Bakım Onarım Bedeli 250,- Gelir Vrgisi (0,10 -,-

Transkript

1 VAKA-L Faaliyetine devam eden ve giyim eşyası alım satımı ile uğraşan Halit SELİMOĞLU (tek şahıs) İşletmesi nin tarihli bilânço verileri aşağıdaki gibidir. Kasadaki para ,- N Bankası ndaki ticari mevduat ,- Firma değeri 8.000,- Yazar kasa 4.000,- Kasım 2013 ayı KDV alacağı 750,- R Bankasına kredi borcu? Depodaki giyim eşyaları ,- Binekoto (Alış Tarihi: 01 Eylül 2013) ,- R Bankası na tahsile verilen bonolar 8.000,- Mevcut vadeli çekler ,- Binekoto alımından doğan senetsiz borç ,- Sermaye ,- Birikmiş Amortismanlar - Yazar kasa 1.600,- - Firma değeri 3.200, ,- Siparişe dayalı avanslar - Alıcı B den alınan ,- - Satıcı P ye ödenen , ,- Aralık 2013 Dönemi Günlük işlemleri: : İşletme, idari faaliyetlerde kullanmak amacıyla 918,-TL (KDV % 8) lik kırtasiye malzemesi ile binekoto için 118,-TL (KDV % 18) lik benzin almış, ayrıca depodaki malları Aralık 2013 ayı için 582,-TL ye yangına karşı sigortalatmıştır. Toplam tutar mevcut bilançoda- vadeli çeklerden ciro edilerek ödenmiştir : İşletme, 01 Eylül 2013 tarihinde satın aldığı binekoto ile ilgili katma değer vergisini (10.800,-TL) bilançoda da görüleceği üzere maliyete aktarmıştır. Şimdi, 2013 yılının henüz tamamlanmadığını fırsat bilerek, politika değişikliğine giden işletme, sözkonusu binekotoya ilişkin alıştaki katma değer vergisini maliyete aktarmanın dışındaki yolu tercih ederek kaydetme kararı almıştır : İşletme, alıcı B ye depodaki malların bir kısmını ,- TL(KDV % 8) ye satmış, ancak alıcı B nin pazarlığı sonucu sözkonusu tutarın 20,-TL si özel (küsürat) iskonto olarak faturada düşülmüştür. Net fatura tutarından daha önce alınan avans bilançoda- düşülmüş, kalan için 4 ay vadeli çek alınmıştır : İşletme arızalanan yazar kasanın bakım onarımını vergiden muaf Bay F ye yaptırmış, karşılığında aşağıdaki gider makbuzunu düzenleyerek ilgili tutarı peşin ödemiştir. Bakım Onarım Bedeli 250,- Gelir Vrgisi (0,10 -,- Net Tutar.., : İşletme, daha önce R Bankası na tahsile verdiği bononun - bilançoda- vadesinde tahsil edilemediğini öğrenmiş, bunun üzerine ilgili banka aracılığıyla sözkonusu bonoyu protesto ettirmiştir. Protesto masrafı olarak Noteri ne ödenen 1.180,-TL (KDV % 18) şimdilik banka tarafından karşılanmıştır : İşletme, sık sık arızalanan yazar kasayı elinden çıkarma kararı almış, bu doğrultuda 1.000,-TL zararına peşin satmıştır. Yazar kasa ile ilgili bilgiler bilançodadır. Bulacağınız satış fiyatına % 18 KDV ilave ediniz : İşletme, tarihinde sattığı giyim eşyalarının taşınma esnasında zarar görmesinden dolayı alıcı B ye 540,-TL(KDV % 8) zorunlu iskonto yapmış ve bedelini peşin ödemiştir : İşletme, açtığı yeni şube için 5.900,- TL (KDV % 18) lik tanıtma ve reklam gideri yapmış ve bedelini çek düzenleyerek ödemiştir : İşletme, satıcı P den ,-TL (KDV % 8) lik giyim eşyası satın almış, daha önce ödediği avansı bilançoda- düştükten sonra kalan kısım için satıcının gönderdiği 4 ay vadeli poliçeyi kabul etmiştir : İşletme, vergiden muaf Bay Z den, depo olarak kullanmak amacıyla 5 yıllığına bir bina kiralamış, 01 Aralık 2013 tarihinden geçerli 4 aylık kira bedeli olan toplam TL den 0,20 oranında gelir vergisi kestikten sonra kalan tutarı peşin ödemiştir. İşletme ayrıca sözkonusu bina için 4.720,-TL (KDV % 18) lik harcama yaparak binanın çatısını yenilemiştir. Bu işlem binanın değerini artırıcı nitelikte olup, bedeli peşin ödenmiştir. (Tek veya iki madde yapılabilir.) : İşletme, binekoto alımından doğan senetsiz borcunu bilançoda- N Bankası ndaki ticari mevduattan % 10 gecikme faizi ile birlikte ödemiş, ancak bu işleme ilişkin kaydı yanlışlıkla aşağıdaki gibi yapmıştır: Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı ,- Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Hesabı 1.200,- Bankalar Hesabı ,- Bu hatalı kaydı aynen yevmiye defteri ve defteri kebire aktarınız ve düzeltme kaydını tek madde ile yapınız. Dönemsonu İşlemleri ( ): 1. Dönemsonu mal mevcudu TL dir. 2. Tüm maddi duran varlıklara azalan bakiyeler yöntemine göre amortisman ayrılacaktır. Tüm maddi duran varlıkların faydalı ömürleri 5 yıl kabul edilmiştir. 3. Tüm maddi olmayan duran varlıkların bu yıla düşen (2013) kısmını itfa ediniz.

2 KTÜ- İKTİSADİ ve İDARİ BİLİMLER FAKÜLTESİ Maliye Bölümü Trabzon, Dersin Sorumluları: Prof. Dr. Yusuf SÜRMEN Sınav Süresi: 140 dk. Doç. Dr. Uğur KAYA Doç. Dr. Abdulkerim DAŞTAN ISL 112 MUHASEBE I DERSİ BAHAR YARIYILI DÖNEMSONU SINAVI SORULARI SINAVA İLİŞKİN ÖNEMLİ NOTLAR 1. Ad, soyad ve numaranızı mutlaka tükenmez kalemle yazınız. 2. Sıra numaranızı her iki cevap kâğıdının sol üst köşesine yazınız. 3. İlk 30 dakika içinde sınavdan çıkmayınız. Çıkışta soru kâğıtlarını alabilirsiniz. 4. Öğrenci kimliğinizi sıranın üzerine koyunuz ve sınav sonuna kadar sıranın üzerinde bırakınız. Öğrenci veya özel kimliğiniz yoksa sınava girmeyiniz. 5. Verilen hesap planındaki hesaplar dışında -sizce gerekiyorsa- yeni hesaplar açabilirsiniz. 6. Hesap isimlerinde ve tutarlarında kesinlikle kısaltma yapmayınız. 7. Unuttuğunuz bir maddeyi hatırladığınız yerde tarih belirterek yapabilirsiniz. 8. Sözel soruları yevmiye defterinin en arka sayfasına cevaplayabilirsiniz. 9. Gerektiği yerlerde (Alacak Senetleri, Alınan Çekler ve Ödenecek Vergi ve Fonlar gibi) mutlaka yardımcı hesap kullanınız. 10. Bu sınavın cevap anahtarı, tarihinde adresinde ilan edilecek, sonuçları ise tarihinde interaktif ortama aktarılacaktır. BAŞARILAR DİLERİZ S.1. Aşağıdaki soruları kısaca (yevmiye defterinin en arka sayfasına) cevaplayınız (13 puan). a. Muhasebenin görevlerinden dört tanesini ad olarak sayınız. (6) b. Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Yüksel ÇELEN kontrolleri esnasında yevmiye defterinin, 144 nr lı yevmiye maddesinin tarihini yerine yanlışlıkla yazdığını fark etmiştir. Sözkonusu hatanın nasıl düzeltilebileceğini bir cümle ile izah ediniz. (3) c. Fatura yerine geçen belgelerden dört tanesini ad olarak sayınız.(4) S.2. Ekteki VAKA-L nin verilerini kullanarak Halit SELİMOĞLU İşletmesi nin; (87 puan) a. Kuruluş bilânçosunu düzenleyiniz. (5) b. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini yevmiye defterine işleyiniz. (40) c. Açılış, günlük ve dönemsonu işlemlerini büyük deftere işleyiniz. (14) d. Genel geçici sağlamasını düzenleyiniz. (9) e. Kesin sağlamasını düzenleyiniz. (14) f. Gelir tablosunu düzenleyiniz. (5) HESAP PLANI Alacak Senetleri Dönem Net Zararı STMM Alıcılar Alınan Sipariş Avansları Genel Yönetim Giderleri Alınan Çekler Verilen Çekler ve Ödeme Emirleri Diğ. Ol. Dışı Gider ve Zararlar Arazi ve Arsalar Kuruluş ve Örgütlenme Giderleri Ödenecek Sosyal Güvenlik Kesintileri Diğer Çeşitli Alacaklar Hesaplanan KDV Demirbaşlar Gelecek Aylara Ait Giderler İndirilecek KDV Sermaye Kasa Borç Senetleri Banka Kredileri Ödenecek Vergi ve Fonlar Devreden KDV Birikmiş Amortismanlar Özel Maliyetler Diğer İndirimler Dönem Net Zararı Satış İskontoları Diğ. Ol. Dışı Gelir ve Karlar Yurtiçi Satışlar Şerefiye Diğer Çeşitli Borçlar Faiz Gelirleri Taşıtlar Dönem Karı veya Zararı Satıştan İadeler Ticari Mallar Dönem Net Karı Kısa Vadeli Borçlanma Giderleri Verilen Sipariş Avansları Bankalar Satıcılar

3 TANIMLAR a. Muhasebenin görevlerinden dört tanesini ad olarak sayınız. (6) Borç ve alacak ilişkisini izleme, İşletmenin yönetimine yardımcı olma, İşletmenin sonucunu takip ve kontrol etme, İşletmenin istatistiğini çıkarma, İşletmenin lehine delil olma, Denetleme aracı olma. b. Serbest Muhasebeci Mali Müşavir Yüksel ÇELEN kontrolleri esnasında yevmiye defterinin, 144 nr lı yevmiye maddesinin tarihini yerine yanlışlıkla yazdığını fark etmiştir. Sözkonusu hatanın nasıl düzeltilebileceğini bir cümle ile izah ediniz. (3) Bu işlemde yanlış yazılmış tarih üzeri okunacak şekilde çizilir, doğru tarih olan yanına (üstüne/altına) yazılır. c. Fatura yerine geçen belgelerden dört tanesini ad olarak sayınız.(4) Perakende satış fişi, Giriş ve yolcu taşıma biletleri, Makineli kasaların kayıt ruloları, Gider makbuzu, Müstahsil makbuzu, Serbest meslek makbuzu, PUANLAMA: YEVMİYE (2 * 20) KUR. BİLANÇOSU... 5 DEFTERİ KEBİR GEÇİCİ SAĞLAMA... 9 KESİN SAĞLAMA.. 14 GELİR TABLOSU.5 TANIMLAR TOPLAM...100

4 Bahar Yarıyılı Maliye Bölümü Muhasebe I Final Cevap Anahtarı (Yevmiye Defteri) Kasa Hesabı ,- Bankalar Hesabı ,- Ticari Mallar Hesabı ,- Alacak Senetleri Hesabı ,- Tahsildeki Senetler Vadeli Çekler 8.000, ,- Şerefiye Hesabı 8.000,- Demirbaşlar Hesabı 4.000,- Taşıtlar Hesabı ,- Devreden KDV Hesabı 750,- Verilen Sipariş Avansları Hesabı ,- Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı ,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 4.800,- Alınan Sipariş Avansları Hesabı ,- Sermaye Hesabı ,- Banka Kredileri Hesabı , Genel Yönetim Giderleri Hesabı 1.532,- İndirilecek KDV Hesabı 86,- Alacak Senetleri Hesabı 1.618,- Vadeli Çekler Genel Yönetim Giderleri Hesabı ,- Taşıtlar Hesabı , Alınan Sipariş avansları Hesabı ,- Alacak Senetleri Hesabı ,- Vadeli Çekler Yurtiçi Satışlar Hesabı ,- Hesaplanan KDV Hesabı 4.320, Genel Yönetim Giderleri Hesabı 250,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 25,- Gelir Vergisi Kasa Hesabı 225, Alacak Senetleri Hesabı 9.180,- Protestolu Senetler Banka Kredileri Hesabı 1.180,- Alacak Senetleri Hesabı 8.000,- Tahsildeki Senetler Kasa Hesabı 1.652,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 1.600,- Diğer Olağan Dışı Gider ve Zararlar 1.000,- Demirbaşlar Hesabı 4.000,- Hesaplanan KDV Hesabı 252, Diğer İndirimler Hesabı 500,- İndirilecek KDV Hesabı 40,- Kasa Hesabı 540, Genel Yönetim Giderleri Hesabı 5.000,- İndirilecek KDV Hesabı 900,- Verilen Çek. ve Ödeme Emir. Hes , Ticari Mallar Hesabı ,- İndirilecek KDV Hesabı 3.520,- Verilen Sipariş Avansları Hesabı ,- Borç Senetleri Hesabı ,- Kabul Edilen Poliçeler Genel Yönetim Giderleri Hesabı 600,- Gelecek Aylara Ait Giderler Hesabı 1.800,- Özel Maliyetler Hesabı 4.000,- İndirilecek KDV Hesabı 720,- Kasa Hesabı 6.640,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 480,- Gelir Vergisi

5 12/a Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı ,- Kısa Vadeli Borçlanma Gid. Hesabı 1.200,- Bankalar Hesabı ,- 12/b Diğer Çeşitli Borçlar Hesabı ,- Kısa Vadeli Borçlanma Gid. Hesabı 900,- Diğer Çeşitli Alacaklar Hesabı , Hesaplanan KDV Hesabı 4.572,- Devreden KDV Hesabı 694,- İndirilecek KDV Hesabı 5.266, STMM Hesabı ,- Ticari Mallar Hesabı , Genel Yönetim Giderleri Hesabı 8.000,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 8.000,- Binekoto Amortismanı Genel Yönetim Giderleri Hesabı 2.400,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı 2.400,- - Firma Değeri 1.600,- - Özel Maliyetler 800, Dönem Kârı veya Zararı Hesabı ,- STMM Hesabı ,- Genel Yönetim Giderleri Hesabı ,- Diğer Olağan Dışı Gider ve Zarar 1.000,- Diğer İndirimler Hesabı 500,- Kısa Vadeli Borçlanma Gid. Hes , Yurtiçi Satışlar Hesabı ,- Dönem Kârı veya Zararı Hesabı , Dönem Net Zararı Hesabı 1.202,- Dönem Kârı veya Zararı Hesabı 1.202, Sermaye Hesabı ,- Birikmiş Amortismanlar Hesabı ,- Banka Kredileri Hesabı ,- Verilen Çek. ve Ödeme Emirleri H ,- Ödenecek Vergi ve Fonlar Hesabı 505,- Gelir Vergisi Borç Senetleri Hesabı ,- Kabul Edilen poliçeler Kasa Hesabı ,- Bankalar Hesabı ,- Ticari Mallar Hesabı ,- Alacak Senetleri Hesabı ,- Vadeli Çekler ,- Protestolu Senetler 9.180,- Özel Maliyetler Hesabı 4.000,- Gelecek Ay. Ait Giderler Hesabı 1.800,- Şerefiye Hesabı 8.000,- Taşıtlar Hesabı ,- Devreden KDV Hesabı 1.444,- Dönem Net Zararı Hesabı 1.202,-

6 Bahar Yarıyılı Maliye Bölümü Muhasebe I Dersi Dönemsonu Sınavı Cevap Anahtarı (Sağlamalar) GENEL GEÇİCİ SAĞLAMA KESİN SAĞLAMA HESAPLAR BORÇ ALACAK BORÇ K. ALAC. K. HESAPLAR BORÇ ALACAK BORÇ K. ALAC. K. KASA HESABI KASA HESABI BANKALAR HESABI BANKALAR HESABI VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI VERİLEN ÇEKLER VE ÖDEME EMİRLERİ HESABI DEVREDEN KDV HESABI DEVREDEN KDV HESABI ALACAK SENETLERİ HESABI ALACAK SENETLERİ HESABI TİCARİ MALLAR HESABI TİCARİ MALLAR HESABI GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI TAŞITLAR HESABI TAŞITLAR HESABI DEMİRBAŞLAR HESABI DEMİRBAŞLAR HESABI BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI ŞEREFİYE HESABI ŞEREFİYE HESABI DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI BORÇ SENETLERİ HESABI BORÇ SENETLERİ HESABI DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI ALINAN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZAR. HESABI DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZAR. HESABI HESAPLANAN KDV HESABI HESAPLANAN KDV HESABI SERMAYE HESABI SERMAYE HESABI YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI DİĞER İNDİRİMLER HESABI DİĞER İNDİRİMLER HESABI KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ KISA VADELİ BORÇLANMA GİDERLERİ BANKA KREDİLERİ HESABI BANKA KREDİLERİ HESABI VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI ÖZEL MALİYETLER HESABI ÖZEL MALİYETLER HESABI STMM HESABI DÖNEM KARI VE ZARARI HESABI DÖNEM NET ZARARI HESABI TOPLAM TOPLAM