DETAYLI HESAP PLANI 1 - DÖNEN VARLIKLAR VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI (-) Halkbank 13 - DİĞER ALACAKLAR

Transkript

1 DETAYLI HESAP PLANI 1 - DÖNEN VARLIKLAR VERİLEN ÇEKLER VE GÖNDERME EMİRLERİ HESABI (-) Halkbank 13 - DİĞER ALACAKLAR PERSONELDEN ALACAKLAR HESABI Personel Ücretlerinden Doğan Alacaklar Sayım Noksanlıklarından Doğan Personelden Alacaklar Personelden Alacaklara Yürütülen Faizler Personelden Diğer Alacaklar DİĞER ÇEŞİTLİ ALACAKLAR HESABI Gerçek Kişilerden Alacaklar Alacağın Aslı Alacağın Faizi Tüzel Kişilerden Alacaklar Alacağın Aslı Alacağın Faizi 15 - STOKLAR İLK MADDE VE MALZEME HESABI Kırtasiye Malzemeleri Grubu Yazı Araçları Yazım, Çizim ve Ölçüm Araç ve Malzemeleri Kağıt Ürünler Yazıcı, Faksimile Cihazı, Fotokopi ve Baskı Makinesi Malzemeleri Kağıt Tutturucuları, Tutkallar ve Bantlar Yazı Düzelticiler Küçük Kırtasiye Gereç ve Malzemeleri Bilişim Malzemeleri Beslenme, Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri Grubu Tek Kullanımlık Mutfak Eşyaları Servis ve Saklama Kapları Sofra Takımı ve Çatal Bıçak Takımı İçecek Servis Takımları Mutfak Araç ve Gereçleri Tıbbi ve Laboratuvar Sarf Malzemeleri Grubu İlaçlar ve Farmakolojik Ürünler Biyokimyasallar ve Gaz Maddeleri İçeren Kimyasallar Medikal Malzemeler Laboratuvar Malzemeleri

2 Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Grubu Katı Yakıtlar Sıvı Yakıtlar Gaz Yakıtlar Yağlar ve Katkı Yağlar Kimyevi Maddeler Temizleme Ekipmanları Grubu Temizlik Malzemeleri Temizlik Araç ve Gereçleri Temizleme ve Dezenfeksiyon Solisyonları Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu Giyecekler Mefruşat Ürünleri Tuhafiye Malzemeleri Yiyecek Grubu Bakliyat Yemeklik Yağlar Sebze, Meyve, Yemiş ve Çekirdekler Un ve Unlu Gıdalar Baharat ve Çeşniler ile Çikolata ve Tatlandırıcılar Günlük Tüketilmesi Gereken Ürünler Etler ve Et Ürünleri Deniz Ürünleri İçecek Grubu Alkolsüz İçecekler Alkollü İçecekler Zirai Maddeler Grubu Tohum, Fideler, Filizler, Fidanlar ve Çiçek Tohumları Gübre, Bitki Gıdaları ve Bitki İlaçları Haşerelere Karşı Mücadele Ürünleri Hayvan Yetiştiriciliğinde Kullanılan Maddeler Çiçekler Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Grubu Küçük El Aletleri ve Gereçleri Tutturucular Kaplayıcılar Elektrik-Elektronik ve Aydınlatma Malzemeleri Ağaç Ürünleri Metal Ürünler Cam Ürünler Plastik Ürünler Karayolları ve Trafik Malzemeleri Kaynak Malzemeleri

3 Yedek Parçalar Grubu Makineler ve Aletler Grubu Yedek Parçaları Cihazlar ve Aletler Grubu Yedek Parçaları Taşıtlar Grubu Yedek Parçaları Büro Makineleri Grubu Yedek Parçaları Su ve Sıhhi Tesisatı Yedek Parçaları Diğer Yedek Parçalar Nakil Vasıtaları Lastikleri Grubu Otomobil Lastikleri Minibüs, Kamyonet Lastikleri Kamyon, Otobüs Lastikleri Traktör ve İş Makinesi Lastikleri Bisiklet Lastikleri Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Grubu Basılı Yayınlar Basınçlı Ekipmanlar Pompalar Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler Hediye Amaçlı Alınan Taşınırlar Ödül Amaçlı Alınan Taşınırlar Güvenlik, Koruma ve Gösteri Amaçlı Tüketim Malzemeleri Eğitim ve Öğretim Amaçlı Kullanılan Madde ve Malzemeler Sahne Dekor, Kostüm ve Aksesuarları Meteoroloji Bilimi Tüketim Malzemeleri Sosyal Yardım Amaçlı Taşınırlar Halka Açık Alanlarda Kullanılmak Üzere Edinilen Taşınırlar DİĞER STOKLAR HESABI Hurda Malzemeler Hurda Metaller Diğer Stoklar Diğer Stoklar VERİLEN SİPARİŞ AVANSLARI HESABI 18 - GELECEK AYLARA AİT GİDERLER VE GELİR TAHAKKUKLARI GELECEK AYLARA AİT GİDERLER HESABI Personel Yıl Sonu (1/2) Ücretleri Gelecek Aylara Ait Aylıklar Gelecek Aylara Ait Kira Giderleri Gelecek Aylara Ait Sabit Ek Ödeme Giderleri Gelecek Aylara Ait Diğer Giderler

4 19 - DİĞER DÖNEN VARLIKLAR DEVREDEN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI İNDİRİLECEK KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI İndirilecek KDV Hesabı-% İndirilecek KDV Hesabı-% İndirilecek KDV Hesabı-% Diğer İndirilecek KDV Hesabı DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI İŞ AVANSLARI HESABI Avanslar Krediler PERSONEL AVANSLARI HESABI Yurtiçi Yurtdışı SAYIM VE TESELLÜM NOKSANLARI HESABI 2 - DURAN VARLIKLAR 25 - MADDİ DURAN VARLIKLAR ARAZİ VE ARSALAR HESABI Araziler Arsalar YERALTI VE YERÜSTÜ DÜZENLERİ HESABI Yerüstü Düzenleri Yeraltı Düzenleri BİNALAR HESABI İşletme İdare Binaları Eğitim ve Öğretim Amaçlı Binalar Sağlık Hizmeti Amaçlı Binalar Sosyal ve Kültürel Amaçlı Binalar Spor Amaçlı Bina ve Tesisler Turizm ve Dinlenme Amaçlı Bina ve Tesisler Depolama Amaçlı Binalar Tarihi Yapılar Diğer Binalar TESİS, MAKİNE VE CİHAZLAR HESABI Tesisler Makineler ve Aletler Grubu Tarım ve Ormancılık Makineleri ve Aletleri İnşaat Makineleri ve Aletleri Atölye Makineleri ve Aletleri İş Makineleri ve Aletleri Güç Elektroniği ve Basınçlı Makineler ile Aletleri Posta Makineleri Paketleme Makineleri Etiketleme ve Numaralandırma Makineleri Ayırma, Sınıflandırma Makineleri Matbaacılıkta Kullanılan Makina ve Aletler

5 Cihazlar ve Aletler Grubu Yıkama, Temizleme ve Ütüleme Cihaz ve Araçları Beslenme/Gıda ve Mutfak Cihaz ve Aletleri Kurtarma Amaçlı Cihaz ve Aletler Ölçüm, Tartı, Çizim Cihazları ve Aletleri Tıbbi ve Biyolojik Amaçlı Kullanılan Cihazlar ve Aletler Araştırma ve Üretim Amaçlı Cihazları ve Aletleri Müzik Aletleri ve Aksesuarları Spor Amaçlı Kullanılan Cihaz ve Aletler Diğer Tesis, Makine ve Cihazlar TAŞITLAR HESABI Karayolu Taşıtları Grubu Otomobiller Yolcu Taşıma Araçları Yük Taşıma Araçları Arazi Taşıtları Özel Amaçlı Taşıtlar Mopet ve Motosikletler Motorsuz Kara Araçları Su ve Deniz Taşıtları Grubu Gemiler Tankerler Deniz Altılar Römorkörler ve İtici Gemiler Yüzer Yapılar Tekneler Botlar Yelkenliler Kanolar ve Kayıklar Yatlar ve Kotralar Sandallar ve Sallar Hava Taşıtları Grubu Motorlu Hava Taşıtları Motorsuz Hava Taşıtları Diğer Taşıtlar DEMİRBAŞLAR HESABI Döşeme ve Mefruşat Grubu Döşeme Demirbaşları Temsil ve Tören Demirbaşları Koruyucu Giysi ve Malzemeler Seyahat, Muhafaza ve Taşıma Amaçlı Demirbaş Niteliğindeki Taşınırlar Hastanede Kullanılan Demirbaş Niteliğindeki Taşınırlar

6 Büro Makineleri Grubu Bilgisayarlar ve Sunucular Bilgisayar Çevre Birimleri Teksir ve Çoğaltma Makineleri Haberleşme Cihazları Ses, Görüntü ve Sunum Cihazları Aydınlatma Cihazları Diğer Büro Makineleri ve Aletleri Grubu Mobilyalar Grubu Büro Mobilyaları Misafirhane, Konaklama ve Barınma Amaçlı Mobilyalar Kafeterya ve Yemekhane Mobilyaları Bebek ve Çocuk Mobilyası ve Aksesuarları Seminer ve Sunum Amaçlı Ürünler Beslenme/ Gıda ve Mutfak Demirbaşları Grubu Yemek Hazırlama Ekipmanları Tarihi veya Sanat Değeri Olan Demirbaşlar Grubu Etnografik Eserler Arkeolojik Eserler Geleneksel Türk Süslemeleri Güzel Sanat Eserleri Kitap, Belge, El Yazmaları ve Nadir Eserler Para, Pul, Sikke ve Madalyonlar Tabletler Mühür ve Mühür Baskıları Arşiv Vesikaları Fosiller Güvenlik, Kontrol ve Tedbir Amaçlı Demirbaşlar Grubu Güvenlik ve Korunma Amaçlı Araçlar Kontrol ve Güvenlik Sistemleri Yangın Söndürme ve Tedbir Cihaz ve Araçları Demirbaş Niteliğindeki Süs Eşyaları Vitrinde Sergilenen Eşyaları Duvarda Sergilenen Süs Eşyaları Masa, Sehpa ve Zeminde Sergilenen Süs Eşyaları Kullanımda Olan Demirbaş Niteliğindeki Değerli Eşyalar Yemek, Servis ve Çatal-Bıçak Takımları Büro Malzemeleri Diğer Demirbaşlar Grubu Seyyar Kulube, Kabin, Büfe, Sandık ve Kafesler Seyyar Tanklar ve Tüpler Sergileme ve Tanıtım Amaçlı Taşınırlar Diğer Demirbaşlar

7 256 - DİĞER MADDİ DURAN VARLIKLAR HESABI BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Yerüstü Düzenleri Yeraltı Düzenleri Binalar İşletme İdare Binaları Eğitim ve Öğretim Amaçlı Binalar Sağlık Hizmeti Amaçlı Binalar Sosyal ve Kültürel Amaçlı Binalar Spor Amaçlı Bina ve Tesisler Turizm ve Dinlenme Amaçlı Bina ve Tesisler Depolama Amaçlı Binalar Tarihi Yapılar Diğer Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Tesisler Makineler ve Aletler Makineler ve Aletler Cihazlar ve Aletler Diğer Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Karayolu Taşıtları Su ve Deniz Taşıtları Hava Taşıtları Demirbaşlar Döşeme ve Mefruşat Büro Makineleri Mobilyalar Beslenme, Gıda ve Mutfak Demirbaşları Canlı Demirbaşlar Tarihi veya Sanat Değeri Olan Demirbaşlar Kütüphane Demirbaşları Eğitim Demirbaşları Spor Amaçlı Kullanılan Demirbaşlar Güvenlik, Kontrol ve Tedbir Amaçlı Demirbaşlar Demirbaş Niteliğindeki Süs Eşyaları Kullanımda Olan Demirbaş Niteliğinde Eşyalar Diğer Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar

8 258 - YAPILMAKTA OLAN YATIRIMLAR HESABI Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar VERİLEN AVANSLAR HESABI Verilen Yurt İçi Sipariş Avansları Verilen Yurt Dışı Sipariş Avansları 26 - MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HAKLAR HESABI Harita, Plan ve Projeler Haritalar Plan ve Projeler Lisanslar Patentler Diğer Haklar DİĞER MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR HESABI Bilgisayar Yazılımları Diğer Çeşitli Maddi Olmayan Duran Varlıklar Hesabı BİRİKMİŞ AMORTİSMANLAR HESABI (-) Haklar Amortismanı Diğer Maddi Olmayan Duran Varlık Amortismanı VERİLEN AVANSLAR HESABI PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE FONLAR HESABI 3 - KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR 32 - TİCARİ BORÇLAR SATICILAR HESABI Genel Bütçe Kapsamındaki Kamu İdarelerine Borçlar Özel Bütçe Kapsamındaki İdarelerine Borçlar Düzenleyici ve Denetleyici Kurumlara Borçlar Mahalli İdarelere Borçlar Sosyal Güvenlik Kurumlarına Borçlar KİT'lere Borçlar Diğer Kamu Tüzel Kişilere Borçlar Sigorta Şirketlerine Borçlar Özel Sektör Şirketlerine Borçlar Dernek ve Kamuya Yararlı Kuruluşlara Borçlar Gerçek Kişilere Borçlar Temlikli Borçlar İcralı Borçlar

9 326 - ALINAN DEPOZİTO VE TEMİNATLAR HESABI İhale Teminatları Geçici Teminatlar Kesin Teminatlar 33 - DİĞER ALACAKLAR PERSONELE BORÇLAR HESABI Personele Ödenecek Ücretler Personele Ödenecek Yolluklar Personele Ödenecek Nöbet Ücretleri Personele Ödenecek Kıdem Tazminatları Personele Ödenecek İhbar Tazminatları Personele Ödenecek İkramiyeler Personele Ödenecek Fazla Mesai Personele Olan Diğer Borçlar DİĞER ÇEŞİTLİ BORÇLAR HESABI Kira Borçları Faiz Borçları Öğrenci Hakkı S.B. Merkez Payından Aktarılanlar S.B Sayılı SGK Kanununa Göre Aktarılan Tutarlar SGK Katılım Payları Faaliyet Konusu Dışındaki Borçlar Mahiyeti Tespit Edilemeyen Tutarlar Sayman Mutemedi Tahsilatları Askeri Hastanelerin Tahakkuk Fazlası Götürü Bedel Tutarları Kira Emanetleri Diğer Çeşitli Borçlar SGK'dan İşletmeler Adına Gelen Paralar Hesabı 35 - YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞLERİ YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ HESABI YILLARA YAYGIN İNŞAAT VE ONARIM HAKEDİŞ BEDELLERİ HESABI 36 - ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI Gelir Vergisi Tevkifatları Aylık ve Ücretlerden Kesilen Gelir Vergisi İstihkak ve Hizmet Alımlarından Kesilen Gelir Vergisi Asgari Geçim İndiriminden Doğan Mahsup Edilecek Gelir Vergisi Diğer Kesilen Gelir Vergisi

10 Kurumlar Vergisi Damga Vergisi Aylık ve Ücretlerden Kesilen Damga Vergisi Sözleşmeye Ait Damga Vergisi İhale Kararlarına Ait Damga Vergisi Diğer Kesilen Damga Vergisi Katma Değer Vergisi Ödenecek Katma Değer Vergisi Katma Değer Vergisi Tevkifatı /2 KDV Kesintisi /3 KDV Kesintisi /3 KDV Kesintisi /10 KDV Kesintisi /6 KDV Kesintisi /5 KDV Kesintisi /1 KDV Kesintisi /10 KDV Kesintisi /10 KDV Kesintisi /10 KDV Kesintisi Diğer Katma Değer Vergisi Kesintileri İstihkaklardan Vergi Borçlarına Karşılık Yapılan Kesintiler Özel Tüketim Vergisi Ödenecek Diğer Vergiler ÖDENECEK SOSYAL GÜVENLİK KESİNTİLERİ HESABI İştirakçi Payları Malüllük,Yaşlılık ve Emeklilik Primi Genel Sağlık Sigortası Primi İşveren Payı Malüllük,Yaşlılık ve Emeklilik Primi Kısa Vadeli Sigorta Kolları Primi Genel Sağlık Sigortası Primi Fiili Hizmet Zamları Matrah Farkı Primi Geçmiş Yıllar Primleri İşsizlik Sigortası Primleri İştirakçi Payı İşveren Payı Prim Artığı İştirakçi Prim Artığı İşveren Prim Artığı

11 Sosyal Güvenlik Destekleme Primi Diğer Kesintiler İştirakçilerden Tahsil Edilen Cezalar Müteahhitlere Hakedişlerinden Yapılan Sigorta Primi ve Gecikme Cezaları Diğer Kesintiler Emekli Sandığı Genel Müdürlüğüne İştirakçi Payları % 16 Aylık Aidat Kesintisi % 100 Artış Kesenekleri Devlet Payları % 20 Aylık Aidatı Devlet Katkısı % 100 Artış Kesenekleri Devlet Katkısı % 12 Genel Sağlık Sigortası Primi İştirakçilerden Tahsil Edilen Cezalar Emekli İkramiyeleri Yönetim Giderleri Makam Tazminatı Emekli Sandığı İkraz Taksitleri Sayılı E.San.Kan. 14/i Mad. Satış Aidatından Yapılan % 50 Kesinti Hizmet Borçlanması Keseneği İnzibati Para Cezaları Temsil ve Görev Tazminatı Karşılığı Emekli Sandığı Diğer Gelirleri Sosyal Sigortalar Kurumu Başkanlığına SSK Primleri SSK Primi - İşçi SSK Primi - İşveren SSK Alt Sınır Prim Farkı SSK Para Cezaları Müteahhit Hakedişlerinden Yapılan Sigorta Primi ve Gecikme Cezaları Ödenmemiş Sigorta Primi Karşılıkları Sosyal Güvenlik Destekleme Primi Para Cezaları Sosyal Sigortalar Kurumu Adına Yapılan Diğer Tahsilatlar ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI Ödenecek Hazine Hissesi SHÇEK Payı Merkez Hissesi Yıl Sonu Karından Hazineye Aktarılacak Tutarlar Bilimsel Araştırma Proje Payları Ödenecek İşletme Masrafları Ödenecek Amortisman Giderleri Kurum Harcama Payı Bina Onarım Katkı Payı Ödenecek Diğer Yükümlülükler Yılsonu Karı Üzerinden Ödenecek Katkı Payları

12 366 - MERKEZ HİSSESİ HESABI VADESİ GEÇMİŞ, ERTELENMİŞ VEYA TAKSİTLENDİRİLMİŞ VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI Vergi ve Fonlar Gelir Vergisi Kurumlar Vergisi Damga Vergisi Katma Değer Vergisi Diğer Vergiler Sosyal Güvenlik Kesintileri Ödenecek Döner Sermaye Yükümlülükleri Ödenecek Hazine Hissesi SHÇEK Payı Merkez Hissesi Yıl Sonu Karından Hazineye Aktarılacak Tutarlar Diğer Yükümlülükler ÖDENECEK DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLER HESABI İcra Kesintileri Kefalet Aidatları Sendika Kesintileri Diğer Yükümlülükler 37 - BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI DÖNEM KARININ PEŞİN ÖDENEN VERGİ VE DİĞER YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI (-) KIDEM TAZMİNATI KARŞILIĞI HESABI MALİYET GİDERLERİ KARŞILIĞI HESABI DİĞER BORÇ VE GİDER KARŞILIKLARI HESABI 39 - DİĞER KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI HESAPLANAN KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI Hesaplanan KDV Hesabı-% Hesaplanan KDV Hesabı-% Hesaplanan KDV Hesabı-% Diğer Hesaplanan KDV Hesabı DİĞER KATMA DEĞER VERGİSİ HESABI SAYIM VE TESELLÜM FAZLALARI HESABI DİĞER ÇEŞİTLİ KISA VADELİ YABANCI KAYNAKLAR HESABI 5 - ÖZ KAYNAKLAR 50 - ÖDENMİŞ SERMAYE SERMAYE HESABI ÖDENMEMİŞ SERMAYE HESABI (-)

13 52 - SERMAYE YEDEKLERİ MADDİ DURAN VARLIKLAR YENİDEN DEĞERLEME ARTIŞLARI HESABI Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları Yeraltı ve Yerüstü Düzenleri Binalar Tesis, Makine ve Cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer Maddi Duran Varlıklar Arazi ve Arsaların Yeniden Değerleme Farkları Maddi Olmayan Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Farkları Hakların Yeniden Değerleme Farkları Özel Maliyetlerin Yeniden Değerleme Farkları Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Farkları Diğer Duran Varlıkların Yeniden Değerleme Farkları DEĞER ARTIŞLARI HESABI 54 - YEDEKLER ÖZEL FONLAR HESABI 57 - GEÇMİŞ YILLAR KARLARI GEÇMİŞ YILLAR KARLARI HESABI N-1 Yılına Ait Karlar N-2 Yılına Ait Karlar N-3 Yılına Ait Karlar N-4 Yılına Ait Karlar N-5 Yılına Ait Karlar N-6 Yılına Ait Karlar 58 - GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI GEÇMİŞ YILLAR ZARARLARI HESABI (-) N-1 Yılına Ait Zararlar N-2 Yılına Ait Zararlar N-3 Yılına Ait Zararlar N-4 Yılına Ait Zararlar N-5 Yılına Ait Zararlar 59 - DÖNEM NET KARI/ZARARI DÖNEM NET KARI HESABI DÖNEM NET ZARARI HESABI (-)

14 6 - GELİR TABLOSU HESAPLARI 60 - BRÜT SATIŞLAR YURTİÇİ SATIŞLAR HESABI Belgelendirme ve İzin Verme Gelirleri Bilet Satış Gelirleri Belgelendirme Gelirleri Yetki Belgesi Gelirleri Ruhsat Gelirleri Sertifikalandırma Gelirleri Lisans Gelirleri İzin Verme Gelirleri Harita ve Harita Bilgisi Üretim Gelirleri Diğer Belgelendirme ve İzin Verme Gelirleri Muayene, Ölçüm, Kontrol ve Denetim Gelirleri Muayene Gelirleri Ölçüm Gelirleri Tahlil ve Analiz Gelirleri Kontrol ve Denetim Gelirleri Tasfiye Edilecek Eşya ve Hurda Satış Gelirleri Tasfiye Edilecek Eşya Gelirleri Hurda Gelirleri Depolama ve Gümrüklü Alan Hizmet Gelirleri Maliyet, Sigorta, Navlun (CİF) Gelirleri Diğer Gelirler DİĞER GELİRLER Yurtdışından Alınan Bağış ve Yardımlar Bağlı Olunan İdareden Alınan Bağış ve Yardımlar Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Yardım ve Bağışlar Proje Yardımları İşletmelerarası Bedelsiz Devredilen Mal ve Malzeme Gelirleri Şartlı Bağışlar ve Yardımlar Alınan Paylar Diğer Gelirler 61 - SATIŞ İNDİRİMLERİ (-) SATIŞTAN İADELER HESABI (-) Satılan Mallardan İadeler Hizmet Satışlarından İadeler Mesai Dışı İlave Çalışma Gelirlerinden İadeler Diğer Satışlardan İadeler

15 64 - DİĞER FAALİYETLERDEN OLAĞAN GELİR VE KARLAR FAİZ GELİRLERİ HESABI Devlet Tahvili Faizleri Hazine Bonosu Faizleri Devletçe Çıkarılmış Diğer Menkul Kıymet Faizleri Mevduattan Alınan Faizler Ticari Alacaklardan Alınan Faizler Repo Gelirleri Fazla ve Yersiz Ödemeden Kaynaklanan Faiz Gelirleri Diğer Faiz Gelirleri DİĞER OLAĞAN GELİR VE KARLAR HESABI(-) Personele Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden kaynaklanan Gelirler Gerçek ve Tüzel Kişilere Yapılan Fazla ve Yersiz Ödemelerden Kaynaklanan Gelirler Kira Gelirleri İlan ve Reklam Gelirleri Şartname Satış Gelirleri Personelden Alacaklara Yürütülen Faizler Diğer Alacaklara Yürütülen Faizler Diğer Olağan Gelir ve Karlar DİĞER OLAĞANDIŞI GELİR VE KARLAR HESABI Sayım Fazlalarından Doğan Gelirler İrat Kaydedilen Depozito ve Teminatlar Alınan Ceza ve Tazminatlar Maddi Duran Varlık Satış Karları Amortisman ve Devir Farklarından Doğan Gelirler Diğer Çeşitli Olağandışı Gelir ve Karlar 68 - OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR (-) ÇALIŞMAYAN KISIM GİDER VE ZARARLARI HESABI (-) ÖNCEKİ DÖNEM GİDER VE ZARARLARI HESABI (-) DİĞER OLAĞANDIŞI GİDER VE ZARARLAR HESABI (-) Elden Çıkarılacak Stok Satış Zararları Tazminatla Karşılanmayan Hasarlar İhbar Tazminatları Ödenen Diğer Ceza ve Tazminatlar Diğer Olağandışı Gider ve Zararlar 69 - DÖNEM NET KARI (ZARARI) DÖNEM KARI VEYA ZARARI HESABI DÖNEM KARI VERGİ VE DİĞER YASAL YÜKÜMLÜLÜK KARŞILIKLARI HESABI (-) Kurumlar Vergisi Karşılıkları Diğer Yasal Yükümlülük Karşılıkları DÖNEM NET KARI VEYA ZARARI HESABI

16 7 - MALİYET HESAPLARI 77 - GENEL YÖNETİM GİDERLERİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ HESABI İlk Madde ve Malzeme Giderleri Kırtasiye Malzemeleri Grubu Beslenme/Gıda Amaçlı ve Mutfakta Kullanılan Tüketim Malzemeleri Grubu Tıbbi ve Laboratuvar Sarf Malzemeleri Grubu Yakıtlar, Yakıt Katkıları ve Katkı Yağlar Grubu Temizleme Ekipmanları Grubu Giyecek, Mefruşat ve Tuhafiye Malzemeleri Grubu Yiyecek Grubu İçecek Grubu Canlı Hayvanlar Grubu Zirai Maddeler Grubu Yem Grubu Bakım Onarım ve Üretim Malzemeleri Grubu Yedek Parçalar Grubu Nakil Vasıtaları Lastikleri Grubu Değişim, Bağış ve Satış Amaçlı Yayınlar Grubu Spor Malzemeleri Grubu Basınçlı Ekipmanlar Tarım ve Hayvancılık Üretime Yönelik İlk Madde ve Malzemeleri Bitkisel Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Silaj Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Değişime Uğratılacak Bitkisel Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Sözleşmeli Tohum Üretiminde Kullanılan İlk Madde ve Malzemeleri Kendi Tohum Üretiminde Kullanılan İlk Madde ve Malzemeleri Ziraat Sanatları Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Hayvancılık Üretiminde Kullanılan İlk Madde ve Malzemeleri Aşı Serum Antijen Üretim İlk Madde Malzemeleri Biyolojik Mücadele Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Zirai Mücadele İlaçları Üretim İlk Madde ve Malzemeleri El Sanatları Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Basılı Yayınlar Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Görüntülü Yayınlar Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Atölye Kıymet Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Üretim Yardımcı İlk Madde ve Malzemeleri Diğer Tarım ve Hayvancılık Üretim İlk Madde ve Malzemeleri Diğer Tüketim Amaçlı Malzemeler

17 Memur Ücret Giderleri Temel Maaşlar Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Sosyal Güvenlik Primi Giderleri Diğer Giderler Sözleşmeli Personel Ücret Giderleri Ücretler Zamlar ve Tazminatlar Ödenekler Sosyal Haklar Ek Çalışma Karşılıkları Ödül ve İkramiyeler Sosyal Güvenlik Primi Giderleri Diğer Giderler İşçi Ücret Giderleri Ücretler İhbar ve Kıdem Tazminatları Sosyal Haklar Fazla Mesailer Ödül ve İkramiyeler Sosyal Güvenlik Primi Giderleri Diğer Ödemeler Geçici Personel Ücret Giderleri Vizesiz Geçici İşçilerin Ücretleri Aday Çırak, Çırak ve Stajyer Öğrencilerin Ücretleri Usta Öğreticilere Yapılacak Ödemeler sayılı Kanunun 4/C Kapsamında Çalışanlara Yapılacak Ödemeler Kısmi Zamanlı Çalışan Öğrencilerin Ücretleri Sosyal Güvenlik Primi Giderleri Geçici Personele Yapılacak Diğer Ödemeler Dışarıdan Sağlanan Fayda ve Hizmetler Enerji ve Su Giderleri Bakım ve Onarım Giderleri Ulaştırma ve Haberleşme Giderleri Nakliye ve Ardiye Giderleri Veri Hazırlama ve Bilgi İşlem Hizmeti Giderleri Müşavir Firma ve Bilirkişi Giderleri Bilgisayar Hizmet Alımı Dışarıdan Sağlanan Diğer Fayda ve Hizmetler

18 Ödenecek Paylar Genel Bütçeye Verilen Paylar Hazine Hissesi SHÇEK Hissesi Genel Bütçeli İdareler Merkez Hissesi Ödenecek İşletme Masrafları Bina Onarım Katkı Payı ve Bina Giderlerine Katılım Payı Ödenecek Amortisman Hissesi Kurum Harcama Payı Genel Bütçeye Verilen Diğer Paylar Özel Bütçeli İdarelere Verilen Paylar Bilimsel Araştırma Proje Payı Gayrimenkul Büyük Onarım ve İnşaat Giderleri için Aktarılan Tutarlar Özel Bütçeli İdareler Merkez Hissesi Ağaçlandırma Fonu Payı Özel Bütçeye Verilen Diğer Paylar Mahalli İdarelere Verilen Paylar Belediye projeleri destek payı Mahalli İdarelere Verilen Diğer Paylar Ek Ödeme Sabit Ek Ödeme Performansa Dayalı Ek Ödeme Diğer Ek Ödemeler Vergi, Resim ve Harçlar SGK Ek Karşılık Tahakkuku Prim Ödenekleri Amortisman ve Tükenme Payları Diğer Çeşitli Giderler Yolluk Giderleri Sigorta Giderleri Kira Giderleri Tedavi Yardımı ve Cenaze Giderleri Temsil ve Ağırlama Giderleri Dava, İcra ve Noter Giderleri İşletmelerarası Karşılıksız Kaynak Aktarımdan Doğan Giderler İşletmelerarası Bedelsiz Devredilen Mal ve Malzeme Giderleri İlan Giderleri Bağlı İdareye Bedelsiz Demirbaş Devri Diğer Çeşitli Giderler GENEL YÖNETİM GİDERLERİ YANSITMA HESABI GENEL YÖNETİM GİDER FARKLARI HESABI

19 8 - BÜTÇE HESAPLARI 80 - BÜTÇE GELİR HESAPLARI BÜTÇE GELİRLERİ HESABI Mal ve Hizmet Gelirleri Belgelendirme ve İzin Verme Gelirleri Bilet Satış Gelirleri Belgelendirme Gelirleri Yetki Belgesi Gelirleri Ruhsat Gelirleri Sertifikalandırma Gelirleri Lisans Gelirleri İzin Verme Gelirleri Harita ve Harita Bilgisi Üretim Gelirleri Diğer Belgelendirme ve İzin Verme Gelirleri Sınav, Ölçme ve Değerlendirme Gelirleri Sınav Hizmeti Gelirleri Ölçme ve Değerlendirme Gelirleri Muayene, Ölçüm, Kontrol ve Denetim Gelirleri Muayene Gelirleri Ölçüm Gelirleri Tahlil ve Analiz Gelirleri Kontrol ve Denetim Gelirleri Tasfiye Edilecek Eşya ve Hurda Satış Gelirleri Tasfiye Edilecek Eşya Gelirleri Hurda Gelirleri Depolama ve Gümrüklü Alan Hizmet Gelirleri Maliyet, Sigorta, Navlun (CİF) Gelirleri Diğer Mal ve Hizmet Gelirleri Ticari Mal Satış Gelirleri Mamül Satış Gelirleri Diğer Mal ve Hizmet Gelirleri Alınan Bağış ve Yardımlar Yurtdışından Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Sermaye Bağlı Olunan İdareden Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Sermaye Diğer İdarelerden Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Sermaye Kurumlardan ve Kişilerden Alınan Bağış ve Yardımlar Cari Sermaye Proje Yardımları Cari Sermaye