Rehber 2013 STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 2013 YILI REHBERİ. strateji.bozok.edu.tr. üüniversitemiz YIL :2013 SAYI : 1

Transkript

1 Bozok Üniversitesi / Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı /Rehber 2013 Harcama Birim Yetkilileri El Kitapçığı Rehber 2013 Strateji YIL :2013 SAYI : 1 üüniversitemiz jjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjjj STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI 2013 YILI REHBERİ strateji.bozok.edu.tr

2 BOZOK ÜNİVERSİTESİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI Yayın No: 1 Mart-2013 strateji.bozok.edu.tr

3 Ünlü süvarileri, Harp meydanlarında Kahramanca dövüşen Türk Yiğitlerinin harman olduğu diyar... Bozok yaylasının çocukları Varolun!

4 İÇİNDEKİLER Kuruluş ve genel bilgiler Ön Mali Kontrol İşlemleri Yönergesi Ön Ödeme Usul ve Esasları Devlet Teşkilatı Veritabanı Taşınır Kayıt Kontrol Yetkilleri Görev ve Sorumlulukları Pratik Bilgiler Damga Vergisi Oranları Asgari Ücret...54 Asgari Geçim İndirimi Gelir Vergisi Oranları...55 Eşik Değer ve Parasal Limitler...56 Tevkifat Oranları...57 Üniversite Ödeneği /1 Maaş Katsayıları...58 Ek Gösterge...60 Maaş Ödemeye Esas Unsurlar...61 Ek Ders...62 Makam Tazminatı...63 Görev Tazminatı...63 Dil Tazminatı...64 Sınav Göstergesi...64 Özel Hizmet Keseneği...64 Maaş Unsurlarının Sınıflandırılması...65

5 Taban Aylığı,Kıdem Aylığı...65 Özel Hizmet tazminatı...66 Temsil Tazminatı...67 Çocuk Yardımı...71 Üniversite Geliştirme Ödeneği...73 Sendika Kesintisi...76 İcra Kesintisi...77 Genel Sağlık Sigortası...79 Yaz Okulu Ücretleri...81 Maaş Hesaplama Detayları Parasal Sınırlar 2013 Tebliğ Jüri Ücret ve Ödemeleri Usul Esasları Harcırah Kanunu Ek Ders Mevzuatı Taşınır Mal Yönetmeliği Değişiklikleri Doğrudan Temin Merkezi Yönetim Harcama Belgeleri Yönetmeliği Bütçe Hazırlama Rehberi Analitik Bütçe Sınıflandırmasına İlişkin Rehber İletişim Bilgileri Dizin

6

7 Hızla gelişen ülkemiz,bu hızlı gelişmeye ayak uydurma sorununu da beraberinde getirmiştir. Ülkemizdeki her kurum bu gelişime ayak uydurmak için büyük bir çaba içine girmiştir. Teknolojinin gelişimiyle birlikte zorunlu olarak değişen kanun, tüzük ve yönetmeliklerin kurumlar bünyesindeki personelin azmiyle takip edilirken, uygulama esnasında sorunların yaşanılması kaçınılmaz olmaktadır. Bu sorunların en asgari biçimde azaltılması yine personelin hizmet içi eğitimler ve basılı yayınlarla donatılmasıyla gerçekleşebilmektedir. Bu amaç doğrultusunda Strateji Geliştirme Daire Başkanlığımızın hazırlamış olduğu Rehber 2013 ün siz değerli personelimize faydalı olacağı inancındayım yılında yapılacak olan hizmet içi eğitimlerle de tüm personelimizin daha başarılı olacağına inancım sonsuzdur. Prof.Dr.Tamer UÇAR Rektör

8 Levent ŞİMŞEK Genel Sekreter V. Bozok yaylasından, tüm Türkiye yi aydınlatan Üniversitemiz; her alanda üretken olmaya devam etmektedir. Strateji Geliştirme Daire Başkanlığımız tarafından hazırlanan bu kitabın, tüm harcama birim yetkilileri ve görevlilerine çok katkı sağlayacağına inanıyorum. Bu kitabın hiç bir kimse yada kurumun katkısı olmadan ilgili daire başkanlığımızca hazırlanıp sizlere ulaştırılması, bizim için ayrı bir gurur kaynağıdır. Siz değerli personellerimizin daha iyi şekilde yetiştirilmesi için daha çok çaba sarfedeceğiz. Sizlerinde bu çabalarımızı karşılıksız bırakmayacağınıza inanıyorum.

9 Bilim ve teknolojideki gelişmelerin etkisiyle, uluslararası ilişkilerin yoğunlaştığı dünyamızda hızlı bir değişim süreci yaşanmakta ve bu durum sadece insanları değil kamu yönetimlerini de etkilemektedir. Bu çerçevede, hem değişime ayak uydurmak hem daha iyi hizmet etmek, başkanlığımızın vazgeçilmez bir özelliği olarak ortaya çıkmaktadır. Bu kitabın, yapılacak eğitimleri de daha kaliteli hale getireceğini, Birim yetkililerine yol göstereceğini, üniversitemizin tüm birimlerine önemli katkılar sağlayacağını, diğer kurum ve kuruluşlara da örnek bir kaynak olacağını düşünüyorum. Müslüm İLBAŞ Strateji Geliştirme Daire Başkan V.

10 TARİHÇE : Bozok Üniversitesi, 01 Mart 2006 tarih ve 5467 sayılı kanunla kurulmuştur. Kanunun yürürlüğe girmesinin ardından, daha önce Erciyes Üniversitesi ne bağlı olarak eğitim veren Yozgat Fen Edebiyat Fakültesi, Yozgat İktisadi ve İdari Bilimler Fakültesi, Yozgat Mühendislik ve Mimarlık Fakültesi, Yozgat Sağlık Yüksek Okulu, Yozgat Meslek Yüksek Okulu ile Cumhuriyet Üniversitesi ne bağlı olarak eğitim veren Akdağmadeni Meslek Yüksek Okulu Bozok Üniversitesi ne bağlanmıştır. MİSYONUMUZ: Bozok Üniversitesi Cumhuriyet in ve Atatürk ilkelerinin belirlediği çizgide ilerleyerek,bilimsel araştırmaları ve çalışmalarıyla bir bilim ve kültür merkezi haline dönüşmeyi, ülkemizi ve milletimiz çağdaş uygarlığın en üst seviyesine çıkarmayı hedeflemektedir. Akademik bir birim olmanın bilinciyle yaptığı bilimsel araştırmalar,çalışmalar ve yayınlarıyla ülkemizin köklü ve saygın üniversiteleri arasında yer almaktadır. VİZYONUMUZ: Üniversitemiz, Türkiye nin en genç üniversitelerinden biri olmanın heyecanıyla,kısa süre içerisinde ülkemizin menfaatleri doğrultusunda bilgi ve teknoloji üreterek,bu bilgi ve teknolojiyi akademik ve bilimsel bilgilerle yetiştirdiği özgür düşünceli, hür iradeli bireylerle Bozok Üniversitesi etiketi altında ülkemiz hizmetine sunmayı hedeflemektedir. 10

11 KURULUŞ VE GENEL BİLGİLER 5436 Sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 15 inci maddesinde belirtilen kamu idarelerinde Strateji Geliştirme Başkanlıkları, Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı ve Müdürlükler kurulmuştur. Söz konusu Kanun gereğince, anılan Kanunun 15. maddesinde sayılan görevler ile 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 5436 sayılı Kanun ile değişik 60 ıncı maddesinde belirtilen görevleri yürütmek üzere, Üniversitemizde Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı 01/03/2006 tarihi itibariyle kurulmuştur. STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI GÖREVLERİ Aşağıda belirtilen görevler, strateji geliştirme birimleri tarafından yürütülür: a) Ulusal kalkınma strateji ve politikaları, yıllık program ve hükümet programı çerçevesinde idarenin orta ve uzun vadeli strateji ve politikalarını belirlemek, amaçlarını oluşturmak üzere gerekli çalışmaları yapmak. b) İdarenin görev alanına giren konularda performans ve kalite ölçütleri geliştirmek ve bu kapsamda verilecek diğer görevleri yerine getirmek. c) İdarenin yönetimi ile hizmetlerin geliştirilmesi ve performansla ilgili bilgi ve verileri toplamak, analiz etmek ve yorumlamak. d) İdarenin görev alanına giren konularda, hizmetleri etkileyecek dış faktörleri incelemek, kurum içi kapasite araştırması yapmak, hizmetlerin etkililiğini ve tatmin düzeyini analiz etmek ve genel araştırmalar yapmak. e) Yönetim bilgi sistemlerine ilişkin hizmetleri yerine getirmek. f) İdarede kurulmuşsa Strateji Geliştirme Kurulunun sekretarya hizmetlerini yürütmek. g) İdarenin stratejik plan ve performans programının hazırlanmasını koordine etmek ve sonuçlarının konsolide edilmesi çalışmalarını yürütmek. h) İzleyen iki yılın bütçe tahminlerini de içeren idare bütçesini, stratejik plan ve yıllık performans programına uygun olarak hazırlamak ve idare faaliyetlerinin bunlara uygunluğunu izlemek ve değerlendirmek. i) Mevzuatı uyarınca belirlenecek bütçe ilke ve esasları çerçevesinde, ayrıntılı harcama programı hazırlamak ve hizmet gereksinimleri dikkate alınarak ödeneğin ilgili birimlere gönderilmesini sağlamak. j) Bütçe kayıtlarını tutmak, bütçe uygulama sonuçlarına ilişkin verileri toplamak, değerlendirmek ve bütçe kesin hesabı ile malî istatistikleri hazırlamak. k) İlgili mevzuatı çerçevesinde idare gelirlerini tahakkuk ettirmek, gelir ve alacaklarının takip ve tahsil işlemlerini 11

12 yürütmek.l) Genel bütçe kapsamı dışında kalan idarelerde muhasebe hizmetlerini yürütmek. m) Harcama birimleri tarafından hazırlanan birim faaliyet raporlarını da esas alarak idarenin faaliyet raporunu hazırlamak.n) İdarenin mülkiyetinde veya kullanımında bulunan taşınır ve taşınmazlara ilişkin icmal cetvellerini düzenlemek.o) İdarenin yatırım programının hazırlanmasını koordine etmek, uygulama sonuçlarını izlemek ve yıllık yatırım değerlendirme raporunu hazırlamak.p) İdarenin, diğer idareler nezdinde takibi gereken malî iş ve işlemlerini yürütmek ve sonuçlandırmak.r) Malî kanunlarla ilgili diğer mevzuatın uygulanması konusunda üst yöneticiye ve harcama yetkililerine gerekli bilgileri sağlamak ve danışmanlık yapmak.s) Ön malî kontrol faaliyetini yürütmek.t) İç kontrol sisteminin kurulması, standartlarının uygulanması ve geliştirilmesi konularında çalışmalar yapmak; üst yönetimin iç denetime yönelik işlevinin etkililiğini ve verimliliğini artırmak için gerekli hazırlıkları yapmak.u) Bakan ve/veya üst yönetici tarafından verilecek diğer görevleri yapmak. DAİRE BAŞKANLIĞIMIZIN YAPILANMASI VE GÖREVLERİ: Strateji Geliştirme Daire Başkanlığı, görevlerini aşağıda belirtilen fonksiyonlar kapsamında yürütür: a) Stratejik yönetim ve planlama Misyon belirleme. Kurumsal ve bireysel hedefler oluşturma. Veri-analiz ve araştırma-geliştirme. b) Performans ve kalite ölçütleri geliştirme İdarenin görev alanına giren konularda performans ve kalite ölçütleri geliştirmek. İdarenin yönetimi ile hizmetlerin geliştirilmesi ve performansla ilgili bilgi ve verileri toplamak, analiz etmek ve yorumlamak. İdarenin ve/veya birimlerin belirlenen performans ve kalite ölçütlerine uyumunu değerlendirerek üst yöneticiye sunmak. c) Yönetim bilgi sistemi Yönetim bilgi sistemlerine ilişkin hizmetleri varsa ilgili birimlerle işbirliği içinde yerine getirmek. Yönetim bilgi sisteminin geliştirilmesi çalışmalarını yürütmek. 12

13 İstatistikî kayıt ve kalite kontrol işlemlerini yapmak. d) Malî hizmetler Bütçe ve performans programı. Muhasebe, kesin hesap ve raporlama. İç kontrol TEŞKİLAT YAPISI Başkanlığımız; Bütçe ve Performans Programı Birimi Stratejik Planlama ve Yönetim Bilgi Sistemi Birimi İç Kontrol ve Ön Mali Kontrol Birimi Muhasebe-Kesin Hesap ve Raporlama Birimi olmak üzere 4 birimden oluşmaktadır. 13

14 BOZOK ÜNİVERSİTESİ ORGANİZASYON ŞEMASI REKTÖR ÜNİVERSİTE SENATOSU ÜNİVERSİTE YÖNETİM KURULU REKTÖRLÜĞE BAĞLI BİRİMLER/MERKEZLER REKTÖR YARDIMCILARI GENEL SEKRETER GENEL SEK. YARDIMCISI HUKUK MÜŞAVİRLİĞİ STRATEJİ GELİŞTİRME DAİRE BAŞKANLIĞI İDARİ ve MALİ İŞLER DAİRE BAŞKANLIĞI ULUSLAR ARASI OFİS SÜREKLİ EĞİTİM UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ YAZI İŞLERİ MÜDÜRLÜĞÜ KÜTÜPHANE ve DOK. DAİRE BAŞK. ÖZEL KALEM MÜDÜRLÜĞÜ DÖNER SERMAYE İŞLETME MÜDÜRLÜĞÜ BİLGİSAYAR BİLİMLERİ UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ DİL EĞİTİMİ VE ÖĞRETİMİ UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİMERKEZİ BİLGİ EDİNME BİRİMİ İLETİŞİM, PROTOKOL VE ENFORMASYON MÜDÜRLÜĞÜ ÖĞRENCİ İŞLERİ DAİRE BŞK BİLGİ İŞLEM DAİRE BAŞKANLIĞI SAĞLIK UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ MÜDÜRLÜĞÜ PROJE KOORDİNASYON UYGULAMA VE ARAŞTIRMA MERKEZİ PERSONEL DAİRE BAŞKANLIĞI PROF.DR.EKMELETTİN İHSANOĞLU TARİH VE KÜLTÜR ARAŞTIRMA MERKEZİ UYGULAMA MERKEZİ SAĞLIK KÜLTÜR ve SPOR DAİRE BAŞKANLIĞI FAKÜLTELER YÜKSEKOKULLAR MESLEK YÜKSEKOKULLARI ENSTİTÜLER REKTÖRLÜĞE BAĞLI BÖLÜMLER YAPI İŞLERİ ve TEKNİK DAİRE BŞK İKTİSADİ VE İDARİ BİLİMLER FAKÜLTESİ FEN- EDEBİYAT FAKÜLTESİ MÜHENDİSLİK - MİMARLIK FAK. TIP FAKÜLTESİ TARIM VE DOĞA BİLİMLERİ FAKÜLTESİ EĞİTİM FAKÜLTESİ SAĞLIK YÜKSEKOKULU TURİZM İŞLETMECİLİĞİ VE OTELCİLİK Y.O. BEDEN EĞİTİMİ VE SPOR Y.O. HAYVANSAL ÜRETİM Y.O. MESLEK YÜKSEKOKULU AKDAĞMADENİ MESLEK YÜKSEKOKULU YERKÖY ADALET MESLEK YÜKSEKOKULU SAĞLIK HİZMETLERİ MYO. FEN BİLİMLERİ ENSTİTÜSÜ SOSYAL BİLİMLERİ ENSTİTÜSÜ SAĞLIK BİLİMLERİ ENSTİTÜSÜ ATATÜRK İLKELERİ VE İNKILÂP TARİHİ BÖLÜMÜ BEDEN EĞİTİMİ VE SPOR BÖLÜMÜ YABANCI DİLLER BÖLÜMÜ TÜRK DİLİ BÖLÜMÜ GÜZEL SANATLAR BÖLÜMÜ İLAHİYAT FAKÜLTESİ BOĞAZLIYAN MESLEK YÜKSEKOKULU İLETİŞİM FAKÜLTESİ SORGUN MESLEK YÜKSEKOKULU 14

15 15

16 BOZOK ÜNİVERSİTESİ 2012 GENEL MALİ DURUM Kbö Eklenen Düşülen Ödenek Miktarı Harcanan Kalan 01- Personel , , , , , , Sosyal Güvenlik , , , , , , Mal ve Hizmet Alımı , ,00 0, , , , Cari Transferler , ,00 0, , ,85 2, Sermaye Giderleri , , , , , ,38 TOPLAM , , , , , ,82 BOZOK ÜNİVERSİTESİ 2012 GENEL MALİ DURUM , , , , , , , , , , , , , , , , , , ,00 2, , ,00 0, Personel 02- Sosyal Güvenlik 03- Mal ve Hizmet Alımı 05- Cari Transferler 06- Sermaye Giderleri Ödenek Miktarı Harcanan Kalan 16

17 BOZOK ÜNİVERSİTESİ 2012 YILI MALİ DURUM BİLGİLERİ Bozok Üniversitesi 2012 yılı Mali Bilgileri;2012 yılı toplam ödeneğimiz ,00 TL sı olarak gerçekleşmiştir.bu ödenek miktarından ,18 TL sı harcanmş ve ,82 TL sı kalmıştır yılına genel olarak baktığımızda en büyük harcama kaleminin Sermaye Giderleri olduğunu görmekteyiz,onu sırasıyla Personel Giderleri,Mal ve Hizmet Alımları,Sosyal Güvenlik Ödemeleri ve Cari Transferler takip etmektedir. BOZOK ÜNİVERSİTESİ GENEL (Toplam Ödenek: ,00 TL) ,18 TL 91% , 82 TL 9% Harcama Tutarı TL Kalan Ödenek TL 17

18 18 EKO. KOD. I II AÇIKLAMA BÜTÇE TEKLİFİ ÇOK YILLI BÜTÇE BÜTÇE TAHMİNİ BÜTÇE TAHMİNİ BÜTÇE TAHMİNİ 01 PERSONEL GİDERLERİ MEMURLAR SÖZLEŞMELİ PERSONEL İŞÇİLER GEÇİCİ PERSONEL DİĞER PERSONEL SOSYAL GÜVENLİK KURUMLARINA DEVLET PRİMİ GİDERLERİ MEMURLAR SÖZLEŞMELİ PERSONEL İŞÇİLER GEÇİCİ PERSONEL MAL VE HİZMET ALIM GİDERLERİ ÜRETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLARI TÜKETİME YÖNELİK MAL VE MALZEME ALIMLA- RI YOLLUKLAR GÖREV GİDERLERİ HİZMET ALIMLARI TEMSİL VE TANITMA GİDERLERİ MENKUL MAL ALIM, BAKIM VE ONARIM GİDER- LERİ GAYRİMENKUL MAL BAKIM VE ONARIM GİDER- LERİ FAİZ GİDERLERİ CARİ TRANSFERLER GÖREV ZARARLARI HAZİNE YARDIMLARI KAR AMACI GÜTMEYEN KURULUŞLARA YAPILAN TRANSFERLER SERMAYE GİDERLERİ MAMUL MAL ALIMLARI MENKUL SERMAYE ÜRETİM GİDERLERİ GAYRİ MADDİ HAK ALIMLARI GAYRİMENKUL ALIMLARI VE KAMULAŞTIRMASI GAYRİMENKUL SERMAYE ÜRETİM GİDERLERİ MENKUL MALLARIN BÜYÜK ONARIM GİDERLERİ GAYRİMENKUL BÜYÜK ONARIM GİDERLERİ SERMAYE TRANSFERLERİ BORÇ VERME YEDEK ÖDENEKLER KURUM TOPLAMI

19 FONKSİYONEL VE EKONOMİK SINIFLANDIRMA DÜZEYİNDE (2013) TL 01 A Ç I K L A M A GENEL KAMU HİZMET- LERİ PERSONEL GİDERLERİ SOS. GÜV. KUR. DEV- LET PRİMİ GİD. MAL VE HİZMET ALIM Gİ- DERLERİ FAİZ Gİ- DERLERİ CARİ TRANS- FERLER SERMAYE GİDERLE- Rİ SERMAYE TRANSFER- LERİ YEDEK ÖDENEK- LER TOPLAM 02 SAVUNMA HİZMETLERİ KAMU DÜZENİ VE GÜ- VENLİK HİZMETLERİ EKONOMİK İŞLER VE HİZMETLER ÇEVRE KORUMA HİZMETLERİ İSKAN VE TOPLUM REFA- HI HİZMETLERİ SAĞLIK HİZMETLERİ DİNLENME, KÜLTÜR VE DİN HİZMETLERİ EĞİTİM HİZMETLERİ SOSYAL GÜVENLİK VE SOSYAL YARDIM HİZ- METLERİ GENEL TOPLAM (T) Cetveli Sıra No 237 SAYILI TAŞIT KANUNUNA GÖRE 2013 YILINDA EDİNİLECEK TAŞITLAR Taşıtın Cinsi Diferansiyel Adet Kullanım Yeri Finansman Kaynağı T05 Minibus (Sürücü dahil en fazla 15 kişilik) T12 4x2 Kamyon şasi-kabin tam yüklü ağırlığı en az kg 4x2 1 Üniversite hizmetlerinde Merkezi Yönetim Bütçesi 1 Üniversite hizmetlerinde Merkezi Yönetim Bütçesi T15 Ambulans (Tıbbi Donanımlı) 4x2 1 Hastane Hizmetlerinde Merkezi Yönetim Bütçesi 19

20 Madde 1-Amaç ve kapsam Ön Mali Kontrol işlemleri Yönergesi BİRİNCİ BÖLÜM Amaç,Kapsam,Dayanak ve Tanımlar Bu yönergenin amacı, Üniversite harcama birimleri ve Strateji Geliştirme Daire Başkanlığınca yürütülecek ön mali kontrol faaliyetlerine ilişkin ilke, iş, işlem ve süreçleri belirlemektir. Madde 2-Dayanak Bu Yönerge, 5436 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanunu ile Bazı Kanun ve Kanun Hükmünde Kararnamelerde Değişiklik Yapılması Hakkında Kanunun 15 inci maddesi, 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununun 58 ve 60 inci maddeleri hükümleri ile tarih ve Mükerrer sayılı Resmi Gazetede yayımlanan İç Kontrol ve Ön Mali Kontrole İlişkin Usul ve Esaslara dayanılarak hazırlanmıştır. Madde 3-Tanımlar Bu Yönergede geçen, Üniversite : Bozok Üniversitesini, Üst Yönetici : Bozok Üniversitesi Rektörünü, Başkanlık : Strateji Geliştirme Daire Başkanlığını, Başkan :Strateji Geliştirme Daire Başkanını, Harcama birimi:merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ile ödenek tahsis edilen ve harcama yetkisi bulunan Üniversite birimini, Kanun : tarih ve 5018 sayılı Kamu Mali Yönetimi ve Kontrol Kanununu, Yönerge :Bu Yönergeyi, Ön mali kontrol:idarenin gelir,gider,varlık ve yükümlülüklerine ilişkin mali karar ve işlemlerinin,üniversite bütçesinin, bütçe tertibi,kullanılabilir ödenek tutarı, harcama programı,merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluğu ve kaynakların etkili,ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması yönlerinden yapılan kontrolünü, Görüş yazısı : Ön mali kontrol sonucunda mali karar ve işlemlerin uygun bulunup bulunmadığı yönünde verilen yazılı görüşü veya dayanak belge üzerine yazılan şerhi, ifade eder. 20

21 Madde 4- Ön mali kontrolün kapsamı İKİNCİ BÖLÜM Ön Mali Kontrol Ön mali kontrol görevi, yönetim sorumluluğu çerçevesinde, Başkanlık ve harcama birimleri tarafından yerine getirilir. Başkanlık tarafından yapılacak ön mali kontrol, bu yönergede belirtilen kontroller ile harcama birimlerinin talebi veya Başkanlığın risk değerlendirmesi sonucunda ön mali kontrol işlemine tabi tutulmasında yarar görülen mali karar ve işlemlerden Üst Yönetici tarafından uygun görülen kontrollerden meydana gelir. Başkanlık ve harcama birimleri tarafından yapılacak ön mali kontrol, idarenin bütçesi,bütçe tertibi, kullanılabilir ödenek tutarı, ayrıntılı harcama programı, merkezi yönetim bütçe kanunu ve diğer mali mevzuat hükümlerine uygunluk yönlerinden yerine getirilir.idare bütçesi ve bütçe tertibine uygunluk yönünden yapılacak kontrol, ödeneğin bütçeye konulma amacına uygun olarak harcamanın yerinde yapılıp yapılmadığını ihtiyaçların karşılanmasında idarenin önceliklerine uyum, etkinlik değerlendirmesi ile harcamalarda verimlilik ve tutumluluğun sağlanması hususlarını da kapsar. Ayrıca, mali karar ve işlemler harcama birimleri tarafından kaynakların etkili, ekonomik ve verimli bir şekilde kullanılması açısından da kontrol edilir. Madde 5- Ön mali kontrolün niteliği Ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilip verilmemesi, danışma ve önleyici niteliği haiz olup, mali karar ve işlemlerin harcama yetkilisi tarafından uygulanmasında bağlayıcı değildir. Mali karar ve işlemlerin ön mali kontrole tabi tutulması ve ön mali kontrol sonucunda uygun görüş verilmiş olması, harcama yetkilileri ve gerçekleştirme görevlilerinin sorumluluğunu ortadan kaldırmaz. Madde 6- Ön mali kontrol süreci ve usulü Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemler, kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir. Başkanlıkça yapılan kontrol sonucunda mali karar ve işlemin uygun görülmesi halinde durumuna göre görüş yazısı düzenlenir veya dayanak belgenin üzerine Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür şerhi düşülerek ilgili birime gönderilir. Ön mali kontrol sonucunda yazılı görüş düzenlenmesi halinde bu görüşler ayrıntılı, açık ve gerekçeli yapılır. Başkanlığın görüş yazısı harcama birimince ilgili işlem dosyasınca saklanır ve bir örneği de ödeme emri belgesine eklenir. Başkanlıkça mali karar ve işlemin uygun görülmemesi halinde ise nedenleri açıkça belirtilen bir görüş yazısı yazılarak kontrole tabi karar ve işlem belgeleri eklenmek sureti ile ilgili birimine geri gönderilir. Başkanlıkça, Yönergenin 9 uncu maddesi uyarınca yapılan kontrollerde yazılı görüş düzenlenmesi zorunludur. Bu yazıda, yapılan kontrol sonucunda mali karar ve işlemin uygun görülüp görülmediği, uygun görülmemişse nedenleri açıkça belirtilir. Mevzuatına uygun olarak giderilebilecek nitelikte eksiklikleri bulunan mali karar ve işlemler için, bu eksiklikler ve nasıl düzeltilebileceği hususları belirtilmek ve bunların düzeltilmesi kaydıyla 21

22 işlemin uygun görüldüğü şeklinde yazılı görüş düzenlenebilir. Harcama birimlerince yerine getirilecek ön mali kontrol işlemi ise süreç kontrolü olarak yapılır. Süreç kontrolünde, her bir işlem daha önceki işlemlerin kontrolünü içerecek şekilde tasarlanır ve uygulanır. Mali işlemlerin yürütülmesinde görev alanlar, yapacakları işlemden önceki işlemleri de kontrol ederler. Süreç kontrolünü sağlamak amacıyla harcama birimlerine mali işlemlerin süreç akış şeması hazırlanır. Süreç akış şemaları, Başkanlığın da uygun görüşü alındıktan sonra Üst Yöneticinin onayı ile yürürlüğe konulur. (EK-1) Harcama yetkilileri, yardımcıları veya hiyerarşi olarak kendisine en yakın üst kademe yöneticileri arasından bir veya daha fazla sayıda gerçekleştirme görevlisini ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirirler. Yapılan bu görevlendirmeler Başkanlığa da bir yazı ile bildirilir. Ödeme emri belgesini düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlileri, ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde mevzuata uygunluk ve belgelerin tamam olup olmadığı hususları ile daha önceki işlemlerin kontrolünü de kapsayacak şekilde ön mali kontrol yaparlar. Bu görevliler yaptıkları kontrol sonucunda, işlemleri uygun görmeleri halinde, ödeme emri belgesi üzerine Kontrol edilmiş ve uygun görülmüştür şerhini düşerek imzalarlar. Madde 7- Kontrol yetkisi Başkanlıkta ön mali kontrol yetkisi Başkana aittir. Kontrol sonucunda düzenlenen yazılı görüş ve kontrol şerhleri Başkan tarafından imzalanır. Başkan, bu yetkisini sınırlarını açıkça belirtmek şartıyla yazılı olarak Başkanlık İç Kontrol Şube Müdürlüğüne devredebilir. Başkanın harcama yetkilisi olması durumunda ön mali kontrol görevi Başkanlık İç Kontrol Şube Müdürü tarafından yerine getirilir. Başkanlığın ön mali kontrolüne tabi mali karar ve işlemlerin kontrolü, İç Kontrol Şubesi tarafından yürütülür. Harcama birimlerinde ödeme emri belgesi ve eki belgeler üzerinde ön mali kontrol görevi, ödeme emri belgesi düzenlemekle görevlendirilen gerçekleştirme görevlisi tarafından yerine getirilir. Madde 8- Görevler ayrılığı ilkesi Harcama yetkilisi ile muhasebe yetkilisi görevi aynı kişide birleşemez. Başkanlıkta ön mali kontrol görevini yürütenler onay belgesi ve ekleri ile şartname ve sözleşme tasarılarının hazırlanması, mali karar ve işlemlerin belgelendirilmesi, mal ve hizmetlerin teslim alınması gibi mali karar ve işlemlerin hazırlaması ve uygulanması aşamalarında görevlendirilemezler ve ihale komisyonu ile muayene ve kabul komisyonunda başkan ve üye olamazlar. ÜÇÜNCÜ BÖLÜM Başkanlığın Ön Mali Kontrolüne Tabi Mali Karar ve İşlemler Madde 9- Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları 22

23 Harcama birimlerinin, ihale kanunlarına tabi olsun veya olmasın, harcamayı gerektirecek taahhüt evrakı ve sözleşme tasarılarından tutarı mal ve hizmet alımları için bir milyon Yeni Türk Lirasını aşanlar kontrole tabidir. Bu tutarlara katma değer vergisi dahil değildir. Kontrole tabi taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, bunlara ilişkin tüm bilgi ve belgeleri içerecek şekilde oluşturulan iki nüsha işlem dosyası, harcama yetkilisi tarafından sözleşme imzalanmadan ve idare taahhüt altına girmeden önce Başkanlığa gönderilir. Kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilecek işlem dosyasında bulunması gereken bilgi ve belgeler aşağıda belirtilmiştir: a) Onay belgesi, b) Yaklaşık maliyet dayanağını oluşturan hesap cetvelleri, c) İhale komisyonlarının kurulmasına ilişkin (asil ve yedek üyelerin belirtildiği) ihale yetkilisi onayı d) Kamu İhale Kurumu tarafından ihale kayıt numarası verilen ihale kayıt formu, e) İlan zorunluluğu bulunmayan ihalelerde, isteklilerin davet edildiğine dair davet yazıları, f) Yıllık yatırım programında yer alan işlerde, bu programdaki ek veya değişikliklere göre yapılacak işlerde, yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununun bu konudaki hükümlerinin ve her yıl Bakanlar Kurulunca yürürlüğe konulan yatırım programının uygulanması, koordinasyonu ve izlenmesine dair kararda öngörülen işlemlerin yapıldığını kanıtlayan belgeler, - Ödeneği toplu olarak verilmiş projelerin detay programlarına ait bilgiler, toplulaştırılmış projelerin alt kalemlerine ilişkin bilgiler, - Gelecek yıllara yaygın yüklemelerde izin alınması gereken hallerde ilgili idarenin izni, - Yıl içinde projelerin, yer, karakteristik, süre, maliyet ve ödenek değişikliklerine ilişkin belgeler, g) İlgili mevzuatı gereğince çevresel etki değerlendirmesi (ÇED) raporu gerekli olan işlerde ÇED olumlu belgesi ve işle ilgili olarak alınması gereken özel komisyon izin veya kararları, h) Yapım işlerinde (4734 sayılı Kamu İhale Kanununun 62 ncı maddesinin (c) bendinde istisna sayılanlar hariç), arsa temini, mülkiyet, kamulaştırma ve imar işlemlerinin tamamlandığına dair belgeler, i) 4734 sayılı Kanunun 22 nci maddesinin (a), (b) ve (c) bentleri kapsamında tek kaynaktan yapılan alımlara ilişkin olarak ihale mevzuatında belirlenen standart form, j) Sözleşme tasarısı, k) Yapılan ihalenin usul ve türüne uygun olarak, 4734 sayılı Kanun ile 4735 sayılı Kamu İhale Sözleşmeleri Kanununa ilişkin yayımlanan yönetmelikler ve diğer düzenleyici mevzuat hükümleri uyarınca düzenlenmesi gereken standart formlar ve diğer belgeler, l) Düzenlenmiş ise zeyilnameler, açıklamalar ve bunların isteklilere gönderildiğine dair belgeler m) İhalelere karşı yapılacak idari başvurulara ait yönetmelik hükümlerine göre Bakanlığa veya Kamu İhale Kurumuna başvuruda bulunduğu takdirde, buna ilişkin yazışmalar, n) Üzerine ihale yapılan isteklinin geçici teminatına alındı belgesi, 23

24 o) Üzerine ihale yapılan isteklinin, şartname hükümleri gereğince ihale komisyonuna ibraz ettiği belgelerin tamamı, ö) İhaleye katılan bütün isteklilere ait teklif mektupları, p) Ön yeterlik ve/veya ihale komisyonu değerlendirmelerinde elenen isteklilere ait eleme nedeni olan bütün belgeler, r) İhale üzerinde kalan isteklinin, 4734 sayılı Kanunun 58 inci maddesine göre yasaklı olup olmadığına dair Kamu İhale Kurumundan alınan teyit belgesi, s) İhale kararının onaylandığına dair ihale yetkilisi onayı ( onay tarihinin belirtilmiş olması gerekmektedir ), ş) İhale kararına ait damga vergisinin (karar pulu) tahsil edildiğine ilişkin belge, t) İşlem dosyasında bulunan bütün belgeleri gösteren onaylı dizi pusulası, u) Başbakanlığın veya Bakanlığın iznine tabi alımlarda izin yazısı, ü) İhaleyi kazanan istekli dışında ihaleye katılan isteklilere ait tüm bilgi ve belgeler Ayrıca, söz konusu işe ait sözleşmenin imzalanmasından sonra, beş iş günü içinde aşağıda belirtilen belgelerin onaylı birer nüshası Başkanlığa gönderilecektir: a) Sözleşme, b) Teminata ilişkin alındının örneği, c) Yapım işlerinde sözleşmede ön görülmeyen iş artışının zorunlu hale gelmesi ve bu artışın müteahhidine yaptırılması halinde buna ilişkin onay belgesi ve yaklaşık maliyet hesap cetveli ile ek kesin teminata ilişkin belge, d) Sözleşmelerin devri halinde devir sözleşmesi. Bu belgelerden yabancı dilde düzenlenmiş olanların harcama birimlerince onaylı Türkçe tercümelerinin ayrıca işlem dosyasına eklenmesi gerekmekte olup, belgelerin yabancı dildeki asılları ile taahhütlere ilişkin diğer belgeler harcama birimlerinde muhafaza edilir. Taahhüt evrakı ve sözleşme tasarıları, Başkanlıkça en geç on iş günü içinde kontrol edilir. Yapılan kontrol sonucunda düzenlenen görüş yazısı, işlem dosyasının bir nüshası ile birlikte aynı süre içinde harcama yetkilisine gönderilir. Madde 10- Ödenek gönderme belgeleri Bütçe ödeneklerinin dağıtımı ödenek gönderme belgesiyle yapılır. Ödenek gönderme belgeleri harcama yetkilisi tarafından imzalandıktan sonra kontrol edilmek üzere Başkanlığa gönderilir. Ancak, harcama birimlerince ödenek gönderme belgelerinin e-bütçe sistemi üzerinden düzenlenmesi durumunda, işlemlerde kolaylık sağlamak üzere Başkanlığa ödenek 24

25 gönderme belgesi yerine ödenek gönderme belgeleri icmali gönderilir. Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununa, bütçe tertibine, ayrıntılı harcama programına, bütçe ödeneklerinin dağıtım ve kullanımına ilişkin usul ve esaslara uygunluğu yönünden kontrol edilen ve uygun bulunan ödenek gönderme belgeleri veya ödenek gönderme belgelerinin icmalinin ön mali kontrol işlemi, Başkanlıkça en geç üç iş günü içinde sonuçlandırılır. Uygun görülmeyen ödenek gönderme belgeleri veya ödenek gönderme belgeleri icmali aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla harcama yetkilisine gönderilir. Ödenek gönderme belgelerinin harcama birimlerince e-bütçe sistemi üzerinden düzenlenmemesi durumunda, Başkanlık Bütçe ve Performans Şubesince, e-bütçe sistemi üzerinden ödenek kayıt ve dağıtım işlemlerine onay verilmesi, ödeneklerin ön mali kontrol işleminin yapıldığı ve uygun görüş verildiği anlamına gelir. Tenkis belgelerinin ön mali kontrol işlemleri de ödenek gönderme belgeleri için belirtilen usul ve esaslar çerçevesinde yürütülür. Madde 11- Ödenek aktarma işlemleri Kanun ve yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu uyarınca Üniversite bütçesi içinde yapılacak aktarmalar, harcama birimlerinin talebi üzerine Başkanlık Bütçe ve performans Şubesince hazırlanır. Bu şekilde yapılacak aktarmalar Üst yöneticinin onayına sunulmadan önce Başkanlık Bütçe ve Performans Şubesince Kanun, yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanunu ve bütçe işlemlerine ilişkin düzenlemeler çerçevesinde en geç iki iş günü içinde kontrol edilir. Başkanlıkça mevzuatına aykırı bulunan aktarma taleplerinin, aynı süre içinde gerekçeli bir yazıyla ilgili harcama yetkilisine iadesi sağlanır. Madde 12-Kadro dağılım cetvelleri Kadro dağılım cetvelleri, 190 sayılı Genel Kadro ve Usulü Hakkında Kanun Hükmünde Kararname ve Kadro İhdas, Serbest Bırakma ve Kadro Değişikliği ile Kadroların Kullanım Usul ve Esasları Hakkında Yönetmelik hükümleri çerçevesinde, Personel Daire Başkanlığınca, Maliye Bakanlığı ve Devlet Personel Başkanlığı ile uygunluk sağlandıktan sonra Başkanlıkça kontrol edilir. Kadro dağılım cetvelleri Başkanlıkça en geç beş iş günü içinde kontrol edilir. İlgililerine yapılacak ödemeler, bu onaylı kadro dağılım cetvellerine göre yapılır. Bu cetvellerde yapılacak değişiklikler de aynı şekilde Başkanlıkça kontrole tabidir. Madde 13-Geçici işçi pozisyonları Yılı Merkezi Yönetim Bütçe Kanununda belirlenen yetki çerçevesinde, geçici işçi pozisyon (adam/ay) sayılarının aylar ve birimler itibarıyla dağılımı kontrole tabidir. Geçici işçi pozisyonları Başkanlıkça en geç beş iş günü içinde kontrol edilir. Kontrol sonucunda uygun görülmeyen 25