TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU

Transkript

1 TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU C EKÝM 2009

2 TASARRUF MEVDUATI SÝGORTA FONU Büyükdere Caddesi No:143 Esentepe/ÝSTANBUL Tel.: (212) Faks: (212) Proje Ekibi Proje Lideri: Ahmet MUTLU Hazýrlayanlar: Raf Temizliði Proje Grubu Editör: Yaþar ERDÝNÇ Kapak ve Ýç Tasarým : GNG Tanýtým / Dizgi : Karizma Yayýncýlýk / Oðuzhan KARA Baský : Artus Basým Ýkitelli Organize Sanayi Bölgesi Eskoop San. Sit. B-1 Blok No: 63 Ýkitelli / ÝSTANBUL Tel.: (212) ISBN: ÝSTANBUL - EKÝM 2009

3 RAF TEMÝZLÝÐÝ KÝTAPLIÐI 1- EGEBANK 2- ÝNTERBANK 3- ÝKTÝSAT BANKASI 4- ETÝBANK 5- TOPRAKBANK 6- EGS BANK 7- YURTBANK 8- BANK EKSPRES 9- ESBANK 10- BANK KAPÝTAL 11- PAMUKBANK 12- DEMÝRBANK ULUSAL BANK 13- TÜRK TÝCARET BANKASI 14- YAÞARBANK SÝTEBANK TARÝÞBANK 15- KENTBANK 16- SÜMERBANK 17- BAYINDIRBANK 18- MARMARA BANK ÝMPEXBANK KIBRIS KREDÝ BANKASI ÝSTANBUL ÞUBESÝ TYT BANK 19- ÝMAR BANKASI 20- TMSF ÇÖZÜMLEME DENEYÝMÝ

4

5 Raf Temizliði Projesi kapsamýnda yer alan bu kitapta; Bankanýn çözümleme süreci, idari, mali, hukuki ve denetsel yönlerden ayrý ayrý deðerlendirilmiþtir. Kitap, 30 Haziran 2009 tarihli veriler esas alýnarak hazýrlanmýþ olmakla birlikte, bu tarihten sonra gerçekleþen önemli olay ve geliþmeleri de içermektedir. Yayýnýn tüm içeriði adresinde yer almaktadýr. Kamuoyunu bilgilendirme amacýyla hazýrlanmýþ olan bu yayýnda yer alan bilgilerin doðru ve eksiksiz olmasý için gerekli özen gösterilmiþ olmakla birlikte bu yayýnda yer alan bilgilere dayanarak çýkarýlan sonuçlardan TMSF sorumlu tutulamaz. Yayýnda yer alan bilgiler kaynak belirtilerek kullanýlabilir.

6

7 ÖNSÖZ Batan bankalarýn kamuya olan maliyetini azaltma yolunda gösterdiði performansla Türkiye'ye bir baþarý öyküsü armaðan eden TMSF, Raf Temizliði Kitaplarý ile yakýn tarihimizde bankacýlýk sektöründe yaþanan sorunlarýn daha net görülmesine ve anlaþýlmasýna katký saðlamayý amaçlamýþtýr. Ýki yýlý aþkýn bir süredir, 25 kiþilik uzman bir ekibin yoðun bir tempo ile çalýþtýðý TMSF'nin en önemli projelerinden biri olan Raf Temizliði Projesi, elinizde tuttuðunuz bu kitaplarla hayata geçirilmiþ bulunmaktadýr. Raf Temizliði Projesi kapsamýnda her banka için ayrý bir kitap hazýrlanmýþ ve bankalarýn çözümleme süreçleri kronolojik olarak tüm detaylarýyla incelenmiþtir. Kitaplarda ilk olarak bankalarýn Fona devir sebepleri ve kullanýlan istismar yöntemleri anlatýlmýþ, sonrasýnda çözümleme ve geri kazaným faaliyetleri, mali bünyelerini rehabilite etme, satýþ, devir ve birleþtirme gibi çözümleme adýmlarý ve hukuki süreçleri ortaya konulmuþtur. Batan bankalarla ilgili 40 bin sayfa evrak, 7 bin doküman ve çok sayýda banka raporu satýr satýr incelenerek ortaya çýkarýlan 20 kitaplýk Raf Temizliði Projesinin, bankacýlýk ve finans konularýnda gerek aktüel gerekse bilimsel çalýþma yapanlar için yararlý olacaðýna inanýyorum. Raf Temizliði Projesi kapsamýndaki kitaplar e-book olarak adresinde de yer alacak ve uzman ekiplerimiz kitaplarla ilgili güncellemeleri yapmaya devam edeceklerdir. Bu projenin ve nihayetinde kitaplarýn ortaya çýkmasýnda ve tasarýmýnda önderlik yapan, Kurumumuzdan ayrýlýncaya kadar projeyi yöneten eski Fon Baþkan Yardýmcýsý Ferruh Tunç'a, uzun ve yorucu çalýþmalarla raporlarý kitap formatýna getiren Raf Temizliði Projesi Grubunda yer alan bütün arkadaþlarýma ve deðerli proje editörümüz Yaþar Erdinç'e ayrý ayrý teþekkür ediyorum. Elinizdeki kitabýn yakýn tarihimizde yaþanan bankacýlýk krizlerinin nedenlerinin ve sonuçlarýnýn iyi analiz edilmesi ve dersler çýkartýlmasýna vesile olmasýný diliyorum. TMSF BAÞKANI Ahmet ERTÜRK

8

9 Kýsaltmalar Dizini Þekiller Dizini Tablolar Dizini ÝÇÝNDEKÝLER GÝRÝÞ FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ TARÝHÇE 1.3. ÝMAR BANKASI'NIN YAKIN ÝZLEME DÖNEMÝ Yakýn Ýzleme Kararý Yakýn Ýzleme Dönemi (Haziran 1994-Haziran 2003) Fona Devir Süreci (Haziran 2003-Temmuz 2003) ÇEAÞ ve Kepez Elektrik Off-Shore Mevduat Toplu Ýstifa ve Yönetim Boþluðu Hisse Devirleri Muhasebe ve Bilgi Ýþlem Sistemi Banka Organizasyonu ve Personel Yapýsý ÝMAR BANKASI'NIN FONA DEVREDÝLMESÝ Fona Devir Kararý Kayýtlarýn Karartýlmasý Ýmar Bankasý'nýn Fona Devir Nedenleri Kayýt Dýþý Mevduat Toplanmasý Yetkisiz ve Açýða DÝBS Satýþý Hâkim Ortak Kredileri Ýmar Off-Shore Depolarý Paravan Þirketler Üzerinden Kaynak Aktarýmý Off-Shore Hesaplarýndan Mevduat Hesaplarýna Dönüþler Diðer Usulsüzlükler

10 2. FONA DEVÝR SONRASI DÖNEM FONA DEVÝR SONRASI DÖNEME KISA BAKIÞ BANKA YÖNETÝM VE DENETÝM KADROSUNUN DEÐÝÞTÝRÝLMESÝ SÝGORTALI MEVDUATIN ÖDENMESÝ Sigorta Kapsamýnda Yapýlacak Ödemelere Ýliþkin Tespit ve Teyit Çalýþmalarý Ödemelere Ýliþkin Protokoller Yapýlan Ödemeler Mevduat Ödemeleri Ticari ve Diðer Mevduat Ödemeleri Hazine Bonosu Kaynaklý Ödemeler FON TARAFINDAN ATANAN YÖNETÝMÝN ÝLK FAALÝYETLERÝ VE BANKANIN MALÝ DURUMU Faaliyet Ýzninin Kaldýrýldýðý Tarih Ýtibarýyla Bankanýn Genel Görünümü Faaliyet Ýzninin Kaldýrýldýðý Tarih Ýtibarýyla Mali Durum Ýflas Tarihi Ýtibarýyla Mali Durum ÝFLAS SÜRECÝ Ýflas Davasý ve Ýflasýn Açýlmasý Ýflas Ýdaresi ve Masasýnýn Oluþturulmasý Alacaklýlar Toplantýlarý Alacak Kayýt ve Ýstihkak Talepleri Ýflas Ýdaresi Tarafýndan Bankada Gerçekleþtirilen Faaliyetler Ýflas Ýdaresi Tarafýndan Gerçekleþtirilen Faaliyetler Sonrasý Mali Durum HÂKÝM ORTAKLARDAN ALACAKLARIN ÇÖZÜMLENMESÝ HÂKÝM ORTAKLARDAN ALACAKLARIN ÇÖZÜMLENMESÝNE KISA BAKIÞ HÂKÝM ORTAKLARDAN ALACAKLARIN GERÝ KAZANIMI Hâkim Ortak Borcunun Tespit Edilmesi, Alacaklar Ýçin Takipler Sayýlý Kanunun 15/7-a Maddesi Kapsamýnda Gerçekleþtirilen Ýþlemler Sayýlý Kanunun 15/7-b Maddesi Kapsamýnda Gerçekleþtirilen Ýþlemler Sayýlý Kanun Kapsamýnda Gerçekleþtirilen Ýþlemler Ticari ve Ýktisadi Bütünlük Satýþlarý Diðer Tahsilatlar Sayýlý Kanunun 15/7-a Maddesi Kapsamýndaki Þirketlerin Tasfiyesine Yönelik Yürütülen Çalýþmalar HÂKÝM ORTAKLARDAN SAÐLANAN TAHSÝLAT

11 4. ÇÖZÜMLEMENÝN HUKUKÝ SÜRECÝ 5. GENEL DEÐERLENDÝRME VE SONUÇ YÜRÜTÜLEN DAVA VE TAKÝPLERE KISA BAKIÞ BANKA ZARARININ TAZMÝNÝ ÝÇÝN AÇILAN DAVALAR CEZA DAVALARI Ana Ceza Davalarý Diðer Ceza Davalarý MEVDUAT FARKINDAN DOÐAN BANKA ZARARININ TAZMÝNÝ ÝÇÝN YAPILAN ÝÞLEMLERÝN ÝPTALÝNE YÖNELÝK DAVALAR TASFÝYE EDÝLEN VE TASFÝYE ÝÞLEMLERÝ DEVAM EDEN UZAN GRUBU ÞÝRKETLERÝNE AÝT DAVA VE TAKÝPLER MEVDUAT ÖDEME ÝÞLEMLERÝNE KARÞI AÇILAN DAVALAR YURT DIÞI DAVALAR DÝÐER DAVALAR EKLER... TANIMLAR VE KAVRAMLAR... KAYNAKÇA

12

13 KISALTMALAR DÝZÝNÝ ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ TABLOLAR DÝZÝNÝ

14 KISALTMALAR DÝZÝNÝ 818 Sayýlý Borçlar Kanunu 832 Sayýlý Sayýþtay Kanunu 1050 Sayýlý Muhasebei Umumiye Kanunu 1086 Sayýlý Hukuk Usulü Muhakemeleri Kanunu 2004 Sayýlý Ýcra Ýflas Kanunu 2499 Sayýlý Sermaye Piyasasý Kanunu 2886 Sayýlý Devlet Ýhale Kanunu 3167 Sayýlý Çekle Ödemelerin Düzenlenmesi ve Çek Hamillerinin Korunmasý Hakkýnda Kanun 3182 Sayýlý Bankalar Kanunu 4389 Sayýlý Bankalar Kanunu 4734 Sayýlý Kamu Ýhale Kanunu 5411 Sayýlý Bankacýlýk Kanunu 5682 Sayýlý Pasaport Kanunu 6183 Sayýlý Amme Alacaklarýnýn Tahsil Usulü Hakkýnda Kanun 6762 Sayýlý Türk Ticaret Kanunu ABC Televizyon Servisleri A.Þ. ABN Amro Bank N.V. Ada Menkul Deðerler A.Þ. Adabank A.Þ. Adabank Off-Shore Limited Akdeniz Bilgi Ýþlem ve Yazýlým Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Aktif Kablo Televizyon Teknik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Aloks Ýletiþim Servisleri Yapým Ticaret A.Þ. Altýntaþ Altýn ve Mücevherat Ticareti A.Þ. Ant Gazetecilik ve Yayýncýlýk A.Þ. Asem Güzellik ve Solaryum Hizmetleri A.Þ. Asya Dahili Ticaret ve Müþavirlik Hizmetleri A.Þ. Atasu Emlak Ticaret A.Þ. Aysan Anadolu Yay Sanayi ve Ticaret A.Þ. Banka ve Sigorta Muameleleri Vergisi Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurulu Bankalar Yeminli Murakýplarý Borçlar Kanunu Sayýþtay Kanunu Muhasebei Umumiye Kanunu HUMK 2004 Sayýlý Kanun Sermaye Piyasasý Kanunu Devlet Ýhale Kanunu Çek Kanunu 3182 Sayýlý Kanun 4389 Sayýlý Kanun Kamu Ýhale Kanunu 5411 Sayýlý Kanun Pasaport Kanunu 6183 Sayýlý Kanun TTK ABC Televizyon ABN Amro Bank Ada Menkul Adabank Adabank Off-Shore Akdeniz Yazýlým Aktif Kablo Aloks Ýletiþim Altýntaþ Ant Gazetecilik Asem Asya Dahili Ticaret Atasu Emlak Aysan BSMV BDDK BYM 14 KISALTMALAR DÝZÝNÝ

15 Bankalararasý Kart Merkezi A.Þ. Banko Müzik ve Plak Yapým A.Þ. Bartýn Çimento Sanayi T.A.Þ. Basýn Sanayi Limited Þirketi Basýntaþ Anadolu Basýn Endüstrisi ve Ticaret A.Þ. Batý Güvenlik Servis A.Þ. Batý Ofset Basým Sanayi ve Ticaret A.Þ. Bayýndýrbank A.Þ. Berke Hidroelektrik Santrali Ýþletmecilik A.Þ. Beykoz Ýnþaat ve Nakliyat Ticaret A.Þ. Beta Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Betonsan Beton ve Çimento Sanayi Ýþletmecilik ve Ticaret A.Þ. Beyaz - Basýn Sanayi ve Ticaret A.Þ. Bilgi Bilgisayar Ticaret A.Þ. Birikim Gazetecilik Matbaacýlýk ve Yayýncýlýk Sanayi A.Þ. Birleþik Ýnþaat Ticaret A.Þ. Bis Organizasyon ve Menejerlik Ticaret A.Þ. Bis Sinema ve Sosyal Tesis Ýþletmeciliði A.Þ. Boyut Prodüksiyon ve Yayýncýlýk Ticaret A.Þ. Büyük Anadolu Çimento Ýþletme Sanayi ve Ticaret A.Þ. Büyük Gazetecilik Limited Þirketi Büyük Kurul Bilimsel Araþtýrma ve Yayýn Destek Ticaret A.Þ. BVS Bira Viski Su Sanayi ve Ticaret A.Þ. Cementownia Nowa Huta SA Ceps Kurumsal Telekomünikasyon Hizmetleri A.Þ. Çaðdaþ Medya Prodüksiyon A.Þ. Çaðdaþ Reklamcýlýk A.Þ. Çaðdaþ Ticaret A.Þ. Çelik Nakliyat ve Ticaret Sanayi A.Þ. Çukurova Elektrik A.Þ. Çukurova Elektrik Elektrikli Cihaz Ýmalat Montaj ve Müþavirlik A.Þ. Çukurova Temizlik ve Sosyal Hizmetler A.Þ. DTK Deniz Taþýmacýlýðý ve Nakliye Komisyonculuðu A.Þ. Demaþ Demir Mamulleri Sanayii A.Þ. Demirbank T.A.Þ. BKM Banko Müzik Bartýn Çimento Basýn Sanayi Basýntaþ Batý Güvenlik Batý Ofset Bayýndýrbank Berke Hidroelektrik Santrali Beykoz Ýnþaat Beta Ýnþaat Betonsan Beyaz Basýn Sanayi Bilgi Bilgisayar Birikim Gazetecilik Birleþik Ýnþaat Bis Organizasyon Bis Sinema Boyut Prodüksiyon Büyük Anadolu Çimento Büyük Gazetecilik Büyük Kurul BVS Bira Cementownia Nowa Huta Ceps Telekomünikasyon Çaðdaþ Medya Prodüksiyon Çaðdaþ Reklamcýlýk Çaðdaþ Ticaret Çelik Nakliyat ÇEAÞ Çukurova Elektrikli Cihaz Çukurova Temizlik DTK Deniz Taþýmacýlýk Demaþ Demirbank ÝMAR BANKASI 15

16 Devlet Ýç Borçlanma Senetleri Digisoft Yazýlým ve Dýþ Ticaret A.Þ. Digital Telefon Pazarlama A.Þ. Dizgi Baský Limited Þirketi Doðan Kardeþ Matbaacýlýk Sanayi A.Þ. Dörtgen Ýnþaat ve Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Döviz Tevdiat Hesabý Edirne Lalapaþa Çimento Sanayii ve Ticaret A.Þ. Efes Turizm Yatýrýmlarý A.Þ. Egebank A.Þ. Ege Maden ve Çelik Ýþletmeciliði Sanayi ve Ticaret A.Þ. Egpaþ Ege Galvanizli Profil Sanayi Sanayi A.Þ. Eksper Turizm Yatýrýmlarý A.Þ. Epro Promosyon Ürünleri ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Þ. Ergani Çimento Sanayii ve Ticaret A.Þ. Erol Köse Prodüksiyon Yapým Ticaret A.Þ. (Birleþik Prodüksiyon ve Daðýtým A.Þ.) Fýrtýna Lojistik ve Reklamcýlýk Ticaret A.Þ. Filmtürk Film Prodüksiyon ve Daðýtým Ticaret A.Þ. Filpark Ýnternet Hizmetleri ve Pazarlama Ticaret A.Þ. Finansal Yeniden Yapýlandýrma Sözleþmesi Fontek Elektronik Teknik Ürünler ve Matbaacýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. Forum Dýþ Ticaret A.Þ. Gaziantep Çimento Sanayi T.A.Þ. Global Digital Ýletiþim A.Þ. Gök Turizm ve Ticaret A.Þ. Gösterim Yayýncýlýk ve Reklamcýlýk A.Þ. Grup Medya Reklamcýlýk ve Filmcilik Ticaret A.Þ. Gümüþhane Çimento Sanayii Ticaret A.Þ. Güncel Ýletiþim Filmcilik ve Yayýncýlýk Ticaret A.Þ. Güney Mühendislik ve Proje Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Güneydoðu Çimento Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Güray Elektrik Elektronik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Güven Nakliyat ve Sanayi ve Ticaret A.Þ. Hayat Yayýnlarý A.Þ. DÝBS Digisoft Yazýlým Digital Telefon Pazarlama Dizgi Baský Doðan Kardeþ Matbaacýlýk Dörtgen Ýnþaat DTH Lalapaþa Çimento Efes Turizm Egebank Ege Maden Egpaþ Galvaniz Eksper Turizm Epro Promosyon Ergani Çimento Erol Köse Prodüksiyon Fýrtýna Lojistik Filmtürk Prodüksiyon Filpark Ýnternet Hizmetleri FYYS Fontek Elektronik Forum Dýþ Ticaret Gaziantep Çimento Global Digital Ýletiþim Gök Turizm Gösterim Yayýncýlýk Grup Medya Reklamcýlýk Gümüþhane Çimento Güncel Ýletiþim Güney Mühendislik Güneydoðu Çimento Güray Elektrik Güven Nakliyat Hayat Yayýnlarý 16 KISALTMALAR DÝZÝNÝ

17 International Society for Complexity Information and Design Ýmar Bank Off-Shore Limited Ýmar Finansal Kiralama A.Þ. Ýmar Ýthalat Ýhracat Ýnþaat Ýç Ticaret Limited Þirketi Ýnþaat Endüstrisi Limited Þirketi Ýnter Televizyon Servisleri A.Þ. Ýstanbul Melodi FM TV Prodüksiyon ve Yayýncýlýk A.Þ. Ýstanbul Spor Faaliyetleri ve Ticaret A.Þ. JP Morgan Chase & Co Kalite Yapý Malzemeleri Sanayi ve Pazarlama A.Þ. Karacaören Elektrik Ýþletmeleri A.Þ. Karadeniz Çimento Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Karizma Müzik Kaset Daðýtým Sanayi ve Dýþ Ticaret Limited Þirketi Kepez Elektrik T.A.Þ. KÝY Konut Ýnþaat ve Yatýrým A.Þ. Klasik Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. KNT Kara Nakliyat ve Ticaret A.Þ. Körfez Çimento ve Hazýr Beton Sanayi ve Ticaret A.Þ. Kristal Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Kutup Prodüksiyon ve Yayýncýlýk Ticaret A.Þ. Kuzey Çimento Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Kuzey Kýbrýs Türk Cumhuriyeti Kürþat Otomotiv Ýnþaat ve Gýda Sanayi Ticaret Limited Þirketi Ladik Çimento Sanayi T.A.Þ. Limaþ Liman Ýþletmeleri A.Þ. Lotus Gazetecilik ve Yayncýlýk A.Þ. Lotus Reklamcýlýk A.Þ. Maden-Çimento Sanayi Ýþletmeleri ve Ticaret A.Þ. Maraton Yayýncýlýk ve Prodüksiyon Hizmetleri A.Þ. MAS Marmara Alüminyum Ýþletmecilik Sanayi A.Þ. Matbaataþ Matbaacýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. Mavi Dýþ Ticaret A.Þ. Mavi Plaza Radyo ve Televizyon Yayýncýlýðý Ticaret A.Þ. Mavi Reklamcýlýk ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Mavi Turizm Yatýrýmlarý Ticaret A.Þ. ISCID Ýmar Off-Shore Ýmar Finansal Kiralama Ýmar Ýthalat Ýhracat Ýnþaat Endüstri Ýnter Televizyon Servisleri Ýstanbul Melodi FM Ýstanbulspor JPM Kalite Yapý Malzemeleri Karacaören Elektrik Karadeniz Çimento Karizma Müzik Kepez Elektrik KÝY Ýnþaat Klasik Ýnþaat KNT Nakliyat Körfez Çimento Kristal Ýnþaat Kutup Prodüksiyon Kuzey Çimento KKTC Kürþat Otomotiv Ladik Çimento Limaþ Lotus Gazetecilik Lotus Reklamcýlýk Maden Çimento Maraton Yayýncýlýk MAS Alüminyum Matbaataþ Mavi Dýþ Ticaret Mavi Plaza Radyo Mavi Reklamcýlýk Mavi Turizm ÝMAR BANKASI 17

18 Mavi Ulaþtýrma ve Haberleþme Hizmetleri Ticaret A.Þ. Mavi Yol Ýnþaat ve Nakliyat Ticaret A.Þ. MAY Madencilik Yatýrým Müþavirlik ve Ticaret A.Þ. MBI Reklamcýlýk ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. MDT Merkez Daðýtým ve Ticaret A.Þ. Media Print Basým Ticaret A.Þ. Medpa Medya Filmcilik ve Reklamcýlýk Sanayi ve Pazarlama A.Þ. Medya Park Yayýncýlýk Sanayi A.Þ. Medya Pazarlama Yayýn Daðýtým A.Þ. Medya Prodüksiyon Ticaret A.Þ. Meptaþ Manisalý Evrensel Pazarlama ve Ticaret A.Þ. Merkez Çimento Terminali Ýþletmeleri ve Ticaret A.Þ. Merkez Hazýr Beton Ýmalat ve Ticaret A.Þ. Merkez Kaðýt Torba Sanayi ve Ticaret A.Þ. Merkez Nakliyat ve Ticaret A.Þ. Merkez Sistem Filimcilik ve Yayýncýlýk Ticaret A.Þ. Merkez Yatýrým ve Ticaret A.Þ. Metar Denizcilik A.Þ. Metaþ Ýzmir Metalurji Fabrikasý T.A.Þ. Motorlu Araçlar Ticaret A.Þ. Neþriyat A.Þ. Net Digital Hizmetler A.Þ. Netbul Ýletiþim Hizmetleri Bilgisayar ve Reklamcýlýk Ticaret A.Þ. Netbul Ýnternet Hizmetleri ve Pazarlama Ticaret A.Þ. O2 Oksijen Teknoloji Geliþtirme ve Biliþim Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. On Güvenlik Servisleri A.Þ. Opal Turizm Yatýrýmlarý ve Ýþletmeciliði Ticaret A.Þ. Ova Dýþ Ticaret A.Þ. Ova Tekstil ve Sanayi A.Þ. Pak-El Gýda Ürünleri Ticaret A.Þ. Pakrak Finance And Trade Corporation Pal Prodüksiyon Hizmetleri A.Þ. Pamukbank T.A.Þ. Pamukova Telekomünikasyon Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Mavi Ulaþtýrma Mavi Yol Ýnþaat MAY Madencilik MBI Reklamcýlýk MDT Merkez Daðýtým Medya Print Medpa Filmcilik Medya Park Yayýncýlýk Medya Pazarlama Medya Prodüksiyon Meptaþ Pazarlama Merkez Çimento Merkez Hazýr Beton Merkez Kaðýt Merkez Nakliyat Merkez Sistem Filmcilik Merkez Yatýrým Metar Denizcilik Metaþ Motorlu Araçlar Ticaret Neþriyat Net Digital Netbul Ýletiþim Hizmetleri Netbul Ýnternet Hizmetleri Oksijen Teknoloji On Güvenlik Opal Turizm Ova Dýþ Ticaret Ova Tekstil Pak-El Gýda Pakrak Finance Pal Prodüksiyon Pamukbank Pamukova Telekomünikasyon 18 KISALTMALAR DÝZÝNÝ

19 Panel Reklamcýlýk ve Prodüksiyon Hizmetleri Ticaret A.Þ. Park Medya Filimcilik ve Reklamcýlýk Pazarlama Ticaret A.Þ. Park Reklamcýlýk Filimcilik ve Pazarlama Hizmetleri A.Þ. Polaris Prodüksiyon Filmcilik Tanýtým Ticaret A.Þ. Polski Cement Holding S.A. Polski Energetyka Holding S.A. Prekon Ýnþaat Sanayi ve Ticaret A.Þ. Prime Holding A.Þ. Prime Medya Filmcilik ve Reklamcýlýk Sanayi A.Þ. Prime Prodüksiyon Hizmetleri A.Þ. Profil Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Radyo Televizyon Üst Kurumu RFY Reklamcýlýk Filmcilik ve Yayýncýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. RT Net Ýnternet Hizmetleri ve Pazarlama Ticaret A.Þ. Rumeli Bank Limited Rumeli Çelik Sanayi A.Þ. Rumeli Çimento Ýhracat ve Sanayi A.Þ. Rumeli Çimento Sanayi ve Ticaret A.Þ. Rumeli Çimento Terminali Sanayi ve Ticaret A.Þ. Rumeli Elektrik Yatýrým A.Þ. Rumeli Hava Taþýmacýlýk ve Ýþletmecilik Ticaret A.Þ. Rumeli Hayat Sigorta A.Þ. Rumeli Holding A.Þ. Rumeli Metal Sanayi A.Þ. Rumeli Nakliyat ve Ticaret A.Þ. Rumeli Sigorta A.Þ. Rumeli Tanýtým Halkla Ýliþkiler Reklam ve Prodüksiyon Sanayi Ticaret A.Þ. Rumeli Teknik Komünikasyon Hizmetleri A.Þ. Rumeli Telefon Sistemleri A.Þ. Rumeli Telekom A.Þ. Rumeli Yazýlým Servis Hizmetleri Ticaret A.Þ. SAK Sigorta Acentalýðý A.Þ. Samsun Çimento Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Sanal Ýçerik Ýletiþim Hizmetleri Ticaret A.Þ. Panel Reklamcýlýk Park Medya Park Reklamcýlýk Polaris Prodüksiyon Polski Cement Holding Polski Energetyka Holding Prekon Ýnþaat Prime Holding Prime Medya Prime Prodüksiyon Profil Ýnþaat RTÜK RFY Reklamcýlýk RT Net Ýnternet Hizmetleri Rumeli Bank Rumeli Çelik Rumeli Çimento Ýhracat Rumeli Çimento Sanayi Rumeli Çimento Terminali Rumeli Elektrik Rumeli Havacýlýk Rumeli Hayat Sigorta Rumeli Holding Rumeli Metal Rumeli Nakliyat Rumeli Sigorta Rumeli Tanýtým Rumeli Teknik Rumeli Telefon Rumeli Telekom Rumeli Yazýlým SAK Sigorta Samsun Çimento Sanal Ýletiþim ÝMAR BANKASI 19

20 Sanart Prodüksiyon Yapým Ticaret A.Þ. Sermaye Piyasasý Kurulu Ses Filmcilik Reklamcýlýk ve Prodüksiyon Hizmetleri Ticaret A.Þ. Set Filmcilik ve Reklamcýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. SGT Silikon Grafik Tanýtým ve Filmcilik Hizmetleri A.Þ. Simetri Alkol ve Tütün Sanayi ve Ticaret A.Þ. Simetri Çimento Sanayi ve Ticaret A.Þ. Simetri Elektrik Yatýrým A.Þ. Simetri Hava Yollarý Yatýrým ve Ticaret A.Þ. Simetri Holding A.Þ. Simetri Ýnþaat Ticaret A.Þ. Sistem Direk Pazarlama A.Þ. Sistem Ticaret ve Ýnþaat A.Þ. Sosyal Sigortalar Kurumu Standart Alkollü ve Alkolsüz Ýçecek Sanayi ve Ticaret A.Þ. Standart Alüminyum Sanayi A.Þ. Standart Beton Sanayi A.Þ. Standart Çimento Sanayi A.Þ. Standart Elektrik Sanayi A.Þ. Standart Gýda ve Turizm Ýþletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Standart Holding A.Þ. Standart Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Standart Kimya Petrol Doðalgaz Sanayi ve Ticaret A.Þ. Standart Metal Sanayi A.Þ. Standart Pazarlama A.Þ. Standart Sigara ve Tütüncülük Sanayi ve Ticaret A.Þ. Standart Telekomünikasyon Bilgisayar Hizmetleri A.Þ. Star Digital Ýletiþim A.Þ. Star Digital Ýnteraktif Yazýlým ve Hizmet A.Þ. Star Haber Ajansý A.Þ. Star Telekomünikasyon A.Þ. Star Televizyon Hizmetleri A.Þ. Süper Oto Otomotiv Sanayii Pazarlama Servis ve Ticaret A.Þ. Þanlýurfa Çimento Sanayii T.A.Þ. Tank Ýnternet Hizmetleri ve Pazarlama Ticaret A.Þ. Sanart Prodüksiyon SPK Ses Filmcilik Set Filmcilik SGT Grafik Tanýtým Simetri Alkol Simetri Çimento Simetri Elektrik Simetri Hava Yollarý Simetri Holding Simetri Ýnþaat Sistem Direk Pazarlama Sistem Ticaret SSK Standart Ýçecek Sanayi Standart Alüminyum Standart Beton Standart Çimento Standart Elektrik Standart Gýda Standart Holding Standart Ýnþaat Standart Kimya Standart Metal Standart Pazarlama Standart Sigara Standart Telekomünikasyon Star Digital Ýletiþim Star Digital Ýnteraktif Star Haber Ajansý Star Telekomünikasyon Star TV Süper Otomotiv Þanlýurfa Çimento Tank Ýnternet Hizmetleri 20 KISALTMALAR DÝZÝNÝ

21 Tankom Ýnternet Hizmetleri ve Pazarlama Ticaret Limited Þirketi Tasarruf Mevduatý Sigorta Fonu T.C. Baþbakanlýk Hazine Müsteþarlýðý T.C. Baþbakanlýk Özelleþtirme Ýdaresi T.C. Maliye Bakanlýðý T.C. Merkez Bankasý A.Þ. T.C. Ziraat Bankasý A.Þ. Teknik Ýnþaat Ýþletmeciliði ve Ticaret Limited Þirketi Teknik Yapý A.Þ. Teknikova Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Tekniks Elektronik Teknik Hizmetler ve Yayýncýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. Tel-Pa Televizyon ve Pazarlama ve Ticaret A.Þ. Teleon Reklamcýlýk ve Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Teleon Televizyon Hizmetleri Filmcilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Telepazarlama ve Ticaret A.Þ. Telsim Çaðrý Hizmetleri ve Danýþmanlýk Ticaret A.Þ. Telsim Mobil Telekomünikasyon Hizmetleri A.Þ. Test Reklamcýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ Toros Ýnþaat Sanayi ve Yatýrým A.Þ. Trabzon Çimento Sanayi T.A.Þ. Trakya Ýnþaat ve Sanayi Limited Þirketi Trendi Reklam ve Prodüksiyon Ticaret A.Þ. Turizm Endüstrisi Yatýrým A.Þ. Türk Otomotiv Endüstrileri A.Þ. Türk Parasý Türk Telekomünikasyon A.Þ. Türkiye Ýmar Bankasý T.A.Þ. Ultra Filmcilik ve Reklamcýlýk Sanayi ve Ticaret A.Þ. Ulus Factoring A.Þ. Ulusal Araþtýrma Hizmetleri A.Þ. Ulusal Basýn Gazetecilik Matbaacýlýk ve Yayýncýlýk Sanayi A.Þ. Ulusal Medya Haber Ajansý A.Þ. United Nations Commission International Trade Law Union Bank of Switzerland Tankom Ýnternet Hizmetleri TMSF/Fon Hazine Özelleþtirme Ýdaresi Maliye TCMB Ziraat Bankasý Teknik Ýnþaat Teknik Yapý Teknikova Ýnþaat Tekniks Elektronik Tel-Pa Televizyon Pazarlama Teleon Reklamcýlýk Teleon Televizyon Telepazarlama Telsim Çaðrý Hizmetleri Telsim Test Reklamcýlýk Toros Ýnþaat Trabzon Çimento Trakya Ýnþaat Trendi Reklam Turizm Endüstrisi Türk Otomotiv TP Türk Telekom Ýmar Bankasý/Banka Ultra Filmcilik Ulus Factoring Ulusal Araþtýrma Hizmetleri Ulusal Basýn Gazetecilik Ulusal Medya Haber Ajansý UNCITRAL UBS ÝMAR BANKASI 21

22 Universal Filmcilik ve Reklamcýlýk Sanayi A.Þ. Uyum Televizyonculuk Reklamcýlýk ve Yayýncýlýk A.Þ. Ünikom Ýletiþim Hizmetleri Pazarlama A.Þ. Ünitel Telefon Pazarlama A.Þ. Van Çimento Sanayi ve Ticaret A.Þ. Visa International S.A. Vodafone Group PLC Vodafone Telekomünikasyon A.Þ. Yabancý Para Yaðmur Turizm Yatýrýmlarý ve Ýþletmeciliði A.Þ. Yapý ve Ticaret A.Þ. Yay-Mat Yayýncýlýk ve Matbaacýlýk Sanayi A.Þ. Yeni Koru Ýnþaat Yatýrým A.Þ. Yenikutup Ýnþaat ve Ticaret A.Þ. Yeþil Turizm Yatýrýmlarý ve Ýþletmeleri A.Þ. Yýldýz Medya Reklamcýlýk Hizmetleri Ticaret A.Þ. Yüksekova Çimento Yatýrým Ýþletmeleri Sanayi ve Ticaret A.Þ. Zonguldak Çimeto Ýþletmecilik Sanayi ve Ticaret A.Þ. Üniversal Filmcilik Uyum Televizyonculuk Ünikom Ýletiþim Ünitel Telefon Van Çimento Visa Vofafone Group Vodafone YP Yaðmur Turizm Yapý Ticaret Yay-Mat Yayýncýlýk Yeni Koru Ýnþaat Yenikutup Ýnþaat Yeþil Turizm Yýldýz Medya Reklamcýlýk Yüksekova Çimento Zonguldak Çimento 22 KISALTMALAR DÝZÝNÝ

23 ÝMAR BANKASI 23

24 ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ Þekil 1: Þekil 2: Þekil 3: Fona Devir Öncesi Döneme Kýsa Bakýþ... Ýmar Bankasý'nýn Fona Devir Nedenlerine Kýsa Bakýþ... Yürütülen Dava ve Takiplere Kýsa Bakýþ ÞEKÝLLER DÝZÝNÝ

25 TABLOLAR DÝZÝNÝ Tablo 1: Tablo 2: Tablo 3: Tablo 4: Tablo 5: Tablo 6: Tablo 7: Tablo 8: Tablo 9: Tablo 10: Tablo 11: Tablo 12: Ýmar Bankasý Ortaklýk Yapýsý... Vergi Kaybý... Fona Devir Tarihi Ýtibarýyla Kredi Portföyü... Ýmar Off-Shore Nezdindeki Mevduat Hesaplarýndan Dönüþler... 3 Temmuz 2003 Tarihli Devir Bilançosu... 8 Haziran 2005 Tarihli Ýflas Bilançosu... Alacaklý Sýra Cetvelleri... Karþýlaþtýrmalý Bilançolar... Uzan Grubu Þirketlerinin Sektörel Daðýlýmý... Ticari ve Ýktisadi Bütünlük Satýþlarý... Ticari ve Ýktisadi Bütünlük Satýþ Bedellerinden Yapýlan Ödemeler... Hâkim Ortaklardan Saðlanan Tahsilat TABLOLAR DÝZÝNÝ 25

26 GÝRÝÞ Ýmar Bankasý, 1 YTL sermaye ve Türkiye Ýmar Bankasý Türk Anonim Þirketi unvaný ile 22 Mart 1928 tarihinde kurulmuþtur. Bir dönem Doðuþ Grubuna ait olan Banka, 1984 yýlýnýn Ekim ayýnda Uzan Grubu tarafýndan satýn alýnmýþtýr. Banka, kredilerinin neredeyse tamamýna yakýnýnýn Uzan Grubuna kullandýrmasý, bankacýlýk iþlevlerinden uzaklaþmasý, risk yoðunlaþmasý yaþamasý, gelir-gider dengesinin bozulmasý, kârlýlýðýnýn düþmesi, likidite sýkýþýklýðýnýn artmasý ve 1994 yýlýnýn ilk yarýsýnda yaþanan finansal krizin mevcut olumsuzluklarý aðýrlaþtýrmasý nedenleriyle 20 Haziran 1994 tarihinde yakýn izleme kapsamýna alýnmýþtýr. ÇEAÞ ve Kepez Elektrik'in imtiyaz sözleþmelerinin iptali ve bu þirketlere ait tesislere el konulmasý ile baþlayan, Banka yönetiminin toplu istifasý ile devam eden süreç sonunda Bankanýn faaliyet izni kaldýrýlmýþ, yönetim ve denetimi Fona devredilmiþtir. Bankadan Uzan Grubuna aktarýlan kaynaklarla, Uzan Grubunun Bankadan kullandýðý kredilerin anapara ve faizleri ödenmiþ, Banka sermayedarlarýnýn Bankaya olan sermaye taahhütleri yerine getirilmiþ, Özelleþtirme Ýdaresi baþta olmak üzere kamu kurum ve kuruluþlarýndan çimento ve enerji sektörlerinde faaliyet gösteren çok sayýda þirket ve iþletme satýn alýnmýþ, Telsim'in lisans bedeli ödemesi için UBS'ten aldýðý krediler kapatýlmýþ, kýsacasý Uzan ailesinin yönetim ve sermayesini kontrol ettiði Uzan Grubunun 1990'lý yýllarýn baþýndan itibaren büyümesi finanse edilmiþtir. Banka ve Merkez Yatýrým eski yöneticileri, Fon ve Fon tarafýndan atanan Banka yönetiminin bilgi ve belge taleplerini yerine getirmemiþtir. Ýmar Bankasý eski yönetimince yönetim kurulu karar defterlerinin ve faaliyetlerle ilgili belgelerin saklanmamasý, bilgi ve belge taleplerinin Ýmar Bankasý'na bankacýlýk otomasyon hizmeti veren Merkez Yatýrým ve Banka eski yönetimleri tarafýndan yerine getirilmemesi Fon ve Banka yönetiminin mevduat sahipleri ve diðer alacaklýlarýn haklarýnýn korunmasýna yönelik çalýþmalarýný sekteye uðratmýþtýr. Diðer taraftan Bankanýn Otomasyon Müdürlüðü ile Merkez Yatýrým'da yapýlan inceleme ve tespit çalýþmalarýnda da güçlük çýkartýlmýþ, hatta Merkez Yatýrým bünyesinde bulunan ana bankacýlýk sistemi kapatýlmýþ ve ana belleðin hafýzasý niteliðindeki diskler alýnmýþtýr. 26

27 Bankanýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý sonrasý Fondan saðlanan kaynaklarla sigortalý mevduatýn ödenmesine baþlanmýþtýr. Bilahare Fon, tasarruf mevduatý sahiplerinin yerine geçerek Ýmar Bankasý'nýn doðrudan iflasýný talep etmiþ ve Mahkemenin 8 Haziran 2005 tarihli kararýyla Bankanýn iflasýna karar verilmiþtir. Fonun belirlediði Ýflas Ýdaresince yürütülen iflas süreci devam etmektedir. Banka tarafýndan yetkili mercilere beyan edilen sigortaya tabi tasarruf mevduatý tutarý ile gerçek tasarruf mevduatý tutarý arasýnda farkýn tahsiline yönelik olarak Fon tarafýndan yürütülen takip ve tahsil çalýþmalarýnda 6183 Sayýlý Kanun uygulamalarýnýn yaný sýra 4389 Sayýlý Kanunun 15/7-a ve 15/7-b maddelerine ve bankacýlýk mevzuatýndaki bir dizi deðiþikliðe paralel olarak ticari ve iktisadi bütünlük satýþlarýna baþvurulmuþtur. Fonun yönetim ve denetimini devraldýðý bankalarla ilgili misyonu tasarruf sahiplerinin hak ve menfaatlerini koruyarak devraldýðý bankalarý kamuya en az maliyetle ve en kýsa sürede çözümlemektir. Bu kapsamda, Ýmar Bankasý'nýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý, yönetim ve denetiminin Fona devredilmesiyle baþlayýp, iflas uygulamalarý ve mevduat farkýnýn tahsili çalýþmalarý ile devam eden sürece iliþkin tüm detaylar Kitapta yer almaktadýr. Kitap beþ ana bölümden oluþmaktadýr. Ýlk bölümde Ýmar Bankasý'nýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý öncesi dönemi ortaya konulmuþ, ikinci bölümde ise sigortalý mevduatýn ödenmesi ve iflas sürecine iliþkin çalýþmalar ile bunlarýn sonuçlarýna yer verilmiþtir. Üçüncü bölümde, yürütülen hâkim ortak alacaklarýnýn takip ve tahsili çalýþmalarý anlatýlmýþtýr. Dördüncü bölümde çözümlemenin hukuki süreci, yürütülen dava ve takipler detaylarýyla sunulmuþ olup son bölümde ise genel bir deðerlendirme yapýlmýþtýr. ÝMAR BANKASI 27

28

29

30 1.1. FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ Ýmar Bankasý'nýn ortaklýk yapýsýndaki temel deðiþimler ile Bankanýn 3 Temmuz 2003 tarihinde bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin kaldýrýlmasý ile yönetim ve denetiminin Fona devredilmesi sonucunu doðuran olaylar kronolojik olarak Þekil 1'de sunulmuþtur. ÞEKÝL 1: FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEME KISA BAKIÞ 1928 Kuruluþ 1984 Uzan Grubu - Hâkim Ortak 1994 Yakýn Ýzleme 12 Haziran 2003 ÇEAÞ - Kepez Elektrik Ýmtiyaz Sözleþmelerinin Ýptali 26 Haziran 2003 Banka Yönetim Kurulunun Toplu Ýstifasý Uzaktan Gözetimin Engellenmesi 3 TEMMUZ 2003 Bankacýlýk Ýþlemleri Yapma ve Mevduat Kabul Etme Ýzninin Kaldýrýlmasý Yönetim ve Denetimin Fona Devri 30 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

31 1.2. TARÝHÇE Banka, Türkiye Ýmar Bankasý Türk Anonim Þirketi unvaný ile 22 Mart 1928 tarihinde kurulmuþtur. 1970'li yýllarda Doðuþ Grubuna geçen Banka, 1984 yýlýnýn Ekim ayýnda Uzan Grubu tarafýndan satýn alýnmýþtýr. Uzan Grubunun diðer bankasý olan Adabank'ýn kuruluþ çalýþmalarý devam etmekte iken satýn alýnan Ýmar Bankasý'nýn önce yüzde 55 hissesi edinilmiþ, daha sonra Doðuþ Grubunun bakiye yüzde 43 hissesi de satýn alýnmýþtýr. Fona devir öncesinde Ýmar Bankasý'nýn yüzde 52 hissesi Kemal Uzan ve Uzan Grubu þirketlerinden Yapý Ticaret'e aittir. Uzan ailesinin diðer fertleri ve diðer Uzan Grubu þirketleri ile birlikte Grup, Bankanýn yüzde 99,99 hissesini kontrolünde bulundurmaktadýr. Ýmar Bankasý'nýn 16 Mayýs 2003 tarihinde yapýlan olaðan genel kurul toplantýsýna ait hazirun cetveline göre Bankanýn ortaklýk yapýsý Tablo 1'deki gibidir. Sayýlarý 200'ü aþan Uzan Grubu þirketlerinden yönetim ve denetimleri Cem Cengiz Uzan ve Murat Hakan Uzan'a ait olan medya ve iletiþim þirketleri Rumeli Plaza'dan, yönetim ve denetimleri Kemal Uzan ve Yavuz Uzan'a ait olan finans, enerji ve inþaat þirketleri ise Rumeli Han'dan yönetilmiþtir. ÝMAR BANKASI 31

32 TABLO 1: ÝMAR BANKASI ORTAKLIK YAPISI NOM NAL SERMAYE ORTAKLAR PAY (%) (YTL) Kemal Uzan ,11 Yapý Ticaret ,50 Merkez Yatýrým ,18 Betonsan ,74 Merkez Kaðýt ,84 Ladik Çimento ,80 Rumeli Holding ,24 Lalapaþa Çimento ,68 Cem Cengiz Uzan ,15 Murat Hakan Uzan ,19 Ayþegül Akay (Uzan) ,19 Melahat Uzan ,52 Yavuz Uzan ,33 Bahattin Uzan ,14 Diðer (159 Gerçek ve Tüzel Kiþi) ,39 TOPLAM ,00 32 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

33 1.3. ÝMAR BANKASI'NIN YAKIN ÝZLEME DÖNEMÝ Yakýn Ýzleme Kararý Uzan Grubuna ait Ýmar Bankasý, yakýn izleme öncesinde Hazinenin bir çok uyarýsýna muhatap olmuþ, ancak bu uyarýlar Banka yönetimi tarafýndan dikkate alýnmamýþtýr. Bu döneme iliþkin BYM tespitleri; Kredilerin önemli bir kýsmýnýn hâkim ortak kredisi olduðu ve ortaklarca Bankanýn sermaye artýrýmýnda kullanýldýðý, bu krediler için teminat alýnmadýðý ve faiz tahsilatlarýnýn yapýlmadýðý, Döviz varlýklarý ve yükümlülükleri arasýnda dengenin kurulamadýðý, kur riski oranýnýn yasal sýnýrlarýn altýnda bulunduðu, Banka özkaynaklarýnýn yitirildiði, zararýn mevduata sirayet ettiði ve mali bünye zafiyetinin artarak devam ettiði, Kemal Uzan ve Uzan aile fertlerinin dýþýnda genel müdür dahil hiçbir personelin karar mekanizmasýnda etkinliðinin bulunmadýðý, Hazine tarafýndan alýnmasý istenen tedbirlerin yerine getirilmediði konularýnda yoðunlaþmýþtýr. Ýmar Bankasý, 20 Haziran 1994 tarihinde 3182 Sayýlý Kanunun 64. maddesine istinaden yakýn izleme kapsamýna alýnmýþtýr. Bankanýn yakýn izleme kapsamýna alýnmasýna, kredilerinin neredeyse tamamýna yakýnýnýn Uzan Grubuna kullandýrmasý, bankacýlýk iþlevlerinden uzaklaþmasý, risk yoðunlaþmasý yaþamasý, gelir-gider dengesinin bozulmasý, kârlýlýðýnýn düþmesi, likidite sýkýþýklýðýnýn artmasý ve 1994 yýlýnýn ilk yarýsýnda yaþanan finansal krizin mevcut olumsuzluklarý aðýrlaþtýrmasý neden olmuþtur. Mevduat sahiplerinin haklarýnýn güvenceye alýnmasýný ve bankacýlýk sektöründeki güven ortamýnýn daha ziyade zedelenmesinin önlenmesini teminen yakýn izleme kapsamýnda bulunan Ýmar Bankasý ile ilgili olarak muhtelif tarihlerde kamu otoriteleri tarafýndan; Bankanýn 3182 Sayýlý Kanunun 64/2 maddesi kapsamýna alýnmasý, 3182 Sayýlý Kanunun 62, 68 ve 69. maddelerinin tatbik edilerek, ÝMAR BANKASI 33

34 Bankanýn bankacýlýk iþlemleri yapma ve mevduat kabul etme izninin 12. madde uyarýnca kaldýrýlmasý, Banka yönetim kurulu üyeleri ile bazý Banka personelinin 61. madde uyarýnca görevlerine son verilmesi, Tasarruf mevduatýnýn faiz ve sair menfaatler bakýmýndan ayný þartlarla, karþýlýðý Fondan ödenmek üzere, mali bünyesi güçlü bir bankaya devredilerek, Bankanýn iflasýnýn istenmesi, Uzan Grubu firmalarýna çok düþük fiyatlarla, kullandýrýlan kredi, avans ve depozito tutarlarý ile satýlan Banka gayrimenkullerinin, kullandýrýlan kredi, avans ve depozitolar iptal edilerek, ilk satýþ fiyatýndan Bankaya geri alýnmasý, böylece Uzan ailesince Bankadan çekilen kýymetlerin iadesinin saðlanmasý gibi yasal tedbirlerin alýnmasý önerilmiþtir Yakýn Ýzleme Dönemi (Haziran 1994-Haziran 2003) Yakýn izleme kapsamýnda bulunduðu süre zarfýnda Bankaya gerek mülga 3182 Sayýlý Kanunun 64. maddesi, gerekse 4389 Sayýlý Kanunun 14. maddesi kapsamýnda mali bünyesinin iyileþtirilmesini teminen muhtelif talimatlar verilmiþ ve özellikle Uzan Grubuna ilave kaynak aktarýlmamasýna ve Grup risklerinin tasfiyesine, KKTC'de kurulu Ýmar Off-Shore nezdinde bulunan depolarýn tasfiye edilmesine, sermayenin artýrýlmasý da dahil olmak üzere duran varlýklarýnýn elden çýkarýlmasý suretiyle kaynak saðlanmasýna yönelik tedbirlerin alýnmasý istenmiþtir. Yakýn izleme kapsamýna alýnmasýný takiben Banka, BYM'nin yoðun denetiminde kalmýþtýr. BYM'nin yýllarý arasýnda gerçekleþtirdiði denetimlerde; Banka kaynaklarýnýn yoðun olarak Uzan Grubuna kullandýrýldýðý, kredi portföyünün hemen hemen tamamýnýn Grup kredilerinden oluþtuðu ve bu kredilerin teminatsýz olduðu, bu durumun aktifin emniyet, seyyaliyet ve verimlilik ilkelerine uyulmayarak yalnýzca Grubu finanse etmeye yönelik olarak kullanýldýðýný gösterdiði, KKTC'de kurulmuþ olan Ýmar Off-Shore'a yapýlan deponun Uzan Grubunun dolaylý finansmanýnda kullanýldýðý ve depo tutarýnýn önceki yýllara ait tahsil edilmemiþ faizlerin etkisiyle sürekli büyüdüðü, 34 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

35 Uzan Grubuna kaynak aktarýmýnýn müteaddit uyarýlara raðmen devam ettiði, Grup kredilerinin tedricen azaltýlmasýna yönelik tahsilat planlarýna uyulmadýðý, Faaliyet zararlarý nedeniyle oluþan özkaynak yetersizliði, Birikmiþ zararýn özkaynaklarý aþarak yabancý kaynaklara sirayet ettiði, Yeterli nakit sermaye artýmý yapýlmayan Bankanýn özkaynak yetersizliðinin süreç içerisinde arttýðý, sermaye yeterliliði standart rasyosunun negatife döndüðü, Likidite zafiyeti, Tüm yetkilerin Yönetim Kurulunda toplandýðý, genel müdür ve genel müdür yardýmcýlarýna dahi bazý detaylar dýþýnda yetki devri yapýlmadýðý, Ýhtiyacý karþýlayabilecek düzeyde bir bilgi iþlem aðýnýn bulunmadýðý hususlarý tespit edilmiþtir. BYM tespitlerini esas alan Hazine ise ayný dönem içerisinde Banka yönetimini; Bankanýn Uzan Grubu firmalarýna kullandýrýlan kredilerin durdurulmasý, Grup kredilerinin ivedilikle tahsil edilmesine iliþkin bir tahsilat planýnýn hazýrlanmasý, kredilerin tahsil edilmesi ve teminatlandýrýlmasý, Temerrüde düþmüþ alacaklarýn takip hesaplarýna alýnarak bu krediler için karþýlýk ayrýlmasý, Ýmar Off-Shore nezdinde tutulan donuk depolarýn faiziyle birlikte tahsil edilmesi, Sermayenin nakit olarak artýrýlmasý, Sermaye yeterliliði standart rasyosunun mevzuat uyarýnca ayrýlmasý gerekli karþýlýklar dikkate alýnmak suretiyle hesap edilmesi ve anýlan rasyonun asgari yasal oranda tutulmasý, Bankanýn organizasyonunun ve bilgi iþlem sisteminin geliþtirilerek çaðdaþ bankacýlýðýn gerektirdiði hýz ve dinamizmin kazandýrýlmasýný teminen acilen günün koþullarýna uygun hale getirilmesi, ÝMAR BANKASI 35

36 Personelin niteliðinin artýrýlmasý, Ýzin alýnmaksýzýn yeni þube açýlmamasý, hususlarýnda bir çok kez uyarmýþ, kaydedilen geliþmelerin düzenli olarak raporlanmasýný istemiþtir. Ancak tüm bu uyarýlardan olumlu bir sonuç alýnamamýþtýr. Hazine talimat ve uyarýlarýndan bir sonuç alýnamamasý üzerine bu kez BYM tarafýndan, sermaye artýrýmý ve Grup kredilerinin azaltýlmasý tedbirlerinin derhal uygulamaya konmasýnýn ve uygulamanýn sonuçlarý hakkýnda her ay düzenli bilgi verilmesinin, belirtilen tedbirlerin alýnmadýðýnýn veya uygulanmasýnda aksama olduðunun tespiti halinde ilk aþamada Banka yönetim ve denetim kurulu üyelerinin görevden alýnýp yerlerine atama yapýlmasý da dahil olmak üzere kanunda gösterilen diðer tedbirlerin uygulanmasý yoluna gidilmesinin gerektiði belirtilmiþtir. BYM'nin 2000 yýlý sonrasý denetimlerinde de sermaye ihtiyacý, likidite zafiyeti, Grup kredilerinin azaltýlmasý, Ýmar Off-Shore depolarý ile Grup kredilerinin tasfiyesine yönelik tahsilat planlarýnýn yetersizliði üzerinde durulmuþtur. Bankacýlýk Düzenleme Denetleme Kurumunun 31 Aðustos 2000 tarihinde faaliyete geçmesinden sonra da Banka yönetimine, ayný konularda uyarýlar gönderilmeye devam edilmiþtir. Ayrýca bu dönemde Bankadan sorunlarýn çözümüne yönelik plan sunmasý istenmiþ ancak sunulan planlar gerçekçi bulunmamýþtýr. Bu þartlar altýnda girilen Kasým 2000 ve Þubat 2001 krizlerinde Ýmar Bankasý, faiz ve kur risklerine maruz kalmýþtýr. Bu dönemde kamu otoriteleri tarafýndan, Banka aktifinin Grup kredileri nedeniyle donuklaþtýðý belirtilmiþ, yaþanan krizlerin Bankanýn temel problemleri olan risk yoðunlaþmasý ile yüksek kredi riski üzerinde olumsuz etki yaratacaðý yönünde tespitlerde bulunulmuþtur. Bu tespitler de göz önüne alýnarak Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumu, Banka yönetiminden bir kez daha bu kapsamda alýnacak önlemler konusunda gerçekçi ve uygulanabilir bir plan sunulmasýný istemiþtir. Sonuç olarak verilen talimatlarýn yerine getirilmemesi, mali bünyenin düzeltilmesine iliþkin gerçekçi ve uygulanabilir planlar sunulmamasý üzerine BDDK tarafýndan Bankaya 12 Temmuz 2001 tarihinde veto yetkisine sahip bir yönetim kurulu üyesi atanmýþ, 26 Aralýk 2001 tarihinde atanan üye sayýsý ikiye çýkarýlmýþtýr. 36 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

37 Banka sermayelerinin güçlendirilmesi programý kapsamýnda 2001 yýlý mali tablolarý üzerinden gerçekleþtirilen üç aþamalý denetim sonucunda; 910 milyon USD tutarýndaki Grup risklerinden 284 milyon USD tahsilat saðlanmýþ, Gruba kullandýrýlan kredilerle ilgili olarak teminat alýnmýþ (ÇEAÞ tahsilatlarýndan 50 milyon YTL'lýk teminat), Banka sermayesi 70 milyon YTL artýrýlmýþtýr. Uzan Grubuna ait risklerin azaltýlmasý konusunda gösterilen performans üzerine, 16 Aðustos 2002 tarihinde BDDK, Bankanýn Yönetim Kurulundaki veto yetkisine sahip bir üyenin göreve devamýna gerek kalmadýðýna, Bankaya verilen talimatlarýn yerine getirilmesini izlemesi için diðer üyenin göreve devam etmesine karar vermiþtir Fona Devir Süreci (Haziran 2003-Temmuz 2003) Ýçinde bulunduðu likidite sorununa raðmen Ýmar Bankasý'nýn yaþatýlmasýnda büyük bir öneme sahip olduðu anlaþýlan ÇEAÞ ve Kepez Elektrik'in imtiyaz sözleþmelerinin iptali ve bu þirketlere ait tesislere el konulmasý ile baþlayan, Banka yönetiminin toplu istifasý ile devam edip 3 Temmuz 2003 tarihinde Bankanýn faaliyet izninin kaldýrýlmasý ile sonlanan ve toplam üç hafta süren Fona devir süreci aþaðýdaki bölümlerde anlatýlmýþtýr ÇEAÞ ve Kepez Elektrik Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlýðý ile ÇEAÞ ve Kepez Elektrik arasýnda imzalanan imtiyaz sözleþmeleri, 12 Haziran 2003 tarihinde söz konusu þirketlerin mevzuat ve sözleþme hükümlerini sürekli ihlal etmeleri gerekçesiyle feshedilmiþ ve imtiyaz sözleþmeleri kapsamýnda iþletilen tesislere el konulmuþtur. Gerek sermaye artýrýmlarýný, gerekse Grup kredilerinden saðlanan tahsilatý büyük ölçüde ÇEAÞ ve Kepez Elektrik'ten saðladýðý kaynaklar vasýtasýyla gerçekleþtiren Banka, söz konusu þirketlerin imtiyaz sözleþmelerinin iptal edilmesi üzerine bir yandan likiditesinin temel kaynaðýný oluþturan fonlardan mahrum kalmýþ, diðer yandan da basýn yayýn organlarýnda ve kamuoyunda oluþan spekülasyonlar nedeniyle yoðun mevduat çekiliþine maruz kalmýþtýr. Bu durum Bankanýn kýsa vadeli borç ödeme gücünü tümüyle yitirmesi ve likidite krizine girmesi sonucunu doðurmuþtur. ÝMAR BANKASI 37

38 13 Haziran FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

39 12-25 Haziran 2003 tarihleri arasýnda; Ýmar Bankasý'nýn Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumuna yaptýðý raporlamalar çerçevesinde mevduat çekiliþi ile net likidite kaybý yaþandýðý tespit edilmiþ ve talimatlara aykýrý bir þekilde off-shore hesaplarýn mevduata dönüþtürüldüðüne iliþkin emareler görülmüþtür. ÇEAÞ ve Kepez Elektrik'in imtiyaz sözleþmelerinin iptal edilip tesislerine el konulduðu 12 Haziran 2003 tarihinde BDDK, Banka Yönetim Kurulundaki mevcut üyeyi veto yetkisi ile donatmýþ ve Banka yönetimine hiç bir þekilde Gruba kaynak aktarýlmamasý talimatýný vermiþtir. Gruba kaynak aktarýlmamasý talimatýna aykýrý geliþmelerin artmasý üzerine söz konusu talimat tekrarlanmýþtýr Off-Shore Mevduat 12 Haziran 2003 tarihinden sonra Ýmar Off-Shore nezdindeki hesaplar yoðun bir þekilde Banka nezdinde yurt içi mevduat hesaplarýna dönüþtürülmüþ, bu dönüþtürme iþlemi için Ýmar Off-Shore tarafýndan nakit aktarýmý yapýlmamýþtýr. Dolayýsýyla Ýmar Off-Shore'un topladýðý mevduat faiziyle birlikte Ýmar Bankasý tarafýndan üstlenilmiþ ve Ýmar Off-Shore'un Uzan Grubuna kullandýrmýþ olduðu kredilerin finansmaný Ýmar Bankasý üzerinde kalmýþtýr. Konunun ayrýntýlarýna ilerleyen bölümlerde yer verilmiþtir Toplu Ýstifa ve Yönetim Boþluðu Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafýndan atanan yönetim kurulu üyesi dýþýndaki üyeler (Kemal Uzan, Yavuz Uzan, Erol Hürbaþ, Yaþar Avni Güral, Birol Çilingir, Gürol Demirkol ve Hilmi Baþaran) 26 Haziran 2003 tarihinde toplu halde istifa etmiþtir. Söz konusu kiþiler böyle bir dönemde, TTK ve Borçlar Kanunu hükümleri gereðince kendilerinden beklenen özen ve basireti göstermeyerek, istifalarýyla Bankayý yönetim zafiyetine düþürmüþlerdir. Banka Yönetim Kurulunun 26 Haziran 2003 tarihinde toplu istifasýyla birlikte Ýmar Bankasý, Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumuna bilgi ve belge göndermeyi kesmiþ, bu suretle uzaktan gözetimi engellemiþtir. Bu dönemde yedi üyeden oluþan BDDK'da sadece dört üyenin bulunuyor olmasý ve eksik üyeliklere atama yapýlmamýþ olmasýndan dolayý Ýmar Bankasý ile ilgili herhangi bir karar alýnamamýþtýr. Banka Yönetim Kurulunun toplu istifasýný takiben Bankanýn orta ve üst düzey yöneticileri de giderek artan bir sýklýkla istifa etmiþ ve bu durum personele de ÝMAR BANKASI 39

40 sirayet etmiþtir. Bu þartlar altýna iþler, yönetici adayý ve alt kademe personel ile yürütülmeye çalýþýlmýþtýr. Yine bu dönemde bir çok þube yöneticisi ve þube personeli de istifa ederek iþ býrakmýþ ve Bankanýn günlük iþlerinin idaresi aþýrý ölçüde kesintiye uðramýþtýr Hisse Devirleri 12 Haziran 2003 tarihinde, Enerji ve Tabii Kaynaklar Bakanlýðýnýn Uzan Grubunun sahibi bulunduðu ÇEAÞ ve Kepez Elektrik'in mal varlýðýna el koymasý ve imtiyaz sözleþmelerini iptal etmesi ile baþlayan süreçte; Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumunun Bankayý uzaktan gözetimi engellenmiþ, ayný tarihte Bankacýlýk Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafýndan atanan yönetim kurulu üyesi dýþýndaki üyeler, toplu halde istifa etmiþ olup bu þartlar altýnda Banka hâkim ortaðý olan Uzan ailesi Banka hisselerini devretmek yoluyla cezai ve hukuki sorumluluktan kurtulma çabasý içine girmiþlerdir. 25 Haziran 2003 tarihinde alýnan kararlar ile Bankanýn toplam yüzde 52'sine sahip olan Kemal Uzan ile Yapý Ticaret'in hisse oranlarý yüzde 10'nun altýna düþürülmüþ, Cem Cengiz Uzan, Murat Hakan Uzan ve Ayþegül Akay (Uzan) ise tüm Banka hisselerini devretmiþlerdir. Uzan Grubuna ait firmalarla birlikte Bankanýn yüzde 99,99 hissesine sahip olan Uzan ailesi bireylerinin 25 Haziran 2003 tarihinde gerçekleþtirdikleri hisse devirleri aþaðýdaki gibidir. Bankanýn yüzde 34,11 hissesine sahip Kemal Uzan, hisselerini Uzan Grubuna dahil 3 firmaya devrederek hisse oranýný yüzde 8,1'e düþürmüþtür. Bankanýn yüzde 17,50 hissesine sahip Yapý Ticaret, hisselerini bir diðer Uzan Grubu firmasý olan Güney Mühendislik'e devrederek hisse oranýný yüzde 9,5'e düþürmüþtür. Bankanýn toplam yüzde 4,53 hissesine sahip Cem Cengiz Uzan, Murat Hakan Uzan ve Ayþegül Akay (Uzan) hisselerini bir Uzan Grubu þirketi olan DKT Deniz Taþýmacýlýk'a devrederek Banka ortaklýðýndan ayrýlmýþlardýr. 40 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

41 Ýmar Bankasý'ndaki hisselerini devreden Uzan ailesi ayný zamanda Banka hissedarý Uzan Grubu þirketlerindeki hisselerini de Uzan Grubu çalýþanlarýna ve/veya Uzan Grubu þirketlerine devretmiþlerdir. Bu kapsamda; Kemal Uzan, son genel kurul tutanaklarýna göre Banka hâkim ortaðý 54 þirketin 16'sýnda hissedar konumunda iken muvazaalý þekilde geçmiþe dönük yönetim kurulu kararlarý ile 3 þirketteki hisselerinin tamamýný, 9 þirketteki hisselerinin çoðunluðunu devretmiþtir. Cem Cengiz Uzan, son genel kurul tutanaklarýna göre Banka hâkim ortaðý 54 þirketin 21'inde hissedar konumunda iken muvazaalý þekilde geçmiþe dönük yönetim kurulu kararlarý ile 20 þirketteki hisselerinin tamamýný devretmiþtir. Murat Hakan Uzan, son genel kurul tutanaklarýna göre Banka hâkim ortaðý 54 þirketin 19'unda hissedar konumunda iken muvazaalý þekilde geçmiþe dönük yönetim kurulu kararlarý ile 18 þirketteki hisselerinin tamamýný devretmiþtir. Ayþegül Akay (Uzan), son genel kurul tutanaklarýna göre Banka hâkim ortaðý 54 þirketin 17'sinde hissedar konumunda iken muvazaalý þekilde geçmiþe dönük yönetim kurulu kararlarý ile 16 þirketteki hisselerinin tamamýný devretmiþtir. Uzan Grubu firmalarýndan Ulus Factoring'de de yapýlmak istenen pay devirleri, þirket ortaklarý hakkýnda tedbir kararýnýn bulunmasý nedeniyle Hazine tarafýndan kabul edilmemiþ ve dolayýsýyla gerçekleþtirilememiþtir. Uzan ailesi Ýmar Bankasý'ndaki uygulamalarýna benzer bir þekilde Telsim'deki hisselerini Grup çalýþanlarýna devrederek Telsim ile baðlantýlarýný da yok etmeye çalýþmýþtýr Muhasebe ve Bilgi Ýþlem Sistemi Ýmar Bankasý'nýn muhasebe ve bilgi iþlem sisteminin genel iþleyiþine iliþkin denetimlerde, þubelerde tek bir kayýt sisteminin bulunduðu, bununla birlikte þubelerden genel müdürlüðe doðru ve gerçek bir þekilde aktarýlan kayýtlarýn, genel müdürlük ve Bankaya bilgi iþlem hizmeti veren Merkez Yatýrým tarafýndan bilgi iþlem sistemi kullanýlarak gerçeðe aykýrý bir þekilde mizanlara döküldüðü tespit edilmiþtir. ÝMAR BANKASI 41

42 Banka þubelerinde alt yapýsý 1980'li yýllarýn teknolojisine dayanan, þubede sýnýrlý sayýda bilgi tutan bir bilgi iþlem sistemi kullanýlmýþ, sistemin iþleyiþi oldukça karmaþýk hale getirilmiþ ve bilgi iþlem sistemine adapte edilen bilgisayar programlarýyla muhasebe kayýtlarýna mahiyetleri kolayca anlaþýlamayacak þekilde çok sayýda müdahalede bulunulmuþtur. Muhasebe dosyalarýný silmek, deðiþtirmek, bazý hesaplarýn bakiyelerinin yasal defter ve mali tablolarda yer almasýný engellemek ve yeni muavin defter üretmek amacýyla programlar geliþtirilmiþ, mizan programýna bazý kýsýtlar konulmuþtur. Muhasebe kayýtlarýný silmek, deðiþtirmek suretiyle mali tablolara müdahale etmek esas olarak bilgisayar programlarý kullanýlarak yapýlmýþtýr. Mizan programýna konulan kýsýtlarla ise bazý hesaplarýn bakiyelerinin mizan dosyasýna alýnmasýnýn engellenmesi ile mizan dosyasý esas alýnarak üretilen yasal defter ve mali tablolarýn da yanýltýcý üretilmesi saðlanmýþtýr. Banka ve Merkez Yatýrým yöneticileri, kullanýlan bilgisayar programlarý ile gerçek bir bankacýlýk iþlemine dayanmaksýzýn tüm þubeler veya genel müdürlük birimleri adýna geriye yönelik olarak fiþler kesmiþler, silme programlarý ile fiþlerin silinmesini saðlamýþlardýr. Diðer taraftan kullanýlan bilgisayar programlarýyla mevduat ve hazine bonosu satýþý altýnda halktan toplanan kaynaklar ile mudilerden kesilen vergiler yasal defter ve mali tablolarda küçültülerek Uzan Grubuna aktarýlmýþtýr. Halktan toplanan kaynaklarý küçültmekte kullanýlan yöntemle söz konusu kaynaklarý Uzan Grubuna aktarmakta kullanýlan yöntem muhasebe mantýðý açýsýndan birbirini tamamlamaktadýr. Muhasebe ve kayýt sistemi ile gerçek durumun gizlenmesine yönelik iþlemler hakkýnda Bankada yürütülen incelemelerde; Þubelerin, gerçekleþtirdikleri iþlemleri bilgi iþlem sistemi aracýlýðýyla muhasebe sistemine terminallerde bulunan menüleri kullanarak girdiði, Banka organizasyonu içerisinde þube yönetici ve çalýþanlarýna, diðer bankalara kýyasla minimum düzeyde yetki devri yapýldýðý, bunun bir sonucu olarak Bankanýn bilgi iþlem sisteminin de þube yönetici ve çalýþanlarýna minimum düzeyde bilgi aktaracak þekilde dizayn edildiði, þubelerin bilgi iþlem sistemlerinden muavin kayýtlarýný ve defter-i kebir hesaplarý bazýnda toplam varlýk ve yükümlülüklerini göremediði, þube muavin kayýtlarý ile mizan ve envanterinin ancak genel müdürlük (veya Merkez Yatýrým) tarafýndan gerçeðe aykýrý olarak, ancak kendi içinde tutarlý bir þekilde basýldýðý ve þubelere gönderildiði, 42 FONA DEVÝR ÖNCESÝ DÖNEM

43 Þubelerce gerçekleþtirilen mevduat kabulü, faiz tahakkuku, menkul sermaye iradý gelir vergisi, ve fon payý kesintileri ve müþteriler ile gerçekleþtirilen hazine bonosu ve devlet tahvili iþlemleri gibi bankacýlýk iþlemlerinin Bankanýn bilgi iþlem sistemine girildiði, dolayýsýyla bu iþlemlerin ilk aþamada muhasebe kayýtlarýna doðru olarak yansýdýðý, Þubelerin gerçekleþtirdiði bu iþlemlerin ardýndan, bazý iþlemler için her bir þube bazýnda genel müdürlük tarafýndan hesap bakiyelerine etki edecek fiþler tanzim edildiði, bazý iþlemlerin yine genel müdürlük nezdindeki muavin kayýtlardan silinerek çýkarýldýðý, müþteri hesaplarýna doðru olarak girilen bazý iþlemlerin ise vergi iþlemlerinde olduðu gibi yalnýzca belli bir oranda muavin kayýtlara yansýtýldýðý, Þube teftiþine giden müfettiþlere, incelemeler sýrasýnda gerçek muavin kayýtlarýnýn gönderildiði ve böylelikle gerçek muavin kayýtlarýnýn teftiþinin yapýldýðý, söz konusu kayýtlardan müfettiþler tarafýndan gerçek mevduat tutarýnýn görülebildiði, müfettiþler tarafýndan iki rapor düzenlendiði, fiili mevduat ve görünen mevduat tutarlarýný karþýlaþtýrmalý olarak gösteren raporun þubelere kesinlikle gösterilmediði ve yalnýzca Banka üst yönetiminden bazý kimselere gönderildiði, Bankanýn bilgi iþlem sisteminde özel bir iþlem ekraný oluþturulduðu, bu ekran aracýlýðýyla yetkili kullanýcýlar tarafýndan genel müdürlük nezdinde þubeler adýna muhasebe kaydý oluþturulabildiði, bu kayýtlar oluþturulurken ilgili þube, hesap skontlarý, borç ve alacak tutarlarýnýn manuel olarak girildiði, Özel iþlem ekranýndan 2003 yýlýnda kesilen fiþlerin dökümü üzerinde yapýlan incelemede, bu ekrandan Bankanýn þube bazýnda mevduat hesaplarýnýn bakiyelerinin deðiþtirildiði, mevduat müþterilerinin faiz gelirlerinden Banka tarafýndan kesilen menkul sermaye iradý gelir vergisi ve fon payý stopajý tutarlarýnýn düþük gösterilerek düzenlenen muhtasar beyannameler ile Banka kayýtlarýnýn mutabýk hale getirildiði, mevduat faiz gider reeskontu ve bu reeskont tutarlarýnýn iptallerinin bu ekrandan kesilen fiþlerle kayýtlara yansýtýldýðý, tüm bu iþlemler neticesinde, Bankanýn mevduat toplamýnýn, mevduat faiz giderleri ile mevduat faiz gider reeskontu tutarlarýnýn ve müþterilerden kesilen menkul sermaye iradý gelir vergisi ve fon payý stopaj tutarýnýn düþük gösterildiði, ÝMAR BANKASI 43