Mutlu Akü ve Malzemeleri Sanayii Anonim Şirketi. 1 Ocak 30 Haziran 2012 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar Ve Açıklayıcı Dipnotlar

Transkript

1 Mutlu Akü ve Malzemeleri Sanayii Anonim Şirketi 1 Ocak 30 Haziran 2012 Ara Hesap Dönemine Ait Finansal Tablolar Ve Açıklayıcı Dipnotlar

2 Mutlu Akü ve Malzemeleri Sanayii Anonim Şirketi 30 Haziran 2012 Tarihli Finansal Tablolar ve Açıklayıcı Dipnotlar İÇİNDEKİLER Sayfa Bilanço. 1-2 Kapsamlı Gelir Tablosu... 3 Nakit Akım Tablosu Özkaynak Değişim Tablosu... 5 Mali Tablolara Ait Dipnotlar

3 MUTLU AKÜ MALZEMELERİ VE SANAYİİ A.Ş. BİLANÇO (Seri XI -29 Solo) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Not Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflar Hariç Ticari Alacaklar Not İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Not Diğer Alacaklar Not Stoklar Not Diğer Dönen Varlıklar Not Duran Varlıklar Ticari Alacaklar Not Diğer Alacaklar Not Finansal Yatırımlar Not Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Not Maddi Duran Varlıklar Not Maddi Olmayan Duran Varlıklar Not Diğer Duran Varlıklar Not TOPLAM VARLIKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 1

4 MUTLU AKÜ MALZEMELERİ VE SANAYİİ A.Ş. BİLANÇO (Seri XI -29 Solo) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden Bağımsız Denetimden Geçmiş Geçmiş Cari Dönem Önceki Dönem Notlar KAYNAKLAR Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Not Ticari Borçlar Not Diğer Borçlar Not İlişkili Taraflar Hariç Ticari Olmayan Borçlar Not İlişkili Taraflara Ticari Olmayan Borçlar Not Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Not Borç Karşılıkları Not Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Not Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Not Kıdem Tazminatı Karşılığı Not Ertelenmiş Vergi Yükümlülüğü Not ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Not Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Karşılıklı İştirak Sermaye Düzeltmesi (-) - - Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Not Yabancı Para Çevrim Farkları - - Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Azınlık Payları - TOPLAM KAYNAKLAR İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 2

5 MUTLU AKÜ MALZEMELERİ VE SANAYİİ A.Ş. KAPSAMLI GELİR TABLOSU (Seri XI -29 Solo) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden İncelemeden İncelemeden İncelemeden Geçmiş Geçmemiş Geçmiş Geçmemiş Cari Dönem Cari Dönem Önceki Dönem Önceki Dönem SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER Notlar Satış Gelirleri Not Satışların Maliyeti (-) Not.28 ( ) ( ) ( ) ( ) BRÜT KAR / (ZARAR) Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) Not.29 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) Not.29 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve Geliştirme Giderleri (-) Not.29 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Not Diğer Faaliyet Giderleri (-) Not.31 ( ) ( ) ( ) ( ) FAALİYET KARI / (ZARARI) ( ) Finansal Gelirler Not ( ) Finansal Giderler (-) Not.33 ( ) ( ) ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Sürdürülen Faaliyetler Vergi Gelir / (Gideri) ( ) ( ) Dönem Vergi Gelir / (Gideri) ( ) ( ) Ertelenmiş Vergi Gelir / (Gideri) Not SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) DURDURULAN FAALİYETLER Durdurulan Faaliyetler Vergi Sonrası Dönem Karı / (Zararı) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Dönem Kar / Zararının Dağılımı Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Diğer Kapsamlı Gelir : Finansal Varlıklar Değer Artış Fonundaki Değişim Yatırım Amaçlı Gayrimenkul Değer Artış Fonu Not:17 Not: Finansal Riskten Korunma Fonundaki Değişim Yabancı Para Çevrim Farklarındaki Değişim Emeklilik Planlarından Aktüeryal Kazanç ve Kayıplar Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerine İlişkin Vergi Gelir/ Giderleri Not:17 Not ( ) - DİĞER KAPSAMLI GELİR ( VERGİ SONRASI) TOPLAM KAPSAMLI GELİR ( ) ( ) Kapsamlı Kar / Zararının Dağılımı ( ) ( ) Azınlık Payları Ana Ortaklık Payları ( ) ( ) Hisse Başına Kazanç Not.36 0,00182 (0,00036) 0,00086 (0,00043) İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. ########### # 3

6 NAKİT AKIM TABLOSU (Seri XI -29 Solo) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) A) ESAS FAALİYETLERDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Notlar İncelemeden Geçmiş Cari Dönem İncelemeden Geçmiş Önceki Dönem Sürdürülen Faaliyetler Vergi Öncesi Karı/(Zararı) Düzeltmeler: Amortisman (+) Not: Kıdem Tazminatı Karşılığındaki Artış (+) Not: Alacaklar Reeskont Tutarında Artış (+) / Azalış (-) Not: 10 ( ) 830 Cari Dönem Şüpheli Alacak Karşılığı (+) Not: Diğer Borç Karşılıklarında Artış (+) / Azalış(-) Not: 22 ( ) Konusu Kalmayan Dava Karşılığı Not: 22 ( ) - Garanti Karşılığındaki Artış (+) Not: Stok Değer Düşüş Karşılığı (+) Not: Borç Senetleri Prekontunda artış (-) /azalış (+) Not: Faiz Gideri (+) Not: Faiz Geliri (-) Not: 32 ( ) ( ) Sabit Kıymet Satış Karı Not: 31 (936) ( ) Kur Farklarından Doğan Zarar (+) / Kar (-) Not: ( ) Yat. Amaçlı Gay. Gelir Tablosu ile İlişkilendirilen Değer Artış Kazancı Not: İşletme Sermayesinde Değişikler Öncesi Faaliyet Karı (+) Ticari Alacaklarda Artış(-) / Azalış (+) Not: ( ) Stoklarda azalış(+) / Artış (-) Not: 13 ( ) ( ) Diğer Alacaklardaki Artış (-) / Azalış (+) Not: Verilen Avanslarında Azalış (+) / Artış (-) Not: 26 ( ) ( ) Diğer Dönen - Duran Varlıklarda Azalış (+) / Artış (-) Not: 26 ( ) ( ) Ticari Borçlardaki azalış(-) Not: 10 ( ) ( ) Diğer Borçlardaki Artış (+) / Azalış(-) Not: Bloke Mevduatlardaki Artış Not: İşletme Sermayesinde Diğer Artışlar/Azalışlar (+)/(-) Not: 26 ( ) ( ) Esas Faaliyet ile İlgili Oluşan Nakit (+) ( ) Vergi Ödemeleri (-) Not: 35 ( ) ( ) Kıdem Tazminatı Ödemeleri Not: 24 ( ) (63.476) Esas Faaliyetlerden Kaynaklanan Net nakit ( ) ( ) B) YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMI Finansal Yatırımlardaki Değişim Not: Maddi duran varlık alımları (-) Not: 18, 19 ( ) ( ) Maddi duran varlık satışlarından elde edilen nakit Not: 18, Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit ( ) ( ) C)FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Temettü Ödemeleri (-) Not: 27 - ( ) Kısa vadeli mali borçlardaki artış (+) / azalış(-) Not: 8 ( ) Uzun vadeli mali borçlardaki artış (+) / azalış(-) Not: Faiz Tahsilatları / (Ödemeleri), Net ( ) Finansman Faaliyetlerden Kaynaklanan Nakit Nakit ve Benzerlerinde Meydana Gelen Net Artış(+)/ Azalış(-) ( ) ( ) DÖNEM BAŞI NAKİT DEĞERLER Not: DÖNEM SONU KASA VE BANKALAR Not: İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 4

7 MUTLU AKÜ MALZEMELERİ VE SANAYİİ A.Ş. ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU (Seri XI -29 Solo) (Tüm Tutarlar, Türk Lirası olarak gösterilmiştir) İncelemeden Geçmiş Dipnot Referansları Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Hisse Senedi İhraç Primleri Değer Artış Fonları Yabancı Para Çevrim Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı / Zararı Toplam Özkaynaklar Sermaye artırımı Not: Geçmiş yıllar karlarına transferler Not: ( ) - Yedeklere transferler Not: ( ) - - Temettü ödemesi Not: ( ) - ( ) Net dönem karı Not: Diğer Kapsamlı Gelir Not:27, Not İncelemeden Geçmiş Sermaye artırımı Not: Geçmiş yıllar karlarına transferler Not: ( ) - Yedeklere transferler Not: ( ) - - Temettü ödemesi Not: Net dönem karı Not: Diğer Kapsamlı Gelir Not:27, Not İlişik açıklayıcı notlar bu tabloların tamamlayıcısıdır. 5

8 NOT 1 ŞİRKET İN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Mutlu Akü ve Malzemeleri Sanayii A.Ş. (Şirket), 1945 yılında İstanbul da kurulmuştur. Şirket in hisselerinin %25 i İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. Şirket in kayıtlı adresi: Tepeören Mahallesi, Eski Ankara Asfaltı Caddesi No:210, Tuzla - İstanbul dur. Şirket in 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 tarihleri itibariyle çalışan personel sayısı aşağıdaki gibidir Sendikalı İşçi Sendikasız İşçi Sendikalı İdari Personel 9 9 Sendikasız İdari Personel Toplam Şirket in ana faaliyet konusu Starter ve Endüstriyel Aküler ve malzemelerini üretip satmaktır. Şirket in ortaklık yapısı aşağıda yer almaktadır Hissedar Pay Oranı % Pay Tutarı Pay Oranı % Pay Tutarı Mutlu Holding A.Ş. 74, , Halka Arz 25, , Diğer 0, , Toplam NOT 2 MALİ TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR Şirket in mali tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe prensipleri aşağıdaki gibidir: 2.01 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Ekli finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) yayımladığı Genel Kabul Görmüş Muhasebe Politikalarına uygun olarak yapılan düzeltmeleri ve sınıflandırmaları içermektedir. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra sona eren ilk ara mali tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve Seri: XI, No:25 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları nı ( UMS/UFRS ) uygularlar ve finansal tabloların Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle UMS/UFRS lere göre hazırladığı hususuna dipnotlarda yer verirler. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu nca ( TMSK ) yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınır. İlişikteki mali tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliğe göre hazırlanmış olup mali tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyurular ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. 6

9 Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan fonksiyonel para birimi ile sunulmuştur. Şirket in mali durumu ve faaliyet sonuçları Şirket in geçerli para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 1 Ocak 30 Haziran 2012 hesap dönemine ait finansal tablolar, 17 Ağustos 2012 tarihinde Yönetim Kurulu Başkan Vekili Ali Nuri Türker ve Genel Koordinatör Erim Özman tarafından onaylanmıştır Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almış olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan ettiği için bu tarihten itibaren Uluslararası Muhasebe Standardı 29 Yüksek Enflasyonist Ekonomilerde Finansal Raporlama ya göre finansal tabloların hazırlanması ve sunumu uygulamasını sona erdirmiştir Konsolidasyon ve Özkaynaktan Pay Alma Yöntemine Göre Muhasebeleştirmeye İlişkin Esasları Şirket in daha önce % 23 üne iştirak ettiği Aküçev Atık Akü Toplama ve Taşıma San.Tic.A.Ş., (Aküçev) nin tasfiye işlemi Şubat 2011 de tamamlanmış olup TL sermaye payı 2 Şubat 2011 de tahsil edilmiştir Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değişiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Önceki dönem mali tabloları üzerinde yapılmış herhangi bir düzeltme ve sınıflama yoktur Muhasebe Politikalarında Değişiklikler Gerekli olması veya Şirket in mali durumu, performansı veya nakit akımları üzerindeki işlemlerin ve olayların etkilerinin mali tablolarda daha uygun ve güvenilir bir sunumu sonucunu doğuracak nitelikte ise muhasebe politikalarında değişiklik yapılır. Muhasebe politikalarında yapılan değişikliklerin önceki dönemleri etkilemesi durumunda, söz konusu politika hep kullanımdaymış gibi mali tablolarda geriye dönük olarak da uygulanır. Şirket cari dönemde bir takım gayrimenkullerin kullanım vasfında ve bu gayrimenkullerin değerleme ilkelerinde bir takım değişiklikler yapmıştır. Yapılan bu değişikliklerin etkileri ve muhasebeleştirme esasları Not:17 de açıklanmıştır. Cari dönemde muhasebe politikalarında başka bir değişiklik yapılmamıştır Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminleri, güvenilir bilgilere ve makul tahmin yöntemlerine dayanılarak yapılır. Ancak, tahminin yapıldığı koşullarda değişiklik olması, yeni bir bilgi edinilmesi veya ilave gelişmelerin ortaya çıkması sonucunda tahminler gözden geçirilir. Muhasebe tahminindeki değişikliğin etkisi, yalnızca bir döneme ilişkinse, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere de ilişkinse, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak, dönem karı veya zararının belirlenmesinde dikkate alınacak şekilde mali tablolara yansıtılır. Cari dönem faaliyet sonucuna bir etkisi olan veya sonraki dönemlere etkisi olması beklenen muhasebe tahminindeki bir değişikliğin niteliği ve tutarı finansal tablo dipnotlarında, gelecek dönemlere ilişkin etkinin tahmininin mümkün olmadığı haller dışında, açıklanır. Şirket Yönetimi maddi duran varlıkların faydalı ömrünün tespiti, alacakların tahsil kabiliyetinin değerlendirilmesi, şarta bağlı yükümlülüklerle ilgili olarak Şirket ten kaynak çıkışı olasılığının tespiti, garanti gider karşılığı hesabı, kıdem tazminatı hesabında kullanılacak varsayımlar, bayilere ödenecek primler için ayrılacak karşılıkların ve garanti gider karşılıklarını tespiti gibi hususlarda muhasebe tahminlerine başvurmaktadır. Bu tahminler yapılırken gereken durumlarda uzman görüşlerine başvurulmaktadır. 7

10 2.07 Netleştirme / Mahsup Finansal varlıklar ve yükümlülükler, yasal olarak netleştirme hakkı var olması, net olarak ödenmesi veya tahsilin mümkün olması veya varlığın elde edilmesi ile yükümlülüğün yerine getirilmesinin eş zamanlı olarak gerçekleşebilmesi halinde, bilançoda net değerleri ile gösterilirler Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti Mali tabloların hazırlanması sırasında uygulanan önemli muhasebe politikalarının özeti aşağıdaki gibidir: Gelir Kaydedilmesi Mutlu Akü ve Malzemeleri Sanayii A.Ş. Starter ve Endüstriyel Aküler ve malzemelerini üretip satarak gelir yaratmaktadır. Gelirler, gelir tutarının güvenilir şekilde belirlenebilmesi ve işlemle ilgili ekonomik yararların şirkete akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin gerçeğe uygun değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. Net satışlar, mal satışlarından iade ve satış iskontolarının düşülmesi suretiyle bulunmuştur. Malların satışından elde edilen gelir, aşağıdaki şartların tamamı karşılandığında muhasebeleştirilir: Şirket in mülkiyetle ilgili tüm önemli riskleri ve kazanımları alıcıya devretmesi, Şirket in mülkiyetle ilişkilendirilen ve süregelen bir idari katılımının ve satılan mallar üzerinde etkin bir kontrolünün olmaması, Gelir tutarının güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi, İşlemle ilişkili olan ekonomik faydaların işletmeye akışının olası olması, İşlemden kaynaklanacak maliyetlerin güvenilebilir bir şekilde ölçülmesi. Faiz geliri, kalan anapara bakiyesi ile beklenen ömrü boyunca ilgili finansal varlıktan elde edilecek tahmini nakit girişlerini söz konusu varlığın kayıtlı değerine indirgeyen efektif faiz oranı nispetinde ilgili dönemde tahakkuk ettirilir. Gayrimenkullerden elde edilen kira geliri, ilgili kiralama sözleşmesi boyunca doğrusal yönteme göre muhasebeleştirilir. Kira gelirleri diğer gelirler arasında muhasebeleştirilir. Satışlar içerisinde önemli bir finansman unsurunun bulunması durumunda makul bedel gelecekte oluşacak nakit akımlarının finasman unsuru içerisinde yer alan gizli faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Fark tahakkuk esasına göre mali tablolara yansıtılır Stok Değerlemesi Stoklar, maliyetin ya da net gerçekleşebilir değerin düşük olanı ile değerlenmektedir. Stokların maliyeti; tüm satın alma maliyetlerini, dönüştürme maliyetlerini ve stokların mevcut durumuna ve konumuna getirilmesi için katlanılan diğer maliyetleri içerir. Şirket stokları faaliyetleri gereği Starter, Endüstriyel Aküler bunların hammaddeleri, yarımamulleri ve yardımcı malzemelerinden oluşmaktadır. Stokların dönüştürme maliyetleri; direkt işçilik giderleri gibi, üretimle doğrudan ilişkili maliyetleri kapsar. Bu maliyetler ayrıca ilk madde ve malzemenin mamule dönüştürülmesinde katlanılan sabit ve değişken genel üretim giderlerinden sistematik bir şekilde dağıtılan tutarları da içerir. Stokların maliyetinin hesaplanmasında ortalama maliyet yöntemi uygulanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından tahmini tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için yüklenilmesi gereken tahmini maliyetlerin toplamının indirilmesiyle elde edilir. 30 Haziran 2012 ve 31 Aralık 2011 itibariyle net gerçekleşebilir değeri maliyetinin altında olan stok tutarına Not 13 te yer verilmiştir. 8

11 Maddi Duran Varlıklar Maddi varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyet değerlerinden ve 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerlerinden birikmiş amortismanın düşülmesi suretiyle gösterilmektedir. Sabit kıymetler doğrusal amortisman metoduyla faydalı ömür esasına uygun bir şekilde amortismana tabi tutulmuştur. Sabit kıymetlerin faydalı ömürleri dikkate alınarak belirlenen amortisman oranları aşağıdadır: Cinsi 30 Haziran 2012 Oran (%) 31 Aralık 2011 Oran (%) Binalar 2-2,5 2-2,5 Makine ve Tesisler 6, ,66-10 Döşeme ve Demirbaşlar 5-6, ,66-33 Nakil Vasıtaları Diğer Maddi Duran Varlıklar 5-6,66 5-6,66 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Sabit kıymetlerin satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar, net defter değerleriyle satış fiyatının karşılaştırılması sonucunda belirlenir ve faaliyet karına dahil edilir. Bakım ve onarım giderleri gerçekleştiği tarihte gider yazılır. Eğer bakım ve onarım gideri ilgili aktifte genişleme veya gözle görülür bir gelişme sağlıyorsa aktifleştirilir Maddi Olmayan Duran Varlıklar Şirket in maddi olmayan duran varlıkları satın alınan bilgisayar yazılımlarından oluşmaktadır. Maddi olmayan varlıklar, 1 Ocak 2005 tarihinden önce satın alınan kalemler için enflasyonun etkilerine göre düzeltilmiş maliyetlerinden ve 1 Ocak 2005 ten sonra satın alınan kalemler için satın alım maliyet değerinden, birikmiş itfa ve tükenme payları ile kalıcı değer kayıpları düşülmüş olarak gösterilirler. Bu varlıklar beklenen faydalı ömürlerine göre doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak itfaya tabi tutulur. Amortisman oranları % 6 ile % 33 arasındadır. Beklenen faydalı ömür ve amortisman yöntemi, tahminlerde ortaya çıkan değişikliklerin olası etkilerini tespit etmek amacıyla her yıl gözden geçirilir ve tahminlerdeki değişiklikler ileriye dönük olarak muhasebeleştirilir Varlıklarda Değer Düşüklüğü İtfaya tabi olan varlıklar için defter değerinin geri kazanılmasının mümkün olmadığı durum veya olayların ortaya çıkması halinde değer düşüklüğü testi uygulanır. Varlığın defter değerinin geri kazanılabilir tutarını aşması durumunda değer düşüklüğü karşılığı kaydedilir. Geri kazanılabilir tutar, satış maliyetleri düşüldükten sonra elde edilen gerçeğe uygun değer veya kullanımdaki değerin büyük olanıdır. Değer düşüklüğünün değerlendirilmesi için varlıklar ayrı tanımlanabilir nakit akımlarının olduğu en düşük seviyede gruplanır. Değer düşüklüğüne tabi olan finansal olmayan varlıklar her raporlama tarihinde değer düşüklüğünün olası iptali için gözden geçirilir. Şirket Yönetimi her bir bilanço tarihi itibariyle maddi duran varlıkları, yatırım amaçlı gayrimenkulleri ve maddi olmayan duran varlıklarında değer düşüklüğü yaratan bir durum ortaya çıkıp çıkmadığını tespit etmektedir. Cari dönemde ve önceki dönemde varlıklarda değer düşüklüğü olduğuna dönük bir tespit yapılmamıştır. Bu tespiti yapılırken varlıkların mevcut durumu, ekspertiz değerleri vb. hususlar göz önünde bulundurulmuştur. 9

12 Kiralama İşlemleri Kiracı Olarak Şirket: Finansal Kiralama Kiralama konusu varlığa ilişkin tüm önemli fayda ve riskler kiracı tarafından üstlenilmişsse bu kiralamalar şirket tarafından finansal kiralama adı altında sınıflandırılır. Finansal kiralamalar gerçekleştirildikleri tarihte, kiralanan varlığın piyasa değeri veya minimum finansal kiralama ödemelerinin bugünkü değerinin düşük olanından aktifleştirilirler. Kira ödemeleri anapara ve faiz içeriyormuş gibi işleme konulur. Anapara kira ödemeleri bilançoda yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. (Not:8) Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleştirilir. Finansal kiralama sözleşmesi ile elde edilen maddi duran varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur.(not:18) Operasyonel Kiralama Kiralayanın malın tüm risk ve faydalarını elinde bulundurduğu kira sözleşmeleri operasyonel kiralama olarak adlandırılır. Bir operasyonel kiralama için yapılan kiralama ödemeleri, kiralama süresi boyunca normal yönteme göre gider olarak kayıtlara alınmaktadır. Kiralayan Olarak Şirket: Operasyonel Kiralama Şirketin operasyonel kira gelirleri muhtelif şirketlerden elde edilen ofis kiralarından oluşmaktadır. Operasyonel kiralama işleminden kaynaklanan kiralama gelirleri, kiralama süresi boyunca normal yöntemle gelir olarak kayıtlara alınmaktadır. 1 Ocak Haziran 2012 döneminde TL kira geliri mevcuttur. (1 Ocak Haziran 2011 döneminde TL) Araştırma Geliştirme Giderleri Araştırma giderleri gerçekleştiğinde gider kaydedilmektedir. (Not: 29) Yeni ürünlerin geliştirilmesi veya geliştirilen ürünlerin testi ve dizaynı ile ilgili proje maliyetleri, projenin ticari ve teknolojik bakımdan başarılı bir şekilde uygulanabilir olması ve maliyetlerin güvenilir olarak tespit edilebilmesi halinde maddi olmayan duran varlık olarak değerlendirilirler. Diğer geliştirme giderleri gerçekleştiğinde gider olarak kaydedilmektedir. Önceki dönemde gider kaydedilen geliştirme giderleri sonraki dönemde aktifleştirilemez. Cari dönemde ve önceki dönemde aktifleştirilmiş geliştirme gideri yoktur Borçlanma Maliyetleri Kullanıma ve satışa hazır hale getirilmesi önemli ölçüde zaman isteyen varlıklar söz konusu olduğunda, satın alınması, yapımı veya üretimi ile doğrudan ilişkilendirilen borçlanma maliyetleri, ilgili varlık kullanıma veya satışa hazır hale getirilene kadar varlığın maliyetine dahil edilmektedir. Yatırımla ilgili kredinin henüz harcanmamış kısmının geçici süre ile finansal yatırımlarda değerlendirilmesiyle elde edilen finansal yatırım geliri aktifleştirmeye uygun borçlanma maliyetlerinden mahsup edilir. Diğer tüm borçlanma maliyetleri, oluştukları dönemlerde gelir tablosuna kaydedilmektedir. Şirket in cari dönemde aktifleştirdiği borçlanma maliyetlerine ilişkin bilgilere Not:33 te yer verilmiştir Finansal Araçlar (i) Finansal varlıklar Finansal yatırımlar, gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan ve gerçeğe uygun değerinden kayıtlara alınan finansal varlıklar haricinde, gerçeğe uygun piyasa değerinden alım işlemiyle doğrudan ilişkilendirilebilen harcamalar düşüldükten sonra kalan tutar üzerinden muhasebeleştirilir. Yatırımlar, yatırım araçlarının ilgili piyasa tarafından belirlenen süreye uygun olarak teslimatı koşulunu taşıyan bir kontrata bağlı olan işlem tarihinde kayıtlara alınır veya kayıtlardan çıkarılır. Finansal varlıklar gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar, satılmaya hazır finansal varlıklar ve kredi ve alacaklar olarak sınıflandırılır. 10

13 Etkin faiz yöntemi Etkin faiz yöntemi, finansal varlığın itfa edilmiş maliyet ile değerlenmesi ve ilgili faiz gelirinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. Etkin faiz oranı; finansal aracın beklenen ömrü boyunca veya uygun olması durumunda daha kısa bir zaman dilimi süresince tahsil edilecek tahmini nakit toplamının, ilgili finansal varlığın tam olarak net bugünkü değerine indirgeyen orandır. Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışında sınıflandırılan finansal varlıklar ile ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanmak suretiyle hesaplanmaktadır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar Gerçeğe uygun değer farkı gelir tablosuna yansıtılan finansal varlıklar; alım-satım amacıyla elde tutulan finansal varlıklardır. Bir finansal varlık kısa vadede elden çıkarılması amacıyla edinildiği zaman söz konusu kategoride sınıflandırılır. Finansal riske karşı etkili bir koruma aracı olarak belirlenmemiş olan türev ürünleri teşkil eden bahse konu finansal varlıklar da gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar olarak sınıflandırılır. Bu kategoride yer alan varlıklar, dönen varlıklar olarak sınıflandırılırlar. b) Vadesine kadar elde tutulan finansal varlıklar Şirket in vadesine kadar elde tutma olanağı ve niyeti olduğu, sabit veya belirlenebilir bir ödeme planına sahip, sabit vadeli borçlanma araçları, vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar olarak sınıflandırılır. Vadesine kadar elde tutulacak yatırımlar etkin faiz yöntemine göre itfa edilmiş maliyet bedelinden değer düşüklüğü tutarı düşülerek kayıtlara alınır ve ilgili gelirler etkin faiz yöntemi kullanılmak suretiyle hesaplanır. c) Satılmaya hazır finansal varlıklar Satılmaya hazır finansal varlıklar (a) vadesine kadar elde tutulacak finansal varlık olmayan veya (b) alım satım amaçlı finansal varlık olmayan finansal varlıklardan oluşmaktadır. Satılmaya hazır finansal varlıklar kayıtlara alındıktan sonra güvenilir bir şekilde ölçülebiliyor olması koşuluyla gerçeğe uygun değerleriyle değerlenmektedir. Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde ölçülemeyen ve aktif bir piyasası olmayan menkul kıymetler maliyet değeriyle gösterilmektedir. Satılmaya hazır finansal varlıklara ilişkin kar veya zararlara ilgili dönemin gelir tablosunda yer verilmemektedir. Bu tür varlıkların makul değerinde meydana gelen değişiklikler özkaynak hesapları içinde gösterilmektedir. İlgili varlığın elden çıkarılması veya değer düşüklüğü olması durumunda özkaynak hesaplarındaki tutar kar / zarar olarak gelir tablosuna transfer edilir. Satılmaya hazır finansal varlık olarak sınıflandırılan özkaynak araçlarına yönelik yatırımlardan kaynaklanan ve gelir tablosunda muhasebeleştirilen değer düşüş karşılıkları, sonraki dönemlerde gelir tablosundan iptal edilemez. Satılmaya hazır olarak sınıflandırılan özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı gelir tablosunda iptal edilebilir. d) Krediler ve alacaklar Sabit ve belirlenebilir ödemeleri olan, piyasada işlem görmeyen ticari ve diğer alacaklar ve krediler bu kategoride sınıflandırılır. Krediler ve alacaklar etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyeti üzerinden değer düşüklüğü düşülerek gösterilir. Finansal varlıklarda değer düşüklüğü Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal varlıklar dışındaki finansal varlık veya finansal varlık grupları, her bilanço tarihinde değer düşüklüğüne uğradıklarına ilişkin göstergelerin bulunup bulunmadığına dair değerlendirmeye tabi tutulur. Finansal varlığın ilk muhasebeleştirilmesinden sonra bir veya birden fazla olayın meydana gelmesi ve söz konusu olayın ilgili finansal varlık veya varlık grubunun güvenilir bir biçimde tahmin edilebilen gelecekteki nakit akımları üzerindeki olumsuz etkisi sonucunda ilgili finansal varlığın değer düşüklüğüne uğradığına ilişkin tarafsız bir göstergenin bulunması durumunda değer düşüklüğü zararı oluşur. 11

14 Kredi ve alacaklar için değer düşüklüğü tutarı gelecekte beklenen tahmini nakit akımlarının finansal varlığın etkin faiz oranı üzerinden iskonto edilerek hesaplanan bugünkü değeri ile defter değeri arasındaki farktır. Bir karşılık hesabının kullanılması yoluyla defter değerinin azaltıldığı ticari alacaklar haricinde, bütün finansal varlıklarda, değer düşüklüğü doğrudan ilgili finansal varlığın kayıtlı değerinden düşülür. Ticari alacağın tahsil edilememesi durumunda söz konusu tutar karşılık hesabından düşülerek silinir. Karşılık hesabındaki değişimler gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Satılmaya hazır özkaynak araçları haricinde, değer düşüklüğü zararı sonraki dönemde azalırsa ve azalış değer düşüklüğü zararının muhasebeleştirilmesi sonrasında meydana gelen bir olayla ilişkilendirilebiliyorsa, önceden muhasebeleştirilen değer düşüklüğü zararı, değer düşüklüğünün iptal edileceği tarihte yatırımın değer düşüklüğü hiçbir zaman muhasebeleştirilmemiş olması durumunda ulaşacağı itfa edilmiş maliyet tutarını aşmayacak şekilde gelir tablosunda iptal edilir. Satılmaya hazır özkaynak araçlarının gerçeğe uygun değerinde değer düşüklüğü sonrasında meydana gelen artış, doğrudan özkaynaklarda muhasebeleştirilir. Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzeri kalemleri, nakit para, vadesiz mevduat ve satın alım tarihinden itibaren vadeleri 3 ay veya 3 aydan daha az olan, hemen nakde çevrilebilecek olan ve önemli tutarda değer değişikliği riski taşımayan yüksek likiditeye sahip diğer kısa vadeli yatırımlardır. (ii) Finansal yükümlülükler Şirket in finansal yükümlülükleri ve özkaynak araçları, sözleşmeye bağlı düzenlemelere, finansal bir yükümlülüğün ve özkaynağa dayalı bir aracın tanımlanma esasına göre sınıflandırılır. Şirket in tüm borçları düşüldükten sonra kalan varlıklarındaki hakkı temsil eden sözleşme özkaynağa dayalı finansal araçtır. Belirli finansal yükümlülükler ve özkaynağa dayalı finansal araçlar için uygulanan muhasebe politikaları aşağıda belirtilmiştir. Finansal yükümlülükler gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler veya diğer finansal yükümlülükler olarak sınıflandırılır. a) Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler Gerçeğe uygun değer farkı kâr veya zarara yansıtılan finansal yükümlülükler, gerçeğe uygun değeriyle kayda alınır ve her raporlama döneminde, bilanço tarihindeki gerçeğe uygun değeriyle yeniden değerlenir. Gerçeğe uygun değerlerindeki değişim, gelir tablosunda muhasebeleştirilir. Gelir tablosunda muhasebeleştirilen net kazanç ya da kayıplar, söz konusu finansal yükümlülük için ödenen faiz tutarını da kapsar. b) Diğer finansal yükümlülükler Diğer finansal yükümlülükler başlangıçta işlem maliyetlerinden arındırılmış gerçeğe uygun değerleriyle muhasebeleştirilir. Diğer finansal yükümlülükler sonraki dönemlerde etkin faiz oranı üzerinden hesaplanan faiz gideri ile birlikte etkin faiz yöntemi kullanılarak itfa edilmiş maliyet bedelinden muhasebeleştirilir. Etkin faiz yöntemi, finansal yükümlülüğün itfa edilmiş maliyetlerinin hesaplanması ve ilgili faiz giderinin ilişkili olduğu döneme dağıtılması yöntemidir. (iii) Türev finansal araçlar Şirket in türev finansal aracı yoktur Kur Değişiminin Etkileri Yıl içerisinde gerçekleşen döviz işlemleri, işlem tarihindeki kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bilançoda yer alan dövize bağlı varlık ve borçlar, bilanço tarihinde geçerli olan kurlar kullanılarak Türk Lirası na çevrilmiştir. Bu çevrimden ve dövizli işlemlerin tahsil / tediyelerinden kaynaklanan kambiyo karları / zararları gelir tablosunda yer almaktadır. 12

15 Hisse başına kar / zarar Hisse başına kar, net karın ilgili dönem içinde mevcut hisselerin ağırlıklı ortalama adedine bölünmesi ile tespit edilir. Türkiye de şirketler, sermayelerini, hissedarlarına geçmiş yıl karlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile arttırabilmektedirler. Hisse başına kar hesaplanırken, bu bedelsiz hisse ihracı çıkarılmış hisseler olarak sayılır. Dolayısıyla hisse başına kar hesaplamasında kullanılan ağırlıklı hisse adedi ortalaması, hisselerin bedelsiz olarak çıkarılmasını geriye dönük olarak uygulamak suretiyle elde edilir Raporlama Tarihinden Sonraki Olaylar Bilanço tarihi ile bilançonun yayımı için yetkilendirme tarihi arasında, işletme lehine veya aleyhine ortaya çıkan olayları ifade eder. Bilanço tarihi itibariyle söz konusu olayların var olduğuna ilişkin yeni deliller olması veya ilgili olayların bilanço tarihinden sonra ortaya çıkması durumunda, Şirket söz konusu hususları ilgili dipnotlarında açıklamaktadır. Şirket; bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, mali tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir Karşılıklar, Şarta Bağlı Yükümlülükler ve Şarta Bağlı Varlıklar Şirket in, geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir yükümlülüğünün bulunması, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olması ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebiliyor olması durumunda ilgili yükümlülük, karşılık olarak mali tablolara alınır. Şarta bağlı yükümlülükler, ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelip gelmediğinin tespiti amacıyla sürekli olarak değerlendirmeye tabi tutulur. Şarta bağlı yükümlülük olarak işleme tabi tutulan kalemler için gelecekte ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeden çıkma ihtimalinin muhtemel hale gelmesi durumunda, bu şarta bağlı yükümlülük, güvenilir tahmin yapılmadığı durumlar hariç, olasılıktaki değişikliğin meydana geldiği dönemin finansal tablolarında karşılık olarak kayıtlara alınır. Şirket şarta bağlı yükümlülüklerin muhtemel hale geldiği ancak ekonomik fayda içeren kaynakların tutarı hakkında güvenilir tahminin yapılmaması durumunda ilgili yükümlülüğü dipnotlarda göstermektedir. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti işletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilecek olan varlık, şarta bağlı varlık olarak değerlendirilir. Ekonomik fayda içeren kaynakların işletmeye girme ihtimalinin yüksek bulunması durumunda şarta bağlı varlıklar dipnotlarda açıklanır. Karşılık tutarının ödenmesi için kullanılan ekonomik faydaların tamamının ya da bir kısmının üçüncü taraflarca karşılanmasının beklendiği durumlarda tahsil edilecek olan tutar, bu tutarın geri ödenmesinin kesin olması ve tutarın güvenilir bir şekilde hesaplanması durumunda, bir varlık olarak muhasebeleştirilir İlişkili Taraflar Bu mali tabloların amacı doğrultusunda ortaklar, üst düzey yöneticiler ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve onlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı şirketler, iştirak ve ortaklıklar ilişkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmişlerdir. İlişkili taraf işlemleri, bakiyeleri v.b. bilgiler Not:37 de yer almaktadır Devlet Teşvik ve Yardımları Devlet teşvik ve yardımları yoktur Kurum Kazancı Üzerinden Hesaplanan Vergiler Gelir vergisi gideri, cari vergi gideri ile ertelenmiş vergi giderinin (veya gelirinin) toplamından oluşur. Cari vergi Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden hesaplanır. Vergiye tabi kar, diğer yıllarda vergilendirilebilen veya indirilebilen gelir veya gider kalemleri ile vergilendirilemeyen veya indirilemeyen kalemleri hariç tuttuğundan dolayı, gelir tablosunda belirtilen kardan farklılık gösterir. Şirket in cari vergi yükümlülüğü bilanço tarihi itibariyle yasallaşmış ya da önemli ölçüde yasallaşmış vergi oranı kullanılarak hesaplanmıştır. 13

16 Ertelenmiş vergi Ertelenen vergi yükümlülüğü veya varlığı, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda gösterilen tutarları ile yasal vergi matrahı hesabında dikkate alınan tutarları arasındaki geçici farklılıkların bilanço yöntemine göre vergi etkilerinin yasalaşmış vergi oranları dikkate alınarak hesaplanmasıyla belirlenmektedir. Ertelenen vergi yükümlülükleri vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi yükümlülükleri, Şirket in geçici farklılıkların ortadan kalkmasını kontrol edebildiği ve yakın gelecekte bu farkın ortadan kalkma olasılığının düşük olduğu durumlar haricinde vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanır. Bu tür yatırım ve paylar ile ilişkilendirilen vergilendirilebilir geçici farklardan kaynaklanan ertelenen vergi varlıkları, yakın gelecekte vergiye tabi yeterli kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması ve gelecekte bu farkların ortadan kalkmasının muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Ertelenen vergi varlığının kayıtlı değeri, her bir bilanço tarihi itibariyle gözden geçirilir. Ertelenmiş vergi varlığının kayıtlı değeri, bir kısmının veya tamamının sağlayacağı faydanın elde edilmesine imkan verecek düzeyde mali kar elde etmenin muhtemel olmadığı ölçüde azaltılır. Dönem cari ve ertelenmiş vergisi Doğrudan özkaynakta alacak ya da borç olarak muhasebeleştirilen kalemler (ki bu durumda ilgili kalemlere ilişkin ertelenmiş vergi de doğrudan özkaynakta muhasebeleştirilir) ile ilişkilendirilen ya da işletme birleşmelerinin ilk kayda alımından kaynaklananlar haricindeki cari vergi ile döneme ait ertelenmiş vergi, gelir tablosunda gider ya da gelir olarak muhasebeleştirilir. Mali tablolarda yer alan vergiler, cari dönem vergisi ile ertelenmiş vergilerdeki değişimi içermektedir. Şirket, dönem sonuçları üzerinden cari ve ertelenmiş vergi hesaplamaktadır. Vergi varlık ve Yükümlülüklerinde Netleştirme Ödenecek kurumlar vergisi tutarları, peşin ödenen kurumlar vergisi tutarlarıyla ilişkili olduğu için netleştirilmektedir. Ertelenmiş vergi aktif ve pasifi de aynı şekilde netleştirilmektedir Emeklilik ve Kıdem Tazminatı Karşılığı Türkiye de geçerli iş kanunları gereği emeklilik ve kıdem tazminatı provizyonları ilişikteki finansal tablolarda gerçekleştikçe provizyon olarak ayrılmaktadır. Güncellenmiş olan UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar Standardı uyarınca söz konusu türdeki ödemeler tanımlanmış emeklilik fayda planları olarak nitelendirilir. Ekli mali tablolarda kıdem tazminatı yükümlülüğü, gelecek yıllarda ödenecek emeklilik tazminatının bilanço tarihindeki değerinin hesaplanması amacıyla enflasyon oranından arındırılmış uygun faiz oranı ile iskonto edilmesi ile bulunan tutar olarak mali tablolara yansıtılmıştır. Emeklilik tazminat giderine dahil edilen faiz maliyeti faaliyet sonuçlarında kıdem tazminat gideri olarak gösterilmektedir Nakit Akım Tablosu Nakit ve nakit benzeri değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Nakit akım tablosu için dikkate alınan nakit ve nakit benzeri değerler eldeki nakit, banka mevduatları ve likiditesi yüksek yatırımları içermektedir. Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. 14

17 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Şirket in yatırım amaçlı gayrimenkulleri Bursa ve İstanbul da bulunan aşağıda detayı verilmiş gayrimenkullerden oluşmaktadır. Bu gayrimenkuller 31 Mart 2011 tarihine kadar maddi duran varlıklar arasında tasniflenmiş olup 31 Mart 2011 tarihi itibariyle Şirket Yönetimi tarafından yapılan değerlendirmede, bu gayrimenkullerin yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmasına karar verilmiştir. Söz konusu gayrimenkuller Gerçeğe Uygun Değerleri üzerinden mali tablolarda gösterilmektedir. Gerçeğe Uygun Değerle maliyet bedeli arasında oluşan farktan (değer artışı) 31 Mart 2011 tarihinde yapılan ilk değerleme işlemine isabet eden kısım TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller Standardı nın paragraf 62 hükmü gereği özkaynaklar altında maddi duran varlıklar değer artış fonu olarak muhasebeleştirilmiştir. 31 Mart 2011 tarihinden sonra yapılan değerlemelere isabet eden değer artışları ise dönem gelir tablosu ile ilişkilendirilmektedir. Bursa Fabrika Binası ve Arsası Bursa İli, Osmangazi İlçesi, Panayır Mahallesinde yer alan 5953 Ada 1 nolu Parsel ile 2311 ada 280 ve 281 nolu parsellerdir. Daha önce akü üretiminin bulunduğu fabrika binası ve arsa, üretimin Tepeören Fabrikasına kaydırılması nedeniyle gayrifaal duruma gelmiştir. Şirket Yönetimi söz konusu gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul olarak değerlendirilmesine karar vermiştir. İstanbul -Kartal Arsa Kartal daki eski fabrikanın bulunduğu metrekarelik arazi önceki dönemde yatırım amaçlı gayrimenkul olarak sınıflandırılmıştır. Arazinin Kartal Kentsel Dönüşüm bölgesi kapsamında değerlendirilebilmesi için 1/1000 lik plan İstanbul Büyükşehir Belediyesi Meclisi nce tarihinde onaylanmıştır tarihinde Başkanlık Onayı alan plan tarihinde Kartal Belediyesi tarafından askıya çıkarılmış, tarihinde askıdan indirilmiştir. 18 Aralık 2009 onay tarihli 1/5000 Kartal Merkez Nazım İmar Planının iptali talebiyle açılan davada İstanbul 1. İdare Mahkemesi 13 Mayıs 2011 tarihli kararıyla dava konusu imar planının yürütmesinin durdurulması yönünde hüküm tesis etmiştir. İstanbul Büyükşehir Belediyesi ve müdahil Kartal Kent-Der tarafından Bölge İdare Mahkemesine yürütmenin durdurulması kararına itiraz dosyaları sunulmuştur. İstanbul Bölge İdare Mahkemesi tarafından tarihinde yürütmenin durdurulması kararına karşı yapılan itirazın reddine karar verilmiştir. Dosya esastan hâkime tevdi edilmiş olup, karar verilmesi beklenmektedir onanlı plan ile 18 Aralık 2009 onay tarihli 1/5000 Kartal Merkez Nazım İmar Planı tadil edilmiştir. Bu plan tarihinde askıya çıkarılmış, tarihinde askıdan indirilerek geçerli hale gelmiştir. Şu anda Kartal Kentsel Dönüşüm bölgesi kapsamında geçerli olan 1/5000 plan onanlı tadilat planıdır. 31 Mart 2011 itibariyle yapılan ilk değerleme işlemi: Net Değer Gerçeğe Uygun Değer Fark Ertelenmiş Vergi Özkaynakta Net Artış Kartal Arsa Bursa Arsa Toplam Bursa Fabrika Binası ve Arsası Bursa ilinde yer alan bu gayrimenkulün 31 Mart 2011 tarihli gerçeğe uygun değerinin tespitinde Sermaye Piyasası Kurulu nca yetkilendirilmiş olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 28 Aralık 2010 tarihli ekspertiz raporunda tespit edilen değer dikkate alınmıştır. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. yukarıdaki parsellerin tamamı için Emsal Satış Karşılaştırma Yöntemine göre TL değer tespit etmiştir. Yine aynı ekspertiz raporunda 280 ve 281 nolu parsellerin mevcut imar planında lise alanı olarak ayrıldığı ve kamulaştırılabileceği bilgisine yer verilmiştir. Şirket Yönetimi yaptığı değerlendirmede bu hususu dikkate almış ve gerçeğe uygun değer olarak sadece 5953 ada 1 nolu parselin ekspertiz değerini dikkate almıştır. 15

18 İstanbul -Kartal Arsa Bu gayrimenkulün 31 Mart 2011 tarihli gerçeğe uygun değerinin tespitinde Sermaye Piyasası Kurulu nca yetkilendirilmiş olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 28 Aralık 2010 tarihli ekspertiz raporunda tespit edilen değer dikkate alınmıştır. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ekspertiz raporunda bu arsa için Emsal Satış Karşılaştırma Yöntemine göre TL değer tespit etmiştir. 31 Aralık 2011 itibariyle yapılan değerleme işlemi: Net Değer Gerçeğe Uygun Değer Fark Ertelenmiş Vergi Net Kartal Arsa Bursa Arsa Toplam Bursa Fabrika Binası ve Arsası Bursa ilinde yer alan bu gayrimenkulün 31 Aralık 2011 tarihli gerçeğe uygun değerinin tespitinde Sermaye Piyasası Kurulu nca yetkilendirilmiş olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 2 Mart 2012 tarihli ekspertiz raporunda tespit edilen değer dikkate alınmıştır. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. yukarıdaki parsellerin tamamı için Emsal Satış Karşılaştırma Yöntemine göre TL değer tespit etmiştir. Yine aynı ekspertiz raporunda 280 ve 281 nolu parsellerin mevcut imar planında lise alanı olarak ayrıldığı ve kamulaştırılabileceği bilgisine yer verilmiştir. Şirket Yönetimi yaptığı değerlendirmede bu hususu dikkate almış ve gerçeğe uygun değer olarak sadece 5953 ada 1 nolu parselin ekspertiz değerini dikkate almıştır. İstanbul -Kartal Arsa Bu gayrimenkulün 31 Aralık 2011 tarihli gerçeğe uygun değerinin tespitinde Sermaye Piyasası Kurulu nca yetkilendirilmiş olan TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. tarafından 13 Mart 2012 tarihli ekspertiz raporunda tespit edilen değer dikkate alınmıştır. TSKB Gayrimenkul Değerleme A.Ş. ekspertiz raporunda bu arsa için Emsal Satış Karşılaştırma Yöntemine göre TL değer tespit etmiştir. 30 Haziran 2012 itibariyle yapılan değerleme işlemi: Şirket Yönetimi en son değerleme tarihi olan 31 Aralık 2011 tarihinden 30 Haziran 2012 tarihine kadar varlıkların değerinde önemli bir değişiklik olmadığını değerlendirmektedir. Bu nedenle 30 Haziran 2012 ara döneminde yatırım amaçlı gayrimenkuller yeniden değerlemeye tabi tutulmamıştır Prim Giderleri Şirket satışlarının bir kısmını bayileri kanalıyla gerçekleştirmektedir. Belirlenmiş kota şartlarına bağlı olarak bayilere yapılan satışlar üzerinden bayilere prim ödenmektedir. Prim ödemeleri nakit olarak değil, belirli periyotlarla yapılan kesin hesaplara müteakiben bedelsiz mal vermek suretiyle gerçekleştirilmektedir. Prim karşılıkları mal teslimi yapılmamış olsa bile üçer aylık dönemler itibariyle satışların oranına göre karşılık yoluyla mali tablolara yansıtılmaktadır Garanti Servis Giderleri Garanti Gideri, Garanti süresi içinde bayilerden dönen arızalı akülerden, onarılamayacak derecede hasarlı olup, hurda akü niteliğine alınanların bayilerin satış bedelleri ile hurda değeri arasındaki değer farkıdır. Bu tutar pazarlama giderleri içerisinde giderleştirilmektedir. Bayiler tarafından fatura edilen akülerin kurşun içermesi nedeniyle bir bölümü hurda akü fiyatı ile değerlendirilerek stoklara alınmakta, diğer kısmı da Garanti Servis Gideri olarak muhasebeleştirilmektedir. Üretilen aküler 24 ay fabrika garantisi kapsamında satılmaktadır. Şirket Yönetimi, garanti kapsamında dönüşü olan akülerin yıllık bayi satışlarına oranının yaklaşık %2,90 olduğunu düşünmektedir. Müşterilere sağlanan bu garanti kapsamında, ileride oluşabilecek yükümlülükler için mali tablolarda karşılık ayrılmaktadır. 16

19 2.09 Sermaye ve Temettüler Adi hisseler, özsermaye olarak sınıflandırılır. Adi hisseler üzerinden dağıtılan temettüler, beyan edildiği dönemde birikmiş kardan indirilerek kaydedilir Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları i) 1 Ocak 2012 tarihinden sonra başlayan mali dönemler itibariyle geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: ii) UFRS 7 (Değişiklik) Finansal Araçlar: (1 Temmuz 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır.) Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir şekilde incelenmesine ilişkin açıklamalar yapılmıştır. Finansal tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına dönük düzenlemeler yapılmıştır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UMS 12 (Değişiklik) Gelir Vergisi: (1 Ocak 2012 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanmasına ilişkin güncellemeler yapılmıştır. Ayrıca UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıkların üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiği konusunda açıklama getirilmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Şirket açısından 30 Haziran 2012 tarihi itibariyle yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulama tercihi kullanılmamış yeni standart, değişiklik ve yorumlara ilişkin özet bilgi: UFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir.) Bu standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları: (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerli olacaktır ve geçmişe dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir.) Bir işletmenin katılımının olduğu Şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan finansal tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. UFRS 13 "Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü" (Bu standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinden itibaren ileriye doğru uygulanacaktır.) Standart gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir ve gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamaktadır. Bu standart gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından Kabul edilmemiştir. 17