Deniz Faktoring A.Ş. 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

Transkript

1 finansal tablolar ve bağımsız denetim raporu

2 YöneUm Kuruluna: Deniz Faktoring Anonim Şirketi Bağımsız denetim raporu workınq world istanbul lurkoy Bağımsız Dene:in ve Te! 90 : SMMM AŞ Fax: t Eski Büyükdere Cad eyccm Orjir Masla \c:27 Tca et S:cil No: Buıldınq a befter Maslak Sarıyer mcmb,, fi,m oı rrnsı 5YuıQ Gıob3ı L,mıt,d belirtilen bağımsız denetim görüşünün oluşturulması için yeterli ve uygun denetim kanıtı sağlanmıştır Bağımsız denetimi yapan kuruluş olarak üzerimize düşen sorumluluk, denetlenen fınansal tablolar üzerinde görüş bildirmektir Bağımsız denetimimiz, 1 Kasım 2006 tarihli ve sayılı Resmi Standartları na uyumlu olarak gerçekleştirilmiştir Bağımsız denetimde; finansal tablolarda yer alan ancak, duruma uygun denetim teknikleri, fınansal tabloların hazırlanması ve sunumu sürecindeki iç değerlendirilerek belirlenmiştir Ancak, amacımız iç kontrol sisteminin etkinliği hakkında görüş vermek tarafından hazırlanan finansal tablolar ile iç kontrol sistemi arasındaki ilişkiyi ortaya koymaktır Aşağıda kontrollerin etkinliği dikkate alınarak ve uygulanan muhasebe politikalarının uygunluğu değil, bağımsız denetim tekniklerini koşullara uygun olarak tasarlamak amacıyla, Şirket yönetimi teknikleri uygulanmış; bu teknikler istihdam ettiğimiz bağımsız denetçilerin insiyatifine bırakılmış, ve Faaliyetleri Hakkında Yönetmelik ve Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu tutarlar ve finansal tablo açıklama ve dipnotları hakkında denetim kanıtı toplamaya yönelik denetim ( KGK ) tarafından yayımlanan Türkiye Denetim Standartlarının bir parçası olan Bağımsız Denetim Gazete de yayımlanan Bankalarda Bağımsız Denetim Gerçekleştirecek Kuruluşların Yetkilendirilmesi Yetkili denetim kumlu şunun sommluluğuna ilişkin açıklama sorumludur bir iç kontrol sistemi oluşturulması, uygun muhasebe politikalarının seçilmesi ve uygulanmasından önemlilik arz eden ölçüde yanlış bilgi içermeyecek şekilde hazırlanmasını ve sunulmasını sağlayacak Muhasebe Standartları ile Türkiye Finansal Raporlama Standartlarına ve Bankacılık Düzenleme ve Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve lzahnamesi Hakkında Tebliğ ile Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin yayımlanan diğer Şirket Yönetim Kurulu, rapor konusu finansal tabloların 24 Aralık 2013 tarih ve sayılı Resmi yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile açıklamalara uygun olarak ve hata ya da suistimal dolayısıyla Şirketlerinin Muhasebe Uygulamaları ile Finansal Tabloları Hakkında Yönetmelik ve Türkiye Şirket yönetim kurulunun sorumluluğuna ilişkin açıklama özetini denetlemiş bulunuyoruz değişim tablosunu, nakit akış tablosunu ve önemli muhasebe politikaları ile diğer açıklayıcı notların bir sona eren yıla ait gelir tablosunu, öz kaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosunu, öz kaynak Deniz Faktoring AŞ nin ( Şirket ) hazırlanan bilançosunu, aynı tarihte Ey Görev

3 EY Building a better working world Bağımsız denetçi görüşü Görüşümüze göre, ilişikteki fınansal tablolar, bütün önemli taraflarıyla, Deniz Faktoring AŞ nin 31 Aralık 2014 tarihi itibariyle mali durumunu ve aynı tarihte sona eren döneme ait faaliyet sonuçları ile nakit akımlarını Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurulu tarafından muhasebe ve finansal raporlama esaslarına ilişkin olarak yayımlanan diğer yönetmelik, tebliğ ve genelgeler ile Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından yapılan açıklamalara uygun olarak doğru bir biçimde yansıtmaktadır Mevzuattan Kaynaklanan Diğer Yükümlülüklere Ilişkin Rapor 1> Türk Ticaret Kanunu nun ( TTK ) 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Şirketin 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap döneminde defter tutma düzeninin, TTK ile Şirket esas sözleşmesinin finansal raporlamaya ilişkin hükümlerine uygun olmadığına dair önemli bir hususa rastlanmamıştır 2) YTK nın 402 nci maddesinin dördüncü fıkrası uyarınca Yönetim Kurulu tarafımıza denetim kapsamında istenen açıklamaları yapmış ve talep edilen belgeleri vermiştir Güney Bağımsız Denetim ve Serbest Muhasebeci Mali Müşavirlik Anonim Şirketi A memb_ f Er 8 Young Global Limited 4 c: FLb M solırteş etçi 19 Şubat2015 Istanbul, Türkiye (2> İr m of E rot a Yourrq Global L,rnifod

4 Özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu 5 Özkaynak değişim tablosu 6 Finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar 945 Kar dağıtım tablosu 8 Nakit akış tablosu 7 Gelir tablosu 4 Bilanço 12 Nazım hesap kalemleri 3 içindekiler Sayfa fınansal tablolar Deniz Faktoring AŞ

5 ü Kira Yansıbian FV (Net) Alım Salim Amaçlı Finansal Varlıklar Nakit, Nakit Benzerleri ve Merkez Bankası Yansıtılan Olarak Sınıflandırılan FV V Satilmaya Hazır Finansai Varlıkiar (Net) Il w Ters Repo Işlemlerlnden Alacaklar ııı Bankalar , Alım Satım Amaçlı Türev Finansal Varlıklar Gerçeğe Uygun Değer Farkı Karızarara Gerçeğe Uygun Değer Uygun Değer Farkı yi Faktoring Alacakları 4 l7094s , AKTİF KALEMLER Dlpnot T? YP Toplam T? YP Toplam 31 Aralık Aralık 2013 (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) bilanço (1) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayici parçasini oluştururlar Kazanılmamış Geflrler () 11 2 Nakit Akış Riskinden Korunma Amaçlılar 11 3 Amaçlılar K Aktif Toplamı , Durdurulan Faaliyetlere İlişkin 612 Faaliyet Kiralaması Alacakları xx Ertelenmiş Dönem Vergi Varlığı xvııı Peşln Ödenmiş Giderler , ı Diğer Alacaklar 83 Kiralama İşlemleri İçin Verilen Avanslar 82 Kralama Konusu Yapılmakta Olan Yatırımlar 611 Finansal Kiralama Alacakları yılı Kiraiama işlemleri 622 Yurt Dışı 621 Yurt İçi , Diğer Faktoring Alacakları Kred; Kartları 73 Taksiti Ticari Krediler 103 Takfpteki Kiralama İşlemlerinden Alacaklar 172 Diğer 1, Takipteki Finansman Kredileri 104 Özel Karşılıklar () (64343) (516) (44859) (32853) (477) (33330) (Net) xva Maddi Olmayan Duran Varlıklar (Net) Yurtdışındaki Net Yatırım Riskinden Korunma ili Nnaçllar Rİskten Korunma Amaçlı Turev Flnansal Gerçeğe Uygun Değer Riskinden Korunma 101 Takiptekı Faktoring Alacakları x Takipteki Alacaklar Xill Bağlı Ortaklıklar (Net) Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar Il Satış Amaçlı Faaliyetlere ilişkin Varlıklar (Net) xxıı Satış Amaçlı Elde Tutulan ve Durdurulan Ara Toplam t Şerefıye XV lş Ortaklıkları (Net) 61 3 Kazanılmamış Gelirler () (30269) (30269) (24 546) 81 Kira!ama işlemlerinden Alacaklar (24545) 612 Yurt Dışı yıl Finansman Giderleri xı Varlıklar 611 Yurt içi xıv İştirakler (Net) xvı Maddi Duran Varlıklar (Net) ıxx Cari Dönem Vergi Varlığı xxı Diğer Aktifier kkontolu Faktonng Alacakları Tüketci Kredieri Deniz Faktoring AŞ

6 1,060 Deniz Faktoring AŞ bilanço (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) Pasif Kalemler Dipnot 1? YP 31 Aıaıık Aralık 2013 Toplam İP YP Topiam IL IV V Jl yil VIli IX xı, Xil Xlll XIV xv xvl Alım Satım Amaçlı Türev Flnansal Yükümlülükler Alınan Krediler Faktoring Borçları Klralama işlemlerinden Borçlar Fınansal Kıralama Borçları Faaliyet Kiralaması Borçları Diğer Edelenmiş Finanaal Kiralama Giderleri ( ihraç Edilen Menkul Kıymetıer<Net) bonolar Varlığa Dayalı Menkul Kıymetler Tahviller Diğer Borçlar Diğer Yabancı Kaynakiar Risklen Korunma Amaçlı TLfrev Flnansal Yükümlüıükıer Gerçeğe Uygun Değer Korunma Amaçlıla Nakit Akış Rıskindan K:rımıa Amaç lar Yurıo ş dayı Nal Yalır Riskinden Korırıma Nmaçilar Vergi ve Yükümlülükler Borç ve Glder Karşılıkian Yeniden Yapılanma Karşılığı Çalışan Hakları Yukümlülüğü Karşılığı Diğer Karşılıklar Edeienmlş Geılrıer Cari Dönem Vergi Borcu Eflelenmlş Vergi Borcu Sarmaya Benzeri Krediler Aza Toplem Saflş Amaçlı Eıde Tululan ve Durdurulan Faallyellera ilişkin Duran Varlık Borçları <Net> ödenecek Satş Amaçlı Dısdruian öz Rskrden FaalıyaUere ll;şkin kaynaklar Öcenmış Sermaye Sermaye Yedekleri Hisse Senedı lhraç Primleri Hisse Senedi Iplal Körları Diğer Sermaye Yedekleri Kör veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelırler veya Giderler Kör veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Bırıkmiş Dığer Kapsamlı Gelirler veya Giderler Kör Yedek en Yasa Yedekie S:s:ü Yedekler Olağa üstu Yedekler Diğer Kör Yedeklerı Kör veya Zarar Geçmiş Yıllar Kör veya Zararı Dönem Nal Kör veya Zararı , : , ; , : 1, , ; 1534, , ; 24, , B Pasif Topiamı , Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayicı parçasını oluştururlar <2)

7 Bağımsız Bağımsız denetimden geçmiş denetimden geçmiş NAZIM HESAP KALEMLERI 31 Anlık Aralık 2013 Dipnot Tl YP TOPLAM TP YP TOPLAM 114, NAZIM HESAPIAR TOPLAMI l792fl Deniz Faktoring AŞ 1 Ocak31 Aralık 2014 hesap dönemine ait nazım hesap kalemleri (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) ı Riski üstlenilen faktoring işlemleri Il Riski üstlenilmeyen faktoring işlemleri Il! Alınan teminatlar IV Verilen teminatlar V Taahhütler Cayılamaztaahhüller Cayılabilirtaahhütler 521 Kiralama taaflhütleri 5211 Finansal kimlama taahhütleri 5212 Faaliyet kiralama taahhütleri 5 22 Diğer cayılabilir taahhütler yi Türev flnansal araçlar , Riskten korunma amaçlı türev fınansal araçlar 611 Gerçeğe uygun değer riskinden korunma amaçlı işlemler 612 Nakıt akış riskinden korunma amaçlı işlemler 613 Yurtdışındaki net yatırım riskinden korunma amaçlı işlemler 62 Alım satım amaçlı işlemler Vadeli alımsatım işlemleri 622 Swap alım satım işlemleri Alım satım opsiyon işlemleri 624 Futures alım satım işlemleri 655 Diğer yil Emanet kıymetler Takip eden dipnotlar finansal tablolartn tamamlayıcı parçasını oluştururlar (3)

8 Deniz Faktoring AŞ 1 Ocak31 Aralık 2014 hesap dönemine ait gelir tablosu <Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası < TL ) olarak ifade edilmiştir) GELİR VE GİDER KALEMLERİ Bağımsız denetimden Bağımsız geçmiş denetimden geçmlş Dlynot 31 Aralık Aralık 2013 ESAS FAALİYET GELİRLERİ FAKTORİNG GELİRLERİ Fektoring Aİacaklarından Aİınan Faizİer İtkontotu Diğer Fakloring Alacaklarından Alınan ücret ve Komisyonlar İskontotu 3, Diğer FİNANSMAN KREDİLERİNDEN GELİRLER 1 3 Finansman Kredilerinden Aİınan Faizler 1 4 Finansman Kredilerinden Alınan Ucrel ve Komisyonlar KİRALAMA GELİRLERİ 1 5 Finansal Kiralama Gelirleri 16 Faaliyet Kiralaniasi Gelirleri 1 7 Kiralame işlemlerinden Alınan Ucret ve Komisyonlar İİ FİNANSMAN GİDERLERİ 1) İ135e94İ İ77e3Sİ 2 1 Kullanilan Kredilere Verilen Faizler ( Faktonng İşlemlennden Borçlara Venlen Faizler 2 3 Finansal Kiralama Giderleri 24 ihraç Edılen Menkul Kıymellere Verilen Faizler < > 2 5 Diğer Faiz Giderleri 28 Verilen Ucret ve Komisyonlar (1 620> ili BRÜT KIZ ( IV ESAS FAALİYET GİDERLERİ () 19 ( (14605) 4,1 Personel Giderleri (13082) <11611> 42 Kıdem Tazminalı Karşiliğı Gideri <216> (93> 43 Araştırma Geliştirme Giderleri 44 Genel İşletme Giderleri 13890> (3 160) 45 Dığer V BRÜT FAALİYET KIZ (IlItIVİ Vi DİĞER FAALİYET GELİRLERİ e Bankalardan Alınan Faizler Ters Repo işlemlerinden Alman Faizler 63 Menkul Değer/erden Alınan Faizler 631 Alim Salim Amaçlı Finanaal Varlıklardan Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yansıtılan Olarak Smnıtlendırılen FV 633 Satılmaya Hazır Finansal Varlıklardan 6 34 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatınmlardan 6 4 Temetlü Gelirleri 6 5 Sermaye Piyasası İşlemleri Kan 651 Türev Finanaal İşlemlerden Diğer SS5S3 66 Kambiyo lşlemleri Karı Diğer Vİİ TAKİPTEKİ ALACAKLARA İLİŞKİN ÖZEL KARŞILIKLAR 1) İ11861) )9864( yili DİĞER FAALİYET GİDERLERİ ş) (376249) ) 81 Menkul Değerler Değer Düşüş Gideri 81 1 Gerçeğe Uygun Değer Farkı Kar/Zarara Yaneıtılan Olarak Sınltandiritan FV Değer Düşme Gideri 812 Satilmaya Hazır Finansal Varliklarden 81 3 Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yalırımlardan 82 Duran Variiklar Değer Düşüş Giderleri Maddi Duran Varlık Değer Düşüş Giderleri Sahş Amaçlı Elde Tutulan ve Dumdurilan Faalıyeltere ilişkin Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 2 3 Şerefiye Değer Düşüş Gideri Diğer Maddi Olmayan Duran Varlıklar Değer Düşüş Giderleri 8 25 iştirak Bağli Onekılik ve <ş Oflaklıkları Değer Düşüş Giderleri 53 Türev Finantal Işlemlerden Zarar <37583> 83207) 84 Kambiyo İşlemleri Zararı ( > ( Diğer 20 (3169> 13689> İX NET FAALİYET KIZ (V++VIII) e3227 X BİRLEŞME İŞLEMİ SONRASINDA GELİR OLARAK KAYDEDİLEN FAZLALIK TUTARI Xt NET PARASAL POZİSYON KARIIZARARI XIi SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ IX+X+Xİ) XIİI SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI (ti 19 (16142> 12655) 131 Cari Vergi Karşiliğı < ( Eılelenmiş Vergi Gider Etkiti (e ) 133 Efletenmiş Vergi Gelir Etkisi (1 <4 581) XİV SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER DÖNEM NET KIZ (Kll±XIII) XV DURDURULAN FAALİYETLERDEN GELİRLER 151 Satış Amaçli Elde Tutulan Duran Varlık Gelirleri 152 Bağlı Ortaklık, İştirak ve iş Onaklikları Satış Karlan 153 Diğer Durdurulan Faaliyet Gelirleri XVI DURDURULAN FAALİYETLERDEN GİDERLER İİ 161 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlık Giderleri 16 2 Bağlı Ortaklık, İştirak ve iş Onakliklan Satiş Zararlan 16 3 Dığer Durdunılan Faaliyet Giderleri XVII DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KIZ XVXVIJ XVIII, DURDURULAN FAALİYETLER VERGİ KARŞILIĞI 1±) 101 Cari Vergi Karşılığı 102 Eıtelenmig Vergi Gider Elkial (e ) 103 Ehelenmiş Vergi Gelir Etkisi <1 XIX DURDURULAN FAALİYETLER DÖNEM NET K/Z (XVIt±XVIIİ) XX NET DÖNEM KARI/ZARARI (XIV+XIX) HİSSE BAŞINA KAZANÇ 0,75 0,37 Sürdürülen Faaliyetlerden Hisse Başına Kazanç 21 0,76 0,37 Durdurulan Faalıyetlerden Hiooe Daşına Kazanç SEYRELTİLMİŞ HİSSE BAŞINA KAZANÇ Sürdürülen Faaliyellerden Hisse Başına Kazanç Durdurulan Faaliyetlerden Hitte Başına Kazanç Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar (4)

9 212 Maddi Olmayan Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışları 21 Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Bağımsız Denetimden Geçmiş (Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL > olarak ifade edilmiştir> özkaynaklarda muhasebeleştirilen gelir gider tablosu 1 Ocak31 Aralık 2014 hesap dönemine ait 31 Aralık Aralık DÖNEM KARI/ZARARı Il DİĞER KAPSAMLI GELİRLER 211 Maddi Duran Varlıklar Yeniden Değerleme Artışları/Azalışıarı 213 Planları Yeniden Olçum Kazançları/Kayıpları Tanımlanmış Diğer KW veya Fayda Olarak Yeniden Zarar Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamıı (5) Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamiayıcı parçasını oluştururlar Kör veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamıı Gelire 2151 Dönem Vergi Gideri/Geliri 22 Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacaklar 221 Yabancı Çevirim Farkıarı Para 214 Gelir Unsurları 215 İlişkin Vergiler 2152 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 224 Gelirleri/Giderleri 225 Gelir Unsurları 2,26 Vergiler 2262 Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri Kr veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Gelire İlişkin 222 Sınıflandırma Gelirleri/Giderleri 223 Nakit Akış Riskinden Korunma Gelirleri/Giderleri Yurtdışındaki ilişkin Yatırım Riskinden Korunma İşletmeye Diğer Kör veya Zarar Olarak Yeniden Sınıflandırılacak Diğer Kapsamlı Satılmaya Elazır Finansal Varlıkların Yeniden Değerleme ve/veya 2261 Dönem Vergi Gideri/Geliri 111 TOPLAM KAPSAMLI GELİR (1+11) Deniz Faktoring AŞ

10 Körveya Znraıda Yeniden Körveya Zaıo,da Yeniden SınıflaMınnayacak Sınılandınlacak fliıikmiş Diğer Kapsamlı flııiemiş Diğer Kapsamlı Dehderve BiN YENİ TORK LiRASI ÖZKAYNAKKALEMLERİNDEKI Gehderveoöjeder Gönder DEĞiŞİKLİKLER Hisse Senedi Diğer Diğer Dönem GegNş Ödenmiş Sennnye İhraç Hisse Senedi Sermaye Kar Yasal DiağanüslO Kar Kan Dönem Dönem Net Terdam Sennnyn Yedekleni Peddeti İal <alian Yedekled Yedeueıi Yedekler Yedekled Yedekler «eueei (Zaran) <anı Zaran) ae veya Zaran Özknynak ÖNCeKİ DÖNeM (39, ) 1 Dönem Başı Bakiyesi ( Il U yann a Yap lan Düzeinmeler 21 Hataların Dözesılmesının Elkıs, Mehasebe Pnıuıknsınan Yapılan Değtşıuiuefln Etkisi 22 IL Yeni ,269 Bakiye iletti IV TnplamKapsamııcelir V Nakden Gerçesleşiftılen Sermaye Adınmı İç Kaynaslardan GençeMeştıhlen Senııaye YI Adınmı Vİİ Ödenmiş Sermaye Enflasyon Düzenme Fonu YIlI Hisse Senedine D(niştönüıetıilr Tahmfler IX SennayeBenzeıiKredıler K DiğerDeğışıkökleeNedemiyteAdışlAzdış XI Dönem Ne? K an veya Zaran Xİi KAr Dağıtımı (5l043İ ( ) 121 DağıtılanTemettö 122 Yedekleıe Aktanlan Tidadar ) (50240) 123 DierC) (669) 1669) Dönem Sonu Bakisl titi*ivc KleKllt CARİ DÖNEM ( ) 1 Dncekl Dönem Sonu Bakiyenl Il Uyannca Yapılan Db,ellmelee 29 Haealann D özellilmesinin Etkisi Muhasebe Politikasında Yapılan 22 Değişikliklerin Elkisi Il Yeni Bakiye P İll IV Toplam Kapsamlı Gelir V Nakden Geeçekleşnirllen Sennaye Adımı IÇ Kaynaklardan Gerçekleştirilen Sermaye Vi Ainneil YIl Odenmiş Sermaye Ennasyon Düzeltme Farkı YIlI Hisse Seneğine Dönüştiınolebilir Tahviller 1K Semsaye Benzeri Krediler K Diğer Değişiklikler Nedemiyle Afiş aanlış KI Dönem Net Kan veya Zaran KIt KarDağnımı < Dağıtılan Temellü (43927) (43927) 122 Yedeklen Aktanlan Tutarlar (0545) Deniz Finansal Kiralama AŞ 1 Ocak31 Aralık 2014 hesap dönemine ait özkaynak değişim tablosu (Tutarlar aksi belidilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 123 Diğer Dönem Sonu Bakiyesi llt N+4K1*Kll> ıl> Dam soolsa dık,,q enmöm deönlame ıt1öaezaaıışlat ı2l Tonedamoş Tayda yueüeam kedeq 11,0dm aşan iaaaeçüssaşıeüe t3ldönelğflareaö neden,> üğeloean yaıeıeüen 140 kaşae* ndnndeeeaı2eaeüsnınavdnönaıssakeıüe le 14m kbıeaamo üaknnenieesnsınaıdeı600en6 14m hoşuna eebmesaeuımmbe*ıeeşraflel 141 Yakama yana çeaem ıklue ısı sasoeaea huan vemsal eaehluaen emkn yemae değmıne ınfrona uaeınadanea kemeydeküvırian ısı Dğne ınaae aş nekeden hmen eaaıanssaepae Oflaeeai na4m,le üğelenen ralesınüne 14m üynaea gehuden bhsmaeda eanrmniıaeah nuldan en 14m ün nena en, dm5 yeendee sundaadedacah ağa Samoa ınidanai bedanhüdaei Takip eden dipnotlar finansal tabloların tamamlaycı parçasını oluştururlar (6)

11 Deniz Faktoring AŞ 1 Ocak31 Aralık 2014 hesap dönemine ait nakit akış tablosu (Tutarlar aksi beliflilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) Bağımsız Bağımsız denetimden Denetimden geçmiş Geçmiş Dipnot 31 Aralık 31 Aralık A, Esas faaliyetlere ilişkin nakit akışları 11 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasifierdekl Değişim Öncesi Faaliyet Karı (98737) (88544) 111 Alınan Faizler/Kiraiama Gehrieri Ödenen Faizler/Kiraiama Giderleri 113 Kiratama Giderleri 114 Alınan Temettüier 115 Alınan Ucretve KDmisyonlar Elde Edilen Diğer Kazançlar 58, Zarar Oiarak Muhasebeleştirilen Takipteki Alacakiardan Tahsilailar Personele ve Hizmet Tedarik Edenlere Yapılan Nakit Ödemeler (13082) (10635) 119 Ödenen Vergiler (15060) (8999) 1110 Diğer (275240) (284395) 12 Esas Faaliyet Konusu Aktif ve Pasifierdeki Değişim (128484) (232041) FaktoringAlacakiarındaki Net (Artış) Azalış Finansman Kredjierındeki Net (Artış) Azalış (678058) 121 Kiratama işlemlerinden Aiacaklarda Net (Artış) Azalış 123 Fakiohng Borçiarındaki Net Mış (Aza!ış) 122 Diğer Aktiflerde Net (Artış) Azaitş (775) (14329) 123 Kiralama işlemlerinden Barçiarda Net Artış (Azaiış) 124 Alınan Kredilerdeki Net Artış (Azalış) 125 Vadesi Ge!miş Borçiarda Net Artış (Azalış) ( ) Diğer Borçiarda Net Artış (Azaış) 6756 (3956) Esas Faaliyetlerinden Kaynakianan Net Nakit Akışı (227221> (320585) B Yabnm faaliyetlerine iiişkin nakit akışlan 21 ikiisap Edilen Bağiı Ortakiık ve tşurakier ve iş Ortakiıkiarı 22 Elden Çıkarılan Bağlı Ortaklık ve iştrakler ve iş Ortakııkiarı 23 Satın Alınan Menkufler ve Gayrımenkuller (3118> Elden Çıkarılan Menkul ve Gayrimenkuller 25 Elde Edilen Satılmaya Hazır Finansai Varlıklar 26 Elden Çıkarılan Satıimaya Hazır Finansai Varlıklar Satın Alınan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 28 Satılan Vadeye Kadar Elde Tutulacak Yatırımlar 29 Diğer ii Yatırım Faaliyetierinden Kaynaklanan Net Nakit Akışı C Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akışiarı 31 Krediler ve Ihraç Edilen Menkul Değerterden Sağlanan Nakit Krediler ve ihraç Edilen Menkul Değerlerden Kaynaklanan Nakit Çıkışı (1801) 33 ihraç Edilen Sermaye Araçiarı 34 Temettü Ödemeleri 35 Fınansal Kiralamaya (43 927> 36 ilişkin Ödemeler Diğer ili Finansman Faaiiyeüerlnden Sağlanan Net Nakit IV Döviz Kurundaki Değişimin Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Üzerindeki Etkisi (6849) V Nakit ve Nakde Eşdeğer Vadıkiardaki Net Artış 1371 (452) Vi Dönem Başındaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Variıkiar Vii Dönem Sonundaki Nakit ve Nakde Eşdeğer Varlıklar Takip eden dipnotlar finansal tablolarin tamamlayıci parçasını oluştururlar (7)

12 1 Ocak 31 Aralık 2014 hesap dönemine ait kar dağıtım tablosu Tutarlar aksi bolirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 1 Dönem karının dağılımı BİN TURK LİRASI Carl dönem Önceki dönem ( ) () (3111 2/2013) 11 Dönem karı Ödenecek vergi ve yasal yükümlülükler () (12655) 121 Kurumlar vergisi (gelır vergisi) (16142) (23325) 122 Gelir vergisi kesintisi (11551) 123 Diğer vergi ve yasal yükümlülükler () (4591) k Net dönem karı (11 12) 104a Geçmiş donem zararı () 14 Birinci tertip yasal yedek akçe () Kuruluşla bırak:lması ve tasarrufu zorunlu yasal fonlar ()r) 8 Dağıtılabilir net dönem kan f(a( )] 104, Ortaklara birinci temehü () 161 Hisse senedi sahiplenne lm jyazlı hisse senedi sahiplerine 16 3 Katılma ıntifa senetterıne 16 4 Kara iştirakli tahvillere 16 5 Kar ve zarar orlaklrğı belgesi sahiplerine 17 Personele temetlü () 18 Yönetim kuruluna temettü () 19 Ortaklara ikinci temeltü () 191 Hisse senedi sahiplerine 192 Imtiyazlı hisse senedi sahiplerine 193 Katılma intifa senetlerine 194 Kara iştirakli tahvillere 195 Kr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 1 10 İkinci tertip yasal yedek akçe () 111 Stalü yedekleri () 112 Olağanüstü yedekler 113 Diğer yedekler 114 Özel fonlar Il Yedeklerden dağıtım 2 1 Dağıtılan yedekler 2 2 Ikinci tertip yasal yedekler () 2 3 Ortaklara pay () Hisse senedi sahiplerine lmtiyazlı hisse senedi sahiplerine 233 Katılma intifa senetlenne 23 4 IQra iştirakli lahvillere 235 Kr ve zarar ortaklığı belgesi sahiplerine 2 4 Personele pay () 25 Yönetim kuruluna pay () Il Hlsse başına kar 31 Hisse senedi sahiplerine (TL) 50, Hisse senedi sahiplerine ( ) 0,37 33 Imliyazlı hisse senedi sahiplerine (TL) 34 Imliyazlı hisse senedi sahiplerine ( % ) IV HIsse başına temeflü 41 Hisse senedi sahiplerine (TL) Hisse senedı sahiplerine ( %) 0, lmtyazlı hisse senedi sahiplerine (EL) 44 lmtyazlı hisse senedi sahiplerine ( %) fl () 2014 yılına ilişkin kar dağıtım önerisi henüz Yönetim Kurulu tarafından hazırlanmamış olduğundan 2014 yılı kar dağıtım tablosunda sadece dağıtılabil:r kar luları belirtilmişür Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu tarafından ertetenmiş vergi varlıklanna ilişkin gelir lutadarının nakıt ya da iç kaynak olarak nitelendirilemeyeceğı ve dolayısıyla dönem karının bahse konu varlıklardan kaynaklanan kısmının kar dağıtımına ve sermaye artırımına konu edilmemesi gerektiği mütalaa edilmiştir (8)

13 finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 1 Şirket in organizasyonu ve faaliyet konusu Deniz Faktoring AŞ ( Şirket ), 2 Temmuz 1998 tarihinde kurulmuş ve aynı yıl faaliyete geçmiştir Şirket, Türkiye deki sınai ve ticari kuruluşlara faktoring hizmeti vermektedirşirket in merkezi Büyükdere Caddesi No:141 Kat:8 Esentepe Şişli/Istanbul adresindedir 31 Aralık 2014 ve 31 Aralık 2013 tarihleri itibarıyla Şirketin hisselerinin %99,99 u Denizbank AŞ ye aittir 31 Aralık 2014 tarihi itibarıyla çalışan sayısı 124 kişidir (31 Aralık 2013: 117) Şirket, faktoring faaliyetlerini ağırlıklı olarak tek bir coğrafi bölgede (Türkiye) sürdürmektedir 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar 21 Sunuma ilişkin temel esaslar 211 Uygulanan muhasebe standartları Şirket, fınansal tablolarını Bin Türk Lirası ( tl ) olarak, Bankacılık Düzenleme ve Denetleme Kurumu ( BDDK ) tarafından 24 Aralık 2013 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Uygulanacak Tekdüzen Hesap Planı ve Izahnamesi ile Kamuya Açıklanacak Finansal Tabloların Biçim ve içeriği Hakkında Tebliğ ( Finansal Tablolar Tebliği ) çerçevesinde Kamu Gözetimi, Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumlara ve geçerli olan BDDK tarafından 20 Temmuz 2007 tarihli ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Finansal Kiralama, Faktoring ve Finansman Şirketlerince Alacakları için Ayrılacak Karşılıklara ilişkin Usul ve Esaslar Hakkında Tebliğ ( Karşılıklar Tebliği ) hükümlerine uygun olarak hazırlamıştır Finansal kiralama, faktoring ve finansman şirketlerinin finansal tabloları BDDK tarafından anılan şirketlere yönelik belirlenen formatlara göre hazırlanarak kamuya ilanedilir Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile yansıtılan türev finansal araçlar haricinde tarihi maliyet esasına göre hazırlanmaktadır 212 Kullanılan para birimi Finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlüklülerin dışında, 31 Aralık 2004 tarihine kadar, enflasyon düzeltmesine tabi tutulmak suretiyle, tarihi maliyet esası baz alınarak bin TL olarak hazırlanmıştır Finansal tablolar, Şirketin faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur işletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan Türk Lirası cinsinden ifade edilmiştir 213 Netleştirmeİmahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hakkın bulunması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler (9)

14 finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 216 İşletmenin sürekliliği Şirket, finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır 22 Muhasebe politikalarında değişiklikler 221 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler yeni uygulamaya giren muhasebe standardına bağlı olarak geriye dönük veya ileriye dönük olarak uygulanmaktadır Şirketin cari yıl içerisinde önemli bir muhasebe politikası değişikliği bulunmamaktadır 222 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır Şirketin cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır Tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir, 223 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Finansal durum ve performans trendlerinin tespitine imkn vermek üzere, Şirketin finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır Finansal tablo kalemlerinin gösterimi veya sınıflandırılması değiştiğinde karşılaştırılabilirliği sağlamak amacıyla, önceki dönem finansal tabloları da buna uygun olarak yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır 224 Standartlarda değişiklikler ve yorumlar sona eren hesap dönemine ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2013 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş standartlar ve TMS/TFRS yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır Bu standartların ve yorumların Şirketin mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen 1 Ocak 2014 tarihi itibariyle geçerli yeni ve değiştirilmiş TFRS standartları ve TFRYK yorumları dışında önceki yılda kullanılanlar ile tutarlı olarak uygulanmıştır Bu standartların ve yorumların Şirket in mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır i) 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar TMS 32 Finansal Araçlar: Sunum Finansal Varlık ve Borçların Netleştirilmesi (Değişiklik) Değişiklik muhasebeleştirilen tutarları netleştirme konusunda mevcut yasal bir hakkının bulunması ifadesinin anlamına açıklık getirmekte ve TMS 32 netleştirme prensibinin eş zamanlı olarak gerçekleşmeyen ve brüt ödeme yapılan hesaplaşma (takas büroları gibi) sistemlerindeki uygulama alanına açıklık getirmektedir (10>

15 ve vergi benzeri yükümlülük, asgari eşik aşılmadan yükümlülük olarak kayıtlara alınamayacaktır TFRS Yorum 21 Vergi ve Vergi Benzeri Yükümlülükler tahakkuk edebileceğine açıklık getirmektedir Asgari bir eşiğin aşılması halinde ortaya çıkan bir vergi ortaya çıkaran eylemin bir dönem içerisinde kademeli olarak gerçekleşmesi halinde kademeli olarak ilgili yasalar çerçevesinde gerçekleştiği anda kaydedilmesi gerektiğine açıklık getirmektedir Aynı 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Tutarlar aksi belirülmedikçe bin Türk Lirası ( TL > olarak ifade edilmiştir) fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar <devamı> zamanda bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün sadece ilgili yasalar çerçevesinde ödemeyi Bu yorum, vergi ve vergi benzeri yükümlülüğün işletme tarafından, ödemeyi ortaya çıkaran eylemin (11) standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini standardın diğer safhaları KGK tarafından kabul edildikten sonra değerlendirecektir ölçümünü etkileyecektir ve bu tür fınansal yükümlülüklerin gerçeğe uygun değer değişikliklerinin kredi riskine ilişkin olan kısmının diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir Şirket, varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir uygun değer farkı kar veya zarara yansıtılarak ölçülen olarak sınıflandırılan finansal yükümlülüklerin TFRS 9 a yapılan değişiklikler esas olarak finansal varlıkların sınıflama ve ölçümünü ve gerçeğe hesap dönemleri için geçerli olacaktır TFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal Aralık 2012 de yapılan değişiklikle yeni standart, 1 Ocak 2015 tarihi ve sonrasında başlayan yıllık TFRS 9 Finansal Araçlar Sınıflandwma ve Açıklama Finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz girmesinden sonra fınansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır ve değişiklikler aşağıdaki gibidirşirket aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ii> Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar gerçeğe uygun değerden muhasebeleştirmeleri gerekmektedirsöz konusu değişikliğin Şirketin ile yatırım şirketlerinin bağlı ortaklıklarını TERS 9 Finansal Araçlar standardı hükümleri çerçevesinde TFRS 10 standardı yatırım şirketi tanımına uyan şirketlerin konsolidasyon hükümlerinden muaf finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmamıştır tutulmasına ilişkin bir istisna getirmek için değiştirilmiştir Konsolidasyon hükümlerine getirilen istisna TFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar (Değişiklik> durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmamıştır durdurulmasını zorunlu kılan hükme dar bir istisna getirmektedirsöz konusu standardın Şirket finansal Standarda getirilen değişiklik! finansal riskten korunma aracının kanunen ya da düzenlemeler sonucunda merkezi bir karşı tarafa devredilmesi durumunda riskten korunma muhasebesinin korunma muhasebesinin devamlılığı <Değişiklik) TMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme Türev ürünlerin devri ve riskten varlık grubunun) gerçeğe uygun değerinden elden çıkarma maliyeueri düşülmüş geri kazanılabilir bazı açıklama hükümleri değiştirilmiştir Değişiklik, değer düşüklüğüne uğramış varlıkların (ya da bir TFRS 13 Gerçeğe uygun değer ölçümlerine getirilen değişiklikten sonra TMS 36 Varlıklarda değer düşüklüğü standardındaki değer düşüklüğüne uğramış varlıkların geri kazanılabilir değerlerine ilişkin tutarının ölçümü ile ilgili ek açıklama hükümleri getirmiştirsöz konusu standardın Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olmamıştır açıklamaları (Değişiklik> TMS 36 Varlıklarda Değer Düşüklüğü Finansal olmayan varlıklar için geri kazanılabilir değer Deniz Faktoring AŞ

16 fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar <devamı) TMS 19 Tanımlanmış Fayda Planları: Çalışan Katkıları <Değişiklik) TMS 19a göre tanımlanmış fayda planları muhasebeleştirilirken çalışan ya da üçüncü taraf katkıları göz önüne alınmalıdır Değişiklik, katkı tutarı hizmet verilen yıl sayısından bağımsız ise, işletmelerin söz konusu katkıları hizmet dönemlerine yaymak yerine, hizmetin verildiği yılda hizmet maliyetinden düşerek muhasebeleştirebileceklerini açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik, 1 Temmuz 2014 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geriye dönük olarak uygulanacaktır Söz konusu değişikliğin Şirketin fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır TERS 11 Müşterek Faaliyetlerde Hisse Edinimi <Değişiklikler) TFRS 11, faaliyeti bir işletme teşkil eden müşterek faaliyetlerde ortaklık payı edinimi muhasebesi ile ilgili rehberlik etmesi için değiştirilmiştir Bu değişiklik, TERS 3 Işletme Birleşmeleri nde belirtildiği şekilde faaliyeti bir işletme teşkil eden bir müşterek faaliyette ortaklık payı edinen işletmenin! bu TFRSde belirtilen rehberlik ile ters düşenler hariç! TERS 3 ve diğer TFRS lerde yer alan işletme birleşmeleri muhasebesine ilişkin tüm ilkeleri uygulamasını gerektirmektedir Buna ek olarak, edinen işletme! TFRS 3 ve işletme bideşmeleri ile ilgili diğer TERS lerin gerektirdiği bilgileri açıklamalıdır Değişiklikler! 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır Erken uygulamaya izin verilmektedir Söz konusu değişikliğin Şirket in fınansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır TMS 16 ve TMS 38 Kabul edilebilir Amortisman ve İtfa Yöntemlerinin Açıklığa Kavuşturulması (TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler) TMS 16 ve TMS 38 deki Değişiklikler! maddi duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını yasaklamış ve maddi olmayan duran varlıklar için hasılata dayalı amortisman hesaplaması kullanımını önemli ölçüde sınırlandırmıştır Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır Erken uygulamaya izin verilmektedir Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerinde hiçbir etkisi olmayacaktır TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve UMS 41 Tarımsal Faaliyetler: Taşıyıcı Bitkiler <Değişiklikler) TMS 16 da,!!taşıyıcı bitkilerin muhasebeleştirilmesine ilişkin bir değişiklik yapılmıştır Yayınlanan değişiklikte üzüm asması, kauçuk ağacı ya da hurma ağacı gibi canlı varlık sınıfından olan taşıyıcı bitkilerin! olgunlaşma döneminden sonra bir dönemden fazla ürün verdiği ve işletmeler tarafından ürün verme ömrü süresince tutulduğu belirtilmektedir Ancak taşıyıcı bitkiler, bir kere olgunlaştıktan sonra önemli biyolojik dönüşümden geçmedikleri için ve işlevleri imalat benzeri olduğu için, değişiklik taşıyıcı bitkilerin TMS 41 yerine TMS 16 kapsamında muhasebeleştirilmesi gerektiğini ortaya koymakta ve!!maliyet modeli!! ya da!!yeniden değerleme modeli!! ile değerlenmesine izin vermektedir Taşıyıcı bitkilerdeki ürün ise TMS 41 deki satış maliyetleri düşülmüş gerçeğe uygun değer modeli ile muhasebeleştirilecektir Değişiklikler, 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır Erken uygulamaya izin verilmektedirdeğişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır TMSTrFRS lerde Yıllık iyileştirmeler KGK, Eylül 2014 te Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmele( ve Dönemine Ilişkin Yıllık Iyileştirmeler ile ilgili olarak aşağıdaki standart değişikliklerini yayınlanmıştır Değişiklikler 1 Temmuz 2014 ten itibaren başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir (12>

17 Hakediş koşulları ile ilgili tanımlar değişmiş olup sorunları gidermek için performans koşulu ve hizmet TFRS 2 Hisse Bazı, Ödemeler: koşulu tanımlanmıştır Değişiklik ileriye dönük olarak uygulanacaktır Yıllık iyileştirmeler Dönemi 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı> (13) uygulanacaktır kapsamındaki diğer sözleşmelere de uygulanabileceği açıklanmıştır Değişiklik ileriye dönük olarak TFRS 13 deki portföy istisnasının sadece finansal varlık, finansal yükümlülüklere değil TMS 39 TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Karar Gerekçeleri uygulanacaktır muhasebeleşmeye uygulanabilir olduğu açıklığa kavuşturulmuştur Değişiklik ileriye dönük olarak olmadığı ve ii) bu kapsam istisnasının sadece müşterek anlaşmanın finansal tablolarındaki Değişiklik ile i) sadece iş ortaklıklarının değil müşterek anlaşmaların da TERS 3 ün kapsamında TFRS 3 Işletme Bideşmeleri Yıllık İyileştirmeler Dönemi bir taraf olduğunu açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik geriye dönük olarak uygulanacaktır Değişiklik kilit yönetici personeli hizmeti veren yönetici işletmenin ilişkili taraf açıklamalarına tabi ilişkili TMS 24 Ilişkili Taraf Açıklamaları değerine gelecek şekilde brüt defter değeri oransal olarak düzeltilir Değişiklik geriye dönük olarak yapılabileceğini açıklığa kavuşturmuştur i) Varlığın brüt defter değeri piyasa değerine getirilecek şekilde düzeltilir veya ii) varlığın net defter değerinin piyasa değeri belirlenir, net defter değeri piyasa uygulanacaktır TMS 1635(a) ve TMS 388O(adaki değişiklik yeniden değerlemenin aşağıdaki şekilde TMS 16 Maddi Duran Varlıklar ve TMS 38 Maddi Olmayan Duran Varlıklar faaliyetlere ilişkin karar almaya yetkili yönetici sine raporlanıyorsa açıklanmalıdır Değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır Değişiklikler şu şekildedir: i) Faaliyet bölümleri standardın ana ilkeleri ile tutarlı olarak birleştirilebilir/ toplulaştırılabilir ii) Faaliyet varlıklarının toplam varlıklar ile mutabakatı, bu mutabakat işletmenin TFRS 8 Faaliyet Bölümleri zararda muhasebeleşir Değişiklik işletme birleşmeleri için ileriye dönük olarak uygulanacaktır kapsamında olsun ya da olmasın sonraki dönemlerde gerçeğe uygun değerinden ölçülerek kar veya Bir işletme birleşmesindeki özkaynak olarak sınıflanmayan koşullu bedel, TFRS 9 Finansal Araçlar TFRS 3 Işletme Birleşme/eri Deniz Faktoring AŞ

18 sınıflanmasında TERS 3 ve TMS 40 un karşılıklı ilişkisini açıklığa kavuşturmuştur Değişiklik ileriye Söz konusu değişikliklerin Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir Gayrimenkulün yatırım amaçlı gayrimenkul ve sahibi tarafından kullanılan gayrimenkul olarak dönük olarak uygulanacaktır TMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) fınansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) <14) yayınlamıştır Standarttaki yeni beş aşamalı model, hasılatın muhasebeleştirme ve ölçüm ile ilgili dönük uygulama veya modifiye edilmiş geriye dönük uygulama Modifiye edilmiş geriye dönük durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir uygulanacak olup bir işletmenin olağan faaliyetleri ile ilgili olmayan bazı finansal olmayan varlıkların uygulamaya izin verilmektedir UFRS 15 e geçiş için iki alternatif uygulama sunulmuştur; tam geriye uygulama tercih edildiğinde önceki dönemler yeniden düzenlenmeyecek ancak mali tablo dipnotlarında karşılaştırmalı rakamsal bilgi verilecektir Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal UFRS 15, 1 Ocak 2017 ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için uygulanacaktır Erken gereklilikleri açıklamaktadır Standart, müşterilerle yapılan sözleşmelerden doğan hasılata <örneğin maddi duran varlık çıkışları) satışının muhasebeleştirilip ölçülmesi için model oluşturmaktadır UMSK Mayıs 2014 te UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat standardını UFRS 15 Müşterilerle Yapılan Sözleşmelerden Doğan Hasılat Yıllık İyileştirmeler Dönemi derhal uygulanacaktır Karar Gerekçeleri nde açıklandığı üzere, üzerlerinde faiz oranı belirtilmeyen kısa vadeli ticari alacak ve borçlar, iskonto etkisinin önemsiz olduğu durumlarda, fatura tutarından gösterilebilecektir Değişiklikler TFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü Yıllık İyileştirmeler Dönemi Aşağıda listelenen yeni standartlar, yorumlar ve mevcut UFRS standartlarındaki değişiklikler UMSK tarafından yayınlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiştir Eakat bu yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler henüz KGK tarafından TERS ye uyarlanmamıştır/yayınlanmamıştır ve bu sebeple TFRS nin bir parçasını oluşturmazlar Şirket finansal tablolarında ve dipnotlarda gerekli değişiklikleri bu standart ve yorumlar TERS de yürürlüğe girdikten sonra yapacaktır tarafından yayınlanmamış yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar Uluslararası Muhasebe Standartları Kurumu (UMSK) tarafından yayınlanmış fakat KGK Deniz Faktoring AŞ

19 finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtilmedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı> UFRS 9 Finansal Araçlar Nihai Standart (2014) UMSKI Temmuz 2014 te UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standardının yerine geçecek olan ve sınıflandırma ve ölçme, değer düşüklüğü ve finansal riskten korunma muhasebesi aşamalarından oluşan projesi UFRS 9 Finansal Araçları nihai olarak yayınlamıştır UFRS 9 finansal varlıkların içinde yönetildikleri iş modelini ve nakit akım özelliklerini yansıtan akılcı, tek bir sınıflama ve ölçüm yaklaşımına dayanmaktadır Bunun üzerine, kredi kayıplarının daha zamanında muhasebeleştirilebilmesini sağlayacak ileriye yönelik bir beklenen kredi kaybı modeli ile değer düşüklüğü muhasebesine tabi olan tüm finansal araçlara uygulanabilen tek bir model kurulmuştur Buna ek olarak, UFRS 9, banka ve diğer işletmelerin, finansal borçlarını gerçeğe uygun değeri ile ölçme opsiyonun seçtikleri durumlarda, kendi kredi değerliliklerindeki düşüşe bağlı olarak fınansal borcun gerçeğe uygun değerindeki azalmadan dolayı kar veya zarar tablosunda gelir kaydetmeleri sonucunu doğuran kendi kredi riski denilen sorunu ele almaktadır Standart ayrıca, risk yönetimi ekonomisini muhasebe uygulamaları ile daha iyi ilişkilendirebilmek için geliştirilmiş bir finansal riskten korunma modeli içermektedir UFRS 9, 1 Ocak 2018 veya sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir; ancak, erken uygulamaya izin verilmektedir Ayrıca, fınansal araçların muhasebesi değiştirilmeden kendi kredi riski ile ilgili değişikliklerinin tek başına erken uygulanmasına izin verilmektedir Şirket, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir UMS 27 Bireysel Mali Tablolarda Özkaynak Yöntemi (UMS 27 de Değişiklik) Ağustos 2014 te UMSK, işletmelerin bireysel finansal tablolarında bağlı ortaklıklar ve iştiraklerdeki yatırımların muhasebeleştirilmesinde özkaynak yönteminin kullanılması seçeneğini yeniden sunmak için UMS 27 de değişiklik yapmıştır Buna göre işletmelerin bu yatırımları: maliyet değeriyle UFRS 9 (veya UMS 39) a göre veya özkaynak yöntemini kullanarak muhasebeleştirmesi gerekmektedir lşletmelerin aynı muhasebeleştirmeyi her yatırım kategorisine uygulaması gerekmektedir Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, geçmişe dönük olarak uygulanmalıdır Erken uygulamaya izin verilmekte olup, erken uygulama açıklanmalıdır Söz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedirveya Değişiklik Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi UMSK, Eylül 2014 te UFRS lerdeki yıllık iyileştirmelerini, UFRS Yıllık lyileştirmeler, Dönemi ni yayınlamıştır Doküman, değişikliklerin sonucu olarak değişikliğe uğrayan standartlar ve ilgili Gerekçeler hariç, dört standarda beş değişiklik getirmektedir Etkilenen standartlar ve değişikliklerin konuları aşağıdaki gibidir: UFRS UFRS UMS UMS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler elden çıkarma yöntemlerinde değişiklik 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar hizmet sözleşmeleri; değişikliklerin UFRS 7 ye ara dönem özet finansal tablolara uygulanabilirliği 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar iskonto oranına ilişkin bölgesel pazar sorunu 34 Ara Dönem Finansal Raporlama bilginin ara dönem finansal raporda başka bir bölümde açıklanması <15)

20 finansal tablolara ilişkin açıklayıcı dipnotlar (devamı) Tutarlar aksi belirtiımedikçe bin Türk Lirası ( TL ) olarak ifade edilmiştir) 2 Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS Yıllık İyileştirmeler, Dönemi Bu değişiklik 1 Ocak 2016 ve sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerli olup, erken uygulamaya izin verilmektedir Söz konusu değişiklerin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedir UFRS 10 ve UMS 28: Yatırımcı İşletmenin İştirak veya İş Ortaklığına Yaptığı Varlık Satışları veya Katkıları Değişiklikler UMSK, Eylül 2014 te, UFRS 10 ve UMS 28 deki bir iştirak veya iş ortaklığına verilen bir bağlı ortaklığın kontrol kaybını ele almadaki gereklilikler arasındaki tutarsızlığı gidermek için UFRS 10 ve UMS 28 de değişiklik yapmıştır Bu değişiklik ile bir yatırımcı ile iştirak veya iş ortaklığı arasında, UFRS 3 te tanımlandığı şekli ile bir işletme teşkil eden varlıkların satışı veya katkısından kaynaklanan kazanç veya kayıpların tamamının yatırımcı tarafından muhasebeleştirilmesi gerektiği açıklığa kavuşturulmuştur Eski bağlı ortaklıkta tutulan yatırımın gerçeğe uygun değerden yeniden ölçülmesinden kaynaklanan kazanç veya kayıplar, sadece ilişiksiz yatırımcıların o eski bağlı ortaklıktaki payları ölçüsünde muhasebeleştirilmelidir Işletmelerin bu değişikliği, 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için ileriye dönük olarak uygulamaları gerekmektedir Erken uygulamaya izin verilmektedirsöz konusu değişikliğin Şirketin finansal durumu ve performansı üzerindeki etkileri değerlendirilmektedirveyaz Değişiklikler Şirket/ Grup için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28: Yatırım İşletmeleri: Konsolidasyon istisnasının uygulanması (UFRS 10 ve UMS 28 de Değişiklik) ALTERNATIF 1: UMSK, Aralık 2014 te, UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar standardındaki yatırım işletmeleri istisnasının uygulanması sırasında ortaya çıkan konuları ele almak için UFRS 10, UFRS 12 ve UMS 28 de değişiklikler yapmıştır: Değişiklikler 1 Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir Erken uygulamaya izin verilmektedir Değişiklikler Şirket için geçerli değildir ve Şirketin finansal durumu veya performansı üzerinde etkisi olmayacaktır UMS 1: Açıklama inisiyatifi (UMS l de Değişiklik) UMSK, Aralık 2014te, UMS i de değişiklik yapmıştır Bu değişiklikler; önemlilik, Ayrıştırma ve alt toplamlar, Dipnot yapısı, Muhasebe politikaları açıklamaları, Özkaynakta muhasebeleştirilen yatırımlardan kaynaklanan diğer kapsamlı gelir kalemlerinin sunumu alanlarında dar odaklı iyileştirmeler içermektedir Bu değişiklikleri Ocak 2016 veya sonrasında başlayan yıllık raporlama dönemleri için geçerlidir Erken uygulamaya izin verilmektedirdeğişikliklerin Şirketin konsolide fınansal tablo dipnotları üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir (16)