❺ Gelir ve Gider Durumu, Bütçe Harcama Oranları, Döner Sermaye Bütçesi

Transkript

1 ANALİZLER (2015) ❺ Gelir ve Gider Durumu, Bütçe Harcama Oranları, Döner Sermaye Bütçesi A- Mali Bilgiler Fakültede Özel Bütçe ve "Döner Sermaye Bütçesi olmak üzere iki bütçe hazırlanmaktadır. Özel bütçe, merkezden gönderilen ödeneklerle hazırlanan Normal Bütçe ve ikinci öğretim öğrenim ücretlerinden elde edilen gelirden Fakülteye kalan payla hazırlanan İkinci öğretim bütçesinden oluşmaktadır. Normal bütçe, sadece personelin maaş, telefon ve SGK primleri ödenecek şekilde para tahsis edildiğinden, Fakültenin ek ders, yolluk, yakıt, temizlik, bina bakım ve onarımı, kırtasiye, makine teçhizat alımı ve onarımı gibi bütün giderleri ikinci öğretim bütçesinden karşılanmıştır. EKONOMİK KODLAR FAKÜLTE TEKLİFİ (KBÖ) DÜŞÜLEN EKLENEN GÖNDERME HARCANAN KALAN % ,98 27, MAAŞ, EK DERS , , ,27 0, , , ,71 0, , , ,31 0, SGK PRİM GİDERLERİ , ,47 0, ,83 614,17 614,17 0, YOLLUKLAR ,00 0, TELEFONLAR ,00 0, BİNA ONARIMI ,09 139,91 99, , ,00 166, Normal Bütçe Gelir ve Gider Durumu EKONOMİK KODLAR I. 3 AYLIK II. 3 AYLIK III. 3 AYLIK IV. 3 AYLIK EKLENEN DÜŞÜLEN MAAŞ, EK DERS , , , , , ,31 SGK PRİM GİDERLERİ , , ,83 614,17 YOLLUKLAR TELEFONLAR BİNA BAKIM VE ONARIMI , Normal Bütçe Gelirlerinin Harcama Dönemlerine Dağılımı 2015 Mali Yılı Örgün Öğretim Bütçe Harcamaları ( , = 166,93) MAAŞ EK DERS, SÖZLEŞMELİ PERSONEL SINAV ÜCRETİ % PTT YOLLUK % SGK PRİMLERİ % BİNA BAKIM VE ONARIMI % Normal Bütçe Harcama Oranları

2 İKİNCİ ÖĞRETİM BÜTÇESİ: Öğrenim ücretlerinden oluşan özel bütçe gelirleri, öğrenci sayısındaki artışa rağmen, öğrenim ücreti yatırmayan öğrenci sayısının fazlalığı nedeniyle geçen yıla oranla sadece artmıştır mali yılında 913 ikinci öğretim öğrencisi öğrenim ücretini yatırmamıştır. Bu da gelirlerde kayba neden olmuştur. Gelirlerin tahmin edilenden düşük olması nedeniyle 2015 yılının ikinci yarısında 01 Personel Giderleri ve 03.5 Temizlik Hizmeti Giderleri ekonomik kodundan toplam düşülmüştür. Ayrıca, 03.2 Yakıt ve Kırtasiye Alımı ekonomik kodundan düşülerek, ödenek ihtiyacı bulunan 03.3 Yolluk Giderleri, 03.7 Makine Teçhizat Alımı ve 03.8 Bina Bakın ve Onarımı ekonomik kodlarına aktarılmıştır. Gelirlerden Fakülteye kalan ün ü ödenek kaydedilmiş, harcanmıştır. Yılsonu bütçe gerçekleşme oranı %87,68 olmuştur. Dönemler 2014 Yılı Harç Yatıran Öğrenci Sayısı 2015 Yılı Harç Yatırması Gereken Öğrenci Sayısı Harç Yatıran Öğrenci Sayısı Yatan Öğrenim Ücreti ÖSHB %10 Rektörlüğe Kalan %30 Fakülteye Kalan Bahar , Güz , , İkinci Öğretim Ücreti Yatırmayan Öğrenci Sayısındaki Değişim Oranları EKONOMİK KODLAR FAKÜLTE TEKLİFİ (KBÖ) DÜŞÜLEN EKLENEN GÖNDERME HARCANAN KALAN % EK DERS, MESAİ , ,23 88, ,89 335,11 98,37 GEÇİCİ PERSONEL , ,36 73,55 YAKIT, KIRTASİYE , ,75 73,74 YOLLUKLAR , ,81 97,62 TEMİZLİK , ,64 86,65 MAKİNE TEÇHİZAT ,32 64,68 99,93 BİNA ONARIMI ,00 0,00 100, , ,58 87,68 İkinci Öğretim Bütçe Gelir ve Gider Durumu

3 EKONOMİK KODLAR I. 3 AYLIK II. 3 AYLIK III. 3 AYLIK IV. 3 AYLIK EKLENEN DÜŞÜLEN MAAŞ, EK DERS SGK PRİM GİDERLERİ YAKIT, KIRTASİYE YOLLUKLAR TELEFONLAR MAKİNE TEÇHİZAT BİNA BAKIM VE ONARIMI İkinci Öğretim Bütçe Gelirlerinin Harcama Dönemlerine Dağılımı 2015 Yılı Özel Bütçe Harcama Oranları DÖNER SERMAYE BÜTÇESİ: 2015 mali yılında Eğitim Hizmeti Gelirleri ve Danışmanlık Hizmeti Gelirleri olmak üzere toplam ,35 gelir elde edilmiştir. BAB Payı ve Hazine Payı düşüldükten sonra 12 öğretim üyesine Performansa Dayalı Ek Ödeme altında toplam ,72 ödeme yapılmıştır. Yıl içerisinde spor malzemesi alımı ile yolluk dahil kurs ve eğitim hizmeti için ,17 harcama yapılmıştır. Toplam gider ,28 olduğundan, 2015 yılı döner sermaye gelirleri giderleri karşılamamış, dönem 2.036,93 zararla kapatılmıştır. Ortaya çıkan zarar, önceki yıldan devreden gelirlerden karşılanmıştır BANKALAR HESABI , ÖDENECEK VERGİ VE FONLAR HESABI , ÖDENECEK DÖNER SERMAYE YÜKÜMLÜLÜKLERİ HESABI 2.178, ÖDENECEK DÖNER SERMAYE KATKI PAYLARI HESABI , BANKALAR HESABI ,19 BÜTÇE GELİRLERİ HESABI , Eğitim Hizmeti Gelirleri Danışmanlık Hizmeti Gelirleri ,99 BÜTÇE GİDERLERİ HESABI , Spor Malzemeleri Alımı 5.939, Yurtiçi Geçici Görev Yollukları 1.819, Kurslara Katılma ve Eğitim Giderleri 5.310, Hazine Hissesi (%1) 865, Bilimsel Araştırma Proje payı (%5) 4.326, Performansa Dayalı Ek Ödemeler (%79) , NET KARI/ZARARI HESABI , BANKALAR HESABI ,26

4 2015 Yılı Döner Sermaye Bütçesi (86.523, ,28 = ,93) BAB Payı % Eğitim ve Danışmanlık Gideri % Kar 0 Döner Sermaye Bütçesi Harcama Oranları Hazine Payı 865 1% Spor Malzemesi Alımı ve Kurs Gideri % Döner Sermaye Gelir ve Gider Durumu Gelir Gider Kar Yılı 2014 Yılı 2015 Yılı Bütçe Uygulama Sonuçları olarak başlayan özel bütçe, ikinci öğretim gelirlerinden aktarılan, tenkis edilen, düşülen ve eklenen ödeneklerle birlikte olarak tamamlanmıştır. Yılı içerisinde ikinci öğretim gelirlerinden ödenek aktarma, bütçeler içerisinde ödenek ekleme ve ödenek düşme gibi ekonomik kodlar arasında toplam 12 işlem yapılmış, bütçe gerçekleşme oranı %87,7 olmuştur. Bütçe Giderleri Döner Sermaye Bütçesi Gelir-Gider Durumu FONSİYONEL KOD BÜTÇE GİDERİNİN TÜRÜ H/Ö % 09 EĞİTİM HİZMETLERİ , ,57 GENEL , ,57 GERÇEKLEŞME BÜTÇE GİDERLERİ I , ,42 96,8 PERSONEL GİDERLERİ , ,62 91,9 SGK PRİM GİDERLERİ , ,59 99,9 MAL VE HİZMET ALIMI GİDERLERİ , ,21 87,3

5 Normal ve İkinci Öğretim Bütçe Gelirlerinin Kullanımı 2015 Yılı Bütçe Harcamalarının Dağılımı 1. Temel Mali Tablolara İlişkin Açıklamalar Fakültemizin 2015 özel bütçesi olarak Strateji Geliştirme Daire Başkanlığına verilmiş, olarak (KBÖ) onaylanmıştır. Bütçe yılsonunda ,93 olarak kapanmıştır. Grafik-50 Yıllar İtibariyle Bütçe Harcamaları Normal bütçe personel giderlerinde bir önceki yıla oranla yaklaşık %27, SGK kesintilerinde %11 artış olmuştur. Özel bütçede ise geçen yıla oranla ek ders ve mesai ödemelerinde %3,3, yolluklarda %64,6, makine teçhizat giderlerinde %51,9 artış, yakıt ve kırtasiye ile temizlik hizmeti giderlerinde düşüş gerçekleşmiştir. KALEMLERİ NORMAL BÜTÇE GİDERLERİ PERSONEL GİDERLERİ ,8 SGK KESİNTİLERİ ,3 GEÇİCİ GÖREV YOLLUĞU İKİNCİ ÖĞRETİM BÜTÇE GİDERLERİ EK DERS, MESAİ, SGK ,3 YAKIT, KIRTASİYE ,4 GEÇİCİ GÖREV YOLLUKLARI ,6 TEMİZLİK HİZMETLERİ ,1 MAKİNE TEÇHİZAT ,9 BİNA BAKIM VE ONARIMI ,6

6 Yıllar İtibariyle Personel Giderleri 2015 yılı bütçe sonuçlarının değerlendirilmesi: NORMAL BÜTÇE İKİNCİ ÖĞRETİM BÜTÇESİ ÖZEL BÜTÇE AÇIKLAMA GERÇEKLEŞME ,7 87,3 Bütçe gerçekleşmesi beklenen düzeyde oldu. KULLANILMAYAN 0,002 12,2 3,2 EKLENEN 23,4 0,3 16,3 DÜŞÜLEN 0,1 3,1 1,1 İKİNCİ ÖĞRETİMDEN EKLENEN 1,1 0,3 0,9 Doğal gaz kullanımından yaklaşık , Temizlik ihalesinde kar oranının 0 olarak sonuçlanmasından dolayı yaklaşık tasarruf sağlanmıştır. Mesai ve ek ders ücreti ödemeleri tahminlerinde yaklaşık fazla tahmin yapılmıştır. Yıl içerisinde Kanunla yapılan iyileştirmeler nedeniyle yetersiz kalan Personel ve SGK prim ödemeleri için normal bütçeye eklenmiştir. İkinci öğretimde öğrenim ücreti yatırması gereken öğrenci sayısının tahmin edilen bütçe rakamının gerisinde kalması nedeniyle mali yılın ikinci yarısında ikinci öğretim bütçesinden düşüldü. Düşülen diğer ödeneklerin özel bütçe üzerinde bir etkisi olmamıştır. Bina bakım ve onarım giderlerinin yetersiz kalması nedeniyle, ikinci öğretim gelirlerinden normal bütçeye ödenek kaydedilerek kullanılmıştır. Sonuç olarak, 2015 yılında geçen yıla oranla daha fazla mali işlem yapılmasına rağmen hata sayısı geçen yıla oranında %40 düşürülerek 15 olarak gerçekleşmiştir. Rakamlar, mali işlemlerle ilgili alınan kontrol önlemlerinin ve eğitimlerin etkili olduğunu göstermektedir. Mali işlemlerde %95 olan makul güvence rakamı 2015 yılında %96 ile yakalanmıştır.