FLAP KONGRE TOPLANTI HĐZMETLERĐ OTOMOTĐV VE TURĐZM A.Ş. 01 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 FLAP KONGRE TOPLANTI HĐZMETLERĐ OTOMOTĐV VE TURĐZM A.Ş. 01 OCAK - 30 EYLÜL 2013 ARA HESAP DÖNEMĐNE AĐT ÖZET FĐNANSAL TABLOLAR

2 ĐÇĐNDEKĐLER Sayfa ARA DÖNEM FĐNANSAL DURUM TABLOSU 1-2 ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU 3 ARA DÖNEM ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM 4 TABLOSU ARA DÖNEM NAKĐT AKIM 5 TABLOSU. ARA DÖNEM ÖZET FĐNANSAL TABLOLARA ĐLĐŞKĐN SEÇĐLMĐŞ NOT 1 Şirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 NOT 2 Finansal Tabloların Sunumuna Đlişkin Esaslar 6-15 NOT 3 Bölümlere Göre Raporlama 15 NOT 4 Nakit ve Nakit Benzerleri 15 NOT 5 Finansal Yatırımlar NOT 6 Kısa ve Uzun vadeli Borçlanmalar 17 NOT 7 Ticari Alacak ve Borçlar NOT 8 Diğer Alacak ve Borçlar 19 NOT 9 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar 20 NOT 10 Taahütler ve Zorunluluklar 21 NOT 11 Diğer Varlık ve Yükümlülükler 22 NOT 12 Peşin Ödenmiş Giderler ve Ertelenmiş Gelirler NOT 13 Uzun Vadeli Karşılıklar NOT 14 Özkaynaklar NOT 15 Satışlar ve Satışların Maliyeti 28 NOT 16 Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler/Giderler 29 NOT 17 Finansman Gelirleri 29 NOT 18 Finansman Giderleri (-) 30 NOT 19 Vergi Varlıkları ve Yükümlülükleri NOT 20 Hisse Başına Kazanç 33 NOT 21 Đlişkili Taraf Açıklamaları NOT 22 Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi NOT 23 Bilanço Tarihinden Sonraki Olaylar 48 NOT 24 Finansal Tabloları Önemli Ölçüde Etkileyen Yada Finansal Tabloların Açık Anlaşılabilir Olması Açısından Açıklanması Gereken Diğer Hususlar 48

3 30 EYLÜL 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE ARA DÖNEM FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) (Yeniden Düzenlenmiş) Cari Dönem Geçmiş Dönem VARLIKLAR Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Notlar 30 Eylül Aralık 2012 Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Finansal Yatırımlar Ticari Alacaklar 7 - Đlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar 8 - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Peşin Ödenmiş Giderler Cari Dönem Vergisiyle Đlgili Varlıklar Diğer Dönen Varlıklar Satış Amaçlı Sınıflandırılan Duran Varlıklar Duran Varlıklar Finansal Yatırımlar 5 - Satılmaya hazır finansal yatırımlar Diğer Alacaklar 8 - Đlişkili Taraflardan Diğer Alacaklar Đlişkili Olmayan Taraflardan Diğer Alacaklar Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Faaliyet Kira Sözleşmesine Konu Araçlar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Peşin Ödenmiş Giderler Ertelenmiş Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 1

4 30 EYLÜL 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE ARA DÖNEM FĐNANSAL DURUM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) (Yeniden Düzenlenmiş) Cari Dönem Geçmiş Dönem KAYNAKLAR Đncelemeden Geçmemiş Denetimden Geçmiş Notlar 30 Eylül Aralık 2012 Kısa Vadeli Yükümlülükler Kısa Vadeli Borçlanmalar Uzun Vadeli Borçlanmaların Kısa Vadeli Kısımları Ticari Borçlar 7 - Đlişkili Taraflara Ticari Borçlar Đlişkili Taraflara Olmayan Ticari Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalar Kapsamında Borçlar Diğer Borçlar 8 - Đlişkili Olmayan Taraflara Diğer Borçlar Đlişkili Taraflara Diğer Borçlar Ertelenmiş Gelirler Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Kısa Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Kısa Vadeli Karşılıklar Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Borçlanmalar Ertelenmiş Gelirler Uzun Vadeli Karşılıklar - Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Paylara Đlişkin Primler/Đskontolar Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları 14 ( ) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazançları/Kayıpları 14 ( ) (92.537) Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karları/Zararları ( ) Net Dönem Karı/Zararı 14 ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 2

5 30 EYLÜL 2013 TARĐHĐ ĐTĐBARĐYLE ARA DÖNEM KAR VEYA ZARAR VE DĐĞER KAPSAMLI GELĐR TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Cari Dönem Đncelemeden Geçmemiş (Yeniden Düzenlenmiş) Önceki Dönem Đncelemeden Geçmiş Notlar 1 Ocak Temmuz Ocak Temmuz-30 Eylül 2013 Eylül 2013 Eylül 2012 Eylül 2012 Hasılat Satışların Maliyeti (-) 15 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR/ZARAR ( ) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 16 (92.044) (645) ( ) (44.874) ESAS FAALĐYET KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 18 ( ) ( ) ( ) ( ) VERGĐ ÖNCESĐ KAR/ZARAR ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gelir/gideri ( ) Ertelenmiş vergi gelir/gideri ( ) DÖNEM KARI/ZARARI ( ) ( ) ( ) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılamayacaklar Çalışanlara Sağlanan Fayda Kapsamında Hesaplanan aktüeryal kayıplar (73.845) (73.845) (41.132) (41.132) - Vergi Etkisi Kar veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacaklar Satılmaya Hazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya Sınıflandırma ( ) ( ) ( ) Kazançları/Kayıpları - Vergi Etkisi (28.735) DĐĞER KAPSAMLI GELĐR VERGĐ SONRASI TOPLAM KAPSAMLI GELĐR ( ) ( ) ( ) Hisse Başına Kazanç 20 (0,012) (0,069) 0,0426 (0,0131) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 3

6 1 OCAK 30 EYLÜL 2013 ARA DÖNEMĐNE AĐT ÖZKAYNAK DEĞĐŞĐM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazançları/ Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Kayıpları Fonu Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Paylara Đlişkin Primler/ Đskontolar Geçmiş Yıl (Zararları)/Kar ları Net Dönem (Zararı)/ Karı Toplam 1 Ocak 2013 itibarıyla bakiye ( ) (92.537) (92.537) Muhasebe Politikalarındaki Değişiklik (2.2) Transferler Net dönem karı (89.013) ( ) ( ) Diğer kapsamlı gelir/(gider) (59.076) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2013 itibarıyla bakiye ( ) ( ) ( ) Ödenmiş Sermaye Kardan Ayrılmış Kısıtlanmış Yedekler Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazançları/ Kayıpları Fonu Yeniden Değerleme ve Sınıflandırma Kazanç/Kayıpları Paylara Đlişkin Primler/ Đskontolar Geçmiş Yıl (Zararları)/K arları Net Dönem (Zararı)/ Karı Toplam 1 Ocak 2012 itibarıyla bakiye Muhasebe Politikalarındaki Değişiklik (2.2) (56.643) Halka arz yoluyla pay satışından sağlanan nakit (Not:16) Transferler ( ) - Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir (32.905) Eylül 2012 itibarıyla bakiye (89.548) ( ) Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 4

7 30 EYLÜL 2013 TARĐHLĐ NAKĐT AKIM TABLOSU (Tüm tutarlar aksi belirtilmedikçe, Türk Lirası (TL) olarak gösterilmiştir.) ĐŞLETME FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI Net dönem karı (Yeniden Düzenlenmiş ) Cari Dönem Đncelemeden Geçmemiş Geçmiş Dönem Đncelemeden Geçmiş Notlar 30 Eylül Eylül 2012 ( ) Dönem Net Karı/Zararı Mutabakatı ile Đlgili Düzeltmeler: Aktüeryal kazanç kayıp Maddi duran varlık amortisman giderleri Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların amortisman giderleri Maddi olmayan duran varlık itfa payları Kıdem tazminatı karşılık gideri Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların satış (karı)/ zararı -- (21.192) Yatırım amaçlı gayrimenkulün satışından elde edilen kar ( ) ( ) Reeskont gideri Kullanılmamış izin karşılığı Vergi gideri 19 (66.584) Faiz gideri Gerçeğe uygun değer (artış)/ azalışı Krediler üzerinde gerçekleşmemiş kur farkı (geliri) / gideri (84.802) ( ) Yatırım amaçlı gayri menkul satışlarından elde edilen (kar)/ zarar ( ) -- Şüpheli alacak karşılığı gideri Faaliyetlere yönelik varlık ve yükümlülük değişimler öncesi net nakit akımı ( ) Đşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Alım satım amaçlı finansal varlıklardaki (artış) / azalış ( ) - Ticari alacaklardaki (artış) / azalış Diğer alacaklardaki (artış) / azalış ( ) ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve duran varlıklardaki azalış/ (artış) ( ) Diğer dönen varlıklardaki azalış/ (artış) (24.627) ( ) Ticari borçlardaki artış/(azalış) ( ) (41.400) Faaliyet kira sözleşmesine konu araçların (artış)/ azalışı (32.863) -- Çalışanlara sağlanan faydalara kapsamında borçlardaki artış / (azalış) (22.929) -- Ertelenmiş gelirdeki (artış) / azalış Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış Ödenen kıdem tazminatları (47.683) -- Ödenen gelir vergisi -- ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki (artış)/ azalış Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklar (artış) /azalış Ertelenmiş vergi etkisi ve dönem karı vergi yükümlülüğündeki değişim ( ) -- Ödenen faizler 17 ( ) ( ) Faaliyetlerde kullanılan net nakit ( ) ( ) YATIRIM FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLAR Maddi duran varlık alımları (39.793) (33.155) Satış amacıyla elde tutulan duran varlıklardan elde edilen nakit Yatırım amaçlı gayrimenkul satışlarından elde edilen nakit Faaliyet kira sözleşmesine konu araç satışlarından elde edilen nakit tutarı Maddi olmayan duran varlık alımları -- (18.764) Yatırım faaliyetlerinden elde edilen net nakit FĐNANSMAN FAALĐYETLERĐNE ĐLĐŞKĐN NAKĐT AKIMLARI Alınan krediler Ödenen krediler ( ) ( ) Hisse seneti ihraçlarından sağlanan nakit Ödenen halka arz komisyonları -- ( ) Finansman faaliyetlerinde (kullanılan)/elde edilen net nakit ( ) NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐNDEKĐ NET DEĞĐŞĐM DÖNEM BAŞI NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ DÖNEM SONU NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ Ekteki dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasıdır. 5

8 1. ŞĐRKET ĐN ORGANĐZASYONU VE FAALĐYET KONUSU 24 Ağustos 1993 yılında; ulusal ve uluslararası düzeyde kongre, toplantı, seminer, sempozyum, şura, eğitim ve tesis açılışı, tüm seyahat acenteliği faaliyetleri ve filo araç kiralama faaliyetlerini yürütmek üzere kurulan Flap Turizm A.Ş., 28 Temmuz 2006 tarihinde kısmi bölünme suretiyle turizm sektöründeki faaliyetlerini Flap Kongre Toplantı Hizmetleri Otomotiv ve Turizm A.Ş. ( Şirket ) ünvanı ile yürütmeye başlamıştır. Şirket, IAPCO (International Association of Professional Congress Organizers), U.F.T.A.A. (Universal Federation of Travel Agents Associations) gibi seyahat acenteliğinin uluslararası federasyonu olan kuruluşlara üyeliğinin yanında TÜRSAB (Türkiye Seyahat Acentaları Birliği) A Grubu Seyahat Acentesi Đşletme Belgesi ne de sahiptir. I.A.T.A. (International Air Transport Association) birliğine de üye olan Şirket, tüm uluslararası havayollarının uçak biletlerini kendi ofisinde düzenleyerek hava yollarıyla ilgili tüm hizmetleri müşterilerine sağlamaktadır. ISO 9001:2000 kalite belgesine de sahip olan Şirket, turizm sektöründe de faaliyette bulunmaktadır. Şirket hisse senetlerinin %16 sı 29 Haziran 2012 itibarıyla Borsa Đstanbul da ( BĐST ) işlem görmeye başlamıştır. Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in %34,78 i halka açıktır. Merkezi 441. Cadde No:1 Birlik Mahallesi/Çankaya-Ankara olan Şirket in, Đstanbul Akatlar da faaliyet gösteren bir şubesi bulunmaktadır. Şirket in 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 34 tür (31 Aralık 2012: 44). Şirket in ana ortağı ile esas kontrolü elinde tutan taraflar Metin Ziya Tansu, Osman Turgut Fırat, Ahmet Can Teoman ve Gürkan Gençler dir. 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR 2.1. Sunuma Đlişkin Temel Esaslar Şirket in finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: Finansal Tabloların Hazırlanma Đlkeleri ve Belirli Muhasebe Politikaları Ara dönem finansal tablolar, Şirket in yasal kayıtlarına dayandırılmış ve TL cinsinden ifade edilmiş olup, KGK tarafından yayınlanan Türkiye Muhasebe Standartları na göre Şirket in durumunu layıkıyla arz edebilmek için bir takım düzeltme ve sınıflandırma değişikliklerine tabi tutularak hazırlanmıştır. Đlişikteki ara dönem finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup, Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 6

9 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.1. Sunuma Đlişkin Temel Esaslar (devamı) Şirket, 30 Eylül 2013 tarihinde sona eren ara döneme ilişkin finansal tablolarını Türkiye Muhasebe Standardı No.34 Ara Dönem Finansal Raporlama ya uygun olarak hazırlamıştır. Şirket in ara dönem özet finansal tabloları yıl sonu finansal tablolarını içermesi gerekli olan açıklama ve dipnotların tamamını içermemektedir ve bu sebeple Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli finansal tabloları ile beraber okunmalıdır. 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle hazırlanan özet finansal tablolar, Yönetim Kurulu tarafından tarihinde onaylanmış ve Yönetim Kurulu adına Genel Müdür Murat Ceyhan ve Đdari Mali Đşlerden Sorumlu Genel Müdür Yardımcısı Barış Özyurt tarafından imzalanmıştır Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. Şirket in fonksiyonel para birimi TL dir. SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır Önceki Dönem Mali Tablolarında Yapılan Düzeltme ve Sınıflamalar SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya Đlişkin Esaslar Tebliği kapsamına giren sermaye piyasası kurumları için 31 Mart 2013 tarihinden sonra sona eren ara dönemlerden itibaren yürürlüğe giren finansal tablo örnekleri ve kullanım rehberi yayınlanmıştır. Yürürlüğe giren bu formatlar uyarınca Şirket in finansal tablolarında çeşitli sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren döneme ait kapsamlı gelir tablosu ve 31 Aralık 2012 tarihli bilançosunda yapılan sınıflamalar aşağıdaki gibidir; - Diğer dönen varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler ile TL tutarındaki verilen sipariş avansları (toplam TL) finansal durum tablosunda peşin ödenmiş giderler olarak ayrı bir hesap olarak, - Diğer duran varlıklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki peşin ödenmiş giderler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak, - Kısa vadeli borçlanmalar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak, - Diğer borçlar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki ödenecek vergi ve diğer kesintiler, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar içerisine, - Diğer alacaklar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki diğer alacaklar, verilen depozito ve teminatlar içerisine, 7

10 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.2. Önceki Dönem Mali Tablolarında Yapılan Düzeltme ve Sınıflamalar (devamı) - Verilen depozito ve teminatlar hesap grubunda gösterilen TL tutarındaki verilen depozito ve teminat, diğer alacaklar içerisine, - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin kısa vadeli karşılıklar hesap grubunda bulunan TL tutarındaki personele borçlar, çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak sınıflandırılmıştır. - Diğer kısa vadeli yükümlülükler hesap grubunda bulunan TL tutarındaki alınan avanslar ve TL tutarındaki gelecek döneme ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine, - Diğer uzun vadeli yükümlülükler hesap grubunda bulunan 830 TL tutarındaki gelecek döneme ait gelirler finansal durum tablosunda ayrı bir hesap olarak ertelenmiş gelirler içerisine sınıflandırılmıştır. - Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin yükümlülükler hesap grubunun ismi değiştirilerek çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar olarak sunulmaya başlanmıştır. TMS 19 Çalışanlara sağlanan faydalar standardında yapılan değişiklikler kapsamında kıdem tazminatına ilişkin aktüeryal kazanç/kayıplar özkaynaklar altında muhasebeleştirilmektedir. Bu uygulama 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir ve uygulama geriye dönük olarak uygulanmıştır. Şirket, 30 Haziran 2012 tarihli gelir tablosunda satışların maliyeti ve ertelenmiş vergi gelir/gideri hesabında muhasebeleştirilen TL tutarındaki (ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş olarak) aktüeryal kayıp diğer kapsamlı gelir tablosuna sınıflandırmıştır. Şirket, 31 Aralık 2012 tarihli finansal durum tablosunda net dönem karı içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş TL tutarındaki aktüeryal kaybı ve geçmiş yıllar karları içinde gösterdiği ertelenmiş vergi etkisi netlenmiş TL tutarındaki aktüeryal kaybı (toplam TL tutarındaki aktüeryal kaybı) aynı tarihli finansal durum tablosunda emeklilik planlarından aktüeryal kayıp/kazanç fonu içerisine sınıflandırmıştır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 8

11 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle sona eren ara hesap dönemine ait ara dönem finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar aşağıdaki gibidir: TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik işletmenin finansal araçlarını netleştirmeye ilişkin hakları ve ilgili düzenlemeler (örnek teminat sözleşmeleri) konusunda bazı bilgileri açıklamasını gerektirmektedir. Getirilen açıklamalar finansal tablo kullanıcılarına i) Netleştirilen işlemlerin şirketin finansal durumuna etkilerinin ve muhtemel etkilerinin değerlendirilmesi için ve ii) TFRS ye göre ve diğer genel kabul görmüş muhasebe ilkelerine göre hazırlanmış finansal tabloların karşılaştırılması ve analiz edilmesi için faydalı bilgiler sunmaktadır. TFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) (devamı) Yeni açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilen tüm finansal araçlar için verilmelidir. Söz konusu açıklamalar TMS 32 uyarınca bilançoda netleştirilememiş olsa dahi uygulanabilir ana netleştirme düzenlemesine veya benzer bir anlaşmaya tabi olan finansal araçlar için de geçerlidir. Değişiklik sadece açıklama esaslarını etkilemektedir ve Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu Unsurlarının Sunumu Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. Bundan sonra diğer kapsamlı gelir tablosunda ileriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemlerin hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilmesi gerekmektedir Değişiklik sadece sunum esaslarını etkilemiştir ve Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. 9

12 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) UMS 19 a yapılan değişiklikler tanımlanmış fayda planları ve işten çıkarma tazminatının muhasebesini değiştirmektedir. En önemli değişiklik tanımlanmış fayda yükümlülükleri ve plan varlıkların muhasebeleştirilmesi ile ilgilidir. Değişiklikler, tanımlanmış fayda yükümlülüklerinde ve plan varlıkların gerçeğe uygun değerlerindeki değişim olduğunda bu değişikliklerin kayıtlara alınmasını gerektirmekte ve böylece UMS 19 un önceki versiyonunda izin verilen koridor yöntemi ni ortadan kaldırmakta ve geçmiş hizmet maliyetlerinin kayıtlara alınmasını hızlandırmaktadır. Değişiklikler, bilançolarda gösterilecek net emeklilik varlığı veya yükümlülüğünün plan açığı ya da fazlasının tam değerini yansıtabilmesi için, tüm aktüeryal kayıp ve kazançların anında diğer kapsamlı gelir olarak muhasebeleştirilmesini gerektirmektedir. UMS 19 a yapılan değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerli olup, ekli ara dönem mali tablolarında geriye dönük olarak uygulanmıştır ve etkileri Not 2.2 de ayrıca detaylandırılmıştır. TMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) TFRS 10 nun ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık TMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) TFRS 11 in ve TFRS 12 nin yayınlanmasının sonucu olarak, KGK TMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini TMS 28 Đştiraklerdeki ve Đş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Söz konusu standardın Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar TFRS 10 - TMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Söz konusu standardın Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceğini düzenlemektedir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Söz konusu standardın Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. 10

13 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TFRS 12 Diğer Đşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları TFRS 12 iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklama gerekliklerini içermektedir. Söz konusu standardın Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin TFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Yeni açıklamaların sadece TFRS 13 ün uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir. Söz konusu açıklamaların finansal araçlara ilişkin olanlarının bazılarının TMS A (j) uyarınca ara dönem özet finansal tablolarda da sunulması gerekmektedir. Standardın Şirket in ara dönem konsolide özet finansal tabloları üzerinde bir etkisi olmamıştır. UFRYK 20 Yerüstü Maden Đşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Söz konusu yorumun Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. Uygulama Rehberi (TFRS 10, TFRS 11 ve TFRS 12 değişiklik) Değişiklikler geriye dönük düzeltme yapma gerekliliğini ortadan kaldırmak amacıyla sadece uygulama rehberinde yapılmıştır. Đlk uygulama tarihi TFRS 10 un ilk defa uygulandığı yıllık hesap döneminin başlangıcı olarak tanımlanmıştır. Kontrolün olup olmadığı değerlendirmesi karşılaştırmalı sunulan dönemin başı yerine ilk uygulama tarihinde yapılacaktır. Eğer TFRS 10 a göre kontrol değerlendirmesi TMS 27/TMSYK 12 ye göre yapılandan farklı ise geriye dönük düzeltme etkileri saptanmalıdır. Ancak, kontrol değerlendirmesi aynı ise geriye dönük düzeltme gerekmez. Eğer birden fazla karşılaştırmalı dönem sunuluyorsa, sadece bir dönemin geriye dönük düzeltilmesine izin verilmiştir. KGK, aynı sebeplerle TFRS 11 ve TFRS 12 uygulama rehberlerinde de değişiklik yapmış ve geçiş hükümlerini kolaylaştırmıştır. Söz konusu değişikliğin Şirket in ara dönem finansal tabloları üzerinde etkisi olmamıştır. TFRS deki iyileştirmeler 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olan ve aşağıda açıklanan dönemi yıllık TFRS iyileştirmelerinin Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır. 11

14 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TMS 1 Finansal Tabloların Sunuşu: Đhtiyari karşılaştırmalı ek bilgi ile asgari sunumu mecburi olan karşılaştırmalı bilgiler arasındaki farka açıklık getirilmiştir. TMS 16 Maddi Duran Varlıklar: Maddi duran varlık tanımına uyan yedek parça ve bakım ekipmanlarının stok olmadığı konusuna açıklık getirilmiştir. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum: Hisse senedi sahiplerine yapılan dağıtımların vergi etkisinin TMS 12 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğine açıklık getirilmiştir. Değişiklik, TMS 32 de bulun mevcut yükümlülükleri ortadan kaldırıp şirketlerin hisse senedi sahiplerine yaptığı dağıtımlardan doğan her türlü gelir vergisinin TMS 12 hükümleri çerçevesinde muhasebeleştirmesini gerektirmektedir. TMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama: TMS 34 de her bir faaliyet bölümüne ilişkin toplam bölüm varlıkları ve borçları ile ilgili istenen açıklamalara açıklık getirilmiştir. Faaliyet bölümlerinin toplam varlıkları ve borçları sadece bu bilgiler işletmenin faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine düzenli olarak raporlanıyorsa ve açıklanan toplam tutarlarda bir önceki yıllık mali tablolara göre önemli değişiklik olduysa açıklanmalıdır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Şirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum - Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir. Değişiklikler 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 12

15 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Aralık 2011 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olacaktır. TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin ölçümünü etkileyecektir ve bu tür finansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir. Fakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TFRS ye uyarlanmamıştır / yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar. Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TFRS de yürürlüğe girdikten sonra uygulayacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir. Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını UFRS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedir. Söz konusu değişikliğin Şirket in finansal durumu ve performansı üzerinde etkisinin olması beklenmemektedir. UFRYK Yorum 21 Zorunlu Vergiler Bu yorum, zorunlu vergiye ilişkin yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir. Aynı zamanda bu yorum, zorunlu verginin sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir. Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir zorunlu verginin, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır. Bu yorum 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerli olup erken uygulamaya izin verilmektedir. Bu yorumun geçmişe dönük olarak uygulanması zorunludur. Söz konusu yorum Şirket için geçerli değildir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisinin olması beklenmemektedir. 13

16 2. FĐNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA ĐLĐŞKĐN ESASLAR (devamı) 2.4. Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) UMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü - Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer açıklamaları (Değişiklik) UMSK, UFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümleri ne getirilen değişiklikten sonra UMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin bazı açıklama hükümlerini değiştirmiştir. Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyetleri düşülmüş geri kazanılabilir tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Đşletme UFRS 13 ü uygulamışsa erken uygulamaya izin verilmektedir. Söz konusu değişiklik açıklama hükümlerini etkilemiştir ve Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten korunma muhasebesinin devamlılığı (Değişiklik) UMSK, Haziran 2013 de UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardına getirilen değişlikleri yayınlamıştır. Bu değişiklik, finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedir. Bu değişiklik, 1 Ocak 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır. Söz konusu standardın Şirket in finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, aksine bir varsayım olmadıkça, ertelenmiş vergi hesaplamasında varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı varsayılmıştır. Şirket yatırım amaçlı gayrimenkullerini gerçeğe uygun değer yöntemini kullanarak ölçmektedir. UMS 12 deki değişikliklerin uygulanması sonucunda Şirket yönetimi, Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkul portföyünü inceleyerek, yatırım amaçlı gayrimenkullerden elde edilecek ekonomik faydaların satış yolu ile geri kazanılacağına kanaat getirmiştir. Söz konusu gayrimenkullerin satışı durumunda, gayrimenkullerin Şirket aktiflerinde en az iki yıl süreyle yer alması sebebiyle, satıştan kaynaklanan kazançların % 75 i kurumlar vergisinden istisnadır. Sonuç olarak Şirket, yatırım amaçlı gayrimenkullerinin satışından elde edilecek olan kazancın % 25 i üzerinden vergiye tabi olduğundan yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer değişimi ile ilgili ekli finansal tablolarda ertelenmiş vergi aktifi muhasebeleştirmiştir. Şirket önceki dönemlerde yatırım amaçlı gayrimenkullerinin gerçeğe uygun değer değişimi ile ilgili ertelenmiş vergi tutarını gayrimenkullerin defter değerinin kullanım sonucu tazmin edilmesi esasına göre muhasebeleştirmiştir. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Ara dönem özet finansal tabloların hazırlanmasında kullanılan muhasebe politikaları, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap döneminde kullanılan muhasebe politikaları ile uyumludur. Ara dönem özet finansal tablolar 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemine ait yıllık finansal tablolar ile birlikte okunmalıdır. 14

17 2.6 FAALĐYET DÖNEMSELLĐĞĐ Şirket in ana faaliyet konusu olan kongre gelirleri Nisan-Haziran ve Ekim-Aralık dönemleri boyunca artış göstermektedir. Şirket in ara dönem finansal tabloları faaliyetlerin dönemselliğinden kaynaklanan etkileri de içermektedir. Bu nedenle, 30 Eylül 2013 ve 30 Eylül 2012 tarihinde sona eren altı aylık faaliyet sonuçları, tüm mali yıl sonuçları için bir gösterge teşkil etmemektedir. 3. BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA Şirket in ağırlıklı olarak Türkiye de ve tek bir faaliyet alanında faaliyet göstermesi ve yetkili mercilerin Şirket in finansal tablolarının bütünü üzerinden yönetim kararları vermesi sebebiyle ekli finansal tablolarda UFRS 8 kapsamında bölümlere göre raporlamayı gerektirecek bir durum bulunmamaktadır. 4. NAKĐT VE NAKĐT BENZERLERĐ 30 Eylül Aralık 2012 Kasa Alınan çekler Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Diğer hazır varlıklar FĐNANSAL YATIRIMLAR Gerçeğe Uygun Değeri Kısa vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül Aralık 2012 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar - Özel sektör tahvili Kayıtlı Değeri Kısa vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül Aralık 2012 Gerçeğe uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılan finansal varlıklar - Özel sektör tahvili Đlişkili kuruluş olan Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. tarafından çıkarılmış 2 yıl vadeli ayda bir kupon ödemeli, 3 ayda bir değişken kuponlu 1 TL nominal değerli adet tahvilden oluşmaktadır. Gerçeğe uygun değer 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle tahvil alım satım pazarında gerçekleşen en yakın zamanlı işlemin fiyatını ifade etmektedir. 15

18 5. FĐNANSAL YATIRIMLAR (devamı) 30 Eylül Aralık 2012 Uzun vadeli finansal yatırımlar Satılmaya Hazır Finansal Varlıklar: a) Borsada işlem gören b) Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen finansal yatırımlar a) Borsada işlem gören satılmaya hazır finansal varlıklar Hisse Oranı 30 Eylül 2013 Hisse Oranı 31 Aralık 2012 Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. (*) %16, %16, Eylül 2013 tarihi itibariyle ( ) TL tutarında değer azalışı meydana gelmiş olup bu tutar özkaynakta yeniden değerleme ve sınıflandırma kazanç / kayıplarında muhasebeleştirilmiştir (Not 14). (*) 30 Eylül 2013 tarihi itibariyle Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. hisseleri üzerindeki rehin kaldırılmıştır. 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle Finansbank tan kullanılan kredilerin teminatını teşkil etmek amacıyla, TL nominal değerli TL kayıtlı değerli Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. hisselerinin nominal değerli kısmı Finansbank A.Ş. lehine rehinlidir. b) Aktif bir piyasası olmadığı için maliyetle değerlenen satılmaya hazır finansal varlıklar: Hisse Oranı 30 Eylül Aralık 2012 UKTAŞ Uluslararası Kongre Sarayı Tes. Đşl. Tic. A.Ş. %0, Komer Kuşadası Kongre Merkezi Turizm Seyahat Đnşaat Sanayi ve Ticaret A.Ş. %0, Yukarıda belirtilen TL (31 Aralık 2012: TL) tutarında, kote edilmiş piyasa değeri olmayan ve tahmini değer aralıklarının büyük olması ve tahmini değerlere ilişkin olasılıkların güvenilir bir biçimde ölçülememesi nedeniyle gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde tahmin edilemeyen borsada işlem görmeyen satılmaya hazır hisse senedi yatırımları maliyet değerleri üzerinden varsa değer düşüklüğü karşılığı düşülerek gösterilmektedir. 16

19 6. KISA VE UZUN VADELĐ BORÇLANMALAR 30 Eylül Aralık 2012 Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısmı Toplam kısa vadeli finansal borçlar Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar Finansal borçların 30 Eylül 2013 ve 31 Aralık 2012 tarihleri itibarıyla detayları aşağıdaki gibidir: Para birimi 30 Eylül 2013 Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %13,5-16, Para birimi 31 Aralık 2012 Ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL %14,22-17, ABD Doları % 6, Finansal borçların geri ödeme tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek

20 7. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR a) Ticari alacaklar: Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari alacaklarının detayı aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli ticari alacaklar 30 Eylül Aralık 2012 Ticari alacaklar Alacak senetleri Đlişkili taraflardan ticari alacaklar (Not: 21) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) Eylül 2013 tarihi itibarıyla ticari alacakların TL (31 Aralık 2012: TL) tutarındaki kısmının henüz vadesi geçmemiş ve şüpheli hale gelmemiştir. Hizmet satışı ile ilgili ortalama vade gündür (2012: gün). Ticari alacaklar için herhangi bir faiz işletilmemektedir. Şirket in alacaklarına ilişkin aldığı teminat bulunmamaktadır. Ticari alacaklar için ayrılan şüpheli alacak karşılığı, geçmiş tahsil edilmeme tecrübesine dayanılarak belirlenmiştir. Şirket in şüpheli ticari alacaklar karşılığına ilişkin hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2012 Açılış bakiyesi ( ) (76.592) Dönem gideri (Not: 20) (7.469) (89.553) Tahsilatlar Đ Đptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi ( ) ( ) b) Ticari Borçlar: Bilanço tarihi itibarıyla Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2012 Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Đlişkili taraflara ticari borçlar (Not: 21) Diğer ticari borçlar

21 7. TĐCARĐ ALACAK VE BORÇLAR (devamı) Kongre faaliyetleri ile ilgili alınan hizmetlerin satın alınmasına ilişkin ortalama ödeme vadesi gün aralığındadır (2012: 0-90 gün). Ticari borçlara faiz uygulanmamaktadır. 8. DĐĞER ALACAK VE BORÇLAR a) Diğer Alacaklar 30 Eylül Aralık 2012 Kısa vadeli diğer alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Diğer çeşitli alacaklar Đlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not: 21) Uzun vadeli diğer alacaklar 30 Eylül Aralık 2012 Verilen depozito ve teminatlar Đlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Not: 21) Đlişkili taraflardan uzun vadeli ticari olmayan alacakların bilanço tarihi itibarıyla vadesi belirlenmemiş olup, TL tutarındaki kısmı Beyaz Filo Oto Kiralama A.Ş. nin gerçekleştireceği sermaye artışına mahsuben verilen sermaye avanslarından oluşmaktadır.sermaye artırımı için yönetim kurulu karar almış olup tarihinde SPK ya başvuruda bulunulmuştur ve gerekli incelemeler halen devam etmektedir. b) Kısa Vadeli Diğer Borçlar 30 Eylül Aralık 2012 Đlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Ödenecek vergi ve fonlar(*) Vadesi geçmiş ve taksitlendirilmiş vergi borçları (*) KDV, kira, serbest meslek ve esnaf muaflığından yararlananlara yapılan ödemelerin stopaj kesintilerinden oluşmaktadır. 30 Eylül Aralık 2012 Kısa vadeli diğer borçlar Đlişkili taraflara diğer borçlar

22 9. ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar 30 Eylül Aralık 2012 Ödenecek vergi ve fonlar (*) Personele borçlar (*) Şirket'in çalışan personeli için ödenecek olan SGK ve muhtasar borçlarını içermektedir. 20

23 10. TAAHHÜTLER VE ZORUNLULUKLAR 30 Eylül 2013 Şirket tarafından verilen TRĐ ler TL Karşılığı TL ABD Doları Avro A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ lerin Toplam Tutarı - Teminat Mektubu Đpotek Rehinli Hisseler Teminat Senedi Teminat Çeki B.Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Đştirakler lehine vermiş olduğu TRĐ lerin toplam tutarı -Kefalet Đpotek Teminat Çeki Rehinli Hisseler Temlik Aralık 2012 Şirket tarafından verilen TRĐ ler TL Karşılığı TL ABD Doları Avro A.Kendi Tüzel Kişiliği Adına Vermiş Olduğu TRĐ lerin Toplam Tutarı - Teminat Mektubu Đpotek Rehinli Hisseler (Not: 5) Teminat Senedi Rehinli Taşıtlar Teminat Çeki B.Diğer verilen teminatların toplam tutarı i. Đştirakler lehine vermiş olduğu TRĐ lerin toplam tutarı -Kefalet Đpotek Teminat Çeki Rehinli Hisseler(Not: 5) Temlik

24 11. DĐĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER a) Diğer dönen varlıklar 30 Eylül Aralık 2012 Đş avansları b) Diğer kısa vadeli yükümlülükler Eylül Aralık 2012 Gider tahakkukları Diğer çeşitli borç ve yükümlülükler PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER a) Peşin Ödenmiş Giderler 30 Eylül Aralık 2012 Kısa Vadeli Gelecek aylara ait giderler(*) Verilen sipariş avansları(**) (*) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır. (**) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin verilen avanslardan oluşmaktadır. 30 Eylül Aralık 2012 Uzun Vadeli Gelecek yıllara ait giderler(*) (*) Bilanço tarihinden sonra yapılacak olan kongrelere ilişkin peşin ödenmiş giderlerden oluşmaktadır. 22

25 12. PEŞĐN ÖDENMĐŞ GĐDERLER VE ERTELENMĐŞ GELĐRLER (devamı) b) Ertelenmiş Gelirler 30 Eylül Aralık 2012 Kısa Vadeli Gelecek aylara ait gelirler(*) Alınan sipariş avansları Eylül Aralık 2012 Uzun Vadeli Gelecek yıllara ait gelirler(*) (*)Şirketin ileriki dönemlerde gerçekleştireceği organizasyonlara ait tahsil edilmiş tutarlardan oluşmaktadır. 13. UZUN VADELĐ KARŞILIKLAR Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar 30 Eylül Aralık 2012 Kıdem Tazminatı Karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı: Yürürlükteki Đş Kanunu hükümleri uyarınca, çalışanlardan kıdem tazminatına hak kazanacak şekilde iş sözleşmesi sona erenlere, hak kazandıkları yasal kıdem tazminatlarının ödenmesi yükümlülüğü vardır. Ayrıca, halen yürürlükte bulunan 506 sayılı Sosyal Sigortalar Kanununun 6 Mart 1981 tarih, 2422 sayılı ve 25 Ağustos 1999 tarih, 4447 sayılı yasalar ile değişik 60 ıncı maddesi hükmü gereğince kıdem tazminatını alarak işten ayrılma hakkı kazananlara da yasal kıdem tazminatlarını ödeme yükümlülüğü bulunmaktadır. Emeklilik öncesi hizmet şartlarıyla ilgili bazı geçiş karşılıkları, ilgili kanunun 23 Mayıs 2002 tarihinde değiştirilmesi ile Kanun dan çıkarılmıştır. 23

26 13. UZUN VADELĐ KARŞILIKLAR Çalışanlara Sağlanan Faydalara Đlişkin Uzun Vadeli Karşılıklar (devamı) Kıdem tazminatı karşılığının hareket tablosu aşağıdaki gibidir: 1 Ocak 30 Eylül Ocak 31 Aralık 2012 Açılış bakiyesi Hizmet maliyeti Faiz maliyeti Aktüeryal kayıp kazanç Ödenen kıdem tazminatları (47.684) (38.834) Kapanış bakiyesi Eylül 2013 tarihi itibarıyla ödenecek kıdem tazminatı, aylık 3.254TL (31 Aralık 2012: 3.033,98 TL) tavanına tabidir. Kıdem tazminatı yükümlülüğü yasal olarak herhangi bir fonlamaya tabi değildir. Kıdem tazminatı karşılığı, Şirket in, çalışanların emekli olmasından kaynaklanan gelecekteki muhtemel yükümlülük tutarının bugünkü değerinin tahmin edilmesi yoluyla hesaplanmaktadır. UMS 19 ( Çalışanlara Sağlanan Faydalar ), Şirket in yükümlülüklerinin, tanımlanmış fayda planları kapsamında aktüeryal değerleme yöntemleri kullanılarak geliştirilmesini öngörür. Bu doğrultuda, toplam yükümlülüklerin hesaplanmasında kullanılan aktüeryal varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Ana varsayım, her hizmet yılı için olan azami yükümlülük tutarının enflasyona paralel olarak artacak olmasıdır. Dolayısıyla, uygulanan iskonto oranı, gelecek enflasyon etkilerinin düzeltilmesinden sonraki beklenen reel oranı ifade eder. Bu nedenle, 30 Eylül 2013 tarihi itibarıyla, ekli finansal tablolarda karşılıklar, geleceğe ilişkin, çalışanların emekliliğinden kaynaklanacak muhtemel yükümlülüğünün bugünkü değeri tahmin edilerek hesaplanır. Đlgili bilanço tarihlerindeki karşılıklar, aşağıdaki aktüeryal varsayımlara göre hesaplanmıştır. 30 Eylül Aralık 2012 Yıllık enflasyon oranı %4,90 %5,00 Đskonto oranı %7,51 %7,38 Reel iskonto oranı %2,43 %2,37 24