine girilmiştir. Üniversitemiz Dönemi Bütçe Teklifi hazırlanarak Maliye Bakanlığına, Dönemi Yatırım Bütçesi Teklifi ise Kalkınma Bakanlığına gönderilmiştir. Üniversitemiz Dönemi Cumhurbaşkanlığı Bütçe Teklifi, Hazine ve Maliye Bakanlığında hazırlanmıştır. Üniversitemiz Dönemi Stratejik Planı, Kalkınma Bakanlığının uygun görüşüne sunulmuştur. Üniversitemiz Dönemi Stratejik Planının hazırlanmasına ilişkin; koordinasyon, toplantıların organizasyonu, idare içi ve dışı iletişimin sağlanması, belge yönetimi ile her türlü resmi yazışma gibi destek hizmetleri gerçekleştirilmiştir. Üniversitemiz Kurum İç Değerlendirme Raporunun hazırlanması aşamasında ofis ve personel desteği sağlanmıştır sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunun 30. maddesi gereği Temmuz ayı içerisinde yayımlanacak olan 2018 Yılı Kurumsal Mali Durum ve Beklentiler Raporu hazırlanarak web sayfamızda yayımlanmış olup Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Sayıştay Başkanlığına gönderilmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esaslar ın ikinci bölüm 5. maddesinin 1. fıkrası gereğince hesap dönemi başında verilecek bilgiler hazırlanmış ve Sayıştay Başkanlığına gönderilmiştir. Kamu İdaresi Hesaplarının Sayıştaya Verilmesi ve Muhasebe Birimleri ile Muhasebe Yetkililerinin Bildirilmesi Hakkında Usul ve Esasların ikinci bölümünün 5. maddesinin 3. fıkrası gereğince hesap dönemi sonunda verilecek defter, mali tablo ve belgeler hazırlanarak Sayıştay Başkanlığına gönderilmiştir. YÖK Bilimsel Araştırma Projeleri Yönetmeliğinin 19. maddesi gereği düzenlenen proje hesap ve bilgileri Hazine ve Maliye Bakanlığı ile Kalkınma Bakanlığına gönderilmiştir. Her ayın ilk iş günü üniversitemiz bütçe ödeneklerine ilişkin Durum/Masraf Raporu ile Doğrudan Temin Takip Sistemi Raporu Genel Sekreterliğe sunulmuştur. Her ayın 5'ine kadar Hazine Yardımı Talep Tablosu doldurularak Maliye Bakanlığı Bütçe ve Mali Kontrol Genel Müdürlüğü ne gönderilmiştir. Her ayın 20'sine kadar Hazine Müsteşarlığı nın Nakit Talep Toplama Sistemi nden izleyen üç ayı kapsayacak şekilde Nakit Talebi yapılmıştır. Hazine Müsteşarlığından üniversitemiz nakit ihtiyacının karşılanması amacıyla nakit talep görüşmeleri gerçekleştirilmiştir.

11 Üniversitemiz birimlerinin gerçekleştirmiş olduğu maaş, ek ders, alımlar, yolluk ve benzeri tüm giderlerin kontrol ve ödeme işlemleri gerçekleştirilmiştir. Üniversitemizde yapılan ihalelere mali üye görevlendirmesi yapılmıştır. Üniversitemizde yapılan ihalelere ilişkin teminat mektuplarının kayıtları ve takibi yapılmıştır. Ön mali kontrol kapsamında yan ödeme cetvelleri ile iki adet ihale işlem dosyası ve 5 adet tip sözleşme incelenerek uygun görüş verilmiştir. Sayıştay denetçilerince istenilen bilgi ve belgeler ile aylık mizan ve raporlar düzenli olarak gönderilmiştir. Vergi ödemeleri ile icra ve kişi borcu dosyalarına ilişkin takip ve işlemler yapılarak ilgili kuruluşlara bildirilmiştir. Üst Yönetici tarafından verilen iş ve işlemler gerçekleştirilmiştir.