DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

Transkript

1 DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET ANONİM ŞİRKETİ 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE HAZIRLANAN ÖZET FİNANSAL TABLOLAR

2 1 OCAK - 30 EYLÜL 2011 HESAP DÖNEMİNE İLİŞKİN ÖZET FİNANSAL TABLOLAR HAKKINDA İNCELEME RAPORU DERİMOD KONFEKSİYON AYAKKABI DERİ SANAYİ VE TİCARET A.Ş. Yönetim Kurulu na İstanbul Giriş Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş.'nin ("Şirket") ekte yer alan 30 Eylül 2011 tarihli özet bilançosu, aynı tarihte sona eren dokuz aylık özet gelir tablosu, kapsamlı gelir tablosu, özkaynak değişim tablosu ve nakit akım tablosu tarafımızca incelenmiştir. İşletme yönetiminin sorumluluğu, söz konusu ara dönem finansal tablolarının Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan finansal raporlama standartlarına uygun olarak hazırlanması ve sunumudur. Bizim sorumluluğumuz bu ara dönem özet finansal tabloların incelenmesine ilişkin ulaşılan sonucun açıklanmasıdır. İncelemenin Kapsamı İncelememiz Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları düzenlemelerine uygun olarak yapılmıştır. Ara dönem finansal tablolarının incelenmesi, ağırlıklı olarak finansal raporlama sürecinden sorumlu kişilerden bilgi toplanması ve analitik inceleme ile diğer inceleme tekniklerinin uygulanmasını kapsamaktadır. Bir incelemenin kapsamı Sermaye Piyasası Kurulunca yayımlanan bağımsız denetim standartları çerçevesinde yapılan bağımsız denetim çalışmasına göre daha dar olduğundan, inceleme, bağımsız denetimde farkında olunması gereken tüm önemli hususları ortaya çıkarabilme konusunda güvence sağlamaz. Dolayısıyla, incelememiz sonucunda bir bağımsız denetim görüşü açıklanmamıştır. Sonuç İncelememiz sonucunda, ekteki ara dönem özet finansal tabloların Sermaye Piyasası Kurulu nca yayımlanan finansal raporlama standartlarına tüm önemli yönleriyle uygun hazırlanmadığı konusunda herhangi bir hususa rastlanılmamıştır.

3 Görüşümüzü etkilememek ile birlikte aşağıdaki hususlara dikkatinizi çekeriz Şirket in 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık döneme ait satışlarının %97 si (30 Eylül 2010: %98), ortak kontrol ve yönetim ilişkisi içinde olduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Sanayi ve Ticaret A.Ş. ye ( Derimod Pazarlama ) yapılmıştır. 14 numaralı dipnotta açıklandığı üzere; Şirket in Derimod Pazarlama ile 2003, 2006, 2007 ve 2010 yıllarında yaptığı muhtelif anlaşmalar gereğince, Derimod Pazarlama, Şirket e 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemde TL (30 Eylül 2010: TL) banka komisyon giderlerine katılım payı; TL (30 Eylül 2010: TL) reklam giderlerine katılım payı; TL (30 Eylül 2010: TL) ciro primi; TL (30 Eylül 2010: TL) net satış hasılatı yöntemine göre yansıtılan diğer pazarlama satış ve dağıtım gideri olmak üzere toplam TL yi (30 Eylül 2010: TL) fatura düzenlemek ve tahakkuk ettirmek yoluyla mali tablolara yansıtmıştır. İstanbul, 28 Ekim 2011 DRT BAĞIMSIZ DENETİM VE SERBEST MUHASEBECİ MALİ MÜŞAVİRLİK A.Ş. Member of DELOITTE TOUCHE TOHMATSU LIMITED Berkman Özata Sorumlu Ortak Başdenetçi

4 Finansal tablolara ait açıklayıcı dipnotlar Sayfa Özet Bilanço 1-2 Özet Kapsamlı Gelir Tablosu 3 Özet Özkaynak Degisim Tablosu 4 Özet Nakit Akım Tablosu 5 1 Sirketin Organizasyonu ve Faaliyet Konusu 6 2 Finansal Tabloların Sunumuna İlişkin Esaslar Nakit ve Nakit Benzerleri 14 4 Finansal Borçlar Ticari Alacaklar ve Borçlar Diğer Alacaklar ve Borçlar ile Diğer dönen Varlıklar Stoklar 18 8 Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Özkaynaklar Finansal Gelirler Finansal Giderler Vergi Varlık ve Yükümlülükleri İlişkili Taraf Açıklamaları Finansal Araçlardan Kaynaklanan Risklerin Niteliği ve Düzeyi 27-29

5 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık Referansları VARLIKLAR Dönen Varlıklar Nakit ve Nakit Benzerleri Ticari Alacaklar Ticari Alacaklar İlişkili Taraflardan Ticari Alacaklar Diğer Alacaklar Stoklar Diğer Dönen Varlıklar Duran Varlıklar Diğer Alacaklar Finansal Varlıklar Maddi Duran Varlıklar Maddi Olmayan Duran Varlıklar Ertelenen Vergi Varlığı TOPLAM VARLIKLAR Ekteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 1

6 30 EYLÜL 2011 TARİHİ İTİBARİYLE ÖZET BİLANÇO Cari Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız incelemeden geçmiş denetimden geçmiş Dipnot 30 Eylül 31 Aralık KAYNAKLAR Referansları Kısa Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Ticari Borçlar Diğer Borçlar Dönem Karı Vergi Yükümlülüğü Diğer Kısa Vadeli Yükümlülükler Uzun Vadeli Yükümlülükler Finansal Borçlar Çalışanlara Sağlanan Faydalara İlişkin Karşılıklar Diğer Uzun Vadeli Yükümlülükler ÖZKAYNAKLAR Ana Ortaklığa Ait Özkaynaklar Ödenmiş Sermaye Sermaye Düzeltmesi Farkları Kardan Ayrılan Kısıtlanmış Yedekler Geçmiş Yıllar Karı Net Dönem (Zararı) / Karı ( ) TOPLAM KAYNAKLAR Ekteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 2

7 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET KAPSAMLI GELİR TABLOSU Cari Dönem Cari Dönem Geçmiş Dönem Geçmiş Dönem Bağımsız Bağımsız Bağımsız Bağımsız incelemeden incelemeden incelemeden incelemeden geçmiş geçmiş geçmiş geçmiş 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- Dipnot 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Referansları Satış Gelirleri Satışların Maliyeti (-) 36 ( ) ( ) ( ) ( ) Ticari faaliyetlerden brüt kar / (zarar) BRÜT KAR Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) Genel Yönetim Giderleri (-) 37 ( ) ( ) ( ) ( ) Diğer Faaliyet Gelirleri Diğer Faaliyet Giderleri (-) 38 ( ) FAALİYET KARI / (ZARARI) ( ) ( ) Finansal gelirler Finansal giderleri (-) ( ) ( ) ( ) ( ) VERGİ ÖNCESİ KAR / (ZARARI) ( ) ( ) ( ) Sürdürülen faaliyetler vergi gelir / (gideri) ( ) ( ) Dönem vergi gelir / (gideri) Ertelenmiş vergi gelir / (gideri) 13 ( ) ( ) (32.708) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) ( ) DÖNEM KARI / (ZARARI) ( ) ( ) ( ) DİĞER KAPSAMLI GELİR TOPLAM KAPSAMLI GELİR / (GİDER) ( ) ( ) ( ) Hisse başına kazanç / (kayıp) (0,315) (0,511) 0,065 (0,264) Ekteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 3

8 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET ÖZKAYNAK DEĞİŞİM TABLOSU Ödenmiş Yasal Kardan Kısıtlanmış Dönem Karı / (Zararı) Geçmiş Yıllar Sermaye Yedekler Yedekler Karı Toplam 1 Ocak 2010 itibariyle bakiye (97.579) Geçmiş yıllar karlarına transfer (97.579) - Döneme ilişkin kapsamlı gelir Eylül 2010 itibariyle bakiye Ocak 2011 itibariyle bakiye Geçmiş yıllar karlarına transfer ( ) Döneme ilişkin kapsamlı gider ( ) - ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle bakiye ( ) Ekteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 4

9 30 EYLÜL 2011 TARİHİNDE SONA EREN DOKUZ AYLIK DÖNEME AİT ÖZET FİNANSAL TABLOLARA İLİŞKİN NAKİT AKIM TABLOSU Cari dönem Geçmiş dönem Bağımsız Bağımsız Dipnot İncelemeden Geçmiş İncelemeden Geçmiş Referansları 1 Ocak-30 Eylül Ocak-30 Eylül 2010 A. İŞLETME FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Dönem (zararı) / karı ( ) Düzeltmeler: Amortisman ve itfa payları 8, Çalışanlara sağlanan faydalar Vergi gideri Kredi ve faktoring faiz gideri İşletme sermayesindeki değişiklerden önceki faaliyet karı Ticari alacaklardaki (artış) 5 ( ) ( ) Diğer alacaklardaki artış Stoklardaki (artış) 7 ( ) ( ) Diğer dönen varlıklardaki artış /(azalış) ( ) ( ) Ticari borçlardaki artış Diğer borçlardaki (azalış)/ artış 6 ( ) Diğer yükümlülüklerdeki artış / (azalış) ( ) Kredi ve faktoring faiz ödemeleri(-) ( ) ( ) Ödenen vergi ( ) ( ) Ödenen kıdem tazminatı (71.945) - Esas faaliyetlerden kaynaklanan/elde edilen net nakit ( ) ( ) B. YATIRIM FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NAKİT AKIMLARI Maddi duran varlık satın alımları (-) ( ) (11.100) Yatırım faaliyetlerinde kullanılan net nakit ( ) (11.100) C. FİNANSMAN FAALİYETLERİNDEN KAYNAKLANAN NET NAKİT Kısa ve uzun vadeli borçlardaki net değişim Finansman faaliyetlerlerinden kaynaklanan/elde edilen net nakit Nakit ve nakit benzerlerindeki değişim (79.260) Dönem başındaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Dönem sonundaki nakit ve nakit benzerleri mevcudu Ekteki dipnotlar özet finansal tabloların tamamlayıcı parçasını oluştururlar 5

10 1. ŞİRKETİN ORGANİZASYONU VE FAALİYET KONUSU Derimod Konfeksiyon Ayakkabı Deri Sanayi ve Ticaret A.Ş ( Şirket ) in ana faaliyet konusu giysi imalatı, yurtiçi piyasadan giysi alımı, yurtiçi ve yurtdışı piyasalardan ayakkabı ve çanta alımı yapmaktır. Bu imal ettiği ve hazır aldığı tüm emtiaları Şirket in ana hissedarı olan Zaim Ailesi tarafından kontrol edilen ve yönetim ilişkisinde bulunduğu Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama San ve Tic A.Ş. ye ( Derimod Pazarlama ) toptan satmaktadır. Derimod Pazarlama nın 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle yurtiçine 63 (31 aralık 2010: 54) adet kira olarak tuttuğu mağazası mevcuttur. Şirket in adresi aşağıdaki gibidir: Edirne- İstanbul asfaltı üzeri, Yeni Tabakhaneler Mevkii, No: 3 Kat: 1 Çorlu/ İstanbul Şirket, Sermaye Piyasası Kurulu na (SPK) kayıtlıdır ve 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle hisselerin %33,43 ü İstanbul Menkul Kıymetler Borsası nda (İMKB) işlem görmektedir. 30 Eylül 2011 ve 31Aralık 2010 tarihleri itibariyle Şirket in ortaklık yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül Aralık 2010 Adı Pay Oranı Pay Oranı Ümit Zaim 49,16% 49,16% Zerrin Zaim 16,34% 16,34% Diğer 34,50% 34,50% 100,00% 100,00% Finansal tabloların onaylanması: 30 Eylül 2011 tarihli ve bu tarihte sona eren dokuz aylık döneme ait hazırlanan finansal tablolar yayınlanmak üzere 28 Ekim 2011 tarihli Yönetim Kurulu toplantısında onaylanmış ve Yönetim Kurulu Başkanı Ümit Zaim ve Genel Müdürü Zafer Uysal tarafından imzalanmıştır. 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar Şirket ve Türkiye de yerleşik bağlı ortaklıkları, yasal defterlerini ve kanuni finansal tablolarını Türk Ticaret Kanunu ( TTK ) ve vergi mevzuatınca belirlenen muhasebe ilkelerine uygun olarak tutmakta ve hazırlamaktadır. Yabancı ülkelerde faaliyet gösteren bağlı ortaklıklar muhasebe kayıtlarını ve yasal finansal tablolarını faaliyette bulundukları ülkelerin para birimleri cinsinden ve o ülkelerin mevzuatına uygun olarak hazırlamaktadırlar. Sermaye Piyasası Kurum u ( SPK ), Seri: XI, No: 29 sayılı Sermaye Piyasasında Finansal Raporlamaya İlişkin Esaslar Tebliğ ( Seri: XI, No:29 sayılı Tebliğ ) ile işletmeler tarafından düzenlenecek finansal raporlar ile bunların hazırlanması ve ilgililere sunulmasına ilişkin ilke, usul ve esasları belirlemektedir. Bu Tebliğ, 1 Ocak 2008 tarihinden sonra başlayan hesap dönemlerine ait ilk ara finansal tablolardan geçerli olmak üzere yürürlüğe girmiştir ve bu Tebliğ ile birlikte Seri: XI, No: 25 "Sermaye Piyasasında Muhasebe Standartları Hakkında Tebliğ" yürürlükten kaldırılmıştır. Bu tebliğe istinaden, işletmeler finansal tablolarını Avrupa Birliği tarafından kabul edilen haliyle Uluslararası Finansal Raporlama Standartları na ( UMS/UFRS ) na göre hazırlamaları gerekmektedir. 6

11 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.1 Sunuma İlişkin Temel Esaslar (devamı) Ancak Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu ( UMSK ) tarafından yayımlananlardan farkları Türkiye Muhasebe Standartları Kurulu ( TMSK ) tarafından ilan edilinceye kadar UMS/UFRS ler uygulanacaktır. Bu kapsamda, benimsenen standartlara aykırı olmayan, TMSK tarafından yayımlanan Türkiye Muhasebe/Finansal Raporlama Standartları ( TMS/TFRS ) esas alınacaktır. Avrupa Birliği tarafından kabul edilen UMS/UFRS nin UMSK tarafından yayımlananlardan farkları TMSK tarafından ilan edilinceye kadar, finansal tablolar SPK Seri: XI, No: 29 sayılı tebliği çerçevesinde UMS/UFRS ye göre hazırlanmaktadır. İlişikteki finansal tablolar ve dipnotlar, SPK tarafından 17 Nisan 2008 ve 9 Ocak 2009 tarihli duyuru ile uygulanması tavsiye edilen formatlara uygun olarak ve zorunlu kılınan bilgiler dahil edilerek sunulmuştur. Kullanılan Para Birimi Şirket in finansal tabloları faaliyette bulunduğu temel ekonomik çevrede geçerli olan para birimi (fonksiyonel para birimi) olan TL cinsinden ifade edilmiştir. Yüksek enflasyon dönemlerinde finansal tabloların düzeltilmesi SPK nın 17 Mart 2005 tarih ve 11/367 sayılı kararı uyarınca, Türkiye'de faaliyette bulunan ve SPK Muhasebe Standartları'na (UMS/UFRS uygulamasını benimseyenler dahil) uygun olarak finansal tablo hazırlayan şirketler için, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren geçerli olmak üzere enflasyon muhasebesi uygulamasına son verilmiştir. Buna istinaden, 1 Ocak 2005 tarihinden itibaren UMSK tarafından yayımlanmış 29 No lu Yüksek Enflasyonlu Ekonomilerde Finansal Raporlama Standardı ( UMS/TMS 29 ) uygulanmamıştır. Karşılaştırmalı Bilgiler ve Önceki Dönem Tarihli Finansal Tablolarının Düzeltilmesi Mali durum ve performans trendlerinin tespitine imkan vermek üzere, Şirket in finansal tabloları önceki dönemle karşılaştırmalı olarak hazırlanmaktadır. Cari dönem finansal tabloların sunumu ile uygunluk sağlanması açısından karşılaştırmalı bilgiler gerekli görüldüğünde yeniden sınıflandırılır ve önemli farklılıklar açıklanır. Şirket in finansal tabloları üzerinde yeniden sınıflama yapılmamıştır. 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları Aşağıdaki yeni ve güncellenmiş standartlar ve yorumlar Şirket tarafından uygulanmış ve bu finansal tablolarda raporlanan tutarlara ve yapılan açıklamalara etkisi olmuştur. Bu finansal tablolarda uygulanmış fakat raporlanan tutarlar üzerinde etkisi olmayan diğer standart ve yorumların detayları da ayrıca bu bölümün ilerleyen kısımlarında açıklanmıştır. 7

12 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (a) Şirket in sunum ve dipnot açıklamalarını etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) UMS 1 e yapılan değişiklik, Şirket in diğer kapsamlı gelir kalemleri ile ilgili gerekli analizini özkaynak hareket tablosunda veya dipnotlarda verebileceğine açıklık getirmektedir. Değişiklik geçmişe yönelik olarak uygulanmıştır. (b) Şirket in finansal performansını ve/veya bilançosunu etkileyen yeni ve revize edilmiş standartlar Bulunmamaktadır. (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar (2010 yılında yayınlanan UFRS lerde Yapılan İyileştirmeler in bir kısmı olarak) Bu değişiklik, finansal tablo kullanıcılarının finansal araçlardan kaynaklanan risklerin niteliği ve düzeyi hakkında genel bir resim çizmesi açısından sayısal açıklamalar kapsamında niteliksel açıklamalarda bulunulmasını teşvik etmektedir. Değişiklik ayrıca, kredi riski ve bilanço tarihi itibariyle elde tutulan teminatlarla ilgili yapılması gereken açıklama düzeyini belirtirken, koşulları yeniden görüşülmüş bulunan alacaklarla ilgili verilen dipnot gerekliliğini kaldırmıştır. UMS 24 (2009) İlişkili Taraf Açıklamaları Kasım 2009 da UMS 24 İlişkili Taraf Açıklamaları güncellenmiştir. Standarda yapılan güncelleme, devlet işletmelerine, yapılması gereken dipnot açıklamalarına ilişkin kısmi muafiyet sağlamaktadır. Bu güncellenen standardın, 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. UMS 32 (Değişiklikler) Finansal Araçlar: Sunum ve UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu UMS 32 ve UMS 1 standartlarındaki değişiklikler, 1 Şubat 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Bu değişiklikler finansal tablo hazırlayan bir işletmenin fonksiyonel para birimi dışındaki bir para birimini kullanarak ihraç ettiği hakların (haklar, opsiyonlar ya da teminatlar) muhasebeleştirilme işlemleri ile ilgilidir. Önceki dönemlerde bu tür haklar, türev yükümlülükler olarak muhasebeleştirilmekteydi ancak bu değişiklikler, belirli şartların karşılanması doğrultusunda, bu tür ihraç edilen hakların opsiyon kullanım fiyatı için belirlenen para birimine bakılmaksızın, özkaynak olarak muhasebeleştirilmesi gerektiğini belirtmektedir. 8

13 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (c) 2011 yılından itibaren geçerli olup, Şirket in finansal tablolarını etkilemeyen standartlar, mevcut standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar(devamı) UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olan UFRS 1 standardındaki değişiklikler, UFRS 7 gerçeğe uygun değer açıklamalarının karşılaştırmalı sunumu açısından UFRS leri ilk kullanan işletmelere sınırlı muafiyet getirmektedir. UFRYK 14 (Değişiklikler) Asgari Fonlama Gerekliliğinin Peşin Ödenmesi UFRYK 14 yorumunda yapılan değişiklikler 1 Ocak 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. Tanımlanmış fayda emeklilik planına asgari fonlama katkısı yapması zorunlu olan ve bu katkıları peşin ödemeyi tercih eden işletmeler bu değişikliklerden etkilenecektir. Bu değişiklikler uyarınca, isteğe bağlı peşin ödemelerden kaynaklanan fazlalık tutarı varlık olarak muhasebeleştirilir. UFRYK 19 Finansal Yükümlülüklerin Özkaynak Araçları Kullanılarak Ödenmesi UFRYK 19, 1 Temmuz 2010 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerlidir. UFRYK 19 sadece bir yükümlülüğünün tamamını ya da bir kısmını ödemek amacıyla özkaynak araçları ihraç eden işletmelerin kullanacağı muhasebe uygulamalarına açıklık getirir. Mayıs 2010, Yıllık İyileştirmeler UMSK, yukarıdaki değişikliklere ve yeniden güncellenen standartlara ek olarak, Mayıs 2010 tarihinde aşağıda belirtilen ve başlıca 6 standardı/yorumu kapsayan konularda açıklamalarını yayınlamıştır: UFRS 1 Uluslararası Finansal Raporlama Standartlarının İlk Olarak Uygulanması; UFRS 3 İşletme Birleşmeleri; UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar; UMS 27 Konsolide ve Konsolide Olmayan Finansal Tablolar; UMS 34 Ara Dönem Finansal Raporlama; ve UFRYK 13 Müşteri Bağlılık Programları. 1 Temmuz 2010 tarihinde veya bu tarih sonrasında geçerli olan UFRS 3 ve UMS 27 deki değişiklikler haricindeki tüm diğer değişiklikler, erken uygulama opsiyonu ile birlikte, 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerden itibaren geçerlidir. Söz konusu standartlar, değişiklikler ve yorumların Şirket in finansal performansı veya finansal durumuna önemli bir etkisi olmamıştır. 9

14 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 1 (değişiklikler) UFRS nin İlk Olarak Uygulanması Diğer İstisnai Durumlar 20 Aralık 2010 tarihinde, UFRS standartlarını ilk kez uygulayacak olan mali tablo hazırlayıcılarına UFRS ye geçiş dönemi öncesinde ortaya çıkan işlemlerin yeniden yapılandırılmasında kolaylık sağlanması ve ilk kez UFRS ye göre mali tablo hazırlayan ve sunan şirketlerden yüksek enflasyonist ortamdan yeni çıkanları için açıklayıcı bilgi sağlamak amacıyla UFRS 1 e ilave değişiklikler getirilmiştir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket halihazırda UFRS ye uygun finansal tablo hazırladığından bu değişiklikler Şirket için geçerli değildir. UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar UFRS 7 Finansal Araçlar: Açıklamalar standardı bilanço dışı faaliyetler ile ilgili yapılan kapsamlı inceme çalışmalarının bir parçası olarak Ekim 2010 tarihinde değiştirilmiştir. Bu değişiklikler, mali tablo kullanıcılarının finansal varlıklara ilişkin devir işlemlerini ve devri gerçekleştiren işletmede kalan risklerin yaratabileceği etkileri anlamasına yardımcı olacaktır. Ayrıca bu değişiklikler uyarınca, oransız devir işlemlerinin raporlama dönemi sonunda gerçekleştirilmesi halinde daha fazla açıklama yapılması gerekmektedir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2011 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 9 Finansal Araçlar: Sınıflandırma ve Ölçme Uluslararası Muhasebe Standartları Kurulu (UMSK), Kasım 2009 da UFRS 9 un finansal araçların sınıflandırılması ve ölçümü ile ilgili birinci kısmını yayımlamıştır. UFRS 9, UMS 39 Finansal Araçlar: Muhasebeleştirme ve Ölçme nin yerine kullanılacaktır. Bu Standart, finansal varlıkların, işletmenin finansal varlıklarını yönetmede kullandığı model ve sözleşmeye dayalı nakit akış özellikleri baz alınarak sınıflandırılmasını ve daha sonra gerçeğe uygun değer veya itfa edilmiş maliyetle değerlenmesini gerektirmektedir. Bu yeni standardın, 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemlerde uygulanması zorunludur. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 10

15 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 10 Konsolide Mali Tablolar UFRS 10 standardı, konsolidasyon ile ilgili açıklamaların yer aldığı UMS 27 Konsolide ve Bireysel Mali Tablolar ile UFRYK 12 Konsolidasyon Özel Amaçlı İşletmeler standartlarının yerine getirilmiştir. Bu standart, konsolidasyona tabi olan işletmelerin doğasına bakılmaksızın ( örneğin; oy çoğunluğuna ya da genellikle özel amaçlı işletmelerdeki gibi diğer sözleşmeye bağlı düzenlemelere bağlı olarak kontrol edilen işletme olup, olmadığına bakılmaksızın) kontrol esasına bağlı olan tüm işletmeler için tek bir konsolidasyon modelinin kullanılmasını öngörmektedir. UFRS 10 kapsamında kontrol, ana şirketin 1) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde gücünün olup olmadığı; 2) konsolidasyona tabi olan işletmeye katılımıyla herhangi bir getiri elde edip, etmeyeceği; ve 3) konsolidasyona tabi olan işletme üzerinde elde edilecek getirilerin tutarını etkileyebilecek gücünün olup, olmadığına göre belirlenir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 11 Ortak Düzenlemeler UMS 31 İş Ortaklıklarındaki Paylar standardının yerine getirilen UFRS 11 standardında ortak düzenlemeler için getirilen yeni muhasebe gerekliliklerine yer verilmiştir. Müşterek kontrol altındaki işletmelerin muhasebe işlemlerinde kullanılan oransal konsolidasyon yöntemi opsiyonu bu Standart uyarınca kaldırılmıştır. UFRS 11 standardı ayrıca müşterek kontrol altında olan varlıkların ortak faaliyetler ile ortak girişimler olarak ayrılması işlemini de ortadan kaldırmıştır. Ortak faaliyet, müşterek kontrolü olan tarafların varlık haklarının ve yükümlülük zorunluluklarının olduğu ortak bir düzenlemedir. Ortak girişim ise, müşterek kontrolü olan tarafların net varlık haklarına sahip olduğu ortak bir düzenlemedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UFRS 12 Diğer İşletmede Bulunan Paylara İlişkin Açıklamalar UFRS 12, bir işletmenin katılımının olduğu şirketlere ait olan konsolide ve konsolide olmayan mali tablolara ilişkin ileri düzeyde açıklamalar getirmiştir. Bu standardın amacı; mali tablo kullanıcılarının kontrol esasını, konsolide varlık ve yükümlülükler üzerinde olabilecek kısıtlamaları, konsolide olmayan şirketlere katılımdan kaynaklanabilecek riskleri, ve kontrol gücü olmayan pay sahiplerinin konsolide şirket faaliyetlerine katılımını değerlendirebilmesi açısından bilgi sağlamaktır. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. 11

16 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları UMSK, UFRS ler kapsamında gerçeğe uygun değer ölçümünün kullanılmasını belirten açıklamalarını rehber niteliğinde tek bir kaynakta toplamak amacıyla UFRS 13 Gerçeğe Uygun Değer Hesaplamaları standardını 12 Mayıs 2011 tarihinde yayınlamıştır. Bu standart, gerçeğe uygun değer tanımını yaparken, gerçeğe uygun değer hesaplamaları ile ilgili verilecek açıklama gerekliliklerini de belirtir. Bu standartta gerçeğe uygun değer hesaplamalarının gerekli olduğu durumlara açıklık getirilmez; ancak bir başka standardın öngördüğü durumlarda gerçeğe uygun değerin nasıl hesaplanacağı ile ilgili açıklamalara yer verilir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 12 Gelir Vergisi UMS 12 Gelir Vergisi standardı, Aralık 2010 tarihinde değişikliğe uğramıştır. UMS 12 uyarınca varlığın defter değerinin kullanımı ya da satışı sonucu geri kazanılıp, kazanılmamasına bağlı olarak varlıkla ilişkilendirilen ertelenmiş vergisini hesaplaması gerekmektedir. Varlığın UMS 40 Yatırım Amaçlı Gayrimenkuller standardında belirtilen gerçeğe uygun değer yöntemi kullanılarak kayıtlara alındığı durumlarda, defter değerinin geri kazanılması işlemi varlığın kullanımı ya da satışı ile olup olmadığının belirlenmesi zorlu ve subjektif bir karar olabilir. Standarda yapılan değişiklik, bu durumlarda varlığın geri kazanılmasının satış yoluyla olacağı tahmininin seçilmesini söyleyerek pratik bir çözüm getirmiştir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, bu standardın uygulanması sonucunda finansal tablolarında oluşabilecek etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 1 Finansal Tabloların Sunumu (2011) Diğer Kapsamlı Gelir Kalemlerinin Sunumu UMS 1 standardında yapılan değişiklikler diğer kapsamlı gelir içinde yer alan kalemlerin sunumu ve diğer kapsamlı gelir içinde sınıflandırılması konusunda açıklayıcı bilgilere yer verir. Bu değişiklikler 1 Temmuz 2012 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. UMS 19 Çalışanlara Sağlanan Faydalar (2011) ( Değişiklikler ) UMS 19 standardında yapılan değişiklikler, tanımlanmış fayda planları ve kıdem tazminatı ile ilgili muhasabe işlemlerine değişiklik getirmektedir. Bu değişiklikler 1 Ocak 2013 tarihinde ya da bu tarih sonrasında başlayan mali dönemler için geçerli olacaktır. Şirket, yapılan bu değişikliklerin uygulanması sonucu ortaya çıkacak etkileri henüz değerlendirmemiştir. 12

17 2. FİNANSAL TABLOLARIN SUNUMUNA İLİŞKİN ESASLAR (devamı) 2.2 Yeni ve Revize Edilmiş Uluslararası Finansal Raporlama Standartları (devamı) (d) Henüz yürürlüğe girmemiş ve Şirket tarafından erken uygulaması benimsenmemiş standartlar ile mevcut önceki standartlara getirilen değişiklikler ve yorumlar (devamı) UMS 27 Bireysel Mali Tablolar (2011) Bireysel mali tablolara ilişkin olarak öngörülen gerekliliklerde herhangi bir değişiklik yapılmamış ve buradaki bütün açıklamalar yeniden düzenlenen UMS 27 standardına ilave edilmiştir. UMS 27 standardındaki diğer bilgiler ise UFRS 10 standardında yer alanlar ile değiştirilmiştir. UMS 28 İştiraklerdeki ve Ortak Girişimlerdeki Yatırımlar (2011) UMS 28, UFRS 10, UFRS 11 ve UFRS 12 standartlarının yayınlanmasıyla birlikte yeniden düzenlenmiştir. UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri 19 Ekim 2011 tarihinde UMSK yerüstü maden işletmelerinde üretim aşamasındaki hafriyat maliyetlerinin muhasebeleştirilmesine açıklık getiren UFRYK 20 Yerüstü Maden İşletmelerinde Üretim Aşamasındaki Hafriyat (Dekapaj) Maliyetleri yorumunu yayınlamıştır. Yorum, üretim aşamasındaki hafriyatların ne zaman ve hangi koşullarda varlık olarak muhasebeleşeceği, muhasebeleşen varlığın ilk kayda alma ve sonraki dönemlerde nasıl ölçüleceğine açıklık getirmektedir. Yorum 1 Ocak 2013 tarihinde ya da sonrasında başlayan finansal dönemler için yürürlüğe girecek olup erken uygulamaya izin verilmektedir. 2.3 Muhasebe Politikalarındaki Değişiklikler 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. 2.4 Muhasebe Tahminlerindeki Değişiklikler ve Hatalar Muhasebe tahminlerindeki değişiklikler, yalnızca bir döneme ilişkin ise, değişikliğin yapıldığı cari dönemde, gelecek dönemlere ilişkin ise, hem değişikliğin yapıldığı dönemde hem de gelecek dönemlerde, ileriye yönelik olarak uygulanır. Şirket in cari yıl içerisinde muhasebe tahminlerinde önemli bir değişikliği olmamıştır. 2.5 Önemli Muhasebe Politikalarının Özeti 30 Eylül 2011 tarihinde sona eren döneme ilişkin özet ara dönem finansal tablolar, UFRS nin ara dönem finansal tabloların hazırlanmasına yönelik UMS 34 standardına uygun olarak hazırlanmıştır. Ayrıca, 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle özet ara dönem finansal tablolar, 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait finansal tabloların hazırlanması sırasında uygulanan muhasebe politikalarıyla tutarlı olan muhasebe politikalarının uygulanması suretiyle hazırlanmıştır. Dolayısıyla, bu özet ara dönem finansal tablolar 31 Aralık 2010 tarihinde sona eren yıla ait finansal tablolar ile birlikte değerlendirilmelidir. 13

18 3. NAKİT VE NAKİT BENZERLERİ 30 Eylül 31 Aralık Kasa Bankadaki nakit Vadesiz mevduatlar FİNANSAL BORÇLAR Kısa vadeli finansal borçlar aşağıdaki gibidir : 30 Eylül 31 Aralık Finansal Borçlar Kısa vadeli banka kredileri Uzun vadeli kredilerin anapara taksitleri ve faizleri Faktoring borçları Uzun vadeli banka kredileri Toplam finansal borçlar Eylül 31 Aralık yıl içerisinde ödenecek yıl içerisinde ödenecek

19 4. FİNANSAL BORÇLAR (devamı) 30 Eylül 2011 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 15% USD libor+1, Aralık 2010 Para birimi Faiz oranı Kısa vadeli Uzun vadeli TL 14% USD libor+1, EUR libor+1, TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR Bilanço tarihi itibari ile Şirket in ticari alacakları aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari alacaklar Ticari alacaklar İlişkili taraflardan ticari alacaklar (Dipnot 14) İlişkili taraflardan alınan senetler (Dipnot 14)(*) İlişkili taraflardan ticari alacaklar ve alacak senetleri reeskontu (Dipnot 14) ( ) ( ) Şüpheli ticari alacaklar Şüpheli ticari alacaklar karşılığı (-) ( ) ( ) * 30 Eylül 2011 tarihi itibariyle Şirket, faktoring şirketlerine net TL (31 Aralık 2010: TL) tutarında çek devretmiştir. Devretme işlemi sırasında Şirket, söz konusu alacaklarla ilgil tahsil edilmeme riski için devralan şirkete kredi teminatı vermiştir. Dolayısıyla Şirket, alacakların defter değerini bilançoda tutmaya devam etmiş ve devire ilişkin alınan nakit tutarı olarak muhasebeleştirmiştir (Dipnot 4). 15

20 5. TİCARİ ALACAKLAR VE BORÇLAR (devamı) Şüpheli ticari alacak karşılığının 30 Eylül 2011 ve 2010 tarihleri itibariyle dönem içindeki hareketleri aşağıdaki gibidir (TL): 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Şüpheli ticari alacak karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi Dönem gideri Kapanış bakiyesi Eylül 2011 tarihi itibariyle, ticari alacakların ve verilen sipariş avanslarının TL (31 Aralık 2010: TL) tutarındaki kısmı için şüpheli alacak karşılığı ayrılmıştır. Bilanço tarihi itibariyle Şirket in ticari borçlarının detayı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa vadeli ticari borçlar Ticari borçlar Borç senetleri Borç reeskontu (-) ( ) ( ) Diğer ticari borçlar

21 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR İLE DİĞER DÖNEN VARLIKLAR Kısa vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Alacaklar İlişkili taraflardan ticari olmayan alacaklar (Dipnot 14) Diğer çeşitli alacaklar Personelden alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Peşin ödenen vergi ve fonlar (Dipnot 13) Uzun Vadeli diğer alacaklar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Alacaklar Verilen depozito ve teminatlar Kısa vadeli diğer borçlar aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Kısa Vadeli Diğer Borçlar Ödenecek vergi ve fonlar (*) Ödenecek sosyal güvenlik kesintileri İlişkili taraflara ticari olmayan borçlar (Dipnot 14) Personele borçlar Diğer çeşitli borçlar Eylül 31 Aralık Uzun Vadeli Diğer Yükümlülükler Ödenecek vergi ve fonlar (*) (*) Şirket 25 Şubat 2011 tarihinde yürürlüğe giren 6111 sayılı Torba Yasa Çerçevesinde 30 Eylül 2011 tarihi itibari ile ödenmemiş vergi ve SSK boçlarını yeniden yapılandırmıştır. Mali tablolarda gösterilen toplam yükümlülük Torba Yasa çerçevesinde hesaplanmış ve yansıtılmıştır. 17

22 6. DİĞER ALACAKLAR VE BORÇLAR İLE DİĞER DÖNEN VARLIKLAR (devamı) 30 Eylül 31 Aralık Diğer Dönen Varlıklar Verilen sipariş avansları Devreden KDV Gelecek aylara ait giderler İş avansları STOKLAR 30 Eylül 31 Aralık İlk madde ve malzeme Yarı mamuller Mamüller Ticari mallar Diğer stoklar Stok değer düşüklüğü karşılığı (-) - (19.739) Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Stok değer düşüklüğü karşılığı hareketleri Açılış bakiyesi (19.739) ( ) İptal edilen karşılık Kapanış bakiyesi - (19.739) 18

23 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Binalar Maliyet Değeri 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (52.021) (5.832) - ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle net defter değeri Tesis makine ve cihazlar Taşıtlar Demirbaşlar Özel Maliyetler Toplam Binalar Maliyet Değeri 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş Amortismanlar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) ( ) Dönem gideri (46.042) (28.598) - (60.928) ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) (14.776) ( ) ( ) ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri Aralık 2010 itibariyle net defter değeri Amortisman giderlerinin TL si (2010: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 19

24 8. MADDİ DURAN VARLIKLAR (devamı) Ekonomik Ömrü Binalar 50 -yıl Taşıtlar 5-yıl Tesis, makina ve cihazlar 5-yıl Demirbaşlar 5-yıl Özel Maliyetler 5-yıl 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR Maliyet Değeri Haklar 1 Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar - 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi Ocak 2010 itibariyle açılış bakiyesi (87.050) Yabancı para çevrim farkları - Dönem gideri (41.313) 30 Eylül 2010 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) 30 Eylül 2010 itibariyle net defter değeri Maliyet Değeri Haklar 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi Alımlar - 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi Birikmiş İtfa Payları 1 Ocak 2011 itibariyle açılış bakiyesi ( ) Dönem gideri (36.492) 30 Eylül 2011 itibariyle kapanış bakiyesi ( ) 30 Eylül 2011 itibariyle net defter değeri Aralık 2010 itibariyle net defter değeri İtfa giderlerinin TL si (2010: TL) genel yönetim giderlerine dahil edilmiştir. 20

25 9. MADDİ OLMAYAN DURAN VARLIKLAR (devamı) Ekonomik Ömrü Haklar 5-yıl 10. ÖZKAYNAKLAR Şirket in 30 Eylül 2011 ve 31 Aralık 2010 tarihlerinde ödenmiş sermaye yapısı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 31 Aralık Ortaklar % 2011 % 2010 Ümit Zaim 49,16% ,16% Zerrin Zaim 16,34% ,34% Diğer * 34,50% ,50% Nominal sermaye 100% % Enflasyon düzeltmesi Düzeltilmiş sermaye * Sermayenin %10 undan daha azına sahip ortakların toplamını göstermektedir. 21

26 11. FİNANSAL GELİRLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kur farkı geliri Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri FİNANSAL GİDERLER 1 Ocak- 1 Temmuz- 1 Ocak- 1 Temmuz- 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül 30 Eylül Kredi faiz gideri Banka komisyon gideri (*) Vadeli alımlardan kaynaklanan faiz gideri Faktoring faiz giderleri Kur farkı gideri Diğer * Banka komisyon giderlerinin TL lik (30 Eylül 2010 : TL) kısmı Derimod Pazarlama dan yansıtılan kredi kartı komisyon giderlerinden oluşmaktadır (Dipnot 14). 22

27 13. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ Gelir tablosundaki vergi gideri: 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Vergi gideri aşağıdakilerden oluşmaktadır: Cari kurumlar vergi gideri - - Ertelenmiş vergi (gideri) ( ) ( ) ( ) ( ) Kurumlar Vergisi Şirket, Türkiye de geçerli olan kurumlar vergisine tabidir. Şirket in cari dönem faaliyet sonuçlarına ilişkin tahmini vergi yükümlülükleri için ekli finansal tablolarda gerekli karşılıklar ayrılmıştır. Vergiye tabi kurum kazancı üzerinden tahakkuk ettirilecek kurumlar vergisi oranı ticari kazancın tespitinde gider yazılan vergi matrahından indirilemeyen giderlerin eklenmesi ve vergiden istisna kazançlar, vergiye tabi olmayan gelirler ve diğer indirimler (varsa geçmiş yıl zararları ve tercih edildiği takdirde kullanılan yatırım indirimleri) düşüldükten sonra kalan matrah üzerinden hesaplanmaktadır yılında uygulanan efektif vergi oranı %20 dir (2010: %20). Türkiye de geçici vergi üçer aylık dönemler itibariyle hesaplanmakta ve tahakkuk ettirilmektedir yılı kurum kazançlarının geçici vergi dönemleri itibariyle vergilendirilmesi aşamasında kurum kazançları üzerinden hesaplanması gereken geçici vergi oranı %20 dir. (2010: %20). Zararlar gelecek yıllarda oluşacak vergilendirilebilir kardan düşülmek üzere, maksimum 5 yıl taşınabilir. Ancak oluşan zararlar geriye dönük olarak önceki yıllarda oluşan karlardan düşülemez. Türkiye de vergi değerlendirmesiyle ilgili kesin ve kati bir mutabakatlaşma prosedürü bulunmamaktadır. Şirketler ilgili yılın hesap kapama dönemini takip eden yılın 1-25 Nisan tarihleri arasında vergi beyannamelerini hazırlamaktadır. Vergi Dairesi tarafından bu beyannameler ve buna baz olan muhasebe kayıtları 5 yıl içerisinde incelenerek değiştirilebilir. 23

28 13. VERGİ VARLIK VE YÜKÜMLÜLÜKLERİ (devamı) Gelir Vergisi Stopajı Kurumlar vergisine ek olarak, dağıtılması durumunda kar payı elde eden ve bu kar paylarını kurum kazancına dahil ederek beyan eden tam mükellef kurumlara ve yabancı şirketlerin Türkiye deki şubelerine dağıtılanlar hariç olmak üzere kar payları üzerinden ayrıca gelir vergisi stopajı hesaplanması gerekmektedir. Gelir vergisi stopajı 24 Nisan Temmuz 2006 tarihleri arasında tüm şirketlerde %10 olarak uygulanmıştır. Bu oran, 22 Temmuz 2006 tarihinden itibaren, 2006/10731 sayılı Bakanlar Kurulu Kararı ile %15 olarak uygulanmaktadır. Dağıtılmayıp sermayeye ilave edilen kar payları gelir vergisi stopajına tabi değildir Ertelenmiş Vergi Ertelenmiş vergi aktifleri ve pasiflerinin hesaplanmasında kullanılan vergi oranı %20 dir (2010 :%20). 30 Eylül 31 Aralık Ertelenmiş vergi (varlıkları)/yükümlülükleri: Alacak reeskontu ( ) ( ) Maddi ve maddi olmayan varlıkların itfa farkları ( ) ( ) Kıdem tazminatı ve izin karşılıkları (75.090) (64.021) Borç reeskontu düzeltme kaydı Kur değerleme farkları (67.974) - Diğer (3.000) (4.000) ( ) ( ) 1 Ocak- 1 Ocak- 30 Eylül 30 Eylül Ertelenmiş vergi varlığı hareketleri: Ocak itibarıyla açılış bakiyesi ( ) ( ) Ertelenmiş vergi gideri Eylül itibariyle kapanış bakiyesi ( ) ( ) 24

29 14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI 30 Eylül 2011 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Hasan Yelmen (*) Zerrin Zaim (*) Ümit Zaim (*) Asuman Zaim (*) Cavidan Tepe (*) Diğer Şirket in ilişkili taraflarla olan alacaklarının önceden anlaşılmış belli bir vadesi yoktur ve faiz yürütülmemektedir. (*) Ortaklardan olan alacaklar diğer alacakların içinde gösterilmiştir. 31 Aralık 2010 Alacaklar Borçlar İlişkili taraflarla olan bakiyeler Ticari Ticari olmayan Ticari Ticari olmayan Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama İlişkili kuruluşlardan alacaklar reeskontu ( ) Hasan Yelmen Zerrin Zaim Ümit Zaim Asuman Zaim Cavidan Tepe Diğer Ocak - 30 Eylül 2011 İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) Kira geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri ( )

30 14. İLİŞKİLİ TARAF AÇIKLAMALARI (devamı) 1 Ocak - 30 Eylül 2010 İlişkili taraflarla olan işlemler Satışlar (Mal) Kira geliri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Vadeli satışlardan kaynaklanan faiz geliri ( ) İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler 1 Ocak - 30 Eylül 2011 Banka Komisyon Gideri Ciro Primi Reklam Gideri Diğer Pazarlama satış giderleri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama İlişkili taraflarla finansal ve diğer işlemler 1 Ocak - 30 Eylül 2010 Banka Komisyon Gideri Ciro Primi Reklam Gideri Diğer Pazarlama satış giderleri Derimod Deri Konfeksiyon Pazarlama Banka komisyon giderleri: Derimod Pazarlama, kredi kartı ile yapmış olduğu taksitli satışlardan dolayı bankalara ödemiş olduğu komisyon bedelinin 2011 yılında % 25,04 ünü (2010: % 20,68) Şirket e dekont etmiştir. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu banka komisyon dekontları gelir tablosu nda finansman giderleri hesabında gösterilmiştir. Ciro Primi İskontosu: Her ay sonunda Derimod Pazarlama, Şirket in kendisine yapmış olduğu net satış tutarı üzerinden Şirket e giysi ve ayakkabı grubu için %5, çanta grubu için %2,5 oranında ciro primi faturası kesmektedir. Reklam giderleri: Derimod Pazarlama, dönem içinde yapmış olduğu reklam giderinin her üç ayda bir %50 sini Şirket e fatura etmektedir. Derimod Pazarlama nın kesmiş olduğu reklam gideri faturaları gelir tablosu nda pazarlama satış ve dağıtım giderleri Hesabında gösterilmiştir. Diğer pazarlama, satış ve dağıtım giderleri: 30 Eylül 2010 tarihinde sona eren dokuz aylık dönemden başlayarak Derimod Pazarlama da oluşan ve Pazarlama, Satış ve Dağıtım Giderleri olarak adlandırılan giderler, alt kırılımında yer alan kanunen kabul edilmeyen giderler ve her ay sonunda % 50 si yansıtılan Reklam giderleri düşülmek suretiyle Net Hasılat Dağıtım Oranı ile Şirket e yansıtılmaktadır. 26

31 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ Kur riski yönetimi: Yabancı para cinsinden işlemler, kur riskinin oluşmasına sebebiyet vermektedir. Şirket in yabancı para cinsinden parasal ve parasal olmayan varlıklarının ve parasal ve parasal olmayan yükümlülüklerinin bilanço tarihi itibariyle dağılımı aşağıdaki gibidir: 30 Eylül 2011 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar ( ) ( ) ( ) 11. Finansal yükümlülükler ( ) ( ) - 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) ( ) ( ) 14. Ticari borçlar Finansal yükümlülükler ( ) ( ) - 16.a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) ( ) TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) ( ) ( ) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) (1+2a+6a a a) 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı İhracat İthalat

32 15. FİNANSAL ARAÇLARDAN KAYNAKLANAN RİSKLERİN NİTELİĞİ VE DÜZEYİ( devamı) Kur riski yönetimi: (devamı) 31 Aralık 2010 Toplam TL Karşılığı ABD Doları TL Karşılığı Avro TL Karşılığı 1. Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DÖNEN VARLIKLAR Ticari alacaklar a Parasal finansal varlıklar b Parasal olmayan finansal varlıklar Diğer DURAN VARLIKLAR TOPLAM VARLIKLAR Ticari borçlar ( ) ( ) ( ) 11. Finansal yükümlülükler ( ) ( ) ( ) 12.a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler KISA VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) ( ) ( ) 14. Ticari borçlar Finansal yükümlülükler a Parasal olan diğer yükümlülükler b Parasal olmayan diğer yükümlülükler UZUN VADELİ YÜKÜMLÜLÜKLER TOPLAM YÜKÜMLÜLÜKLER ( ) ( ) ( ) 19. Bilanço dışı türev araçların net varlık / yükümlülük pozisyonu (19a-19b) a Aktif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı b Pasif karakterli bilanço dışı döviz cinsinden türev ürünleri tutarı Net yabancı para varlık yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) 21. Parasal kalemlerin net yabancı para varlık / yükümlülük pozisyonu ( ) ( ) ( ) (1+2a+6a a a) 22. Döviz hedge i için kullanılan finansal araçların toplam gerçeğe uygun değeri Döviz varlıklarının hedge edilen tutarı İhracat İthalat Kur riskine duyarlılık: Şirket, başlıca ABD Doları ve AVRO cinsinden kur riskine maruz kalmaktadır. Aşağıdaki tablo Şirket in ABD Doları ve AVRO kurlarındaki %10 luk artışa ve azalışa olan duyarlılığını göstermektedir. %10 luk oran, üst düzey yöneticilere Şirket içinde kur riskinin raporlanması sırasında kullanılan oran olup, söz konusu oran yönetimin döviz kurlarında beklediği olası değişikliği ifade etmektedir. 28