GÜVEN HAYAT SİGORTA A.Ş.

Transkript

1 GÜVEN HAYAT SİGORTA A.Ş MALİ TABLOLARI VE BU MALİ TABLOLARA İLİŞKİN DİP NOTLAR

2 ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA BĠLANÇO GELĠR TABLOSU ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOSU NAKĠT AKIġ TABLOSU FĠNANSAL TABLOLARA ĠLĠġKĠN AÇIKLAYICI DĠPNOTLAR DĠPNOT 1 GENEL BĠLGĠLER DĠPNOT 2 ÖNEMLĠ MUHASEBE POLĠTĠKALARININ ÖZETĠ DĠPNOT 3 ÖNEMLĠ MUHASEBE TAHMĠNLERĠ VE HÜKÜMLERĠ DĠPNOT 4 SĠGORTA VE FĠNANSAL RĠSKĠN YÖNETĠMĠ DĠPNOT 5 BÖLÜM BĠLGĠLERĠ DĠPNOT 6 MADDĠ DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 7 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER DĠPNOT 8 MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR DĠPNOT 9 ĠġTĠRAKLERDEKĠ YATIRIMLAR DĠPNOT 10 REASÜRANS VARLIKLARI DĠPNOT 11 FĠNANSAL VARLIKLAR DĠPNOT 12 KREDĠLER VE ALACAKLAR DĠPNOT 13 TÜREV FĠNANSAL ARAÇLAR DĠPNOT 14 NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ DĠPNOT 15 SERMAYE DĠPNOT 16 DĠĞER YEDEKLER VE ĠSTEĞE BAĞLI KATILIMIN SERMAYE BĠLEġENĠ DĠPNOT 17 SĠGORTA BORÇLARI VE REASÜRANS VARLIKLARI DĠPNOT 18 YATIRIM ANLAġMASI YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 19 TĠCARĠ VE DĠĞER BORÇLAR, ERTELENMĠġ GELĠRLER DĠPNOT 20 KREDĠLER DĠPNOT 21 ERTELENMĠġ GELĠR VERGĠSĠ DĠPNOT 22 EMEKLĠLĠK SOSYAL YARDIM YÜKÜMLÜLÜKLERĠ DĠPNOT 23 DĠĞER YÜKÜMLÜLÜKLER VE MASRAF KARġILIKLARI DĠPNOT 24 NET SĠGORTA PRĠM GELĠRĠ DĠPNOT 25 AĠDAT (ÜCRET) GELĠRLERĠ DĠPNOT 26 YATIRIM GELĠRLERĠ DĠPNOT 27 FĠNANSAL VARLIKLARIN NET TAHAKKUK GELĠRLERĠ DĠPNOT 28 MAKUL DEĞER FARKI GELĠR TABLOSUNA YANSITILAN AKTĠFLER DĠPNOT 29 SĠGORTA HAK VE TALEPLERĠ DĠPNOT 30 YATIRIM ANLAġMASI HAKLARI DĠPNOT 31 ZARURĠ DĠĞER GĠDERLER DĠPNOT 32 GĠDER ÇEġĠTLERĠ DĠPNOT 33 ÇALIġANLARA SAĞLANAN FAYDA GĠDERLERĠ DĠPNOT 34 FĠNANSAL MALĠYETLER DĠPNOT 35 GELĠR VERGĠLERĠ DĠPNOT 36 NET KUR DEĞĠġĠM GELĠRLERĠ DĠPNOT 37 HĠSSE BAġINA KAZANÇ DĠPNOT 38 HĠSSE BAġINA KAR PAYI DĠPNOT 39 FAALĠYETLERDEN YARATILAN NAKĠT DĠPNOT 40 HĠSSE SENEDĠNE DÖNÜġTÜRÜLEBĠLĠR TAHVĠL DĠPNOT 41 PARAYA ÇEVRĠLEBĠLĠR ĠMTĠYAZLI HĠSSE SENETLERĠ DĠPNOT 42 RĠSKLER DĠPNOT 43 TAAHHÜTLER DĠPNOT 44 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ DĠPNOT 45 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARLA ĠġLEMLER DĠPNOT 46 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRA ORTAYA ÇIKAN OLAYLAR DĠPNOT 47 DĠĞER EK 1 KAR DAĞITIM TABLOSU

3 I- Cari Varlıklar Dip Not A- Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar Kasa Alınan Çekler Bankalar Verilen Çekler Ve Ödeme Emirleri (-) Diğer Nakit Ve Nakit Benzeri Varlıklar B- Finansal Varlıklar ile Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar Vadeye Kadar Elde Tutulacak Finansal Varlıklar Alım Satım Amaçlı Finansal Varlıklar Krediler Krediler KarĢılığı (-) Riski Hayat Poliçesi Sahiplerine Ait Finansal Yatırımlar ġirket Hissesi Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 0 0 C- Esas Faaliyetlerden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) Sigorta Ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 D- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar ĠĢtiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 E- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu(-) ġüpheli Diğer Alacaklar ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 F- Gelecek Aylara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Giderler Tahakkuk EtmiĢ Faiz Ve Kira Gelirleri Gelir Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 0 G- Diğer Cari Varlıklar Gelecek Aylar Ġhtiyacı Stoklar PeĢin Ödenen Vergiler Ve Fonlar ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları ĠĢ Avansları Personele Verilen Avanslar Sayım Ve Tesellüm Noksanları Diğer ÇeĢitli Cari Varlıklar Diğer Cari Varlıklar KarĢılığı (-) 0 0 I- Cari Varlıklar Toplamı

4 II- Cari Olmayan Varlıklar Dip Not A- Esas Faaliyetlerden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar Sigortacılık Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar Reasürans Faaliyetlerinden Alacaklar KarĢılığı (-) Sigorta ve Reasürans ġirketleri Nezdindeki Depolar Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) Sigortalılara Krediler (Ġkrazlar) KarĢılığı (-) Emeklilik Faaliyetlerinden Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 B- ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Ortaklardan Alacaklar ĠĢtiraklerden Alacaklar Bağlı Ortaklıklardan Alacaklar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Alacaklar Personelden Alacaklar Diğer ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar Reeskontu (-) ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar ĠliĢkili Taraflardan ġüpheli Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 C- Diğer Alacaklar Finansal Kiralama Alacakları KazanılmamıĢ Finansal Kiralama Faiz Gelirleri (-) Verilen Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Diğer ÇeĢitli Alacaklar Reeskontu(-) ġüpheli Diğer Alacaklar ġüpheli Diğer Alacaklar KarĢılığı (-) 0 0 D- Finansal Varlıklar Bağlı Menkul Kıymetler ĠĢtirakler ĠĢtirakler Sermaye Taahhütleri (-) Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklıklar Sermaye Taahhütleri (-) MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüsler Sermaye Taahhütleri (-) Finansal Varlıklar Ve Riski Sigortalılara Ait Finansal Yatırımlar Diğer Finansal Varlıklar Finansal Varlıklar Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) 0 0 E- Maddi Varlıklar Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Yatırım Amaçlı Gayrımenkuller Değer DüĢüklüğü KarĢılığı (-) Kullanım Amaçlı Gayrımenkuller Makine Ve Teçhizatlar DemirbaĢ Ve Tesisatlar Motorlu TaĢıtlar Diğer Maddi Varlıklar (Özel Maliyet Bedelleri Dahil) Kiralama Yoluyla EdinilmiĢ Maddi Varlıklar BirikmiĢ Amortismanlar (-) Maddi Varlıklara ĠliĢkin Avanslar (Yapılmakta Olan Yatırımlar Dahil) 0 0 F- Maddi Olmayan Varlıklar Haklar ġerefiye Faaliyet Öncesi Döneme Ait Giderler AraĢtırma Ve GeliĢtirme Giderleri Diğer Maddi Olmayan Varlıklar BirikmiĢ Ġtfalar (Amortismanlar) (-) Maddi Olmayan Varlıklara ĠliĢkin Avanslar 0 0 G-Gelecek Yıllara Ait Giderler Ve Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Giderler Gelir Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Diğer Giderler Ve Gelir Tahakkukları 0 0 H-Diğer Cari Olmayan Varlıklar Efektif Yabancı Para Hesapları Döviz Hesapları Gelecek Yıllar Ġhtiyacı Stoklar PeĢin Ödenen Vergiler Ve Fonlar ErtelenmiĢ Vergi Varlıkları Diğer ÇeĢitli Cari Olmayan Varlıklar Diğer Cari Olmayan Varlıklar Amortismanı (-) Diğer Cari Olmayan Varlıklar KarĢılığı (-) 0 0 II- Cari Olmayan Varlıklar Toplamı VARLIK TOPLAMI (AKTĠF TOPLAMI)

5 III-Kısa Vadeli Yükümlülükler Dip Not A- Finansal Borçlar Kredi KuruluĢlarına Borçlar Finansal Kiralama ĠĢlemelerinden Borçlar ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) Uzun Vadeli Kredilerin Ana Para Taksitleri Ve Faizleri ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta Ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) 0 0 C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar ĠĢtiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar 0 0 D- Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) 0 0 E-Sigortacılık Teknik KarĢılıkları KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net Hayat Matematik KarĢılığı - Net Muallak Hasar Ve Tazminat KarĢılığı - Net Ġkramiye Ve Ġndirimler KarĢılığı - Net Yatırım Riski H.Sig. Pol. Sah.Ait Pol. Ġçin Ayrılan KarĢılık - Net Diğer Teknik KarĢılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları Ödenecek Vergi Ve Fonlar Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Vergi Ve Diğer Yük Ödenecek Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülükler Dönem Karı Vergi Ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları Dönem Karının PeĢin Ödenen Vergi Ve Diğer Yükümlülükleri (-) Diğer Vergi Ve Benzeri Yükümlülük KarĢılıkları G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar Kıdem Tazminatı KarĢılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı Maliyet Giderleri KarĢılığı H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Gelirler Gider Tahakkukları Gelecek Aylara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 I- Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü Sayım Ve Tesellüm Fazlalıkları Diğer ÇeĢitli Kısa Vadeli Yükümlülükler III - Kısa Vadeli Yükümlülükler Toplamı

6 IV-Uzun Vadeli Yükümlülükler Dip Not A- Finansal Borçlar Kredi KuruluĢlarına Borçlar Finansal Kiralama ĠĢlemelerinden Borçlar ErtelenmiĢ Finansal Kiralama Borçlanma Maliyetleri (-) ÇıkarılmıĢ Tahviller(Bonolar) Anapara, Taksit ve Faizleri ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar ÇıkarılmıĢ Diğer Finansal Varlıklar Ġhraç Farkı (-) Diğer Finansal Borçlar (Yükümlülükler) 0 0 B- Esas Faaliyetlerden Borçlar Sigortacılık Faaliyetlerinden Borçlar Reasürans Faaliyetlerinden Borçlar Sigorta Ve Reasürans ġirketlerinden Alınan Depolar Emeklilik Faaliyetlerinden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Diğer Esas Faaliyetlerden Borçlar Borç Senetleri Reeskontu(-) 0 0 C-ĠliĢkili Taraflara Borçlar Ortaklara Borçlar ĠĢtiraklere Borçlar Bağlı Ortaklıklara Borçlar MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslere Borçlar Personele Borçlar Diğer ĠliĢkili Taraflara Borçlar 0 0 D- Diğer Borçlar Alınan Depozito ve Teminatlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Diğer ÇeĢitli Borçlar Reeskontu (-) 0 0 E-Sigortacılık Teknik KarĢılıkları KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı - Net Devam Eden Riskler KarĢılığı - Net Hayat Matematik KarĢılığı - Net Muallak Hasar Ve Tazminat KarĢılığı - Net Ġkramiye Ve Ġndirimler KarĢılığı - Net Yatırım Riski H.Sig. Pol. Sah.Ait Pol. Ġçin Ayrılan KarĢılık - Net Diğer Teknik KarĢılıklar - Net F- Ödenecek Vergi Ve Benzeri Diğer Yükümlülükler Ġle KarĢılıkları Ödenecek Diğer Yükümlülükler Vadesi GeçmiĢ, ErtelenmiĢ Veya TaksitlendirilmiĢ Vergi Ve Diğer Yükümlülükler Diğer Borç Ve Gider KarĢiliklari 0 0 G- Diğer Risklere ĠliĢkin KarĢılıklar Kıdem Tazminatı KarĢılığı Sosyal Yardım Sandığı Varlık Açıkları KarĢılığı 0 0 H- Gelecek Aylara Ait Gelirler Ve Gider Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Gelirler Gider Tahakkukları Gelecek Yıllara Ait Diğer Gelirler Ve Gider Tahakkukları 0 0 I- Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ErtelenmiĢ Vergi Yükümlüğü Diğer ÇeĢitli Uzun Vadeli Yükümlülükler 0 0 IV- Uzun Vadeli Yükümlülükler Toplamı

7 V-ÖZSERMAYE Dip Not A- ÖdenmiĢ Sermaye (Nominal) Sermaye ÖdenmemiĢ Sermaye (-) Sermaye Düzeltmesi Olumlu Farkları Sermaye Düzeltmesi Olumsuz Farkları (-) 0 0 B- Sermaye Yedekleri Hisse Senedi Ġhraç Primleri Hisse Senedi Ġptal Karları Sermayeye Eklenecek SatıĢ Karları Yabancı Para Çevirim Farkları Diğer Sermaye Yedekleri 0 0 C- Kar Yedekleri Yasal Yedekler Statü Yedekleri Olağanüstü Yedekler Özel Fonlar (Yedekler) Finansal Varlıkların Değerlemesi Diğer Kar Yedekleri 0 0 D- GeçmiĢ Yıllar Karları GeçmiĢ Yıllar Karları E-GeçmiĢ Yıllar Zararları (-) GeçmiĢ Yıllar Zararları 0 0 F-Dönem Net Karı / Zararı Dönem Net Karı Dönem Net Zararı (-) V-Özsermaye Toplamı YÜKÜMLÜLÜKLER VE ÖZSERMAYE TOPLAMI (PASĠF TOPLAMI)

8 I-TEKNĠK BÖLÜM (HAYAT DIġI ) Dip Not A- Hayat DıĢı Teknik Gelir KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Yazılan Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Yazılan Primler ( + ) Reasüröre Devredilen Primler ( - ) KazanılmamıĢ Primler KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Devam Eden Riskler KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Teknik Olmayan Bölümden Aktarılan Yatırım Gelirleri Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Diğer Teknik Gelirler (+) Brüt Diğer Teknik Gelirlerde Reasürör Payı (-) 0 0 B- Hayat DıĢı Teknik Gider(-) GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Ödenen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Ödenen Hasarlar (-) Ödenen Hasarlarda Reasürör Payı (+) Muallak Hasarlar KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/- ) Muallak Hasarlar KarĢılığı (-) Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Diğer Teknik KarĢ.DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Faaliyet Giderleri (-) C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı

9 I-TEKNĠK BÖLÜM (HAYAT ) Dip Not D- Hayat Teknik Gelir KazanılmıĢ Primler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Yazılan Primler (Reasürör payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Yazılan Primler (+) Reasüröre Devredilen Primler (-) KazanılmamıĢ Primler KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığı (-) KazanılmamıĢ Primler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Devam Eden Riskler KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) Devam Eden Riskler KarĢılığı (-) Devam Eden Riskler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Hayat BranĢı Yatırım Geliri Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Karlar Diğer Teknik Gelirler (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) E- Hayat Teknik Gider GerçekleĢen Hasarlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Ödenen Tazminatlar (Reasürör Payı DüĢülmüĢ Olarak) Brüt Ödenen Tazminatlar (-) Ödenen Tazminatlarda Reasürör Payı (+) Muallak Tazminatlar KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Muallak Tazminatlar KarĢılığı (-) Muallak Hasarlar KarĢılığında Reasürör Payı (+) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢ. DeğiĢim (Reas. Payı ve Dev. Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığı (-) Ġkramiye ve Ġndirimler KarĢılığında Reasürör Payı (+) Hayat Matematik KarĢ.DeğiĢim (Reasürör Payı ve Dev.Kısım DüĢülmüĢ Olarak)(+/-) Hayat Matematik KarĢılığı (-) Hayat Matematik KarĢılığında Reasürör Payı (+) Yat.Riski H.Sig. Pol. Sah.Ait Pol. Ġçin Ayrılan KarĢ. DeğiĢim (Reas. Payı ve Dev. Kısım DüĢ. Olarak)(+/-) Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılıklar(-) Yatırım Riski Hayat Sigortası Poliçe Sahiplerine Ait Poliçeler Ġçin Ayrılan KarĢılıklarda Reasürör Payı (+) Diğer Teknik KarĢ. DeğiĢim (Reasürör Payı ve Devreden Kısım DüĢülmüĢ Olarak) (+/-) Faaliyet Giderleri (-) Yatırım Giderler (-) Yatırımlardaki GerçekleĢmemiĢ Zararlar (-) Teknik Olmayan Bölüme Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) 0 0 F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat

10 II-TEKNĠK OLMAYAN BÖLÜM Dip Not C- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat DıĢı , F- Teknik Bölüm Dengesi- Hayat , I - Teknik Bölüm Dengesi- Emeklilik 0,00 0 J- Genel Teknik Bölüm Dengesi ( C + F + I ) , K- Yatırım Gelirleri Finansal Yatırımlardan Elde Edilen Gelirler Finansal Yatırımların Nakde Çevrilmesinden Elde Edilen Karlar Finansal Yatırımların Değerlemesi Kambiyo Karları ĠĢtiraklerden Gelirler Bağlı Ortaklıklar ve MüĢterek Yönetime Tabi TeĢebbüslerden Gelirler Arazi, Arsa ile Binalardan Elde Edilen Gelirler Türev Ürünlerden Elde Edilen Gelirler Diğer Yatırımlar Hayat Teknik Bölümünden Aktarılan Yatırım Gelirleri 0 0 L- Yatırım Giderleri (-) Yatırım Yönetim Giderleri Faiz Dahil (-) Yatırımlar Değer AzalıĢları (-) Yatırımların Nakte Çevrilmesi Sonucunda OluĢan Zararlar (-) Hayat DıĢı Teknik Bölümüne Aktarılan Yatırım Gelirleri (-) Türev Ürünler Sonucunda OluĢan Zararlar (-) Kambiyo Zararları (-) Amortisman Giderleri (-) Diğer Yatırım Giderleri (-) 0 0 M- Diğer Faal. ve OlağandıĢı Faaliyetlerden Gelir ve Karlar ile Gider ve Zararlar (+/-) KarĢılıklar Hesabı (+/-) Reeskont Hesabı (+/-) Zorunlu Deprem Sigortası Hesabı (+/-) Enflasyon Düzeltmesi Hesabı (+/-) ErtelenmiĢ Vergi Varlığı Hesabı (+/-) ErtelenmiĢ Vergi Yükümlülüğü Gideri (-) Diğer Gelir ve Karlar Diğer Gider ve Zararlar (-) Önceki Yıl Gelir ve Karları Önceki Yıl Gider ve Zararları(-) N- Dönem Net Karı veya Zararı Dönem Karı Ve Zararı Dönem Karı Vergi ve Diğer Yasal Yükümlülük KarĢılıkları(-) Dönem Net Kar veya Zararı Enflasyon Düzeltme Hesabı

11 Özsermaye DeğiĢim Tablosu Sermaye ĠĢletmenin kendi hisse senetleri (-) Varlıklarda Değer ArtıĢı Öz sermaye Enflasyon Düzeltmesi Farkları Yabancı Para Çevrim Farkları Yasal Yedekler Statü Yedekleri Diğer Yedekler ve dağıtılmamıģ karlar Net Dönem Karı (veya zararı) GeçmiĢ Yıllar Kar/Zararları (+/-) ÖNCEKĠ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2007) II - Muhasebe politikasında değiģiklikler III - Yeni Bakiye ( I + II) (01/01/2008) A- Sermaye artırımı (A1 + A2) Nakit 0 2- Ġç kaynaklardan B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 D- Varlıklarda Değer ArtıĢı E- Yabancı para çevrim farkları 0 F- Diğer kazanç ve kayıplar 0 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 H- Dönem net karı (veya zararı) I -Dağıtılan Temettü IV- Dönem Sonu Bakiyesi (31/03/2008) (III+A+B+C+D+E+F+G+H+I) CARĠ DÖNEM I - Önceki Dönem Sonu Bakiyesi (31/12/2008) A- Sermaye artırımı (A1+A2) Nakit 0 2- Ġç kaynaklardan 0 B- ĠĢletmenin aldığı kendi hisse senetleri 0 C- Gelir tablosunda yer almayan kazanç ve kayıplar 0 D- Varlıklarda Değer ArtıĢı E- Yabancı para çevrim farkları 0 F- Diğer kazanç ve kayıplar 0 G- Enflasyon düzeltme farkları 0 H- Dönem net karı I-Dağıtılan Temettü 0 II- Dönem Sonu Bakiyesi (31/03/2008) (I+A+B+C+D+E+F+G+H+I) *(15 no lu dipnot) Toplam 11

12 Nakit Akım Tablosu A. ESAS FAALĠYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Dip Not (01/01-31/03/2009) (01/01-31/03/2008) 1. Sigortacılık faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri Reasürans faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 3. Emeklilik faaliyetlerinden elde edilen nakit giriģleri 4. Sigortacılık faaliyetleri nedeniyle yapılan nakit çıkıģı (-) Reasürans faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) 6. Emeklilik faaliyetleri nedeniyle nakit çıkıģı (-) 7. Esas faaliyetler sonucu oluģan nakit (A1+A2+A3-A4-A5-A6) Faiz ödemeleri (-) 9. Gelir vergisi ödemeleri (-) Diğer nakit giriģleri 11. Diğer nakit çıkıģları (-) 12. Esas faaliyetlerden kaynaklanan net nakit B. YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Maddi varlıkların satıģı 2. Maddi varlıkların iktisabı (-) 3. Mali varlık iktisabı (-) 4. Mali varlıkların satıģı 5. Alınan faizler Alınan temettüler 7. Diğer nakit giriģleri Diğer nakit çıkıģları (-) Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit C. FĠNANSMAN FAALĠYETLERĠNDEN KAYNAKLANAN NAKĠT AKIMLARI 1. Hisse senedi ihracı 2. Kredilerle ilgili nakit giriģleri 3. Finansal kiralama borçları ödemeleri (-) 4. Ödenen temettüler (-) 5. Diğer nakit giriģleri 6. Diğer nakit çıkıģları (-) 7. Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan net nakit 0,00 0,00 D. KUR FARKLARININ NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠNE OLAN ETKĠSĠ E. Nakit ve nakit benzerlerinde meydana gelen net artıģ (A12+B9+C7+D) F. Dönem baģındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu G. Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu (E+F)

13 1. Genel Bilgiler 1.1 Ana Ģirketin adı ve grubun son sahibi (holding) Güven Hayat Sigorta A.ġ. nin ( ġirket ) ana hissedarı ( %99,98 ) Güven Sigorta T.A.ġ. dir. Güven Sigorta T.A.ġ. nin doğrudan ve nihai ortağı Groupama International S.A. dır 1.2 KuruluĢun ikametgâhı ve yasal yapısı ġirket 1997 yılında Türkiye Ġstanbul da Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) hükümlerine göre Anonim ġirket olarak kurulmuģ ve Tescil edilmiģtir. ġirket tarihinden itibaren 14 Nisan 2009 tarihli ve 7291 sayılı T. Ticaret Sicil Gazetesinde de yayınlandığı üzere Eskibüyükdere Caddesi No:2 Maslak-ġĠġLĠ/ ĠSTANBUL adresinde faaliyetini sürdürmektedir. Ġnternet adresi dir.ġirketin Telefon numarası ve faks numarası dır. ġirket önceki rapor tarihindeki Bankalar Caddesi No:31Karaköy/ĠSTANBUL adresinden tarihinde fiili olarak taģınarak yeni adresinde faaliyetlerini sürdürmektedir. Bu taģınmayla birlikte telefon ve faks numaraları da değiģmiģtir.(önceki telefon numarası: ve faks numarası: ) 1.3 ĠĢletmenin fiili faaliyet konusu; ġirket Ana sözleģmesinde yazılı faaliyet konuları dâhilinde 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ve diğer ilgili kanunlar çerçevesinde Türkiye Cumhuriyeti sınırları içerisinde ve yabancı ülkelerde her türlü Hayat Sigortası, Sağlık Sigortası, Ferdi Kaza Sigortası, Koasürans, Reasürans ve Retrosesyon iģleri yapmaktadır. 1.4 KuruluĢun faaliyetlerinin ve esas çalıģma alanlarının niteliklerinin açıklaması ġirket faaliyet ruhsatının yetkileri doğrultusunda 1- Hayat; a-süre sonunda hayatta kalma halinde yapılacak ödeme (yaģama),b-ölüm halinde yapılacak ödeme (ölüm),c-(a) ve (b) nin kombinasyonuna bağlı ödeme (karma),d-geri prim iadesi, e-ġrat ödemesi, f-hayat sigortasına tamamlayıcı olarak akdedilen (a,b,c,d) profesyonel çalıģma yoksunluğu dâhil cismani zararlar nedeniyle yapılan ödeme. 2- Evlilik Sigortası, Doğum Sigortası 3- Yatırım Fonlu Sigortalar: Yatırım fonları ile bağlantılı olarak verilen yaģama, ölüm, karma veya geri prim iadesi ile irat ödemeli hayat sigortalarına bağlı ödeme. 4- Sermaye Ġtfa Sigortası; PeĢin ya da taksitli prim ödemeleri karģılığında, süresi ve miktarı açısından belirli olan taahhütleri kapsayan aktüeryal tekniğe dayanan birikim iģlemlerine bağlı ödeme. Sermayenin korunması ya da asgari faiz ödemesine iliģkin sigorta ile birlikte yapılan yukarıdaki iģlemler, 5- Kaza (meslek hastalıkları dâhil);a-ölme veya yaralanma sonucu toplu veya irat Ģeklinde tazminat ödemesi,b-zararın tazmini,c-(a) ve (b) nin kombinasyonuna bağlı ödemeler. 6- Hastalık/Sağlık; a-hastalık sonucu toplu veya irat Ģeklinde tazminat ödemesi (hastalık),b-tedavi masraflarının tazmini (sağlık),c-(a) ve (b) nin kombinasyonu (hastalık ve sağlık) BranĢlarında sigorta poliçesi tanzim etmektedir. 1.5 Kategorileri itibariyle yıl içinde çalıģan personelin ortalama sayısı ġirketin BaĢak Groupama Emeklilik A.ġ. ile birleģme çalıģmaları sürmektedir. Bu kapsamda yeniden organizasyon değiģikliklerine gidilmiģ ve bir kısım personelin görevine son verilmiģtir tarihi itibariyle mevcut personel durumu ve kategoriler itibariyle personel sayısı aģağıdaki ek sütun olarak verilmiģtir. Birim Rapor Tarihi Genel Müdür Genel Müdürlük Teknik Müdürlük Mali ĠĢler Muhasebe Müdürlüğü Acenteler Tahsilât ve Ġdari ĠĢler Müdürlüğü Sağlık Sigortaları Müdürlüğü Pazar GeliĢtirme Müdürlüğü Ġç Denetim ve Kontrol Müdürlüğü Bilgi Teknolojileri Müdürlüğü Aktüer TOPLAM

14 1.Genel Bilgiler (Devam) 1.6 Yönetim kurulu baģkan ve üyeleriyle genel müdür, genel koordinatör, genel müdür yardımcıları gibi üst yöneticilere cari dönemde sağlanan ücret ve benzeri menfaatlerin toplam tutarı Yönetim Kurulu Denetim Kurulu Genel Müdür Toplam Finansal tablolarda; yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin (personel, yönetim, araģtırma geliģtirme, pazarlama ve satıģ, dıģarıdan sağlanan fayda ve hizmetler ile diğer faaliyet giderleri) dağıtımında kullanılan anahtarlar Hazine MüsteĢarlığının tarih ve 2008/1 numaralı Sigortacılık Tek Düzen Hesap Planı Çerçevesinde Hazırlanmakta Olan Finansal Tablolarda Kullanılan Anahtarların Usul Ve Esaslarına İlişkin Genelge doğrultusunda Finansal tablolarda yatırım gelirlerinin ve faaliyet giderlerinin dağıtımı yapılmaktadır. (Bkz. NOT 31) 1.8 Finansal tabloların tek bir Ģirketi mi yoksa Ģirketler grubunu mu içerdiği Finansal Tablolar Solo olarak hazırlanmıģtır. Söz konusu tablolar Güven Hayat Sigorta A.ġ. nin Finansal Tablolarından oluģmaktadır. 1.9 Raporlayan iģletmenin adı veya diğer kimlik bilgileri ve bu bilgide önceki bilanço tarihinden beri olan değiģiklikler (Bkz. NOT ve 1.3 ) 1.10 TMS 10 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 17 Bilanço tarihinden sonraki olaylar 46 no lu dipnotta açıklanmıģtır. 2. Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 2.1 Hazırlık Esasları Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan temeller ve kullanılan özel muhasebe politikalarıyla ilgili bilgiler ġirket, Finansal Tablolarını; T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın 30 Aralık 2004 tarihinde yayınladığı ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren kullanılmaya baģlanan Sigortacılık Muhasebe Sistemi Tebliği No:1 de belirtilen Sigortacılık Hesap Planına göre TL olarak düzenlenmektedir. ġirket, Finansal Tablolarını; 5684 sayılı Sigortacılık Kanunu ile birlikte T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın Sigorta ve Reasürans ġirketler için belirlediği esaslara göre hazırlamaktadır. ġirket, Finansal Tablolarını; T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın 14 Temmuz 2007 tarih ve Sayılı Resmi Gazete de yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkındaki Yönetmelik kapsamında düzenlenen 18 Nisan 2008 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanarak yürürlüğe giren Finansal Tabloların Sunumu Hakkında Tebliğ hükümleri doğrultusunda sunmaktadır. ġirket, 31Aralık 2007 tarihli bilançosunu T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın 14 Mayıs 2008 tarih ve 24 sayılı duyurusu doğrultusunda cari döneme ait gelir tablosunun hazırlana bilmesi için 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlülüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkındaki Yönetmelik esaslarına uygun yeniden düzenlenmeye gerek görmemiģtir. Bu sebepten ġirket, Finansal Tablolarını; Finansal Tabloların Sunumu Hakkındaki Tebliğ de 2008 yılı içerisinde hazırlanacak finansal tablolarda bir önceki dönem ile karģılaģtırmalı sunum yapma Ģartı aramadığı belirtilmiģ olmasına rağmen 30 Eylül 2008 tarihli Finansal tablolarını ve buna iliģkin dipnotlarını bir önceki yılın ilgili hesap dönemi ile karģılaģtırmalı olarak sunmuģtur. ġirket, Sigortacılık Teknik KarĢılıklarını; 1 Ocak 2008 tarihinden itibaren Sigorta ve Reasürans ile Emeklilik ġirketlerinin Teknik KarĢılıklarını ve Bu KarĢılıkların Yatırılacağı Varlıklara ĠliĢkin Yönetmelik ile T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın bu konuda yapmıģ olduğu duyurulara göre hesaplamıģ ve finansal tablolarına yansıtmıģtır. 14

15 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) ġirket Faaliyetlerini; T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın 14 Temmuz 2007 tarih ve Sayılı Resmi Gazete de yayınlanan ve 1 Ocak 2008 tarihinde yürürlüğe giren Sigorta ve Reasürans ġirketleri ile Emeklilik ġirketlerinin Finansal Raporlamaları Hakkındaki Yönetmelik hükümlerine göre ve Türkiye Muhasebe Standartları Kurumu tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları ve Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile T.C. BaĢbakanlık Hazine MüsteĢarlığı nın muhasebe ve finansal raporlama esaslarına iliģkin yayınladığı diğer yönetmelik, duyuru ve genelgeler çerçevesinde muhasebeleģtirmektedir. TMSK nın Sigorta SözleĢmelerine iliģkin 4 numaralı standardı tarihinden sonra baģlayan hesap dönemleri için geçerli olmak üzere, 25 Mart 2006 tarihinde yürürlüğe girmiģ olmakla birlikte TFRSK nun sigorta sözleģmelerine iliģkin projesinin ikinci bölümü henüz tamamlanmadığı için TFRS 4 bu aģamada uygulanmayacaktır. Ancak gerek görülmesi halinde sigorta sözleģmeleri ile ilgili açıklama ve dipnotların düzenlenmesine iliģkin usul ve esaslar önümüzdeki dönemde MüsteĢarlıkça çıkarılacak tebliğ ile belirlenecektir. Buna göre TMSK nın 4 numaralı standardı uygulanmamıģtır Finansal tabloların anlaģılması için uygun olan diğer muhasebe politikaları Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi; Hazine MüsteĢarlığı nın 4 Nisan 2005 tarihli ve numaralı yazısına istinaden, ġirketler 31 Aralık 2004 tarihli finansal tablolarını, Sermaye Piyasası Kurulu nun (SPK) 15 Ocak 2003 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Seri: XI No:25 Sayılı Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ de yer alan Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi ile ilgili kısmındaki hükümlere göre düzelterek 2005 yılı açılıģlarını yapmıģtır. Ġlgili uygulama TMSK tarafından yayımlanmıģ 29 no lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama ya iliģkin standart kapsamında yapılmıģtır. Ayrıca Hazine MüsteĢarlığı nın aynı yazısına istinaden 2005 yılında finansal tabloların enflasyona göre düzeltilmesi uygulaması sona ermiģ ve buna bağlı olarak ġirket 2005 yılı baģından itibaren finansal tablolarını enflasyona göre düzeltmemiģtir. Dolayısı ile 31 Mart 2009 tarihinde bilançoda yer alan parasal olamayan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan giriģleri 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluģan giriģlerin ise nominal değerlerden taģınmasıyla hesaplanmıģtır TMS 21 Kur DeğiĢiminin Etkileri nde tanımlandığı gibi, kullanılan para birimi ġirketin iģlevsel ve raporlama para birimi Türk Lirası (TL) dir. ġirket finansal tablolarını ve dipnotlarındaki tutarları, aksi belirtmedikçe TL olarak sunmuģtur Finansal tabloda sunulan tutarların yuvarlanma derecesi Finansal tablolarda ve buna iliģkin dipnotlarda aksi belirtilmedikçe tüm tutarlar TL ve tam sayı olarak gösterilmiģtir Finansal tabloların düzenlenmesinde kullanılan ölçüm temeli (veya temelleri) 31 Mart 2009 tarihinde bilançoda yer alan parasal olamayan kalemler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan giriģleri 31 Aralık 2004 tarihine kadar endekslenmesi, bu tarihten sonra oluģan giriģlerin ise nominal değerlerden taģınmasıyla hesaplanmıģtır. Finansal tablolar bahsedilen enflasyon düzenlemeleri ve makul değerleri ile gösterilen finansal varlıkların dıģında, tarihsel maliyet esasına göre hazırlanmıģtır TMS 8 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde DeğiĢiklikler ve Hatalar 28, 30 ġirket finansal tablolarını numaralı dipnotta belirtilen muhasebe politikaları çerçevesinde hazırlamaktadır. Ġlgili muhasebe politikalarının uygulama etkileri ilgili dipnotlarda verilmiģtir. 2.2 Konsolidasyon TMS 27 Konsolide ve Konsolide olmayan mali tablolar kapsamında konsolide etmesi gerekli bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 2.3 Bölüm Raporlaması ġirket Türkiye içinde tek bir raporlanabilir bölümde; kaza, hastalık/sağlık ve hayat branģlarında faaliyet göstermektedir. Halka açık olmadığı için ayrıca faaliyet alanı çerçevesinde bölüm raporu yapılmamaktadır. Söz konusu branģların risk ve getirileri farklı özellikler taģımaktadır. BranĢlara ait bilgiler 5 no.lu Bölüm Bilgileri dipnotunda sunulmuģtur. 15

16 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) 2.4 Yabancı Para KarĢılıkları ġirket in fonksiyonel para birimi Türk Lirası dır. Yabancı para ile yapılan iģlemler, iģlemin gerçekleģtiği tarihteki kurdan fonksiyonel para birimine çevrilir. Bu iģlemlerden doğan ve yabancı para cinsinden parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurundan fonksiyonel para birimine çevrilmesiyle oluģan kur farkı kar ve zararı gelir tablosuna yansıtılır. Parasal varlıklardan satılmaya hazır olarak sınıflandırılmıģ yabancı para cinsinden finansal varlıkların ıskonto edilmiģ değerleri üzerinde oluģan kur farkları gelir tablosuna, bu varlıkların makul değerindeki diğer tüm değiģiklikler ve bunlar üzerinde oluģan kur farkları öz sermaye içerisinde ilgili hesaplara yansıtılır. Parasal olmayan finansal varlık ve yükümlülüklerden kaynaklanan kur çevrim farkları ise makul değer değiģikliğinin bir parçası olarak kabul edilir ve söz konusu farklar diğer makul değer değiģikliklerinin takip edildiği hesaplarda yansıtılır. 2.5 Maddi Duran Varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden birikmiģ amortismanın düģülmesi ile gösterilmektedir. Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Maddi duran varlıkların, faydalı ömürleri esas alınarak tahmin edilen amortisman dönemleri, aģağıda belirtilmiģtir: DemirbaĢ ve tesisatlar Motorlu taģıtlar Özel maliyetler bedelleri 3-15 yıl 5 yıl 5 yıl Maddi varlıklarda değer düģüklüğü olduğuna iģaret eden koģulların mevcut olması halinde, olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla inceleme yapılır ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerinden fazla ise kayıtlı değeri, karģılık ayrılmak suretiyle geri kazanılabilir değerine indirilir. Maddi varlıkların elden çıkartılması dolayısıyla oluģan kar ve zararlar diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. ġirket ve tarihi itibariyle maddi duran varlıklar için herhangi bir değer düģüklüğü karģılığı ayırmamıģtır (6 no lu dipnot). Sermaye ile iliģkili bilgiler 15 no lu dipnotta açıklanmıģtır. 2.6 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Yoktur. 2.7 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar TMSK nın TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar ile ilgili kısmındaki hükümlere göre düzenlenmiģtir. Maddi Duran Olmayan Varlıkların ekonomik ömürleri sabit olarak 5 yıl alınmıģ ve doğrusal-kıstelyevm amortisman yöntemi ile amortismana tabi tutulmuģtur. ġirket maddi olmayan duran varlıklarda maliyet yöntemini seçmiģtir. 2.8 Finansal Varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım iģlemiyle doğrudan iliģkilendirilebilen harcamalar düģülmeden brüt tutar üzerinden muhasebeleģtirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koģulunu taģıyan bir kontrata bağlı olan iģlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. Etkin faiz yöntemi; Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiģ maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar; Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karģı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiģ olan türev ürünleri teģkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar; Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiģ maliyet bedelinden değer düģüklüğü tutarı düģülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. 16

17 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) Satılmaya hazır finansal varlıklar; Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluģmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir Ģekilde ölçülebiliyor olması koģuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir Ģekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değiģiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. Ġlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düģüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleģtirilen değer düģüģ karģılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. Nitekim tarihi itibariyle hesaplanan Özkaynaklarda gösterilen Finansal Varlık Değerleme Farkı TL iken tarihi itibariyle bu tutar Gelir tablosu hesaplarına Kar olarak ilave edilmek suretiyle sıfırlanmıģtır. (Bknz Not 15) Krediler ve alacaklar ;Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada iģlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyeti üzerinden değer düģüklüğü düģülerek gösterilir. Birikimli Hayat sigortalılarının birikimleri üzerinden aldıkları ikrazlar (sigortalılara verilen krediler) üzerinden her hangi bir iskonto hesaplanmadan kayıtlı değerleri ile hesaplarda muhafaza edilir. Tahsil edildikleri tarihte kar payı hesaplamaların da kullanılan verilerle faizlendirilen tutarlar üzerinden tahsil edilir. Nakit ve nakit benzerleri ;Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değiģikliği riski taģımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. Ġlgili yönetmelikler gereği ġirkete ait portföyde bulunan Vadeli Mevduatlarda bu sınıf içerisinde yer almaktadır. Finansal yükümlülükler; ġirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleģmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. ġirket in tüm borçları düģüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleģme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aģağıda belirtilmiģtir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler; Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değiģim, gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Gelir tablosunda muhasebeleģtirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. Diğer finansal yükümlülükler; Diğer finansal yükümlülükler, finansal borçlar dâhil, baģlangıçta iģlem maliyetlerinden arındırılmıģ gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleģtirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiģ maliyet bedelinden muhasebeleģtirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiģ maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin iliģkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması halinde daha kısa bir zaman dilimi süresince gelecekte yapılacak tahmini nakit ödemelerini tam olarak ilgili finansal yükümlülüğün net bugünkü değerine indirgeyen orandır. 17

18 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) 2.9 Varlıklarda Değer DüĢüklüğü Finansal varlıklarda değer düşüklüğü ; Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dıģındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düģüklüğüne uğradıklarına iliģkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleģtirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düģüklüğüne uğradığına iliģkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düģüklüğü zararı oluģur. Ġtfa edilmiģ değerinden gösterilen finansal varlıklar için değer düģüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karģılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düģüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düģülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karģılık hesabından düģülerek silinir. KarĢılık hesabındaki değiģimler gelir tablosunda muhasebeleģtirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düģüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalıģ değer düģüklüğü zararının muhasebeleģtirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla iliģkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleģtirilen değer düģüklüğü zararı, değer düģüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düģüklüğü hiçbir zaman muhasebeleģtirilmemiģ olması durumunda ulaģacağı itfa edilmiģ maliyet tutarını aģmayacak Ģekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düģüklüğü sonrasında meydana gelen artıģ, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleģtirilir Türev Finansal Araçlar Yoktur Finansal Varlıkların NetleĢtirilmesi (Mahsup Edilmesi) Finansal varlıklar ve yükümlülükler; yasal olarak netleģtirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilinin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eģ zamanlı olarak gerçekleģebilmesi halinde, bilânçoda net değerleri ile gösterilir Nakit ve Nakit Benzerleri Nakit akım tablosu gösterimi amacıyla yapılan nakit ve nakit eģdeğerleri tanımlaması kasadaki nakit varlığı, banka ve diğer finansal kuruluģlardaki mevduatı, diğer para piyasası plasmanlarını ve 3 ay veya daha kısa vadeli geri satıģ sözleģmeleri çerçevesinde kullandırılan fonları içermektedir. Nakit ve nakit benzerleri elde etme maliyetleri ve tahakkuk etmiģ faizlerinin toplamı ile gösterilmiģtir. Nakit akıģ tablosuna esas teģkil eden nakit ve nakit benzerleri aģağıda gösterilmiģtir: Kasa Banka Diğer Nakit ve Benzerleri Faiz Tahakkukları (- ) TOPLAM Sermaye Sermaye ile ilgili hususlar 15 numaralı dipnotta verilmiģtir Sigorta ve Yatırım SözleĢmeleri Sınıflandırma Sigorta sözleģmeleri sigorta riskini transfer eden sözleģmelerdir. Sigorta sözleģmeleri sigortalıyı hasar olayının olumsuz ekonomik sonuçlarına karģı sigorta poliçesinde taahhüt edilen Ģart ve koģullar altında korur. ġirket tarafından üretilen ana sözleģmeler, aģağıda da anlatıldığı gibi sağlık, ferdi kaza ve hayat branģlarındaki sigorta sözleģmeleridir. Sağlık Sigortası; Sağlık sigortası sözleģmeleri, bireysel sağlık, grup sağlık ve tehlikeli hastalıklar alt branģlarından oluģur. Bu sözleģmeler, sigortalının, sigorta süresi içinde hastalanmaları ve/veya herhangi bir kaza sonucu yaralanmaları halinde tedavileri için gerekli masrafları ile varsa gündelik tazminatları, poliçede yazılı meblağlara kadar temin eder. 18

19 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) Ferdi Kaza Sigortası; Ferdi kaza sigortası, sigortalının ani ve harici bir olayın etkisiyle, irade dıģı ölmesi veya cismani bir arızaya maruz kalmasına teminat veren bir sigorta türüdür. Kaza sonucu sürekli sakatlık ana teminatının yanında kazaen vefat, kaza sonucu tedavi masrafları, kaza sonucu gündelik iģ görmezlik ek teminatları sunulabilmektedir. Bu sigortadan yaģ arası herkes yararlanabilir. Sigorta süresi bir aydan bir yıla kadar düzenlenebilir. Sigorta primleri yaģa veya cinsiyete bağlı olmayıp, meslek gruplarına göre belirlenen risk sınıflarına göre belirlenir. Grup ve ferdi sözleģme düzenlenebilir. Hayat sigortası; Hayat sigortası sözleģmeleri birikimli ve birikimsiz olarak ikiye ayrılır. ġirket, hayat sigortası ile bir kimsenin belirli bir süre içinde veya sözleģmede belirtilen Ģart ve haller içinde ölümü veya o kimsenin sözleģmede belirtilen belli bir süreden fazla yaģaması ihtimalini ya da her iki ihtimali beraber sigorta edebilir. i) Birikimsiz Hayat Sigortası Senelik Vefat Sigortası: Yıllık Hayat Sigortası, sigortalının poliçe süresi içerisinde vefatı halinde poliçede belirtmiģ olduğu lehdarına, maluliyeti halinde ise kendisine tazminat ödemesi yapan 1 yıl süreli ve yıllık yenilenebilir bir sigortadır. Yıllık Hayat Sigortası, ecelen vefat ana teminatının yanında, kazaen vefat, kaza ve hastalık sonucu maluliyet ek teminatları vererek, poliçe süresi boyunca sigortalının baģına gelebilecek riskleri teminat altına alır. Yıllık Hayat Sigortasından yaģ arası herkes yararlanabilir. Yıllık Hayat Sigortası için iģtira ve ikraz hakkı ile poliçenin tenzil değeri yoktur. Grup ve ferdi sözleģme düzenlenebilir. Sigorta primi yaģ, cinsiyet ve sağlık risk değerlendirmesine bağlı olarak değiģir. Uzun Süreli Vefat Sigortası: Uzun Süreli Vefat Sigortası, sigortalı kiģinin herhangi bir suretle vefatı halinde geride kalanlarına ya da poliçede lehtar olarak gösterdiği kiģilere poliçede belirtilen vefat tazminatı kadarını ödeyerek maddi destek sağlayan bir ölüme bağlı sigortadır. Uzun Süreli Vefat Sigortasından yaģ arası herkes yararlanabilir ve sigorta süresi 2-30 yıl olarak belirlenebilir. (sigortaya giriģ yaģı + sigorta süresi 75 i geçemez). Bu sigorta ferdi olarak satılmaktadır. En az 3 yıllık primi ödenmiģ poliçelerde ikraz hakkı ve tenzil değeri vardır. 5 Kasım 2007 sonrası bir yıllık primi ödenmiģ sigortalara iģtira hakkı verilmektedir. Ġkraz uygulaması yapılmamaktadır. Sigorta primi yaģ, cinsiyet ve sağlık risk değerlendirmesine bağlı olarak değiģir. Güvendeki Çocuğa Öğrenim Sigortası: Öğrenim Sigortası, sigorta ettiren kiģinin vefatı halinde çocuğun sonraki yıllardaki öğrenim masraflarının karģılanmasını sağlayan uzun süreli bir hayat sigortasıdır. Öğrenim Sigortasından yaģ arası herkes bir öğrenci çocuğu lehtar göstererek yararlanabilir. Sigorta süresi 1-15 yıl arasında düzenlenebilir. Bu sözleģme ferdi olarak düzenlenebilir. Sigorta primi yaģ, cinsiyet ve sağlık risk değerlendirmesine bağlı olarak değiģir. Tehlikeli Hastalıklar Sigortası: Tehlikeli Hastalıklar Sigortası, özel Ģartlar çerçevesinde sigortalının sigorta teminatı süresi içerisinde poliçede tanımlanan hastalıklardan bir veya birden fazlasına, hayatta ilk kez teģhis konduğuna veya ilk kez ameliyat edildiğine dair belge sunması halinde poliçede belirtilen tazminatı ödeyen bir sigortadır. Sigortaya ilk giriģ yaģı en fazla 55 olup, 65 yaģından sonra bu teminat hiçbir Ģekilde verilmez. Poliçe baģlangıcından itibaren ilk 3 ay içinde poliçede belirtilen teminatlarda risk gerçekleģirse (büyük yanıklar hariç) hiçbir tazminat ödemesine hak kazanılmaz. Sigortalının, tazminata hak kazanması riskin gerçekleģmesinden sonra en az bir ay yaģaması gerekmektedir. Sigorta primi yaģ, cinsiyet ve sağlık risk değerlendirmesine bağlı olarak değiģir. ii) Birikimli Hayat Sigortası Güvenli Yarınlara Birikimli Hayat Sigortası: Güvenli Yarınlara Birikimli Hayat sigortası sigorta süresi içerisinde vefat ve maluliyet teminatları sağlayan, sigorta süresi sonunda ise kar paylı birikimler üzerinden toplu ödeme veya ömür boyu maaģ seçeneği sunan uzun süreli bir sigortadır. Bu sigortaya yaģ arası herkes girebilir ve sigorta süresi yıl olarak belirlenebilir. Sigortaya giriģ yaģı ve sigorta süresi toplamı 75 i geçemez. 5 Kasım 2007 tarihinde yürürlüğe gire Hayat Sigortaları Yönetmeliğine göre, ĠĢtira süresi dolmadan feshedilen sözleģmelerde fesih tarihine kadar ödenmiģ tarife primlerinin varsa birikime kalan kısımları ile birikim primine iliģkin kâr payı karģılıklarının toplamı, söz konusu toplam tutar üzerinden yapılabilecek azami %3 oranındaki kesinti ve ilgili vergiler düģüldükten sonra sigorta ettirene iade edilir. Güvenli Yarınlara Maksimum Koruma Sigortası: Bu sigorta, tasarruf ve koruma teminatları içeren, sigorta süresi sonunda ise kar paylı birikimler üzerinden toplu ödeme veya ömür boyu maaģ seçeneği sunan uzun süreli bir birikimli hayat sigortasıdır. Bu sigortaya yaģ arası herkes girebilir ve sigorta süresi yıl olarak belirlenebilir. Vefat ana teminatının yanında kazaen vefat, kaza sonucu tedavi masrafları, kaza ve hastalık sonucu maluliyet teminatları, toplu taģıt araçlarında kaza sonucu vefat teminatı, deprem teminatı ve kritik hastalıklar ek teminatları sunulabilmektedir. 5 Kasım 2007 tarihinde yürürlüğe gire Hayat Sigortaları Yönetmeliğine göre, ĠĢtira süresi dolmadan feshedilen sözleģmelerde fesih tarihine kadar ödenmiģ tarife primlerinin varsa birikime kalan kısımları ile birikim primine iliģkin kâr payı karģılıklarının toplamı, söz konusu toplam tutar üzerinden yapılabilecek azami % 3 oranındaki kesinti ve ilgili vergiler düģüldükten sonra sigorta ettirene iade edilir. iii) Reasürans Sözleşmeleri: Reasürans sözleģmeleri, ġirket tarafından imzalanan bir veya daha fazla sigorta sözleģmesiyle ilgili oluģabilecek kayıplar için ġirket ve reasürans Ģirketi tarafından yürürlüğe konulan, bedeli ödenen ve sigorta sözleģmeleri olarak sınıflandırılabilmesi için gerekli Ģartları karģılayan sözleģmelerdir. Sigorta ve reasürans sözleģmelerinden kaynaklanan sigorta teknik karģılıklarının hesaplanma esasları 2.24 no lu dipnotta açıklanmıģtır. ġirket in, sağlık branģında olarak kot-par, ferdi kaza ve hayat branģlarında ise eksedan anlaģmaları bulunmaktadır. 19

20 2.Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti (Devam) 2.15 Sigorta ve Yatırım SözleĢmelerinde Ġsteğe Bağlı Katılım Özellikleri Yoktur 2.16 Ġsteğe Bağlı Katılım Özelliği Olmayan Yatırım SözleĢmeleri Yoktur 2.17 Borçlar Ticari borçlar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyetleri üzerinden değerlendirilir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari borçlar faiz tahakkuk etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı baz alınarak değerlendirilir. Borç senetleri ve vadeli çekler reeskonta tabi tutularak efektif faiz oranı yöntemiyle indirgenmiģ değerleri ile taģınır. SözleĢmeye dayalı finansal yükümlülükler; baģka bir iģletmeye nakit veya bir baģka finansal varlık vermeyi öngören veya iģletmenin bir baģka iģletmeye finansal araçlarını, iģletmenin aleyhinde olacak Ģekilde karģılıklı olarak değiģtirmesini öngören sözleģmeye dayalı yükümlülüklerdir. 31 Mart 2009 ve 31 Mart 2008 tarihleri itibariyle alınan kısa vadeli TL krediler faizsiz Vergi spot kredisinden oluģmaktadır ve maliyet değerlerinden taģınmaktadır ErtelenmiĢ Gelir Vergisi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yürürlükte olan veya yürürlüğe girmesi kesine yakın olan vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. ġerefiye veya iģletme birleģmeleri dıģında varlık veya yükümlülüklerin ilk defa mali tablolara alınmasından dolayı oluģan ve hem ticari hem de mali kar veya zararı etkilemeyen geçici zamanlama farklarına iliģkin ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı hesaplanmaz. Ertelenen vergi yükümlülükleri, ġirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düģük olduğu durumlar haricinde, bağlı ortaklık ve iģtiraklerdeki yatırımlar ve iģ ortaklıklarındaki paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile iliģkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması Ģartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenen vergi varlığının bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkân verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde, ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri azaltılır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri varlıkların gerçekleģeceği veya yükümlülüklerin yerine getirildiği dönemde geçerli olması beklenen ve bilanço tarihi itibariyle kanunlaģmıģ veya önemli ölçüde kanunlaģmıģ vergi oranları (vergi düzenlemeleri) üzerinden hesaplanır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülüklerinin hesaplanması sırasında, ġirket in bilanço tarihi itibariyle varlıklarının defter değerini geri kazanma ya da yükümlülüklerini yerine getirmesi için tahmin ettiği yöntemlerin vergi sonuçları dikkate alınır. ErtelenmiĢ vergi varlıkları ve yükümlülükleri, cari vergi varlıklarıyla cari vergi yükümlülüklerini mahsup etme ile ilgili yasal bir hakkın olması veya söz konusu varlık ve yükümlülüklerin aynı vergi mercileri tarafından toplanan gelir vergisiyle iliģkilendirilmesi durumunda ya da ġirket in cari vergi varlık ve yükümlülüklerini net bir esasa bağlı bir Ģekilde ödeme niyetinin olması durumunda mahsup edilir. 20