ANEL TELEKOMÜNİKASYON ELEKTRONİK SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. VE BAĞLI ORTAKLIKLARI 01 OCAK- 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT

Transkript

1 ANEL TELEKOMÜNİKASYON ELEKTRONİK SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. 01 OCAK- 30 HAZİRAN 2013 ARA HESAP DÖNEMİNE AİT ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE İNCELEME RAPORU

2 ANEL TELEKOMÜNİKASYON ELEKTRONİK SİSTEMLERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. NIN ARA DÖNEM ÖZET KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLARI HAKKINDA İNCELEME RAPORU Yönetim Kurulu na; Giriş Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının ( Grup ) ekte yer alan 30 Haziran 2013 tarihli ara dönem konsolide finansal durum tablosu, aynı tarihte sona eren altı aylık ara dönem kar veya zarar tablosu ve diğer kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu, nakit akış tablosu ve önemli muhasebe politikaları ile dipnotları tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu (KGK) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem konsolide finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tabloların incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması, analitik inceleme ve diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem konsolide finansal tablolarının, KGK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır. İstanbul, 19 Ağustos 2013 BİLGİLİ BAĞIMSIZ DENETİM VE YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Rafet KALKAN Sorumlu Ortak Baş Denetçi

3 ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Ġncelemeden Denetim'den GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar - İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Stoklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle İlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar Diğer Alacaklar - İlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar İlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlar (106) Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar - Şerefiye Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

4 ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ 30 HAZĠRAN 2013 TARĠHLĠ KONSOLĠDE FĠNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Bağımsız Ġncelemeden Denetim'den GeçmiĢ GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem GeçmiĢ Dönem Referansları KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar - İlişkili Taraflara Ticari Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamındaki Borçlar Diğer Borçlar - İlişkili Taraflara Diğer Borçlar İlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Diğer Yedekler Paylara İlişkin Primler/İskontolar Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yeniden Değerleme ve Ölçüm Kazanç / Kayıpları Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler veya Giderler - Yabancı Para Çevrim Farkları (2.592) - 'Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları 16 (54.135) (47.217) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar/(Zararları) 16 ( ) ( ) Net Dönem Karı/(Zararı) 19 ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Paylar TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

5 ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE KAR VEYA ZARAR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) KAR VEYA ZARAR KISMI Ġncelemeden GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 5 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/(ZARAR) Genel Yönetim Giderleri (-) 5 ( ) ( ) ( ) ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 5 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) 5 (92.549) (33.560) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 5 (93.587) (44.062) ( ) ( ) ESAS FAALĠYET KARI / (ZARARI) ( ) ( ) ( ) ( ) Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler Yatırım Faaliyetlerinden Giderler (-) 17 ( ) ( ) (3.141) - Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımların Kar/ (Zarar)'larındaki Paylar ( ) FĠNANSMAN GELĠR VE GĠDERĠ ÖNCESĠ FAALĠYET KAR/(ZARARI) ( ) ( ) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 5 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALĠYETLER VERGĠ ÖNCESĠ KARI/(ZARARI) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi (Gideri)/Geliri -Dönem Vergi (Gideri)/Geliri Ertelenmiş Vergi (Gideri)/Geliri 18 ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) ( ) ( ) Dönem Kar/(Zararının) Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar 16 ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları 19 ( ) ( ) ( ) ( ) Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) 19 (0,21) (0,19) (0,10) (0,03) SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç - Sürdürülen Faaliyetlerden SulandırılmıĢ Pay BaĢına Kazanç / (Kayıp) ANEL TELEKOMÜNĠKASYON ELEKTRONĠK SĠSTEMLERĠ SANAYĠ VE TĠCARET A.ġ. ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE DĠĞER KAPSAMLI GELĠR TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) DÖNEM KARI/(ZARARI) ( ) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİRLER Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) (8.672) (14.665) (14.665) Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları / (Azalışları) - Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıpları (8.648) (13.606) (7.611) Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazançları / Kayıplarına İlişkin Vergiler - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (7.210) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin Vergiler Gelir/(Giderleri) - Dönem Vergi (Gideri) / Geliri) - Ertelenmiş Vergi (Gideri) / Geliri) (2.665) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim (3.262) (3.262) DĠĞER KAPSAMLI GELĠR (VERGĠ SONRASI) (4.213) (25.879) (21.083) TOPLAM KAPSAMLI GELĠR ( ) ( ) ( ) ( ) Kapsamlı Gelirin Dağılımı Azınlık Payları ( ) ( ) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

6 ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ TARĠHLĠ ÖZET KONSOLĠDE ÖZKAYNAK DEĞĠġĠM TABLOSU Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve BirikmiĢ Karlar (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) BirikmiĢ Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Giderler Pay Ġhraç Yeniden TanımlanmıĢ Fayda Diğer Dipnot ÖdenmiĢ Diğer Primleri Değerleme Ölçüm Planları Yeniden Ölçüm Yabancı Para Kazanç Kardan Ayrılan GeçmiĢ Yıllar Net Dönem Ana Ortaklığa Kontrol Gücü Referansları Sermaye Yedekler /Ġskontoları Kazanç/(Kayıpları) Kazanç/Kayıpları Çevrim Farkı / (Kayıplar) KısıtlanmıĢ Yedekler Kar/(Zararı) Kar/(Zararı) Ait Özkaynaklar Olmayan Paylar Özkaynaklar ÖNCEKĠ DÖNEM 01 Ocak 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) ( ) ( ) Muhasebe Politikalarındaki Değişikliklere İlişkin Düzeltmeler (22.493) (10.885) (155) (11.040) Transferler ( ) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) Sermaye Azaltımı ( ) Sermaye Artırımı Pay Bazlı İşlemler Nedeniyle Meydana Gelen Artış Diğer Değişiklikler Nedeniyle Artış / (Azalış) (11.732) - (3.262) (14.994) - (14.994) Haziran 2012 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) (22.493) (3.262) ( ) ( ) CARĠ DÖNEM 01 Ocak 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem BaĢı) (47.217) (2.592) ( ) ( ) Transferler (6.938) (6.918) ( ) (4.213) - (4.213) Toplam Kapsamlı Gelir ( ) ( ) ( ) ( ) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanmayan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) ( ) - ( ) - ( ) Bağlı Ortaklıklarda Kontrol Kaybı İle Sonuçlanan Pay Oranı Değişikliklerine Bağlı Artış/(Azalış) ( ) ( ) Kontrol Gücü Olmayan Pay Sahipleri İleYapılan İşlemler (49) (49) 30 Haziran 2013 Tarihi Ġtibariyle Bakiyeler (Dönem Sonu) (54.135) ( ) ( ) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

7 ĠNCELEMEDEN GEÇMĠġ DÖNEMĠNE AĠT ÖZET KONSOLĠDE NAKĠT AKIġ TABLOSU (Tüm tutarlar, Türk Lirası "TL" olarak gösterilmiştir.) Ġnceleme'den GeçmiĢ Dipnot Cari Dönem Önceki Dönem Referansları A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Dönem Karı/(Zararı) 19 ( ) ( ) Dönem Net Karı/(Zararı) Mutabakatı Ġle Ġlgili Düzeltmeler Amortisman ve İtfa Gideri İle İlgili Düzeltmeler İştiraklerin Dağıtılmamış Karları İle İlgili Düzeltmeler (49.553) Ana Ortaklık Dışı Zarar / (Kar) ( ) Vergi Gideri / Geliri İle İlgili Düzeltmeler Karşılıklar İle İlgili Düzeltmeler (641) Kıdem tazminatı karşılık gideri (+) Gerçeğe Uygun Değer Kayıpları / Kazançları İle İlgili Düzeltmeler Duran Varlıkların Elden Çıkarılmasından Kaynaklanan Kayıp / Kazançlar İle İlgili Düzeltmeler Kar / Zarar Mutabakatı İle İlgili Diğer Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Değişimler ( ) ( ) Stoklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler ( ) Ticari Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Alacaklardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler Ticari Borlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 6 ( ) ( ) Faaliyetlerle İlgili Diğer Borçlardaki Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler İşletme Sermayesinde Gerçekleşen Diğer Artış / Azalışla İlgili Düzeltmeler 9, ( ) Faaliyetlerden Elde Edilen Nakit Akışları - - Vergi Ödemeleri/İadeleri B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI Bağlı Ortaklıkların Kontrolünün Kaybı Sonucunu Doğuracak Satışlara İlişkin Nakit Girişleri Başka İşletmelerin Veya Fonların Paylarının Veya Borçlanma Araçlarının Satılması Sonucu Elde Edilen Nakit Girişleri Özkaynak Yöntemiyle Değerlenen Yatırımlardaki Değişim 4 ( ) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri ( ) ( ) Maddi Ve Maddi Olmayan Duran Varlıkların Alımından Kaynaklanan Nakit Çıkışları Diğer Uzun Vadeli Varlıkların Satışından Kaynaklanan Nakit Girişleri C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Borçlanmadan Kaynaklanan Nakit Girişleri 21 ( ) ( ) Sermaye Artışı Nedeniyle Nakit Girişleri Ana Ortaklık Dışı Paylardaki Artış (+) / Azalış (-) 16 ( ) YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C) ( ) ( ) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLEİRNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ (A+B+C+D) ( ) ( ) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ (A+B+C+D+E) Ekteki dipnotlar özet konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar.

8 ĠÇĠNDEKĠLER 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ DĠĞER ĠġLETMELERDEKĠ PAYLAR BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR DĠĞER ALACAK VE BORÇLAR STOKLAR PEġĠN ÖDENMĠġ GĠDERLER VE ERTELENMĠġ GELĠRLER YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER MADDĠ DURAN VARLIKLAR MADDĠ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ġerefġye KARġILIKLAR, KOġULLU VARLIK VE BORÇLAR DĠĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER SERMAYE, YEDEKLER VE DĠĞER ÖZKAYNAK KALEMLERĠ YATIRIM FAALĠYETLERĠNDEN GELĠRLER VE GĠDERLER GELĠR VERGĠLERĠ PAY BAġINA KAZANÇ KUR DEĞĠġĠMĠNĠN ETKĠLERĠ FĠNANSAL ARAÇLAR RAPORLAMA DÖNEMĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR... 33

9 1. GRUP UN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Anel Telekomünikasyon Elektronik Sistemleri Sanayi ve Ticaret A.ġ. ( ġirket ) 2001 yılında Ġstanbul Türkiye de kurulmuģtur. ġirket in adresi ve baģlıca faaliyet merkezi Saray Mahallesi Site Yolu Sokak No:5/4 Anel ĠĢ Merkezi, Ümraniye/Ġstanbul adresinde olup, Ankara ve Azerbaycan da Ģubeleri mevcuttur. ġube Adresleri: Ankara ġube : Yıldız 25. Sokak No:6/2 Çankaya/ANKARA Azerbaycan ġube: : C. Cabbarlı Caddesi No:44 Yasamal Rayonu Bakü/Azerbaycan ġirket ve bağlı ortaklıkları ( Grup ) telekomünikasyon, gayrimenkul kiralama ve elektronik devre olmak üzere üç bölümde faaliyet göstermektedir. Grubun ana faaliyet konuları aģağıda belirtildiği gibidir: Telekomünikasyon Telekomünikasyon cihazlarının araģtırılması, üretilmesi, bakımı ve montajı Gayrimenkul kiralama Gayrimenkul kira hizmeti Elektronik devre Elektronik devre üretimi, satıģı Grup un devam eden faaliyetleri ile ilgili faaliyet alanları ve coğrafi bölümlere göre raporlamanın ayrıntılarına 5. notta yer verilmektedir. ġirket hisse senetleri 2005 yılından itibaren Borsa Ġstanbul A.ġ. (BĠST) de iģlem görmektedir tarihinde sona eren ara dönem içinde Grup bünyesinde istihdam edilen personel sayısı ortalama 239 dur. ( : 230) Grup un ana ortağı Çelikel ailesidir (Not 15). ġirket in bağlı ortaklıklarına iliģkin bilgilere aģağıda verilmektedir: Ekli konsolide finansal tablolarda tam konsolidasyona dahil edilen bağlı ortaklıklar; ġirketin Ġsmi Faaliyet Alanı Kurulduğu Ülke Anelyapı Gayrimenkul A.ġ. Gayrimenkul kiralama Türkiye E-Sistem Elektronik Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yenilenebilir enerji sistemlerinin projelendirilmesi Türkiye ġirket in herhangi bir borsada iģlem gören bağlı ortaklığı bulunmamaktadır. 1

10 2. KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların sunumuna iliģkin temel esaslar ĠliĢikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar Sermaye Piyası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayınlanan Seri II, 14.1 nolu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK mevzuatına göre raporlama yapan Ģirketler Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygularlar. Grup, 30 Haziran 2013 tarihinde sona eren ara döneme iliģkin konsolide finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıģtır. Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları yılsonu finansal tablolarının içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Grup un 31Aralık 2012 tarihli konsolide finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. Ara dönem özet finansal tablolar ġirket in yasal kayıtlarına dayandırılmıģ ve TL cinsinden ifade edilmiģ olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre ġirket in durumunu gerektiği gibi sunabilmek için bazı düzeltme ve sınıflandırma değiģikliklerine tabi tutularak hazırlanmıģtır. Finansal tabloların TFRS ye uygun olarak hazırlanması, varlık ve yükümlülükler ile Ģarta bağlı varlık ve yükümlülüklere iliģkin açıklayıcı notları etkileyecek belirli varsayımların ve önemli muhasebe tahminlerinin kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahminler, yönetimin mevcut olaylar ve aksiyonlar çerçevesinde en iyi tahminlerine dayansa da, fiili sonuçlar tahmin edilenden farklı gerçekleģebilir. KarmaĢık ve daha ileri derecede bir yorum gerektiren varsayım ve tahminlerin finansal tablolar üzerinde önemli etkisi bulunabilir. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara dönem özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan varsayım ve önemli muhasebe tahminlerinde değiģiklik olmamıģtır. Konsolide finansal tablolar, finansal araçların ve yatırım amaçlı gayrimenkullerin yeniden değerlenmesi haricinde, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır. Grup un faaliyetlerini önemli ölçüde etkileyecek mevsimsel ve dönemsel değiģiklikler bulunmamaktadır. KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karģılaģtırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Grup, cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlaması açısından önceki dönem konsolide finansal tablolarında bazı sınıflamalar yapmıģtır. Sınıflamaların niteliği, nedeni ve tutarları aģağıda açıklanmıģtır: 2

11 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar a) 1 Ocak 2013 tarihinden önce Grup un müģterek yönetime tabi ortaklığı olarak değerlendirilen Ģirketleri 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren UMS 31 in yürürlükte olmaması sebebiyle, önceki dönem tarihli karģılaģtırmalı konsolide finansal tablolarda oransal konsolidasyon yöntemi yerine özkaynak yöntemi kullanılarak muhasebeleģtirilmiģ ve ilgili karģılaģtırmalı döneme ait konsolide finansal tablolar ve dipnotlar yeniden düzenlenmiģtir. b) 2012 yılında ġirket, aktüeryal kar/zararını diğer kapsamlı gelir altında yansıtmayıp, gelir tablosunda göstermiģ ve buna bağlı olarak da ertelenmiģ vergisini gelir tablosuyla iliģkilendirmiģtir. Cari dönemde, ġirket yönetimi, aktüeryal kar/zararın, ertelenmiģ vergi etkisini de dikkate alarak özkaynaklarda ve diğer kapsamlı gelir altında gösterilmesine karar vermiģtir. Bu düzeltme sonucunda 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle gelir tablosunda Genel Yönetim Giderleri TL tutarında azalmıģ, ErtelenmiĢ Vergi Gideri TL tutarda artmıģ ve Net Dönem Zararı TL azalmıģtır. c) SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıģtır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Grup un konsolide finansal durum tablolarında çeģitli sınıflamalar yapılmıģtır. Grup un 31 Aralık 2012 tarihli konsolide finansal durum tablosunda yapılan sınıflamalar Ģunlardır: - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki verilen avanslar ve TL tutarındaki gelecek aylara ait giderler peģin ödenmiģ giderler hesabında, - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki peģin ödenmiģ vergi ve fonlar bilançoda ayrı bir hesap olarak, cari dönem vergisiyle ilgili varlıklar hesap grubunda, - Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki duran varlıklar için verilen avanslar ve TL tutarındaki gelecek yıllara ait giderler peģin ödenmiģ giderler hesabına, - Finansal borçlar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları bilançoda ayrı bir hesap olarak uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları hesabında, - Diğer kısa vadeli borçlar hesabında gösterilen TL tutarındaki personele borçlar ve TL tutarındaki ödenecek sosyal güvenlik kesintileri, çalıģanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar hesabında, - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki alınan avanslar ve TL tutarındaki gelecek aylara ait gelirler ertelenmiģ gelirler hesabında, - Diğer uzun vadeli yükümlülükler hesabında gösterilen TL tutarındaki gelecek yıllara ait gelirler ertelenmiģ gelirler hesabında gösterilmiģtir Haziran 2012 tarihinde sona eren altı aylık ara döneme ait kar veya zarar tablosunda, finansman gelirleri içerisinde yer alan TL tutarındaki vadeli mevduat faiz geliri ve TL tutarındaki menkul kıymet satıģ karları yatırım faaliyetlerinden gelirler olarak, TL tutarındaki menkul kıymet satıģ zararları yatırım faaliyetlerinden giderler olarak sınıflandırılmıģtır. 3

12 A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Konsolide Finansal Tablolarının Düzeltilmesi (devamı) 31 Aralık 2012 ve 30 Haziran 2012 konsolide finansal tablolarında yapılan sınıflamalar (devamı) Önceki dönem konsolide finansal tablolardaki değiģiklikler aģağıdaki gibidir: Aralık 2012 (eski hali) 31 Aralık 2012 (yeni hali) Farklar Cari /dönen varlıklar Cari olmayan/ duran varlıklar Toplam varlıklar Kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Toplam kaynaklar Haziran 2012 (eski hali) 30 Haziran 2012 (yeni hali) Farklar Hasılat, net SatıĢların maliyeti (-) ( ) ( ) - Brüt kar / (zarar) Faaliyet giderleri (-) ( ) ( ) (21.285) Diğer faaliyet gelir / (giderleri) net ( ) ( ) Faaliyet karı ( ) ( ) 49 Yatırım faaliyetlerinden gelirler ( ) Yatırım faaliyetlerinden giderler (-) - (3.141) Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar / zararındaki paylar ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi karı/(zararı) ( ) ( ) ( ) Finansman gelirleri Finansman giderleri ( ) ( ) (3.188) Vergi öncesi kar / (zarar) ( ) ( ) Vergi gideri (-) ( ) ( ) ( ) Net dönem karı / (zararı) ( ) ( ) (11.040) Azınlık Payları (155) Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) (10.885) 4

13 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Kullanılan Para Birimi Grup un her iģletmesinin kendi finansal tabloları faaliyette bulundukları temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuģtur. Her iģletmenin finansal durumu ve faaliyet sonuçları, ġirket in geçerli para birimi olan ve konsolide finansal tablolar için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiģtir. Grup un yüksek enflasyonlu bir ekonomi olmayan Azerbaycan da faaliyet gösteren Ģubesinin fonksiyonel para birimi Yeni Manat tır (AZN). Bu Ģirket ABD Doları cinsinden Grup a raporlama yapmakta olup bilanço kalemleri bilanço tarihindeki ABD Doları/AZN kuruyla; gelir ve giderler ile nakit akımları ise dönem ortalama ABD Doları/AZN kuruyla çevrilmektedir. Bu çevrimden doğan çevirim karı/zararı, özkaynağın altında oluģan Yabancı Para Çevrim Farkları hesabında yer almaktadır. ġirket in Türkiye de faaliyet gösteren bağlı ortaklıklarının fonksiyonel para birimi ise TL dir. UMS 21 Döviz Kurlarındaki DeğiĢikliklerin Etkileri ne göre konsolidasyonda Grup un yabancı ülkelerdeki Ģube ve iģtiraklerinin aktif ve pasifleri bilanço günündeki parite ile Türk Lirası na çevrilir. Gelir ve gider kalemleri ise dönemde gerçekleģen ortalama kur ile Türk Lirası na çevrilir. KapanıĢ ve ortalama kur kullanımı sonucu ortaya çıkan kur farkları özkaynaklar içerisinde yabancı para çevrim farkları hesabında takip edilmektedir. Konsolidasyon kapsamındaki yurtdıģı faaliyetlerinin çevriminde kullanılan kurlar aģağıdaki gibidir: 30 Haziran Aralık 2012 Döviz Cinsi Dönem Sonu Dönem Ortalaması Dönem Sonu Dönem Ortalaması Yeni Manat 2,3091 2,2992 2,2708 2,2834 Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aģağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiģtirilmiģ standartlar ve TFRYK yorumları dıģında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıģtır. Bu standartların ve yorumların Grup un finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıģtır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değiģiklik ve yorumlar aģağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) DeğiĢiklik iģletmenin finansal araçlarını netleģtirmeye iliģkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleģmeleri) konusunda bazı bilgilerin açıklanmasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına; i) NetleĢtirilen iģlemlerin Ģirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüģ muhasebe ilkelerine göre hazırlanmıģ finansal tabloların karģılaģtırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleģtirilememiģ olsa dahi uygulanabilir ana netleģtirme düzenlemesine veya benzer bir anlaģmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. DeğiĢiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değiģiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiģtirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir. DeğiĢiklik sadece sunum esaslarını etkilemiģtir ve Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 5

14 2. ÖZET KONSOLĠDE FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standartta yapılan değiģiklik kapsamında birçok konuya açıklık getirilmiģ veya uygulamada değiģiklik yapılmıģtır. Yapılan birçok değiģiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması, tanımlanmıģ fayda planlarında aktüeryal kar/zararının diğer kapsamlı gelir altında yansıtılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Grup, aktüeryal kazanç/kayıplarını zaten diğer kapsamlı gelir olarak yansıttığı için, aktüeryal kazanç/kaybın muhasebeleģtirilmesinde oluģan değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerine bir etkisi olmamıģtır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değiģiklikler yapmıģtır. Yapılan değiģiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müģtereken kontrol edilen iģletmeler ve iģtiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleģtirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değiģikliğin ġirket in finansal durumunu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değiģiklikler yapmıģ ve standardın ismini TMS 28 ĠĢtiraklerdeki ve ĠĢ Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiģtirmiģtir. Yapılan değiģiklikler ile iģtiraklerin yanı sıra, iģ ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleģtirme getirilmiģtir. Söz konunu değiģikliğin Grup un finansal tabloları üzerindeki etkisine KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiģtir. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona iliģkin kısmının yerini almıģtır. Hangi Ģirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıģtır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müģterek yönetilen iģ ortaklıklarının ve müģterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleģtirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iģ ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konunu değiģikliğin Grup un finansal tabloları üzerindeki etkisine KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi bölümünde yer verilmiģtir. TFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iģtirakler, iģ ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal iģletmelere iliģkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değiģiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya baģlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara iliģkin olanlarının bazılarının TMS A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Grup un ara dönem özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıģtır. 6

15 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) TFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aģamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koģullarda varlık olarak muhasebeleģeceği, muhasebeleģen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıģtır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) DeğiĢiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıģtır. Ġlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin baģlangıcı olarak tanımlanmıģtır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karģılaģtırmalı sunulan dönemin baģı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karģılaģtırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiģtir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değiģiklik yapmıģ ve geçiģ hükümlerini kolaylaģtırmıģtır. Bu değiģiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiģtir. DeğiĢikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TFRS deki iyileģtirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aģağıda açıklanan dönemi yıllık TFRS iyileģtirmelerinin Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıģtır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Ġhtiyari karģılaģtırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karģılaģtırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiģtir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiģtir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleģtirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiģtir. DeğiĢiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp Ģirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleģtirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne iliģkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiģtir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler iģletmenin faaliyetlerine iliģkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değiģiklik olduysa açıklanmalıdır. 7

16 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiģ ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģ ve Grup tarafından erken uygulanmaya baģlanmamıģ yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler aģağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değiģiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) DeğiĢiklik muhasebeleģtirilen tutarları netleģtirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleģtirme prensibinin eģ zamanlı olarak gerçekleģmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaģma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. DeğiĢiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değiģiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına iliģkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değiģiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değiģikliklerinin kredi riskine iliģkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıģtır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar AĢağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değiģiklikler UMSK tarafından yayınlanmıģ fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiģtir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değiģiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıģtır / yayınlanmamıģtır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluģturmazlar. ġirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değiģiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım Ģirketi tanımına uyan Ģirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına iliģkin bir istisna getirmek için değiģtirilmiģtir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım Ģirketlerinin bağlı ortaklıklarını TFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleģtirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değiģikliğin Grup un finansal durumu ve performansı üzerinde hiç bir etkisinin olması beklenmemektedir. 8

17 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmıģ fakat KGK tarafından yayınlanmamıģ yeni ve düzeltilmiģ standartlar ve yorumlar (devamı) UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye iliģkin yükümlülüğün iģletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleģtiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleģmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eģiğin aģılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu vergi, asgari eģik aģılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmiģe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Grup için geçerli değildir ve Grup un in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değiģiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düģüklüğü standardındaki değer düģüklüğüne uğramıģ varlıkların geri kazanılabilir değerlerine iliģkin bazı açıklama hükümlerini değiģtirmiģtir. DeğiĢiklik, değer düģüklüğüne uğramıģ varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düģülmüģ geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiģtir. Bu değiģiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. ĠĢletme UFRS 13 ü uygulamıģsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değiģiklik açıklama hükümlerini etkilemiģtir ve ġirket in finansal durumu veya performansı üzerinde hiç bir etkisi olmayacaktır. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: MuhasebeleĢtirme ve Ölçme standardına getirilen değiģlikleri yayınlamıģtır. Bu değiģiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karģı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değiģiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında baģlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. 9

18 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları Bağlı Ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, ġirket in, doğrudan veya diğer bağlı ortaklıkları vasıtasıyla, sermaye ve yönetim iliģkileri çerçevesinde % 50 den fazla oranda hisseye, oy hakkına veya yönetim çoğunluğunu seçme hakkına veya yönetim çoğunluğuna sahip olduğu iģletmelerdir. Grup, bağlı ortaklık konumundaki Ģirketlerin finansal ve operasyonel politikalarını yürütme gücüne sahip olmasına bağlı olarak, bağlı ortaklığın faaliyet sonuçlarından pay alır. 30 Haziran 2013 tarihi itibariyle konsolidasyona tabi tutulan ortaklıkların doğrudan ve dolaylı iģtirak oranları aģağıdaki gibidir. Sermayedeki Pay Oranı (%) Bağlı Ortaklıklar Ana Faaliyeti Fonksiyonel Para Birimi KuruluĢ ve Faaliyet Yeri Anel Yapı Gayrimenkul A.ġ. Gayrimenkul kiralama Türk Lirası Türkiye 55,00 55,00 Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret Elektronik devre A.ġ.(*) üretimi ve satımı Türk Lirası Türkiye - 99,99 E-Sistem Elektronik Sanayi ve Ticaret A.ġ. Yenilenebilir enerji sistemlerinin projelendirilmesi Türk Lirası Türkiye 99,99 99,99 (*) Grup, Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.ġ. ye ait elinde bulundurduğu tüm hisseleri tarihinde satıģ yoluyla elden çıkarmıģtır. Bu nedenle söz konusu bağlı ortaklığın tarihli finansal durum tabloları ekli konsolide finansal tablolara dahil edilmemiģ olup dönemine ait gelir tablolarının etkisi yansıtılmıģtır. Bağlı ortaklık satıģı sonucu ortaya çıkan zarar yatırım faaliyetlerden giderler kaleminde raporlanmıģtır (Not 13, 17). 10

19 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) A. Sunuma ĠliĢkin Temel Esaslar (devamı) Konsolidasyon Esasları (devamı) Konsolide bilanço ve konsolide gelir tablosu düzenleme esasları Tam Konsolidasyon Yöntemi: ġirket in ve bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi ve bilanço kalemleri toplanmıģtır. Yapılan toplama iģleminde, konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden olan alacak ve borçları karģılıklı indirilmiģtir. - Konsolide bilançonun ödenmiģ sermayesi ġirket in ödenmiģ sermayesidir; konsolide bilançoda bağlı ortaklıkların ödenmiģ sermayesi yer almamaktadır. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların ödenmiģ/çıkarılmıģ sermaye dahil bütün özsermaye grubu kalemlerinden, ana ortaklık ve bağlı ortaklıklar dıģı paylara isabet eden tutarlar indirilmiģ ve konsolide bilançonun özkaynak hesap grubundan sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirlerinden satın almıģ oldukları dönen ve duran varlıklar ilke olarak, bu varlıkların konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklara olan elde etme maliyeti üzerinden gösterilmesini sağlayacak düzeltmeler yapılmak suretiyle satıģ iģlemi öncesinde bulunan tutarları üzerinden konsolide bilançoda yer almıģtır. - ġirket in ve bağlı ortaklıkların gelir tablosu kalemleri ayrı ayrı toplanıp, yapılan toplama iģleminde konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirine yapmıģ oldukları mal ve hizmet satıģları, toplam satıģ tutarlarından ve satılan mal maliyetinden indirilmiģtir. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların stoklarına iliģkin bu ortaklıklar arasındaki mal alım-satımından doğan kar, konsolide finansal tablolarda stoklardan düģülerek satılan malın maliyetine eklenmiģ, zarar ise stoklara eklenerek satılan malın maliyetinden düģürülmüģtür. Konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıkların birbirleriyle olan iģlemleri nedeniyle oluģmuģ gelir ve gider kalemleri ilgili hesaplarda karģılıklı mahsup edilmiģtir. - Konsolidasyon kapsamındaki bağlı ortaklıkların net dönem kar veya zararlarından konsolidasyon yöntemine tabi ortaklıklar dıģındaki paylara isabet eden kısım, net konsolide dönem karından sonra Kontrol Gücü Olmayan Paylar hesap grubu adıyla gösterilmiģtir. - Gerekli görülen durumlarda bağlı ortaklıkların finansal tablolarını diğer grup içi Ģirketlerinin uyguladığı muhasebe ilkelerine uygun hale getirebilmek için düzeltmeler yapılmıģtır. 11

20 2. FĠNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĠLĠġKĠN ESASLAR (devamı) B. TMS ye Uygunluk Beyanı ĠliĢikteki ara dönem özet konsolide finansal tablolar SPK nın 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya ĠliĢkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmıģtır. Grup Tebliğin 5. Maddesine göre Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe Standartları nı / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara iliģkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) uygulamaktadır. Grup un 30 Haziran 2013 tarihi itibarıyla düzenlenmiģ konsolide finansal tabloları, 19 Ağustos 2013 tarihinde Yönetim Kurulu tarafından onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına imzalanmıģtır. Genel Kurul un ve ilgili yasal kuruluģların yasal mevzuata göre düzenlenmiģ finansal tabloları ve bu finansal tabloları düzeltme hakkı vardır. 3. ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ Alınan Bağlı Ortaklıklar Bağlı Ortaklık Ana Faaliyet Konusu Alım tarihi E-Sistem Elektronik San. ve Tic. A.ġ. Alınan sermayedeki pay Transfer edilen bedel Yenilenebilir enerji sistemlerinin projelendirilmesi %99, TL Bağlı Ortaklık Grup un enerji sektöründe büyüme planı çerçevesinde alınmıģtır. Satın Alımın Grup Sonuçlarına Etkisi ġirket, E-Sistem Elektronik San. ve Tic. A.ġ. nin %99,95 oranındaki hisselerini, tarihinde elden çıkardığı bağlı ortaklığı olan Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.ġ. den devralmıģtır. Aneles Elektronik Üretim ve Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.ġ. nin dönemine ait gelir tablosu Grup un konsolide finansal tablolarına dahil edilmiģtir. Dolayısıyla tarihinde gerçekleģen E-Sistem Elektronik San. ve Tic. A.ġ. pay devri iģleminin Grup un konsolide finansal tablolarına ilave bir etkisi olmamıģtır. Kontrol gücü olmayan paylar Bağlı Ortaklık alımı nedeniyle %0,05 oranında kontrol gücü olmayan pay oluģmuģtur. ġerefiye Bağlı ortaklık alımı nedeniyle oluģan Ģerefiye tutarı önemsiz olduğundan finansal tablolara yansıtılmamıģtır. Bağlı Ortaklık Satın Alımında Ödenen Net Tutar 2013 Nakit ödenen tutar Eksi: Alınan Ģirketlerin nakit ve nakit benzerleri (1.718) Net Tutar