Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları

Transkript

1 Aygaz Anonim Şirketi ve Bağlı Ortaklıkları 1 Ocak - 30 Eylül 2011 ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar

2 İçindekiler Sayfa Ara dönem konsolide bilanço 2-3 Ara dönem konsolide gelir tablosu 4 Ara dönem konsolide kapsamlı gelir tablosu 5 Ara dönem konsolide özkaynak değişim tablosu 6 Ara dönem konsolide nakit akım tablosu 7 Ara dönem konsolide finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar 8-45

3 konsolide bilanço Cari dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiş) Geçmiş dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Varlıklar referansları Dönen varlıklar Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Diğer ticari alacaklar Diğer alacaklar Stoklar Diğer dönen varlıklar Satış amacıyla elde tutulan varlıklar Toplam dönen varlıklar Duran varlıklar Ticari alacaklar Diğer alacaklar Finansal yatırımlar Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımlar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar Şerefiye Ertelenmiş vergi aktifi Diğer duran varlıklar Toplam duran varlıklar Toplam varlıklar İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (2)

4 konsolide bilanço Cari dönem (Bağımsız incelemeden geçmemiş) Geçmiş dönem (Bağımsız denetimden geçmiş) Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Yükümlülükler referansları Kısa vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer finansal yükümlülükler Ticari borçlar İlişkili taraflara borçlar Diğer ticari borçlar Diğer borçlar Dönem karı vergi yükümlülüğü Borç karşılıkları Diğer kısa vadeli yükümlülükler Satış amacıyla elde tutulan varlıklara ilişkin yükümlülükler Toplam kısa vadeli yükümlülükler Uzun vadeli yükümlülükler Finansal borçlar Diğer borçlar Çalışanlara sağlanan faydalara ilişkin karşılıklar Ertelenmiş vergi yükümlülükleri Toplam uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkı Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi 10 (7.442) (7.442) Değer artış fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal riskten korunma fonu 10 (7.388) (5.690) Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Azınlık payları Toplam özkaynaklar Toplam yükümlülükler İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (3)

5 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait konsolide gelir tablosu Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Sürdürülen faaliyetler Satış gelirleri (net) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) (56.482) ( ) (40.924) Genel yönetim giderleri (-) (74.688) (26.388) (71.895) (23.523) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (1.251) (437) (1.105) (500) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) (9.861) (719) (9.129) (4.650) Faaliyet karı Özkaynak yöntemiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar (3.201) Finansal gelirler Finansal giderler (-) 20 ( ) ( ) (82.312) (10.153) Sürdürülen faaliyetler vergi öncesi dönem karı Sürdürülen faaliyetler vergi geliri/(gideri) - Dönem vergi gideri 21 (38.012) (10.002) (38.373) (14.404) - Ertelenmiş vergi gelir/(gideri) (362) (689) Sürdürülen faaliyetler dönem karı Durdurulan faaliyetler Durdurulan faaliyetler vergi sonrası dönem karı Net dönem karı Dönem karının dağılımı: Azınlık payları (480) Ana ortaklık payları Hisse başına kazanç Seyreltilmiş hisse başına kazanç (TL) 18 1, , , , Devam eden faaliyetlerden (bin adet adi hisse senedi) 18 1, , , , Durdurulan faaliyetlerden (bin adet adi hisse senedi) İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (4)

6 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait konsolide kapsamlı gelir tablosu Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2011 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Temmuz - 30 Eylül 2010 Dönem karı Diğer kapsamlı gelir / (gider): Finansal varlık değer artış fonundaki değişim (26.201) Finansal riskten korunma fonundaki değişim (1.698) (1.400) (463) Yabancı para çevrim farklarındaki değişim (124) (240) Diğer kapsamlı gelir (vergi sonrası) (27.168) (844) (703) Toplam kapsamlı gelir Toplam kapsamlı gelirin dağılımı: Azınlık payları (480) Ana ortaklık payları İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (5)

7 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait konsolide özkaynak değişim tablosu Ödenmiş sermaye Sermaye enflasyon düzeltmesi farkı Karşılıklı iştirak sermaye düzeltmesi Değer artış fonu Yabancı para çevrim farkları Kardan ayrılan kısıtlanmış yedekler Finansal riskten korunma fonu Geçmiş yıllar karları Net dönem karı Ana ortaklığa ait özkaynaklar Azınlık payları Toplam özkaynaklar 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye (7.442) (6.384) Geçmiş yıl karlarından transferler ( ) Ödenen temettüler ( ) - ( ) (4.148) ( ) Azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler (not 3) (208) - (208) (3.837) (4.045) Konsolidasyon kapsamına dahil edilen bağlı ortaklık (not 1) Döneme ilişkin kapsamlı gelir (124) Eylül 2010 itibariyle bakiye (7.442) (3.513) Ocak 2011 itibariyle bakiye (7.442) (5.690) Geçmiş yıl karlarından transferler ( ) Ödenen temettüler (not 17) ( ) - ( ) - ( ) İşletme birleşmeleri (not 3) (1.922) (1.922) Döneme ilişkin kapsamlı gelir (26.201) (1.698) (480) Eylül 2011 itibariyle bakiye (7.442) (7.388) İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (6)

8 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık ara hesap dönemine ait konsolide nakit akım tablosu Dipnot referansları Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2011 Bağımsız incelemeden geçmemiş 1 Ocak 30 Eylül 2010 İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Vergi öncesi dönem karı Vergi öncesi dönem karını işletme faaliyetlerinden elde edilen nakit akımına getirmek için yapılan düzeltmeler: Özkaynaktan pay alma yöntemine göre muhasebeleştirilen iştirak karı 10 (31.113) (61.908) Maddi duran varlıkların amortismanı Maddi olmayan duran varlıkların amortismanı Çeşitli karşılıklar İştirak maliyet yeniden değerleme geliri 13 (82.470) - Finansal varlık değer düşüklüğü karşılığı 6 20 (33) Kıdem tazminatı karşılığı Maddi ve maddi olmayan duran varlık satış karı (net) (2.185) (1.751) Şüpheli alacak karşılığı 949 (522) Forward geliri tahakkuku (444) - Faiz gelirleri 19 (13.863) (13.515) Faiz giderleri İştirak satış karı 3 ( ) - Diğer İşletme sermayesindeki değişim öncesi faaliyetlerden elde edilen nakit akımı İşletme sermayesinde gerçekleşen değişimler: Ticari alacaklar (63.998) İlişkili taraflardan ticari alacaklar (5.630) (15.846) Stoklar (48.134) (37.350) Diğer alacaklar ve dönen varlıklar (20.883) Ticari borçlar İlişkili taraflara ticari borçlar (13.090) (9.982) Diğer borçlar ve yükümlülükler Diğer uzun vadeli alacaklar ve borçlar (6.790) Faaliyetlerden elde edilen nakit Ödenen vergi (41.995) (34.298) Ödenen kıdem tazminatı (2.025) (1.900) Faaliyetlerden elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Faiz gelirleri Bağlı ortaklık alımı için ödenen net tutar - (6.218) Bağlı ortaklığın konsolidasyona etkisi, net (Not 1) İştirak satışından elde edilen nakit (net) Maddi duran varlık alımları 11 (70.267) (38.695) Maddi olmayan duran varlık alımları 12 (34.042) (1.986) Maddi ve maddi olmayan duran varlık satışından elde edilen nakit Yatırım faaliyetlerinde kullanılan nakit (25.309) Finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları Finansal borçlardaki değişim ( ) ( ) Ödenen temettüler 17 ( ) ( ) Azınlık paylarına ödenen temettüler - (4.148) Finansal faaliyetlerden kullanılan nakit ( ) ( ) Nakit ve nakit benzerlerindeki net değişim ( ) ( ) Dönem başı nakit ve nakit benzerleri Durdurulan faaliyetlere ilişkin hazır değerler - Dönem sonu nakit ve nakit benzerleri İlişikte 8 ile 45 inci sayfalar arasında sunulan muhasebe politikaları ve dipnotlar bu konsolide finansal tabloların tamamlayıcı parçalarıdır. (7)

9 konsolide finansal tablolara ilişkin dipnotlar 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu Aygaz Anonim Şirketi nin ( Şirket ), esas faaliyet konusu sıvılaştırılmış petrol gazının ( LPG ) yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan temin edilmesi ve tüketiciye ulaştırılmasıdır yılında Şirket Gaz Aletleri A.Ş. ile yaptığı birleşme sonucu esas faaliyet konusunu destekleyen LPG nin tüketicinin kullanımına sunulması için gerekli LPG tüp, LPG tank, regülatör ve yardımcı malzemelerin üretilmesi faaliyetine başlamıştır. Şirket yukarıda bahsedilen faaliyet konularının dışında LPG gemilerine sahip olup, diğer LPG kuruluşları adına da taşıma yapmaktadır. Şirket in ana ortağı ve esas kontrolü elinde tutan taraf Koç Holding A.Ş. dir. Şirket hisselerinin %24,27 si İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda işlem görmektedir. Şirket merkezi aşağıdaki adreste bulunmaktadır: Büyükdere Cad. No: 145/1 Aygaz Han, Zincirlikuyu, / İstanbul Aygaz ve bağlı ortaklıklarının (birlikte Grup olarak anılacaktır) bünyesinde dönem içinde çalışan ortalama personel sayısı dır. (31 Aralık 2010: 1.452). Bağlı Ortaklıklar Şirket in bağlı ortaklığı olan, Mogaz Petrol Gazları A.Ş. ( Mogaz ) bir LPG dağıtım şirketidir. Şirket, 2010 yılı Mart ayı içerisinde Mogaz ın %2,1 lik hissesini bin TL ödeyerek satın almış ve etkin kontrolünü %100 e yükseltmiştir. İlgili hisse alımı sonucunda Grup un bazı bağlı ortaklıkları ve iştirakleri üzerindeki etkin kontrolü aşağıdaki tabloda gösterildiği gibi değişmiştir. Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi ( Akpa ), bugünkü yapısına Koç Holding Enerji Grubu na bağlı dört şirketin 2001 yılı sonunda birleşmesiyle ulaşmıştır. Birleşme öncesi her biri ayrı tüzel kişilik olarak Bursa, Eskişehir, Ankara ve Antalya da faaliyet gösteren bu şirketler, başlangıçta Bursa Gaz ve Ticaret A.Ş. adı altında birleşmiş, 17 Mart 2005 tarihinde gerçekleştirilen Genel Kurul'da şirketin unvanı Akpa Dayanıklı Tüketim Lpg ve Akaryakıt Ürünleri Pazarlama Anonim Şirketi olarak değiştirilmiştir. Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. (eski adıyla Koç Statoil Gaz Toptan Satış A.Ş. ) ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. (eski adıyla Koç Statoil Gaz İletim Satış A.Ş. ) (birlikte Aygaz Doğal Gaz olarak anılacaktır) Koç Topluluğu ile uluslararası alanda petrol ve sıvılaştırılmış doğalgaz ( LNG ) sektörü şirketlerinden Norveç li Statoil Hydro ASA arasında yapılan işbirliği sonucunda Nisan 2004 döneminde eşit hisse dağılımı ile olmak üzere müşterek yönetime tabi ortaklık olarak kurulmuştur. 9 Ocak 2009 tarihinde, Grup, daha önce müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak %47,99 oranında sahip olduğu Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. ve Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. şirketlerinin %50 sini Statoil Hydro ASA dan bin TL karşılığında satın almış ve etkin kontrolünü %97,99 a yükseltmiştir yılında yukarıda bahsedilen Mogaz hisseleri alımıyla birlikte, Grup un Aygaz Doğal Gaz üzerindeki etkin kontrolü %99,00 a yükselmiştir. (8)

10 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) Şirket, bünyesinde bulunan gemi işletme faaliyetlerini tüzel kişilikler altında yapılandırarak, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde, sermayedeki pay oranı %100 olacak şekilde, Anadoluhisarı Tankercilik A.Ş ( Anadolu Hisarı ), Kandilli Tankercilik A.Ş ( Kandilli ), Kuleli Tankercilik A.Ş ( Kuleli ) ve Kuzguncuk Tankercilik A.Ş ( Kuzguncuk ) şirketlerini kurmuştur. İlgili şirketlerin esas faaliyet konusu; deniz tankeri satın alarak, inşa ettirerek veya kiralayarak bunları yurtiçi ve/veya uluslararası ham petrol, petrol ürünleri, sıvılaştırılmış petrol gazı, doğal gaz, katı, sıvı, sıvılaştırılmış her nevi maddenin deniz nakliyatında kullanmak ve işletmektir. Bağlı ortaklıkların detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Oy Kuruluş ve 30 Eylül 31 Aralık kullanım Ana Bağlı ortaklıklar faaliyet yeri gücü faaliyeti Akpa Türkiye %99,99 %99,99 %99,99 Pazarlama Mogaz Türkiye %100 %100 %100 LPG AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş ( Entek ) (*) Türkiye - %86,09 - Elektrik Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş. ( Eltek ) (*) Türkiye - %86,09 - Elektrik Aygaz Doğal Gaz Toptan Satış A.Ş. Türkiye %99,00 %99,00 %99,00 LNG Aygaz Doğal Gaz İletim A.Ş. Türkiye %99,00 %99,00 %99,00 LNG Anadolu Hisarı Türkiye %100 %100 %100 Gemi İşletme Kandilli Türkiye %100 %100 %100 Gemi İşletme Kuleli Türkiye %100 %100 %100 Gemi İşletme Kuzguncuk Türkiye %100 %100 %100 Gemi İşletme (*) Not 3 de detaylı olarak açıklandığı üzere, 2011 yılı Şubat ayında gerçekleştirilen hisse satış işlemlerine bağlı olarak müşterek yönetime tabi ortaklıklar kapsamına alınıp oransal konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. İştirakler Enerji Yatırımları A.Ş. ( EYAŞ ), 2005 yılı Aralık ayında, Tüpraş ın %51 blok hissesinin alınması, Türkiye de petrol rafinerileri kurulması, ilgili sektörlerde faaliyet gösterilmesi, bu konularda yatırımlar yapılması ve Türkiye Petrol Rafinerileri A.Ş. nin ( TÜPRAŞ ) yönetimi ve karar alma sürecinde yer alınması amacıyla kurulmuştur. Grup un iştiraklerinin detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Oy Kuruluş ve 30 Eylül 31 Aralık kullanım Ana İştirakler faaliyet yeri gücü faaliyeti EYAŞ Türkiye %20,00 %20,00 %20,00 Enerji Zinerji (*) Türkiye %56,00 %56,00 %56,00 Enerji (*) Grup un sahiplik oranı %56 olmasına rağmen Zinerji A.Ş. nin aktif faaliyeti olmamasından dolayı konsolide finansal tablolarda özkaynaktan pay alma metodu ile muhasebeleştirilmiştir. (9)

11 1. Şirketin organizasyonu ve faaliyet konusu (devamı) Müşterek yönetime tabi ortaklıklar Entek Elektrik Üretimi A.Ş., Bursa, İzmit ve İstanbul da kurulu üç tesisi ile elektrik üretim faaliyetinde bulunmaktadır yılında %15,51 oranında hissesi Grup tarafından satın alınmıştır. Hisse alımı ile Grup un Entek üzerindeki etkin kontrolü %86,01 e yükselmiştir yılında bağlı ortaklıklar bölümünde bahsedilen Mogaz hisseleri alımıyla birlikte, Grup un Entek üzerindeki etkin kontrolü %86,09 a yükselmiştir. Not 3 de detaylı olarak anlatıldığı üzere Grup, daha önce bağlı ortaklık olarak %86,09 oranında sahip olduğu Entek in %49,62 sini AES Mont Blanc Holdings B.V. ye satılmasına karar vermiştir. İlgili satış işlemi ile birlikte, Grup un Entek üzerindeki etkin kontrol oranı %36,47 ye düşmüş ve müşterek yönetime tabi ortaklıklar olarak değerlendirilip oransal konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. Şirketin ticari ünvanı AES Entek Elektrik Üretimi A.Ş ( Entek ) olarak değişmiştir. Eltek Elektrik Enerjisi İthalat İhracat ve Toptan Ticaret A.Ş. ( Eltek ), 2003 yılı sonuna doğru, elektrik piyasasında toptan elektrik alım ve satımı, ithalatı veya ihracatı ile iştigal etmek üzere Entek in %46 oranında iştiraki ile kurulmuştur yılı Temmuz ayı içerisinde Entek, Eltek in %54 lük hissesini bin TL ödeyerek satın almış ve etkin kontrolünü %100 e yükseltmiştir. Grup un müşterek yönetime tabi ortaklıklarının detayı aşağıda verilmektedir: Sermayedeki pay oranı (%) Kuruluş ve 30 Eylül Oy kullanım Ana Müşterek yönetime tabi ortaklıklar faaliyet yeri 2011 gücü (*) faaliyeti Entek Türkiye %36,47 %49,62 Elektrik (*) Grup un oy kullanım gücü, kendisinin doğrudan ya da dolaylı olarak sahip olduğu hisselerden ve/veya Koç Ailesi üyelerinin ve ilişkili tarafların sahip olduğu paylara ait oy haklarını onlar adına kullanma yetkisinden yararlanarak sağlanmaktadır. Finansal tabloların onaylanması: 30 Eylül 2011 tarihi ve bu tarihte sona eren dokuz aylık ara hesap dönemi itibariyle hazırlanan özet konsolide finansal tablolar, yayınlanmak üzere 4 Kasım 2011 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Genel Müdür Yardımcısı (Mali) Gökhan Tezel ve Finansman Müdürü Mehmet Özkan tarafından imzalanmıştır. 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Grup un 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren hesap dönemine ait özet konsolide finansal tablolar Uluslararası Muhasebe Standardı ( UMS ) 34 Ara Dönem Finansal Raporlama standardı uyarınca hazırlanmıştır. Ara dönem özet konsolide finansal tablolar yıllık finansal tablolarda gerekli olan tüm dipnotları içermemektedir ve Grup un 31 Aralık 2010 tarihli finansal tabloları ile birlikte dikkate alınmalıdır. (10)

12 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Grup un konsolide finansal tablolarının hazırlanmasında uygulanan belli başlı muhasebe politikaları aşağıdaki gibidir: 2.1 Konsolide finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar Grup muhasebe kayıtlarını Türkiye de geçerli olan ticari mevzuat, mali mevzuat ve Maliye Bakanlığı nca yayımlanan Tek Düzen Hesap Planı (THP) gereklerine göre Türk Lirası (TL) olarak tutmakta ve yasal finansal tablolarını hazırlamaktadır. Sermaye Piyasası Kurulu ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Konsolide finansal tablolar, makul değerleri ile gösterilen finansal varlık ve yükümlülüklerin dışında, tarihi maliyet esası baz alınarak bin Türk Lirası ( TL ) olarak hazırlanmıştır. 2.2 Muhasebe politikalarındaki değişiklikler Not 3 de detaylı olarak açıklandığı üzere, 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tablolarda UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca muhasebeleştirilen Entek, 2011 yılı Şubat ayında gerçekleştirilen hisse satış işlemlerine bağlı olarak UFRS 3 kapsamında değerlendirilip müşterek yönetime tabi ortaklıklar kapsamına alınıp oransal konsolidasyon yöntemi ile muhasebeleştirilmiştir. 2.3 Karşılaştırmalı bilgiler ve önceki dönem finansal tablolarında yapılan sınıflamalar Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Grup un ara dönem özet konsolide finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem konsolide finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Cari dönem konsolide gelir tablosunun sunumu ile uygunluk sağlanması açısından 30 Eylül 2010 tarihli konsolide gelir tablosunda yer alan karşılaştırmalı bilgilerde aşağıda belirtilen yeniden sınıflandırmalar yapılmıştır: - 30 Haziran 2010 ve 30 Eylül 2010 tarihli özet konsolide gelir tablolarında finansal gelirler ve finansal giderler hesaplarında yer alan kur farkı gelirleri ve kur farkı giderleri brüt olarak yansıtılmıştır. Söz konusu brütleştirme sonrası ilgili hesaplarda sırasıyla ve bin TL artış gerçekleşmiştir. (11)

13 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) 2.4 Yeni ve düzeltilmiş standartlar ve yorumlar sona eren ara hesap dönemine ait özet konsolide finansal tabloların hazırlanmasında esas alınan muhasebe politikaları aşağıda özetlenen yeni standartlar ve UFRYK yorumları dışında 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle hazırlanan konsolide finansal tablolar ile tutarlı olarak uygulanmıştır. Bu standartların ve yorumların Grup un mali durumu ve performansı üzerindeki etkileri ilgili paragraflarda açıklanmıştır. 1 Ocak 2011 tarihinden itibaren geçerli olan yeni standart, değişiklik ve yorumlar: UFRYK 19 Finansal Borçların Özkaynağa Dayalı Finansal Araçlarla Ödenmesi Bu yorum, işletme ile kredi verenler arasında finansal borcun şartları hakkında bir yenileme görüşmesi olduğu ve kredi verenin işletmenin borcunun tamamının ya da bir kısmının sermaye araçları ile geri ödemesini kabul ettiği durumların muhasebeleştirilmesine değinmektedir. UFRYK 19, bu sermaye araçlarının UMS 39 un 41 no lu paragrafı uyarınca ödenen bedel olarak niteleneceğine açıklık getirmektedir. Sonuç olarak finansal borç finansal tablolardan çıkarılmakta ve çıkarılan sermaye araçları, söz konusu finansal borcu sonlandırmak için ödenen bedel olarak işleme tabi tutulmaktadır. UFRYK 14 Asgari Fonlama Koşulları (Değişiklik) Bu değişikliğin amacı, işletmelerin asgari fonlama gereksinimi için yaptığı gönüllü ön ödemeleri bir varlık olarak değerlendirmelerine izin vermektir. UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum ve Açıklama - Yeni haklar içeren ihraçların sınıflandırılması (Değişiklik) Bu değişiklik, yürürlükteki standart uyarınca türev yükümlülük olarak muhasebeleştirilen belirli döviz tutarlar karşılığında yapılan hak ihracı teklifleri ile ilgilidir. Değişiklik, belirli koşulların sağlanması durumunda işlem sırasında geçerli olacak olan para birimine bakılmaksızın bu tür hak ihraçlarının öz kaynak olarak sınıflandırılması gerektiğini ortaya koymaktadır. UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları (Değişiklik) Değişiklik yapılan standart, ilişkileri tespit edebilmeyi kolaylaştırmak ve uygulamadaki farklılıkları gidermek amacıyla ilişkili taraf tanımına açıklık getirmiştir. Değişiklik yapılan standart devletle ilişkili işletmelere açıklama yükümlülüklerinden kısmi muafiyet getirmiştir. Mayıs 2010 da UMSK, tutarsızlıkları gidermek ve ifadeleri netleştirmek amacıyla üçüncü çerçeve düzenlemesini yayınlamıştır. Değişiklikler için çeşitli yürürlük tarihleri belirlenmiş belirlenmiştir. 1 Ocak 2011 tarihi itibariyle geçerli olan değişiklikler aşağıdaki gibidir: UFRS 3 İşletme Birleşmeleri Bu iyileştirme, UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar, UMS 32 Finansal Araçlar: Sunum, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme standartlarında yapılan ve koşullu bedele ilişkin muafiyeti kaldıran değişikliklerin 2008 de yeniden düzenlenen UFRS 3 ün uygulanmaya başlanmasından önce olan işletme birleşmelerinden doğan koşullu bedel için geçerli olmadığı konusuna açıklık getirmektedir. (12)

14 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Ayrıca bu iyileştirme, mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı olarak ifade edilen kontrol gücü olmayan payların bileşenlerini ölçme seçeneklerinin (gerçeğe uygun değer ya da mülkiyet hakkı veren araçların satın alınan işletmenin net varlıklarındaki orantısal payı üzerinden) kapsamını sınırlamaktadır. Sonuç olarak bu iyileştirme, bir işletmenin (bir işletme birleşme işleminin parçası olan) satın aldığı işletmenin (zorunlu ya da gönüllü) hisse bazlı ödeme işlemlerinin değiştirilmesinin muhasebeleştirilmesini zorunlu hale getirmektedir. Örneğin bedel ve birleşme sonrası giderlerin ayrıştırılması gibi. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar Değişiklik, UFRS 7 uyarınca yapılması gereken açıklamalara açıklık getirmekte ve sayısal ve niteliksel açıklamalar ile finansal araçlara ilişkin risklerin doğası ve derecesi arasındaki etkileşimi vurgulamaktadır. UMS 1 Finansal Tabloların Sunuluşu Değişiklik, işletmenin özkaynak kalemlerinin her biri için özkaynak değişim tablosu ya da finansal tablo dipnotlarında diğer kapsamlı gelire ilişkin bir analizi sunması gerekliliğine açıklık getirmektedir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Bu iyileştirme, UMS 27 nin UMS 21 Kur Değişimin Etkileri, UMS 31 İş Ortaklıkları ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar standartlarında yaptığı değişikliklere açıklık getirmektedir. UMS 34 Ara Dönem Raporlama Değişiklik, UMS 34 de yer alan açıklama ilkelerinin nasıl uygulanacağına rehberlik etmekte ve yapılması gereken açıklamalara ekleme yapmaktadır. UFRYK 13 Müşteri Sadakat Programları Düzeltme, program dahilindeki müşterilere sağlanan hediye puanlarının kullanımlarındaki değerini temel alacak şekilde gerçeğe uygun değerlerinin belirlendiği durumlarda; müşteri sadakat programına katılmayan diğer müşterilere verilen indirimler ve teşviklerin miktarının da göz önünde tutulması gerektiği konusuna açıklık getirmektedir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Grup un finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. Yayınlanan ama yürürlüğe girmemiş ve erken uygulamaya konulmayan standartlar Ara dönem özet konsolide finansal tabloların onaylanma tarihi itibariyle yayımlanmış fakat cari raporlama dönemi için henüz yürürlüğe girmemiş ve Grup tarafından erken uygulanmaya başlanmamış yeni standartlar, yorumlar ve değişiklikler aşağıdaki gibidir. Grup aksi belirtilmedikçe yeni standart ve yorumların yürürlüğe girmesinden sonra konsolide finansal tablolarını ve dipnotlarını etkileyecek gerekli değişiklikleri yapacaktır. (13)

15 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UFRS 9 Finansal Araçlar Safha 1 Finansal Araçlar Sınıflandırma ve Açıklama Yeni standart, 1 Ocak 2013 tarihi ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. UFRS 9 Finansal Araçlar standardının ilk safhası finansal varlıkların ve yükümlülüklerin ölçülmesi ve sınıflandırılmasına ilişkin yeni hükümler getirmektedir. Ekim 2010 da UFRS 9 a yapılan değişiklikler gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüklerin ölçümünü etkilemektedir ve gerçeğe uygun değer opsiyon yükümlülüğünün kredi riskine ilişkin olan gerçeğe uygun değer değişimlerinin diğer kapsamlı gelir tablosunda sunumunu gerektirmektedir. Standardın erken uygulanmasına izin verilmektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından onaylanmamıştır. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 12 Gelir Vergileri Ertelenmiş Vergi: Esas alınan varlıkların geri kazanımı (Değişiklik) Değişiklik 1 Ocak 2012 tarihinde ve sonrasında başlayan yıllık hesap dönemleri için geçerlidir fakat erken uygulamasına izin verilmektedir. UMS 12, (i) aksi ispat edilene kadar hukuken geçerli öngörü olarak, UMS 40 kapsamında gerçeğe uygun değer modeliyle ölçülen yatırım amaçlı gayrimenkuller üzerindeki ertelenmiş verginin gayrimenkulün taşınan değerinin satış yoluyla geri kazanılacağı esasıyla hesaplanması ve (ii) UMS 16 daki yeniden değerleme modeliyle ölçülen amortismana tabi olmayan varlıklar üzerindeki ertelenmiş verginin her zaman satış esasına göre hesaplanması gerektiğine ilişkin güncellenmiştir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, değişikliğin finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olmasını beklememektedir. UFRS 7 Finansal Araçlar Bilanço dışı işlemlerin kapsamlı bir biçimde incelenmesine ilişkin açıklamalar (Değişiklik), Değişiklik 1 Temmuz 2011 tarihinde ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Değişikliğin amacı, finansal tablo okuyucularının finansal varlıkların transfer işlemlerini (seküritizasyon gibi) - finansal varlığı transfer eden taraf üzerinde kalabilecek muhtemel riskleri de içerecek şekilde - daha iyi anlamalarını sağlamaktır. Ayrıca değişiklik, orantısız finansal varlık transferi işlemlerinin hesap döneminin sonlarına doğru yapıldığı durumlar için ek açıklama zorunlulukları getirmektedir. Bu değişiklik henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumu veya performansı üzerinde bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir. UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardının konsolidasyona ilişkin kısmının yerini almıştır. Hangi şirketlerin konsolide edileceğini belirlemede kullanılacak yeni bir kontrol tanımı yapılmıştır. Mali tablo hazırlayıcılarına karar vermeleri için daha fazla alan bırakan, ilke bazlı bir standarttır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. (14)

16 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) Müşterek yönetilen iş ortaklıklarının ve müşterek faaliyetlerin nasıl muhasebeleştirileceği düzenlenmiştir. Yeni standart kapsamında, artık iş ortaklıklarının oransal konsolidasyona tabi tutulmasına izin verilmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UFRS 12 Diğer İşletmelerdeki Yatırımların Açıklamaları Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemleri için geçerlidir ve değişiklikler geriye dönük olarak uygulanacaktır. UFRS 10 Konsolide Finansal Tablolar ve UFRS 11 Müşterek Düzenlemeler standartlarının da aynı anda uygulanması şartı ile erken uygulamaya izin verilmiştir ve uygulama geriye dönük olarak yapılmalıdır. Daha önce UMS 27 Konsolide ve Bireysel Finansal Tablolar Standardında yer alan konsolide finansal tablolara ilişkin tüm açıklamaları ve daha önce UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar ve UMS 28 İştiraklerdeki Yatırımlar da yer alan iştirakler, iş ortaklıkları, bağlı ortaklıklar ve yapısal işletmelere ilişkin verilmesi gereken tüm dipnot açıklamalarını içermektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Yeni standart kapsamında diğer işletmelerdeki yatırımlara ilişkin daha fazla dipnot açıklaması verileceği beklenmektedir. UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değerin Ölçümü Yeni standart gerçeğe uygun değerin UFRS kapsamında nasıl ölçüleceğini açıklamakla beraber, gerçeğe uygun değerin ne zaman kullanılabileceği ve/veya kullanılması gerektiği konusunda bir değişiklik getirmemektedir. Tüm gerçeğe uygun değer ölçümleri için rehber niteliğindedir. Yeni standart ayrıca, gerçeğe uygun değer ölçümleri ile ilgili ek açıklama yükümlülükleri getirmektedir. Bu standardın 1 Ocak 2013 ve sonrasında sona eren hesap dönemlerinde uygulanması mecburidir ve uygulama ileriye doğru uygulanacaktır. Ek açıklamaların sadece UFRS 13 un uygulamaya başlandığı dönemden itibaren verilmesi gerekmektedir yani önceki dönemlerle karşılaştırmalı açıklama gerekmemektedir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 27 Bireysel Finansal Tablolar (Değişiklik) UFRS 10 un yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 27 de de değişiklikler yapmıştır. Yapılan değişiklikler sonucunda, artık UMS 27 sadece bağlı ortaklık, müştereken kontrol edilen işletmeler, ve iştiraklerin bireysel finansal tablolarda muhasebeleştirilmesi konularını içermektedir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 10 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunun veya performansının üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar (Değişiklik) UFRS 11 in yayınlanmasının sonucu olarak, UMSK UMS 28 de de değişiklikler yapmış ve standardın ismini UMS 28 İştiraklerdeki ve İş Ortaklıklarındaki Yatırımlar olarak değiştirmiştir. Yapılan değişiklikler ile iştiraklerin yanı sıra, iş ortaklıklarında da özkaynak yöntemi ile muhasebeleştirme getirilmiştir. Bu değişikliklerin geçiş hükümleri UFRS 11 ile aynıdır. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunun veya performansının üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. (15)

17 2. Finansal tabloların sunumuna ilişkin esaslar (devamı) UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (Değişiklik) Standart 1 Ocak 2013 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir ve erken uygulamaya izin verilmiştir. Bazı istisnalar dışında uygulama geriye dönük olarak yapılacaktır. Standartda yapılan değişiklik kapsamında birçok alanda açıklık getirilmiştir veya uygulamada değişiklik yapılmıştır. Yapılan birçok değişiklikten en önemlileri tazminat yükümlülüğü aralığı mekanizması uygulamasının kaldırılması ve kısa ve uzun vadeli personel sosyal hakları ayrımının artık personelin hak etmesi prensibine göre değil de yükümlülüğün tahmini ödeme tarihine göre belirlenmesidir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Grup, düzeltilmiş standardın finansal durumu ve performansı üzerine etkilerini değerlendirmektedir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (Değişiklik) Değişiklikler 1 Temmuz 2012 ve sonrasında başlayan hesap dönemleri için geçerlidir. Yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir tablosunda gösterilen kalemlerin sadece gruplamasını değiştirmektedir. İleriki bir tarihte gelir tablosuna sınıflanabilecek (veya geri döndürülebilecek) kalemler, hiçbir zaman gelir tablosuna sınıflanamayacak kalemlerden ayrı gösterilecektir. Bu standart henüz Avrupa Birliği tarafından kabul edilmemiştir. Söz konusu standardın Grup un finansal durumunu veya performansı üzerinde önemli bir etkisi olması beklenmemektedir. 2.5 Faaliyetlerin mevsimselliği Grup un ara dönem finansal tablolarında, Grup faaliyetlerinin mevsimselliğinden kaynaklanan bir etki yoktur. 3. İşletme birleşmeleri Grup, 1 Aralık 2010 tarihinde kamuyu aydınlatma platformuna bildirdiği üzere, 30 Kasım 2010 tarihli yönetim kurulu kararı uyarınca bağlı ortaklıklarından Entek sermayesinde sahibi olduğu %49,62 oranında toplam bin TL nominal değerde hissenin, hisse devir işlemlerinin tamamlandığı tarihte nakden ve peşin olarak ödenmek üzere bin USD bedel karşılığında AES Mont Blanc Holdings B.V.'ye satılmasına karar vermiştir. 31 Aralık 2010 tarihli konsolide finansal tablolarda satışı düşünülen bağlı ortaklığın varlık ve yükümlülüklerinin tamamı UFRS 5 Satış Amaçlı Elde Tutulan Duran Varlıklar ve Durdurulan Faaliyetler standardı uyarınca satış amacıyla elde tutulan varlık ve yükümlülükler olarak sınıflanmıştır. 28 Şubat 2011 tarihinde Grup, EPDK ve Rekabet Kurumu izinlerinin tamamlanmasını takiben, Entek hisselerinin devrini tamamlamış ve hisse devir bedeli olarak bin ABD doları Şirket e peşin olarak ödenmiştir. Bu tutar, 1 Aralık 2010 tarihli özel durum açıklamasında belirtildiği üzere, 28 Şubat 2011 tarihli Entek finansal tabloları üzerinden ayarlamaya tabi tutulmuş olup; yapılan çalışmalar sonucunda satış fiyatı bin USD olarak kesinleşmiştir. Entek hisse satış işlemi UFRS 3 İşletme Birleşmeleri standardı çerçevesinde değerlendirilmiştir. Grup, Entek hisselerinin satışına ilişkin tutarı baz alarak elinde tuttuğu %36,47 Entek hissesi için yeniden değerlenmiş maliyet bedeli hesaplamış ve bu tutar ile Entek in satış tarihindeki net aktif değerinin kendisine ait olan kısmı arasındaki farkı UFRS 3 geçiş hükümleri çerçevesinde provizyonel olarak 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarında şerefiye olarak kayıtlarına almıştır. İktisap tutarı (*) İktisap edilen net varlıklar (**) Şerefiye (Not 13) (*) İş ortaklığındaki yatırımın yeniden değerlenmiş maliyet bedelini ifade etmektedir. (**) UFRS 3 kapsamında provizyonel olarak dikkate alınmıştır. (16)

18 3. İşletme birleşmeleri (devamı) İktisaptan kaynaklanan tanımlanabilir varlık ve yükümlülüklerin (%49,62) UFRS 3 kapsamında provizyonel olarak kullanılan gerçeğe uygun değerleri aşağıdaki gibidir : 28 Şubat 2011 Rayiç değeri Nakit ve nakit benzerleri Ticari alacaklar İlişkili taraflardan alacaklar Maddi duran varlıklar Maddi olmayan duran varlıklar 173 Diğer varlıklar Finansal borçlar (10.456) Ticari borçlar (15.689) İlişkili taraflara borçlar (113) Ertelenen vergi yükümlülükleri (5.782) Diğer yükümlülükler (2.485) Kontrol edilen net varlıklar (49,62%) Azınlık payları (33.302) İktisap edilen net varlıklar (36,47%) Grup, söz konusu hisse satışı ve yeniden değerlenmiş maliyet hesaplamaları neticesinde sırasıyla bin TL ve bin TL tutarlarındaki toplam bin TL geliri 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarda diğer faaliyet gelirleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir. Söz konusu hisselerin satışı sonrasında Entek sermayesinde Grup un payı %36,47 olup, hisse satışının tamamlanmasını takiben Entek, müşterek yönetime tabi ortaklık olarak oransal konsolidasyon yönetimi ile konsolide finansal tablolara yansıtılmıştır. Entek, 2010 yılı Temmuz ayı içerisinde iştiraki olan Eltek in %54 lük hissesini bin TL ödeyerek satın almış ve sahipliğini %100 e çıkarmıştır. Grup, 2010 yılı Mart ayı içerisinde halihazırda bağlı ortaklığı olan Mogaz ın %2,1 lik hissesini bin TL ödeyerek satın almıştır. Mogaz hisse alım işlemi UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar standardı çerçevesinde değerlendirilmiştir. Buna bağlı olarak, ana ortaklık dışından ilave hisse alış işlemlerinde, elde etme maliyeti ile ortaklığın satın alınan payı nispetindeki net varlıklarının kayıtlı değeri arasındaki fark özsermaye içerisinde azınlık payları ile gerçekleştirilen işlemler olarak muhasebeleştirilmiştir. (17)

19 4. Bölümlere göre raporlama Grup, UFRS 8 i 1 Ocak 2009 tarihinden itibaren uygulamaya başlamış olup, Grup un faaliyetlerine ilişkin karar almaya yetkili mercii tarafından düzenli olarak gözden geçirilen iç raporlara dayanarak faaliyet bölümleri belirlemiştir. Grup un karar almaya yetkili mercii, bölümlere tahsis edilecek kaynaklara ilişkin kararların alınması ve bölümlerin performansının değerlendirilmesi amacıyla sonuçları ve faaliyetleri endüstriyel bölümler bazında incelemektedir. Grup un endüstriyel bölümler bazında faaliyet bölümlerinin dağılımı şu şekildedir: - Gaz ve petrol ürünleri - Elektrik - Diğer Grup endüstriyel bölümlere göre raporlama formatına ek olarak dönem içerisindeki hasılatın müşterilerin coğrafi konumu bazında detayının gösterilmesini de değerlendirmiştir. Ancak, Grup satışlarını farklı endüstriyel gruplarda yaptığından ve her bir endüstriyel grup Türkiye içerisinde farklı coğrafi bölgelere farklı şekilde dağılmış olduğundan dolayı faaliyetlerin coğrafi bölgeler açısından raporlanabilir bölüm özelliği taşımadığı sonucuna varılmıştır. Grup yönetimi, faaliyet sonuçlarını ve performansını UFRS ye göre hazırlanmış finansal tablolar üzerinden değerlendirdiği için bölümlere göre raporlama hazırlanırken UFRS çerçevesinde hazırlanan finansal tablolar kullanılmaktadır. 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait bölüm varlıklarının ve yükümlülüklerinin dağılımı aşağıdaki gibidir: Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri 30 Eylül 2011 Toplam Varlıklar Cari/dönen varlıklar (46.730) Cari olmayan duran varlıklar (33.969) Toplam varlıklar (80.699) Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler (46.733) Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar (37.809) Toplam kaynaklar (80.699) Gaz ve petrol ürünleri Elektrik (*) Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri 31 Aralık 2010 Toplam Varlıklar Cari/dönen varlıklar (51.357) Cari olmayan duran varlıklar ( ) Toplam varlıklar ( ) Kaynaklar Kısa vadeli yükümlülükler (51.427) Uzun vadeli yükümlülükler Özkaynaklar ( ) Toplam kaynaklar ( ) (*) 31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Entek UFRS-5 uyarınca satış amacıyla elde tutulan varlık olarak sınıflandırılmıştır. (18)

20 4. Bölümlere göre raporlama (devamı) 30 Eylül 2011 ve 30 Eylül 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait gelir tablolarının bölümlere göre dağılımı aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam Esas faaliyet gelirleri Satış gelirleri, (net) (76.712) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) - (4.560) 681 ( ) Genel yönetim giderleri (-) (62.297) (6.665) (6.670) 944 (74.688) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (1.251) (1.251) Diğer faaliyet gelirleri (*) Diğer faaliyet giderleri (-) (8.464) (1.326) (52) (19) (9.861) Faaliyet karı / (zararı) (4.759) Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler Finansal giderler (-) ( ) (4.867) (3.991) - ( ) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar /(zarar) (3.825) Dönem vergi gideri (-) (35.441) (965) (1.606) - (38.012) Ertelenmiş vergi geliri / (gideri) (52) Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı / (zararı) (2.508) Net dönem karı / (zararı) (2.508) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları - (480) - - (480) Ana ortaklık payları (2.028) (*) Not 3'de anlatıldığı üzere, Grup, Entek hisse satışı ve yeniden değerlenmiş maliyet hesaplamaları neticesinde oluşan gelirleri 30 Eylül 2011 tarihli finansal tablolarda diğer faaliyet gelirleri hesabı altında muhasebeleştirmiştir. (19)

21 4. Bölümlere göre raporlama (devamı) 1 Ocak 30 Eylül 2010 Gaz ve petrol ürünleri Elektrik (*) Diğer Konsolidasyon düzeltmeleri Toplam Esas faaliyet gelirleri Satış gelirleri (net) (66.793) Satışların maliyeti (-) ( ) ( ) ( ) ( ) Brüt esas faaliyet karı Pazarlama, satış ve dağıtım giderleri (-) ( ) - (4.855) 507 ( ) Genel yönetim giderleri (-) (60.363) (7.997) (4.719) (71.895) Araştırma ve geliştirme giderleri (-) (1.105) (1.105) Diğer faaliyet gelirleri Diğer faaliyet giderleri (-) (7.482) - (55) (1.592) (9.129) Faaliyet karı Özkaynak yönetimiyle değerlenen yatırımların kar/zararlarındaki paylar Finansal gelirler ( ) Finansal giderler (-) (68.103) (12.333) (1.876) - (82.312) Sürdürülen faaliyetlerden vergi öncesi kar (37.470) Dönem vergi gideri (-) (35.604) (865) (1.904) - (38.373) Ertelenmiş vergi geliri Sürdürülen faaliyetlerden dönem karı (37.470) Net dönem karı (37.470) Dönem karının dağılımı: Azınlık payları Ana ortaklık payları (37.470) (*) Şirket in bağlı ortaklıklarından Eltek in mali tabloları, 2010 yılından itibaren konsolidasyon kapsamına alınmıştır (not 3). 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin amortisman ve itfa payları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül Eylül 2010 Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer (20)

22 4. Bölümlere göre raporlama (devamı) 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihlerinde sona eren dönemlere ait endüstriyel bölüm varlıklarına ilişkin yatırım harcamaları aşağıdaki gibidir: 1 Ocak - 1 Ocak - 30 Eylül Eylül 2010 Gaz ve petrol ürünleri Elektrik Diğer Nakit ve nakit benzerleri 30 Eylül Aralık 2010 Nakit mevcudu Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar Vadeli mevduatlar Kredi kartı alacakları Toplam nakit ve nakit benzerleri Satış amacıyla elde tutulan varlıklara ait nakit ve nakit benzerleri (not 23) Nakit akım tablosuna göre nakit ve nakit benzerleri Grup un bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 3-27 gün ve faiz oranı %7,75 - %9,65; bin Amerikan Doları karşılığındaki bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 3-24 gün ve faiz oranı %0,40 - %4,25; 40 bin Euro karşılığındaki 101 bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 7 gün ve faiz oranı %0,25 - %0,4'dür. (31 Aralık 2010 tarihi itibariyle Grup un bin tutarındaki TL vadeli mevduatının vadesi 3-31 gün ve faiz oranı %5,50 - %9,28; bin Amerikan Doları karşılığındaki bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 7-28 gün ve faiz oranı %0,50 - %2,75; bin Euro karşılığındaki bin TL tutarındaki vadeli mevduatının vadesi 7-21 gün ve faiz oranı %0,40 - %3,00'dür). (21)

23 6. Finansal yatırımlar Grup un satılmaya hazır finansal varlıklar olarak tanımladığı uzun vadeli finansal yatırımlar 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihleri itibariyle aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2010 İştirak tutarı İştirak oranı (%) İştirak tutarı İştirak oranı (%) Koç Finansal Hizmetler A.Ş. (*) , ,97 Ram Dış Ticaret A.Ş. (**) , ,50 Tanı Pazarlama ve İletişim Hizmetleri A.Ş.(***) , ,00 Tat Konserve Sanayi A.Ş. (**) 236 0, ,08 Diğer (***) Değer düşüklüğü karşılığı (-) (1.161) - (1.141) (*) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer artışı ertelenen vergi etkisi de dikkate alınarak, konsolide özkaynaklar içinde değer artış fonları altında muhasebeleştirilmiştir. (**) Gerçeğe uygun değeri ile değerlenmiştir, değer azalışları finansal varlıklar altında "değer düşüklüğü karşılığı" ve konsolide gelir tablosunda değer düşüklüğü zararı olarak kaydedilmiştir. (***) Gerçeğe uygun değeri güvenilir bir şekilde belirlenemediği için maliyet değeri ile gösterilmiştir. 7. Finansal borçlar a) Kısa vadeli banka kredileri 30 Eylül 2011 Faiz oranı (%) 31 Aralık 2010 Faiz oranı (%) Kısa vadeli TL cinsinden krediler Uzun vadeli kredilerin kısa vadeli kısımları (*) Toplam kısa vadeli banka kredileri (*) Uzun vadeli banka kredilerin faiz tahakkuklarını içermektedir. b) Uzun vadeli banka kredileri Uzun vadeli krediler (*) Döviz tutarı 30 Eylül Aralık 2010 TL Faiz Döviz TL Faiz karşılığı oranı (%) tutarı karşılığı oranı (%) Euro cinsinden krediler Euribor + 2,75 ABD Doları cinsinden krediler Libor + 3, Eksi, kısa vadeli taksitler (127) (805) Toplam uzun vadeli kredi borçları (*) TL karşılıkları faiz tahakkuklarını da içermektedir. (22)