CLK HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ (eski unvanıyla Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. )

Transkript

1 CLK HOLDİNG ANONİM ŞİRKETİ (eski unvanıyla Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş. ) 1 OCAK - 31 ARALIK 2013 HESAP DÖNEMİNE AİT KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR VE BAĞIMSIZ DENETÇİ RAPORU

2 31 ARALIK 2013 TARİHİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL TABLOLAR İÇİNDEKİLER SAYFA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOSU (BİLANÇO) KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOSU... 3 KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU... 4 KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOSU GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR İŞLETME BİRLEŞMELERİ BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ TİCARİ ALACAK VE BORÇLAR BORÇLANMALAR DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR STOKLAR PEŞİN ÖDENMİŞ GİDERLER VE ERTELENMİŞ GELİRLER DİĞER VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLER MADDİ DURAN VARLIKLAR MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR ÇALIŞANLARA SAĞLANAN FAYDALAR KAPSAMINDA BORÇLAR DÖNEM KARI VERGİ KARŞILIĞI KARŞILIKLAR ÖZKAYNAKLAR SATIŞLAR VE SATIŞLARIN MALİYETİ GENEL YÖNETİM GİDERLERİ, PAZARLAMA GİDERLERİ, ARAŞTIRMA VE GELİŞTİRME GİDERLERİ, NİTELİKLERİNE GÖRE GİDERLER ESAS FAALİYETLERDEN DİĞER GELİR/GİDERLER YATIRIM FAALİYETLERİNDEN GELİR/GİDERLER FİNANSAL GELİR / GİDERLER VERGİLER PAY BAŞINA KAZANÇ FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ FİNANSAL ARAÇLAR BİLANÇO TARİHİNDEN SONRAKİ OLAYLAR... 45

3 31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) VARLIKLAR Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden Dipnot geçmiş geçmiş referansları Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar 5, İlişkili taraflardan ticari alacaklar İlişkili olmayan taraflardan ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Peşin ödenmiş giderler Diğer dönen varlıklar Duran varlıklar Diğer alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar 3, Şerefiye Diğer maddi olmayan duran varlıklar Ertelenmiş vergi varlığı TOPLAM VARLIKLAR Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 1

4 31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİ İTİBARIYLA KONSOLİDE FİNANSAL DURUM TABLOLARI (BİLANÇOLAR) KAYNAKLAR Bağımsız denetimden Bağımsız denetimden Dipnot geçmiş geçmiş referansları Kısa vadeli yükümlülükler Kısa vadeli borçlanmalar Uzun vadeli borçlanmaların kısa vadeli kısımları Ticari borçlar 5, İlişkili taraflara ticari borçlar İlişkili olmayan taraflara ticari borçlar Çalışanlara sağlanan faydalar kapsamında borçlar Ertelenmiş gelirler Dönem karı vergi yükümlülüğü Diğer kısa vadeli yükümlülükler İlişkili taraflara diğer borçlar İlişkili olmayan taraflara diğer borçlar Uzun vadeli yükümlülükler Uzun vadeli karşılıklar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Toplam yükümlülükler Özkaynaklar Ana ortaklığa ait özkaynaklar Ödenmiş sermaye Geri alınmış paylar (-) 18 - ( ) Paylara ilişkin primler Kar veya zararda yeniden sınıflandırılmayacak Birikmiş diğer kapsamlı gelirler veya giderler (4.505) (515) - Diğer kazanç/kayıplar (4.505) (515) Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Kontrol gücü olmayan paylar TOPLAM KAYNAKLAR Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 2

5 31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE KAR VEYA ZARAR VE DİĞER KAPSAMLI GELİR TABLOLARI KAR VEYA ZARAR KISMI Bağımsız Bağımsız denetimden denetimden geçmiş geçmiş Dipnot 1 Ocak - 1 Ocak - Referansları Hasılat Satışların Maliyeti (-) 19 ( ) ( ) BRÜT KAR Genel Yönetim Giderleri (-) 20 ( ) ( ) Pazarlama Giderleri (-) 20 ( ) ( ) Esas Faaliyetlerden Diğer Gelirler Esas Faaliyetlerden Diğer Giderler (-) 22 ( ) ( ) ESAS FAALİYET KARI Yatırım Faaliyetlerinden Gelirler FİNANSMAN GELİRİ/GİDERİ ÖNCESİ FAALİYET KARI Finansman Gelirleri Finansman Giderleri (-) 24 ( ) ( ) SÜRDÜRÜLEN FAALİYETLER VERGİ ÖNCESİ KARI Sürdürülen Faaliyetler Vergi Geliri ( ) ( ) - Dönem Vergi Geliri/Gideri 16 ( ) ( ) - Ertelenmiş Vergi Gideri/Geliri 25 ( ) (40.310) DÖNEM KARI Dönem Karının Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) (39.853) Ana Ortaklık Payları Pay Başına Kazanç 26 0,098 0,186 DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/GELİR Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacaklar Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kayıpları (5.576) (644) Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayacak Diğer Kapsamlı Giderlere İlişkin Vergi Geliri Ertelenmiş Vergi Geliri VERGİ SONRASI DİĞER KAPSAMLI (GİDER)/GELİR (4.461) (515) TOPLAM KAPSAMLI (GİDER)/GELİR Toplam Kapsamlı Gelirin Dağılımı Kontrol Gücü Olmayan Paylar ( ) (39.853) Ana Ortaklık Payları Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 3

6 31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOLARI Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılmayaca k Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Kar veya Zararda Yeniden Sınıflandırılacak Birikmiş Diğer Kapsamlı Gelirler ve Giderler Birikmiş Karlar Ödenmiş Sermaye Geri Alınmış Paylar Pay İhraç Primleri Tanımlanmış Fayda Planları Yeniden Ölçüm Kazanç/ (Kayıpları) Diğer Kazanç/Kayıplar Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Kar / Zararları Net Dönem Karı Zararı Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Kontrol Gücü Olmayan Paylar Özkaynaklar 1 Ocak ( ) Sermaye artırımı ( ) Transferler (58.843) Temettüler ( ) ( ) - ( ) Toplam Kapsamlı Gelir (515) (39.853) Diğer 31 Aralık 2012 yeniden düzenlenen (368) - (368) - (368) ( ) (515) Ocak 2013 önceden raporlanan ( ) Yeniden düzenlemenin etkisi (515) Ocak 2013 yeniden düzenlenen ( ) (515) Transferler ( ) Sermaye artırımı (Dipnot 18) ( ) Payların geri alım işlemleri (-)/(+) (Dipnot 18) Bağlı ortaklık iktisabı (Dipnot 3) Toplam Kapsamlı Gelir (3.990) ( ) Diğer (5.230) - (5.230) (974) (6.204) 31 Aralık (4.505) Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 4

7 31 ARALIK 2013 VE 2012 TARİHLERİNDE SONA EREN HESAP DÖNEMLERİNE AİT KONSOLİDE NAKİT AKIŞ TABLOLARI 1 Ocak - 1 Ocak - A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Dönem net karı Dönem net karı mutabakatı ile ilgili düzeltmeler Vergi gideri Amortisman ve itfa payları 13, Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılık gideri Faiz gelir/giderleri, net ( ) İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler Finansal yatırımlardaki (artış)/azalış Ticari alacaklardaki (artış)/azalış 7 ( ) ( ) Stoklardaki (artış)/azalış 10 ( ) Diğer varlıklardaki (artış)/azalış 9,11,12 ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış/(azalış) Diğer borçlar ve gider tahakkuklarındaki artış/(azalış) 11,12, (3.973) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIŞLARI ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan duran varlık alımı/satışı, net 13,14 ( ) ( ) Şerefiye 3 ( ) - C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN NAKİT AKIŞLARI ( ) Finansal borçlardaki artış/(azalış) ( ) Kontrol gücü olmayan paylar Bloke mevduatlardaki değişim 6 ( ) - YABANCI PARA ÇEVİRİM FARKLARININ ETKİSİNDEN ÖNCE NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ/AZALIŞ ( ) D. YABANCI PARA ÇEVRİM FARKLARININ NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ ÜZERİNDEKİ ETKİSİ - - NAKİT VE NAKİT BENZERLERİNDEKİ NET ARTIŞ ( ) E. DÖNEM BAŞI NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ DÖNEM SONU NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ Takip eden açıklama ve dipnotlar bu finansal tabloların tamamlayıcı bir parçasını oluştururlar. 5

8 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Clk Holding A.Ş. ( Şirket ya da Ana Ortaklık ) 26 Ekim 2005 tarihinde Ankara da tescil ve ilan olunarak kurulmuştur. Şirket, petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım-satım ve temini, bu alanda mühendislik, ar-ge, projelendirme ve danışmanlık hizmetlerinin verilmesi alanında faaliyet göstermekte iken, 23 Mayıs 2013 tarihinde yapılan Yönetim Kurulu toplantısında; 23 Mart 2013 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında karar alındığı üzere Şirket in faaliyet konularının yeni iş alanlarına da yatırım yapılmasına da imkan verecek şekilde yeniden revize edilmesine ve bunun için esas sözleşmenin Şirketin Unvanı ile Maksat ve Mevzu başlıklı maddelerinde değişiklik yapılmasına oybirliği ile karar verilmiştir. Esas sözleşme değişikliğine ilişkin 1 Temmuz 2013 tarihinde gerçekleştirilen Olağanüstü Genel Kurul Toplantısı kararları 10 Temmuz 2013 tarihi itibarıyla İstanbul Ticaret Sicil Memurluğu tarafından tescil edilmiş olup, bu tescil sonucunda Karkim Sondaj Akışkanları Enerji Mühendislik Hizmetleri Sanayi ve Ticaret A.Ş.olan şirket unvanı da Clk Holding A.Ş. olarak değişmiştir. Şirket in merkezi, Turan Güneş Bulvarı, İlkbahar Mahallesi 606.Sokak No:24 Çankaya-Ankara Türkiye dedir. 1 Ocak-31 Aralık 2013 dönemi çalışan sayısı ortalama 38 dir (1 Ocak-31 Aralık 2012: 27). Bağlı ortaklıklardan, Solentegre Enerji Yatırımları Ticaret A.Ş., elektrik enerjisi üretim tesisi kurulması, işletmeye alınması, kiralanması, elektrik enerjisi üretimi, üretilen enerjinin müşterilere satışı ile iştigal etmek amacıyla TL sermaye ile kurulmuş, %50 payı ana ortaklığa ait olup; ana ortaklık bağlı ortaklığın yönetim kurulu başkanı olarak yönetimde tek başına temsil yetkisine sahiptir. Bağlı ortaklığın enerji yatırımı alanında çalışmaları test aşamasındadır. Solentegre Enerji Yatırımları Ticaret A.Ş. nin merkezi, Turan Güneş Bulvarı, İlkbahar Mahallesi 606.Sokak No:24 Çankaya-Ankara Türkiye dedir. 1 Ocak - 31 Aralık 2013 dönemi çalışanı bulunmamaktadır. Bağlı ortaklıklardan, Çelik İplik Sanayi ve Ticaret A.Ş. ( Çelik İplik ), 1979 yılından beri iplik sektöründe faaliyet göstermektedir. Ana ortaklık, 26 Mart 2013 tarihinde TL nominal sermayeli Çelik İplik in TL nominal değerli, 330 adet hissesini TL bedelle satın almıştır. Böylece Çelik İplik, Şirket in %55 ine sahip olduğu bağlı ortaklık haline gelmiştir. Çelik İplik Sanayi ve Ticaret A.Ş. nin merkezi, Oruç Reis Mahallesi Tekstilkent Caddesi Koza Plaza B Blok Kat: 13 Daire No: Esenler-İstanbul Türkiye dedir. 1 Ocak - 31 Aralık 2013 dönemi çalışan sayısı ortalama 17 dir. Bağlı ortaklıklardan, Karkim Sondaj Akışkanları ve Mühendislik A.Ş., petrol, gaz ve jeotermal kuyuları için sondaj sıvılarının hazırlanması, bu amaçla kullanılacak kimyasal malzemelerin alım-satım ve temini, bu alanda mühendislik, ar-ge, projelendirme ve danışmanlık hizmetlerinin verilmesi ile iştigal etmek amacıyla TL sermaye ile kurulmuş olup tamamı ana ortaklığa aittir. Bağlı ortaklık 1 Ekim 2013 tarihinden itibaren faaliyetine başlamıştır. Karkim Sondaj Akışkanları ve Mühendislik A.Ş. nin merkezi, Turan Güneş Bulvarı, İlkbahar Mahallesi 606.Sokak No:24 Çankaya-Ankara Türkiye dedir. 1 Ocak - 31 Aralık 2013 dönemi çalışan sayısı ortalama 12 dir. 6

9 NOT 1 - GRUP UN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU (Devamı) Bağlı ortaklıklardan, Evrensel Tarım Maden Gıda İnş. Nak. San. ve Tic. Ltd. Şti. nin faaliyet alanı krom madeni üretimi, pazarlanması ve satışı olup Mersin İli sınırları içerisinde 3 adet krom madeni üretim, satış ve pazarlama ruhsatı mevcuttur. Ana ortaklık, 14 Kasım 2013 tarihinde Evrensel Maden in TL nominal değerli adet hissesinin TL bedelle satın almıştır. Böylece Evrensel Maden, Şirket in tamamına sahip olduğu bağlı ortaklık haline gelmiştir. Ana Ortaklık ve Bağlı Ortaklıkları hep birlikte Grup olarak ifade edilmiştir. Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na ( SPK ) kayıtlıdır ve hisseleri 2011 yılından beri Borsa İstanbul da işlem görmektedir. 31 Aralık 2013 tarihi itibarıyla, Şirket in İMKB ye kayıtlı %76,84 oranında hissesi mevcuttur. Aynı tarih itibarıyla Şirket in hisselerini elinde bulunduran hissedarlar ve hisse oranları aşağıdaki gibidir: Tutar Tutar Tutar Tutar Hisse grubu (*) (tarihi) % (tarihi) % Ossis Sınai Yatırımlar Holding A.Ş , Murat Çelik (**) , Halka Arz B , ,02 Ümit Yaşar Karakaya A ,69 Ümit Yaşar Karakaya B ,31 Hikmet Emel Karakaya A ,86 Vasfiye Günsel Keserci A ,09 Umut Gürbüz A ,03 Toplam ödenmiş sermaye , ,00 (*) 1 Temmuz 2013 te yapılan olağanüstü genel kurul toplantısında kabul edilen ana sözleşme değişiklikleri ile birlikte şirketin sermayesinde adet ile temsil edilen A grubu imtiyazlı paylarının imtiyazları kaldırılarak hamiline ve imtiyazsız hale getirilmiştir. (**) Şirket Yönetim Kurulu nun 23 Eylül 2013 tarih 2013/08 sayılı toplantısında alınan kararlar sonucu; Şirket in TL tutarındaki çıkarılmış sermayesinde Murat Çelik'in sahip olduğu TL nominal değerli (Şirket sermayesinin %38,10 u) payların Ossis Sınai Yatırımlar Holding A.Ş. ye devir ve satışı ile ilgili olarak Murat Çelik ile Ossis Sınai Yatırımlar Holding A.Ş. arasında 9 Ekim 2013 tarihinde İyi Niyet ve Gizlilik Sözleşmesi imzalanmıştır. Ossis Sınai Yatırımlar Holding A.Ş. ile Murat Çelik arasında, CLK Holding A.Ş. paylarının devrine ilişkin Hisse Devir Sözleşmesi hükümlerine göre devre konu adet CLK Holding A.Ş. payının adedi, ödemelerin tamamlanmasını müteakip Murat Çelik tarafından Ossis Sınai Yatırımlar Holding A.Ş. hesaplarına aktarılacaktır. Finansal Tabloların Onaylanması 31 Aralık 2013 tarihi ve bu tarihte sona eren hesap dönemi itibarıyla hazırlanan finansal tablolar, Şirket in Yönetim Kurulu tarafından 3 Mart 2014 tarihinde onaylanmıştır. Genel Kurul un finansal tabloları değiştirme yetkisi bulunmaktadır. 7

10 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma ilişkin temel esaslar Uygulanan muhasebe standartları İlişikteki konsolide finansal tablolar Sermaye Piyasası Kurulu nun ( SPK ) 13 Haziran 2013 tarih ve sayılı Resmi Gazete de yayımlanan Seri II, 14.1 No lu Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliği hükümlerine uygun olarak hazırlanmış olup Tebliğin 5. Maddesine istinaden Kamu Gözetimi Muhasebe ve Denetim Standartları Kurumu ( KGK ) tarafından yürürlüğe konulmuş olan Türkiye Muhasebe Standartları / Türkiye Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) ile bunlara ilişkin ek ve yorumları ( TMS/TFRS ) esas alınmıştır. 31 Aralık 2013 tarihinde sona eren hesap dönemine ilişkin konsolide finansal tablolar ve notlar, SPK tarafından uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Şirket ve Türkiye de kayıtlı olan Bağlı Ortaklıklar, muhasebe kayıtlarının tutulmasında ve kanuni finansal tablolarının hazırlanmasında, Türk Ticaret Kanunu ( TTK ), vergi mevzuatı ve Türkiye Cumhuriyeti Maliye Bakanlığı tarafından çıkarılan Tekdüzen Hesap Planını esas almaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren Bağlı Ortaklıklar, İş Ortaklıkları ve İştirakler kanuni finansal tablolarını faaliyet gösterdikleri ülkelerde geçerli olan kanun ve yönetmeliklerine uygun olarak hazırlamıştır. Konsolide finansal tablolar, gerçeğe uygun değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak Türk Lirası olarak hazırlanmıştır. Konsolide finansal tablolar, tarihi maliyet esasına göre hazırlanmış kanuni kayıtlara TMS/TFRS uyarınca doğru sunumun yapılması amacıyla gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yansıtılarak düzenlenmiştir Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı Kararı uyarınca, Türkiye de faaliyette bulunan ve finansal tablolarını SPK Tebliğ hükümlerine uygun olarak hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren, KGK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( TMS 29 ) uygulanmamıştır Netleştirme/mahsup Finansal varlık ve yükümlülükler, gerekli kanuni hak olması, söz konusu varlık ve yükümlülükleri net olarak değerlendirmeye niyet olması veya varlıkların elde edilmesi ile yükümlülüklerin yerine getirilmesinin birbirini takip ettiği durumlarda net olarak gösterilirler İşletmenin sürekliliği Grup, konsolide finansal tablolarını işletmenin sürekliliği ilkesine göre hazırlamıştır Kullanılan para birimi Grup un finansal tabloları, faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) ile sunulmuştur. İşletmenin finansal durumu ve faaliyet sonucu, Şirket in geçerli para birimi olan ve finansal tablo için sunum para birimi olan TL cinsinden ifade edilmiştir. 8

11 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.2 Muhasebe politikalarında değişiklikler Muhasebe politikalarında yapılan önemli değişiklikler geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem tarihli finansal tabloların yeniden düzenlenmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Grup, 31 Aralık 2013 tarihi itibariyle konsolide bilançosunu, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle hazırlanmış konsolide bilançosu ile; 1 Ocak 31 Aralık 2013 hesap dönemine ait kar veya zarar ve kapsamlı gelir, nakit akış ve özkaynaklar değişim tablolarını ise 1 Ocak 31 Aralık 2012 hesap dönemi ile karşılıklı olarak düzenlemiştir. Grup, SPK nın Şirket SPK nın 7 Haziran 2013 tarih ve 20/670 sayılı toplantısında alınan karar uyarınca düzenlenecek mali tablo ve dipnot formatları hakkındaki duyurusuna istinaden geçmiş dönemlere ait finansal tablolarda cari dönemde yapılan gösterim değişikliklerine uygun olarak gerekli sınıflandırmaları yapmıştır Standartlarda değişiklikler ve yorumlar Grup, KGK tarafından yayınlanan ve 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan yeni ve revize edilmiş standartlar ve yorumlardan kendi faaliyet konusu ile ilgili olanları uygulamıştır. 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıllık dönemler ve yine 1 Ocak 2013 tarihinde başlayan yıla ait geçerli olan ve Grup un finansal tabloları üzerinde etkisi olup uygulanan TMS/TFRS lerdeki değişiklik ve yorumlar: - TMS 1 (değişiklik), Finansal Tabloların Sunumu, Diğer Kapsamlı Gelir, 1 Temmuz 2012 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişikler sonucu ortaya çıkan temel gelişme işletmelerin diğer kapsamlı gelir altında gösterdiği hesapları daha sonraki dönemlerde potansiyel olarak gelir tablosu ile ilişkilendirilecek olarak gruplaması zorunluluğunun getirilmesidir. Değişiklik diğer kapsamlı gelirde hangi kalemlerin gösterileceğinden bahsetmemektedir. - TMS 19 (değişiklik), Çalışanlara Sağlanan Faydalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklikler, koridor metodunu yürürlükten kaldırmakta ve finansal giderlerin net fonlama temelinde hesaplanmasını öngörmektedir. Standart, geçmiş hizmet maliyetlerinin gelir tablosunda muhasebeleştirilmesi hükmünü içermektedir. Yeni bir kavram olan yeniden ölçümü, gelir tablosu yerine diğer kapsamlı gelirde muhasebeleştirilmesini içermektedir. Söz konusu değişikliğin geriye dönük olarak uygulanması neticesinde; Şirket in 1 Ocak 2012 ve 2013 tarihleri itibariyle önceden raporlanmış kapsamlı gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan sırasıyla, ertelenmiş vergi etkisi düşülerek, TL ve 515 TL tutarındaki kayıp, bilanço ve diğer kapsamlı giderler içerisinde tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) altında sunularak, bilançolardaki ilgili bakiyeler yeniden düzenlenmiştir. 9

12 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Söz konusu yeniden düzenlemeye paralel olarak, 31 Aralık 2012 tarihi itibariyle sona eren hesap dönemine ilişkin gelir tablosunda genel yönetim giderleri içerisinde yer alan, 515 TL tutarındaki ertelenmiş vergi etkisi düşülmüş olan aktüeryal kayıp da tanımlanmış fayda planları yeniden ölçüm kazançları/(kayıpları) hesabında sunularak söz konusu döneme ait kapsamlı gelir ve özkaynaklar değişim tabloları da yeniden düzenlenmiştir. - TFRS 12, Diğer İşletmelerdeki Paylara İlişkin Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart ortak düzenlemeler, iştirakler, özel amaçlı araçlar ve diğer bilanço dışı araçlar da dahil olmak üzere diğer işletmelerde bulundurulan tüm paylara ilişkin açıklama yükümlülüklerini içermektedir. - TFRS 13, Gerçeğe Uygun Değer Ölçümü, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Standart, tam bir makul değer tanımı ve tüm TFRS lerde uygulanacak tek bir ölçüm ve açıklamalar kaynağı sağlayarak tutarlılığın geliştirilmesi ve karmaşıklığın azaltılmasını amaçlamaktadır. - TFRS 7 (değişiklik), Finansal Araçlar: Açıklamalar, 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik, halihazırda geçerli olan dipnot açıklamalarının iyileştirilerek UFRS/TFRS ve US GAAP finansal tablo hazırlayan şirketler arasındaki karşılaştırılabilirliğin arttırılması amacını taşımaktadır. - TFRS lerin geliştirilmesi projesi kapsamında, 2011 yılı içinde 5 tane standarda değişiklik getirilmiştir. TFRS 1, TMS 1, TMS 16, TMS 32 ve TMS 34. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. 1 Ocak 2013 tarihinden itibaren geçerli olan diğer tüm yeni standartlar, mevcut standartlardaki değişiklikler ve yorumlar, Grup faaliyetleri ile ilgili olmadığından veya finansal tablolar üzerinde önemli etkisi olmadığından listelenmemiştir. Henüz geçerli olmayan ve Grup tarafından uygulanmamış, mevcut standartlardaki değişiklikler, yeni standartlar ve yorumlar: - TMS 32 (değişiklik), Finansal Araçlar: Sunum, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Değişiklik ile TMS 32, Finansal Araçlar: Sunum standardında bulunan uygulama rehberi bilançoda bulunan finansal varlık ve finansal yükümlülüklerin netleştirilmesi konusunda daha açıklayıcı olması amacıyla güncellenmiştir. - TFRS 9 Finansal Araçlar, 1 Ocak 2015 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Finansal varlık ve yükümlülüklerin sınıflandırılması, ölçümü ve muhasebeleştirilmesine yer vermektedir. UMS/TMS 39 da yer alan finansal enstrümanların sınıflama ve ölçüm prensipleri yerine gelmiştir. - TMS 36 (değişiklik), Varlıklarda değer düşüklüğü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler, değer düşüklüğüne uğramış varlığın eğer gerçeğe uygun değeri ile satış maliyetinin farkı baz alınarak hesaplanmış ise, geri kazanılabilir tutarı ile ilgili bilgilerin açıklanmasına ilişkin ek açıklamalar getirmektedir. 10

13 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) - TMS 39 (değişiklik), Finansal Araçlar: muhasebeleştirilmesi ve ölçümü, 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra başlayan yıllık raporlama dönemlerinde geçerlidir. Bu değişiklikler türevlerin tecditi ve finansal risklerden korunma muhasebesi ile ilgili olup, belirtilen şartlar sağlandığı sürece, kanun ve yönetmelikler sebebiyle türevlerin tecdit edilmesi durumunda finansal risklerden korunma muhasebesine devam edilmesine izin vermektedir. Grup yönetimi, yukarıdaki Standart ve Yorumların uygulanmasının gelecek dönemlerde Grup un finansal tabloları üzerinde önemli bir etki yaratmayacağı görüşündedir. 2.3 Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler ve hatalar Muhasebe tahminlerinde yapılan önemli değişiklikler ve tespit edilen önemli muhasebe hataları geriye dönük olarak uygulanır ve önceki dönem finansal tabloları yeniden düzenlenir. 2.4 Önemli muhasebe politikalarının özeti Konsolide finansal tabloların hazırlanmasında izlenen önemli muhasebe politikaları aşağıda özetlenmiştir: Konsolidasyon esasları Konsolide finansal tablolar ana ortaklık Clk Holding A.Ş. ile bağlı ortaklıklarının hesaplarını içerir. Konsolidasyon kapsamına dahil edilen şirketlerin finansal tablolarının hazırlanması sırasında SPK Finansal Raporlama Standartları na uygunluk ve Grup tarafından uygulanan muhasebe politikalarına ve sunum biçimlerine uyumluluk açısından gerekli düzeltme ve sınıflandırmalar yapılmıştır. İş ortaklığı ve bağlı ortaklık iktisap edildikleri tarihler itibarıyla konsolidasyon kapsamına alınmıştır. Bağlı ortaklıklar Bağlı ortaklıklar, Clk Holding A.Ş. nin doğrudan kendisine ve ilişkili taraflara ait hisseler neticesinde şirketteki oy hakkının %50 den fazlasını kullanma yetkisine sahip olduğu şirketi ifade eder. Etkin ortaklık oranı, Grup un Clk Holding A.Ş. üzerinden doğrudan ve ilişkili tarafların sahip olduğu pay oranıdır. Bağlı ortaklıkların oy hakkı ve etkin ortaklık oranı aşağıda gösterilmiştir: Etkin Clk Holding A.Ş. nin ortaklık Ortaklığın adı doğrudan oy hakları Dolaylı oy hakları oranları Çelik İplik San. ve Tic. A.Ş. 55,00-55,00 Solentegre Enerji Yatırım. Tic. A.Ş. 50,00 50,00 100,00 Karkim Sondaj Akışkanları ve Müh. A.Ş. 100,00-100,00 Evrensel Maden San. ve Tic. A.Ş. 100,00-100,00 11

14 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Bağlı ortaklıkların bilançoları ve gelir tabloları tam konsolidasyon yöntemi kullanılarak konsolide edilmiş olup Clk Holding A.Ş. ve bağlı ortaklıklarının sahip olduğu payların kayıtlı değerleri, ilgili özkaynaklar ile karşılıklı olarak netleştirilmiştir. Clk Holding A.Ş. ile bağlı ortaklıkları arasındaki grup içi işlemler ve bakiyeler konsolidasyon sırasında silinmiştir. Bağlı ortaklıklar, kontrol Grup a geçtiği tarihten itibaren konsolide edilir ve kontrolün yitirildiği tarihten itibaren konsolidasyon kapsamından çıkartılmaktadır (Dipnot 3). Kontrol Gücü Olmayan Paylar Bağlı ortaklıkların net varlıklarında ve faaliyet sonuçlarında ana ortaklık dışı paya sahip hissedarların payları, konsolide bilanço ve gelir tablosunda kontrol gücü olmayan paylar olarak gösterilmektedir Finansal bilgilerin bölümlere göre raporlanması Bölümlere göre raporlama Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili merciine yapılan raporlama yeknesaklığı sağlayacak biçimde düzenlenmiştir. Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınmasından ve bölümlerin performansının değerlendirilmesinden sorumludur. Stratejik kararları alan yönetim kurulu Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii olarak belirlenmiştir. Grup yönetimi, faaliyet bölümlerini yönetim kurulu tarafından incelenen ve stratejik kararlar alınmasında etkili olan raporlara dayanarak belirlemiştir. Grup yönetimi, Grup un performansını endüstriyel bazda, tekstil ile enerji hizmetleri bölümlerine göre değerlendirmektedir. Yönetim kurulu, faaliyet bölümlerinin performanslarını faaliyet karlılığı ile takip etmektedir İlişkili taraflar Bu konsolide finansal tabloların amacı doğrultusunda, ortaklar, üst düzey yönetim ve yönetim kurulu üyeleri, aileleri ve kendileri tarafından kontrol edilen veya kendilerine bağlı şirketler ile birlikte, iştirakler ve iş ortaklıkları ilişkili taraflar olarak ifade edilmişlerdir Nakit ve nakit benzerleri Nakit ve nakit benzerleri, eldeki nakit, banka mevduatları ve tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli, yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve orijinal vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir Ticari alacaklar Grup tarafından bir alıcıya ürün veya hizmet sağlanması sonucunda oluşan ticari alacaklar ertelenen finansman gelirinden netleştirilmiş olarak taşınırlar. Ertelenen finansman geliri netleştirilmiş ticari alacaklar, orijinal fatura değerinden kayda alınan alacakların izleyen dönemlerde elde edilecek tutarlarının etkin faiz yöntemi ile iskonto edilmesi ile hesaplanır. Belirlenmiş faiz oranı olmayan kısa vadeli alacaklar, orijinal etkin faiz oranının etkisinin çok büyük olmaması durumunda, fatura değerleri üzerinden gösterilmiştir. 12

15 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Grup, ödenmesi gereken tutarları tahsil edemeyecek olduğunu gösteren bir durumun söz konusu olması halinde ticari alacaklar için bir alacak risk karşılığı oluşturur. Söz konusu bu karşılığın tutarı, alacağın kayıtlı değeri ile tahsili mümkün tutar arasındaki farktır. Tahsili mümkün tutar, teminatlardan ve güvencelerden tahsil edilebilecek tutarlar da dahil olmak üzere beklenen nakit girişlerinin, başlangıçta oluşan alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen cari değeridir. Şüpheli alacak tutarına karşılık ayrılmasını takiben. şüpheli alacak tutarının tamamının veya bir kısmının tahsil edilmesi durumunda, tahsil edilen tutar ayrılan şüpheli alacak karşılığından düşülerek diğer faaliyet gelirlerine kaydedilir Stoklar Stoklar, net gerçekleşebilir değer ya da maliyet bedelinden düşük olanı ile değerlenir. Stoklara dahil edilen maliyeti oluşturan unsurlar nakliye ve ithalat giderleridir. Maliyet, ağırlıklı ortalama metodu ile hesaplanmaktadır. Net gerçekleşebilir değer, olağan ticari faaliyet içerisinde oluşan tahmini satış fiyatından, tamamlanma maliyeti ve satışı gerçekleştirmek için gerekli satış maliyetlerinin indirilmesiyle elde edilen tutardır Maddi duran varlıklar Maddi duran varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri esas alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Araziler için sınırsız ömürleri olması sebebi ile amortisman ayrılmamaktadır. Maddi duran varlıkların tahmin edilen faydalı ömürleri aşağıda belirtilmiştir: Binalar Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Diğer 50 yıl 5-10 yıl 5 yıl 3-15 yıl 3-10 yıl 13

16 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Faydalı ömürler düzenli olarak gözden geçirilir ve gerekli düzenlemeler ilgili raporlama dönemlerinde yapılır. Elde etme maliyeti aşağıdaki unsurları içerir: - İndirimler düşüldükten sonra, ithalat vergileri ve iade edilmeyen alış vergileri dahil, satın alma fiyatı - Varlığın yerleştirileceği yere ve yönetim tarafından amaçlanan koşullarda çalışabilmesini sağlayacak duruma getirilmesine ilişkin her türlü maliyet - Doğrudan maddi duran varlığın elde edilmesiyle veya inşaatıyla ilgili çalışanlara sağlanan faydalardan kaynaklanan maliyetler - Yerin hazırlanmasına ilişkin maliyetler ve baraj inşaatı için gerçekleştirilen kamulaştırma maliyetleri - İlk teslimata ilişkin maliyetler - Kurulum ve montaj maliyetleri - Mesleki ücretler - UMS 23 Borçlanma Maliyetleri kapsamındaki finansman maliyetleri - Devlet Su İşleri ile imzalanan su kullanım anlaşması çerçevesinde katlanılan maliyetler Müteakip maliyetler bu varlıkla ilgili gelecekteki ekonomik yararların Grup a aktarılmasının muhtemel olması; ve ilgili varlığın maliyetinin güvenilir bir şekilde ölçülebilmesi durumunda kayıtlı değerine dahil edilir veya uygunsa, ayrı bir varlık olarak muhasebeleştirilir. Değiştirilen parçaların kayıtlı değeri bilanço dışı bırakılır. Diğer tüm onarım ve bakım maliyetleri oluştukları tarihte gelir tablosu ile ilişkilendirilir. Maddi duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir. Net satış fiyatı, varlığın gerçeğe uygun değerinden satışı gerçekleştirmek için katlanılacak maliyetin düşülmesi suretiyle tespit edilir. Kullanım değeri ise ilgili varlığın kullanılmasına devam edilmesi suretiyle gelecekte elde edilecek tahmini nakit akımlarının bilanço tarihi itibariyle indirgenmiş tutarlarına artık değerlerinin eklenmesi ile tespit edilir. Maddi duran varlıkların satışı dolayısıyla oluşan kar ve zararlar konsolide gelir tablosunda diğer faaliyet gelirleri ve giderleri hesaplarına dahil edilirler. Maddi duran varlıklar için verilen avanslar maliyet bedeli ile gösterilir ve diğer duran varlıkların altında sınıflandırılır. 14

17 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Maddi olmayan duran varlıklar Haklar Haklar bilgisayar yazılımlarını içermektedir. Söz konusu haklar, iktisap maliyeti üzerinden kaydedilir ve iktisap edildikleri tarihten sonra tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak itfa edilirler. Değer düşüklüğünün olması durumunda maddi olmayan duran varlıkların kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerine indirilir. İtfa payı, söz konusu hakların 15 yılı geçmeyen tahmini faydalı ömürleri boyunca doğrusal olarak ayrılmaktadır. Maddi olmayan duran varlıklar olası bir değer düşüklüğünün tespiti amacıyla incelenir ve bu inceleme sonunda maddi varlığın kayıtlı değeri, geri kazanılabilir değerinden fazla ise, karşılık ayrılmak suretiyle kayıtlı değeri geri kazanılabilir değerine indirilir. Geri kazanılabilir değer, ilgili maddi varlığın mevcut kullanım değeri ile net satış fiyatından yüksek olanı olarak kabul edilir Kurum kazancı üzerinden hesaplanan vergiler Dönemin vergi karşılığı, cari yıl vergisi ve ertelenen vergiyi içermektedir. Cari yıl vergi yükümlülüğü, dönem karının vergiye tabi olan kısmı üzerinden bilanço tarihinde geçerli olan vergi oranları ile hesaplanan vergi yükümlülüğünü ve geçmiş yıllardaki vergi yükümlülüğü ile ilgili düzeltme kayıtlarını içermektedir. Ertelenen vergi, yükümlülük yöntemi kullanılarak, varlık ve yükümlülüklerin konsolide finansal tablolarda yer alan kayıtlı değerleri ile vergi değerleri arasındaki geçici farklar üzerinden hesaplanır. Ertelenen vergi hesaplanmasında yürürlükteki vergi mevzuatı uyarınca bilanço tarihi itibariyle geçerli bulunan vergi oranları kullanılır. Ertelenen vergi yükümlülüğü vergilendirilebilir geçici farkların tümü için hesaplanırken, indirilebilir geçici farklardan oluşan ertelenen vergi varlıkları, gelecekte vergiye tabi kar elde etmek suretiyle bu farklardan yararlanmanın kuvvetle muhtemel olması şartıyla hesaplanmaktadır. Aynı ülkenin vergi mevzuatına tabi olmak şartıyla ve cari vergi varlıklarının cari vergi yükümlülüklerinden mahsup edilmesi konusunda yasal olarak uygulanabilir bir hakkın bulunması durumundan ertelenen vergi varlıkları ve ertelenen vergi yükümlülükleri, karşılıklı olarak birbirinden mahsup edilir Finansal borçlar ve borçlanma maliyetleri Krediler, alındıkları tarihlerde, alınan kredi tutarından işlem masrafları çıkartıldıktan sonraki değerleriyle kaydedilir. Krediler, sonradan etkin faiz yöntemi kullanılarak iskonto edilmiş maliyet değeri üzerinden belirtilir. İşlem masrafları düşüldükten sonra kalan tutar ile iskonto edilmiş maliyet değeri arasındaki fark, konsolide gelir tablosuna kredi dönemi süresince finansman maliyeti olarak yansıtılır. 15

18 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Kredi düzenlemeleri için ödenen ücretler kredi düzenlemesinin bir kısmının ya da tamamının kullanılmasının olası olduğu durumlarda kredi işlem maliyeti olarak tanımlanır. Bu durumda, ücret kredi kullanımına kadar ertelenir. Kredi düzenlemesinin bir kısmının ya da tamamının kullanabileceğine dair bir kanıtın bulunmadığı durumlarda ücret likidite sağlama amaçlı bir ön ödeme olarak kabul edilerek aktifleştirilir ve ilgili olduğu kredi düzenlemesinin süresi boyunca itfa edilir. Diğer borçlar devlet ile yapılan uzun dönemli anlaşmalardan doğan yükümlülüklerden oluşmaktadır. Diğer borçlar gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir. Borçlanma maliyetleri Kredilerden kaynaklanan finansman maliyetleri, özellikli varlıkların iktisabı veya inşası ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Özellikli varlıklar amaçlandığı şekilde kullanıma veya satışa hazır hale getirilmesi uzun bir süreyi gerektiren varlıkları ifade eder. Diğer kredi maliyetleri oluştuğu dönemde konsolide gelir tablosuna kaydedilir. Kredilerden oluşan kur farkları, faiz maliyetleri ile ilişkilendirildikleri takdirde, özellikli varlıkların maliyet bedeline dahil edilirler. Faiz maliyetlerine dahil edilen kazanç ve kayıplar, işletmenin borçlandığı tutarın fonksiyonel para biriminde, borçlanma maliyetlerinin ise yabancı para biriminde olması durumunda, borçlanma maliyetindeki faiz farklarından oluşur Ticari borçlar Ticari borçlar, işletmenin olağan faaliyetleri için tedarikçilerden sağlanan mal ve hizmetlere ilişkin yapılması zorunlu ödemeleri ifade etmektedir. Ticari borçlar, gerçeğe uygun değerleriyle deftere alınır ve müteakip dönemlerde etkin faiz oranı kullanılarak iskonto edilmiş değerleri ile muhasebeleştirilir Kıdem tazminatı karşılığı Kıdem tazminatı karşılığı, Grup un Türk İş Kanunu uyarınca personelin emekliye ayrılmasından doğacak gelecekteki olası yükümlülüklerinin tahmini toplam karşılığının bugünkü değerini ifade eder. Tanımlanmış sosyal yardım yükümlülüğünün bugünkü değeri ile ilgili ayrılan karşılık aktüeryal tahminler uyarınca öngörülen yükümlülük yöntemi kullanılarak hesaplanır. Tüm aktüeryal karlar ve zararlar konsolide gelir tablosunda muhasebeleştirilir. 16

19 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Karşılıklar, koşullu varlık ve yükümlülükler Grup un geçmiş olaylardan kaynaklanan mevcut bir hukuki veya zımni yükümlülüğünün bulunduğu, bu yükümlülüğün yerine getirilmesi için kaynakların işletmeden çıkmasının muhtemel olduğu ve söz konusu yükümlülük tutarının güvenilir bir biçimde tahmin edilebildiği durumlarda, karşılık tutarı konsolide finansal tablolara alınmaktadır. Paranın zaman değerinin etkisinin önemli olduğu durumlarda, karşılık tutarı; yükümlülüğün yerine getirilmesi için gerekli olması beklenen giderlerin bugünkü değeri olarak belirlenir. Karşılıkların bugünkü değerlerine indirgenmesinde kullanılacak iskonto oranının belirlenmesinde, ilgili piyasalarda oluşan faiz oranı ile söz konusu yükümlülükle ilgili risk dikkate alınır. Söz konusu iskonto oranının vergi öncesi oran olması şarttır. Söz konusu iskonto oranı, gelecekteki nakit akımlarının tahminiyle ilgili riski içermez. Geçmiş olaylardan kaynaklanan ve mevcudiyeti Grup un tam olarak kontrolünde bulunmayan gelecekteki bir veya daha fazla kesin olmayan olayın gerçekleşip gerçekleşmemesi ile teyit edilmesi mümkün yükümlülükler ve varlıklar, şarta bağlı yükümlülükler ve varlıklar olarak değerlendirilmekte ve konsolide finansal tablolara dahil edilmemektedir Gelirlerin kaydedilmesi Hasılat Hasılat, teslimatın gerçekleşmesi durumunda, tahakkuk esasına göre, faturalanan tutarlar üzerinden kaydedilir. Diğer gelirler Faiz geliri: Faiz geliri etkin faiz oranı yöntemi uygulanarak dönemsel olarak kaydedilir. Alacaklarla ilgili değer düşüklüğünü, alacağın kayıtlı değerini net gerçekleşebilir değeri olan tüm nakit akımlarının, oluşan ticari alacağın orijinal etkin faiz oranı esas alınarak iskonto edilen değerine indirerek bulur. Hesaplanan faiz ise, faiz geliri olarak kaydedilir Netleştirme/Mahsup İçerik ve tutar itibariyle önem arz eden her türlü kalem, benzer nitelikte dahi olsa, konsolide finansal tablolarda ayrı gösterilir. Önemli olmayan tutarlar, esasları ve fonksiyonları açısından birbirine benzeyen kalemler itibariyle toplulaştırılarak gösterilir. 17

20 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) Sermaye Adi hisseler, özkaynak olarak sınıflandırılır. Yeni hisse senedi ve opsiyon ihracıyla ilişkili maliyetler, tahsil edilen tutardan düşülerek özkaynaklarda gösterilirler Temettü dağıtımı Temettü borçları, kar dağıtımının bir unsuru olarak Şirket in hissedarları tarafından onaylandığı dönemde yükümlülük olarak konsolide finansal tablolara yansıtılır Pay başına kazanç/kayıp Konsolide gelir tablosunda belirtilen pay başına kazanç/kayıp, net karın/zararın dönem boyunca mevcut bulunan hisselerin ağırlıklı ortalama sayısına bölünmesi ile bulunur. Hissedarların sermaye katkısı pay başına kazanç hesaplamalarında ihraç edilmiş hisse gibi değerlendirilir. Buna göre bu hesaplamalarda kullanılan ağırlıklı ortalama hisse adedi, hissedarların sermaye katkısının geçmişe dönük etkilerini de hesaplayarak bulunmuştur. İhraç edilmiş hisse senetlerinin adedinin bilanço tarihinden sonra ancak finansal tabloların hazırlanmış olduğu tarihten önce hissedarların sermaye katkısı sebebiyle artması durumunda pay başına kazanç hesaplaması toplam yeni hisse senedi dikkate alınarak yapılmaktadır Bilanço tarihinden sonraki olaylar Grup bilanço tarihinden sonraki düzeltme gerektiren olayların ortaya çıkması durumunda, finansal tablolara alınan tutarları bu yeni duruma uygun şekilde düzeltir. Bilanço tarihinden sonra ortaya çıkan düzeltme gerektirmeyen hususlar, finansal tablo kullanıcılarının ekonomik kararlarını etkileyen hususlar olmaları halinde konsolide finansal tablo dipnotlarında açıklanır Nakit akım tablosu Nakit akım tablosunda, döneme ilişkin nakit akımları işletme, yatırım ve finansman faaliyetlerine dayalı bir biçimde sınıflandırılarak raporlanır. İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, Grup un enerji hizmetleri ile tekstil faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımlarını gösterir. Yatırım faaliyetleriyle ilgili nakit akımları, Grup un yatırım faaliyetlerinde kullandığı ve elde ettiği nakit akımlarını gösterir. Finansman faaliyetlerine ilişkin nakit akımları, Grup un finansman faaliyetlerinde kullandığı kaynakları ve bu kaynakların geri ödemelerini gösterir. Nakit ve nakit benzeri değerler, nakit ve banka mevduatı ile tutarı belirli nakde kolayca çevrilebilen kısa vadeli ve yüksek likiditeye sahip ve değerindeki değişim riski önemsiz olan ve vadesi 3 ay veya daha kısa olan yatırımları içermektedir. 18

21 NOT 2 - FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (Devamı) 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Konsolide finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibariyle raporlanan varlıklar ve yükümlülüklerin tutarlarını, şarta bağlı varlıkların ve yükümlülüklerin açıklanmasını ve hesap dönemi boyunca raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyebilecek tahmin ve varsayımların kullanılmasını gerektirmektedir. Bu tahmin ve varsayımlar, Grup yönetiminin mevcut olaylar ve işlemlere ilişkin en iyi bilgilerine dayanmasına rağmen, fiili sonuçlar varsayımlardan farklılık gösterebilir. Gelecek finansal raporlama döneminde, varlık ve yükümlülüklerin kayıtlı değerinde önemli düzeltmelere neden olabilecek tahmin ve varsayımlar aşağıda belirtilmiştir: Maddi varlıklar ve maddi olmayan duran varlıklar faydalı ömürleri Not ve Not da belirtilen muhasebe politikaları gereğince, maddi ve maddi olmayan varlıklar elde etme maliyetinden birikmiş amortisman ve varsa değer düşüklüğü düşüldükten sonraki net değeri ile gösterilmektedir. Amortisman, maddi varlıkların faydalı ömürleri baz alınarak doğrusal amortisman yöntemi kullanılarak ayrılmaktadır. Faydalı ömürler yönetimin en iyi tahminlerine dayanır, her bilanço tarihinde gözden geçirilir ve gerekirse düzeltme yapılır Karşılıklar Not da belirtilen muhasebe politikası gereğince, karşılıklar, Grup un geçmiş olaylar sonucunda, elinde bulundurduğu yasal ya da yaptırıcı bir yükümlülüğün mevcut bulunması ve bu yükümlülüğü yerine getirmek amacıyla geleceğe yönelik bir kaynak çıkışının muhtemel olduğu, ayrıca ödenecek miktarın güvenilir bir şekilde tahmin edilebildiği durumlarda ayrılmaktadır Ertelenmiş vergi varlığının tanınması Ertelenmiş vergi varlıkları, söz konusu vergi yararının muhtemel olduğu derecede kayıt altına alınabilir. Gelecekteki vergilendirilebilir karlar ve gelecekteki muhtemel vergi yararlarının miktarı, Grup tarafından hazırlanan orta vadeli iş planı ve bundan sonra çıkarılan tahminlere dayanır. İş planı, Grup un koşullar dahilinde makul sayılan beklentilerini baz alır Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlıklar Finansal tablolarda gerçeğe uygun değerleri ile taşınan finansal varlıklardan borsada işlem görenlerinin gerçeğe uygun değerlerinin bilanço tarihinde İMKB de oluşan piyasa fiyatına eşit olduğu kabul edilmiştir. 2.5 Önemli muhasebe değerlendirme, tahmin ve varsayımları Finansal tabloların hazırlanması, bilanço tarihi itibarıyla raporlanan varlık ve yükümlülüklerin ya da açıklanan koşullu varlık ve yükümlülüklerin tutarlarını ve ilgili dönem içerisinde oluştuğu raporlanan gelir ve giderlerin tutarlarını etkileyen tahmin ve varsayımların yapılmasını gerektirir. Bu tahminler yönetimin en iyi kanaat ve bilgilerine dayanmakla birlikte, gerçek sonuçlar bu tahminlerden farklılık gösterebilir. 19

22 NOT 3 - İŞLETME BİRLEŞMELERİ Şirket, 26 Mart 2013 tarihinde TL nominal sermayeli Çelik İplik in TL nominal değerli, 330 adet hissesini TL bedelle satın almıştır. Bu bedelin hesaplanmasında; 6 Mart 2013 ve 20 Mart 2013 tarihleri itibarıyla bağımsız değerleme şirketleri Legal Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. ve Eren Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından yapılan çalışmalar sonrasında Çelik İplik in elde edilen net aktiflerin makul değeri sırasıyla, TL ve TL olarak tespit edilmiş olup, Şirket, belirlenen ortalama piyasa değerlerinin aritmetik ortalamasını olarak hesaplamış ve hesaplanan bu değer %10 iskonto edilerek TL piyasa değerine ulaşılmış ve Çelik İplik in %55 pay bedeli TL olarak hesaplanmıştır. Böylece Çelik İplik, Şirket in %55 ine sahip olduğu bağlı ortaklık haline gelmiştir. İktisap edilen net varlıklar üzerinden hesaplanan şerefiye aşağıdaki gibidir: Toplam iktisap maliyeti Satın alınan net varlıklar ( ) Şerefiye Şirket, 14 Kasım 2013 tarihinde TL nominal sermayeli Evrensel Maden in tamamını TL bedelle satın almıştır. Bu bedelin hesaplanmasında; 7 Ekim 2013 tarihleri itibarıyla bağımsız değerleme şirketi Eren Bağımsız Denetim ve Yeminli Mali Müşavirlik A.Ş. tarafından yapılan çalışmalar sonrasında Evrensel Maden in elde edilen net aktiflerin makul değeri TL olarak tespit edilmiş olup, Şirket, net aktiflerin makul değerini %15 iskonto edilmesi sonucu TL piyasa değerine ulaşmış ve Evrensel Maden in tamamını TL ye satın almıştır. Böylece Evrensel Maden, Şirket in tamamına sahip olduğu bağlı ortaklık haline gelmiştir. İktisap edilen net varlıklar üzerinden hesaplanan şerefiye aşağıdaki gibidir: Toplam iktisap maliyeti Satın alınan net varlıklar ( ) Şerefiye TOPLAM ŞEREFİYE

23 NOT 4 - BÖLÜMLERE GÖRE RAPORLAMA a) Gelirler 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Enerji hizmetleri Tekstil b) Faaliyet karı/(zararı) 1 Ocak - 31 Aralık 2013 Enerji hizmetleri Tekstil c) Bölüm analizi aşağıdaki gibidir: Ocak - 31 Aralık 2013 Enerji hizmetleri Tekstil Toplam Gelirler Satışların maliyeti ( ) ( ) ( ) Brüt kar Ocak - 31 Aralık 2013 Enerji hizmetleri Tekstil Toplam Genel yönetim giderleri ( ) ( ) ( ) Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri ( ) ( ) ( ) Diğer faaliyet geliri/(gideri) ( ) (46.724) Faaliyet karı d) Bölüm varlık ve yükümlülükleri Toplam varlıklar 31 Aralık 2013 Enerji hizmetleri Tekstil Bölüm varlıkları Ertelenen vergi varlıkları Toplam varlıklar