Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş.

Transkript

1 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet finansal tablolar

2 Pınar Süt Mamulleri Sanayii Anonim Şirketi İçindekiler Sayfa Ara dönem özet bilanço 1-2 Ara dönem özet kapsamlı gelir tablosu 3 Ara dönem özet özsermaye değişim tablosu 4-5 Ara dönem özet nakit akım tablosu 6 Ara dönem özet finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 7 36

3 tarihi itibariyle özet bilanço Varlıklar Dipnot Sınırlı incelemeden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş referansları 31 Aralık Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Finansal yatırımlar 4b Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar İlişkili taraflardan diğer alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar 4a Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Diğer duran varlıklar Toplam varlıklar Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (1)

4 tarihi itibariyle özet bilanço Yükümlülükler Dipnot Sınırlı incelemeden geçmemiş Bağımsız denetimden geçmiş referansları 31 Aralık Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Kısa vadeli finansal kiralama borçları Diğer finansal borçlar Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar İlişkili taraflara diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Ticari borçlar Diğer borçlar Borç karşılıkları Kıdem tazminatı karşılığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü Toplam yükümlülükler Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Değer artış fonları Yeniden değerleme fonu İştirakler yeniden değerleme fonu Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonu İştirakler makul değer fonu Yabancı para çevrim farkları 2.3 ( ) (67.213) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında Yapılan hisse alışı etkisi ( ) ( ) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam yükümlülükler ve özkaynaklar Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

5 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet kapsamlı gelir tablosu Dipnot referansları Sınırlı incelemeden geçmemiş Sınırlı incelemeden geçmemiş Satış gelirleri Satışların maliyeti 10 ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt kar Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel yönetim giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Araştırma ve geliştirme giderleri 11 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri 12 ( ) ( ) ( ) ( ) Faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen Yatırımların karlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler 13 ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi öncesi kar Sürdürülen faaliyetler vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) - Dönem vergi gideri 8 ( ) ( ) ( ) ( ) - Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) Net dönem karı Diğer kapsamlı gelir/ (gider): Satılmaya hazır finansal varlıklar değer artış fonundaki artış/(azalış) İştirakler makul değer fonunun artışı/(azalışı) (3.097) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim 5 ( ) ( ) (74.435) Diğer kapsamlı gelir kalemlerine ilişkin vergi (giderleri)/gelirleri 4 ( ) ( ) ( ) ( ) Vergi sonrası diğer kapsamlı gelir/(gider) Toplam kapsamlı gelir Hisse başına kazanç 14 1,0810 0,3348 1,0112 0,3236 Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

6 1 Ocak - tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet özsermaye değişim tablosu Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden değerleme fonu İştirakler yeniden değerleme fonu Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonu Finansal İştirakler makul değer fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında yapılan hisse alışı etkisi Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam özkaynaklar 1 Ocak (67.213) ( ) Önceki dönem karının birikmiş karlara transferi ( ) - Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3 iih) ( ) - ( ) İştirakler makul değer fonu artışı net (Dipnot 5) İştirakler amortisman transferi net (Dipnot 5) (3.706) Satılmaya hazır finansal varlıklardaki makul değer artışı (Dipnot 4) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerleri üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnotlar 4 ve 8) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları (Dipnot 5) ( ) ( ) Net dönem karı Amortisman transferi net (Dipnot 6) - - ( ) ( ) ( ) Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

7 1 Ocak - tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet özsermaye değişim tablosu Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Yeniden değerleme fonu İştirakler yeniden değerleme fonu Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonu Finansal İştirakler makul değer fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Ortak kontrol altındaki işletmeler arasında yapılan hisse alışı etkisi Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Toplam özkaynaklar 1 Ocak ( ) ( ) Önceki dönem karının birikmiş karlara transferi ( ) - Yasal yedeklerin ayrılması ( ) - - Temettü ödemesi (Dipnot 3.iih) ( ) - ( ) İştirakler makul değer fonu artışı net (Dipnot 5) İştirakler amortisman transferi net (Dipnot 5) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklardak makul değer artışı (Dipnot 4) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerleri üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnotlar 4 ve 8) ( ) ( ) Yabancı para çevrim farkları (Dipnot 5) ( ) ( ) Net dönem karı Amortisman transferi net (Dipnot 6) - - ( ) ( ) (68.474) ( ) Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

8 tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait özet nakit akım tablosu İşletme faaliyetleri: Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden geçmemiş geçmemiş 1 Ocak - 1 Ocak - Dipnotlar Vergi öncesi kar İşletme faaliyetlerinden elde edilen net nakitin vergi öncesi kar ile mutabakatına yönelik düzeltmeler Amortisman ve itfa payları Faiz gelirleri 13 ( ) ( ) Faiz giderleri Kıdem tazminatı karşılık gideri 11.ii İştiraklerin karlarından alınan pay- net 5 ( ) ( ) Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karlar Promosyon iskontosu karşılık gideri - Maddi olmayan duran varlıklar değer düşüklüğü Yöneticilere sağlanacak kar payı ve ikramiye karşılığı iptali - Maddi duran varlık satış zararı/ (karı) - net Varlık ve yükümlülüklerdeki değişimler: Ticari alacaklardaki değişim ( ) ( ) Stoklardaki değişim ( ) İlişkili kuruluşlardan ticari alacaklardaki değişim 3 ( ) ( ) Diğer alacaklar ve dönen varlıklardaki değişim ( ) ( ) Diğer uzun vadeli alacaklar ve duran varlıklardaki değişim ( ) Ticari borçlardaki değişim İlişkili kuruluşlara ticari borçlardaki değişim 3 ( ) ( ) Diğer kısa ve uzun vadeli borçlardaki ve diğer yükümlülüklerdeki değişim ( ) Ödenen kar payı ve ikramiye - Ödenen kıdem tazminatları ( ) ( ) Ödenen vergiler ( ) ( ) İşletme faaliyetlerinden sağlanan net nakit Yatırım faaliyetleri: Tahsil edilen faiz İlişkili kuruluşlardan ticari olmayan alacaklardaki değişim ( ) Maddi ve maddi olmayan varlık alışları 6 ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlık satışları İştiraklerden tahsil edilen temettü geliri Yatırım (faaliyetlerinde kullanılan)/ faaliyetlerinden sağlanan net nakit ( ) Finansman faaliyetleri: Banka kredilerindeki ve finansal kiralama borçlarındaki değişim 7 ( ) ( ) Ödenen temettü 3 ( ) ( ) İlişkili kuruluşlara ticari olmayan borçlardaki değişim ( ) Ödenen faiz ( ) ( ) Finansman faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzeri değerlerdeki artış/ (azalış) ( ) ( ) 1 Ocak itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler itibariyle nakit ve nakit benzeri değerler Sayfa 7 ile 36 arasında yer alan dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

9 1 Ocak - ara hesap dönemine ait özet finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 1. Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. nin ( Şirket ) ana faaliyet konusu ağırlıklı olarak süt ve süt mamülleri (peynir, yoğurt vs.) olmak üzere meyve suları, sos ve toz ürünlerinin üretimi ile satışını gerçekleştirmektir. Şirket in üretim tesisleri İzmir-Pınarbaşı ve Eskişehir-Organize Sanayi Bölgesinde bulunmakta olup, Şirket merkezi İzmir dedir. Şirket, 1973 yılında kurulmuş olup gıda sektörünün öncü markalarından olan Pınar şemsiyesi altında ve Pınar markalı ürünlerle pazarda yer almaktadır. Şirket üretmekte olduğu ürünlerin yurtiçi satış ve dağıtımının yaklaşık %95 ini (1 Ocak : %99) Yaşar grubu şirketlerinden ve Şirket in iştiraki olan Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. ( YBP ), yurtdışı satış ve dağıtımının tamamı ise Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Dış Ticaret A.Ş. ( Yataş ) aracılığıyla yapmaktadır (Dipnot 3). Şirket in sermayesinin %37,95 ine (31 Aralık : %37,95) karşılık gelen hisse senetleri İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket in %61,19 (31 Aralık : %61,19) oranında hissesine sahip olan Yaşar Holding A.Ş. ( Yaşar Holding ), Şirket in ana ortağı konumundadır (Dipnot 9). Şirket in faaliyet gösterdiği sektör nedeniyle ara dönem finansal tablolarını önemli ölçüde etkileyebilecek mevsimsel veya dönemsel özellikler taşıyan faaliyeleri bulunmamaktadır. Şirket, Türkiye de kayıtlı olup ofis adresi aşağıdaki gibidir: Şehit Fethi Bey Caddesi No: 120 Alsancak/ İzmir 2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Şirket in finansal tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayınlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanmıştır. SPK, Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği ( Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslar arası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslar arası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. (7)

10 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) SPK nın Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği uyarınca işletmeler, ara dönem finansal tablolarını UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardına uygun olarak tam set veya özet olarak hazırlamakta serbesttirler. Şirket bu çerçevede ara dönemlerde özet finansal tablo hazırlamayı tercih etmiş, söz konusu özet finansal tablolarını SPK Finansal Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlamıştır. Dolayısıyla tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait finansal tablolar, yıllık finansal tabloların içermesi gereken tüm bilgi ve dipnotları içermemektedir ve Şirket in 31 Aralık tarihli yıllık finansal tabloları ile birlikte değerlendirilmelidir. Bu tebliğe istinaden, işletmelerin finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Rapor tarihi itibariyle, Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından henüz ilan edilmediğinden dolayı, ilişikteki finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmış olup finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 14 Nisan 2008 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuştur. Ara dönem özet finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen arazi ve arsalar, binalar ve yerüstü düzenleri, makine, tesis ve cihazlar ile yine makul değerleri ile taşınan finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Şirket in fonksiyonel para birimi olan Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 1 Ocak hesap dönemine ait hazırlanan finansal tablolar, Pınar Süt Mamülleri Sanayii A.Ş. Yönetim Kurulu tarafından 12 Kasım tarihinde onaylanmıştır. 2.2 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarına yapılan sınıflandırmalar finansal tablolarında yapılan sınıflamalar finansal tablolarıyla uyumlu olması açısından Şirket in tarihinde sona eren ara hesap dönemine ait kapsamlı gelir tablosunda ve 31 Aralık tarihinde tarihli bilançosunda birkaç sınıflandırma değişikliği yapılmıştır. 31 Aralık tarihi itbariyle diğer kısa vadeli yükümlülükler altında finansal yatırımlar içine yansıtılan TL tutarındaki diğer finansal yükümlülükler ve duran varlıklar altında finansal yatırımlar içinde yansıtılan TL tutarındaki türev finansal araçlardan doğan alacaklar, dönen varlıklar içinde finansal yatırımlara sınıflandırılmıştır. (8)

11 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.3 Konsolidasyon esasları Şirket in bağlı ortaklığı bulunmadığından finansal tablolarda konsolidasyon sözkonusu değildir. Bununla birlikte, iştiraklerdeki yatırımlar, özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Bunlar, Şirket in genel olarak oy hakkının %20 ila %50 sine sahip olduğu veya Şirket in, şirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip olmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluşlardır. Şirket ile iştirak arasındaki işlemlerden doğan gerçekleşmemiş karlar, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiş olup, gerçekleşmemiş zararlar da, işlem, transfer edilen varlığın değer düşüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiştir. Özkaynak yöntemine göre, iştiraklerin kendi finansal tablolarında özkaynaklar içinde muhasebeleştirilen satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer değişimleri, maddi duran varlık değerlemesi, bunlar üzerinden hesaplanan amortisman ve söz konusu varlıkların finansal tablolardan çıkartılması gibi işlemler, Şirket in iştirakteki payı ölçüsünde özkaynak değişim tablosuna yansıtılır. Şirket, iştirak ile ilgili olarak söz konusu doğrultuda bir yükümlülük altına girmemiş veya bir taahhütte bulunmamış olduğu sürece iştirakteki yatırımın kayıtlı değerinin sıfır olması veya Şirket in önemli etkisinin sona ermesi üzerine özsermaye yöntemine devam edilmemektedir. Önemli etkinin sona erdiği tarihteki yatırımın kayıtlı değeri, o tarihten sonra maliyet olarak gösterilmektedir. Aşağıda yer alan tablo, ve 31 Aralık tarihleri itibariyle tüm iştirakleri ve ortaklık yapılarını göstermektedir (Dipnot 5): Ortaklık Payları (%) İştirakler 31 Aralık Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Tur. ve Tic. A.Ş. (YBP) 31,95 31,95 Desa Enerji Elektrik Üretimi Otoprodüktör Grubu ( Desa Enerji ) 30,52 30,52 Pınar Foods GmbH ( Pınar Foods ) 44,94 44,94 Pınar Anadolu Gıda Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Pınar Anadolu ) 20,00 20,00 Yabancı para çevrimi i) İşlemler ve bakiyeler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı günkü döviz kurlarından fonksiyonel para birimine çevrilmiştir. Bu işlemlerin gerçekleşmesinden ve yabancı para cinsinden olan parasal varlık ve yükümlülüklerin dönem sonu döviz kurlarından çevrilmesinden kaynaklanan kur farkı gelir ve giderleri nakit akım ve net yatırımın koruması olarak değerlendirilip özkaynaklar altında takip edilenler dışında kapsamlı gelir tablosuna dahil edilir. ii) Yabancı ülkedeki iştirakin mali tablolarının çevrimi Almanya da faaliyet gösteren iştirakin (Pınar Foods) finansal tabloları bulunduğu ülkenin standart, kanun ve düzenlemelerine göre hazırlanmış olup, SPK Finansal Raporlama Standartları na uyarlanmıştır. Yabancı ülkede faaliyet gösteren söz konusu iştirakin varlık ve yükümlülükleri bilanço tarihindeki döviz kurları, kapsamlı gelir tablosu kalemleri ise dönem içerisindeki ortalama kurlar kullanılarak TL ye çevrilmiştir. tarihi itibariyle 1 Avro karşılığı 1,9754 TL (31 Aralık : 2,1603 TL), aynı tarih itibariyle sona eren 9 aylık dönem için ortalama 1 Avro karşılığı ise 1,9927 TL dir (1 Ocak : 2,0936 TL). Yabancı ülkede faaliyet gösteren iştirakin açılış net varlıklarının yeniden çevrilmesi ve ortalama kurlar ile bilanço tarihindeki kurlardan doğan farklılıklar özkaynaklar altındaki yabancı para çevrim farkları içerisinde takip edilmektedir. (9)

12 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti tarihi itibariyle ara dönem finansal tablolar, aşağıda özetlenen ve 1 Ocak tarihinden itibaren geçerli olan yeni standartların ve değişikliklerin uygulanması dışında, 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu ara dönem finansal tablolar 31 Aralık tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 31 Aralık tarihli sene sonu mali tabloları için geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRS 1 (Değişiklik) UFRS nin İlk Kez Uygulanması İlk uygulamaya ilişkin ilave istisnalar, UFRS 2 (Değişiklik) Hisse Bazlı Ödemeler Grup nakit olarak ödenen hisse bazlı ödeme işlemleri, UFRS 3 (Değişiklik), İşletme Birleşmeleri ve UMS 27 (Değişiklik), Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar, UMS 39 (Değişiklik), Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Uygun korumalı enstürmanlar, UFRYK 17, Gayri-nakdi Varlıkların Ortaklara Dağıtılması, UFRS deki iyileştirmeler (2008 de yayınlanan), UFRS deki iyileştirmeler ( da yayınlanan). Bu değişikliklerin Şirket in finansal durum ve performansı üzerinde etkisi beklenmemektedir. 31 Aralık tarihinden sonra geçerli olacak olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar (bu değişiklikler henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir): UFRS 1 (Değişiklik)- Karşılaştırmalı UFRS 7 Dipnotları için Sınırlı Muafiyet (1 Temmuz tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). UFRS 9 Finansal Araçlar (1 Ocak 2013 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır), UMS 24 (Revize) İlişkili Taraf Açıklamaları (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır), UMS 32 (Değişiklik) Hisse İhraçlarının Sınıflandırılması (1 Şubat tarihinde veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemlerinde geçerli olacaktır), UFRYK 14 (Değişiklik) Asgari Fonlama Koşullarının Geri Ödenmesi (1 Ocak 2011 tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir), UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Sermaye Araçları ile Ortadan Kaldırılması (1 Temmuz tarihinde veya sonrasında başlayan hesap dönemlerinde geçerli olacaktır. Erken uygulamaya izin verilmektedir). Bu değişikliklerin Şirket in finansal durum ve performansı üzerinde etkisi beklenmemektedir. (10)

13 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 2. Özet finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar ve uygulanan muhasebe politikaları (devamı) UFRS lerdeki iyileştirmeler (Mayıs da yayınlanan): Mayıs da Uluslarası Muhasebe Standartları Kurulu 7 standartla ilgili 11 değişiklik yayımlamıştır. Değiştirilen standartlar aşağıdaki gibidir: UFRS 1: İlk uygulama yılında muhasebe politikalarındaki değişiklikler UFRS 1: Tahmini maliyet olarak yeniden değerleme bazı UFRS 1: Oran düzenlemesine tabi olan operasyonlar için tahmini maliyet kullanımı UFRS 3: Revize UFRS nin efektif olma tarihinden önce oluşan işletme birleşmelerinden kaynaklanan koşullu bedellerin geçiş hükümleri UFRS 3: Kontrol gücü olmayan payların ölçümlenmesi UFRS 3: Değiştirlemeyen ya da gönüllü olarak değiştirilebilen hisse bazlı ödemelerler ilgili ödüller UFRS 7: Dipnotlara açıklık getirilmesi UMS 1: Özkaynak hareket tablosuna açıklık getirilmesi Bu değişikliklerin Şirket in finansal durum ve performansı üzerinde etkisi beklenmemektedir. 2.5 Önemli muhasebe tahminleri ve varsayımları Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem mali tabloları yeniden düzenlenir. Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari dönem içerisinde muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımlarında önemli bir değişiklik olmamıştır. 3. İlişkili taraf açıklamaları ve 31 Aralık tarihleri itibariyle ilişkili taraflardan alacaklar ve ilişkili taraflara borçlar bakiyeleri ile 1 Ocak ve 31 Aralık ara hesap dönemleri içerisinde ilişkili taraflarla yapılan önemli işlemlerin özeti aşağıda sunulmuştur: i) İlişkili tarafların bakiyeleri: a) İlişkili taraflardan ticari alacaklar: 31 Aralık YBP (*) Yaşar Dış Ticaret A.Ş. (Yataş) (**) Eksi: Vadeli satışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gelir ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı - (80.048) (*) İştirak (**) Finansal yatırımlar tarihi itibariyle ilişkili taraflardan olan kısa vadeli ticari alacakların etkin ağırlıklı ortalama faiz oranı yıllık %7,09 (31 Aralık : %6,85) olup vadeleri ortalama 2 ay içerisindedir (31 Aralık :2 ay). (11)

14 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) Şirket yurtiçi pazarda satmak amacıyla üretmiş olduğu ürünlerin önemli bir kısmını, grup şirketi ve iştiraki olan YBP ye satmakta, dolayısıyla söz konusu ürünlerin yurt içi dağıtımı ve satışı YBP tarafından gerçekleştirilmektedir. Yurtdışı satış ve dağıtımının önemli bir kısmı ise Yaşar grubu şirketlerinden Yataş aracılığıyla yapılmaktadır. b) İlişkili taraflardan kısa vadeli diğer alacaklar: 31 Aralık Yaşar Holding (*) Pınar Et (**) - - DYO Boya Fab. A.Ş. ( DYO Boya ) (***) Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş. ( Viking ) (***) Yaşar Bilgi İşlem ve Ticaret A.Ş. ( Yabim ) (***) Yataş (**) Pınar Su (**) Diğer (*) Ana ortaklık (**) Finansal yatırımlar (***) Diğer ilişkili şirketler tarihi itibariyle itibariyle Şirket in Yaşar Holding ten olan alacakların TL (31 Aralık : TL) tutarındaki kısmı Şirket in, çeşitli finansal kuruluşlardan aldığı kredileri aynı şartlarda grup şirketlerine devretmesinden oluşmaktadır bu kredilerin yıllık etkin faiz oranı %7,4 tür. tarihi itibariyle Şirket in Yaşar Holding ten TL (31 Aralık : TL) tutarlarında ticari olmayan ve aynı şartlarda devredilen kredilerden kaynaklanmayan diğer alacakları mevcut olup söz konusu alacaklar için uygulanan faiz oranı tarihi itibariyle aylık net %0,83 tür (31 Aralık : %0,83 tür). Şirket in ilişkili şirketlerinden olan diğer alacaklarının bir kısmı ise Yaşar Grubu Şirketleri nin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerle ilgili kefalet ile vade farkı alacaklarından oluşmaktadır. c) İlişkili taraflardan uzun vadeli diğer alacaklar: 31 Aralık Yaşar Holding (*) (*) Ana ortaklık Şirket in ilişkili taraflardan uzun vadeli alacakları, Şirket tarafından muhtelif finansal kuruluşlardan alınıp, ilişkili şirketlere aynı koşullarda devredilen banka kredilerinden oluşmakta olup ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %15,30 dur (31 Aralık : yıllık %15,81). İlişkili taraflardan uzun vadeli alacakların tahsilat planı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık 2013 yılı (12)

15 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) d) İlişkili taraflara ticari borçlar: 31 Aralık Yadex Export-Import und Spedition GmbH ( Yadex ) (****) Çamlı Yem (***) Yaşar Holding A.Ş. (*) Hdf FZ Co. ( Hdf ) (****) Desa Enerji (**) Diğer Tenzil: Vadeli alışlardan kaynaklanan tahakkuk etmemiş finansal gider (43.339) (18.629) (*) Ana ortaklık (**) İştirakler (***) Finansal yatırımlar (****) Diğer ilişkili şirketler İlişkili taraflara olan ticari borçların TL (31 Aralık : TL) tutarındaki kısmını Şirket in ithalat işlemlerine aracılık eden Yadex e olan borçlar oluşturmaktadır. Çamlı Yem e olan ticari borçlar ağırlıklı olarak, süt tedarikçilerine satmak amacıyla gerçekleştirilen, büyükbaş hayvan yemi alımlarından kaynaklanmaktadır. İlişkili taraflara olan kısa vadeli ticari borçların vadeleri ortalama olarak 2 ay (31 Aralık : 2 ay) içerisinde olup ağırlıklı ortalama etkin faiz oranı yıllık %7,07 dir (31 Aralık : %6,91). e) İlişkili taraflara diğer borçlar: 31 Aralık Ortaklara borçlar Yaşar Üniversitesi (*) Diğer (*) Diğer ilişkili şirket (13)

16 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) ii) İlişkili taraflar ile olan işlemler: a) Ürün satışları: YBP (*) Yataş (**) Diğer (*) İştirakler (*) Finansal yatırımlar Şirket üretmekte olduğu ürünlerin büyük bir kısmının yurtiçi satış ve dağıtımını YBP, yurtdışı satış ve dağıtımını ise Yataş aracılığıyla yapmaktadır. b) İlişkili taraflara yapılan hizmet satışları: YBP (*) Çamlı Yem (**) Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.Ş. ( Pınar Et ) (**) Diğer (*) İştirakler (**) Finansal yatırımlar (14)

17 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) c) Mal alımları: Çamlı Yem (***) Desa Enerji(*) Yadex (**) Pınar Anadolu (*) Hedef Ziraat (**) Diğer (*) İştirakler (**) Diğer ilişkili şirketler (***) Finansal yatırımlar Şirket, Desa Enerji den buhar ve elektrik satın almakta, Yadex aracılığıyla yurtdışından hammadde ithal etmekte, Çamlı Yem den süt tedarikçilerine satmak üzere yem satın almaktadır. d) İlişkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Yaşar Holding (*) Yataş (***) YBP (**) Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri A.Ş. ( Bintur ) (***) Hdf (****) Diğer (*) Ana ortaklık (**) İştirakler (***) Finansal yatırımlar (****) Diğer ilişkili şirketler Şirket in grup şirketi ve iştiraki olan YBP den ve diğer bir Grup şirketi olan Hdf den yapılan hizmet alımları, Şirket e yansıtılan tanıtım ve reklam hizmetleri ile promosyon giderlerinden oluşmaktadır. Yaşar Holding den yapılan hizmet alımları ise danışmanlık, revizyon, araştırma ve geliştirme bedelleri ile ilişkilidir. (15)

18 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) e) Finansal giderler: Yaşar Holding (*) YBP (**) Çamlı Yem (****) DYO Boya (***) Pınar Et (****) Viking (***) Pınar Su San. ve Tic. A.Ş. ( Pınar Su ) (****) Diğer (*) Ana ortaklık (**) İştirakler (***) Diğer ilişkili şirketler (****) Finansal yatırımlar f) İlişkili taraflardan finansal gelirler: Yaşar Holding (*) YBP (**) DYO Boya (***) Yataş (****) Diğer (*) Ana ortaklık (**) İştirakler (***) Diğer ilişkili şirketler (****) Finansal yatırımlar Finansal gelirlerin önemli bir kısmı Şirket in çeşitli finansal kuruluşlardan almış olup ilişkili kuruluşlara devrettiği kredilerle ilgili faiz gelirleri ile ticari ve ticari olmayan alacakları ile ilgili vade farkı gelirlerinden oluşmaktadır. İlişkili taraflardan finansal gelirlerin bir kısmı Dipnot 16 da açıklandığı üzere Yaşar Grubu Şirketlerinin uluslar arası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış oldukları ve Şirket in garantör olduğu kredilerin kefalet gelirlerinden oluşmakta olup 1 Ocak- ara hesap dönemine ait toplam TL kefalet geliri bulunmaktadır (1 Ocak : TL) (Dipnot 13). Kefalet geliri hesaplamasında kullanılan kefalet komisyon ve finansman temini oranlarının herbiri %0,50 dir (1 Ocak : %0,75). (16)

19 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) g) Üst düzey yöneticilere sağlanan faydalar: Üst düzey yöneticiler, operasyonel başkan, genel müdür ve yönetim kurulu üyelerinden oluşmakta olup bu yöneticilere sağlanan faydalar aşağıdaki gibidir: Kısa vadeli faydalar Kar payı ve performans ikramiyesi İşten çıkarılma nedeniyle sağlanan faydalar Diğer uzun vadeli faydalar h) İlişkili taraflara ödenen ve tahakkuk eden temettüler: Yaşar Holding (*) Halka arz Diğer (*) Ana ortaklık ı) İlişkili taraflardan alınan ve tahakkuk eden temettüler: YBP (**) Pınar Et (*) Pınar Su (*) Pınar Anadolu (**) Çamlı Yem (*) Bintur (*) (*) Finansal yatırımlar (**) İştirakler (17)

20 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 3. İlişkili taraf açıklamaları (devamı) j) İlişkili taraflardan yapılan maddi duran varlık alımları: YBP (*) Dyo Boya (**) Pınar Et (***) Yataş (***) Diğer (*) İştirakler (**) Diğer ilişkili şirketler (***) Finansal yatırımlar k) İlişkili taraflara yapılan bağış ve yardımlar: Yaşar Üniversitesi (*) Yaşar Eğitim Vakfı (*) (*) Diğer ilişkili şirketler l) İlişkili taraflara verilen kefaletler: (18) Şirket, tarihi itibariyle Yaşar grubu şirketlerinden Yaşar Holding A.Ş., Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Dyo Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş., Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş., Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş., Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.Ş. ve Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş. nin uluslararası piyasalardan ve finansal kuruluşlardan sağlamış olduğu bin Avro ve 25 milyon ABD Doları karşılığı toplam TL (31 Aralık : bin Avro karşılığı TL) tutarındaki kredilere, sayılan grup şirketleriyle birlikte garantör olarak katılmıştır (Dipnot 16). m) İlişkili taraflardan diğer gelirler YBP (*) Çamlı Yem (**) Diğer (*) İştirakler (**) Finansal yatırımlar YBP ve Çamlı Yem den diğer gelirler kira gelirlerinden oluşmaktadır

21 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 4. Finansal yatırımlar a) Satılmaya hazır finansal varlıklar: 31 Aralık TL % TL % Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.Ş.( Pınar Et ) , ,58 Çamlı Yem Besicilik San. Ve Tic. A.Ş. ( Çamlı Yem ) , ,47 Pınar Su San. Ve Tic. A.Ş. ( Pınar Su ) , ,81 Yataş , ,76 Bintur Turizm ve Catering Hizmetleri A.Ş. ( Bintur ) , ,33 Diğer Pınar Et ve Pınar Su hisseleri İMKB de işlem gördüğünden bilanço tarihindeki borsa fiyatları üzerinden; Çamlı Yem, Yataş ve Bintur ise genel kabul görmüş değerleme tekniklerinden birisi olan indirgenmiş nakit akım yöntemi kullanılarak elde edilmiş makul değerleri üzerinden ara dönem özet finansal tablolara yansıtılmıştır. ve 31 Aralık tarihleri itibariyle uygulanan indirgenmiş nakit akım yöntemlerinde kullanılan yıllık iskonto ve dönem sonu büyüme oranları aşağıdaki gibidir: Yıllık iskonto oranı Dönem sonu büyüme oranı Çamlı Yem %12,74 %2 Yataş %11,37 %0 Bintur %15,60 %1 Satılmaya hazır finansal varlıkların 1 Ocak ve ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Makul değer artışı/ (azalışı): Pınar Et Pınar Su ( ) Çamlı Yem Yataş (1.172) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklar makul değer fonunun 1 Ocak ve ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri ise aşağıdaki gibidir: 1 Ocak ( ) Makul değer artışı/ (azalışı) Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değer fonu üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (Dipnot 8) ( ) ( ) (19)

22 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 4. Finansal yatırımlar (devamı) b) Kısa vadeli finansal yatırımlar itibariyle TL (31 Aralık : TL) tutarındaki diğer finansal yatırımlar türev finansal araçlardan doğan alacaklardan oluşmaktadır. 5. Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar İştirakler: (20) 31 Aralık TL % TL % YBP , ,95 Desa Enerji , ,52 Pınar Foods , ,94 Pınar Anadolu , , İştiraklerin 1 Ocak ve ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak İştiraklerin karlarındaki pay, net İştiraklerin zararlarındaki pay - - İştirakler makul değer fonu artışı/ (azalışı) net Yabancı para çevrim farkları ( ) ( ) İştiraklerden temettü geliri (Dipnot 3.ii.ı) ( ) ( ) İştirakler yeniden değerleme fonu azalışı - net (3.042) ( ) İştiraklerin amortisman transferi Stoklar üzerindeki gerçekleşmemiş karların net etkisi (27.108) (3.856) İştirakler yeniden değerleme fonunun dönem içerisinde gerçekleşen hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Yeniden değerleme fonu değişimi- net (Desa Enerji) (3.042) ( ) Yeniden değerleme fonu değişimi- net (YBP) (664) ( ) Özsermaye yöntemi ile finansal tablolara dahil edilen iştiraklerin finansal bilgileri aşağıdaki şekilde özetlenmiştir: 31 Aralık Net dönem Net dönem Varlıklar Yükümlülükler karı Varlıklar Yükümlülükler karı - YBP Desa Enerji Pınar Foods Pınar Anadolu

23 1 Ocak - ara hesap dönemine ait (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 6. Maddi duran varlıklar 1 Ocak ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer: 1 Ocak İlaveler Çıkışlar Transferler Araziler Binalar ve yerüstü düzenleri Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları (2.074) Döşeme ve demirbaşlar ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiş taşıt araçları Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Toplam maliyet ( ) Birikmiş amortismanlar: Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) - - ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araçları ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiş taşıt araçları ( ) (90.677) - - ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (21)

24 1 Ocak - ara hesap dönemine ait (Tutarlar, aksi belirtilmedikçe Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir.) 6. Maddi duran varlıklar (devamı) 1 Ocak ara hesap dönemi içerisindeki maddi duran varlıkların hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak İlaveler Çıkışlar Transferler Yatırım amaçlı Gayrimenkullere transferler Maliyet değeri/ yeniden değerlenmiş değer: Araziler ( ) Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) Taşıt araçları ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiş taşıt araçları Döşeme ve demirbaşlar ( ) Yapılmakta olan yatırımlar ( ) Toplam maliyet ( ) - ( ) Birikmiş amortismanlar: Binalar ve yerüstü düzenleri ( ) ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) ( ) ( ) Taşıt araçları ( ) (76.532) ( ) Finansal kiralama yolu ile edinilmiş taşıt araçları ( ) ( ) ( ) Döşeme ve demirbaşlar ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) ( ) Net defter değeri (22)

25 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 6. Maddi duran varlıklar (devamı) tarihi itibariyle, Şirket in almış olduğu kredilere istinaden arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazlar üzerine verilen herhangi bir ipoteği bulunmamaktadır (31 Aralık : Yoktur). Dönemin amortisman ve itfa payı giderlerinin TL si (1 Ocak : TL) satılan malın maliyetine, TL si (1 Ocak : TL) stok maliyetlerine, TL si (1 Ocak : TL) pazarlama, satış ve dağıtım giderlerine (Dipnot 11), TL si (1 Ocak - : TL) genel yönetim giderlerine (Dipnot 11) ve TL si (1 Ocak - : TL) ise araştırma ve geliştirme giderlerine yansıtılmıştır. Arazi ve binalar ile makine, tesis ve cihazların yeniden değerleme fonunun 1 Ocak - ve ara hesap dönemleri içerisindeki hareketleri aşağıdaki gibidir: 1 Ocak Yeniden değerleme fonu üzerinden hesaplanan amortisman transferi ( ) ( ) Birikmiş karlara sınıflandırılan yeniden değerleme fonundan doğan amortisman üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi (23)

26 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 7. Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler Banka kredileri ve diğer finansal yükümlülükler Ağırlıklı ortalama yıllık etkin faiz oranı % Orijinal para birimi değeri TL karşılığı 31 Aralık 31 Aralık 31 Aralık Kısa vadeli krediler: TL krediler (*) 5,99 10, Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları: Uzun vadeli Avro kredilerin kısa vadeli kısmı (**) 5,07 5, Uzun vadeli İsviçre Frangı ( CHF ) kredilerin kısa vadeli kısmı (***) 2,27 2, Toplam kısa vadeli krediler Uzun vadeli krediler: Avro krediler (**) 6,63 6, CHF krediler (***) 2,27 2, Toplam uzun vadeli krediler (*) tarihi itibariyle TL kısa vadeli krediler TL tutarındaki spot ve TL tutarındaki rotatif kredilerden (31 Aralık : TL spot ve TL tutarındaki rotatif kredilerden) oluşmaktadır. Spot krediler için faiz ödenmemektedir. (**) Avro tutarındaki kredilerin faiz oranı Euribor +%5,60 a göre altı ay arasında değişen faiz oranlı ve kalan kredileri içermektedir. Kalan Avro tutarındaki kısmın faiz oranı ise %4,58-5,55 arrasında değişen sabit faiz oranlı kredileri içermektedir.(31 Aralık : Avro krediler, Avro karşılığı TL tutarındaki faiz oranı yıllık Euribor +%5,60 a göre altı ayda bir değişen faiz oranlı krediler ve Avro karşılığı TL tutarındaki faiz oranı yıllık %5,20 olan sabit faiz oranlı krediler). (***) CHF krediler, faiz oranı %2,27 olan sabit faiz oranlı kredileri içermektedir (31 Aralık : %2,27). (24)

27 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 7. Finansal borçlar ve diğer finansal yükümlülükler (devamı) Şirket ile Morgan Stanley Bank International Limited, Morgan Stanley & Co. International Limited ve garantör Yaşar grubu şirketleri (Yaşar Holding A.Ş., Yaşar Birleşik Pazarlama Dağıtım Turizm ve Ticaret A.Ş., Çamlı Yem Besicilik Sanayi ve Ticaret A.Ş., Viking Kağıt ve Selüloz A.Ş., Pınar Entegre Et ve Un Sanayi A.Ş., Pınar Su Sanayi ve Ticaret A.Ş., DYO Boya Fabrikaları Sanayi ve Ticaret A.Ş.), arasında 27 Eylül 2006 tarihinde imzalanan ve 27 Eylül 2013 vadeli 6 milyon Avro tutardaki kredi anlaşmasına ilişkin olarak Morgan Stanley & Co. International Limited ile International Swaps and Derivatives Association ( ISDA ) master anlaşması, ekleri ve swap teyid dökümanlarını imzalamak suretiyle, Euribor + %5,60 faiz oranına sahip 6 milyon Avro tutarındaki krediyi, TL swap eğrisi + %8,50 faiz oranına sahip TL ile swap etmiştir. Şirket in söz konusu finansal kuruluştan almış olduğu 6 milyon Avro tutarındaki kredi ile ilgili olarak; Şirket in ana ortağı olan Yaşar Holding A.Ş. nin uyması gereken bazı finansal oranlar bulunmaktadır. Yaşar Holding A.Ş. nin tarihinde sona eren ara döneme ilişkin konsolide finansal tabloları bağımsız denetimden geçmemiş olmakla birlikte, Şirket yönetimi yaptığı ön çalışmalar neticesinde finansal oranlara istinaden kriterlerinin karşılanabileceğini öngörerek vadesi 2013 yılı olan söz konusu kredileri uzun vadeli olarak finansal tablolara yansıtmıştır. Şirket in kredi ve finansal borçlar ile ilgili vermiş olduğu teminatlar 16 no lu dipnotta açıklanmıştır. 8. Vergiler ve 31 Aralık tarihleri itibariyle peşin ödenen kurumlar vergisi ve kurumlar vergisi karşılığı aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Kurumlar vergisi karşılığı Tenzil: Peşin ödenen kurumlar vergisi ( ) ( ) Dönem karı vergi yükümlülüğü Türkiye de, kurumlar vergisi oranı yılı için %20 dir (31 Aralık : %20). ve tarihlerinde sona eren ara hesap dönemlerine ait özet kapsamlı gelir tablolarında yer alan vergi giderleri aşağıda özetlenmiştir: Cari dönem kurumlar vergisi ( ) ( ) ( ) ( ) Ertelenmiş vergi geliri/ (gideri) Toplam vergi gideri ( ) ( ) ( ) ( ) (25)

28 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 8. Vergiler (devamı) Ertelenmiş vergi Şirket ertelenmiş gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinde taşınan değerleri ile Vergi Usul Kanunu arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Müteakip dönemlerde gerçekleşecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanan oran %20 dir (31 Aralık : %20). ve 31 Aralık tarihleri itibariyle birikmiş geçici farklar ve ertelenmiş vergi varlık ve yükümlülüklerinin bilanço tarihleri itibariyle yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hesaplamalarının dökümü aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Birikmiş Ertelenmiş Birikmiş Ertelenmiş geçici vergi varlığı/ geçici vergi varlığı/ farklar (yükümlülüğü) farklar (yükümlülüğü) Maddi ve maddi olmayan duran varlıkların endeksleme ve ekonomik ömür farkları ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazların yeniden değerlemesi ( ) ( ) Binaların yeniden değerlemesi ( ) ( ) Arsaların yeniden değerleme farkı ( ) ( ) Satılmaya hazır finansal varlıklar üzerinden hesaplanan ertelenmiş vergi ( ) ( ) Makine, tesis ve cihazların değer düşüklüğü karşılığı ( ) ( ) Kıdem tazminatı karşılığı ( ) ( ) Şüpheli alacak karşılığı - - (80.048) Diğer ( ) ( ) Ertelenmiş vergi varlığı Ertelenmiş vergi yükümlülüğü ( ) ( ) Ertelenmiş vergi yükümlülükleri- net ( ) ( ) Ertelenmiş vergi hareket tablosu aşağıda belirtilmiştir: 1 Ocak 1 Ocak 1 Ocak ( ) ( ) Satılmaya hazır finansal varlık makul değer fonuna verilen (Dipnot 4) ( ) ( ) Cari dönem ertelenmiş vergi geliri/gideri ( ) ( ) (26)

29 1 Ocak - ara hesap dönemine ait 9. Özkaynaklar Şirket, SPK ya kayıtlı olan şirketlere tanınan kayıtlı sermaye sistemini uygulamakta olup, 1 TL nominal değere sahip kayıtlı hisselerini temsil eden kayıtlı sermayesi için tavan belirlenmiştir. Şirket in onaylanmış ve ödenmiş nominal değerdeki sermaye, ve 31 Aralık tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Kayıtlı sermaye tavanı (tarihi değeri ile) Nominal değeri ile onaylanmış ve ödenmiş sermaye Şirket in ve 31 Aralık tarihlerindeki ödenmiş sermaye yapısı tarihi değerlerle aşağıdaki gibidir: 31 Aralık Hisse (%) TL Hisse (%) TL Yaşar Holding (A,B,C) 61, , Halka arz (C) 37, , Diğer 0, , Sermaye Sermaye düzeltmesi farkları Toplam ödenmiş sermaye TL tutarındaki (31 Aralık : TL) sermaye düzeltmesi farkları, Şirket sermayesinin enflasyona göre düzeltilmiş toplam tutarı ile Şirket in enflasyon düzeltmesi öncesindeki sermaye tutarı arasındaki farktan 2003 yılı birikmiş zararları mahsubu yapılmasından sonra geriye kalan tutarı ifade eder. tarihi itibariyle beheri 1 TL olan adet (31 Aralık : ) hisse bulunmaktadır. Şirket sermayesi A grubu nama, B grubu nama ve C grubu hamiline paylardan oluşmakta olup, C grubu hamiline hisse senetleri İMKB de işlem görmektedir. Şirket esas sözleşmesi uyarınca A ve B grubu hisse senetlerinin yönetim kuruluna aday gösterme imtiyazı bulunmaktadır. Ayrıca İdare Meclisi Başkanı ve Murahhas Üye A grubu hisse senedi sahipleri arasından seçilebilmektedir. Yönetim Kurulu Sermaye Piyasası Kanunu hükümlerine uygun olarak yeni sermaye ihtiyaçlarını nama veya hamiline olarak ayrı gruplar halinde düzenlemeye yetkilidir. İç kaynaklardan yapılacak sermaye artırımları sonunda mevcut pay sahiplerine payları oranında bedelsiz pay verilir. (27)