İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı 2012 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

Transkript

1 Kuzey Kıbrıs Türk Cumhuriyeti Sayıştay Başkanlığı SSSA Y AAY TTA YIIIŞ ŞŞT Y AAYY SAYIŞTAY BAŞKANLIĞI DENETİM RAPORU MD 16/ Kasım, 2013 İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı 2012 Mali Yılı Gelir Hesapları Dene m Raporu

2 Bu rapor, 18/1978 sayılı Sayıştay Yasası'nın 3. maddesi uyarınca hazırlanmıştır. 18 Kasım, 2013 Raporu Hazırlayan Baş Denetçi Yardımcısı Haluk Şevki Bu rapora Sayıştay Başkanlığının adresinden ulaşılabilir.

3 İÇİNDEKİLER: 1. SUNUŞ 1 2. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ 1 3. BULGULAR Hatalı İşlemler İskele Kaymakamlığı nın 2012 Mali Yılı Gelirleri Yatırımlar Ateşli Silah Tasarruf Ruhsatları Makbuz Stok Kayıtları 4 4. SONUÇ VE ÖNERİLER 4 5. EKLER (14 Sayfa)

4 i. SUNUŞ: Başkanlığın tevdi ettiği görev doğrultusunda İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı'nın 2012 Mali Yılına ait Gelirleri örnekleme usulünde denetlenmiştir. II. DENETİM KAYNAK VE YÖNTEMİ: İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı'nın 2012 Mali Yılında tahsil ettiği gelirlere ilişkin denetim, Kaymakamlığın işlevleri bağlamında muhatap olduğu mevzuat çerçevesinde ve değiştirilmiş şekliyle 18/1978 Sayılı Sayıştay Yasası 'nın 23. 'üncü maddesinde öngörülen yöntemle denetlenmiş ve gerekli hallerde yüz yüze görüşme yapılarak denetim sürdürülmüştür. Yapılan denetimde işlemlerin mevzuata uygun olduğu ve tutulan kayıtlarla hesapların örtüştüğü, dolayısıyle İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı'nın 2012 Mali Yılı Gelir Hesaplarına uygunluk verilebileceği sonucuna varılmıştır (EK I). III. BULGULAR: Yapılan denetimde, mevzuata aykırı herhangi bir bulguya rastlanınamıştır. Ancak aşağıdaki hususlar tespit edilmiştir Hatalı İşlemler: Ocak, 2012 tarihinde nolu (Maliye Formu 2) makbuzla 02/10/526 Sondaj Hesabı Kalemi için tahsil edilen 45.- TL Gelir ve Vergi Dairesine bağlı Gelirler Veznesi'nce yapılan hatalı işlem sonucu 18 Ocak, 2012 tarih ve nolu kasa ile 02110/506 Yurt Dışına Çıkış Ücretleri Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 2) Ekim, 2012 tarihlerinde nolu (Maliye Formu 2) makbuzlarla 01140/304 Ticari Taşıt Kullanım Vergisi Kalemi için tahsil edilen TL, Gelirler Veznesine Yatırılan Tahsilata Ait Makbuz Listesinde (Maliye Formu 12) yapılan hatalı işlem sonucu 8 Ekim, 2012 tarih ve nolu kasa ile 01180/104 Pasaport Harçları Kalemine yatırıldığı tespit edilmiştir (EK 3)..../2

5 İskele Kaymakamlığı'nm 2012 Mali Yılı Gelirleri: İskele Kaymakamlığı'mn 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği gelirlerin dökümü aşağıdadır. Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar TL 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 7, /301 Avlanma Ruhsatı 64, /801 Sair Resim ve Ruhsatlar 50, /10/517 Av Üretme Gelirleri 68, /50/103 Vergi Cezaları 6, /40/304 Ticari Taşıt Kullanım Vergisi 29, /80/150 Sair Gelirler (Demek Harcı) /1 11 Doğum ve Ölümlerle İlgili Kayıtlar 3, /80/103 Kimlik Kartı Harçları 21, /104 Pasaport Harçları 24, /10/526 Sondaj Hesabı 13, Toplam 289, İskele Kaymakamlığı'na bağlı Mehmetçik Bucağı'nın 2012 Mali Yılında gerçekleştirdiği gelirlerin dökümü aşağıdadır. Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar TL 01/60/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 4, /60/301 Avlanma Ruhsatı 57, /10/517 Av Uretme Harcı 63, /50/103 Vergi Cezaları 3, /1 11 Doğum ve Ölümlerle ilgili Kayıtlar 1, /103 Kimlik Kartı Harçları 8, /104 Pasaport Harçları 6, Toplam 144, Yatırımlar: İskele Kaymakamlığı 2012 Mali Yılında yapılan yatırımlar. Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar TL 01/60/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 7, /301 Avlanma Ruhsatı 64, /801 Sair Resim ve Ruhsatlar 50, /10/517 Av Üretme Harcı 68, /50/103 Vergi Cezaları 6, /3

6 /304 Ticari Taşıt Kullanım Vergisi 28, Sair Gelirler (Demek Harcı) i1 Doğum ve Ölümlerle ilgili Kayıtlar 3, Kimlik Kartı Harçları 21, Pasaport Harçları 24, /526 Sondaj Hesabı 13, /506 Yurt Dışına Çıkış Ücretleri Toplam 289, İskele Kaymakamlığı'na bağlı Mehmetçik Bucağı'mn 2012 Mali Yılında yaptığı yatırımlar. Gelir Kodu Gelir Nevi Tutar TL 01160/201 Ateşli Silahlar Ruhsatı 4, /301 Avlanma Ruhsatı 57, /517 Av Uretme Harcı 63, / Vergi Cezaları 3, Doğum ve Ölümlerle ilgili Kayıtlar 1, Kimlik Kartı Harçları 8, / Pasaport Harçları 6, Toplam 144, Yukarıdaki saptamalar ışığında, kasa defteri kayıtları, denetime sunulan hesaplar ile Gelir ve Vergi Dairesi 'ne bağlı Gelirler Veznesinden temin edilen 2012 yılına ait hesap extreleri ile mutabakat içerisinde olduğu saptanmıştır Ateşli Silah Tasarruf Ruhsatları : Değiştirilmiş şekliyle Fasıl 57 Ateşli Silahlar Yasasının 7.1 (B) maddesine göre Kaymakam tarafından verien "Ateşli Silahlar Ruhsatı" olarak anılan yıllık bir ruhsat sahibi olmaksızın, tasarrufunda, denetiminde veya muhafazasında ateşli silah bulunduramaz, taşıyamaz veya kullanamaz. Yine yasanın 7.4 (B) maddesi ise kurallara aykırı olarak tasarrufunda veya denetiminde veya muhafazasında kayıtsız veya tasarruf ruhsatsız ateşli silah bulunduran kişi bir suç işlemiş olur ve mahkumiyeti halinde 3 (üç) yıla kadar hapis veya 5,000.- TL (Beş Bin Türk Lirası)'na kadar para cezasına veya her iki cezaya birden çarptırılabilir demektedir..../4

7 -4- Aynı Yasanın geçıcı 1.'nci maddesi Ancak ruhsat süresinin sona ermesine rağmen ruhsatını yenilemeyen ruhsat sahipleri, ödenmesi gereken harç üzerinden % 100 gecikme zammı öderler. Gecikme zammının ödenmesi, işlenen suçu ortadan kaldırmaz. 31 Aralık, 2012 Tarihi İtibarıyle İskele Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av Tüfekleri İçin Çıkarılan Tasarruf ve Avlanma Ruhsatları Tablosu: İskele Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av 22 Tüfeği Sayısı İskele Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av 18 Tüfeklerine Tasarruf Ruh satı Çıkaranların Sayısı İskele Kaymakamlığı'nda Kayıtlı 4 İşlemi Yapılmamış Av Tüfeği Sayısı İskele Kaymakamlığı'nda Kayıtlı Av 5 Tüfeklerine Avlanma Ruhsatı Çıkaranların Sayısı 31 Aralık, 2012 tarihi kayıtlarında yapılan tetkikte çıkarıldığı tespit edilmiştir. itibarıyle Av tüfekleri tasarruf ruhsatları sahipleri tarafından tasarruf ruhsatlarının 3.5. Makbuz Stok Kayıtları : Mali denetimin yanı sıra tahsilat makbuzları, Mal ve Malzeme Alım Belgesindeki miktarlar esas alınarak makbuz kayıt defterlerindeki kayıtlar incelenmiş ve kullanıma verilmeyen makbuz stoklarının kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu tespit edilmiştir. LV. SONUÇ VE ÖNERİLER: İskele Kaymakamlığı ile Mehmetçik Bucağı'nın 2012 Mali Yılına ait Gelir Hesaplarının ilgili mevzuatlar çerçevesinde yapıldığı, tahsilatların tutulan kayıtlar ile uyum içerisinde olduğu ve Gelir ve Vergi Dairesi'ne bağlı Gelirler Veznesi'nden temin edilen hesap extreleri ile uyuştuğu görülmüştür..../5

8 -5- Gelir ve Vergi Dairesi'ne yatırılan miktarların doğru gelir kalemine yatırılıp yatırılmadığının Kaymakamlık personeli tarafından günlük olarak kontrol edilmesi, farklılıkların tespit edilmesi halinde ise Gelir ve Vergi Dairesi 'nin bilgisine getirilerek düzeltme işlemlerinin Gelir ve Vergi Dairesi tarafından yapılması, böylece tahsil edilen gelirlerin Kesin Hesaplarda doğru kalemlerde yer almasının temin edilmesi gerekmektedir. Raporda belirtilen hususlara ilişkin 2 Eylül, 2013 tarihinde hazırlanmış olan taslak rapor, değiştirilmiş şekliyle sayılı Sayıştay Yasası'nın 27.'nci maddesi gereği 9 Ekim, 2013 tarih ve SAY.0.00-B /579 sayılı yazı ekinde İskele Kaymakamlığı'na gönderilmiş ve denetim sonuçları hakkındaki yorumlarının ve/veya itirazlarının Sayıştay Başkanlığı 'na sunulması istenilmiştir. Kaymakamlığın rapora ilişkin Sayıştay Başkanlığı'na muhatap 22 Ekim, 2013 tarih ve tk.gen 112/00-C-1437 sayılı yazısı (EK 4)' de sunulmaktadır. Kaymakamlıkların işlevlerini sıhhatli bir şekilde yerine getirebilmeleri için bilgisayar sistemine geçmelerinin uygun olacağı görüşündeyim. Bilgilerinize saygı ile arz ederim.