ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR

Transkript

1 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR

2 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR Atılım Faktoring A.Ş. nin ( Şirket ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak düzenlenmiş bilançosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait gelir tablosu, nakit akış tablosu ve özkaynak değişim tablosu, 1 Kasım 2006 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik e uygun olarak denetlenmiş ve söz konusu finansal tablolar üzerinde ilişikte Ek te sunulan 06 Mart 2014 tarihli bağımsız denetim raporumuzda olumlu görüş beyan edilmiştir. Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu nun 14 üncü maddesinin 5 inci fıkrası gereğince Ek 1 de sunulan 31 Aralık 2013 tarihli finansal tablolar ile aynı tarihli finansal bilgi içeren ve örnekleme yoluyla test edilen istatistiki veriler ilgili kanunda belirlenen şekil ve kapsam çerçevesinde düzenlenmiş olup, söz konusu finansal tablolar ile BDDK ya raporlanan finansal tablolar arasında farklılıklar mevcut değildir. Ancak denetimimiz bir bütün olarak sunulan finansal tablolar üzerinde görüş oluşturmak amacıyla gerçekleştirilmiş olup, idari yükümlülükler konusunda uygunluğun incelenmesine yönelik değildir. Bu rapor Atılım Faktoring A.Ş. nin yönetiminin ve BDDK nın bilgisi ve kullanımı için hazırlanmış olup, söz konusu taraflar dışında kullanılması uygun değildir ve kullanılmamalıdır. İstanbul, 06 Mart 2014 ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. Ferhat ATEŞALMAZ Sorumlu Ortak Başdenetçi

3 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR İÇİNDEKİLER Sayfa I. GENEL BİLGİLER II. MUHASEBE KAYITLARI... 3 III. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER IV. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER... 5 V. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ VI. ÖNERİLER... 7 VII. EK 1-1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE

4 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR I. GENEL BİLGİLER Şirket Unvanı Ticaret Sicil Numarası : ATILIM FAKTORİNG A.Ş. : İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu/ / Vergi Sicil Numarası : Boğaziçi Kurumlar Kuruluş Tarihi :İzin Tarih : Tescil Tarihi : Sermaye Adres : ,00 TL : Atakan Sok. Mega İş Merkezi No:5 Kat:3-4 Mecidiyeköy /İSTANBUL Telefon Numarası : Faks Numarası : İnternet Adresi : Ortaklar Yapısı : Ortaklar % Pay Tutar. 1-Doğan Danyel Dinler 50, ,94 2-Meir Dalva 16, ,98 3-Cem Dalva 16, ,00 4-İzzet Dalva 16, ,00 5-Mişon Dinler - 0,02 6-Ventura Dinler - 0,02 7-Murat Ömürbek - 0,04 Toplam ,00 Üst Düzey Yöneticiler : (YKÜ,GM,GMY ve 1.Derece İmza Yetkisine Sahip Kişiler) Üst Düzey Yöneticiler Unvan 1 Doğan Danyel Dinler Yönetim Kurulu Başkanı 2 Meir Dalva Yönetim Kurulu Başkan Vekili 3 Cem Dalva Yönetim Kurulu Üyesi 4 İzzet Dalva Yönetim Kurulu Üyesi 5 Mişon Dinler Yönetim Kurulu Üyesi 6 Ventura Dinler Yönetim Kurulu Üyesi 7 Murat Ömürbek Yönetim Kurulu Üyesi-Genel Müdür 8 Filiz Kavun Genel Müdür Yardımcısı 1

5 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR Personel Sayısı : 64 (Ortalama) Şubeler : Adres, Telefon ve Faks Numaraları Yönetici Açılış Tarihi 1- İstoç Şube : İstoç C Plaza.Kat :5 D:45 Bağcılar-İSTANBUL Tel: Faks: Alper KARSLI

6 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR II. MUHASEBE KAYITLARI Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu nun 14 üncü maddesi çerçevesinde Şirket, yıllık hesap ve kayıtlarını muhasebe ilkelerine ve Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ e uygun olarak hazırlamıştır. Ekte sunulan tarihli finansal tablolar ile aynı tarihli finansal bilgi içeren ve örnekleme yoluyla test edilen istatistiki veriler, Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin 2/a fıkrası uyarınca belirlenen şekil ve kapsam çerçevesinde düzenlenmiş olup, şirket kayıtlarıyla tutarlıdır. Faaliyetlerin muhasebeleştirilmesinde Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik hükümleri uygulanmıştır. III. İDARİ YÜKÜMLÜLÜKLER a. Şirketçe tesis edilen işlemlerin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygunluğu: Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait faktoring işlemlerinden doğmuş olan alacakları sözleşme bazında, örnekleme yoluyla seçilerek incelenmiştir. Yapılan inceleme sonucunda, örnekleme yoluyla seçilen işlemlerde Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğe uygun olmadığı hususunda bir tespitte bulunulmamıştır. b. Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu nun 14 üncü maddesinin 4 fıkrası çerçevesinde; Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmeliğin 4 üncü maddesinin 2/a fıkrası çerçevesinde ekte sunulan tarihli finansal tablolar ile aynı tarihli finansal bilgi içeren ve örnekleme yoluyla test edilen istatistiki veriler ile tarihinde BDDK ya raporlanan finansal tablolar arasında farklılık bulunmamaktadır. Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait üçer aylık ara dönemler itibarıyla hazırlayıp göndermiş olduğu finansal tablolarda yer alan bilgilerin ilgili dönemlere ait mizanda yer alan bilgilerle sınırlı olmak üzere mutabakatı yapılmış ve bu mutabakat esnasında aritmetik doğruluk açısından yasal kayıtlara tüm önemli taraflarıyla uygun olmayan herhangi bir hususa rastlanmamış olup, bu hususlar haricinde herhangi bir denetim çalışması gerçekleştirilmemiştir. 3

7 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR c. Şirket in denetim dönemi boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken diğer bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine gönderip göndermediği veya gerekli izinleri alıp almadığı: Şirket yönetiminden edindiğimiz bilgilere göre, Şirket in Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri uyarınca 2013 yılı boyunca gerçekleştirdiği faaliyetleri ve işlemleri dolayısıyla gereken bilgi ve belgeleri ilgili kamu otoritelerine göndermiş veya gerekli izinleri almıştır. Şirket in 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap döneminde BDDK ya göndermiş olduğu bildirimler incelenmiş ve bu bildirimlerle Şirket in faaliyetleri arasında herhangi bir uyumsuzluğa rastlanmamıştır. d. Şirket bünyesinde ve varsa şubelerinde amacına ve ilgili mevzuat hükümlerine uygun işlem tesis edilmesine yönelik iç kontrol sisteminin oluşturulup oluşturulmadığı, Genel olarak denetim çalışması sırasında iç denetim sistemine ilişkin olarak, denetim yöntemlerinin şekil, zamanlama ve kapsamını belirleyebilmek amacıyla yapılan çalışmalar, Şirket in iç kontrol yapısının unsurlarının anlaşılmasını içermekle birlikte, iç kontrol sistemi üzerinde bir güvence vermek veya iç kontrol yapısındaki önemli eksiklikleri belirlemeye yönelik değildir. Şirket bünyesinde birimlerde iç kontrol mekanizması oluşturulmuş olup, cari işlemlerin denetimi muhasebe ve mali işler birimi ve iç kontrol yetkilileri tarafından yapılmaktadır. İç kontrol yetkilileri şirket içinde her departmanın yapmış olduğu işlemlerin mevcut departman prosedürlerine uygunluğunu kontrol etmekte, tespit edilen farklılıkları şirket yönetimine raporlamakta, her türlü mevzuata uygunluğu denetlemekte ve oluşturulan planların zamanında hayata geçirilmesini takip etmektedir. Şirket in finansal tabloların bütünü üzerinde, yapılan denetim çalışması sırasında iç kontrol, iç denetim, muhasebe, bilgi işlem ve raporlama yapısına ilişkin olarak gözlemlenen finansal tablolara etki edecek önemli bir hususa rastlanmamıştır. e. Şirket ve yöneticileri hakkında denetim döneminde açılan davalar ve dava sonuçları: Şirket aleyhine ve lehine açılan davaların özetini içeren bir teyit yazısı Şirket in yasal temsilcisi tarafından hazırlanmış ve tarafımıza iletilmiştir. Bu belge tarafımızca incelenmiş ve 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolarda ilave karşılık ayrılmasını gerektirecek bir durum olmadığı konusunda mutabakata varılmıştır. Ayrıca Şirket yöneticileri aleyhinde açılmış herhangi bir dava olmadığına dair şirketin % 10 ve üzerinde hissesine sahip ortaklar ve şirket yöneticilerden alınan beyanlardan, İcra Tetkik Hakimliği ve Asliye Ticaret Mahkemelerinden alınan derkenarlardan haklarında dava açılmadığı tespit edilmiştir. f. İşlemlerin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik in 12. maddesinde belirtilen standart orana uygunluğu: 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal tablolara göre, faktoring işlemlerinin Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmeliğin 12. maddesinde belirtilen standart orana uygun olmadığına dair bir tespitte bulunulmamıştır. 4

8 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR Standart Oran (Cari Dönem) (Önceki Dönem) A-Aktif Toplamı B-Özkaynaklar (( )-(6)) Ödenmiş Sermaye Sermaye Yedekleri Kar Yedekleri Emisyon Primleri Dönem Karı Geçmiş Yıllar Zararları - - STANDART ORAN (B/A) (%) 20 > 3 23 > 3 İlgili yönetmeliğin 12. maddesine göre Şirket in özkaynağının toplam aktiflerine oranının (Standart Oran) asgari yüzde üç ün altında kalmadığı görülmüştür. IV. DÖNEM SONRASI GELİŞMELER - Kıdem tazminatı tavanı tarihinden itibaren 3.438,22 TL/Yıl olmuştur. - Şirket tarih 2014/08 sayılı yönetim kurulu kararı ile TTK 416. maddesi gereği tarihinde Olağanüstü Genel Kurul yapılmasına ve Olağanüstü Genel Kurul yapılması için İstanbul İl Ticaret Müdürlüğüne müracaat edilmesi yönünde karar almıştır. Şirket 2013 yılı Olağanüstü Genel Kurul toplantısı yapılabilmesi için tarihinde İstanbul İl Ticaret Müdürlüğüne başvuru yapmış olup başvuru ekindeki genel kurul gündeminde Şirket ana sözleşmesinin 1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,11,12,13,14,15,16,17,18,19,20,21,22,23,24,25,26, 27,28,29,30,31,32,33,34,35,36,37,38,39,40,41,42,43,44,45,46,47,48,49,50 ve 51. Maddelerinin tadiline ilişkin görüşünün karara bağlaması yer almaktadır. - Şirket tarih 2014/02 sayılı yönetim kurulu kararı ile TTK 416. maddesi gereği tarihinde Olağanüstü Genel Kurul yapılmasına ve Olağanüstü Genel Kurul yapılması için İstanbul İl Ticaret Müdürlüğüne müracaat edilmesi yönünde karar almıştır. Şirket 2013 yılı Olağanüstü Genel Kurul toplantısı yapılabilmesi için tarihinde İstanbul İl Ticaret Müdürlüğüne başvuru yapmış olup başvuru ekindeki genel kurul gündeminde yönetim kurulunun kar dağıtımına ilişkin görüşünün karara bağlaması yer almakta olup olağanüstü yedeklerden,kardan ayrılması gerekli kanuni yasal yükümlülükler düşüldükten sonra kalan kardan net TL sinin hissedarlara hisseleri oranında kar dağıtımı yapılmasına ve tarihine kadar karın dağıtılmasına oybirliği ile onaylanması yönünde karar alınmıştır. - Denetimi yapılan dönem bilanço tarihinden sonra yukarıda açıklanan husus dışında ortaya çıkan ve Şirket in mali ve hukuki durumunu etkileyebilecek önemli değişiklik ve gelişmeler olmamıştır. 5

9 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR V. UYGULANAN DENETİM YÖNTEMLERİ Bağımsız Denetim; Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak gerçekleştirilmiştir. Bu esaslar, bağımsız denetimin, finansal tablolarda önemli bir hatanın olup olmadığı konusunda makul bir güvenceyi sağlamak üzere planlanmasını ve yürütülmesini gerektirmektedir. Denetim, finansal tablolarda yer alan tutar ve açıklamalara ilişkin bilgi ve verilerin test edilerek incelenmesinin ve doğrulanmasının yanı sıra, uygulanan muhasebe standartlarının ve yönetim tarafından yapılan önemli muhasebe tahminlerinin ve finansal tabloların bir bütün olarak sunumunun değerlendirilmesini içermektedir. Bu kapsamda Şirket in finansal tabloları bir bütün olarak ele alındığında önemlilik arz eden konularla ilgili uygulanan denetim ilke ve tekniklerinin özeti aşağıda yer almaktadır: Nakit değerler ve bankalar, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Banka bakiyeleri için bankalara mutabakat mektubu gönderilmiş ve istisnai bir hususa rastlanmamıştır. Faktoring alacakları, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Denetim çalışmalarımız esnasında örnekleme usulüyle faktoring alacaklarına mutabakat mektubu gönderilmiş ve faktoring alacaklarının bir bölümü alacak değerliliğinin yitirilmesi ve risk durumlarının tespiti için incelenmiştir. Alacak değer düşüklüğü karşılıklarının hesaplaması 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara İlişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ile 24 Aralık 2013 ve sayılı Resmi Gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik çerçevesinde incelenmiştir. Faktoring alacaklarının vade yapısı, faiz oranları, türleri ile alınan teminatların cinsleri incelenmiştir. Örnekleme usulü ile seçilen faktoring alacakları bakiyeleri için faiz gelir reeskontları kontrol edilmiştir. Maddi ve maddi olmayan varlıklar, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla maddi ve maddi olmayan varlıklara yıl içerisinde yapılan ilaveler ve çıkışlar, ilgili dokümanlar ile kontrol edilerek test edilmiş ve amortisman hesaplamaları gözden geçirilmiştir. Diğer aktifler ve diğer pasifler 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla diğer aktifler ve diğer pasifler incelenmiş ve Şirket in faaliyetlerine uygunluğu kontrol edilmiştir. 6

10 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT BANKACILIK DÜZENLEME VE DENETLEME KURUMU NA SUNULMAK ÜZERE HAZIRLANAN ÖZEL RAPOR Kullanılan krediler, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Bankalar ve finans kuruluşlarından kullanılan krediler ile ilgili olarak mutabakat mektupları temin edilmiştir. İlave olarak krediler ile ilgili faiz gider reeskontları, verilen teminatlar incelenerek faiz ve kur farkı giderleri kontrol edilmiştir. Mevzuatta belirlenen oransal sınırlara uygunluk, 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket in mevzuatta belirlenen yasal oranlarının yasal sınırlar çerçevesinde olup olmadığı tarafımızca kontrol edilmiştir. Vergi, Şirket, Harçlar Kanunun Genel Tebliğinde Faktoring şirketlerinin kuruluş izin belgeleri için belirtilen 2013 faaliyet harcını tahakkuk ettirip yasal süresi içinde ödemiştir. İnceleme döneminde Şirket in diğer vergilerini ve yasal yükümlülüklerini örnekleme yöntemiyle incelenmiş olup, bağlı bulunduğu Vergi Dairesinden ve Sosyal Sigortalar Kurumundan alınan Borcu Yoktur yazılarından vergilerini ödediği tespit edilmiştir. Sermaye ve ihtiyatlar, Kanunlara uygunluğundan emin olmak için, sermaye ve ihtiyatlarda yıl içinde yer almış hareketler gözden geçirilmiş ve gerekli dokümanlar tetkik edilmiştir. Gelir tablosu, Gelir ve gider kalemleri bir önceki yıl ile mukayese edilip önemli farklılıklar hakkındaki izahatların geçerliliği gözden geçirilmiştir. Gelir ve gider kalemlerinin önemlilik arz eden kısımlarıyla ilgili detay testler yapılmıştır. Yönetim Kurulu kararları Yönetim Kurulu nun 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla sona eren yıl içerisinde almış olduğu kararlar gözden geçirilmiş ve mali konularda verilmiş kararların, finansal tablolarda veya bunlara ilişkin dipnotlarda yansıtıldığından emin olunmuştur. Açıklanmış malumatların teyit mektubu Şirket idarecilerinden açıklanmış malumatların doğruluğunu teyit eden mektup alınmıştır. VI. ÖNERİLER Şirket ile ilgili belirtilmesi gerekli görülen herhangi bir husus bulunmamaktadır. VII. EK 1 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. 01 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT FİNANSAL TABLOLAR VE 7

11 ATILIM FAKTORİNG A.Ş. NİN TARİHİ İTİBARİYLE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETİM RAPORU ANIL YEMİNLİ MALİ MÜŞAVİRLİK VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş.

12 İÇİNDEKİLER SAYFA NO I- BAĞIMSIZ DENETİM GÖRÜŞÜ II- FİNANSAL TABLOLAR VE DİPNOTLARI Finansal Durum Tablosu (Bilançosu) 1 2 Nazım Hesaplar 3 Kar veya Zarar Tablosu 4 Kar veya Zarar ve Diğer Kapsamlı Gelir Tablosu 5 Özkaynaklar Değişim Tablosu 6 Nakit Akış Tablosu 7 Kar Dağıtım Tablosu 8 Finansal Tablolara İlişkin Dipnotlar 9 45

13 FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN DİPNOT FİHRİSTİ DİPNOT S.NO ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU.. NOT:1 9 FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR. NOT: UYGULANAN DEĞERLEME İLKELERİ / MUHASEBE POLİTİKALARI. NOT: NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ.. NOT:4 23 GERÇEGE UYGUN DEĞER FARKI KAR/ZARARA YANSITILAN FİNANSAL VARLIKLAR (Net)... NOT:5 23 BANKALAR.. NOT:6 23 TERS REPO İŞLEMLERİNDEN ALACAKLAR NOT:7 23 SATILMAYA HAZIR FİNANSAL VARLIKLAR (Net).. NOT:8 24 FAKTORİNG ALACAKLARI VE BORÇLARI. NOT:9 24 DİĞER ALACAKLAR... NOT:10 24 TAKİPTEKİ ALACAKLAR. NOT:11 25 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL VARLIKLAR NOT:12 25 VADEYE KADAR ELDE TUTULACAK YATIRIMLAR (Net).. NOT:13 25 BAĞLI ORTAKLIKLAR (Net). NOT:14 25 İŞTİRAKLER (Net). NOT:15 25 İŞ ORTAKLIKLARI (Net) NOT:16 26 MADDİ DURAN VARLIKLAR (Net). NOT:17 26 MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (Net) NOT: PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER NOT:19 27 CARİ DÖNEM VERGİ VARLIĞI / CARİ DÖNEM VERGİ BORCU NOT:20 27 ERTELENMİŞ VERGİ VARLIĞI / ERTELENMİŞ VERGİ BORCU NOT: DİĞER AKTİFLER... NOT:22 29 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN VARLIKLAR (Net)... NOT: ALIM SATIM AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.. NOT:24 30 ALINAN KREDİLER NOT: KİRALAMA İŞLEMLERİNDEN BORÇLAR. NOT:26 31 İHRAÇ EDİLEN MENKUL KIYMETLER (Net) NOT:27 31 DİĞER BORÇLAR.. NOT: DİĞER YABANCI KAYNAKLAR. NOT:29 32 RİSKTEN KORUNMA AMAÇLI TÜREV FİNANSAL YÜKÜMLÜLÜKLER.. NOT:30 32 ÖDENECEK VERGİ VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT:31 32 BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI.. NOT: ERTELENMİŞ GELİRLER.. NOT:33 34 SERMAYE BENZERİ KREDİLER. NOT:34 34 SATIŞ AMAÇLI ELDE TUTULAN VE DURDURULAN FAALİYETLERE İLİŞKİN DURAN VARLIK BOÇLARI (Net). NOT:35 34 ÖZKAYNAKLAR NOT: ESAS FAALİYET GELİRLERİ... NOT:37 35 FİNANSMAN GİDERLERİ. NOT:38 35 ESAS FAALİYET GİDERLERİ.. NOT: DİĞER FAALİYET GELİRLERİ... NOT:40 36 TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR NOT:41 36 DİĞER FAALİYET GİDERLERİ NOT: VERGİ KARŞILIĞI.. NOT: HİSSE BAŞINA KAR NOT:44 38 İLİŞKİLİ TARAFLARDAN ALACAKLAR VE BORÇLAR.. NOT:45 38 KARŞILIKLAR, ŞARTA BAĞLI VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER NOT:46 39 FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ. NOT: FİNANSAL ARAÇLAR (GERÇEĞE UYGUN DEĞER AÇIKLAMALARI VE FİNANSAL RİSKTEN KORUNMA MUHASEBESİ ÇERÇEVESİNDEKİ AÇIKLAMALAR)... NOT:

14

15 Atılım Faktoring Anonim Şirketi Yönetim Kurulu Başkanlığı na, ATILIM FAKTORİNG A.Ş HESAP DÖNEMİNE AİT Atılım Faktoring Anonim Şirketi nin ( Şirket ) 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla hazırlanan finansal durum tablosu ile aynı tarihte sona eren yıla ait kar veya zarar tablosunu, kar veya zarar ve diğer kapsamlı gelir tablosunu, özkaynaklar değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikalarının özetini ve dipnotları denetlemiş bulunuyoruz. Finansal Tablolarla İlgili Olarak İşletme Yönetiminin Sorumluluğu; Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı gazetede yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ ve Türkiye Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları na ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer yönetmelik, açıklama ve genelgelere uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından sorumludur. Bağımsız Denetim Kuruluşunun Sorumluluğu, Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen finansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir. Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve uluslararası denetim standartlarına uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir. Finansal tabloların önemlilik arz edecek ölçüde bir hata içermediğine ilişkin makul güvence sağlayacak şekilde bağımsız denetim planlanmış ve gerçekleştirilmiştir. Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim teknikleri uygulanmıştır. Denetim teknikleri, finansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değerlendirilerek belirlenmiştir. Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır. Aşağıda belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır.

16 Görüş, Görüşümüze göre, ilişikteki finansal tablolar Atılım Faktoring Anonim Şirketi nin 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle finansal durumunu, aynı tarihte sona eren yıla ait finansal performansını ve nakit akışlarını TMS (bkz. Not 2) çerçevesinde doğru ve dürüst bir biçimde yansıtmaktadır. Diğer Hususlar, Şirket in 31 Aralık 2012 tarihli yıl sonu finansal tablolarının tam kapsamlı denetimi başka bir bağımsız denetim firması tarafından yapılmış olup, söz konusu bağımsız denetim firması tarafından hazırlanan 06 Mart 2013 tarihli bağımsız denetim raporlarında olumlu görüş verilmiştir. ANIL YMM VE BAĞIMSIZ DENETİM A.Ş. İstanbul, 06 Mart 2014 Ferhat ATEŞALMAZ Sorumlu Ortak, Başdenetçi Rapor No : 2014/2013-BD-F/002 Sözleşme No: 2013 / BD F / 004

17 NOT:1) ORGANİZASYON VE FAALİYET KONUSU Atılım Faktoring A.Ş. Şirket 27 Ağustos 1993 tarih ve 3351 sayılı T.T. Sicil Gazetesi nde yayımlanarak kuruluşu tescil edilmiş bir anonim şirkettir. Şirketin Tekfen Faktoring A.Ş. olan ünvanı Atılım Faktoring A.Ş olarak değiştirilmiş 16.Ekim.2002 tarihli 5657 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. Şirket merkez adresini aynı adreste merkez adresinin bir üst katını (Kat 4) kiralayarak Atakan Sokak, Mega İş Merkezi No:5 Kat:3-4 Mecidiyeköy Şişli-İstanbul adresine taşımıştır.adres değişikliğinin tarihli tescili tarihli 6643 sayılı Ticaret Sicil Gazetesinde ilan edilmiştir. İlgili değişikliklere ait izin yazıları ve bildirimler yapılmıştır. Şirket, faaliyetlerini 13 Aralık 2012 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketleri Kanunu ve Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu nun ( BDDK ) Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Kuruluş ve Faaliyet Esasları Hakkında Yönetmelik i çerçevesinde sürdürmektedir. Şirket in ortakları ve paylarına ilişkin bilgiler aşağıdaki gibidir: 31Aralık Aralık 2012 Ortak Payı (%) Payı (TL) Payı (%) Payı (TL) 1-Doğan Danyel Dinler 50, ,94 50, ,94 2-Meir Dalva , ,98 3-Cem Dalva , ,00 4-İzzet Dalva , ,00 5-Murat Ömürbek - 0,04-0,04 6-Mişon Dinler - 0,02-0,02 7-Ventura Dinler - 0,02-0,02 Sermaye Toplamı , ,00 Şirket in ticari sicile kayıtlı adresi Atakan Sokak, Mega İş Merkezi No:5 Kat:3-4 Mecidiyeköy Şişli- İstanbul dur. Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölümde (Türkiye) yürütmektedir. Şirket in bünyesinde istihdam edilen personel sayısı 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle 64 kişidir. (31 Aralık 2012; 65 kişidir). NOT:2) FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1. Uygulanan Muhasebe Standartları İlişikteki finansal tablolar, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve aynı tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi Hakkında Tebliğ, Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe Standartları ( TMS ) ile Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TFRS ) ve bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve BDDK tarafından muhasebe ve raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan yönetmelik, tebliğ, açıklama ve genelgelere (tümü Raporlama Standartları ) uygun olarak hazırlanmıştır. 9

18 2.1.1) Türkiye Finansal Raporlama Standartları ndaki Değişiklikler a) 1 Ocak 2013 tarihi ile başlayan dönem itibariyle Şirket tarafından uygulanmış, mevcut standartlarda değişiklik veya yeni standartlar: - UMS/ TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinden itibaren geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - UMS/ TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. - UFRS/ TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - UFRS/ TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm UFRS/TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - UMS/ TMS 28 (revize), İştirakler ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, yeni UFRS/ TFRS 11 in yayınlanmasının ardından özkaynak yöntemiyle muhasebeleştirilecek iş ortaklıkları ve iştirakler ile ilgili yükümlülükleri içermektedir. - UFRS/ TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/ TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - UFRS/ TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. UFRS/ TFRS 1, UMS/ TMS 1, UMS/ TMS 16, UMS/ TMS 32 ve UMS/ TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. b) 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Şirket faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. 10

19 c) Henüz geçerli olmayan ve Şirket tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - UMS/ TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile UMS/ TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - UFRS/ TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/ TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - UMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. - UMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. Şirket yukarıda yer alan değişikliklerin operasyonlarına olan etkilerini değerlendirip geçerlilik tarihinden itibaren uygulayacaktır. Yukarıdaki standart ve yorumların, uygulanmasının gelecek dönemlerde Şirket in finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı beklenmektedir ) Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tabloların Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkân vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı hazırlanmaktadır. Şirket, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle bilançosunu 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış bilançosu ile 1 Ocak - 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait gelir, kapsamlı gelir, özkaynaklar değişim ve nakit akım tablolarını ise, 1 Ocak - 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile karşılaştırmalı olarak, BDDK nın Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve İzahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve İçeriği Hakkında Tebliğ hükümleri çerçevesinde düzenlenmiştir. BDDK nın 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanarak yürürlüğe giren Finansal Kiralama, Faktoring Ve Finansman Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları İle Finansal Tabloları Hakında Yönetmelik uyarınca hazırlanan yeni finansal tablo formatları nedeniyle ilişteki finansal durum tablosunda karşılaştırma olarak verilen 31 Aralık 2012 tarihli finansal tablolarda aşağıdaki sınıflamalar yapılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolarda diğer aktifler içerisinde sınıflanan TL tutarındaki peşin ödenen giderler karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda peşin ödenmiş giderler hesabına sınıflandırılmıştır. 11

20 Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolarda ödenecek vergi ve yükümlülükler içerisinde borç karakterli olarak sınıflanan TL tutarındaki peşin ödenmiş vergi karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda cari dönem vergi varlığı hesabına sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolarda ödenecek vergi ve yükümlülükler içerisinde sınıflanan TL tutarındaki cari vergi borcu karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda cari dönem vergi borcu hesabına sınıflandırılmıştır. Şirket in 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle finansal tablolarda diğer yabancı kaynaklar içerisinde sınıflanan TL tutarındaki finansal kiralama işlemlerinden borçlar ile (233) TL tutarındaki ertelenmiş finansal kiralama borçlanma maliyetleri karşılaştırmalı sunulan finansal tablolarda kiralama işlemlerinden borçlar hesabına sınıflandırılmıştır Finansal Tabloların Hazırlanış Şekli Şirket in inceleme döneminde işlevsel para birimi ve raporlama para birimi TL dir. İlişikteki finansal tablolar, Tebliğ e uygun olarak hazırlanmış olup en yakın TL ye yuvarlanarak ifade edilmiştir. Finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal türev enstrümanları ve satılmaya hazır menkul değerler gibi varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası temel alınarak TL olarak hazırlanmıştır Muhasebe Tahminleri Finansal tabloların Raporlama Standartları na uygun olarak hazırlanması amacıyla, raporlanan aktif ve pasif tutarlarını ve bilanço tarihi itibarıyla vukuu muhtemel varlık ve yükümlülüklere ilişkin açıklamaları etkileyecek bazı tahmin ve varsayımlar yapması gerekmektedir. Fiili sonuçlar cari tahminlerden farklı olabilir. Tahminler ve tahminlerin temelini teşkil eden varsayımlar sürekli olarak gözden geçirilmektedir. Muhasebe tahminlerindeki güncellemeler, güncellemenin yapıldığı dönemde ve bu güncellemelerden etkilenen müteakip dönemlerde kayıtlara alınır Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Raporlama İlişikteki finansal tablolar en son 31 Aralık 2004 tarihi itibarıyla TMS 29 uyarınca (Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama) enflasyon muhasebesine tabi tutulmuştur. Dolayısıyla, 31 Aralık 2013 tarihli bilançoda yer alan parasal olmayan aktif ve pasifler, 31 Aralık 2004 tarihine kadar olan girişlerin 31 Aralık 2004 tarihine kadar enflasyona göre düzeltilmiş değerleriyle, bu tarihten sonra oluşan girişler ise nominal değerleriyle dikkate alınmıştır Yabancı Para Birimi Bazındaki İşlemler Yabancı para cinsinden yapılan işlemler, işlemin yapıldığı tarihteki döviz kurlarından TL ye çevrilmiştir. Bilançoda yer alan yabancı para birimi bazındaki parasal varlıklar ve borçlar bilanço tarihindeki döviz kurları kullanılarak TL ye çevrilmiştir. Bu işlemler sonucunda oluşan kur farkları dönem karının belirlenmesinde dikkate alınmıştır. 12