AYGAZ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI

Transkript

1 AYGAZ ANONĠM ġġrketġ VE BAĞLI ORTAKLIKLARI HAZIRLANAN ARA DÖNEM ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇĠ ĠNCELEME RAPORU

2 Özet konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa Özet Konsolide Bilanço 1-3 Özet Konsolide Gelir Tablosu 4 Özet Konsolide Kapsamlı Gelir Tablosu 5 Özet Konsolide Özkaynak DeğiĢim Tablosu 6 Özet Konsolide Nakit Akım Tablosu 7 1 ġirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu Mali Tabloların Sunumuna ĠliĢkin Esaslar ĠĢletme BirleĢmeleri Bölümlere Göre Raporlama Nakit ve Nakit Benzerleri 17 6 Finansal Yatırımlar 18 7 Finansal Borçlar Ticari Alacaklar ve Borçlar 21 9 Stoklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar KarĢılıklar, KoĢullu Varlık ve Yükümlülükler Diğer Borçlar Diğer Varlık, Borçlar ve Yükümlülükler Özkaynaklar Finansal Gelirler Finansal Giderler SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler Vergi Varlık ve Yükümlülükleri ĠliĢkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 45

3 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Bağımsız Ġncelemeden geçmiģ denetimden geçmiģ 30 Haziran 31 Aralık VARLIKLAR Not DÖNEN VARLIKLAR Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar Toplam Dönen Varlıklar DURAN VARLIKLAR Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer duran varlıklar Toplam Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

4 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Bağımsız Ġncelemeden denetimden geçmiģ geçmiģ 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR Not KISA VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara ĠliĢkin Yükümlülükler Toplam Kısa Vadeli Yükümlülükler UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Finansal borçlar Diğer borçlar ÇalıĢanlara sağlanan faydalara iliģkin karģılıklar ErtelenmiĢ vergi yükümlülükleri Diğer uzun vadeli yükümlülükler Toplam Uzun Vadeli Yükümlülükler Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

5 ÖZET KONSOLĠDE BĠLANÇO Bağımsız Ġncelemeden denetimden geçmiģ geçmiģ 30 Haziran 31 Aralık KAYNAKLAR (devamı) Not ÖZKAYNAKLAR ÖdenmiĢ Sermaye KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi ( ) ( ) Sermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kardan ayrılan kısıtlanmıģ yedekler Finansal varlıklar değer artıģ fonu Finansal riskten korunma fonu ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları GeçmiĢ yıl karları Net dönem karı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Azınlık payları Toplam Özkaynaklar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3

6 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE GELĠR TABLOSU SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER Ġncelemeden geçmiģ Ġncelemeden geçmemiģ Ġncelemeden geçmiģ Ġncelemeden geçmemiģ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Not SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALĠYET KARI Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) FAALĠYET KARI Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler 18 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ DÖNEM KARI / (ZARARI) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gideri 20 ( ) ( ) ( ) ( ) - ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) 20 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER DÖNEM KARI DURDURULAN FAALĠYETLER Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı / (zararı) ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları Hisse baģına kazanç SeyreltilmiĢ hisse baģına kazanç 0,4779 0,4513 0,3010 0,4288 -Devam eden faaliyetlerden 0,4778 0,4513 0,3067 0,4308 -Durdurulan faaliyetlerden 0,0001 (0,0000) (0,0057) (0,0020) Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4

7 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE KAPSAMLI GELĠR TABLOSU Ġncelemeden geçmiģ Ġncelemeden geçmemiģ Ġncelemeden geçmiģ Ġncelemeden geçmemiģ 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran DÖNEM KARI Diğer Kapsamlı Gelir / (Gider): Finansal varlık değer artıģ fonundaki değiģim ( ) ( ) Finansal riskten korunma fonundaki değiģim ( ) ( ) Yabancı para çevrim farklarındaki değiģim ( ) ( ) ( 2.708) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR / (GĠDER) (VERGĠ SONRASI) ( ) ( ) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 5

8 30 HAZĠRAN 2009 TARĠHĠNDE SONA EREN DÖNEME AĠT ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 6

9 ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIM TABLOSU Takip eden dipnotlar konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 7

10 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Aygaz Anonim ġirketi nin ( ġirket ), esas faaliyet konusu sıvılaģtırılmıģ petrol gazının ( LPG ) yurtiçi ve yurtdıģı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaģtırılmasıdır yılında ġirket Gaz Aletleri A.ġ. ile yaptığı birleģme sonucu esas faaliyet konusunu destekleyen LPG nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemelerin üretilmesi faaliyetine baģlamıģtır. ġirket yukarıda bahsedilen faaliyet konularının dıģında LPG gemilerine sahip olup, diğer LPG kuruluģları adına da taģıma yapmaktadır. ġirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Koç Holding A.ġ. dir. ġirket hisseleri Ġstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda iģlem görmektedir. ġirket Merkezi aģağıdaki adreste bulunmaktadır: Büyükdere Cad.No : 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, / Ġstanbul Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (hep birlikte Grup ) bünyesinde çalıģan personel sayısı 30 Haziran 2009 tarihinde dir. (31 Aralık 2008: 1.431). Bağlı Ortaklıklar ġirket in bağlı ortaklığı olan, Mogaz Petrol Gazları A.ġ. ( Mogaz ) bir LPG dağıtım Ģirketidir. Grup, 2008 yılı içerisinde Mogaz Petrol Gazları A.ġ. nin %8,93 lük hissesini satın almıģ ve efektif kontrolü %97,90 a yükselmiģtir. Entek Elektrik Üretimi A.ġ. ( Entek ) Bursa, Ġzmit ve Ġstanbul da kurulu üç tesisi ile elektrik üretim faaliyetinde bulunmaktadır ve 2008 yılları arasında %62,24 oranında hisse Grup tarafından satın alınmıģtır. Hisse alımı ile Grup un Entek üzerindeki hissesi efektif kontrolü %70,50 ye yükselmiģtir. Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim ġirketi ( Akpa ), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu na bağlı dört Ģirketin 2001 yılı sonunda birleģmesiyle ulaģmıģtır. BirleĢme öncesi herbiri ayrı tüzel kiģilik olarak Bursa, EskiĢehir, Ankara ve Antalya da faaliyet gösteren bu Ģirketler, baģlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ. adı altında birleģmiģ, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleģtirilen Genel Kurul'da Ģirketin unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim ġirketi olarak değiģtirilmiģtir. Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. (eski adıyla Koç Statoil Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ) ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. ( eski adıyla Koç Statoil Gaz Ġletim SatıĢ A.ġ. ) (hep birlikte Aygaz Doğal Gaz ) Koç Topluluğu ile uluslararası alanda petrol ve doğalgaz sektörünün en büyük Ģirketlerinden Norveç li Statoil Hydro ASA arasında yapılan iģbirliği sonucunda Nisan 2004 döneminde eģit hisse dağılımı ile olmak üzere müģterek yönetime tabi ortaklık olarak kurulmuģtur. 9 Ocak 2009 tarihinde, Grup, daha önce müģterek yönetime tabi ortaklılar olarak %47,99 oranında sahip olduğu Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. Ģirketlerinin %50 sini Statoil Hydro ASA dan TL karģılığında satın almıģtır. 31 Aralık 2008 itibariyle oransal konsolidasyon yöntemi ile müģterek yönetime tabi ortaklıklar olarak muhasebeleģtirilen Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. bu satınalma iģlemine istinaden bağlı ortaklıklar olarak muhasebeleģtirilmektedir. 8

11 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Bağlı Ortaklıklar (devamı) Bağlı ortaklıkların detayı aģağıda verilmektedir: MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıklar Grup ve Opet Petrolcülük A.ġ. ( Opet ) ortak faaliyetlerini yurt dıģında da sürdürebilmek amacıyla Mayıs 2003 te Opet Aygaz BV yi müģterek yönetime tabi ortaklık olarak kurmuģtur. Opet Aygaz BV nin sahibi olduğu Opet Aygaz Bulgaria EAD Ģirketine ait hisselerin tamamının satılması konusunda 19 Haziran 2008 tarihinde Hisse Devir SözleĢmesi imzalanmıģ ve 2003 yılından beri Bulgaristan da devam ettirdiği faaliyetlerini 31 Ekim 2008 tarihinde durdurmuģtur. Buna istinaden, 2009 yılı içerisinde de Opet Aygaz BV nin tasfiye edilmesine karar verilmiģtir (Not 19). Grup un müģterek yönetime tabi teģebbüslerinin detayı aģağıda verilmektedir: (*) 2009 yılındaki hisse alımına istinaden bağlı ortaklık olarak konsolide edilmektedir. ĠĢtirakler Enerji Yatırımları A.ġ., 2005 yılı Aralık ayında, TüpraĢ ın %51 blok hissesinin alınması, Türkiye de petrol rafinerileri kurulması ve ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi ve bu konularda yatırımlar yapılması ve Türkiye Petrol Rafinerileri A.ġ. nin yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuģtur. Grup un iģtiraklerinin detayı aģağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) ĠĢtirakler KuruluĢ ve faaliyet yeri 30 Haziran Aralık 2008 Oy kullanım gücü Ana faaliyeti Zinerji A.ġ. Türkiye %55,83 %55,83 %55,83 Enerji Enerji Yatırımları A.ġ. Türkiye %20,00 %20,00 %20,00 Enerji 9

12 1. ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU (devamı) Finansal tabloların onaylanması: 30 Haziran 2009 tarihi ve bu tarihte sona eren altı aylık dönem itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar yayınlanmak üzere 27 Ağustos 2009 tarihi Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmıģ ve Genel Müdür Yardımcısı (Mali) Erdem Ali Kaya ve ĠĢtirakler ve Muhasebe Direktörü Nurettin DemirtaĢ tarafından imzalanmıģtır. 2. MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR 2.1 Uygulanan Finansal Raporlama Standartları ġirket ve Türkiye de yerleģik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni mali tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren müģterek yönetime tabi ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal mali tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurumu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile iģletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına iliģkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra baģlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiģtir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıģtır. Bu tebliğe istinaden, iģletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca iģletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Grup bu çerçevede, ara dönemlerde özet konsolide finansal tablo hazırlamayı tercih etmiģ, söz konusu özet konsolide finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıģtır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıģtır. 2.2 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide mali tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Mali tabloların kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem mali tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır. 10

13 2. MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.3 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Grup cari dönemde Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK) ve UMSK nın Uluslararası Finansal Raporlama Yorumları Komitesi (UFRSYK) tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiģ standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıģtır. UMS 1, Finansal Tabloların Sunumu (DeğiĢiklik) Revize standart, ortakların ortak olmaları nedeniyle ortaya çıkan iģlemler dıģında, özkaynaklarda dönem içerisinde meydana gelen değiģikliklerin (diğer kapsamlı gelir ve giderlerin) özkaynak değiģim tablosunda gösterilmesini engellemektedir. Bunun yerine bu tür gelir ve giderlerin özsermaye değiģim tablosundan ayrı olarak Kapsamlı Gelir Tablosu nda gösterilmesi gerekmektedir. ĠĢletmeler tek bir performans tablosunu (kapsamlı gelir tablosu) seçmekte veya iki tabloyu birlikte (gelir tablosu ve kapsamlı gelir tablosu) seçmekte özgür bırakılmıģtır. Buna bağlı olarak, Grup 1 Ocak 2009 dan itibaren UMS 1 deki değiģiklikleri uygulamıģtır ve gelir ve giderlerini iki ayrı tabloda göstermeyi seçmiģtir. UFRS 8 Faaliyet Bölümleri UFRS 8 Faaliyet Bölümleri, UMS 14 Bölümlere Göre Raporlama nın yerine geçmektedir. Bu standart, bölümlere göre raporlamanın yönetimin bakıģ açısına göre hazırlanan ve iç raporlamada kullanılan bölümleme kriterleri baz alınarak yapılmasını getirmektedir. Bu nedenle, faaliyet bölümleri, karar almaya yetkili merciye iç raporlamada sunulan bölümlemelerle tutarlı olacak Ģekilde raporlanmaktadır. Bu durum daha önceden raporlanan bölüm sayısında herhangi bir değiģikliğe sebep olmamıģtır. UMS 23 (Revize), Borçlanma Maliyetleri Grup, 1 Ocak 2009 dan itibaren UMS 23, Borçlanma Maliyetleri ile ilgili değiģikliği uygulamaktadır. Bu değiģiklik ile borçlanma maliyetinin, özellikli varlığın elde edilmesi, inģaası veya üretimi ile doğrudan iliģkili ise, ilgili varlığın maliyetine dahil edilmesi zorunlu hale getirilmiģtir. 30 Haziran 2009 itibariyle Grup un özellikli varlığı bulunmamaktadır. Dolayısıyla, borçlanma maliyetleri aktifleģtirilmemiģtir. 2.4 Muhasebe Politikaları, Muhasebe Tahminlerinde Değişiklik ve Hatalar Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Grup un muhasebe politikalarında önemli bir değişiklik olmamıştır. 11

14 2. MALĠ TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Haziran 2009 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet ara dönem konsolide finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Haziran 2009 tarihi itibariyle özet ara dönem konsolide finansal tablolar, 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem konsolide finansal tablolar 31 Aralık 2008 tarihinde sona eren yıla ait konsolide finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ 9 Ocak 2009 tarihinde, Grup, daha önce müģterek yönetime tabi ortaklıklar olarak %47,99 oranında sahip olduğu Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. Ģirketlerinin %50 sini Statoil Hydra ASA dan TL karģılığında satın almıģtır. 31 Aralık 2008 itibariyle oransal konsolidasyon yöntemi ile müģterek yönetime tabi ortaklıklar olarak muhasebeleģtirilen Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. bu satınalma iģlemine istinaden bağlı ortaklıklar olarak UFRS 3, ĠĢletme BirleĢmeleri standardı uyarınca satın alma muhasebesi kapsamında muhasebeleģtirilmiģtir. Bu amaçla, Aygaz Doğal Gaz Toptan SatıĢ A.ġ. ve Aygaz Doğal Gaz Ġletim A.ġ. nin satın alım tarihindeki tanımlanabilir varlık, yükümlülük ve Ģarta bağlı yükümlülüklerinin makul değerlerinin tespit edilmesi gerekmektedir. Söz konusu makul değerlerin, 30 Haziran 2009 tarihine kadar belirlenememiģ olması nedeniyle, 30 Haziran 2009 tarihli konsolide mali tablolarda, UFRS 3 uyarınca, söz konusu iģlem geçici olarak muhasebeleģtirilmiģtir. 12

15 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ (devamı) ĠĢlemden elde edilen net varlıklar ve iģlemden kaynaklanan negatif Ģerefiye geliri aģağıdaki gibidir ve gelir tablosunda Diğer Faaliyet Gelirleri hesap grubu altında muhasebeleģtirilmiģtir: 9 Ocak 2009 Kayıtlı değeri Hazır değerler Ticari alacaklar ĠliĢkili taraflardan alacaklar Stoklar Diğer cari/dönen varlıklar Maddi varlıklar Maddi olmayan varlıklar Ticari borçlar ( ) ĠliĢkili taraflara borçlar ( ) Borç borçlar ( ) Ertelenen vergi yükümlülükleri ( ) Diğer yükümlülükler ( ) Net varlıklar toplamı ġirketin satın alınan yüzde oranı 50% Elde edilen net varlıklar (A) Toplam bedelin nakit ile ödenen kısmı (B) Satın alınan nakit ve nakit benzerleri (C) Toplam ödenen net nakit (B-C) Negatif Ģerefiye geliri (A-B) Grup, 2008 yılı içerisinde halihazırda bağlı ortaklığı olan Mogaz Petrol Gazları A.ġ. nin %8,93 lük hissesini Grup ortaklarından Liquid Petroleum Dev. Co. nun bağlı ortaklığı olan Hilal Madeni EĢya Ticaret Sanayi ve Yatırım A.ġ. den TL ödeyerek satın almıģtır. Grup, yine 2008 yılı içerisinde halihazırda bağlı ortaklığı olan Entek in %3,87 lik hissesini TL ödeyerek satın almıģtır. Bu iģlemler Grup un özsermaye sahipleri arasındaki iģlem olarak değerlendirmiģtir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dıģından ilave hisse alıģ iģlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özsermaye içerisinde azınlık payları ile gerçekleģtirilen iģlemler olarak muhasebeleģtirilmiģtir. 13

16 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Grup, UFRS 8 i 1 Ocak 2009 dan itibaren uygulamaya baģlamıģ olup, Grup un faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiģtir. Grup un karar almaya yetkili mercisi, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara iliģkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri endüstriyel bölümler bazında incelemektedir. Grup un endüstriyel bölümler bazında faaliyet bölümlerinin dağılımı Ģu Ģekildedir: - Gaz ve petrol ürünleri - Elektrik - Diğer 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aģağıdaki gibidir: Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar ( ) Cari Olmayan Duran Varlıklar ( ) SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklar TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler SatıĢ Amacıyla Elde Tutulan Duran Varlıklara ĠliĢkin Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( ) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık VARLIKLAR Cari/Dönen Varlıklar ( ) Cari Olmayan Duran Varlıklar ( ) TOPLAM VARLIKLAR ( ) KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler ( ) Uzun Vadeli Yükümlülükler Özkaynaklar ( ) TOPLAM KAYNAKLAR ( )

17 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarının bölümlere göre dağılımı aģağıdaki gibidir: Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ SatıĢ Gelirleri (Net) ( ) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) - ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri ( ) (17.827) ( ) ( ) Faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler ( ) Finansal giderler ( ) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar / (zarar) ( ) Vergi gideri ( ) ( ) ( ) - ( ) ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler dönem karı ( ) Durdurulan faaliyetlerden elde edilen kar Dönem karı / (zararı) ( ) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları ( )

18 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ SatıĢ Gelirleri (Net) ( ) SatıĢların Maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı ( ) Pazarlama, satıģ ve dağıtım giderleri ( ) - ( ) - ( ) Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) AraĢtırma ve geliģtirme giderleri ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri ( ) Diğer faaliyet giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı / (zararı) ( ) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler ( ) ( ) ( ) - ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi karı / (zararı) Vergi gideri ( ) - ( ) - ( ) ErtelenmiĢ vergi geliri / (gideri) ( ) (714) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Durdurulan faaliyetlerden elde edilen kar / (zarar) ( ) ( ) Dönem karı / (zararı) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları

19 4. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA (devamı) 30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin amortisman ve itfa payları aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarına iliģkin yatırım harcamaları aģağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Haziran 30 Haziran Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer NAKĠT VE NAKĠT BENZERLERĠ Haziran 31 Aralık Nakit mevcudu Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Kredi kartı alacakları Diğer hazır değerler

20 6. FĠNANSAL YATIRIMLAR Grup un satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımladığı uzun vadeli finansal yatırımlar 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 itibariyle aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2008 ĠĢtirak ĠĢtirak ĠĢtirak ĠĢtirak tutarı oranı % tutarı oranı % Koç Finansal Hizmetler A.ġ. (*) , ,97 Opet Petrolcülük A.ġ.(*) , ,00 Ram DıĢ Ticaret A.ġ.(*) , ,50 Eltek Elektrik Top. Tic. A.ġ. (***) , ,76 Tanı Pazarlama ve ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ.(***) , ,00 Tat Konserve Sanayi A.ġ. (**) , ,08 Diğer Değer düģüklüğü karģılığı (-) ( ) - ( ) (*) Rayiç değer ile değerlenmiģtir, değer artıģları / azalıģları özkaynaklar altında fon olarak kaydedilmiģtir. (**) Rayiç değer ile değerlenmiģtir, değer artıģları / (düģüklüğü) gelir tablosunda diğer gelir / (gider) olarak kaydedilmiģtir. (***) Grup'un bağlı ortaklığı olmasına rağmen mali tablolar üzerinde önem arzetmediğinden maliyet değeri ile gösterilmiģtir. 18

21 7. FĠNANSAL BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli banka kredileri Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Toplam uzun vadeli finansal borçlar Toplam finansal borçlar Banka kredilerinin vadeleri aģağıdaki gibidir : 30 Haziran 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek

22 7. FĠNANSAL BORÇLAR (devamı) 20

23 8. TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile grubun ticari alacakları aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar Alacak senetleri ġüpheli ticari alacaklar karģılığı (-) ( ) ( ) Haziran 31 Aralık Uzun vadeli ticari alacaklar Alacak senetleri Bilanço tarihi itibariyle Grup un ticari borçlarının detayı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Diğer ticari borçlar

24 9. STOKLAR 30 Haziran 31 Aralık Ġlk madde ve malzeme Yarı mamüller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR 30 Haziran Aralık 2008 ĠĢtirak ĠĢtirak ĠĢtirak ĠĢtirak tutarı oranı % tutarı oranı % Enerji Yatırımları A.ġ. satınalma değeri KarĢılıklı iģtirak sermaye düzeltmesi ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları Yasal yedekler Riskten korunma iģlemi fonu ( ) ( ) Satınalma tarihinden sonra oluģan birikmiģ karlarda Grup un payı % %20 Zinerji Enerji Sanayi ve Tic A.ġ Değer düģüklüğü karģılığı (-) ( ) ( ) %55, %55,83 Toplam

25 10. ÖZKAYNAK YÖNTEMĠYLE DEĞERLENEN YATIRIMLAR (devamı) Grup un özkaynaktan payalma metodu ile konsolide edilen Enerji Yatırımları A.ġ. nin mali tablolarına iliģkin bilgiler aģağıdaki gibidir: 23

26 11. MADDĠ DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri 1 Ocak 2009 ĠĢletme birleģmeleri (3. dipnot) Alımlar Transferler ÇıkıĢlar 30 Haziran 2009 Arazi ve arsalar Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Kara taģıtları ( ) Deniz taģıtları ( ) DemirbaĢlar ( ) Özel maliyetler ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) (8.500) ( ) BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2009 ĠĢletme birleģmeleri (3. dipnot) Dönem gideri Transferler ÇıkıĢlar 30 Haziran 2009 Yeraltı yerüstü düzenleri Binalar Tesis,makine ve cihazlar ( ) LPG tüpleri ( ) Kara taģıtları ( ) Deniz taģıtları ( ) DemirbaĢlar ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) Net Defter Değeri

27 11. MADDĠ DURAN VARLIKLAR (devamı) Maliyet Değeri 1 Ocak 2008 Çevrim farkları Durdurulan faaliyetlerle ilgili varlıklara transfer Alımlar Transferler ÇıkıĢlar 30 Haziran 2008 Arazi ve arsalar ( ) Yeraltı yerüstü düzenleri ( ) Binalar ( ) Tesis,makine ve cihazlar ( ) ( ) LPG tüpleri ( ) ( ) Kara taģıtları ( ) ( ) Deniz taģıtları DemirbaĢlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ( ) ( ) ( ) ( ) BirikmiĢ Amortismanlar 1 Ocak 2008 Çevrim farkları Durdurulan faaliyetlerle ilgili varlıklara transfer Dönem gideri Transferler ÇıkıĢlar 30 Haziran 2008 Yeraltı yerüstü düzenleri (42.986) Binalar ( ) Tesis,makine ve cihazlar ( ) ( ) LPG tüpleri ( ) Kara taģıtları ( ) ( ) Deniz taģıtları Demir baģlar ( ) Özel maliyetler ( ) ( ) Net Defter Değeri

28 12. MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar Diğer maddi olmayan duran varlıklar Toplam 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Alımlar ĠĢletme birleģmeleri (3.dipnot) Transferler Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi BirikmiĢ Ġtfa Payları 1 Ocak 2009 itibariyle açılıģ bakiyesi Dönem gideri ĠĢletme birleģmeleri (3.dipnot) Haziran 2009 itibariyle kapanıģ bakiyesi Haziran 2009 itibariyle net defter değeri

29 13. KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER 30 Haziran 31 Aralık Verilen Teminatlar Ġthal gaz alımı için gümrüklere verilen teminatlar Verilen diğer teminat mektupları Çevre Kirliliği Yükümlülüğü: Grup, yürürlükte olan çevre kanunlarına göre, gerçekleģtirdiği faaliyetleri sonucu sebep olacağı çevre kirliliğinden dolayı oluģan zararlardan, kusur Ģartı aranmaksızın, sorumludur. Grup kirliliğe sebep olduğu takdirde, meydana gelen zararlardan ötürü tazminat ödemekle yükümlü tutulabilir. Konsolide bilanço tarihi itibariyle, Grup aleyhine çevre kirliliğinden dolayı açılmıģ önemli bir dava bulunmamaktadır. Ulusal stok bulundurma yükümlülüğü: Ulusal petrol stoğu, rafineri, akaryakıt ve LPG dağıtıcı lisansı sahiplerinin ikmal ettikleri günlük ortalama ürün miktarının minimum yirmi katını kendi depolarında veya lisanslı depolama tesislerinde topluca veya statülerine göre ayrı ayrı bulundurma yükümlülüğü bulunmaktadır. EYAġ ın TÜPRAġ hisselerinin satın alımı kapsamındaki taahhütleri: EYAġ ın, TÜPRAġ ın satın alımına iliģkin almıģ olduğu kredinin sözleģmesi uyarınca, ayni veya nakdi herhangi bir temettü dağıtımı yapması ve TÜPRAġ tan elde edilecek temettünün tasarrufu konularında çeģitli kısıtlamalar bulunmaktadır. Ayrıca, EYAġ ın çeģitli finansal ve finansal olmayan taahhütleri mevcut olup bu taahhütlerin yerine getirilmemesi halinde, ilgili bankaların söz konusu krediyi geri çağırma hakkı bulunmaktadır. 14. DĠĞER BORÇLAR 30 Haziran 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Personele borçlar Diğer çeģitli borçlar Ortaklara temettü borçları Haziran 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Borçlar Alınan tüp depozitoları DĠĞER VARLIK, BORÇLAR VE YÜKÜMLÜLÜKLER 27

30 30 Haziran 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Stoklar için verilen sipariģ avansları Gelecek aylara ait giderler Gelir tahakkukları PeĢin ödenen vergiler Ġndirilecek KDV Devreden KDV Diğer dönen varlıklar Verilen iģ avansları Personel avansları Haziran 31 Aralık Diğer Duran Varlıklar Maddi duran varlık alımı için verilen avanslar Gelecek yıllara ait giderler Haziran 31 Aralık Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar Maliyet gider karģılıkları Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Alınan avanslar Gelecek aylara ait gelirler Diğer yükümlülükler

31 16. ÖZKAYNAKLAR ġirketin 30 Haziran 2009 ve 31 Aralık 2008 tarihlerinde ödenmiģ sermaye yapısı aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 31 Aralık Ortaklar Sahiplik Oranı 2009 Sahiplik Oranı 2008 Koç Holding A.ġ. %40, %40, Temel Ticaret A.ġ. %4, %4, Koç Ailesi %5, %5, Liquid Petroleum Dev. Co. %24, %24, Diğer %24, %24, Nominal sermaye % % Enflasyon düzeltmesi DüzeltilmiĢ sermaye FĠNANSAL GELĠRLER 30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal gelirler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Faiz gelirleri Menkul kıymet satıģ karları Kredili satıģlar vade farkı gelirleri Temettü gelirleri

32 18. FĠNANSAL GĠDERLER 30 Haziran 2009 ve 30 Haziran 2008 tarihlerinde sona eren hesap dönemlerine ait finansal giderler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran Kredili alıģ vade farkı gideri ( ) ( ) ( ) Kur farkı gideri ( ) ( ) Banka faiz giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) Kredi komisyon gideri ( ) ( ) ( ) Diğer finansman giderleri ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER Grup un Hollanda'da kurulu müģterek yönetime tabi ortaklığı Opet Aygaz BV, sahibi olduğu Opet Aygaz Bulgaria EAD Ģirketine ait hisselerin tamamının satılması konusunda 19 Haziran 2008 tarihinde Hisse Devir SözleĢmesi imzalanmıģ ve hisse devri 31 Ekim 2008 tarihinde gerçekleģmiģtir. Buna istinaden, 2009 yılı içerisinde de Opet Aygaz BV nin tasfiye edilmesine karar verilmiģtir ve ekli finansal tablolarda durdurulan faaliyetler olarak gösterilmiģtir. Durdurulan faaliyetlere iliģkin gelir tabloları aģağıdaki gibidir: 1 Ocak- 1 Nisan- 1 Ocak- 1 Nisan- 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran 30 Haziran SatıĢ gelirleri SatıĢların maliyeti - - ( ) ( ) BRÜT ESAS FAALĠYET KARI Genel yönetim giderleri (39.189) (23.055) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri FAALĠYET KARI/ZARARI (39.189) (17.673) ( ) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri - - ( ) ( ) DURDURULAN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ DÖNEM KARI/ZARARI (12.787) ( ) ( ) Durdurulan faaliyetler vergi gelir/gideri - Dönem vergi gelir/gideri ErtelenmiĢ vergi gelir/gideri DURDURULAN FAALĠYETLER DÖNEM KARI/ZARARI (12.787) ( ) ( ) 30

33 19. SATIġ AMACIYLA ELDE TUTULAN DURAN VARLIKLAR VE DURDURULAN FAALĠYETLER (devamı) Durdurulan faaliyetlere iliģkin bilanço aģağıdaki gibidir: 30 Haziran 2009 Hazır Değerler ĠliĢkili Taraflardan Alacaklar (Net) Satılmak üzere elde tutulan duran varlıklar Diğer ÇeĢitli Borçlar Satılmak üzere elde tutulan duran varlık olarak sınıflandırılan varlıklar ile iliģkilendirilen ticari ve diğer borçlar VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ 30 Haziran 31 Aralık Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergisi karģılığı Eksi: PeĢin ödenen vergi ve fonlar ( ) ( ) Gelir tablosundaki vergi gideri: Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran Devam eden faaliyetlerden Cari vergi yükümlülüğü: Cari kurumlar vergi gideri ( ) ( ) ErtelenmiĢ vergi kazancı/(kaybı) ( ) Kurumlar Vergisi ( ) ( ) Grup, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Grup un cari dönem faaliyet sonuçlarına iliģkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli mali tablolarda gerekli karģılıklar ayrılmıģtır. 31

34 20. VERGĠ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (devamı) Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiģ yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düģüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2008: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aģamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2008: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluģacak vergilendirilebilir kardan düģülmek üzere, maksimum 5 yıl taģınabilir. Ancak oluģan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluģan karlardan düģülemez. ErtelenmiĢ Vergi ErtelenmiĢ vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2008 :%20). 30 Haziran 31 Aralık ErtelenmiĢ vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Yeniden değerleme ve maddi varlıkların amortisman / diğer maddi olmayan varlıkların itfa farkları Kıdem tazminatı karģılıkları ( ) ( ) Vergiden mahsup edilecek mali zararlar - ( ) Stok değerleme farkları ( ) Etkin faiz yöntemi düzeltmesi Finansal varlıklar değer artıģ fonu etkisi KarĢılık giderleri düzeltmesi ( ) - Diğer (70.998) Devam eden faaliyetlerden ertelenmiģ vergi hareket tablosu aģağıdaki gibidir: Ocak- 1 Ocak- 30 Haziran 30 Haziran ErtelenmiĢ vergi (varlığı) / yükümlülüğü hareketleri: Ocak itibariyle açılıģ bakiyesi ErtelenmiĢ vergi gideri Finansal varlıklar değer artıģ fonu ile iliģkilendirilen kısım ( ) ĠĢletme birleģmeleri (3.dipnot) Haziran itibariyle kapanıģ bakiyesi

35 21. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Haziran 2009 Alacaklar Borçlar ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Türkiye Petrol Rafinerileri A.ġ Yapı Kredi Bankası A.ġ Zinerji Enerji Sanayi ve Ticaret A.ġ Ford Otomotiv Sanayi A.ġ TofaĢ Türk Otomobil Fabrikası A.ġ Arçelik A.ġ Vehbi Koç Vakfı Koç Üniversitesi Demir Export A.ġ Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Opet Petrolcülük A.ġ Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.ġ Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.ġ RMK Marine Gemi Yapım San. ve Deniz TaĢ. ĠĢl. A.ġ Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic.ve San. A.ġ Kanel Kangal Elektrik A.ġ Altınyunus ÇeĢme Turistik Tesisler. A.ġ Tat Konserve Sanayi A.ġ Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.ġ Grundig Elektronik A.ġ Beldesan Otomotiv Yan Sanayii ve Tic. A.ġ KoçtaĢ Yapı Marketleri Sanayi ve Ticaret A.ġ Küsel Ltd. ġti Setur Servis Turistik A.ġ Marmaris Altınyunus Turistik Tesisleri A.ġ Vehbi Koç Vakfı Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Koç Sistem Bilgi ve ĠletiĢim Hizmetleri A.ġ Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hizm. A.ġ Koç Holding A.ġ Beldeyama Motorlu Vasıtalar San. A.ġ Tanı Pazarlama ve ĠletiĢim A.ġ Promena Elektronik Ticaret A.ġ Opet-Fuchs Madeni Yağlar Setair Hava TaĢımacılığı ve Hizm. A.ġ Koç Yapı Malzemeleri Ticaret A.ġ Yapı Kredi Sigorta A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Opet Aygaz B.V Diğer Ortaklara temettü borçları (not 14)

36 21. ĠLĠġKĠLĠ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 31 Aralık 2008 Alacaklar Borçlar ĠliĢkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Türkiye Petrol Rafinerileri A.ġ TofaĢ Türk Otomobil Fabrikası A.ġ Zinerji Enerji Sanayi ve Ticaret A.ġ Arçelik A.ġ Vehbi Koç Vakfı Koç Üniversitesi Demir Export A.ġ Harranova Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Ford Otomotiv Sanayi A.ġ Otokar Otobüs Karoseri Sanayi A.ġ RMK Marine Gemi Yapım San. ve Deniz TaĢ. ĠĢl. A.ġ Otokoç Otomotiv Tic. ve San. A.ġ Kanel Kangal Elektrik A.ġ Arçelik LG Klima San. ve Tic. A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Beldeyama Motorlu Vasıtalar San. A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Opet Petrolcülük A.ġ Zer Merkezi Hizmetler ve Ticaret A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Koç Sistem Bilgi ve ĠletiĢim Hizm. A.ġ TBS Denizcilik ve Petrol Ürünleri DıĢ Ticaret A.ġ Koç Holding A.ġ Tanı Pazarlama ve ĠletiĢim A.ġ KoçtaĢ Yapı Marketleri Sanayi ve Ticaret A.ġ Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hizm. A.ġ Türk Traktör ve Ziraat Makinaları A.ġ Tat Konserve Sanayi A.ġ Altınyunus ÇeĢme Turistik Tesisler. A.ġ Eltek Elektrik Ġthalat Ġhracat ve Toptan Ticaret A.ġ RMK Müzecilik ve Kültür Vakfı Beldesan Otomotiv Yan Sanayii ve Tic. A.ġ Yapı Kredi Kültür Sanat Yayıncılık Tic.ve San. A.ġ Marmaris Altınyunus Turistik Tesisleri A.ġ Küsel Ltd. ġti Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ Opet-Fuchs Madeni Yağlar Promena Elektronik Ticaret A.ġ Setur Servis Turistik A.ġ Yapı Kredi Bankası A.ġ Oriente Klassik Giyim San.ve Tic. A.ġ Diğer