TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. 1 OCAK 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU

Transkript

1 1 OCAK 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMĠNE AĠT KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU

2 BaĢaran Nas Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik A.ġ. a member of PricewaterhouseCoopers BJK Plaza, Süleyman Seba Caddesi No:48 B Blok Kat 9 Akaretler BeĢiktaĢ Ġstanbul-Turkey Telephone +90 (212) Facsimile +90 (212) TAT KONSERVE SANAYĠĠ A.ġ. nin 1 OCAK - 31 ARALIK 2005 HESAP DÖNEMĠNE AĠT BAĞIMSIZ DENETĠM RAPORU Tat Konserve Sanayii A.ġ. Yönetim Kurulu na 1. Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin ( ġirket ) 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait konsolide gelir tablosunu incelemiģ bulunuyoruz. Ġncelememiz Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan denetim ilke ve kurallarına göre yapılmıģ ve dolayısıyla hesap ve iģlemlerle ilgili olarak muhasebe kayıtlarının kontrolü ile gerekli gördüğümüz diğer denetim yöntem ve tekniklerini içermiģtir. 2. GörüĢümüze göre, söz konusu konsolide mali tablolar tüm önemli taraflarıyla, Tat Konserve Sanayii A.ġ. nin 31 Aralık 2005 tarihindeki gerçek konsolide mali durumunu ve bu tarihte sona eren hesap dönemine ait gerçek konsolide faaliyet sonucunu SPK tarafından yayımlanmıģ genel kabul görmüģ muhasebe ilkelerine (Not 2) uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır. BaĢaran Nas Serbest Muhasebeci Mali MüĢavirlik Anonim ġirketi a member of PricewaterhouseCoopers Zeynep Uras, SMMM Sorumlu Ortak, BaĢdenetçi Ġstanbul, 24 Mart 2006

3 31 ARALIK 2005 TARĠHĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE MALĠ TABLOLAR ĠÇĠNDEKĠLER SAYFA KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR 1-2 KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI 3 KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI 4 MALĠ TABLOLARA AĠT AÇIKLAYICI NOTLAR 5-44 NOT 1 ġġrketġn ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU... 5 NOT 2 MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI NOT 3 UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI NOT 4 HAZIR DEĞERLER NOT 5 MENKUL KIYMETLER NOT 6 FĠNANSAL BORÇLAR NOT 7 TĠCARĠ ALACAK VE BORÇLAR NOT 8 FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI NOT 9 ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 10 DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR NOT 11 CANLI VARLIKLAR NOT 12 STOKLAR NOT 13 DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ NOT 14 ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ NOT 15 DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 16 FĠNANSAL VARLIKLAR NOT 17 POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye NOT 18 YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER NOT 19 MADDĠ VARLIKLAR NOT 20 MADDĠ OLMAYAN VARLIKLAR NOT 21 ALINAN AVANSLAR NOT 22 EMEKLĠLĠK PLANLARI NOT 23 BORÇ KARġILIKLARI NOT 24 ANA ORTAKLIK DIġI PAYLAR/ANA ORTAKLIK DIġI KAR/ZARAR NOT 25 SERMAYE/KARġILIKLI ĠġTĠRAK SERMAYE DÜZELTMESĠ NOT 26 SERMAYE YEDEKLERĠ NOT 27 KAR YEDEKLERĠ NOT 28 GEÇMĠġ YIL KAR/ZARARLARI NOT 29 YABANCI PARA POZĠSYONU NOT 30 DEVLET TEġVĠK VE YARDIMLARI NOT 31 ġarta BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT 32 ĠġLETME BĠRLEġMELERĠ NOT 33 BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA NOT 34 BĠLANÇO TARĠHĠNDEN SONRAKĠ OLAYLAR NOT 35 DURDURULAN FAALĠYETLER NOT 36 ESAS FAALĠYET GELĠRLERĠ NOT 37 FAALĠYET GĠDERLERĠ NOT 38 DĠĞER FAALĠYETLERDEN GELĠR/GĠDER VE KAR/ZARARLAR NOT 39 FĠNANSMAN GĠDERLERĠ NOT 40 NET PARASAL POZĠSYON KAR/ZARARI NOT 41 VERGĠLER NOT 42 HĠSSE BAġINA KAYIP NOT 43 NAKĠT AKIM TABLOSU NOT 44 DĠĞER HUSUSLAR... 44

4 31 ARALIK 2005 VE 2004 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR VARLIKLAR (Yeniden düzenlenmiģ) Notlar Cari/Dönen Varlıklar Hazır değerler Menkul kıymetler (net) Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Canlı varlıklar (net) Stoklar (net) Devam eden inģaat sözleģmelerinden alacaklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari/dönen varlıklar Cari Olmayan/Duran Varlıklar Ticari alacaklar (net) Finansal kiralama alacakları (net) ĠliĢkili taraflardan alacaklar (net) Diğer alacaklar (net) Finansal varlıklar (net) Pozitif/negatif Ģerefiye (net) Yatırım amaçlı gayrimenkuller (net) Maddi varlıklar (net) Maddi olmayan varlıklar (net) Ertelenen vergi varlıkları Diğer cari olmayan/duran varlıklar Toplam Varlıklar Konsolide mali tablolar yayınlanmak üzere ġirket Yönetim Kurulu nun 24 Mart 2006 tarihli toplantısında onaylanmıģ ve Yönetim Kurulu adına Güçlü Toker, Yönetim Kurulu Üyesi ve Ahmet Türkoğlu, Mali ĠĢler ve Finans Direktörü tarafından imzalanmıģtır. Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 1

5 31 ARALIK 2005 VE 2004 TARĠHLERĠ ĠTĠBARĠYLE KONSOLĠDE BĠLANÇOLAR YÜKÜMLÜLÜKLER (Yeniden düzenlenmiģ) Notlar Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Uzun vadeli finansal borçların kısa vadeli kısımları (net) 6 - Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Devam eden inģaat sözleģmeleri hakediģ bedelleri (net) 13 - Borç karģılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal borçlar (net) Finansal kiralama iģlemlerinden borçlar (net) Diğer finansal yükümlülükler (net) Ticari borçlar (net) ĠliĢkili taraflara borçlar (net) Alınan avanslar Borç karģılıkları Ertelenen vergi yükümlülüğü Diğer yükümlülükler (net) Ana Ortaklık DıĢı Paylar Özsermaye Sermaye KarĢılıklı ĠĢtirak Sermaye Düzeltmesi Sermaye Yedekleri Hisse senetleri ihraç primleri Hisse senedi iptal karları - - Yeniden değerleme fonu - - Finansal varlıklar değer artıģ fonu Özsermaye enflasyon düzeltmesi farkları Kar Yedekleri Yasal yedekler Statü yedekleri - - Olağanüstü yedekler Özel yedekler Sermayeye eklenecek iģtirak hisseleri ve gayrimenkul satıģ kazançları - - Yabancı para çevrim farkları - - Net Dönem Zararı ( ) ( ) GeçmiĢ Yıllar Zararları 28 ( ) ( ) Toplam Özsermaye ve Yükümlülükler Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 2

6 31 ARALIK 2005 VE 2004 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE GELĠR TABLOLARI Esas Faaliyet Gelirleri (Yeniden düzenlenmiģ) Notlar SatıĢ gelirleri (net) SatıĢların maliyeti ( ) ( ) Hizmet gelirleri (net) Esas faaliyetlerden diğer gelirler (net) Brüt Esas Faaliyet Karı Faaliyet giderleri 37 ( ) ( ) Net Esas Faaliyet Zararı ( ) ( ) Diğer faaliyetlerden gelir ve karlar Diğer faaliyetlerden gider ve zararlar 38 ( ) ( ) Finansman giderleri 39 ( ) ( ) Faaliyet Zararı ( ) ( ) Net parasal pozisyon karı Ana Ortaklık DıĢı Kar/Zarar Vergi Öncesi Zarar ( ) ( ) Vergiler Net Dönem Zararı ( ) ( ) Nominal değeri 1 Ykr olan bin hisse baģına kayıp 42 (1,78) (6,28) Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 3

7 31 ARALIK 2005 VE 2004 TARĠHLERĠNDE SONA EREN YILLARA AĠT KONSOLĠDE ÖZSERMAYE DEĞĠġĠM TABLOLARI Finansal Özsermaye GeçmiĢ yıllar varlıklar enflasyon kar/zararları ve Hisse senetleri değer artıģ düzeltme Olağanüstü Yasal ve net dönem Sermaye ihraç primleri fonu farkları yedekler özel yedekler kar/zararı Toplam 1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan ( ) Muhasebe politikası değiģikliği (Not 2.5) ( ) - 1 Ocak 2004 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiģ ( ) Finansal varlıkların makul değer kayıpları - - ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Aralık 2004 itibariyle bakiyeler ( ) Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - önceden raporlanan ( ) Muhasebe politikası değiģikliği (Not 2.5) ( ) - 1 Ocak 2005 itibariyle bakiyeler - yeniden düzenlenmiģ ( ) Konsolidasyon kapsamındaki değiģiklik (Not 2.4) ( ) ( ) GeçmiĢ yıl zararları mahsubu - ( ) - ( ) ( ) ( ) Yasal ve özel yedeklere ilave (60.404) - Finansal varlıkların makul değer kayıpları - - ( ) ( ) Net dönem zararı ( ) ( ) 31 Aralık 2005 itibariyle bakiyeler ( ) Takip eden notlar mali tabloların tamamlayıcı parçasını oluģtururlar. 4

8 NOT 1 - ġġrket ĠN ORGANĠZASYONU VE FAALĠYET KONUSU Tat Konserve Sanayii A.ġ. ( Tat Konserve veya ġirket ) 1967 yılında kurulmuģ olup, fiili faaliyet konusu her türlü ticari emtia, yiyecek, içecek, meģrubat, tarımsal ve hayvansal gıda maddelerini ve ürünlerini, su ürünleri, dondurulmuģ, kurutulmuģ, toz haline getirilmiģ tür ve tipleri de dahil bunların ham ve iptidai maddelerini yardımcı ve katkı maddelerini, Ģekerli ve Ģekersiz usare ve konservelerin yarı mamulleri ve tam mamulleri üretimi, dağıtımı, pazarlama, yurtiçi ve yurtdıģı ticareti ve komisyonculuğunu gerçekleģtirmektir. ġirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı kiģidir (2004: 1.526). ġirket in yurtiçindeki pazarlama ve satıģ faaliyetlerini bir Koç Holding A.ġ. grup Ģirketi olan Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ. ( Düzey ) yürütmektedir. Tat Konserve nin müģterek yönetime tabi ortaklığı ve faaliyet konusu aģağıda belirtilmiģtir. Faaliyet Bağlı Ortaklık gösterdiği ülke Faaliyet konusu TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. ( TariĢ-Tat ) Türkiye Alkollü içecekler üretimi ve satıģı ġirket, Türkiye de kayıtlı olup, kayıtlı adresi aģağıdaki gibidir: TEM ÇıkıĢı ġile Otobanı 11. Km. Sırrı Çelik Bulvarı TaĢdelen Ġstanbul NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları ġirket in konsolide mali tabloları, Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ) tarafından yayımlanan muhasebe ve raporlama ilkelerine ( SPK Muhasebe Standartları ) uygun olarak hazırlanmıģtır. SPK Seri:XI, No:25 No lu Sermaye Piyasalarında Muhasebe Standartları tebliğinde kapsamlı bir muhasebe ilkeleri seti yayınlamıģtır. Anılan tebliğde, alternatif olarak Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( IASB ) tarafından çıkarılmıģ olan Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nın ( UFRS ) uygulanmasının da, SPK Muhasebe Standartlarına uyulmuģ sayılacağı belirtilmiģtir. SPK, Seri:XI, No:27 Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğde DeğiĢiklik Yapılmasına Dair Tebliğ i ile iģletmelerin Uluslararası Finansal Raporlama Standartları nı uygulamalarının, Tebliğ de öngörülen düzenleme ve ilan yükümlülüklerinin yerine getirilmesi hükmünde olduğunu ilan etmiģtir. 5

9 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.1 Uygulanan Muhasebe Standartları (Devamı) SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Dolayısıyla mali tablolarda, 1 Ocak 2005 tarihinden baģlamak kaydıyla, IASB tarafından yayımlanmıģ 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama standardı ( UMS 29 ) uygulanmamıģtır. KarĢılaĢtırma amacı ile sunulan mali tablolar ise, Yeni Türk Lirası nın 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiģtir. Mali tablolar ve ilgili dipnotlar yukarıda bahsedilen SPK nın izin verdiği alternatif uygulama çerçevesinde ve SPK tarafından 20 Aralık 2004 tarihli duyuru ile uygulanması zorunlu kılınan formatlara uygun olarak sunulmuģtur. Konsolide mali tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dıģında, tarihi maliyet esası baz alınarak Yeni Türk Lirası olarak hazırlanmıģtır. 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi 31 Aralık 2004 tarihli mali tablolar, YTL nin 31 Aralık 2004 tarihindeki satın alma gücüyle ifade edilmiģtir. Yukarıda belirtildiği üzere, SPK, 17 Mart 2005 tarihinde almıģ olduğu bir kararla, Türkiye de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları na uygun mali tablo hazırlayan Ģirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasının gerekli olmadığını ilan etmiģtir. Uluslararası Muhasebe Standardı 29, Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama, yüksek enflasyonlu bir ekonomiye ait para birimi esas alınarak hazırlanan mali tabloların bu para biriminin bilanço tarihindeki satın alma gücünden hazırlanmasını ve önceki dönem mali tablolarının da karģılaģtırma amacıyla aynı değer ölçüleri kullanılarak yeniden düzenlenmesini öngörmektedir. Yeniden düzenleme, T.C. BaĢbakanlık Türkiye Ġstatistik Kurumu ( TÜĠK ), eski adıyla Devlet Ġstatistik Enstitüsü ( DĠE ), tarafından açıklanan ve ülke çapında geçerli olan Toptan EĢya Fiyatı Endeksi nden ( TEFE ) türetilen düzelme katsayısı kullanılarak yapılmıģtır. 31 Aralık 2004 tarihine kadar hazırlanan mali tabloların düzeltilmesinde kullanılan endeksler ve düzeltme katsayıları aģağıda gösterilmiģtir: Üç yıllık bileģik Tarihler Endeks Düzeltme katsayısı enflasyon oranları % 31 Aralık ,8 1,000 69,7 31 Aralık ,1 1, ,1 31 Aralık ,8 1, ,3 6

10 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.2 Yüksek Enflasyon Dönemlerinde Mali Tabloların Düzeltilmesi (Devamı) Düzeltme iģlemine ait ana hatlar ve enflasyon düzeltmesi uygulamasının sona erdirilmesinin etkileri aģağıda belirtilmiģtir: - Yüksek enflasyon döneminin sona ermesinden dolayı cari yıl mali tabloları düzeltme iģlemine tabi tutulmamakta, önceki raporlama dönemlerine ait tutarlar ise paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücüne göre düzeltilerek ifade edilmektedir. - Yüksek enflasyon dönemlerinde bilanço tarihindeki cari satın alma gücü ile ifade edilmemiģ olan parasal olmayan varlık ve borçlar ile öz kaynak kalemleri, ilgili aylık düzeltme katsayıları kullanılarak düzeltilmiģ olup; yüksek enflasyon döneminin sona ermesi ile birlikte enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü ile ifade edilen değerleri söz konusu varlık, borç ve öz kaynak kalemlerinin 1 Ocak 2005 tarihindeki açılıģ değerleri olarak kabul edilmektedir. - Önceki raporlama dönemlerine ait mali tablolar paranın enflasyon düzeltmesi uygulamasına göre raporlanan son bilanço tarihindeki satın alma gücü esas alınarak düzeltilmiģtir. - Enflasyonun ġirket in, net parasal yükümlülük pozisyonu üzerindeki etkisi, yüksek enflasyon dönemlerinde, gelir tablosuna, net parasal pozisyon kazancı olarak yansıtılmıģtır. 2.3 Yeni Türk Lirası 30 Ocak 2004 tarihli Resmi Gazete de yayınlanan Türkiye Cumhuriyeti Devleti nin Para Birimi Hakkındaki 5083 sayılı kanun uyarınca, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere Yeni Türk Lirası ( YTL ) ve Yeni KuruĢ ( YKr ), Türkiye Cumhuriyeti nin yeni para birimi olmuģtur. Yeni Türk Lirası nın alt birimi Yeni KuruĢtur (1 YTL = 100 YKr). Bir önceki para birimi olan Türk Lirası değerleri YTL ye dönüģtürülürken 1 milyon Türk Lirası, 1 YTL ye eģit tutulmaktadır. Buna göre, Türkiye Cumhuriyeti nin para birimi Türk Lirası ndan altı sıfır atılarak sadeleģtirilmiģtir. Hukuki sonuç doğuran tüm yasa, mevzuat, idari ve hukuki iģlem, mahkeme kararı, kıymetli evrak ve her türlü belgenin yanı sıra ödeme ve değiģim araçlarında, Türk Lirası na yapılan referanslar, yukarıda belirtilen dönüģüm oranı ile YTL cinsinden yapılmıģ sayılmaktadır. Sonuç olarak, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren YTL, mali tablo ve kayıtların tutulması ve gösterimi açısından Türk Lirası nın yerini almıģ bulunmaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu nun 30 Kasım 2004 tarihli duyurusuna istinaden, 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren yıla iliģkin mali tablolar, karģılaģtırma amacıyla kullanılacak olan bir önceki döneme ait finansal verileri de dahil olmak üzere, YTL cinsinden gösterilmiģ, önceki dönem mali tabloları da sadece karģılaģtırma amacıyla YTL cinsinden ifade edilmiģtir. 7

11 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.4 Konsolidasyon Esasları a) Konsolide mali tablolar aģağıdaki (b), (c) ve (d) maddelerinde belirtilen esaslara göre ana Ģirket olan Tat Konserve ve MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklığı ile ĠĢtirakinin mali tablolarını kapsamaktadır. Konsolidasyon kapsamı içinde yer alan Ģirketlerin mali tabloları, konsolide mali tabloların tarihi itibariyle ve yeknesak muhasebe ilke ve uygulamaları ile SPK Muhasebe Standartları na uygun olarak hazırlanmıģtır. b) MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık, Tat Konserve nin bir veya daha fazla sayıdaki taraf ile birlikte ortak kontrolüne tabi ve sözleģme ile ekonomik bir faaliyetin üstlenildiği Ģirkettir. MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık, oransal konsolidasyon yöntemi kullanılarak, diğer bir ifade ile, Tat Konserve nin MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklıktaki varlık, yükümlülük, gelir ve giderlerindeki payının dahil edilmesiyle konsolide edilmiģtir. c) ĠĢtirakteki yatırımlar, özsermaye yöntemi ile muhasebeleģtirilmiģtir. ĠĢtirak, ġirket in oy hakkının %20 ile %50 sine sahip olduğu veya ġirket in, Ģirket faaliyetleri üzerinde kontrol yetkisine sahip bulunmamakla birlikte önemli etkiye sahip olduğu kuruluģlardır. ġirket ile iģtirak arasındaki iģlemlerden doğan gerçekleģmemiģ karlar, ġirket in iģtirakteki payı ölçüsünde düzeltilmiģ olup, gerçekleģmemiģ zararlar da, iģlem, transfer edilen varlığın değer düģüklüğüne uğradığını göstermiyor ise, düzeltilmiģtir. AĢağıdaki tabloda 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle MüĢterek Yönetime Tabi Ortaklık ve ĠĢtirak in ortaklık oranları gösterilmiģtir: ġirket tarafından sahip olunan Etkin ortaklık doğrudan ve dolaylı pay (%) payı (%) MüĢterek yönetime tabi ortaklık TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (*) %50,00 %50,00 ĠĢtirak Tat Tohumculuk A.ġ. %30,00 %30,00 TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. 1 Ocak 2005 tarihinde konsolidasyon kapsamına dahil edilmiģ vebu tarihten itibaren oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleģtirilmiģtir. 1 Ocak 2005 tarihinden önce; TariĢ-Tat faaliyetlerine henüz baģlamamıģ olması ve mali tablolar için önemlilik teģkil etmemesinden dolayı oransal konsolidasyon yöntemine göre muhasebeleģtirilmemiģtir. 8

12 NOT 2 - MALĠ TABLOLARIN SUNUM ESASLARI (Devamı) 2.5 KarĢılaĢtırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Mali Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, ġirket in mali tabloları önceki dönemle karģılaģtırmalı hazırlanmaktadır. ġirket, 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2004 tarihi itibariyle hazırlanmıģ bilançosu ile; 1 Ocak - 31 Aralık 2005 hesap dönemine ait gelir tablosu, nakit akım tablosu ve özsermaye değiģim tablosunu da 1 Ocak - 31 Aralık 2004 hesap dönemi ile karģılaģtırmalı olarak düzenlemiģtir. UMS 39 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere yeniden düzenlenmiģtir. Buna göre, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpların, bu varlıklar mali tablolardan çıkarılana kadar, doğrudan özsermaye içerisinde mali tablolara alınması gerekmektedir. ġirket, 31 Aralık 2004 tarihine kadar satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin kazanç ve kayıpları gelir tablosunda muhasebeleģtirmiģtir. ġirket, UMS 39 tarafından gerekli kılınması sebebiyle, satılmaya hazır finansal varlıklara iliģkin muhasebe politikasında değiģiklik yapmıģtır. Dolayısıyla, ġirket muhasebe politikasındaki söz konusu değiģikliği geriye dönük olarak uygulamıģ, önceki dönemlerde açıklanan ilgili karģılaģtırmalı tutarları yeni muhasebe politikası önceden kullanılmaktaymıģ gibi düzelterek yeniden düzenlemiģtir. 9

13 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI Konsolide mali tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aģağıda özetlenmiģtir: Hazır değerler Hazır değerler bilançoda maliyet değerleri ile yansıtılmaktadırlar. Hazır değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ile tutarı belirli, nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değiģim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir (Not 4). Ticari alacaklar ve değer düģüklüğü karģılığı Doğrudan bir borçluya mal veya hizmet tedariki ile oluģan ġirket kaynaklı vadeli satıģlardan kaynaklanan ticari alacaklar, etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyetleri üzerinden değerlendirilmiģtir. BelirtilmiĢ bir faiz oranı bulunmayan kısa vadeli ticari alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin önemsiz olması durumunda fatura tutarı esas alınarak değerlendirilmiģtir. ġirketin, ödenmesi gereken meblağları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir değer düģüklüğü karģılığı oluģturulur. Söz konusu bu karģılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlarda dahil olmak üzere beklenen nakit akıģlarının, oluģan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değeridir. Değer düģüklüğü tutarı, zarar yazılmasından sonra oluģacak bir durum dolayısıyla azalırsa, söz konusu tutar, cari dönemde diğer gelirlere yansıtılır (Not 7). Vade farkı finansman gelir/giderleri Vade farkı finansman gelir/giderleri vadeli alıģ ve satıģlardan dolayı yüklenilen gelir/giderleri ifade eder. Bu çeģit gelir/giderler dönem içindeki vadeli alım ve satımlardan kaynaklanan finansman gelir ve gideri kabul edilir ve vade süresince finansman gelir ve giderine dahil edilirler. Stoklar Stoklar elde etme maliyeti veya net gerçekleģebilir değerin düģük olanıyla mali tablolarda yansıtılır. Maliyet, hareketli ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Mamul ve yarı mamul maliyeti hammadde, doğrudan iģçilik, diğer doğrudan giderler ve ilgili genel üretim giderlerini içerirken borçlanma maliyetlerini içermez. Net gerçekleģebilir değer, iģin normal akıģı içinde tahmini satıģ fiyatından tahmini tamamlama maliyeti ve satıģı gerçekleģtirmek için gerekli tahmini satıģ maliyeti toplamının indirilmesi ile elde edilen tutardır (Not 12). 10

14 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Maddi varlıklar Maddi duran varlıklar, elde etme maliyetinden, birikmiģ amortisman düģüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Sözkonusu varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aģağıda belirtilmiģtir. Yıllar Yeraltı ve yerüstü düzenekleri 25 Binalar Makine, tesis ve cihazlar DöĢeme ve demirbaģlar 4-10 TaĢıt araçları 4 Özel maliyetler 5-8 Arazi ve arsalar için sınırsız ömürleri olması sebebiyle amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıklar olası bir değer düģüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi duran varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karģılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi duran varlığın mevcut kullanımından gelecek net nakit akımları ile net satıģ fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Maddi duran varlıkların satıģı dolayısıyla oluģan kar ve zarar, tahsil olunan veya olunacak tutarların karģılaģtırılması sonucu belirlenir ve cari dönemde ilgili gelir ve gider hesaplarına yansıtılır. Satılmaya hazır finansal varlıklar ġirket yönetiminin likidite ihtiyacının karģılanmasına yönelik olarak veya faiz oranlarındaki değiģimler nedeniyle satılabilecek olan ve belirli bir süre gözetilmeksizin elde tutulan finansal araçlar, satılmaya hazır finansal yatırımlar olarak sınıflandırılmıģtır. Bunlar, yönetimin bilanço tarihinden sonraki 12 aydan daha kısa bir süre için finansal aracı elde tutma niyeti olmadıkça veya iģletme sermayesinin arttırılması amacıyla satıģına ihtiyaç duyulmayacaksa duran varlıklar olarak gösterilir, aksi halde dönen varlıklar olarak sınıflandırılır. ġirket yönetimi, bu finansal araçların sınıflandırmasını satın alındıkları tarihte uygun bir Ģekilde yapmakta olup düzenli olarak bu sınıflandırmayı gözden geçirmektedir. Tüm finansal yatırımlar, ilk olarak bedelin makul değeri olan ve yatırımla ilgili satın alma masrafları da dahil olmak üzere maliyet bedelleri üzerinden gösterilmektedir. ġirket in %20 nin altında sermaye payına sahip olduğu finansal varlıkları borsaya kayıtlı herhangi bir makul değerlerinin olmadığı, makul değerin hesaplanmasında kullanılan diğer yöntemlerin uygun olmaması veya iģlememesi nedeniyle makul bir değer tahmininin yapılamaması ve makul değerin güvenilir bir Ģekilde ölçülemediği durumlarda finansal varlığın kayıtlı değeri elde etme maliyeti tutarından varsa değer düģüklüğü karģılığının çıkarılması suretiyle değerlenmiģtir. Satılmaya hazır finansal varlıkların makul değerlerindeki değiģikliklerden kaynaklanan gerçekleģmemiģ kar veya zararlar dönem sonuçları ile iliģkilendirilmeden doğrudan özsermaye içinde muhasebeleģtirilir (Not 16). 11

15 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Özsermaye kalemleri Özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde yeniden değerleme değer artıģ fonu gibi enflasyon nedeniyle iģletmelerin oluģturmalarına izin verilen fonların sermayeye ilave edilmesi, ortakların özsermayeye katkısı olarak dikkate alınmamıģtır. Yedek akçelerin ve dağıtılmamıģ karların sermayeye ilave edilmesi ortaklar tarafından konulan sermaye olarak dikkate alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ özsermaye kalemlerinin düzeltilmesinde, sermaye artırımının tescil tarihi veya sermaye artırımına mahsuben ödenen tutarların tahsil tarihi esas alınmıģtır. Sermayeye ilave edilmiģ olsun veya olmasın, emisyon primlerinin düzeltilmesinde ise tahsil tarihleri dikkate alınmıģtır (Not 25). Ertelenen vergiler Ertelenen vergiler, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlıkların ve yükümlülüklerin mali tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında, yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle halihazırda yasanmıģ bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluģan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması göz önünde bulundurularak hesaplanmaktadır (Not 14). Gelirlerin kaydedilmesi Gelir, mal ve hizmet satıģlarının faturalanmıģ değerlerini içerir. SatıĢlar, ürünün teslimi veya hizmetin verilmesi, ürünle ilgili risk ve faydaların transferlerin yapılmıģ olması, gelir tutarının güvenilir Ģekilde belirlenebilmesi ve iģlemle ilgili ekonomik faydaların ġirket e akmasının muhtemel olması üzerine alınan veya alınabilecek bedelin makul değeri üzerinden tahakkuk esasına göre kayıtlara alınır. SatıĢlarda önemli riskler ve faydalar mallar alıcıya teslim edildiğinde ya da yasal sahiplik alıcıya geçtiğinde devredilir. Faiz gelirleri zaman dilimi esasına göre gerçekleģir, geçerli faiz oranı ve vadesine kalan süre içinde etkili olacak faiz oranını dikkate alarak tahakkuk edecek olan gelir belirlenir. Net satıģlar, teslim edilmiģ malların fatura edilmiģ bedelinin, satıģ iadelerinden arındırılmıģ halidir. SatıĢların içerisinde önemli bir finansman maliyeti bulunması durumunda, makul bedel gelecekte oluģacak tahsilatların, finansman maliyeti içerisinde yer alan faiz oranı ile indirgenmesi ile tespit edilir. Gerçek değerleri ile nominal değerleri arasındaki fark tahakkuk esasına göre faiz geliri olarak değerlendirilir (Not 36). 12

16 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Yabancı para cinsinden iģlemler Yabancı para cinsinden olan iģlemler, iģlemin yapıldığı tarihte geçerli olan kurdan, yabancı para cinsinden olan parasal varlıklar ve yükümlülükler ise bilanço tarihindeki Türkiye Cumhuriyeti Merkez Bankası alıģ kurundan YTL ye çevrilmiģtir. Yabancı para cinsinden olan kalemlerin çevrimi sonucunda ortaya çıkan gelir ve giderler ilgili yılın gelir tablosunda finansal gelir ve gider hesap kalemine dahil edilmiģtir. Finansal araçlar ve finansal risk yönetimi Kredi riski Finansal araçları elinde bulundurmak, karģı tarafın anlaģmanın gereklerini yerine getirememe riskini de taģımaktadır. ġirket yönetimi bu riskleri, her anlaģmada bulunan karģı taraf (iliģkili taraflar hariç) için ortalama riski kısıtlayarak ve gerektiği takdirde teminat alarak karģılamaktadır. Fonlama riski Varolan ve muhtemel borç yükümlülüklerini fonlama riski, fonlama imkanı yüksek borç verenlerden yeterli fonlama taahhütlerinin sağlanması yoluyla yönetilmektedir. Faiz oranı riski ġirket, faiz oranlarındaki değiģmelerin faiz getiren varlık ve yükümlülükler üzerindeki etkisinden dolayı faiz oranı riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu faiz oranı riski, faiz oranı duyarlılığı olan varlık ve yükümlülüklerini dengelemek suretiyle oluģan doğal tedbirlerle yönetilmektedir. Yabancı para kuru riski ġirket yabancı para cinsinden borçlu veya alacaklı bulunulan meblağların Türk Lirasına çevrilmesinden dolayı kur değiģiklerinden doğan yabancı para kuru riskine maruz kalmaktadır. Söz konusu yabancı para kuru riski, yabancı para pozisyonunun analiz edilmesi ile takip edilmekte ve sınırlandırılmaktadır (Not 29). Finansal araçların makul değeri Makul değer, zorunlu satıģ veya tasfiye dıģında tarafların rızası dahilindeki bir iģlemde, bir finansal aracın alım satımının yapılabileceği tutardır. Mevcut olması durumunda piyasa fiyatı makul değeri en iyi biçimde yansıtır. ġirket, finansal araçların tahmini makul değerlerini, halihazırda mevcut piyasa bilgileri ve uygun değerleme yöntemlerini kullanarak belirlemiģtir. Ancak piyasa bilgilerini değerlendirip gerçek değerleri tahmin edebilmek yorum ve muhakeme gerektirmektedir. Sonuç olarak burada sunulan tahminler, her zaman, ġirket in cari bir piyasa iģleminde elde edebileceği değerlerin göstergesi olmayabilir. 13

17 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal araçların makul değerinin tahmini için kullanılan yöntem ve varsayımlar aģağıdaki gibidir: Parasal varlıklar Yabancı para cinsinden bakiyeler dönem sonunda yürürlükteki yabancı para kurları kullanılarak Türk Lirası na çevrilmektedir. Bu bakiyelerin kayıtlı değere yakın olduğu öngörülmektedir. Nakit ve nakit benzeri değerlerin de dahil olduğu belirli finansal varlıklar maliyet değerleri ile taģınırlar ve kısa vadeli olmaları sebebiyle kayıtlı değerlerinin yaklaģık olarak makul değerlerine eģit olduğu öngörülmektedir. Ticari alacakların kayıtlı değerlerinin, ilgili Ģüpheli alacak karģılıklarıyla beraber makul değeri yansıttığı öngörülmektedir. Parasal yükümlülükler Kısa vadeli olmaları sebebiyle banka kredileri ve diğer parasal borçların kayıtlı değerlerinin makul değerlerine yaklaģtığı varsayılmaktadır. Uzun vadeli yabancı para cinsinden krediler bilanço tarihindeki yabancı para kurundan çevrildiği için makul değeri kayıtlı değerlerine yakın olmaktadır. Krediler ve borçlanma maliyetleri Banka kredileri, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından iģlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Banka kredileri, müteakip dönemlerde etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiģ maliyet değeri üzerinden gösterilir. ĠĢlem masrafları düģüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiģ maliyet değeri arasındaki fark, gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır (Not 6). Kıdem tazminatı karģılığı Kıdem tazminatı karģılığı, ġirket in, personelin en az bir yıllık hizmeti tamamlayarak emekliye ayrılması durumunda, iģ iliģkisinin kesilmesi, askerlik hizmeti için çağrılması veya vefatı durumunda hak kazanılan kıdem tazminatı yükümlülüklerinin bugünkü tahmini değerini ifade eder (Not 23). KarĢılıklar KarĢılıklar, ġirket in geçmiģ olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkıģının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir Ģekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır (Not 23). ġarta bağlı varlıklar ve yükümlülükler GeçmiĢ olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti iģletmenin tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleģip gerçekleģmemesi ile teyit edilebilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar mali tablolara dahil edilmemekte ve Ģarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmektedir (Not 31). 14

18 NOT 3 - UYGULANAN DEĞERLEME ĠLKELERĠ/MUHASEBE POLĠTĠKALARI (Devamı) Finansal kiralama iģlemleri Finansal kiralama yoluyla elde edilen maddi varlık, varlığın kiralama döneminin baģındaki vergi avantaj veya teģvikleri düģüldükten sonraki rayiç değerinden veya asgari kira ödemelerinin o tarihte indirgenmiģ değerinden düģük olanı üzerinden aktifleģtirilir. Anapara kira ödemeleri yükümlülük olarak gösterilir ve ödendikçe azaltılır. Faiz ödemeleri ise, finansal kiralama dönemi boyunca gelir tablosunda giderleģtirilir. Finansal kiralama sözleģmesi ile elde edilen maddi varlıklar, varlığın faydalı ömrü boyunca amortismana tabi tutulur. ĠliĢkili taraflar Bu mali tablolar açısından, Koç Holding A.ġ. sermayedarlar, üst düzey yönetim kadrosu ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve bunlar tarafından kontrol edilen veya onlara bağlı Ģirketler, iģtirak ve ortaklıklar iliģkili taraflar olarak kabul ve ifade edilmiģlerdir (Not 9). Hisse baģına kayıp Gelir tablosunda belirtilen hisse baģına kayıp, dönem net zararının, dönem boyunca piyasada bulunan hisse senetlerinin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunmuģtur. Türkiye de Ģirketler, sermayelerini halihazırda bulunan hissedarlarına, geçmiģ yıl kazançlarından ve yeniden değerleme fonlarından dağıttıkları bedelsiz hisse yolu ile artırabilmektedirler. Bu tip bedelsiz hisse dağıtımları, hisse baģına kazanç hesaplamalarında, ihraç edilmiģ hisse gibi değerlendirilir. Buna göre, bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse sayısı, hisse senedi dağıtımlarının geçmiģe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuģtur. KarĢılaĢtırmalı bilgiler Gerektiği durumlarda cari dönem mali tablolarındaki sınıflandırma değiģiklikleri, tutarlı olması açısından önceki dönem mali tablolarına da uygulanır. Nakit akımının raporlanması Nakit akım tablolarının hazırlanması amacıyla nakit ve nakit benzeri değerler, eldeki nakit, banka mevduatları ve vadesine üç aydan az kalmıģ, satıģ fiyatı ve vadesi önceden belirlenmiģ ters repo sözleģmeleri çerçevesinde bankalara doğrudan kullandırılan kredileri içerir. NetleĢtirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler. 15

19 NOT 4 - HAZIR DEĞERLER 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle hazır değerlerin detayı aģağıdaki gibidir: Kasa Bankalar - Türk Lirası vadesiz mevduat Yabancı para vadesiz mevduat Yabancı para vadeli mevduat Diğer Toplam hazır değerler Aralık 2005 tarihi itibariyle bankalarda bloke edilen mevduatın tutarı YTL dir (2004: YTL). NOT 5 - MENKUL KIYMETLER Yoktur (2004: Yoktur). NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR 31 Aralık 2005 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı Türk Lirası krediler %14, Euro krediler %3, Kısa vadeli krediler toplamı Uzun vadeli krediler: ABD Doları krediler %6, Euro krediler %3, Uzun vadeli krediler toplamı Toplam banka kredileri

20 NOT 6 - FĠNANSAL BORÇLAR (Devamı) Uzun vadeli kredilerin anapara ödeme planı orijinal para birimi cinsinden aģağıdaki gibidir. Euro ABD Doları Toplam Aralık 2004 Ağırlıklı yıllık YTL Kısa vadeli krediler: faiz oranı Orijinal tutarı karģılığı Türk Lirası krediler %18, Euro krediler %3, Toplam ġirketin 31 Aralık 2004 tarihi itibari ile uzun vadeli kredisi bulunmamaktadır. NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR Ticari alacaklar: Alıcılar Çek ve senetler Eksi: Ģüpheli alacak karģılığı ( ) ( ) Toplam kısa vadeli ticari alacaklar Uzun vadeli alacak senetleri Toplam uzun vadeli ticari alacaklar

21 NOT 7 - TĠCARĠ ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) Ticari borçlar: Yurtiçi satıcılar YurtdıĢı satıcılar Kısa vadeli borç senetleri Toplam kısa vadeli ticari borçlar Uzun vadeli borç senetleri Toplam uzun vadeli ticari alacaklar NOT 8 - FĠNANSAL KĠRALAMA ALACAKLARI VE BORÇLARI ġirket, finansal kiralama sözleģmeleri yoluyla maddi varlıklar iktisap etmiģtir. ġirket in 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle söz konusu finansal kiralama sözleģmeleri ile ilgili kira ödeme taahhütleri toplamı YTL dir (2004: YTL). NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR i) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle iliģkili taraflardan alacak ve borçlar: a) Banka mevduatları: Koçbank A.ġ Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Toplam b) Krediler: Koçbank A.ġ Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Toplam

22 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) c) ĠliĢkili taraflardan alacaklar: Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ Migros Türk T.A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ. (*) Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ Limited Liability Company Ramenka Diğer ĠliĢkili taraflardan alacaklar, brüt Eksi: ertelenmiģ finansman geliri (92.599) ( ) ĠliĢkili taraflardan alacaklar, net (*) Setur Servis Turistik A.ġ. nin ticari ünvanı Palmira Turizm Ticaret A.ġ. olarak değiģmiģtir. d) ĠliĢkili taraflara borçlar: Sumitomo Corporation Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Beko Ticaret A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Entek Elektrik Üretimi A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. (*) Koç Holding A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Tat Tohumculuk A.ġ Kofisa Trading Company S.A Diğer Toplam (*) Bursa Gaz ve Ticaret A.ġ. nin ticari ünvanı Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ. olarak değiģmiģtir. 19

23 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) ii) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde sona dönemler içinde iliģkili taraflara yapılan önemli satıģlar ve iliģkili taraflardan yapılan önemli alımlar: a) ĠliĢkili taraflara yapılan ürün satıģları: Düzey Tüketim Malları Pazarlama A.ġ Migros Türk T.A.ġ Sumitomo Corporation Palmira Turizm Ticaret A.ġ Toplam b) ĠliĢkili taraflardan yapılan ürün alımları: Koç Ata Sancak Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ Akpa Dayanıklı Tüketim LPG ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama A.ġ Tat Tohumculuk A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Diğer Toplam c) ĠliĢkili taraflardan yapılan hizmet alımları: Beko Ticaret A.ġ Entek Elektrik Üretimi A.ġ Ark ĠnĢaat Sanayi ve Ticaret A.ġ Koç Holding A.ġ Ram Sigorta Aracılık Hizmetleri A.ġ Ram DıĢ Ticaret A.ġ Palmira Turizm Ticaret A.ġ Koç Sistem A.ġ Koçnet HaberleĢme Teknoloji ve ĠletiĢim Hiz. A.ġ Diğer Toplam

24 NOT 9 - ĠLĠġKĠLĠ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR (Devamı) iii) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili finansman giderleri: a) Faiz gideri: Koçbank A.ġ Yapı ve Kredi Bankası A.ġ Koç Faktoring Hizmetleri A.ġ Toplam iv) 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihlerinde sona eren dönemler içinde iliģkili taraflarla yapılan iģlemler ile ilgili diğer gelir ve giderler: a) Kira gideri: Temel Ticaret ve Yatırım A.ġ Vehbi Koç Vakfı Toplam b) Yönetim kurulu üyelerine ve üst düzey yönetim personeline yapılan ödemeler: Üst düzey yönetim personeline Yönetim kurulu üyelerine Toplam

25 NOT 10 - DĠĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR Kısa vadeli diğer alacaklar: Mahsup ve iade edilecek vergi ve fonlar Diğer çeģitli alacaklar Toplam kısa vadeli diğer alacaklar Uzun vadeli diğer alacaklar: Verilen depozito ve teminatlar Diğer yükümlülükler: Ödenecek vergi, harç ve diğer kesintiler Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri Tecil edilen Katma Değer Vergisi ( KDV ) Ödenecek diğer yükümlülükler Diğer cari yükümlülükler (Not 15) Toplam diğer yükümlülükler NOT 11 - CANLI VARLIKLAR Yoktur (2004: Yoktur). NOT 12 - STOKLAR Hammadde Yarı mamul Mamul - Salça ve konserve ürünleri Süt ve süt ürünleri Et ve et ürünleri Makarna ve unlu mamüller Alkollü içecekler Diğer stoklar Toplam stoklar

26 NOT 13 - DEVAM EDEN ĠNġAAT SÖZLEġMELERĠ ALACAKLARI VE HAKEDĠġ BEDELLERĠ Yoktur (2004: Yoktur). NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ ġirket, ertelenen gelir vergisi varlık ve yükümlülüklerini, bilanço kalemlerinin SPK Muhasebe Standartları ve Vergi Usul Kanunu na göre hazırlanan yasal mali tablolar arasındaki farklı değerlendirmelerin sonucunda ortaya çıkan geçici farkların etkilerini dikkate alarak hesaplamaktadır. Ġleriki dönemlerde gerçekleģecek geçici farklar üzerinden yükümlülük metoduna göre hesaplanan ertelenen vergi varlıkları ve yükümlülükleri için uygulanacak oran %30 dur. 31 Aralık 2005 ve 2004 tarihleri itibariyle toplam birikmiģ farklar ve ertelenen vergi varlık ve yükümlülüklerinin yürürlükteki vergi oranları kullanılarak hazırlanan dökümü aģağıdaki gibidir: BirikmiĢ Ertelenen vergi varlığı/ geçici farklar (yükümlülüğü) Mahsup edilebilecek mali zararlar Kullanılabilecek yatırım indirimleri Kıdem tazminatı yükümlülüğü Maddi ve maddi olmayan varlıkların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki net fark ġüpheli alacak karģılığı Türev araçlar Alınan avans düzeltmesinin etkisi Gelir tahakkukları ( ) ( ) ( ) ( ) Stokların kayıtlı değerleri ile vergi matrahları arasındaki fark ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer (34.660) (10.398) Ertelenen vergi varlığı/ (yükümlülüğü), net

27 NOT 14 - ERTELENEN VERGĠ VARLIKLARI VE YÜKÜMLÜLÜKLERĠ (Devamı) Mahsup edilebilecek mali zararların vadeleri aģağıdaki gibidir: Toplam ġirket, 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren döneme ait SPK Muhasebe Standartlarına göre hazırlanan mali tablolarında, hak edilen ancak cari dönem zararı nedeniyle gelecek dönemlere devir olan kullanılabilecek yatırım indirimleri ve mahsup edilebilecek mali zararlar için ertelenmiģ vergi varlığı hesaplamıģtır. ġirket, bundan sonraki seneler için planlamıģ olduğu karları ile bu yatırım indirimi tutarlarını ve mahsup edilebilecek mali zararları kullanabilecektir. NOT 15 - DĠĞER CARĠ/CARĠ OLMAYAN VARLIKLAR VE KISA/UZUN VADELĠ YÜKÜMLÜLÜKLER Diğer cari/dönen varlıklar: Ġndirilecek Katma Değer Vergisi ( KDV ) ve fonlar Gelir tahakkukları Gelecek aylara ait giderler ĠĢ avansları Verilen sipariģ avansları Diğer Toplam cari/dönen varlıklar Diğer cari yükümlülükler (Not 10): Ödenecek ücretler

28 NOT 16 - FĠNANSAL VARLIKLAR 31 Aralık Aralık 2004 YTL % YTL % ĠĢtirak: Tat Tohumculuk A.ġ. (*) , ,0 Satılmaya hazır finansal varlıklar: Entek Elektrik Üretimi Otoprodüktör A.ġ , ,6 TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. (**) ,0 Ram DıĢ Ticaret A.ġ , ,5 Ram Henkel Netherlands (***) - 8, ,5 Düzey Tüketim Malları Sanayi Pazarlama A.ġ , ,1 Koç Ata Besi ve Tarım Ürünleri A.ġ , ,5 Antalya Serbest Bölgesi , ,4 Sağlık Tesisleri A.ġ Eksi: değer düģüklüğü karģılığı - ( ) Toplam (*) Tat Tohumculuk A.ġ. özsermaye yöntemine göre konsolide edilmiģtir. (**) TariĢ-Tat Alkollü Ġçecekler A.ġ. 1 Ocak 2005 tarihinde konsolidasyon kapsamında dahil edilmiģtir. (***) Ram Henkel Netherlands 2005 yılı içinde tasfiye edilmiģtir. NOT 17 - POZĠTĠF/NEGATĠF ġerefġye Yoktur (2004: Yoktur). NOT 18 - YATIRIM AMAÇLI GAYRĠMENKULLER Yoktur (2004: Yoktur). 25

29 NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR 31 Aralık 2005 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiģ amortismanlarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir: Konsolidasyon kapsamındaki 1 Ocak 2005 değiģiklikler Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer 31 Aralık 2005 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri (76.826) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) ( ) BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri (18.708) Binalar ( ) Makine, tesis ve cihazlar ( ) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler ( ) Net kayıtlı değer

30 NOT 19 - MADDĠ VARLIKLAR (Devamı) ġirket Yönetim Kurulu nun 21 Eylül 2005 tarihli toplantısında, mevcut ihracat ve iç piyasa koģulları dikkate alınarak, konserve iģleyen iģletmelerini yeniden yapılandırarak daha verimli çalıģır hale getirmek amacıyla, yıllık üretim kapasiteleri ton olan dört iģletmenin üçü ile aynı miktarda veya piyasa koģullarındaki geliģmelere uygun üretim yapılabileceği tespit edilmiģtir. Buna göre, gerek hammadde tedariki gerekse ihracat ürünlerine iliģkin teknolojisinin yetersizliği nedeniyle YeniĢehir iģletmesinin kesin ve devamlı suretle faaliyetlerine son verilmesine karar verilmiģtir. 31 Aralık 2005 tarihi itibariyle YeniĢehir iģletmesi ile ilgili maddi varlıkların net kayıtlı değeri YTL dir. 31 Aralık 2004 tarihinde sona eren dönem içinde maddi varlıklar ve ilgili birikmiģ amortismanlarında gerçekleģen hareketler aģağıdaki gibidir: 1 Ocak 2004 Ġlaveler ÇıkıĢlar Transfer 31 Aralık 2004 Maliyet: Arsalar Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar (38.180) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler Yapılmakta olan yatırımlar ve verilen avanslar ( ) ( ) BirikmiĢ amortisman: Yeraltı ve yerüstü düzenleri Binalar Makine, tesis ve cihazlar (30.907) TaĢıt araçları ( ) DöĢeme ve demirbaģlar ( ) Özel maliyetler ( ) Net kayıtlı değer